中工国际：金融衍生业务管理办法2022-08-20
中工国际工程股份有限公司
金融衍生业务管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范中工国际工程股份有限公司（以下简称公司）
金融衍生业务的管理与运作，完善金融衍生业务的内部控制体系，
建立健全风险防范机制，依法合规开展金融衍生业务，利用金融
衍生业务的套期保值、规避风险功能，科学保障业务稳健发展，
根据《公司法》、中国人民银行《结汇、售汇及付汇管理规定》、
国有资产监督管理委员会《关于切实加强金融衍生业务管理有关
事项的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易
所上市公司自律监管指引第 7 号——交易与关联交易》、《中国机
械工业集团有限公司金融衍生业务管理办法》等法律、法规及规
范性文件的规定，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司及下属企业。本办法所称下属企
业是指按照国务院国资委、财政部第 32 号令《企业国有资产交易
监督管理办法》认定的公司直接或间接全资、控股和实际控制的
全级次企业。除特别说明外，本办法所称下属企业级次均指管理
层级。
第三条 本办法所管理的金融衍生业务包括公司在境内外从
事的以商品为标的资产的商品期货业务（以下简称商品类衍生业
务）和以货币、利率、汇率为标的资产的远期合约、掉期业务（以
下简称货币类衍生业务）。除此之外，公司及各下属企业不得开展
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期权等其他金融衍生业务。
第四条 公司开展金融衍生业务须遵循以下四个原则：
（一）依法合规原则：开展金融衍生业务应当遵守国家有关
金融、期货、外汇、行业监管及中国机械工业集团有限公司（以
下简称集团）、公司制度等方面的管理规定，依法合规开展业务。
（二）稳健审慎原则：开展金融衍生业务应坚持稳健审慎原
则，树立“风险中性”理念，根据公司的风险承受能力确定交易
规模及期限，禁止盲目冒进，减少商品或货币波动对经营利润的
影响，保持公司健康平稳发展。
（三）套期保值原则：开展金融衍生业务要严守套期保值原
则，以降低实货风险敞口为目的，与实货的品种、规模、方向、
期限相匹配，与企业资金实力、交易处理能力相适应，不得开展
任何形式的投机交易。公司从事套期保值业务的期货品种应当仅
限于与公司生产经营相关的产品或者所需的原材料。
（四）集中管理原则：公司总部按照国资监管要求，根据自身
业务特点和管理需求，制定金融衍生业务管理办法，负责公司金
融衍生业务的统一管理、资质申报、预算编制、组织监督检查等
各项工作。公司及下属开展金融衍生业务的企业（以下简称操作
主体）应制定专门的业务操作手册或合规手册。
第二章 组织机构与职责
第五条 公司总部是公司全系统开展金融衍生业务的责任主
体，公司的法定代表人是公司开展金融衍生业务的主要负责人，
公司财务部是公司金融衍生业务的归口管理部门，负责全系统金
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融衍生业务制度体系建设、健全内部控制和日常工作开展。主要
职责包括：
（一）拟定公司金融衍生业务管理制度，推动各下属企业建
立健全金融衍生业务制度体系。
（二）负责汇总审核公司及其有业务需求的下属企业开展金
融衍生业务的资质和专项预算及调整事项，负责在审议批准的范
围内组织实施及监督管理，不得再向下授权。
（三）应根据业务模式、管控架构和开展的金融衍生业务特
点，严守不相容岗位分离的原则，严格执行已建立的管理制度。
应负责识别、评估公司及下属企业在从事金融衍生业务时面临的
各类风险，并根据风险评估的结果，建立风险应对方案。
第六条 申请开展金融衍生业务的公司各下属企业主要职责
包括：
（一）负责制定本企业金融衍生业务操作手册或合规手册。
各下属企业金融衍生业务的主要负责人为法定代表人。
