云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
云南锡业股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
云南锡业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，本公司及纳入合
并范围的子公司以下简称“本集团”)，是 1998 年 11 月经云南省人民政府批准，
由云南锡业公司作为主要发起人，将其部分与锡生产经营相关的经营性净资产作
为国有法人股投入，与个旧锡资工业公司、个旧锡都有色金属加工厂、个旧聚源
工矿公司、个旧银冠锡工艺美术厂共同发起设立的股份有限公司，由云南省工商
行政管理局核准登记，注册地：昆明高新技术产业开发区，统一社会信用代码为：
915300007134002589，营业范围为：有色金属、贵金属及其矿产品，化工产品
（不含管理商品），非金属及其矿产品，建筑材料的批发、零售、代购、代销，
进出口业务（按目录经营），环境保护工程服务，劳务服务，技术服务，井巷掘
进，有色金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销，境外期货业务（凭
许可证开展经营），代理进出口业务。
本集团所处的是有色金属行业，是我国最大的锡生产、出口基地，锡的生产
工艺技术居国内外领先水平，主要从事有色金属锡及其深加工产品的生产和销售
业务，已开展锡冶炼及铜冶炼业务。目前，本集团主要产品有锡锭、铟锭、银锭、
铋锭、阴极铜、锡铅焊料及无铅焊料、锡材、锡基合金、有机锡及无机锡化工产
品等多个系列 660 多个品种。主导产品“云锡牌”精锡、锡铅焊料是国优金奖
产品，在 LME 注册的“YT”商标(精锡锭)是国际名牌产品，“云锡 YT”商标是
国家工商行政管理总局认定的中国驰名商标。
本集团的母公司为云南锡业集团有限责任公司（以下简称“云锡集团”），云
南锡业集团有限责任公司的母公司为云南锡业集团（控股）有限责任公司（以下
简称“云锡控股”），云南锡业集团（控股）有限责任公司为云南省国有资产监督
管理委员会的控股公司。
股东大会是本集团的最高权力机构，依法行使本集团经营方针、筹资、投资、
利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使本集团的经营决
策权。经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管
理工作。
本公司设立后的历史沿革及重大股权变动
（一）1999 年首次公开发行
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1999 年 10 月 11 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字【1999】125
号文批准，本公司向社会公开发行 13,000 万股人民币普通股股票，募集资金
7.608 亿元，经云南亚太会计师事务所验证。2000 年 2 月 21 日，社会公众股在
深圳证券交易所挂牌上市，首次公开发行后，本公司总股本变更为 35,790.40 万
股，本公司股权结构如下：
股份类别 股份数量（万股） 占总股本比例（%）
一、未上市流通股份 22,790.40 63.68
国家法人股 22,500.00 62.87
法人持股 290.40 0.81
二、流通股份 13,000 36.32
人民币普通股 13,000 36.32
总 计 35,790.40 100.00
（二）2004 年资本公积转增股本
经本公司 2004 年第一次临时股东大会决议通过，本公司于 2004 年 10 月实
施每 10 股转增 5 股的资本公积金转增股本方案，共转增 17,895.20 万股，转增
后本公司总股本由 35,790.40 万股增加为 53,685.60 万股。上述资本公积转增股
本事项经中和正信会计师事务所验证，并完成工商变更登记。
（三）2006 年股权分置改革
本公司的股权分置改革方案于 2006 年 1 月 24 日经股权分置改革相关股东
会议审议通过，并于 2006 年 2 月 13 日实施。完成股权分置改革后，本公司的
股本结构由股改前的非流通股 34,185.60 万股、流通股 19,500 万股，变更为有
限售条件的流通股 28,335.60 万股、无限售条件的流通股 25,350 万股。股权分
置改革完成时，本公司的股本结构如下：
股份类别 股份数量（万股） 总股本比例（%）
一、有限售条件股份 28,335.60 52.78
国有法人股 27,974.54 52.11
法人持股 361.06 0.67
二、无限售条件股份 25,350.00 47.22
人民币普通股 25,350.00 47.22
总 计 53,685.60 100.00
股权分置改革中的持有限售股各股东均已履行其在股权分置改革中所做的
承诺。
（四）2007 年发行可转换公司债
经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】100 号文批准，本公司于
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2007 年 5 月 14 日发行 650 万张可转换公司债券，并于 2007 年 5 月 18 日完成
了 6.5 亿元可转债发行工作，募集资金净额为 6.227 亿元。
（五）2008 年送股、转增及可转债持有者转股
经本公司 2007 年股东大会决议通过，本公司于 2008 年 4 月实施 2007 年
度利润分配方案，即按每 10 股派现 1 元送 1 股（盈余公积金）转增 1 股（资本
公积金）的方案进行利润分配。本次股本变动后，本公司总股本为 64,599.34 万
股（含因可转债持有者转股所增加的股本）。本次股本变更事项已经中和正信会
计师事务所验证，并完成工商变更登记。
（六）2010 年向原股东配售股份
经中国证券监督管理委员会证监许可【2009】1474 号文核准，本公司按照
每 10 股配 2.4 股的比例向截至 2010 年 1 月 18 日登记在册的全体股东配售股份，
实际发行股份 15,066.46 万股。本次配股完成后，本公司总股本增加为 80,175.12
万股（含因可转债持有者转股所增加的股本）。本次股本变动已经信永中和会计
师事务所审验，并完成工商变更登记。变更后，本公司股本结构如下：
股份类别 股份数量（万股） 占总股本比例（%）
有限售条件股份 40,030.78 49.93
无限售条件股份 40,144.34 50.07
总 计 80,175.12 100.00
（七）2010 年可转债持有者转股
因锡业转债触发提前赎回条件，经本公司 2010 年第 8 次临时董事会决议同
意，本公司于 2010 年 11 月 2 日决定行使锡业转债提前赎回权。截至锡业转债
的摘牌日，除 5.6 万张债券未转股外，其余债券均转换为本公司股份，导致本公
司总股本增加 2,235.82 万股至 82,410.94 万股。本次股本变动已经信永中和会
计师事务所审验，并完成工商变更登记。
（八）2011 年资本公积转增股本
经本公司 2010 年股东大会审议通过，本公司于 2011 年 6 月实施 2010 年
度利润分配方案，按每 10 股转增 1 股的比例向全体股东转增股本，转增后本公
司的总股本变更为 90,652.04 万股。本次股本变动事项已经信永中和会计师事务
所审验，并完成工商变更登记。截至 2011 年 6 月 30 日，本公司总股本为
90,652.04 万股，股本结构如下：
股份类别 股份数量（万股） 占总股本的比例（%）
有限售条件的流通股份
无限售条件的流通股份 90,652.04 100.00
总 计 90,652.04 100.00
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（九）2013 年非公开发行股票
经本公司 2012 年第二次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关
于核准云南锡业股份有限公司非公开发行股票的批复》证监许可[2013]157 号），
本公司于 2013 年 5 月 8 日完成非公开发行股票 24,470 万股，变更后股本为
115,122 万股，本次股本变动事项已经信永中和会计师事务所审验，并完成工商
变更登记。本次增发后，本公司总股本为 115,122.04 万股，股本结构如下：
股份类别 股份数量(万股) 占总股本的比例(%)
有限售条件的流通股份 24,470.00 21.24
无限售条件的流通股份 90,652.04 78.76
总 计 115,122.04 100.00
（十）2015 年发行股份购买资产
经本公司 2015 年第一次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关
于核准云南锡业股份有限公司向云南锡业集团（控股）有限责任公司等发行股份
购买资产的批复》（证监许可[2015]2007 号），本公司于 2015 年 9 月 30 日发行
股票 32,083.47 万股，用于收购云南华联锌铟股份有限公司 75.74%的股权。本
次股本变动事项已经信永中和会计师事务所审验。本次增发后，本公司总股本为
147,205.51 万股，股本结构如下：
股份类别 股份数量(万股) 占总股本的比例(%)
有限售条件的流通股份 26,263.20 17.84
无限售条件的流通股份 120,942.31 82.16
总 计 147,205.51 100.00
（十一）2017 年非公开发行股票
经本公司 2016 年 6 月 20 日、2016 年 8 月 19 日分别召开的第六届董事会
第七次会议和 2016 年第二次临时股东大会决议，以及 2016 年 12 月 29 日召开
的 2016 年第十次临时董事会的相关决议，并经中国证券监督管理委员会证监许
可［2017］923 号文《关于核准云南锡业股份有限公司非公开发行股票的批复》
核准，本公司于 2017 年 8 月 9 日发行股票 19,672.13 万股，变更后股本为
166,877.64 万股，本次股本变动事项已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
审验，并完成工商变更登记。本次增发后，本公司股本结构如下：
股份类别 股份数量(万股) 占总股本的比例(%)
有限售条件的流通股份 45,935.33 27.53
无限售条件的流通股份 120,942.30 72.47
总 计 166,877.63 100.00
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本集团 2018 年末组织机构图
股东大会
审计委员会
董事会 监事会
绩效薪酬委员会
提名委员会
总经理 董事会秘书
战略与投资委员会
副总经理
监 公 市 矿 财 证 安 环 生 科
技
组
织
采 设 建 保
察 共 场 产 务 券 全 保 产 和 人 购 备 设 卫
审 关 管 资 部 部 部 部 技 质 力 供 能 发 部
计 源 量 资 应 源 展
系 理 术 管 源
部 部 部 部 部 理 部 部 部 部
部
境外控股子公司 直属分公司 境内控股子公司
云 云 云
锡 云 锡 和 云 云
锡 锡 云 云 云 云 云 郴 个 云 云
（ （ 香 运 铜 老 卡 冶 化 大 锡 北 锡 硕 锡 锡 锡
资 锡 南 南 南 州 旧 南
香 云 德 港 输 业 厂 房 炼 工 屯 业 京 贸 县 （ （ 华 文
港 源 分 红 马 锡 锡 云 鑫 锡
锡 国 （ 分 分 分 分 分 材 锡 分 河 易 矿 红 上 联 山
） （ 源 料 矿 公 河 海 关 业 业 湘 龙 业
（ 美 ） 公 公 公 公 公 公 资 （ 锌 锌
资 深 兴 分 司 上 产 ） ） 联 锡 锡 矿 金 郴 铟
国 资 司 司 司 司 司 司 源 铟
源 圳 源 ） 公 等 海 开 投 投 众 材 化 冶 属 州 高 冶
有 ） 七 有 股
） 有 有 司 限 ） 发 资 资 机 有 学 有 有 矿 新 炼
限 有 个 发 份
融 限 限 责 有 服 发 械 限 品 限 限 冶 有
公 限 省 展 有 材
资 公 公 任 限 务 展 有 责 限
司 公 司 外 有 有 限 化 公 责 有 料
租 司 公 公 有 公
赁 司 销 限 限 公 工 司 限 任 任 限 分
司 司 司 司
有 售 限 公 公 程 公 公 公 公 公
限 分 责 司 司 有 司 司 司 司 司
公 公 任 限
司 司 公 公
司 司
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本财务报表已经本公司董事会于2019年4月16日决议批准报出。根据本公司章程，本
财务报表将提交股东大会审议。
本集团 2018 年度纳入合并范围的子公司共 18 户，详见本附注八、“在其他主体中的
权益”。本年新增子公司云锡红河资源有限责任公司，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发
布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理
委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014
年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团
的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露
要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币
确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
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参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股
本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控
制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调
整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条
件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关
情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报
表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交
易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注
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四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买
方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日
所属当期投资收益）。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将
进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合
并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经
营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，
不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经
营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务
报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其
自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现
金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权
益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益
中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，
仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余
一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期
股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计
量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算
的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公
司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者
自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资
产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本
公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认
该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算
为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采
用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额
（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售
的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收
益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性
项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当
期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位
币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）
处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性
项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其
他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期
汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后
的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的
差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将
资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按
处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归
属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经
营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不
转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关
的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融
负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认
时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应
收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要
是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据
表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且
为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且
其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具
除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导
致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正
式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允
价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允
价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的
非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值
或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率
计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预
期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面
价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计
未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之
间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分
为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值
或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还
的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成
本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除
减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他
综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资
收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表
日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值
准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独
测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似
信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记
金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该
金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以
转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，
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表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超
过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计
损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认
该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损
失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额
之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
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当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允
价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或
没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金
额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后
的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据
套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变
动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，
且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合
工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对
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嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和
金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权
益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团不
确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收
款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款
（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④
其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将金额为人民币 500 万元（含 500 万）元以上的应收款项确认为单项金额重
大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资
产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值
损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风
险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资
产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
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账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
以债务人是否为锡业股份合并报表范围内的关联方为信用风险
关联方组合
特征划分组合
对公务借支的员工借款、向政府监管部门或公共服务企业支付的
其他组合
保证金等
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险
特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收
款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 如无特别风险，一般不计提
其他组合 如无特别风险，一般不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
6 个月以内 不计提 不计提
7-12 月（含 12 月） 3.00 3.00
1-2 年 30.00 30.00
2-3 年 60.00 60.00
3 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
如果某项应收款项金额虽不重大但其可收回性与其他的应收款项存在明显差别，且存
在客观证据可对其按个别认定法计提坏账准备，本集团根据所获得的证据对其单独进行减
值测试，并按照预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账
准备 。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账
款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
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存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、委托加工物资、库
存商品、被套期项目等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出存货时通常按加权平均法计价，其中，贸易产品按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产
和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的
存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制/定期盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为
同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯
例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；
预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式