（二）提交的金融衍生业务资质申请和专项预算及调整事项
等，需经本企业董事会审批。
（三）应根据业务模式、管控架构和开展的金融衍生业务特
点，严守不相容岗位分离的原则，严格按照相关管理制度执行。
应负责识别、评估企业在从事金融衍生业务时面临的各类风险，
并根据风险评估的结果，建立风险应对方案。
第三章 审批权限
第七条 公司董事会和股东大会是公司开展金融衍生业务的
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决策和审批机构。公司开展金融衍生业务的审批权限为：
（一）单笔交易金额或连续十二个月内累计交易金额未达到
公司最近一期经审计净资产 50%的，应当提交公司董事会审批；
（二）单笔交易金额或连续十二个月内累计交易金额达到或
超过公司最近一期经审计净资产 50%的，应当提交公司股东大会审
批。
已按照前述规定履行相关审批程序并披露的，不再纳入累计
计算范围。
第八条 公司开展金融衍生业务，如因交易频次和时效要求
等原因难以对每次交易履行审议程序和披露义务的，可对上述事
项的范围、额度及期限等进行合理预计，以额度金额为标准适用
审议程序和信息披露义务的相关规定。相关额度的使用期限不应
超过 12 个月，期限内任一时点的金融衍生金额不应超过预计额度。
第九条 公司应当就金融衍生业务出具可行性分析报告并提
交董事会，董事会审议通过并及时披露后方可执行，独立董事应
当发表专项意见。
第四章 资质核准
第十条 公司本部及各下属企业在开展金融衍生业务前，需
按照《中国机械工业集团有限公司金融衍生业务管理办法》进行
资质核准，并在经核准的范围内开展业务。开展金融衍生业务的
企业原则上须是纳入集团三级管控范围的下属企业。
第十一条 资产负债率高于管控线、连续三年经营亏损且资
金紧张的下属企业，不得开展金融衍生业务。各操作主体开展投
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机业务或产生重大损失风险、重大法律纠纷、造成严重影响的，
业务资质应当暂停，风险处置及整改完成后，需重新进行资质核
准。
第十二条 各操作主体在申请资质时，应开展充分的可行性
论证。在经各企业董事会审批后，将可行性论证材料 （见附件一）
与董事会决议一起报送公司。公司财务部组织初审通过后，按照
有关规定办理资质核准手续。
第十三条 资质核准事项应明确操作主体的交易品种、工具、
场所等。交易品种须与主业密切相关；工具须结构简单、流动性
强、风险可认知；境内企业须优先选择境内交易场所。未经营相
关境外实货业务的，不得从事境外金融衍生业务。商品类衍生业
务应当仅开展场内业务，确需开展场外业务的，需单独取得授权。
第十四条 公司通过专项预算管理、监督检查等方式，对各
下属企业从事金融衍生业务的资质进行检查回顾，必要时将调整
各下属企业从事金融衍生业务的资质。各操作主体业务资质核准
事项需变更时，须重新进行资质核准。对因并购、划转等新纳入
的操作主体，应当在三个月内履行业务资质核准程序。
第五章 年度预算管理
第十五条 公司金融衍生业务纳入年度预算管理，应编制金
融衍生业务专项预算，金融衍生业务专项预算随公司年度预算提
交董事会审议。
第十六条 金融衍生业务专项预算应当与操作主体财务承受
能力、年度经营计划相匹配。专项预算的审批内容应当包括：根
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据年度实货经营规模预计的年度保值规模、时点最大净持仓规模、
含保证金在内的资金占用规模、止损限额或亏损预警线等。商品
类衍生业务交易品种须是其主业经营密切相关的商品，商品类衍
生业务年度保值规模不超过年度实货经营规模的 50%，时点净持仓
规模不得超过对应实货风险敞口的 50%，申请的保证金额度需控制
在与对应商品类衍生业务规模相匹配的范围内。
第十七条 各操作主体应严格在审批通过后的预算额度内开
展金融衍生业务，不得超预算开展。专项预算不得随意变更，如