一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的
资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得
的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组
时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去
出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售
资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再
按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组
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和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后
续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确
认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持
有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减
的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置
组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分
为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确
认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，
作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计
政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始
投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业
合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享
有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
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的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上
合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融
资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原
持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股
权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会
计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视
长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增
投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第
20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
对于本集团 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营
企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销
的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合
并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他
综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比
例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当
期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按
比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收
益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本
公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示
将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
一、房屋、建筑物 平均年限法
（一）一般生产用房 平均年限法 30-40 3.00 3.23-2.43
（二）易腐蚀生产用房 平均年限法 20-25 3.00 4.85-3.88
（三）建筑物及构筑物 平均年限法 25-30 3.00 3.88-3.23
二、机器设备 平均年限法
（一）机械设备 平均年限法 15-20 5.00 6.33-4.75
（二）动力设备 平均年限法 15-20 5.00 6.33-4.75
（三）化工专用设备（含冶金炉窑） 平均年限法 12-15 4.00 8.00-6.40
（四）矿山专用设备 平均年限法 12-17 5.00 7.92-5.59
三、运输设备 平均年限法 10-13 5.00 9.5-7.31
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
四、其他设备 平均年限法 8 5.00 11.88
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终
可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政
策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使
用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状
态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。部分价值较大的采矿权按各
期采矿量占预计总储量的比例进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各
项费用。本集团的长期待摊费用主要包括地质勘探支出、暂时资本化有待进一步观察的地
质勘探支出、经营租赁方式租入固定资产改良支出、预付长期租赁费等。长期待摊费用在
预计受益期间按直线法摊销，受益期间无法可靠预计的，在 10 年期限内按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产
负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测
试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在
减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福
利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为
本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定
提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损
益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债
确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合
同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计
损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的
情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
23、勘探成本
（1）勘查支出包括地质勘查活动中进行详查、勘探等勘查活动发生的支出。
（2）对已充分研究论证、以查明相关区域经济资源储量为目的并履行必要审批程序
的勘查行为，会计处理时，作为投资活动以具体资源勘查项目为核算单位，勘查支出通过
“在建工程”科目进行归集。
（3）采用成果法对勘查支出是否资本化进行判断。即本集团每年末或勘查项目终止
时，根据勘查成果、后续勘探前景及本集团进一步计划等对勘查支出是否符合《企业会计
准则》关于资产确认的条件进行综合评价和判断：
①若符合资产确认条件、查明了经济资源储量且勘查工作已完成的，根据资产类别分
别确认为固定资产、长期待摊费用等长期资产。
②若符合资产确认条件、查明了经济资源储量但勘查计划尚未完成的，则通过“在建
工程”继续归集并做后续的判断。
③若未能确定该勘查活动能否查明经济资源储量的，则勘查完成后予以暂时资本化。
勘查完成一年后仍未能确定能否发现探明经济可采储量的，若同时满足下列条件，应当将
勘查的资本化支出继续暂时资本化，否则应当计入当期损益：
a.该勘查已发现足够数量的储量，但要确定其是否属于经济资源储量，还需要实施进
一步的勘查活动；
b.进一步的勘查活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。
④若不符合资产确认的条件，则直接转入当期损益。
（4）对从“在建工程”转入长期资产科目的勘查支出，按准则要求及本集团会计政
策，确定适当的折旧、摊销年限，按平均年限法进行折旧、摊销。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他
方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公
司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融
工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类
为金融负债。
本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进
行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得
或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本
附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或
注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具
持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经
济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售
收入的实现。
本集团主要销售收入确认的具体方法：
针对自产产品，在货物已发出且货物的品种、数量、品质等符合合同约定的情况下，
依据化验分析报告、发货记录、过磅单、结算单等证据确认收入。
针对贸易产品，主要通过第三方物流仓库移交货权，在向买方开具提货单并收到物流
仓库方的确认信息后确认收入。
（2）提供劳务收入
本集团在资产负债表日提供的劳务交易结果能够可靠地确定，与交易相关的经济利益
能够流入，按完成劳务确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
26、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所
有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团
将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补
助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采
用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文
件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与
收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量
的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针
对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是
有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团
和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入
当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延
收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，
直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法
规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳
税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的
暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，
不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预
见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团
确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生
的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价
值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不
同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本
集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终
可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的
初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分
期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别
长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后
的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
29、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有
待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2）套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期。
本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和
进行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行
评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
①公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失计
入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益，同时调整被套
期项目的账面价值。
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或
不再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
②现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的衍生工具，其公允价值变动属于有效套期的部分
确认为其他综合收益，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他综
合收益的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本
公司预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥
补的部分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计入
其他综合收益的利得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中。如果
预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不能弥补
的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转
出，计入当期损益。
当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或
不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入其他综合收益的
累计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自其他综合收益转出计入损益。如果
预期交易不会发生，则将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
（3）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转上或注销本公司股份时，
不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积
不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，
按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余
公积和未分配利润。
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
1）财务报表列报项目变更
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕
15 号）及其解读，本公司调整了部分财务报表列报项目。对财务报表列报项目的主要影
响如下：
项目 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据 1,200,899,192.00
应收票据及应收账款 1,952,141,764.93
应收账款 751,242,572.93
应收利息
应收股利 其他应收款 371,276,811.60
其他应收款 371,276,811.60
固定资产 11,495,660,107.96
固定资产 11,496,476,316.15
固定资产清理 816,208.19
在建工程 2,158,150,602.16
年初数 在建工程 2,158,560,038.54
工程物资 409,436.38
应付票据 30,404,190.00
应付票据及应付账款 1,179,396,763.99
应付账款 1,148,992,573.99
应付利息 79,047,323.58
应付股利 4,500,000.00 其他应付款 704,418,658.58
其他应付款 620,871,335.00
长期应付款 28,391,041.04
长期应付款 37,391,041.04
专项应付款 9,000,000.00
（续）
项目 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
管理费用 1,060,156,123.70
管理费用 1,142,140,279.22
研发费用 81,984,155.52
财务费用 576,274,141.94
上年数 财务费用 576,274,141.94 其中：利息费用 610,900,688.82
利息收入 16,824,650.42
其他收益 46,719,220.04 其他收益 46,834,042.15
营业收入 34,410,168,631.89 营业收入 34,410,053,809.78
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
收到其他与筹资活动
收到其他与筹资活动有关的现金 24,741,732.33
有关的现金
收到其他与经营活动
收到其他与经营活动有关的现金 221,373,769.24 246,115,501.57
有关的现金
2）变更中间周转品原料成本核算方法
①会计政策变更的审批程序
本公司于 2018 年 8 月 16 日召开的第七届董事会 2018 年第六次临时会议和第七届监
事会 2018 年第六次临时会议审议通过了《云南锡业股份有限公司关于会计政策变更的议
案》。
②会计政策变更的原因
近年来，由于有色金属产品市场价格波动较大，本集团一直沿用的定额成本计价方法
不能及时将原料价格变动对中间周转品价值的影响反映出来，并且随着未来公司下属子公
司云锡文山锌铟冶炼有限公司锌冶炼产能投入生产运行，本集团整体生产规模将进一步扩
大，中间周转品成本管理对本集团产品成本的影响越来越重大。为进一步提高本集团成本
管理水平，为经营管理提供更可靠、更相关的会计信息，本集团将中间周转品原料成本的
核算方法变更为：定额比例与在产品按完工产品计算相结合的方法。
中间周转品是指在锡冶炼、铜冶炼、锌冶炼、锡化工、锡材深加工过程中，在不同生
产工序中产出的半成品、返回品（如无特别说明以下提及的中间周转品均包括半成品和返
回品），需进一步加工或重新返回生产工序。在生产规模一定、生产工艺不变的情况下，
中间周转品的种类、数量保持相对稳定，且在产品价格稳定且产销量基本平衡的情况下，
对中间周转品采用定额成本计价方法有利于提高成本核算和管理的效率。
③会计政策变更的内容
本次变更前公司采用的会计政策
A.中间周转品单位成本以定额计价。其计算公式：某中间周转品单位定额成本=确定
单位定额成本时的产品销售价格×某中间周转品的金属回收率-继续加工成本-预计的销售
费用以及相关税费。
B.单位定额成本在产品市场价格基本稳定的情况下保持不变；但若确定单位定额成本
时的产品销售价格与实际产品销售价格偏离达到或超过 30%时，需对单位定额成本进行
修订。修订半成品、返回品单位定额成本时，新确定的定额成本与原定额成本的差额在当
期已销售产成品和期末结存产成品之间按金属量进行分摊，分别调整当期主营业务成本和
期末产成品结存成本。
本次变更后公司采用的会计政策。
对半成品和返回品的原料成本采用不同的成本分配原则，即：返回品采用定额比例结
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
转法分配当期投入原料成本；半成品与产成品根据金属量据实分配当期投入原料成本。
当期投入原料成本包括两部份，一部份是当期投入的合格精矿、次精矿、混合精矿、
富中矿、其他金属原料成本；另一部份是期初结存的半成品、返回品成本。
由于当期产出物料成本等于当期投入原料成本，相对应的当期产出物料成本包括当期
完工产成品成本、当期销售的中间周转品成本、期末结存返回品成本和期末结存半成品成
本。
A.期末结存返回品成本的确定
期末结存返回品成本=期末结存返回品单位成本×期末结存返回品金属量。
期末结存返回品单位成本=当期投入原料的单位成本×返回品定价系数。
目前，从市场上采购合格精矿均是根据适时的单位产品报价扣减一定的加工费用后确
定成交单价。返回品定价系数参照合格精矿的定价规则，采用公平交易市场各参与方接受
程度较高的折算比例（1-加工费扣减比例）。一般情况下，除非生产技术工艺、市场定价
规则发生重大变化外，定价系数确定后均保持稳定。
B.当期销售的中间周转品成本的确定
当期销售的中间周转品成本=当期销售的中间周转品单位成本×当期销售的中间周转
品金属量。
如果当期销售的中间周转品金属量小于或等于期初结存金属量，当期销售的中间周转
品单位销售成本取期初结存单位成本；如果当期销售的中间周转品金属量大于期初结存金
属量，超出期初部分的中间周转品单位销售成本取期末结存单位成本。
C.期末结存半成品成本的确定
期末结存半成品成本=期末结存半成品单位成本×期末结存半成品金属量。
a.如果当期销售的中间周转品金属量小于或等于期初结存金属量，则：
期末结存半成品单位成本=当期完工产品单位成本=（当期投入原料成本-当期销售的
中间周转品成本-期末结存返回品成本）÷（当期完工产品金属量+期末结存半成品金属量）；
b.如果当期销售的中间周转品金属量大于期初结存金属量，则：
期末结存半成品单位成本=当期完工产品单位成本=（当期投入原料成本-当期销售的
半成品的期初结存金属量×该半成品期初单位成本-当期销售的返回品的期初结存金属量
×该返回品期初结存单位成本-（当期销售的返回品总金属量-当期销售的返回品的期初结
存金属量）×该返回品期末结存单位成本-期末结存返回品成本）÷（当期完工产品金属
量+期末结存半成品金属量+当期销售的半成品总金属量-当期销售的半成品的期初结存金
属量）。
④无法进行追溯调整的原因
由于本公司自 1998 年成立以来一直对中间周转品采用定额计价方式核算成本，公司
成立至今，市场环境、物价指数和生产工艺都发生了较大变化，中间周转品的种类和统计
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
口径也历经多次调整，采用变更后会计政策对以前各期累计影响数进行追溯重述并不切实
可行，也不符合成本效益原则，故本次会计政策变更采用“未来适用法”进行处理，不进
行追溯调整。
本次会计政策变更自 2018 年 8 月 1 日起执行，执行变更后会计政策对 2018 年度利
润表及 2018 年 12 月 31 日资产负债表的影响如下：
序号 会计政策变更采用的方法 受影响的报表项目名称 影响金额
1 存货 35,328,717.01
未来适用法
2 营业成本 -35,328,717.01
（2）会计估计变更
本集团 2018 年度无应披露的会计估计变更事项。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准
确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公
司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假
设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，
这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造
成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更
仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，
其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如
下：
（1）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融
资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬
实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险
和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评
估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先
估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提
或转回。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差
异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）可供出售金融资产减值
本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以
确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集团需评
估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业
务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线
法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费
用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生
的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认
定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所
得税产生影响。
（8）内部退养福利及补充退休福利
本集团内部退养福利支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折
现率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立
即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的
变化仍将影响本集团内部退养福利费用及负债余额。
（9）预计负债
本集团在或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益
流出本集团的情况下，对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计
负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集
团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
（10）公允价值计量
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允
价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，
本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的公允价值的过
程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
（11）矿山土地复垦及环境保护义务
根据矿山所在地相关政府部门的要求，本集团对所属矿山具有土地复垦及地质环境恢
复治理义务。本集团结合矿山开采方式、矿山服务年限、土地损毁、地质环境破坏情况等
因素分析测算土地复垦及地质环境恢复治理成本，并根据实际生产矿量分期计提矿山土地
复垦及地质环境恢复治理准备金。该准备金的计提主要基于本集团对未来土地复垦及地质
环境恢复治理成本、矿山资源储量等的估计，这需要管理层运用较多的判断。
五、税项
1、 主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、11%、10%、6%的税率计算销项税，并按扣除当
增值税
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
企业所得税 按照应纳税所得额的15%、25%等计缴，详见下表
铁精矿适用税率5%，金矿适用税率为4%，铜矿适用税率5%，铅锌矿适用
资源税
税率5%，锡矿适用税率3%，银矿适用税率3%。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）规定，
自 2018 年 5 月 1 日起，本集团发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和
11%税率的，调整为 16%和 10%。
报告期本集团内各公司企业所得税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
云南锡业股份有限公司 15.00%
云南锡业锡化学品有限公司 15.00%
云南锡业锡材有限公司 15.00%
个旧鑫龙金属有限责任公司 25.00%
郴州云湘矿冶有限责任公司 25.00%
云南锡业郴州矿冶有限公司 25.00%
云锡（红河）投资发展有限公司 25.00%
56
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
云锡贸易（上海）有限公司 25.00%
云锡（上海）投资发展有限公司 25.00%
云南华联锌铟股份有限公司 15.00%
马关联众机械化工程有限公司 25.00%
和硕县矿产开发服务有限责任公司 25.00%
文山锌铟冶炼有限公司 25.00%
云锡（深圳）融资租赁有限公司 25.00%
云锡红河资源有限责任公司 25.00%
云南锡业资源（美国）有限公司 执行所在国法定税率
云南锡业资源德国有限公司 执行所在国法定税率
云锡（香港）资源有限公司 执行所在地区法定税率
云锡（香港）源兴有限公司 执行所在地区法定税率
2、 税收优惠及批文
（1）企业所得税
①根据《企业所得税法》第三十条、《企业所得税实施条例》第95条的规定，企业为
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在
按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无
形资产成本的150%摊销。2018年9月20日，为进一步激励企业加大研发投入，支持科技
创新，财政部、国家税务总局、科技部联合印发了《关于提高研究开发费用税前加计扣除
比例的通知》（财税〔2018〕99号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成
无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月
31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照
无形资产成本的175%在税前摊销。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，在按照支付给残疾职工工资据
实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
②根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政
策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西
部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”的规定，本公司在2018年度
继续执行15%的企业所得税率。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定企业购置并实际使用《环
境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安
全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备
的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
以在以后5个纳税年度结转抵免。由本公司根据每年实际购置金额申报税局审批。
③子公司云南锡业锡化学品有限公司依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人
民共和国企业所得税法实施条例》以及国税函〔2009〕203号“国家税务总局关于实施高
新技术企业所得税优惠有关问题的通知”的规定，2018年度执行15%的企业所得税率。
④子公司云南锡业锡材有限公司根据根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深
入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自2011年1
月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所
得税”的规定，2018年度继续执行15%的企业所得税率。
⑤子公司云南华联锌铟股份有限公司根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深
入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自2011年1
月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所
得税”的规定，于2014年4月向主管税务机关马关县地方税务局提出减免申请，2014年4
月25日取得马关县地方税务局审核批复的《西部大开发企业所得税优惠政策审核确认、备
案申请表（文地税二字[2013]10号）》，同意公司在2012年1月1日至2020年12月31日执行
西部大开发税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。
（2）增值税
①依据增值税法第二十五条和国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法
（试行）》的通知（国税发[2005]51）号规定，本公司及本集团纳入合并的子公司云南锡
业锡材有限公司自营出口货物，享受增值税免、抵、退税收优惠政策。
②子公司个旧鑫龙金属有限责任公司属于福利企业，根据《财政部、国家税务总局关
于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）以及《财政部、国家税
务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题 的通知》的通知（财税
[2009]70号）的规定：对安置残疾人单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残
疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限
额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、
直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018 年
1 月 1 日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017 年
度。
1、 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 323,971.10 510,498.49
银行存款 5,073,259,659.06 3,790,322,109.07
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
其他货币资金 271,066,325.51 272,860,347.70
合计 5,344,649,955.67 4,063,692,955.26
其中：存放在境外的款项总额 189,028,485.14 92,858,804.84
注 ： 截 至 2018 年 12 月 31 日 ， 本 集 团 货 币 资 金 余 额 中 受 限 资 金 余 额
271,064,296.87 元，其中银行存款受限余额 10,000.00 元，其他货币资金受限余额
271,054,296.87 元，受限资金情况为：（1）云南锡业郴州矿冶有限公司、郴州云湘矿冶
有限责任公司银行存款余额 10,000.00 元，因 ETC 车载器绑定银行卡被冻结，使用受到
限制。（2）本公司及云南华联锌铟股份有限公司土地复垦专户资金 151,531,684.11 元属
于保证金，使用受到限制；（3）云锡贸易（上海）有限公司以 8,684,000.00 元存款质押
向华侨永亨银行（中国）有限公司开具承兑汇票用于支付货款，以 108,779,652.76 元为
票据池保证金，使用受到限制；（4）云南锡业（美国）资源有限公司向当地银行缴付
2,058,960.00 元（300,000.00 美元）信用保证金用于日常信用借款业务，使用受到限制。
2、 衍生金融资产
项目 年末余额 年初余额
商品期货合约套期工具 19,329,493.55 4,528,427.73
汇率套期工具 17,277,285.80 7,608,608.96
合计 36,606,779.35 12,137,036.69
注：1、年末商品期货合约套期工具系本公司以及云锡贸易（上海）有限公司、云锡
（香港）资源有限公司、云南华联锌铟股份有限公司对库存产品、预期交易进行套期保值
的上海期货交易所及LME期货合约的浮动盈利。
2、年末汇率套期工具为本公司远期结售汇协议的年末浮动盈利。
3、 应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收票据 834,700,218.77 1,200,899,192.00
应收账款 546,860,693.54 751,242,572.93
合计 1,381,560,912.31 1,952,141,764.93
（1）应收票据
①应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 834,700,218.77 1,200,899,192.00
商业承兑汇票
合计 834,700,218.77 1,200,899,192.00
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
②年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 91,886,785.42
商业承兑汇票
合计 91,886,785.42
注：云锡贸易（上海）有限公司年末已质押的应收票据账面价值为 91,886,785.42 元，
相关票据属于云锡贸易（上海）有限公司办理的票据池业务中质押入池的票据，并作为短
期借款与开具银行承兑汇票的担保，票据池业务期限为 2016 年 6 月 03 日至 2020 年 6
月 03 日。
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 2,052,210,534.38
商业承兑汇票
合计 2,052,210,534.38
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
55,025,670.65 8.59 55,025,670.65 100.00
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
583,249,358.72 91.06 36,388,665.18 6.24 546,860,693.54
的应收账款
其中：账龄组合 583,249,358.72 91.06 36,388,665.18 6.24 546,860,693.54
关联方组合
其他组合
单项金额不重大但单独计提坏账准
2,266,423.22 0.35 2,266,423.22 100.00
备的应收账款
合计 640,541,452.59 100.00 93,680,759.05 14.63 546,860,693.54
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
35,684,194.47 4.34 35,684,194.47 100.00
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
785,902,999.73 95.57 34,660,426.80 4.41 751,242,572.93
的应收账款
其中：账龄组合 785,902,999.73 95.57 34,660,426.80 4.41 751,242,572.93
关联方组合
其他组合
单项金额不重大但单独计提坏账准
736,529.37 0.09 736,529.37 100.00
备的应收账款
合计 822,323,723.57 100.00 71,081,150.64 8.64 751,242,572.93
A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
对方未正常经营，且
东莞市华粤焊锡制品有限公司 19,341,476.18 19,341,476.18 100.00%
法定代表人失联
马关合源矿业有限责任公司 35,684,194.47 35,684,194.47 100.00% 对方资不抵债
合计 55,025,670.65 55,025,670.65
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 536,913,771.25
7-12 个月 2,494,485.34 74,834.56 3.00
1至2年 5,338,487.97 1,601,546.40 30.00
2至3年 9,475,824.87 5,685,494.93 60.00
3 年以上 29,026,789.29 29,026,789.29 100.00
合计 583,249,358.72 36,388,665.18 6.24
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 22,626,548.00 元；本年收回或转回坏账准备金额 29,002.40
元；本年外币报表折算差异增加坏账准备金额 2,062.81 元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
61
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
单位名称 转回或收回金额 收回方式
湖北三环信息科技有限公司黄石分公司 25,032.00 银行存款收回
武汉太和电镀化工原料有限公司 3,970.40 银行存款收回
合 计 29,002.40 ——
③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 190,118,993.40
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 29.68%，相应计提的坏账准备年末余额汇总
金额为 35,684,194.47 元。
4、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 77,824,384.21 98.21 53,760,983.68 89.69 30,000.00
1-2 年 (含 2 年) 1,146,626.16 1.45 5,796,394.63 9.67 161,195.63
2-3 年 (含 3 年) 81,183.59 0.10 386,015.09 0.64
3 年以上 190,015.09 0.24
合 计 79,242,209.05 100.00 59,943,393.40 100.00 191,195.63
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项合计的比
债务人名称 年末余额 坏账准备
例（%）
苏州海陆重工股份有限公司 11,490,000.00 14.50
德奥克环保工程（北京）有限公司 6,090,000.00 7.69
四川广汉科达管业有限公司 5,130,772.00 6.47
永兴县湘成金属有限公司 5,000,000.00 6.31
个旧市源龙矿业有限公司 39,059,881.29 49.29
合 计 66,770,653.29 84.26
5、 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
其他应收款 311,585,001.37 371,276,811.60
合计 311,585,001.37 371,276,811.60
①其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
82,769,313.40 20.75 82,769,313.40 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
316,157,458.36 79.25 4,572,456.99 1.45 311,585,001.37
备的其他应收款
其中：账龄组合 179,092,906.59 44.89 4,572,456.99 2.55 174,520,449.60
关联方组合
其他组合 137,064,551.77 34.36 137,064,551.77
单项金额不重大但单独计提坏账
8,260.00 8,260.00 100.00
准备的其他应收款
合计 398,935,031.76 100.00 87,350,030.39 21.90 311,585,001.37
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
82,769,313.40 18.08 82,769,313.40 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
374,894,507.66 81.89 3,617,696.06 0.96 371,276,811.60
备的其他应收款
其中：账龄组合 239,110,015.96 52.23 3,617,696.06 1.51 235,492,319.90
关联方组合
其他组合 135,784,491.70 29.66 135,784,491.70
单项金额不重大但单独计提坏账
152,620.00 0.03 152,620.00 100.00
准备的其他应收款
合计 457,816,441.06 100.00 86,539,629.46 18.90 371,276,811.60
A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
对外投资失败，无法
新加坡锡业私人有限公司 69,062,976.00 69,062,976.00 100.00
收回
宣威市金沙工贸有限公司 13,706,337.40 13,706,337.40 100.00 对方无履约能力
合计 82,769,313.40 82,769,313.40
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 172,569,651.71 0.00
7-12 个月 174,885.41 5,246.56 3.00
1至2年 2,185,856.93 655,757.09 30.00
2至3年 627,648.00 376,588.80 60.00
3 年以上 3,534,864.54 3,534,864.54 100.00
合计 179,092,906.59 4,572,456.99 2.55
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
公务借支的员工借款 2,068,847.77
向政府监管部门支付的保证金 134,995,704.00
合计 137,064,551.77
②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 230,350,290.35 300,896,528.54
代收代付款 70,716,292.61 69,693,779.32
搬迁安置费 59,800,000.00 59,800,000.00
货款 13,837,551.71 13,706,337.40
工程转让款 11,360,346.64
失控发票进项税转出 1,885,635.60
工程及设备尾款 2,385,407.33 2,369,357.68
借款 2,068,847.77 815,740.89
房租 978,415.56 463,774.51
暂估进项税 3,938,107.71
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
其他 5,552,244.19 6,132,815.01
合计 398,935,031.76 457,816,441.06
③本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 810,400.93 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
新加坡锡业私人有
投资款 69,062,976.00 3 年以上 17.31 69,062,976.00
限公司
马关边境经济合作
搬迁安置费 59,800,000.00 1-3 年 14.99
区管理委员会
马关县国土资源局 保证金 43,795,394.00 0-6 月/1-2 年 10.98
银河期货有限公司 保证金 33,098,210.70 0-6 个月 8.30
光大期货有限公司 保证金 33,000,540.60 0-6 个月 8.27
合计 238,757,121.30 59.85 69,062,976.00
6、 存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,458,526,297.35 1,464,560.65 1,457,061,736.70
委托加工物资 1,043,401.40 919,955.00 123,446.40
在途物资 369,000,144.29 5,806,292.99 363,193,851.30
自制半成品及在产品 983,166,114.16 983,166,114.16
库存商品（产成品） 1,115,025,077.83 13,064,635.15 1,101,960,442.68
合计 3,926,761,035.03 21,255,443.79 3,905,505,591.24
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,242,647,328.57 3,974,067.51 1,238,673,261.06
委托加工物资 39,074,567.65 1,228,264.44 37,846,303.21
65
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
在途物资
自制半成品及在产品 1,243,861,873.67 263,572.98 1,243,598,300.69
库存商品（产成品） 1,624,567,957.33 10,473,893.92 1,614,094,063.41
合计 4,150,151,727.22 15,939,798.85 4,134,211,928.37
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 汇率调整 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,974,067.51 2,509,506.86 1,464,560.65
委托加工物资 1,228,264.44 308,309.44 919,955.00
在途物资 5,806,292.99 5,806,292.99
自制半成品及在产
263,572.98 263,572.98
品
库存商品（产成品） 10,473,893.92 4,558,483.01 1,989,717.66 21,975.88 13,064,635.15
合计 15,939,798.85 10,364,776.00 5,071,106.94 21,975.88 21,255,443.79
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存
计提存货跌价准备的具体
项目 货跌价准备 本年转销存货跌价准备的原因
依据
的原因
原材料 价格上涨 年初计提跌价的存货被耗用
委托加工物资 年初计提跌价的存货被耗用
在途物资 可变现净值低于年末成本
自制半成品及在产
年初计提跌价的存货被耗用
品
库存商品（产成品） 可变现净值低于年末成本 年初计提跌价的存货实现销售
注：本年存货实现对外销售，转销存货跌价准备 5,064,403.98 元。
7、 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税及增值税留抵税额 85,116,715.69 84,668,876.28
预缴企业所得税 3,960,076.28 4,184,115.13
待摊费用 35,695,886.12 10,526,579.87
文山锌铟冶炼工程试生产产品 132,782,113.42
66
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
其他 589,761.27 2,810,529.45
合计 258,144,552.78 102,190,100.73
8、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具 55,146,132.58 55,146,132.58 83,322,439.18 83,322,439.18
其中： 按公允价值计量
54,746,132.58 54,746,132.58 82,922,439.18 82,922,439.18
的
按成本计量的 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
合计 55,146,132.58 55,146,132.58 83,322,439.18 83,322,439.18
（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 102,995,751.77 102,995,751.77
公允价值 54,746,132.58 54,746,132.58
累计计入其他综合收益的公允价值 -48,249,619.19 -48,249,619.19
已计提减值金额
（3）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资 本年
被投资单位 本年 本年 年 本年 本年 年 单位持股 现金
年初 年末
增加 减少 初 增加 减少 末 比例（%） 红利
和硕县华恒矿
200,000.00 200,000.00 20.00
业有限公司
和硕县华兴矿
200,000.00 200,000.00 20.00
业有限公司
合 计 400,000.00 400,000.00 —
9、 长期应收款
项目 年末余额 年初余额 折现率区间
67
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
减值 账面 减值准 账面价
账面余额 账面价值
准备 余额 备 值
融资租赁款总额 223,984,714.15 223,984,714.15 5.84%-5.85%
减： 未实现融资收益 17,913,389.92 17,913,389.92
融资租赁款净额 206,071,324.23 206,071,324.23
合计 206,071,324.23 206,071,324.23
10、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 追加 权益法下确认 其他综合 其他权益变
减少投资
投资 的投资损益 收益调整 动
一、合营企业
云锡- 力宝(香港)资源有限公司 1,375,270.69 -1,312,592.17 4,228.71 -80,677.87
文山天龙锌业有限责任公司 7,215,985.22 -1,294,930.25
文山云铜矿冶股份有限公司 16,956,163.83 -9,000,000.00 -3,304,392.13 1,085,000.00
马关云铜锌业有限公司 168,086,160.73 24,446,350.13 644,142.20
小计 193,633,580.47 -10,312,592.17 19,851,256.46 -80,677.87 1,729,142.20
二、联营企业
云南云铜锌业股份有限公司 165,548,242.06 -16,805.14 50,647.49 1,002,715.89
小计 165,548,242.06 -16,805.14 50,647.49 1,002,715.89
三、其他
小计
合计 359,181,822.53 -10,312,592.17 19,834,451.32 -30,030.38 2,731,858.09
（续）
本年增减变动
宣告发放现 汇率调 减值准备年
被投资单位 计提减 年末余额
金股利或利 其他 整 末余额
值准备
润
一、合营企业
云锡- 力宝(香港)资源有限公司 13,770.64
文山天龙锌业有限责任公司 5,921,054.97
文山云铜矿冶股份有限公司 5,736,771.70 4,078,825.29
马关云铜锌业有限公司 9,795,949.44 202,972,602.50 71,576,004.97
小计 9,795,949.44 13,770.64 214,630,429.17 75,654,830.26
68
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
被投资单位 本年增减变动 汇率调 年末余额 减值准备年
二、联营企业 整 末余额
云南云铜锌业股份有限公司 166,584,800.30 14,691,110.61
小计 166,584,800.30 14,691,110.61
三、其他
小 计
合 计 9,795,949.44 13,770.64 381,215,229.47 90,345,940.87
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1、年初余额 122,645,242.47 122,645,242.47
2、本年增加金额
（1）外购
（2）其他转入
3、本年减少金额 73,518,811.77 73,518,811.77
（1）处置
（2）转为固定资产 73,518,811.77 73,518,811.77
（3）其他转出
4、汇率调整 2,367,843.30 2,367,843.30
5、年末余额 51,494,274.00 51,494,274.00
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 19,923,447.68 19,923,447.68
2、本年增加金额 1,550,073.54 1,550,073.54
（1）计提或摊销 1,550,073.54 1,550,073.54
（2）其他转入
3、本年减少金额 13,076,889.43 13,076,889.43
（1）处置
（2）转为固定资产 13,076,889.43 13,076,889.43
（3）其他转出
4、汇率调整 344,521.20 344,521.20
5、年末余额 8,741,152.99 8,741,152.99
三、减值准备
69
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）其他转入
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、汇率调整
5、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 42,753,121.01 42,753,121.01
2、年初账面价值 102,721,794.79 102,721,794.79
12、固定资产
项目 年末余额 年初余额
固定资产 13,520,991,348.85 11,495,660,107.96
固定资产清理 816,208.19
合计 13,520,991,348.85 11,496,476,316.15
（1）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1、年初余额 10,013,311,152.53 5,535,520,051.56 354,937,507.63 355,290,522.65 16,259,059,234.37
2、本年增加金额 1,576,382,293.65 889,738,807.06 22,609,896.57 307,987,160.84 2,796,718,158.12
（1）购置 -554,949.52 39,066,281.46 6,480,987.33 17,246,541.81 62,238,861.08
（2）在建工程转入 1,538,912,985.75 1,012,441,230.37 14,740,237.38 84,348,886.55 2,650,443,340.05
（3）企业合并增加 2,168,027.00 1,350,889.00 1,499,861.25 5,018,777.25
（4）投资性房地产转入 73,518,811.77 73,518,811.77
（5）其他增加 -35,494,554.35 -163,936,731.77 37,782.86 204,891,871.23 5,498,367.97
3、本年减少金额 13,816,346.06 30,166,297.00 22,736,984.68 5,502,446.07 72,222,073.81
（1）处置或报废 13,799,874.93 30,166,297.00 22,736,984.68 5,502,446.07 72,205,602.68
（2）其他减少 16,471.13 16,471.13
4、汇率调整 3,315,705.63 8,131.05 37,965.94 46,881.04 3,408,683.66
70
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
5、年末余额 11,579,192,805.75 6,395,100,692.67 354,848,385.46 657,822,118.46 18,986,964,002.34
二、累计折旧
1、年初余额 2,118,518,113.16 2,013,951,919.02 232,727,896.72 225,820,676.19 4,591,018,605.09
2、本年增加金额 349,686,783.14 230,469,455.31 23,235,351.13 158,297,129.79 761,688,719.37
（1）计提 336,109,274.54 357,588,001.11 22,143,673.66 29,429,928.39 745,270,877.70
（2）企业合并增加 1,322,538.13 929,841.22 1,088,572.89 3,340,952.24
（3）投资性房地产转入 13,076,889.43 13,076,889.43
（4）其他增加 500,619.17 -128,441,083.93 161,836.25 127,778,628.51
3、本年减少金额 9,254,572.13 24,602,310.87 20,665,529.05 5,275,101.10 59,797,513.15
（1）处置或报废 9,243,296.43 24,602,310.87 20,665,529.05 5,275,101.10 59,786,237.45
（2）其他减少 11,275.70 11,275.70
4、汇率调整 556,886.19 5,803.88 37,965.94 26,254.02 626,910.03
5、年末余额 2,459,507,210.36 2,219,824,867.34 235,335,684.74 378,868,958.90 5,293,536,721.34
三、减值准备
1、年初余额 110,106,891.31 61,072,457.39 231,529.72 969,642.90 172,380,521.32
2、本年增加金额 127,548.22 64,989.88 365,082.76 557,620.86
（1）计提
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加 439,906.91 64,989.88 52,724.07 557,620.86
（4）其他增加 -312,358.69 312,358.69
3、本年减少金额 490,747.47 105.72 11,356.84 502,210.03
（1）处置或报废 490,747.47 105.72 11,356.84 502,210.03
（2）其他减少
4、汇率调整
5、年末余额 109,616,143.84 61,199,899.89 285,162.76 1,334,725.66 172,435,932.15
四、账面价值
1、年末账面价值 9,010,069,451.55 4,114,075,925.44 119,227,537.96 277,618,433.90 13,520,991,348.85
2、年初账面价值 7,784,686,148.06 3,460,495,675.15 121,978,081.19 128,500,203.56 11,495,660,107.96
注：账面原值“其他增加”金额除固定资产类别间的重分类调整外，另有 782,807.63
元为云南锡业股份有限公司锡业分公司计提的契税、印花税转入；4,715,560.34 元为云南
华联锌铟有限公司本年将不允许扣除的进项税转入。
②通过融资租赁租入的固定资产情况
71
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物
机器设备 36,684,070.15 4,080,596.47 32,603,473.68
运输设备 6,877,777.78 746,371.16 6,131,406.62
其他
合计 43,561,847.93 4,826,967.63 38,734,880.30
③通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
房屋及建筑物 17,242,117.91
机器设备 100,970,066.44
合计 118,212,184.35
④未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
公租房 113,720,903.65 正在办理中
云锡产业园公租房（大屯家园） 128,392,037.36 正在办理中
云锡保障性住房南城家园 80,685,229.24 正在办理中
生产性用房 289,677,403.16 房屋附着的土地不属于公司所有/正在办理中
行政性用房 80,285,858.51 房屋附着的土地不属于公司所有/正在办理中
（2）固定资产清理
项目 年末余额 年初余额
运输设备（生产）
固定资产清理
机器设备清理
运输设备清理 816,208.19
合计 816,208.19
13、在建工程
项目 年末余额 年初余额
在建工程 3,021,429,610.90 2,158,150,602.16
工程物资 409,436.38
合计 3,021,429,610.90 2,158,560,038.54
（1）在建工程
①在建工程情况
72
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
云锡产业园建设项目 118,374,072.72 118,374,072.72 118,374,072.72 118,374,072.72
其他工程 312,277,431.88 312,277,431.88 145,310,581.74 145,310,581.74
锡冶炼异地搬迁升级改
859,682,699.54 859,682,699.54
造项目（变更）
矿山工程 569,570,676.43 569,570,676.43 195,052,775.27 195,052,775.27
大屯硫化矿选厂改造
(8000t/d 硫化锡铜矿技 100,889,353.31 100,889,353.31
改)
花坟尾矿库恢复使用工程 167,308,009.32 167,308,009.32 131,425,209.07 131,425,209.07
南部选矿园区 994,216,721.01 994,216,721.01 774,967,992.91 774,967,992.91
年产 10 万吨锌、60 吨铟
692,130,617.14 692,130,617.14
冶炼扩建工程
合计 3,021,429,610.90 3,021,429,610.90 2,158,150,602.16 2,158,150,602.16
②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 金额 资产金额 少金额 年末余额
云锡产业园建
662,333,800.00 118,374,072.72 118,374,072.72
设项目
其他工程 498,650,000.00 145,310,581.74 367,045,826.96 187,685,905.69 12,393,071.13 312,277,431.88
锡冶炼异地搬
迁升级改造项 3,415,480,000.00 895,513,017.54 35,830,318.00 859,682,699.54
目（变更）
矿山工程 1,500,280,000.00 195,052,775.27 947,907,836.53 525,356,364.01 48,033,571.36 569,570,676.43
大屯硫化矿选
厂改造(8000t/d
1,033,180,000.00 100,889,353.31 -8,868,981.82 92,020,371.49
硫化锡铜矿技
改)
花坟尾矿库恢
153,150,000.00 131,425,209.07 35,882,800.25 167,308,009.32
复使用工程
南部选矿园区 3,072,175,400.00 774,967,992.91 362,461,428.30 143,212,700.20 994,216,721.01
年产 10 万吨 2,525,060,700.00 692,130,617.14 974,207,063.52 1,666,337,680.66
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年增加 本年转入固定 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 金额 资产金额 少金额 年末余额
锌、60 吨铟冶
炼扩建工程
合 计 12,860,309,900.00 2,158,150,602.16 3,574,148,991.28 2,650,443,340.05 60,426,642.49 3,021,429,610.90
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本年利息 本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 资本化金额 本化率（%）
例（%）
云锡产业园建设项目 17.87 注1 自筹、借款
其他工程 75.98 略 1,805,994.84 1,541,778.13 4.36 自筹、借款
锡冶炼异地搬迁升级 4.36
30.25 30.25% 20,468,824.31 20,468,824.31 自筹、借款
改造项目（变更）
矿山工程 63.18 45.00% 17,472,663.76 9,383,638.33 4.36 自筹、借款
大屯硫化矿选厂改造 4.36
自 筹 、 借款 、
(8000t/d 硫化锡铜矿 46.98 100.00% 32,312,800.74 1,841,522.48
政府补助
技改)
花坟尾矿库恢复使用工 4.36 自 筹 、 借款 、
109.25 98.00% 13,719,281.38 4,547,753.68
程 政府补助
4.36 自 筹 、 借款 、
南部选矿园区 46.37 46.43% 73,189,171.01 23,746,342.45
政府补助
年产 10 万吨锌、60
84.47 100.00% 923,046.29 募集资金
吨铟冶炼扩建工程
合计 159,891,782.33 61,529,859.38
注：1、云锡产业园建设项目只发生征地费用，尚未动工。
2、本年其他减少金额中，经“成果法”评价后仍需进一步勘察经济资源储量的
钻探工程暂转入长期待摊费用 48,033,571.36 元；“北部选矿园区建设-三道水片区”工程
项目 11,360,346.64 元，鉴于个旧市北部选矿园区三道水片区未来入园的企业性质均为民
营企业，为了便于理顺该项目投资建设主体、入园企业的运营管理等关系，根据云南锡业
集团（控股）有限责任公司和本公司与个旧市特色工业园区管理委员会签订的协议，将该
工程项目投资主体转让给个旧市特色工业园区管理委员会，后续由个旧市特色工业园区管
理委员会投资建设；退还多收购房款 17,540.00 元；云南华联锌铟股份有限公司将在建工
程转入当期生产成本 716,724.80 元，利用专项储备安全生产经费列支金额为 448,060.39
元，将其他工程项目中的 8000 吨/天选矿串户的工程费用-149,600.70 元减少至铜街大沟
尾矿库北大沟清污分流系统工程的本年增加中；
74
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
3 、“ 大 屯 硫 化 矿 选 厂 改 造 (8000t/d 硫 化 锡 铜 矿 技 改 ) ” 本 年 增 加 金 额 为
-8,868,981.82 元，系根据结算金额调减暂估工程款所致。
（2）工程物资
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 10 万吨锌、
60 吨铟冶炼技改 409,436.38 409,436.38
工程
合计 409,436.38 409,436.38
14、无形资产
项目 土地使用权 专利权、特许权 非专利技术 采矿、探矿权 合计
一、账面原值
1、年初余额 1,258,919,962.91 11,658,232.05 1,926,618.27 3,890,916,841.82 5,163,421,655.05
2、本年增加金额 158,506,629.80 2,898,236.77 114,087,668.79 275,492,535.36
（1）购置 154,433,245.00 2,898,236.77 114,087,668.79 271,419,150.56
（2）其他增加 4,073,384.80 4,073,384.80
3、本年减少金额 602,000.00 602,000.00
（1）处置 602,000.00 602,000.00
（2）其他减少
4、汇率调整 403,517.90 14,117.07 417,634.97
5、年末余额 1,417,830,110.61 11,056,232.05 4,838,972.11 4,005,004,510.61 5,438,729,825.38
二、累计摊销
1、年初余额 110,022,358.61 9,449,067.82 1,304,006.77 1,119,144,368.03 1,239,919,801.23
2、本年增加金额 27,463,847.89 1,269,341.38 1,016,031.81 48,540,732.55 78,289,953.63
（1）计提 27,463,847.89 1,269,341.38 1,016,031.81 48,540,732.55 78,289,953.63
（2）其他增加
3、本年减少金额 602,000.00 602,000.00
（1）处置 602,000.00 602,000.00
（2）其他减少
4、汇率调整 4,567.79 4,567.79
5、年末余额 137,486,206.50 10,116,409.20 2,324,606.37 1,167,685,100.58 1,317,612,322.65
三、减值准备
1、年初余额 97,210,617.40 97,210,617.40
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、本年增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、汇率调整
5、年末余额 97,210,617.40 97,210,617.40
四、账面价值
1、年末账面价值 1,280,343,904.11 939,822.85 2,514,365.74 2,740,108,792.63 4,023,906,885.33
2、年初账面价值 1,148,897,604.30 2,209,164.23 622,611.50 2,674,561,856.39 3,826,291,236.42
注：1、本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0.00%；
2、采矿、探矿权主要为云南华联锌铟股份有限公司持有的铜街、曼家寨矿区采矿权，
该采矿权年末账面价值 2,584,635,714.02 元。
15、长期待摊费用
其他减 汇率调
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 年末数
少金额 整
勘探支出 410,200,460.88 48,033,571.36 48,765,561.33 409,468,470.91
1 万吨技改工程环
境影响报告修订 95,000.00 19,000.00 76,000.00
编制费
装修费 88,627.84 50,328.27 97,903.32 2,473.09 43,525.88
309 警 务 点 至 观
景台沥青路面工 261,589.65 56,055.00 205,534.65
程
土地租赁费 308,440.04 181,164.44 127,275.60
公司客车停车场
基础设施土建工 233,391.14 45,913.08 187,478.06
程款
堡良街警务点建
469,972.11 66,837.36 403,134.75
设工程
马关县花石头至
61,732,721.12 1,716,015.24 60,016,705.88
金竹山道路工程
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其他减 汇率调
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 年末数
少金额 整
款
210 万吨/年采矿
229,649,549.50 2,785,054.94 226,864,494.56
项目基建剥离费
土地使用权\8000
吨/天选矿项目征 36,877,866.19 1,024,385.16 35,853,481.03
地成本
土 地 使 用 权 \210
万吨/年采矿项目 181,789,407.93 5,049,705.72 176,739,702.21
征地成本
合 计 921,707,026.40 48,083,899.63 59,807,595.59 2,473.09 909,985,803.53
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 317,450,592.19 48,164,695.90 293,107,716.53 44,451,551.91
可抵扣亏损 7,007,383.96 1,751,845.99
职工薪酬 95,535,979.69 14,330,396.95 107,534,584.30 16,130,187.64
递延收益 729,150,587.80 109,372,588.18 752,098,820.18 112,814,823.03
预计负债 40,701,465.08 6,105,219.76 27,457,236.43 4,118,585.46
衍生工具价值变动 32,150,114.54 4,882,639.68
党组织工作经费 7,994,793.44 1,203,453.19
其他 2,500,947.05 993,289.95 11,278,430.26 2,531,360.21
铜曼采矿权和融资租赁融
15,814,524.09 2,372,178.61
资费用
合计 1,209,148,889.34 182,541,822.54 1,230,634,286.20 186,680,993.92
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
衍生工具价值变动 36,606,779.35 5,534,709.33 12,137,036.69 3,207,610.55
其他 22,626.67 7,086.66 11,844,977.61 1,954,421.31
被收购企业净资产价值 1,943,580,458.18 291,537,068.73 1,972,248,020.94 295,837,203.14
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
与计税基础的差额
合计 1,980,209,864.20 297,078,864.72 1,996,230,035.24 300,999,235.00
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得
项目 和负债年末互抵 资产或负债年末余 和负债年初互抵 税资产或负债年
金额 额 金额 初余额
递延所得税资产 182,541,822.54 1,902,152.24 184,778,841.68
递延所得税负债 297,078,864.72 1,902,152.24 299,097,082.76
（4）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
资产减值准备 244,828,131.46 240,581,137.64
可抵扣亏损 1,732,642,801.93 3,078,799,315.64
内部交易未实现利润 115,407,926.93 118,823,537.98
固定资产折旧差异 4,893,992.64 4,893,992.64
长期待摊费用摊销差异 621,866.68 855,066.68
职工薪酬 24,965,863.04 24,408,205.99
预计负债-11.16 尾矿事故 7,200,000.00 4,500,000.00
其他应付款-11.16 水毁灾害赔偿
71,298,950.51
款
水利基金（提防维护费） 1,294,942.90 910,137.02
递延收益 16,612,222.27 11,932,222.27
党组织工作经费 589,140.11
衍生工具价值变动 5,448,914.24 291,083.06
合计 2,154,505,802.20 3,557,293,649.43
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2018 年 1,455,163,103.77
2019 年 1,391,847.47 1,390,493.58
2020 年 1,508,257,713.66 1,511,913,133.24
2021 年 69,787,402.85 71,412,384.36
2022 年 39,631,726.42 38,920,200.69
2023 年 113,574,111.53
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年份 年末余额 年初余额 备注
合计 1,732,642,801.93 3,078,799,315.64
17、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
多缴企业所得税 5,649,952.00 5,649,952.00
个旧云锡双井实业有限责任公司股权收
61,902,424.31
购款
预缴增值税及待抵扣进项税 466,859,977.28 340,037,149.45
预付工程及设备款 55,215,936.85 377,566,827.42
和硕县矿产资源总体规划 1,200,000.00 1,200,000.00
合计 590,828,290.44 724,453,928.87
18、短期借款
项目 年末余额 年初余额
信用借款 9,008,456,914.61 9,225,131,407.75
质押借款 202,000,000.00
抵押借款 32,371,487.23 385,219,444.11
保证借款 870,400,000.00 1,086,609,750.00
合计 9,911,228,401.84 10,898,960,601.86
注：（1）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、57；
（2）保证借款的情况参见附注十一、5、（4）；
（3）信用借款包括银行流动资金借款、信用证融资款、票据融资款、黄金租赁融
资款以及本公司为子公司提供信用担保所取得的借款。
19、衍生金融负债
项目 年末余额 年初余额
商品期货合约套期工具 5,448,914.24 21,957,838.06
汇率套期工具 10,483,359.54
合计 5,448,914.24 32,441,197.60
注：年末商品期货合约套期工具系云南锡业资源德国有限公司、云南锡业资源（美国）
有限公司 LME 期货合约的浮动亏损。
20、应付票据及应付账款
种类 年末余额 年初余额
应付票据 226,037,639.12 30,404,190.00
应付账款 1,084,168,106.02 1,148,992,573.99
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
种类 年末余额 年初余额
合计 1,310,205,745.14 1,179,396,763.99
（1）应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 226,037,639.12 30,404,190.00
合计 226,037,639.12 30,404,190.00
注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（上年末：0.00 元）。
（2）应付账款
项目 年末余额 年初余额
货款 695,706,401.88 689,418,372.36
工程款 266,546,122.30 204,971,857.72
其他 121,915,581.84 254,602,343.91
合计 1,084,168,106.02 1,148,992,573.99
账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
云南锡业建设集团有限公司 3,316,051.92 工程款未结算
云南建工安装股份有限公司 2,457,525.21 工程未结算
温州矿山井巷工程公司 2,411,297.79 工程未结算
红河供电局 110KV 拉达冲变电站 4,107,943.79 工程未结算
Columbia Specialty Chemicals,
3,925,750.40 未达到付款条件
Ltd .USA
合计 16,218,569.11
21、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
货款 89,301,927.14 161,120,235.06
水电费 103,735.60
其他 400,000.00
合计 89,701,927.14 161,223,970.66
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
80
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
滕州金晶玻璃有限公司 37,494.10 未达到收入确认条件
成都绿洲电子有限公司 30,150.00 未达到收入确认条件
深圳市金时裕电子有限公司 109,997.02 未收到发货请求
罗门哈斯电子材料(东莞)有限公司 206,968.08 未收到发货请求
安徽蓝翔节能玻璃股份有限公司 600,000.00 未收到发货请求
个旧市弘凡矿业有限公司 43,202.63 未收到发货请求
建水县聚龙冶炼有限责任公司 45,781.20 未收到发货请求
个旧市红星锡矿 84,416.97 未收到发货请求
个旧市雄庆矿业工贸有限公司 155,314.76 未收到发货请求
个旧市振兴锡矿 80,089.49 未收到发货请求
昆明英迈杰商贸有限公司 90,588.90 未收到发货请求
红河州天江工贸有限公司 460,289.30 委托加工发出材料保证金
永兴鑫裕环保镍业有限公司 47,652.97 未收到发货请求
上海极圣行有色金属有限公司 62,000.00 未收到发货请求
上海毕成金属材料有限公司 241,282.47 未收到发货请求
云南威龙化工科技有限公司 142,854.51 未收到发货请求
合计 2,438,082.40
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 汇率调整 年末余额
一、短期薪酬 169,654,869.50 1,651,357,981.76 1,660,691,684.41 150,692.62 160,471,859.47
二、离职后福利-设定提存
73,351.35 205,922,292.66 205,995,644.01
计划
三、辞退福利 35,188,169.24 28,317,188.78 31,439,608.76 32,065,749.26
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合 计 204,916,390.09 1,885,597,463.20 1,898,126,937.18 150,692.62 192,537,608.73
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 汇率调整 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补
贴 144,323,603.37 1,219,046,743.15 1,226,849,403.23 150,692.62 136,671,635.91
2、职工福利费 300.00 163,779,591.48 163,779,591.48 300.00
3、社会保险费 2,474,173.16 144,759,162.95 147,233,336.11
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 汇率调整 年末余额
其中：医疗保险费 3,800.16 106,570,626.57 106,574,426.73
工伤保险费 10,733.74 27,067,360.37 27,078,094.11
生育保险费 2,459,639.26 11,121,176.01 13,580,815.27
其他
4、住房公积金 4,626.00 87,201,293.16 87,205,919.16
5、工会经费和职工教育经
费 22,852,166.97 36,571,191.02 35,623,434.43 23,799,923.56
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
合计 169,654,869.50 1,651,357,981.76 1,660,691,684.41 150,692.62 160,471,859.47
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 62,392.75 198,657,421.00 198,719,813.75
2、失业保险费 10,958.60 7,264,871.66 7,275,830.26
3、企业年金缴费
合 计 73,351.35 205,922,292.66 205,995,644.01
注：1、本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
划，本集团内企业按所在地政策规定，分别按员工基本工资的一定比例每月向该等计划缴
存费用。主要的缴存比例为：上海地区养老保险 20%，失业保险 0.5%；成都地区养老保
险 19%，失业保险 0.6%；国内其他地区养老保险 19%，失业保险 0.7%。
2、除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发
生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 33,201,378.18 25,388,441.86
印花税 4,242,143.74 3,561,942.38
城市维护建设税 1,590,372.70 2,064,493.85
房产税 325,578.47 395,624.63
土地使用税 208,828.03 -394,012.37
车船使用税 12,270.00 12,270.00
个人所得税 2,858,700.98 4,717,674.51
教育费附加 865,710.91 1,016,405.97
82
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
矿产资源补偿费 15,214,860.00
地方教育费附加 550,937.80 677,471.26
契税 14,464,368.24 2,495,900.00
价格调节基金 46,555.49 46,555.49
企业所得税 102,778,414.75 113,074,787.41
资源税 14,940,621.03 14,367,117.49
代扣代缴税 59,627.48 83,767.74
残疾人就业保障金 1,825.74 1,825.74
其他税费 230,144.54
营业税 5,985.70 5,985.70
环境保护税 82,088.14
水利基金 1,899,669.27 984,641.02
合计 178,135,076.65 183,945,897.22
24、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息 82,070,427.03 79,047,323.58
应付股利 4,500,000.00 4,500,000.00
其他应付款 348,818,906.21 620,871,335.00
合计 435,389,333.24 704,418,658.58
（1）应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 6,567,251.75 1,936,488.14
企业债券利息 51,622,794.80 36,024,435.16
短期借款应付利息 23,880,380.48 41,086,400.28
合计 82,070,427.03 79,047,323.58
（2）应付股利
项目 年末余额 年初余额
子公司应付少数股东股利 4,500,000.00 4,500,000.00
4,500,000.00 4,500,000.00
注：由于云南华联锌铟股份有限公司少数股东涉及刑事案件，银行账户被冻结或无法
提供分红所需要的书面文件，截止 2018 年 12 月 31 日尚未向该类股东支付股利。
83
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
各类保证金 279,660,971.61 309,951,134.72
工程及设备尾款 11,055,220.23 48,043,004.53
代扣代缴款 23,649,361.77 20,491,553.10
租赁费 122,426,786.25
其他 34,453,352.60 119,958,856.40
合计 348,818,906.21 620,871,335.00
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
10 万吨铜工程结算款及公租房工程款 9,133,946.61 工程尾款，尚未支付
温州二井建设有限公司 8,160,000.00 保证金
个旧市智源经贸有限公司 5,700,000.00 保证金
个旧市易达有限责任公司 29,000,000.00 保证金
昆明山富井巷工程有限公司一队 6,200,000.00 保证金
个旧市易通有色金属矿业有限公司 6,000,000.00 保证金
个旧市涵盛工贸有限公司 11,260,000.00 保证金
个旧市和顺矿产品有限公司 10,000,000.00 保证金
个旧市鑫跃工贸有限公司 11,257,000.00 保证金
个旧市镇源矿业有限责任公司 9,500,000.00 保证金
易门俊华矿业开发有限公司 11,000,000.00 保证金
红河州昕达矿业有限公司 11,000,000.00 保证金
红河州正元矿业有限责任公司 10,200,000.00 保证金
福建省卓峰贸易有限公司 9,490,290.00 保证金
合计 147,901,236.61
25、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额 备注
1 年内到期的长期借款（附注六、27） 610,000,000.00 692,818,452.31
1 年内到期的应付债券（附注六、28） 1,446,648,213.46
1 年内到期的长期应付款（附注六、29） 589,379,420.13 3,844,450.04
1 年内到期的预计负债
1 年内到期的其他非流动负债
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合 计 1,199,379,420.13 2,143,311,115.81
26、其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
预提费用 494,263.88
短期融资券 698,748,522.01
合计 699,242,785.89
27、长期借款
项目 年末余额 年初余额
信用借款 2,893,000,000.00 1,457,799,973.83
质押借款 99,018,478.48
抵押借款 28,200,000.00 227,600,000.00
保证借款 299,000,000.00
非金融机构借款 2,400,000.00 2,400,000.00
减: 1 年内到期的长期借款（附注六、25） 610,000,000.00 692,818,452.31
合计 2,612,600,000.00 1,094,000,000.00
注：（1）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、57；
（2）保证借款的情况参见附注十一、5、（4）；
（3）非金融机构借款明细
贷款单位 金额 形成原因 备注
地方委托其他贷款 2,000,000.00 公司改制时转入
文山州财政局 200,000.00 公司改制时转入
文山州开发办 200,000.00 公司改制时转入
合计 2,400,000.00
28、应付债券
（1）应付债券
项目 年末余额 年初余额
中期票据 1,598,668,137.49 1,299,344,113.46
一般公司债券 647,304,100.00
减: 1 年内到期的应付债券（六、25） 1,446,648,213.46
合计 1,598,668,137.49 500,000,000.00
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工
具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额
85
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额
中期票据 500,000,000.00 2018-4-25 3年 500,000,000.00
中期票据 600,000,000.00 2018-6-14 3年 600,000,000.00
中期票据 500,000,000.00 2017-12-18 3年 500,000,000.00 500,000,000.00
中期票据 800,000,000.00 2015-7-28 3年 800,000,000.00 799,344,113.46
一般公司债券 647,304,100.00 2011-8-17 7年 1,200,000,000.00 647,304,100.00
小计 3,047,304,100.00 3,600,000,000.00 1,946,648,213.46
减：一年内到期
部分（附注六、 1,446,648,213.46
25）
合计 3,047,304,100.00 3,600,000,000.00 500,000,000.00
（续）
按面
其他
值计
债券名称 本年发行 溢折价摊销 本年偿还 增减 年末余额
提利
变动
息
中期票据 500,000,000.00 -224,056.64 499,775,943.36
中期票据 600,000,000.00 -384,433.94 599,615,566.06
中期票据 -723,371.93 499,276,628.07
中期票据 655,886.54 800,000,000.00
一般公司债券 647,304,100.00
小计 1,100,000,000.00 -675,975.97 1,447,304,100.00 1,598,668,137.49
减：一年内到期
部分（附注六、 655,886.54 1,447,304,100.00
25）
合计 1,100,000,000.00 -1,331,862.51 1,598,668,137.49
29、长期应付款
项目 年末余额 年初余额
长期应付款 687,703,495.94 28,391,041.04
专项应付款 13,246,900.00 9,000,000.00
合计 700,950,395.94 37,391,041.04
（1）长期应付款
项目 年末余额 年初余额
售后回租融资租赁融入资金 1,138,166,147.97
应付固定资产融资租赁款 11,380,715.95 4,451,843.18
其他-财产保险费 30,720.00 30,720.00
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
云南有色地质三一七队 4,525,000.00 5,075,000.00
困难离退休员工基金 500,000.00 500,000.00
改制剥离安置费 45,232.72 49,618.53
提取红利支付相关补贴费用 32,661,811.22 22,128,309.37
应付铜街、曼家寨矿区采矿权价款 89,773,288.21
减: 1 年内到期的长期应付款（附注六、25） 589,379,420.13 3,844,450.04
合计 687,703,495.94 28,391,041.04
（2）专项应付款
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
省级重点项目建设前
锡冶炼异地搬迁前期
期工作滚动经费（锡 2,000,000.00 2,000,000.00
工作经费，需返还
冶炼异地搬迁）
省级重点项目及争取
国家专项建设基金前 锡化工产品基地建设
1,000,000.00 1,000,000.00
期工作经费（锡化工 经费，需返还
产品基地建设）
2016 年省级重点项
目及争取国家专项建 1,000,000.00 1,000,000.00 财政补贴
设基金前期工作经费
年产 10 万吨锌、60
省级重点项目专项经
5,000,000.00 5,000,000.00 吨铟冶炼扩建工程建
费
设资金前期工作经费
个旧市棉花山铅多金
3,384,100.00 3,384,100.00 地质勘查基金
属矿普查
个旧市卡房大黑山铅
794,200.00 794,200.00 地质勘查基金
锌矿普查
“三联式”数字找矿模
型与深部定量成矿预 90,000.00 21,400.00 68,600.00 数字找矿专题经费
测
合 计 9,000,000.00 4,268,300.00 21,400.00 13,246,900.00
30、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项目 年末余额 年初余额
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项目 年末余额 年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利 66,132,389.73 71,810,894.40
三、其他长期福利
合计 66,132,389.73 71,810,894.40
31、预计负债
项目 年初余额 年末余额 形成原因
土地复垦准备金 20,930,588.41 30,646,555.26 根据矿石开采量计提
环境恢复治理费 6,526,648.02 10,054,909.82 根据矿石开采量计提
其他 4,500,000.00 7,200,000.00 11.16 水毁灾害预计赔偿款
减: 1 年内到期的预计负债
合计 31,957,236.43 47,901,465.08
32、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 776,958,763.29 22,282,816.44 53,478,769.66 745,762,810.07 政府专项补助资金
合 计 776,958,763.29 22,282,816.44 53,478,769.66 745,762,810.07
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入营
本年新增补 本年计入其 与资产/收
补助项目 年初余额 业外收入金 其他变动 年末余额
助金额 他收益金额 益相关
额
8000 吨/日锡多金
属 硫 化矿 选 矿技 131,392,982.60 - - 2,753,508.72 - 128,639,473.88 与资产相关
改项目
田湾尾矿库“三废”
集中处理、厂前一 112,708,393.39 - - - - 112,708,393.39 与资产相关
次浓缩工程项目
锡 冶 炼异 地 搬迁
98,592,779.78 - - 2,143,321.32 - 96,449,458.46 与资产相关
升级改造项目
廉 租 房建 设 项目
指 挥 部公 共 租赁 80,848,027.61 - - 2,194,624.56 - 78,653,403.05 与资产相关
住房建设项目
高峰山矿段 2000
吨/日锡铜硫化矿 69,135,765.46 - - 5,973,564.36 - 63,162,201.10 与资产相关
高效采矿项目
白龙井 800 吨/日
锡 铜 硫化 矿 多层
52,778,118.76 - - 4,380,716.28 - 48,397,402.48 与资产相关
难 采 矿高 效 开采
项目
厂 前 回水 及 浓缩
工程、花坟尾矿库 51,500,000.00 - - - - 51,500,000.00 与资产相关
浓 缩 池及 管 道输
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本年计入营
本年新增补 本年计入其 与资产/收
补助项目 年初余额 业外收入金 其他变动 年末余额
助金额 他收益金额 益相关
额
送工程项目
卡房 1000t/d 低品
位 单 铜硫 化 矿开 29,445,574.80 - - 1,402,212.60 - 28,043,362.20 与资产相关
发利用项目
老厂 3000 吨硫化
矿/D 选矿技改工 23,301,272.18 - - 1,199,787.48 - 22,101,484.70 与资产相关
程项目
南 城 家园 大 学生
19,055,502.00 - - 793,980.00 - 18,261,522.00 与资产相关
公寓项目
重 金 属污 染 综合
14,325,277.89 - - 1,346,666.67 - 12,978,611.22 与资产相关
治理
锡 冶 炼烟 气 低浓
度 二 氧化 硫 回收 12,349,948.69 - - 1,266,676.44 - 11,083,272.25 与资产相关
利用
锡冶炼系统技改 10,503,610.82 - - 1,028,190.50 - 9,475,420.32 与资产相关
北部选矿废渣、废
水 处 理及 水 资源 10,000,000.00 - - - 10,000,000.00 - 与资产相关
回用工程
铜街、曼家寨 210
7,857,142.81 - - 785,714.28 - 7,071,428.53 与资产相关
万吨/年采矿工程
老厂 300 t/d 锡粗
精 矿 精选 厂 新建 7,268,111.68 - - 682,972.08 - 6,585,139.60 与资产相关
项目
年产 10 万吨锌、
60 吨铟冶炼扩建 7,000,000.00 5,000,000.00 - - - 12,000,000.00 与资产相关
工程
2012 年矿产资源
节 约 与综 合 利用
6,000,000.00 - - 1,000,000.00 - 5,000,000.00 与资产相关
“以奖代补”专项资
金项目
都 龙 保障 性 住房
居 住 小区 建 设工 4,341,708.54 - - 271,356.78 - 4,070,351.76 与资产相关
程
云 南 省电 子 锡焊
料 制 备先 进 技术
与 应 用工 程 研究 与资产/收益
4,000,000.00 - - 1,066,873.10 - 2,933,126.90
中 心 芯片 封 装用 相关
高 精 度焊 锡 球开
发及产业化
锡 冶 炼节 能 资源
综 合 利用 改 造项 3,347,309.65 - - 335,635.39 - 3,011,674.26 与资产相关
目
十 万 吨铜 冶 炼项
3,233,304.05 1,300,000.00 - 268,437.58 - 4,264,866.47 与资产相关
目
卡房 3000t/d 低品
位 钨 铜资 源 综合 2,545,793.02 - - 227,103.48 - 2,318,689.54 与资产相关
利用项目
89
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年计入营
本年新增补 本年计入其 与资产/收
补助项目 年初余额 业外收入金 其他变动 年末余额
助金额 他收益金额 益相关
额
“头顶库”综合治理
-大塔冲尾矿库库 1,600,000.00 - - 129,346.20 - 1,470,653.80 与资产相关
尾排涝引洪治理
冶 炼 烟化 炉 改进
1,519,542.28 - - 196,009.80 - 1,323,532.48 与资产相关
工程
无 铅 焊料 连 续铸
挤 加 工成 型 关键
1,033,673.11 - - 57,426.28 - 976,246.83 与资产相关
技 术 开发 及 产业
化项目
丁 基 锡系 列 新产
品 制 备关 键 技术
66,666.66 1,020,000.00 - 576,666.66 - 510,000.00 与收益相关
研 发 与产 业 化应
用
硫 醇 甲基 锡 系列
与资产/收益
新 型 热稳 定 剂研 - 1,040,000.00 - 523,300.00 - 516,700.00
相关
发
无 机 锡化 工 新产
品 关 键技 术 开发 与资产/收益
- 1,600,000.00 - 861,000.00 - 739,000.00
（ 甲 基磺 酸 亚锡 相关
产品研发）
电 子 贴装 用 锡焊 与资产/收益
- 1,200,000.00 - 300,000.00 - 900,000.00
料系列产品开发 相关
锡 阳 极材 料 加工
与资产/收益
成 型 制备 关 键技 - 1,040,000.00 - 140,000.00 - 900,000.00
相关
术开发
昆 明 市锡 焊 料合
金 集 成计 算 与制
- 200,000.00 - 69,183.76 - 130,816.24 与收益相关
备科技创新团队”
项目资金
与资产/收益
其他政府补助 11,208,257.51 9,882,816.44 4,505,100.00 6,999,395.34 - 9,586,578.61
相关
合计 776,958,763.29 22,282,816.44 4,505,100.00 38,973,669.66 10,000,000.00 745,762,810.07
注：发生其他变动原因是该项政府补助所涉及的工程已转让至政府相关部门继续建设，
按规定退回该政府补助。
33、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 1,668,776,379.00 1,668,776,379.00
34、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 8,834,589,971.51 109,255,841.85 8,943,845,813.36
90
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
其他资本公积 14,815,622.19 2,069,109.32 16,884,731.51
合计 8,849,405,593.70 111,324,951.17 8,960,730,544.87
注 ：（ 1 ） 本 年 云 南 华 联 锌 铟 股 份 有 限 公 司 引 入 新 股 东 ， 增 加 本 集 团 资 本 溢 价
109,255,841.85 元；
（2）云南华联锌铟股份有限公司联营企业和合营企业本年资本公积和专项储备
变动，本集团按股权比例计算，增加资本公积-其他资本公积 2,069,109.32 元。
35、库存股
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
因减少注册资本或为奖励职工等目的
19,998,071.36 19,998,071.36
而收购的本公司股份
合 计 19,998,071.36 19,998,071.36
36、其他综合收益
本年发生金额
设定
受益
减：前期
计划
年初 本年 计入其他 税后归属 年末
项目 减：所得 税后归属于 变动 其
余额 所得税前发 综合收益 于少数股 余额
税费用 母公司 额结 他
生额 当期转入 东
转留
损益
存收
益
一、不能
重分类进
损益的其
他综合收
益
其中：重
新计量设
定受益计
划变动额
权益法下
不能转损
益的其他
综合收益
二、将重
分类进损
-43,420,082.17 28,594,686.71 1,154,625.13 5,126,054.51 22,268,914.87 45,092.20 -21,151,167.30
益的其他
综合收益
其中：权
益法下可
414,828.78 -30,030.38 -73,065.64 43,035.26 341,763.14
转损益的
其他综合
91
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年发生金额
设定
受益
减：前期
计划
年初 本年 计入其他 税后归属 年末
项目 减：所得 税后归属于 变动 其
余额 所得税前发 综合收益 于少数股 余额
税费用 母公司 额结 他
生额 当期转入 东
转留
损益
存收
益
收益
可供出售
金融资产 -15,895,802.02 -31,001,016.01 -31,001,016.01 -46,896,818.03
公允价值
变动损益
持有至到
期投资重
分类为可
供出售金
融资产损
益
现金流量
套期损益 -18,462,914.11 36,208,245.00 1,154,625.13 5,126,054.51 29,925,508.42 2,056.94 11,462,594.31
的有效部
分
外币财务
报表折算 -9,476,194.82 23,417,488.10 23,417,488.10 13,941,293.28
差额
其他
其他综合
-43,420,082.17 28,594,686.71 1,154,625.13 5,126,054.51 22,268,914.87 45,092.20 -21,151,167.30
收益合计
37、专项储备
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 100,297,851.26 98,820,266.08 1,477,585.18
合 计 100,297,851.26 98,820,266.08 1,477,585.18
38、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 287,890,488.59 287,890,488.59
任意盈余公积 153,636,164.67 153,636,164.67
储备基金
企业发展基金
92
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
其他
合计 441,526,653.26 441,526,653.26
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。本公司在提取法定盈余
公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或
增加股本。
39、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 39,679,215.84 -666,347,062.89
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 39,679,215.84 -666,347,062.89
加：本年归属于母公司股东的净利润 881,211,732.48 706,026,278.73
盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结转留存收益
股东权益内部结转-其他
其他增加
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取盈余公积-其他
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
应付优先股股利
利润分配-其他
设定受益计划变动额结转留存收益
股东权益内部结转-其他
权益性交易冲减的未分配利润
其他减少
年末未分配利润 920,890,948.32 39,679,215.84
40、营业收入和营业成本
93
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）营业收入和营业成本构成
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 39,466,300,158.08 36,015,361,488.71 34,280,097,974.83 30,854,951,371.35
其他业务 134,773,227.39 83,514,895.61 129,955,834.95 79,400,615.67
合计 39,601,073,385.47 36,098,876,384.32 34,410,053,809.78 30,934,351,987.02
（2）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
锡锭 4,346,833,982.15 3,361,414,926.15 4,183,646,193.71 3,396,928,938.27
锡材 3,523,188,455.62 2,942,314,253.47 3,491,895,231.05 2,833,005,846.51
锡化工 1,138,071,110.14 952,512,887.45 1,092,664,736.25 857,916,118.61
铜产品 4,917,272,172.34 4,574,204,786.64 3,931,841,029.84 3,552,778,694.30
锌精矿 1,480,916,200.09 446,481,745.45 1,594,206,620.92 478,866,335.96
贸易产品 23,123,344,808.07 23,073,226,718.30 19,102,490,525.85 19,041,274,881.96
其中：贸易-锡锭 1,699,575,111.01 1,687,243,219.98 1,582,750,597.21 1,575,991,245.28
其中：贸易-铜产品 15,553,613,916.97 15,550,757,217.37 9,421,714,367.49 9,401,587,072.54
其中：贸易-其他产品 5,870,155,780.09 5,835,226,280.95 8,098,025,561.15 8,063,696,564.14
其他产品 936,673,429.67 665,206,171.25 883,353,637.21 694,180,555.74
合计 39,466,300,158.08 36,015,361,488.71 34,280,097,974.83 30,854,951,371.35
41、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 42,108,367.37 39,985,126.03
教育费附加 20,604,007.15 20,002,784.00
资源税 89,695,294.08 84,354,202.68
房产税 15,354,009.47 14,994,531.97
土地使用税 5,473,325.37 5,932,041.70
车船使用税 704,901.24 679,537.71
印花税 9,877,899.29 11,409,170.90
地方教育费附加 13,665,987.59 13,332,934.37
其他 83,127.78 69,710.86
环境保护税 481,632.13
94
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
合计 198,048,551.47 190,760,040.22
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
42、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
运输费 84,833,764.33 72,425,402.56
职工薪酬 42,766,236.35 44,094,366.27
保险费 6,362,620.85 4,244,121.57
仓储费 5,096,655.63 4,268,739.26
业务招待费 2,493,888.69 3,803,539.00
差旅费 4,261,824.69 3,559,325.80
装卸费 5,342,674.59 4,798,899.29
租赁费 1,610,610.30 1,348,339.72
销售服务费 4,282,024.25 1,492,435.58
办公费 1,883,500.28 1,996,870.16
广告、展览费 2,290,007.78 106,180.15
修理费 818,160.68 1,140,259.93
通讯费 824,246.32 858,525.66
包装费 113,860.37 122,405.14
会议费 124,210.68 80,633.87
商品检验费 121,503.57 197,217.18
审计评估及咨询费 754,886.09
资产折旧摊销费 7,104,053.55 3,958,570.11
其他 6,384,620.34 8,932,369.11
合计 177,469,349.34 157,428,200.36
43、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 409,454,658.81 417,988,912.75
修理费 112,370,881.71 159,164,878.90
资产折旧摊销费 151,176,005.89 154,138,114.24
租赁费 121,354,880.32 124,143,765.56
矿产资源补偿费 26,000.00
警卫消防费 9,788,519.23 7,966,986.56
95
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
财产保险费 13,508,048.17 10,667,939.38
水电费 2,869,449.61 2,814,618.33
业务招待费 1,741,185.97 1,735,673.14
运输费 11,638,472.40 6,503,607.51
差旅费 4,609,307.18 4,897,801.01
物料消耗 4,342,411.75 4,198,148.97
审计评估及咨询费 10,900,097.29 9,411,673.08
办公费 4,266,368.67 4,291,823.02
排污费 -318,483.38 1,018,294.69
会议费 1,510,310.85 1,216,581.93
绿化费 2,783,812.14 2,542,690.72
劳动保护费 1,939,234.26 1,494,703.27
出国人员经费 1,008,236.46 846,838.95
党组织活动经费 10,863,667.91 1,106,129.58
安全措施费 10,755,166.53 6,537,920.65
通讯费 197,059.65 449,231.91
其他 85,174,772.44 137,019,789.55
合计 971,960,063.86 1,060,156,123.70
44、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 26,275,451.96 16,946,904.16
修理费 841,236.86 102,510.28
资产折旧摊销费 5,866,003.27 5,102,609.81
技术开发费 37,937,589.35 20,193,633.81
租赁费 344,827.59
水电费 10,386,756.80 5,510,438.94
业务招待费 2,255.00 6,704.00
运输费 27,571.88 640.00
差旅费 256,540.55 603,430.41
物料消耗 37,442,723.21 14,602,939.85
审计评估费 603,892.29 1,880,855.43
办公费 43,746.95 26,315.45
96
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
会议费 7,075.47
安全措施费 2,100.00
其他 14,877,636.24 17,007,173.38
安全生产费 2,237.60
合计 134,917,645.02 81,984,155.52
45、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 760,343,643.54 644,566,794.75
减：资本化利息 61,529,859.38 33,666,105.93
费用化利息支出 698,813,784.16 610,900,688.82
减：直接冲减财务费用的贴息
减：利息收入 34,795,185.98 16,824,650.42
汇兑损失（收益以“-”填列） 66,048,415.35 -69,607,432.10
其他 71,326,931.42 51,805,535.64
合计 801,393,944.95 576,274,141.94
46、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 23,216,750.90 20,293,064.26
存货跌价损失 10,358,073.04 3,002,998.74
长期股权投资减值损失 90,345,940.87
固定资产减值损失 108,876,239.02
合计 33,574,823.94 222,518,242.89
47、其他收益
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
8000 吨/日锡多金属硫化矿选
2,753,508.72 2,753,508.70 2,753,508.72
矿技改项目
锡冶炼异地搬迁升级改造项目 2,143,321.32 2,107,220.22 2,143,321.32
廉租房建设项目指挥部公共租
2,194,624.56 2,194,624.56 2,194,624.56
赁住房建设项目
高峰山矿段 2000 吨/日锡铜硫
5,973,564.36 5,973,564.27 5,973,564.36
化矿高效采矿项目
白龙井 800 吨/日锡铜硫化矿多
4,380,716.28 4,380,715.82 4,380,716.28
层难采矿高效开采项目
卡房 1000t/d 低品位单铜硫化矿
1,402,212.60 1,402,212.60 1,402,212.60
开发利用项目
97
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
老厂 3000 吨硫化矿/D 选矿技改
1,199,787.48 1,199,788.02 1,199,787.48
工程项目
南城家园大学生公寓项目 793,980.00 793,980.00 793,980.00
重金属污染综合治理 1,346,666.67 1,346,666.67 1,346,666.67
锡冶炼烟气低浓度二氧化硫回
1,266,676.44 1,266,676.44 1,266,676.44
收利用
锡冶炼系统技改 1,028,190.50 1,286,201.39 1,028,190.50
铜街、曼家寨 210 万吨/年采矿
785,714.28 785,714.30 785,714.28
工程
老厂 300 t/d 锡粗精矿精选厂
682,972.08 682,972.08 682,972.08
新建项目
2012 年矿产资源节约与综合利
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
用“以奖代补”专项资金项目
都龙保障性住房居住小区建设
271,356.78 158,291.46 271,356.78
工程
云南省电子锡焊料制备先进技
术与应用工程研究中心芯片封
1,066,873.10 - 1,066,873.10
装用高精度焊锡球开发及产业
化
锡冶炼节能资源综合利用改造
335,635.39 409,888.98 335,635.39
项目
十万吨铜冶炼项目 268,437.58 210,915.48 268,437.58
卡房 3000t/d 低品位钨铜资源综
227,103.48 227,103.49 227,103.48
合利用项目
“头顶库”综合治理-大塔冲尾矿
129,346.20 - 129,346.20
库库尾排涝引洪治理
冶炼烟化炉改进工程 196,009.80 196,009.77 196,009.80
无铅焊料连续铸挤加工成型关
57,426.28 57,426.28 57,426.28
键技术开发及产业化项目
丁基锡系列新产品制备关键技
576,666.66 546,666.67 576,666.66
术研发与产业化应用
硫醇甲基锡系列新型热稳定剂
523,300.00 - 523,300.00
研发
无机锡化工新产品关键技术开
861,000.00 - 861,000.00
发（甲基磺酸亚锡产品研发）
电子贴装用锡焊料系列产品开
300,000.00 - 300,000.00
发
锡阳极材料加工成型制备关键
140,000.00 - 140,000.00
技术开发
昆明市锡焊料合金集成计算与
69,183.76 - 69,183.76
制备科技创新团队”项目资金
促进残疾人就业增值税退税 4,049,447.70 1,016,633.90 -
代扣个税手续费返还 241,313.21 114,822.11 241,313.21
其他政府补助 13,721,728.50 16,722,438.94 13,721,728.50
其中：其他（通过递延收益核
6,999,395.34 2,826,358.19 6,999,395.34
算）
其他（直接计入损益） 6,722,333.16 13,896,080.75 6,722,333.16
合计 49,986,763.73 46,834,042.15 45,937,316.03
98
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
48、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 19,834,451.32 12,678,027.35
商品期货合约平仓盈亏 37,198,829.81 58,877,389.14
期货实物交割收益 37,122,320.00 -11,831,220.00
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,272,892.49
金创黄金（上海）有限公司白银延期交易产生的结算损益 -8,634,662.24 -698,852.21
外汇保证金（借款质押）汇率锁定工具投资收益 4,833,426.45
合计 90,354,365.34 61,298,236.77
49、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -808,031.05 4,467,230.62
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -808,031.05 4,467,230.62
非衍生金融工具产生的公允价值变动收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 -1,215,016.99 2,301,455.22
按公允价值计量的投资性房地产
远期汇率套期工具 20,152,036.38 -602,710.38
合计 18,128,988.34 6,165,975.46
50、资产处置收益
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得 -1,453,497.33 37,389.09 -1,453,497.33
合计 -1,453,497.33 37,389.09 -1,453,497.33
51、营业外收入
计入本年非经常性损
项目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 2,188,977.73 6,177.67 2,188,977.73
与企业日常活动无关的政府补助 5,977,827.00 8,113,701.87 5,977,827.00
其他 9,309,240.88 10,963,917.73 9,309,240.88
99
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计入本年非经常性损
项目 本年发生额 上年发生额
益的金额
合计 17,476,045.61 19,083,797.27 17,476,045.61
计入当期损益的政府补助：
本年发生额 上年发生额
冲减 与资产/收
补助项目 计入营业外 计入营业外 计入其他收 冲减成
计入其他收益 成本 益相关
收入 收入 益 本费用
费用
8000 吨/日锡多金属
- 2,753,508.72 - 2,753,508.70 与资产相关
硫化矿选矿技改项目
锡冶炼异地搬迁升级
2,143,321.32 2,107,220.22 与资产相关
改造项目
廉租房建设项目指挥
部公共租赁住房建设 - 2,194,624.56 - 2,194,624.56 与资产相关
项目
高峰山矿段 2000 吨/
日锡铜硫化矿高效采 - 5,973,564.36 - 5,973,564.27 与资产相关
矿项目
白龙井 800 吨/日锡铜
硫化矿多层难采矿高 - 4,380,716.28 - 4,380,715.82 与资产相关
效开采项目
卡房 1000t/d 低品位单
铜硫化矿开发利用项 - 1,402,212.60 - 1,402,212.60 与资产相关
目
老厂 3000 吨硫化矿/D
- 1,199,787.48 - 1,199,788.02 与资产相关
选矿技改工程项目
南城家园大学生公寓
- 793,980.00 - 793,980.00 与资产相关
项目
重金属污染综合治
- 1,346,666.67 - 1,346,666.67 与资产相关
理
锡冶炼烟气低浓度二
1,266,676.44 1,266,676.44 与资产相关
氧化硫回收利用
锡冶炼系统技改 1,028,190.50 1,286,201.39 与资产相关
铜街、曼家寨 210 万
- 785,714.28 - 785,714.30 与资产相关
吨/年采矿工程
老厂 300 t/d 锡粗精
- 682,972.08 - 682,972.08 与资产相关
矿精选厂新建项目
2012 年矿产资源节约
与 综 合利 用 “以奖 代 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00 与资产相关
补”专项资金项目
都龙保障性住房居住
- 271,356.78 - 158,291.46 与资产相关
小区建设工程
云南省电子锡焊料制
备先进技术与应用工
与资产/收益
程研究中心芯片封装 - 1,066,873.10 - -
相关
用高精度焊锡球开发
及产业化
100
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
冲减 与资产/收
补助项目 计入营业外 计入营业外 计入其他收 冲减成
计入其他收益 成本 益相关
收入 收入 益 本费用
费用
锡冶炼节能资源综合
335,635.39 409,888.98 与资产相关
利用改造项目
十万吨铜冶炼项目 - 268,437.58 - 210,915.48 与资产相关
卡房 3000t/d 低品位钨
- 227,103.48 - 227,103.49 与资产相关
铜资源综合利用项目
“头顶库”综合治理-大
塔冲尾矿库库尾排涝 - 129,346.20 - - 与资产相关
引洪治理
冶炼烟化炉改进工程 196,009.80 196,009.77 与资产相关
无铅焊料连续铸挤加
工成型关键技术开发 - 57,426.28 - 57,426.28 与资产相关
及产业化项目
丁基锡系列新产品制
备关键技术研发与产 - 576,666.66 - 546,666.67 与收益相关
业化应用
硫醇甲基锡系列新型 与资产/收益
- 523,300.00 - -
热稳定剂研发 相关
无机锡化工新产品关
与资产/收益
键技术开发（甲基磺 - 861,000.00 - -
相关
酸亚锡产品研发）
电子贴装用锡焊料系 与资产/收益
- 300,000.00 - -
列产品开发 相关
锡阳极材料加工成 与资产/收益
- 140,000.00 - -
型制备关键技术开发 相关
昆明市锡焊料合金集
成计算与制备科技创 - 69,183.76 - - 与收益相关
新团队”项目资金
促进残疾人就业增值
- 4,049,447.70 - 1,016,633.90 与收益相关
税退税
与资产/收益
5,977,827.00 13,721,728.50 8,113,701.87 16,722,438.94
其他政府补助 相关
其中：其他（通过递 与资产/收益
4,505,100.00 7,167,218.90 114,957.27 2,826,358.19
延收益核算） 相关
其他（直接计 与资产/收益
1,472,727.00 6,554,509.60 7,998,744.60 13,896,080.75
入损益） 相关
合计 5,977,827.00 49,745,450.52 8,113,701.87 46,719,220.04
52、营业外支出
计入本年非经常性损
项目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 6,718,063.81 209,045,787.88 6,718,063.81
101
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计入本年非经常性损
项目 本年发生额 上年发生额
益的金额
对外捐赠支出 23,574,893.75 24,601,238.30 23,574,893.75
赞助支出 340,700.00 214,900.00 340,700.00
材料报废损失 521,071.41
云南华联锌铟股份有限公司改制
15,325,013.42 15,325,013.42
前离退休人员费用
其他支出 10,504,637.76 60,883,345.80 10,504,637.76
合计 56,463,308.74 295,266,343.39 56,463,308.74
53、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 184,700,590.57 177,139,948.38
递延所得税费用 -4,877,458.33 -47,534,271.22
合计 179,823,132.24 129,605,677.16
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 1,302,861,979.52
按法定/适用税率计算的所得税费用 195,429,296.93
子公司适用不同税率的影响 -188,379.30
调整以前期间所得税的影响 -3,125,008.98
非应税收入的影响 -4,602,251.34
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 7,246,048.37
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -17,489,800.87
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 14,666,226.61
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
研发支出加计扣除的影响 -11,186,455.53
其他 -926,543.65
所得税费用 179,823,132.24
54、其他综合收益
详见附注六、36。
55、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
102
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
收房租、水电费 1,993,805.18 3,828,353.25
个人承担社保金 882,984.92 11,924,619.21
各种押金保证金 246,272,107.05 92,116,367.68
存款利息收入 34,622,225.94 16,677,882.90
政府补助 20,439,872.60 49,920,712.60
其他 55,274,217.89 71,647,565.93
合计 359,485,213.58 246,115,501.57
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
运输、装卸费 55,243,943.98 53,141,197.11
差旅费 11,196,569.77 10,360,055.10
业务招待费 5,321,579.07 10,613,886.54
修理、水电费 26,028,927.31 33,682,632.90
办公、通讯费 7,187,505.35 8,431,422.42
金融机构手续费 18,517,067.11 16,372,558.55
租赁、仓储费 8,254,612.69 7,287,490.00
排污费 416,457.95 855,323.15
工会经费 18,576,173.65 20,362,447.24
评估、审计、律师咨询费 6,608,794.84 6,705,603.41
保证金、押金 156,118,902.32 116,974,059.38
其他 246,663,207.48 109,372,094.18
合计 560,133,741.52 394,158,769.98
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
退还车辆处置款 400,000.00
合计 400,000.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
票据池业务保证金 10,921,711.79
外币质押存款 91,446,129.00
质押贷款业务收到的存款利息 4,833,426.45
合计 107,201,267.24
103
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
中期票据承销费 1,500,000.00 1,200,000.00
融资服务费及手续费 923,402.49
非公开发行股票相关费用 8,736,721.31
票据池业务保证金 10,921,711.79
股票回购 19,998,071.36
合计 22,421,473.85 20,858,433.10
56、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,123,038,847.28 895,128,338.32
加：资产减值准备 33,574,823.94 222,518,242.89
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
746,820,951.24 752,649,988.73
折旧
无形资产摊销 78,289,953.63 104,592,320.78
长期待摊费用摊销 59,807,595.59 65,333,312.57
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
1,453,497.33 -37,389.09
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 4,529,086.08 209,039,610.21
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -20,152,036.38 602,710.38
财务费用（收益以“－”号填列） 791,052,368.27 571,235,735.72
投资损失（收益以“－”号填列） -34,463,827.21 -35,636,557.87
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,704,601.89 -42,474,294.99
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -10,582,060.22 -5,059,976.21
存货的减少（增加以“－”号填列） 231,574,290.47 -209,105,370.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -903,026,408.31 -162,134,618.73
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 438,094,992.85 -53,053,999.28
其他 1,477,585.18 6,091,768.81
经营活动产生的现金流量净额 2,547,194,261.63 2,319,689,822.17
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
104
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 5,073,585,658.80 3,791,920,895.77
减：现金的期初余额 3,791,920,895.77 2,460,886,588.10
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,281,664,763.03 1,331,034,307.67
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 50,435,327.56
其中： 云锡红河资源有限责任公司 50,435,327.56
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 37,876.16
其中： 云锡红河资源有限责任公司 37,876.16
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
加：其他
取得子公司支付的现金净额 50,397,451.40
（3）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 5,073,585,658.80 3,791,920,895.77
其中：库存现金 323,971.10 510,498.49
可随时用于支付的银行存款 5,073,249,659.06 3,790,322,109.07
可随时用于支付的其他货币资金 12,028.64 1,088,288.21
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
其他
三、年末现金及现金等价物余额 5,073,585,658.80 3,791,920,895.77
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
105
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
57、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 151,531,684.11 土地复垦保证金
货币资金 10,000.00 冻结 ETC 最低余额
货币资金 108,779,652.76 票据池保证金
货币资金 8,684,000.00 存款质押融资
货币资金 2,058,960.00 信用保证金
应收票据 91,886,785.42 票据质押
固定资产 95,546,618.65 抵押贷款
固定资产 1,867,543,121.23 融资租赁
合计 2,326,040,822.17
58、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中： 欧元 1,197,498.51 7.8473 9,397,130.06
美元 25,479,981.29 6.8495 174,526,310.36
港元 4,162,282.66 0.8762 3,646,992.07
应收账款
其中： 欧元 3,590,278.62 7.8473 28,173,993.41
美元 9,918,937.51 6.8596 68,040,320.12
其他应收款
其中： 欧元 48,247.27 7.8473 378,610.80
美元 1,185,875.68 6.8871 8,167,191.44
港元 1,004,413.27 0.8762 880,066.91
短期借款
其中： 欧元 6,000,000.00 7.8473 47,083,800.00
美元 235,068,122.34 6.8620 1,613,033,884.45
港元 36,945,317.54 0.8762 32,371,487.23
应付账款
其中： 欧元 33,413.08 7.8473 262,202.46
美元 17,587,020.48 6.8504 120,478,379.22
应付职工薪酬
106
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
其中： 欧元 316.22 7.8473 2,481.47
港元 1,718,893.42 0.8762 1,506,094.41
美元 264,972.56 6.8632 1,818,559.67
应交税费
其中： 欧元 86,502.65 7.8473 678,812.25
美元 29,647.69 6.8632 203,478.03
其他应付款
其中： 欧元 786,363.89 7.8473 6,170,833.35
港元 613,382.69 0.8762 537,445.91
美元 981,280.57 6.8497 6,721,524.62
（2）境外经营实体说明
境外经营实体名称 主要经营地 记账本位币
云南锡业资源（美国）有限公司 美国加利福尼亚州 美元
云南锡业资源德国有限公司 德国杜塞尔多夫市 欧元
云锡(香港)资源有限公司 香港 港币
云锡（香港）源兴有限公司 香港 港币
59、套期
请参阅附注六、2“衍生金融资产”和附注六、19“衍生金融负债”项目注释中的相
关内容。
60、政府补助
（1）本年新增政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
年产 10 万吨锌、60 吨铟
5,000,000.00 递延收益 -
冶炼扩建工程
十万吨铜冶炼项目 1,300,000.00 递延收益 268,437.58
丁基锡系列新产品制备
关键技术研发与产业化 1,020,000.00 递延收益 576,666.66
应用
硫醇甲基锡系列新型热
1,040,000.00 递延收益 523,300.00
稳定剂研发
无机锡化工新产品关键
技术开发（甲基磺酸亚 1,600,000.00 递延收益 861,000.00
锡产品研发）
电子贴装用锡焊料系列
1,200,000.00 递延收益 300,000.00
产品开发
锡阳极材料加工成型制
1,040,000.00 递延收益 140,000.00
备关键技术开发
107
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
昆明市锡焊料合金集成
计算与制备科技创新团 200,000.00 递延收益 69,183.76
队”项目资金
促进残疾人就业增值税
4,049,447.70 其他收益 4,049,447.70
退税
递延收益、其他收益
其他政府补助 18,077,876.60 18,077,876.60
及营业外收入
其中:计入递延收益 9,882,816.44 递延收益 9,882,816.44
计入其他收益 6,722,333.16 其他收益 6,722,333.16
计入营业外收入 1,472,727.00 营业外收入 1,472,727.00
合计 34,527,324.30 24,865,912.30
（2）政府补助退回情况
项 目 金 额 原 因
北部选矿废渣、废水处
10,000,000.00 所涉及的工程已转让至政府相关部门继续建设
理及水资源回用工程
合计 10,000,000.00
七、合并范围的变更
本集团 2018 年度纳入合并范围的子公司共 18 户，其中，云锡红河资源有限责任公
司于 2018 年纳入合并范围。本公司 2018 年 12 月已收购个旧云锡双井实业有限责任公司
100%股权，但因尚未完成股权交割，2018 年未纳入合并范围，本公司对其股权收购款列
示于六、17、其他非流动资产。
八、在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
级次 持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
1 非同一控制
云南锡业郴州矿冶有限公司 湖南郴州 郴州市北湖区 制造加工业 100.00
下企业合并
1 非同一控制
郴州云湘矿冶有限责任公司 湖南郴州 郴州市桥口镇 制造加工业 100.00
下企业合并
云南锡业锡化学品有限公司 1 云南个旧 个旧市大屯镇 制造加工业 100.00 投资设立
1 个旧市金湖西
个旧鑫龙金属有限责任公司 云南个旧 制造加工业 100.00 投资设立
路
云南锡业锡材有限公司 1 云南昆明 昆明市经开区 深加工 100.00 投资设立
云南锡业资源（美国）有限公 1 美 国 加 利 福 尼 加利福尼亚州 商贸 100.00 投资设立
108
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
级次 持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
司 亚州
1 德国杜塞尔多
云南锡业资源德国有限公司 杜塞尔多夫市 商贸 100.00 投资设立
夫市
1 弥敦道永旺商
云锡(香港)资源有限公司 香港 投资贸易 100.00 投资设立
业大厦
和硕县矿产开发服务有限责任 1 矿产开发投资贸 非同一控制
新疆和硕县 新疆和硕县 58.06
公司 易 下企业合并
云锡贸易（上海）有限公司 1 上海 上海 商贸 100.00 投资设立
云锡（红河）投资发展有限公 1 红河综合保税 红河综合保税
投资贸易 100.00 投资设立
司 区 区
云锡（上海）投资发展有限公 1
上海 上海 投资贸易 100.00 投资设立
司
1 同一控制下
云南华联锌铟股份有限公司 文山 文山 锌铟采选 68.55
企业合并
1 同一控制下
云锡（香港）源兴有限公司 香港 香港 金属贸易和投资 100.00
企业合并
云锡文山锌铟冶炼有限公司 1 马关 马关 金属冶炼 100.00 投资设立
马关联众机械化工程有限公司 2 马关 马关 土石方工程剥离 55.99 投资设立
云锡（深圳）融资租赁有限公 2
深圳 深圳 融资租赁 100.00 投资设立
司
1 个旧市金湖东 同一控制下
云锡红河资源有限责任公司 云南个旧 有色金属矿采选 100.00
路 股权收购
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
和硕县矿产开发服务有限责任公司 41.94 -49,843.12 2,760,321.93
云南华联锌铟股份有限公司 31.45 240,912,649.94 2,172,267,224.25
注：云南华联锌铟股份有限公司持有纳入其合并范围的子公司马关联众机械化工程有
限公司 55.99%的股权。云南华联锌铟股份有限公司合并报表中，本年确认的少数股东损
益 为 964,307.98 元 ， 向 少 数 股 东 分 派 股 利 829,557.82 元 ， 年 末 少 数 股 东 权 益 为
34,179,643.97 元。
云南华联锌铟股份有限公司 2018 年 12 月引入新股东，本公司对云南华联锌铟股份
109
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
有限公司的持股比例从 75.74%变更为 68.55%。本公司本年按 24.26%确认归属于云南华
联锌铟股份有限公司少数股东的损益，年末按 31.45%确认归属于云南华联锌铟股份有限
公司少数股东的权益。
云南锡业锡化学品有限公司为中外合作经营企业，注册资本由本公司全额出资。外方
合作条件是投入专有技术，不占股份。当累计利润总额超过 400.00 万美元后，超过部分
外方按 25%，本公司按 75%进行利润分配。因云南锡业锡化学品有限公司年末累计利润
总额未超过 400.00 万美元，年末未确认少数股东权益。
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
和硕县矿产开发
服务有限责任公 3,534,026.30 1,853,935.91 5,387,962.21 18,707.75 18,707.75
司
云南华联锌铟股
份有限公司 1,753,978,770.91 4,283,635,259.44 6,037,614,030.35 402,885,057.43 165,342,542.24 568,227,599.67
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
和硕县矿产 开发服
3,583,515.14 1,868,413.99 5,451,929.13 18,707.75 18,707.75
务有限责任公司
云南华联锌 铟股份
1,078,668,139.90 3,639,966,958.30 4,718,635,098.20 986,346,774.79 71,382,055.24 1,057,728,830.03
有限公司
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
和硕县矿产开
发服务有限责 -63,966.92 -63,966.92 -47,979.06 -405,250.56 -405,250.56 -373,425.81
任公司
云南华联锌铟
2,515,081,821.88 1,007,603,736.00 1,007,662,862.24 925,009,856.16 2,329,798,591.15 805,261,496.77 803,727,273.30 1,249,888,234.80
股份有限公司
2、 在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
业名称 直接 间接
计处理方法
云南省文山
文山天龙锌业有限责 云 南 省 文 山 州 铅锌冶炼；硫酸生
州文山市马 50.00 权益法
任公司 文山市马塘镇 产、销售
塘镇
110
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合营企业或联营企 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 对合营企业或联
文山云铜矿冶股份有 云南省文山
业名称 云南省文山州 矿产品购销 50.00 营企业投资的会
限公司 州
马关云铜锌业有限公 云 南 省 文 山 州 云南省文山 矿产品收 购、冶 计处理方法
50.00 权益法
司 马关县 州马关县 炼、销售
云南云铜锌业股份有 云南省昆明
云南省昆明市 有色金属冶炼 18.88 权益法
限公司 市
（2）重要合营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
马关云铜锌业有限公司 马关云铜锌业有限公司
流动资产 407,295,045.54 412,765,884.50
其中：现金和现金等价物 116,754,553.24 144,226,998.03
非流动资产 181,552,911.81 206,589,101.85
资产合计 588,847,957.35 619,354,986.35
流动负债 28,441,007.36 108,224,192.69
非流动负债 4,569,438.00 5,474,266.35
负债合计 33,010,445.36 113,698,459.04
少数股东权益
归属于母公司股东权益 555,837,511.99 505,656,527.31
按持股比例计算的净资产份额 277,918,756.00 252,828,263.66
调整事项 -74,946,153.50 -84,742,102.93
—内部交易未实现利润 -3,370,148.53 -13,166,097.96
—减值准备 -71,576,004.97 -71,576,004.97
对合营企业权益投资的账面价值 202,972,602.50 168,086,160.73
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入 744,990,277.52 1,587,887,969.12
财务费用 615,423.54 599,118.12
所得税费用 8,987,476.91 5,385,261.88
净利润 48,558,705.15 24,253,781.52
终止经营的净利润
其他综合收益
111
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
马关云铜锌业有限公司 马关云铜锌业有限公司
综合收益总额 48,558,705.15 24,253,781.52
本年度收到的来自合营企业的股利
（3）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
云南云铜锌业股份有限公司 云南云铜锌业股份有限公司
流动资产 824,594,794.62 597,567,583.46
非流动资产 1,509,962,714.66 1,460,214,104.58
资产合计 2,334,557,509.28 2,057,781,688.04
流动负债 878,530,247.67 814,025,203.38
非流动负债 318,040,000.00 118,057,837.88
负债合计 1,196,570,247.67 932,083,041.26
少数股东权益 202,818,484.56 196,020,114.69
归属于母公司股东权益 935,168,777.05 929,678,532.09
按持股比例计算的净资产份额 176,559,865.09 175,523,306.85
调整事项 -9,975,064.79 -9,975,064.79
—商誉 4,716,045.82 4,716,045.82
—减值准备 -14,691,110.61 -14,691,110.61
对联营企业权益投资的账面价值 166,584,800.30 165,548,242.06
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 2,564,126,947.64 3,445,979,762.16
净利润 6,710,989.76 11,811,889.25
其他综合收益 268,260.00 -8,081,275.00
综合收益总额 6,979,249.76 3,730,614.25
本年度收到的来自联营企业的股利
112
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
合营企业：
投资账面价值合计 11,657,826.67 24,172,149.05
下列各项按持股比例计算的合计数 -4,599,322.38 -1,674,124.64
—净利润 -4,599,322.38 -1,674,124.64
—其他综合收益
—综合收益总额 -4,599,322.38 -1,674,124.64
联营企业：
投资账面价值合计 1,375,270.69
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -4,823.47
—其他综合收益 -96,567.42
—综合收益总额 -101,390.89
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、借款、应收账款、应付账款商品期货合约等，
各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本
集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行
管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风
险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适
当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限
定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。除本集团云南锡业资源（美国）有限公司、
云南锡业资源德国有限公司、云锡(香港)资源有限公司、云锡（香港）源兴有限公司分别
以美元、欧元、港币进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。
本集团所承担的主要外汇风险来自于境内所持有的美元债务。
本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响，并在必要时使用汇率套期工具对
113
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
冲部分风险。
在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对本集团当期损益和股东权益的
税前影响如下：
本年度 上年度
项目 汇率变动 对利润的影 对股东权益 对股东权益的影
对利润的影响
响 的影响 响
美元借款 对人民币升值 1% -366.48 万元 -366.48 万元 -571.12 万元 -571.12 万元
美元借款 对人民币贬值 1% 366.48 万元 366.48 万元 571.12 万元 571.12 万元
（2）利率风险
本集团的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据市场环境来
决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监测维持适当的固定和浮动利率
工具组合。
本集团财务部门持续监控本集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及
本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重
大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是公司通过建
立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信
额度充足，满足公司各类长短期融资需求，并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前
还款条款，合理降低利率波动风险。
在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影
响如下：
本年度 上年度
项目 利率变动 对股东权益的 对股东权益的影
对利润的影响 对利润的影响
影响 响
浮动利率借款 增加 1% -32.68 万元 -32.68 万元 -8.21 万元 -8.21 万元
浮动利率借款 减少 1% 32.68 万元 32.68 万元 8.21 万元 8.21 万元
2、信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体
包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团成立了信用部门负责确定信用额度、进行信用审批，并执行
114
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审
核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本
集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除下表所列项目
外，本集团无其他重大信用集中风险。
项 目 年末数 年初数
应收账款-马关合源矿业有限责任公司 35,684,194.47 35,684,194.47
应收账款-文山天龙锌业有限责任公司 9,642,006.92 12,642,006.92
应收账款-东莞市华粤焊锡制品有限公司 19,341,476.18
其他应收款-宣威市金沙工贸有限公司 13,706,337.40 13,706,337.40
其他应收款-新加坡锡业私人有限公司 69,062,976.00 69,062,976.00
3、流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团通过生产经营、企业债券、银行借款等多渠道确保拥有充足的现金以偿还到期
债务。本集团的政策是确保拥有足够的现金以偿还到期借款。流动性风险由本集团的财务
部门集中控制，财务部门通过检测现金余额以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确
保公司在所有合理预测的情况下拥有足够的资金偿还债务。
2018 年 12 月 31 日，本集团尚未使用的银行借款额度（银行授信额度）为人民币
135.95 亿元（2017 年 12 月 31 日：人民币 165 亿元）。
十、公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次 第三层次
合计
允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 36,606,779.35 36,606,779.35
衍生金融资产 36,606,779.35 36,606,779.35
其中：商品期货合约 19,329,493.55 19,329,493.55
汇率套期工具 17,277,285.80 17,277,285.80
（二）可供出售金融资产 54,746,132.58 54,746,132.58
115
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次 第三层次
合计
允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
其中：可供出售权益工具 54,746,132.58 54,746,132.58
持续以公允价值计量的资产总额 91,352,911.93 91,352,911.93
（三）以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
衍生金融负债 5,448,914.24 5,448,914.24
其中：商品期货合约 5,448,914.24 5,448,914.24
汇率套期工具
持续以公允价值计量的负债总额 5,448,914.24 5,448,914.24
2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
商品期货合约年末公允价值以其所在交易平台（上海期货交易所或 LME）于资产负
债表日的结算价为计量依据；可供出售金融资产以其所在的香港交易及结算所有限公司
（Hong Kong Exchanges and Clearing Limited）交易平台于资产负债表日的收盘价作为
计量依据；远期汇率套期工具以被套期项目 2018 年 12 月 28 日的外汇中间价相对于其初
始汇率的变动作为计量依据。
十一、 关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
云南锡业集团有限责任公司 云南省个旧市 有色金属制造 1,140,083,011.80 32.52 32.52
注：本公司最终控制方是云南锡业集团(控股)有限责任公司（以下简称“云锡控股”）。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、“在子公司中的权益”。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、“在合营企业或联营企业中的权益”。
本年本公司发生关联方交易，或前期本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企
业情况如下：
合营或联营企业名称 本公司的关系
马关云铜锌业有限公司 云南华联锌铟股份有限公司之合营企业
文山天龙锌业有限责任公司 云南华联锌铟股份有限公司之合营企业
云南云铜锌业股份有限公司 云南华联锌铟股份有限公司之联营企业
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云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方本公司关系
个旧屯海实业有限公司 云锡控股控制的企业
个旧锡都实业有限责任公司 云锡控股控制的企业
个旧营通实业有限责任公司 云锡控股控制的企业
个旧云锡双井实业有限责任公司 云锡控股控制的企业
个旧云锡通达工程有限公司 云锡控股控制的企业
云南省贵金属新材料控股集团有限公司 云锡控股控制的企业
云南锡业机械制造有限责任公司 云锡控股控制的企业
云南锡业集团广元实业有限公司 云锡控股控制的企业
云南锡业集团物流有限公司 云锡控股控制的企业
云南锡业建设集团有限公司 云锡控股控制的企业
云南锡业研究院有限公司 云锡控股控制的企业
云锡澳大利亚投资控股公司 云锡控股控制的企业
云锡集团供水有限责任公司 云锡控股控制的企业
云锡集团马拉格矿业有限责任公司 云锡控股控制的企业
云锡集团锌业有限责任公司 云锡控股控制的企业
云锡集团新建矿业有限责任公司 云锡控股控制的企业
注：上述关联方中，云南锡业集团有限责任公司年末 对本公司的持股数量为
542,607,311.00 股，持股比例为 32.52%，云南锡业集团（控股）有限责任公司年末对本公
司的持股数量为 208,481,154.00 股，持股比例为 12.49%，个旧锡都实业有限责任公司年末
对本公司的持股数量为 5,909,801.00 股，持股比例 0.35%。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
个旧屯海实业有限公司 采购商品、接受劳务 43,134,566.79 22,893,215.97
个旧营通实业有限责任公司 采购商品、接受劳务 13,157,617.22 10,270,503.53
个旧云锡双井实业有限责任公司 采购商品、接受劳务 17,228,487.11 17,435,618.03
个旧云锡通达工程有限公司 采购商品、接受劳务 7,525,507.31 5,998,935.72
云南锡业机械制造有限责任公司 采购商品、接受劳务 67,680,170.98 52,194,281.25
云南锡业集团（控股）有限责任公司 采购商品、接受劳务 399,839,127.99 448,589,440.81
云南锡业集团广元实业有限公司 采购商品、接受劳务 5,694,711.80 6,374,240.65
云南锡业集团物流有限公司 采购商品、接受劳务 1,237,127,589.73 964,432,468.42
云南锡业集团有限责任公司 采购商品、接受劳务 61,793,298.31 803,168.52
云南锡业建设集团有限公司 采购商品、接受劳务 151,398,962.82 46,908,132.37
云南锡业研究院有限公司 采购商品、接受劳务 35,240,949.97 25,428,213.07
117
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
云锡集团供水有限责任公司 采购商品、接受劳务 32,536,561.98 30,056,213.37
云锡集团马拉格矿业有限责任公司 采购商品、接受劳务 6,337,157.67 17,291,665.17
个旧锡都实业有限责任公司 采购商品、接受劳务 36,565,795.12 21,544,005.77
云南省贵金属新材料控股集团有限公司 采购商品、接受劳务 7,508,757.41 120,451,166.07
云锡集团新建矿业有限责任公司 采购商品、接受劳务 - 1,639,813.73
云锡集团资源开发有限公司 采购商品、接受劳务 - 5,867,428.50
云锡澳大利亚投资控股公司 采购商品、接受劳务 116,579,223.75 -
个旧圣比和实业有限公司 采购商品、接受劳务 - 6,226.42
合 计 2,239,348,485.96 1,798,184,737.37
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
个旧屯海实业有限公司 销售商品、提供劳务 1,248,214.78 5,122,908.14
个旧营通实业有限责任公司 销售商品、提供劳务 7,306,270.43 7,667,776.47
个旧云锡双井实业有限责任公司 销售商品、提供劳务 2,141,157.32 2,656,666.52
个旧云锡通达工程有限公司 销售商品、提供劳务 2,942,308.60 -
云南锡业机械制造有限责任公司 销售商品、提供劳务 2,635,239.97 910,220.66
云南锡业集团（控股）有限责任公司 销售商品、提供劳务 22,548,786.73 51,767,550.55
云南锡业集团广元实业有限公司 销售商品、提供劳务 813,195.03 625,693.60
云南锡业集团物流有限公司 销售商品、提供劳务 168,516,734.13 147,661,200.61
云南锡业集团有限责任公司 销售商品、提供劳务 - 568,340.13
云南锡业建设集团有限公司 销售商品、提供劳务 24,179.82 21,032.68
云南锡业研究院有限公司 销售商品、提供劳务 2,621,332.70 2,434,422.29
云锡集团供水有限责任公司 销售商品、提供劳务 2,777,321.82 4,526,129.89
云锡集团马拉格矿业有限责任公司 销售商品、提供劳务 31,743.12 82,263.03
马关云铜锌业有限公司 销售商品、提供劳务 532,895,273.53 1,152,221,766.50
云南云铜锌业股份有限公司 销售商品、提供劳务 453,619,048.50 210,020,441.61
个旧锡都实业有限责任公司 销售商品、提供劳务 868,167.67 1,282,972.97
云南省贵金属新材料控股集团有限公司 销售商品、提供劳务 163,794.44 110,807.69
个旧圣比和实业有限公司 销售商品、提供劳务 - 1,037.74
云锡集团新建矿业有限责任公司 销售商品、提供劳务 - 176,695.43
合 计 1,201,152,768.59 1,587,857,926.51
注：本集团上述关联交易以云南锡业集团（控股）有限责任公司、云南锡业集团有限
责任公司及其一级子公司为披露单位，云南锡业集团（控股）有限责任公司、云南锡业集
团有限责任公司的二级子公司以及二级以下的子公司本集团发生的关联交易额，包含在本
集团一级子公司的关联交易额中。
（2）关联受托管理/委托管理情况
118
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司作为受托方
受托 受托 托管收益 本年确认的
委托方名称 受托方名称 托管资产类型
起始日 终止日 定价依据 托管收益
云南锡业集团（控 云 南 锡 业 股 分、子公司委
2018 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日 14,150,943.40
股）有限责任公司 份有限公司 托管理
（3）关联租赁情况
①本公司作为出租人
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
云南锡业机械制造有限责任公司 固定资产 129,310.34
云南锡业集团（控股）有限责任公司 固定资产 310,830.86
云南锡业集团广元实业有限公司 固定资产 335,437.76 310,215.31
个旧锡都实业有限责任公司 固定资产 81,695.95
②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
云南锡业集团（控股）有限责任公司 固定资产 2,335,416.12 5,882,414.19
云南锡业集团广元实业有限公司 固定资产 275,092.80
云南锡业集团物流有限公司 固定资产 192,810.32 22,040.65
云南锡业集团有限责任公司 固定资产 549,942.86
云南锡业研究院有限公司 固定资产 28,129.97 8,543.69
云南锡业集团（控股）有限责任公司 土地 79,573,597.61 79,573,597.40
云南锡业集团有限责任公司 土地 40,155,890.93 40,956,854.17
个旧营通实业有限责任公司 固定资产 979,715.57
个旧云锡双井实业有限责任公司 固定资产 5,185.99
（4）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
云南锡业集团（控股）有限责任公司 290,000,000.00 2018.01.11 2019.01.11 否
云南锡业集团（控股）有限责任公司 80,000,000.00 2018.04.28 2019.04.26 否
云南锡业集团（控股）有限责任公司 218,000,000.00 2018.02.12 2019.02.12 否
云南锡业集团（控股）有限责任公司 332,400,000.00 2018.03.29 2019.03.29 否
云南锡业集团（控股）有限责任公司 299,000,000.00 2018.10.30 2020.06.29 否
注：云南锡业集团（控股）有限责任公司为本集团银行借款提供保证担保，截止 2018
年 12 月 31 日从银行取得借款余额为 1,169,400,000.00 元人民币。
（5）关联方资金拆借
119
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆出：
云南锡业集团（控股）有限责任公司 170,000,000.00 2017 年 12 月 7 日 2018 年 12 月 7 日 详见下表注①
云南锡业集团（控股）有限责任公司 200,000,000.00 2018 年 12 月 7 日 2021 年 12 月 7 日 详见下表注②
云南锡业集团广元实业有限公司 100,000,000.00 2017 年 11 月 2 日 2018 年 11 月 2 日 详见下表注③
云南锡业集团广元实业有限公司 100,000,000.00 2018 年 11 月 8 日 2021 年 12 月 8 日 详见下表注④
注：
①2017 年 12 月 7 日，云锡（深圳）融资租赁有限公司与云锡控股签订融资租赁服
务合同，根据合同约定向云锡控股提供为期 1 年、年租赁费率为 6%（实际利率 6.0810%）
的 17,000.00 万元本金。截至 2018 年 12 月 31 日，云锡（深圳）融资租赁有限公司已
全额收回该融资租赁本金 17,000.00 万元，累计确认不含税融资租赁收入金额 979.18
万元，其中归属于 2018 年度的融资租赁收入金额 913.79 万元；
②2018 年 12 月 7 日，云锡（深圳）融资租赁有限公司通过融资租赁形式与云锡控
股签订融资租赁服务合同，根据合同约定向云锡控股提供为期 3 年、年租赁费率为 6%
（实际利率 5.84%）的 20,000.00 万元本金。截至 2018 年 12 月 31 日，该融资租赁业
务未到期，云锡（深圳）融资租赁有限公司已收回融资租赁本金 0.00 万元，累计确认
不含税融资租赁收入金额 73.59 万元，其中归属于 2018 年度的融资租赁收入金额 73.59
万元；
③2017 年 11 月 2 日，云锡（深圳）融资租赁有限公司通过融资租赁形式与同一控
制下的关联公司云南锡业集团广元实业有限公司签订融资租赁服务合同，根据合同约定
向云南锡业集团广元实业有限公司提供为期 1 年、年租赁费率为 6%（实际利率 6.0810%）
的 10,000.00 万元本金。截至 2018 年 12 月 31 日，云锡（深圳）融资租赁有限公司已
全额收回该融资租赁本金 10,000.00 万元，累计确认不含税融资租赁收入金额 576.11
万元，其中归属于 2018 年度的融资租赁收入金额 528.03 万元；
④2018 年 11 月 8 日，云锡（深圳）融资租赁有限公司通过融资租赁形式与同一控
制下的关联公司云南锡业集团广元实业有限公司签订融资租赁服务合同，根据合同约定
向云南锡业集团广元实业有限公司提供为期 3 年、年租赁费率为 6%（实际利率 5.85%）
的 10,000.00 万元本金。截至 2018 年 12 月 31 日，因该融资租赁业务未到期，云锡（深
圳）融资租赁有限公司已收回融资租赁本金 0.00 万元，累计确认不含税融资租赁收入
金额 81.56 万元，其中归属于 2018 年度的融资租赁收入金额 81.56 万元。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
云南锡业集团（控股）公司铅业分公司部分
云南锡业集团（控股）有限责任公司 941,925,543.70
固定资产及土地使用权转让
120
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
云南锡业集团（控股）有限责任公司 云锡红河资源有限责任公司股权转让 50,435,327.56
云南锡业集团（控股）有限责任公司 个旧云锡双井实业有限责任公司股权转让 61,897,439.13
（7）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 8,599,100.00 8,858,582.06
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
个旧锡都实业有限责任公司 284,598.14 708,279.14
云南锡业建设集团有限公司 979.68
云南锡业集团物流有限公司 7,136.00 57,886.00
云南锡业集团（控股）有限责任公司 167,917,448.87
云南锡业机械制造有限责任公司 631,613.46 53,895.00
云南锡业集团广元实业有限公司 98,381,406.86
文山天龙锌业有限责任公司 9,642,006.92 9,642,006.92 12,642,006.92 12,642,006.92
合 计 10,566,334.20 9,642,006.92 279,760,922.79 12,642,006.92
预付款项：
云南锡业机械制造有限责任公司 2,635,822.75 13,075,506.64
云锡集团供水有限责任公司 887,853.00 2,620,000.00
个旧云锡通达工程有限公司 149,955.00
云南锡业研究院有限公司 700,000.00
云南锡业建设集团有限公司 71,641.85 71,641.85
个旧屯海实业有限公司 410,936.01
合 计 4,445,272.60 16,178,084.50
其他应收款：
云南锡业集团广元实业有限公司 168,516.48 93,135.82
个旧锡都实业有限责任公司 29,209.19 130,941.38 8,294.40
云锡集团供水有限责任公司 320,000.00
个旧屯海实业有限公司 22,778.33
合 计 517,725.67 246,855.53 8,294.40
长期应收款：
云南锡业集团广元实业有限公司 68,908,218.73
云南锡业集团（控股）有限责任公司 137,163,105.51
合计 206,071,324.24
121
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
个旧屯海实业有限公司 73,000.05
个旧锡都实业有限责任公司 1,004,986.69 62,288.95
个旧云锡双井实业有限责任公司 28,100,000.00
个旧云锡通达工程有限公司 1,814,846.78 332,959.46
云南锡业机械制造有限责任公司 8,496,452.82 8,996,403.15
云南锡业集团（控股）有限责任公司 36,418.23
云南锡业集团广元实业有限公司 136,600.00
云南锡业集团物流有限公司 2,963,187.10 9,247,143.14
云南锡业集团有限责任公司 94,655,587.64 52,412,747.11
云南锡业建设集团有限公司 41,521,179.61 21,525,876.02
云南锡业研究院有限公司 396,564.15 199,821.70
云锡集团供水有限责任公司 4,019,598.02 4,888,016.49
云锡集团马拉格矿业有限责任公司 583,865.19
合 计 183,802,286.28 97,665,256.02
预收款项：
个旧锡都实业有限责任公司 285,000.00
云南云铜锌业股份有限公司 31,304,095.64
文山天龙锌业有限责任公司 50,000,000.00
合 计 81,589,095.64
其他应付款：
个旧屯海实业有限公司 29,000.00
个旧锡都实业有限责任公司 553,536.10 228,511.10
个旧云锡通达工程有限公司 20,000.00 22,500.00
云南锡业机械制造有限责任公司 2,640,982.04 1,899,091.28
云南锡业集团（控股）有限责任公司 6,000,000.00 208,144.00
云南锡业集团广元实业有限公司 250,000.00
云南锡业集团物流有限公司 764,765.83
云南锡业建设集团有限公司 20,500.00 27,744,911.13
云南锡业研究院有限公司 140,300.00
云锡集团供水有限责任公司 104,795.50 79,490.54
云锡集团马拉格矿业有限责任公司 6,000.00 6,000.00
云锡集团锌业有限责任公司 100.00 100.00
云锡集团新建矿业有限责任公司 2,000.00 2,000.00
合 计 9,597,913.64 31,124,813.88
122
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十二、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
云南锡业郴州矿冶有限公司于 2015 年 11 月 16 日因受连降暴雨导致山洪暴发，山洪
直泄至屋场坪锡矿尾矿库，致使排水竖井坍塌，尾矿库内积水部分经排洪涵洞下泄，造成
原香花岭锡矿安源工区部分房屋被冲毁和致使排洪出口杨家河两岸居住人员 4 人失联（锡
业股份公告编号：2015-070），以下简称“屋场坪尾矿库 11.16 灾害事件”。
2016 年 12 月 23 日，在郴州市人民政府办公室《关于云南锡业郴州矿冶有限公司屋
场坪锡矿“2015.11.16”尾矿库灾害事故调查报告的批复》中，认定屋场坪尾矿库 11.16
灾害事件属于自然灾害事故。
截至 2018 年 12 月 31 日，根据委托的上海泛华天衡保险公估有限公司湖南分公司的
初步测算，预计尚需支付安源工房及未受损的 36 户居民搬迁费共计 650.00 万元和公估费
用 70.00 万元。除此以外，屋场坪尾矿库 11.16 灾害事件对本集团已无其他重大不确定影
响。
十三、 资产负债表日后事项
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量（2017 年修订）》 财会〔2017〕7 号）、 企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017
年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》
（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具
列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”），
并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。经本公司第七届董事会第五次会议于
2019 年 4 月 16 日决议通过，本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，
并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的
业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量
特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收
益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财
123
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
十四、 其他重要事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、 公司财务报表主要项目注释
1、 应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收票据 559,217,616.05 923,805,444.37
应收账款 408,743,178.55 431,809,863.50
合计 967,960,794.60 1,355,615,307.87
（1）应收票据
①应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 559,217,616.05 923,805,444.37
商业承兑汇票
合计 559,217,616.05 923,805,444.37
②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,361,137,107.98
商业承兑汇票
合计 1,361,137,107.98
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
13,833,181.15 3.09 13,833,181.15 100.00
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
431,261,327.23 96.40 22,518,148.68 5.22 408,743,178.55
备的应收账款
其中：账龄组合 303,756,871.88 67.90 22,518,148.68 7.41 281,238,723.20
关联方组合 127,504,455.35 28.50 127,504,455.35
其他组合
124
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
2,266,423.22 0.51 2,266,423.22 100.00
准备的应收账款
合计 447,360,931.60 100.00 38,617,753.05 8.63 408,743,178.55
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
450,027,177.35 99.84 18,217,313.85 4.05 431,809,863.50
备的应收账款
其中：账龄组合 373,880,427.35 82.95 18,217,313.85 4.87 355,663,113.50
关联方组合 76,146,750.00 16.89 76,146,750.00
其他组合
单项金额不重大但单独计提坏账
736,529.37 0.16 736,529.37 100.00
准备的应收账款
合计 450,763,706.72 100.00 18,953,843.22 4.20 431,809,863.50
A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
对方未正常经营，且
东莞市华粤焊锡制品有限公司 13,833,181.15 13,833,181.15 100.00
法定代表人失联
合计 13,833,181.15 13,833,181.15
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
6 个月以内 274,730,953.52
7-12 个月 2,412,059.82 72,361.79 3.00
1至2年 3,972,110.42 1,191,633.13 30.00
2至3年 3,468,985.92 2,081,391.56 60.00
125
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
3 年以上 19,172,762.20 19,172,762.20 100.00
合计 303,756,871.88 22,518,148.68 7.41
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
关联方组合 127,504,455.35
公务借支的员工借款
向政府监管部门支付
的保证金
合计 127,504,455.35
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 19,692,912.23 元；本年收回或转回坏账准备金额 29,002.40
元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 转回或收回金额 收回方式
湖北三环信息科技有限公司黄石分公司 25,032.00 银行收回
武汉太和电镀化工原料有限公司 3,970.40 银行收回
合 计 29,002.40 ——
③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 197,588,208.26
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 44.17%，相应计提的坏账准备年末余额汇总
金额为 0.00 元。
2、 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,744,814,357.82 1,067,386,909.45
合计 1,744,814,357.82 1,067,386,909.45
①其他应收款分类披露
年末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
126
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
69,062,976.00 3.80 69,062,976.00 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
1,748,161,367.72 96.20 3,347,009.90 0.19 1,744,814,357.82
备的其他应收款
其中：账龄组合 115,568,235.73 6.36 3,347,009.90 2.90 112,221,225.83
关联方组合 1,609,774,428.24 88.58 1,609,774,428.24
其他组合 22,818,703.75 1.26 22,818,703.75
单项金额不重大但单独计提坏账
8,260.00 8,260.00 100.00
准备的其他应收款
合计 1,817,232,603.72 100.00 72,418,245.90 3.99 1,744,814,357.82
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
69,062,976.00 6.06 69,062,976.00 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
1,070,720,936.20 93.94 3,334,026.75 0.31 1,067,386,909.45
备的其他应收款
其中：账龄组合 145,506,692.52 12.77 3,334,026.75 2.29 142,172,665.77
关联方组合 905,021,502.90 79.40 905,021,502.90
其他组合 20,192,740.78 1.77 20,192,740.78
单项金额不重大但单独计提坏账
2,620.00 2,620.00 100.00
准备的其他应收款
合计 1,139,786,532.20 100.00 72,399,622.75 6.35 1,067,386,909.45
A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
对外投资失败，无法
新加坡锡业私人有限公司 69,062,976.00 69,062,976.00 100.00
收回
合计 69,062,976.00 69,062,976.00
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 年末余额
127
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其他应收款 坏账准备 计提比例
6 个月以内 112,070,312.69 -
7-12 个月 129,885.41 3,896.56 3.00
1至2年 19,807.28 5,942.19 30.00
2至3年 27,648.00 16,588.80 60.00
3 年以上 3,320,582.35 3,320,582.35 100.00
合计 115,568,235.73 3,347,009.90 2.90
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
公务借支的员工借款 1,707,783.75
关联方组合 1,609,774,428.24
向政府监管部门支付
21,110,920.00
的保证金
合计 1,632,593,131.99
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 119,877,886.25 156,740,453.31
代收代付款 69,896,754.44 69,728,470.20
工程转让款 11,360,346.64
失控发票进项税转出 343,146.66
工程及设备尾款 2,369,357.68 2,369,357.68
借款 1,707,783.75 815,740.89
房租 587,611.35 288,282.50
暂估进项税 3,938,107.71
其他 1,611,089,716.95 905,906,119.91
合计 1,817,232,603.72 1,139,786,532.20
注：其他应收款—工程转让款年末余额 11,360,346.64 元，系根据本公司和本公司最
终控制方云南锡业集团（控股）有限责任公司与个旧市特色工业园区管理委员会签订的协
议书内容，将本公司前期已开工建设但未建设完毕的“北部选矿园区建设-三道水片区”
工程项目转让给个旧市特色工业园区管理委员会，并由个旧市特色工业园区管理委员会继
续投资建设。
③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
128
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年计提坏账准备金额 18,623.15 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
（%）
新加坡锡业私人有
投资款 69,062,976.00 3 年以上 3.8 69,062,976.00
限公司
光大期货有限公司 保证金 27,994,714.60 0-6 个月 1.54
东海期货有限责任
保证金 24,537,084.73 0-6 个月 1.35
公司
银河期货有限公司 保证金 23,089,161.67 0-6 个月 1.27
中信期货有限公司 保证金 22,836,005.25 0-6 个月 1.26
合计 167,519,942.25 9.22 69,062,976.00
3、 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
减 减
项目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
对子公司投资 6,139,000,730.00 6,139,000,730.00 6,088,565,402.44 6,088,565,402.44
对联营、合营企业
投资
合计 6,139,000,730.00 6,139,000,730.00 6,088,565,402.44 6,088,565,402.44
（2）对子公司投资
本年计
本年减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 提减值
少 末余额
准备
云南锡业 德国资
29,616,870.49 29,616,870.49
源有限公司
云南锡业 郴州矿
564,605,800.16 564,605,800.16
冶有限公司
郴州云湘 矿冶有
272,061,448.16 272,061,448.16
限责任公司
129
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年计
本年减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 提减值
少 末余额
准备
个旧鑫龙 金属有
4,640,000.00 4,640,000.00
限责任公司
云南锡业 锡化学
80,675,000.00 80,675,000.00
品有限公司
云南锡业 锡材有
238,999,094.00 238,999,094.00
限公司
云锡香港（资源）
504,051,859.01 504,051,859.01
有限公司
和硕县矿 产开发
服务有限 责任公 5,805,800.00 5,805,800.00
司
云锡贸易（上海）
400,000,000.00 400,000,000.00
有限公司
云锡(红 河)投资
10,000,000.00 10,000,000.00
发展有限公司
云锡（上 海）投
100,000,000.00 100,000,000.00
资发展有限公司
云锡文山 锌铟冶
500,000,000.00 500,000,000.00
炼有限公司
云锡红河 资源有
50,435,327.56 50,435,327.56
限责任公司
云锡（香 港）源
251,292,542.91 251,292,542.91
兴有限责任公司
云南华联 锌铟股
3,088,353,755.46 3,088,353,755.46
份有限公司
云南锡业资源
（美国） 有限公 38,463,232.25 38,463,232.25
司
合 计 6,088,565,402.44 50,435,327.56 6,139,000,730.00
4、 营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本构成
130
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 16,621,789,232.88 14,977,699,980.58 15,351,474,219.17 13,646,015,014.71
其他业务 144,635,921.92 101,178,681.20 156,542,212.49 114,028,951.35
合计 16,766,425,154.80 15,078,878,661.78 15,508,016,431.66 13,760,043,966.06
（2）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
锡锭 5,990,726,862.09 4,951,345,164.15 5,791,774,564.54 4,851,389,924.02
锡材 3,457,140,934.47 3,341,324,931.91 3,628,817,613.05 3,491,777,864.39
锡化工 1,110,632,176.49 938,380,358.51 1,100,266,559.15 913,708,272.49
铜产品 4,897,317,851.83 4,712,604,344.45 3,932,259,906.61 3,599,335,370.26
贸易产品 29,343,987.69 24,727,988.83
其中：贸易-锡锭 29,343,987.69 24,727,988.83
其他产品 1,165,971,408.00 1,034,045,181.56 869,011,588.13 765,075,594.72
合计 16,621,789,232.88 14,977,699,980.58 15,351,474,219.17 13,646,015,014.71
5、 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -63,793,174.88
商品期货合约平仓盈亏 29,688,815.95 31,405,666.00
期货实物交割收益 37,122,320.00 -11,831,220.00
其他-套保手续费 -315,913.79 -553,156.54
合计 66,495,222.16 -44,771,885.42
131
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十六、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -5,982,583.41
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 1,201,846.89
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
51,673,829.82
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -15,325,013.42
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -3,483,798.90
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 93,820,561.21
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 220,198.03
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 14,150,943.40
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -21,627,191.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目 30,511,109.34
小计 145,159,901.23
所得税影响额 9,685,599.95
少数股东权益影响额（税后） -7,282,769.59
合计 142,757,070.87
132
云南锡业股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：1、非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
2、其他符合非经常性损益定义的损益项目包括本公司本年度代扣个税手续费
返还，对本年非经常性损益影响金额为241,313.21元；对被税务机关认定为“失控发
票”的进项税额转出，影响非经常性损益-8,065,709.84元；变更中间周转品原料成本
核算方法，影响非经常性损益35,328,717.01元；云锡（上海）投资发展有限公司开展
美元存款质押并进行贷款的业务，本年质押美元存款产生汇兑收益5,977,995.87元，计
提相应的贷款利息，影响金额-2,971,206.91元。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.72 0.5281 0.5281
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 6.47 0.4425 0.4425
133