遇市场环境发生重大变化、国家经济政策调整、企业经营计划变
更等情况确需调整的，应当严格履行相关审批程序。
第六章 业务交易管理
第十八条 公司及下属企业在已履行完审批程序的金融衍生
业务资质和专项预算范围内具体实施金融衍生业务。
第十九条 经董事会及股东大会授权，公司法定代表人或授
权代表负责签署公司开展金融衍生业务的相关协议及文件。
第二十条 操作主体要强化金融衍生业务风险管理。各操作
主体要严守套期保值原则，严格执行已制定的业务操作手册或合
规手册及相关内控制度，严格合规管理，强化内控执行，规范开
展交易。
（一）开展商品类衍生业务的操作主体，须设置独立的风险
管理部门、交易部门、财务部门。开展货币类衍生业务的操作主
体，其中开展频次较高、业务规模较大的企业应设置单独的风险
管理部门和交易部门，因开展频次较低、业务规模较小未设置单
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独的风险管理部门和交易部门的企业，应严格执行不相容岗位及
人员分离原则。
（二）公司本部交易部门中交易人员名单及权限，经公司党
委会研究讨论通过后，公司总经理办公会负责审批；下属企业交
易部门中交易人员名单及权限由本企业董事会负责审批。各操作
主体要严格执行前中后台岗位、人员分离原则，建立定期轮岗和
培训制度。人员职责发生变更时应当及时中止或重新审批。严禁
企业负责人直接操盘。
（三）各操作主体应当根据已履行审批完程序的业务预算制
定具体操作方案，公司本部报公司总经理办公会审批后操作；下
属企业报本企业董事会审批后操作。对于未经批准的操作方案，
财务部门不得拨付资金，不得进行交易结算。
（四）持仓时间一般不得超过 12 个月或实货合同规定的时间，
不得盲目从事长期业务或展期。
（五）对保证金等资金账户实行专门管理，规范资金划拨和
使用程序，加强日常监控，动态开展资金风险评估和压力测试。
严格履行保证金追加审批程序。不得以个人账户（或个人名义）
开展金融衍生业务。
（六）建立科学合理的激励约束机制，将金融衍生业务盈亏
与实货盈亏进行综合评判，客观评估业务套保效果，不得将绩效
考核、薪酬激励与金融衍生业务单边盈亏简单挂钩，防止片面强
调金融衍生业务单边盈利导致投机行为。
（七）建立风险预警和处置机制，采用定量及定性的方法，
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及时识别市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等，针对
不同类型、不同程度的风险事项，制定应急预案，明确处置权限
及程序。
（八）出现风险或违规事项时，风险管理部门应独立上报集
团。
第二十一条公司开展商品类衍生业务的各操作主体，应当建
立覆盖业务全流程的金融衍生业务信息系统，将内控制度嵌入系
统，实现“期现一体”管理，具备套保策略审批、交易信息记录
或台账、风险指标监测、超限额或违规交易预警等功能。
第七章 报告机制
第二十二条 定期报告机制
公司应于每季度后次月 5 个工作日内组织报送金融衍生业务
报告，未开展金融衍生业务应当进行“零申报”。
各操作主体应制定金融衍生业务统计报告工作机制，强化组
织管理，明确责任部门，细化统计标准和数据口径，确保报送信
息及时、准确、完整。
第二十三条 异常情况报告
公司及下属企业开展金融衍生业务发生重大损失风险、重大
法律纠纷等重大事项时，应及时向公司董事会和集团报告，并持
续及时报告后续进展情况。突发或特别紧急事项应先口头报告，
并在 1 个工作日内补充书面报告。如果重大事项达到信息披露标
准，公司应及时进行信息披露。报告内容应包括事件概括、产生
影响、亏损原因、货币现金价值或商品现货价值、已采取的处置
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措施、下一步工作安排等。
第八章 监督检查与责任追究
第二十四条 公司董事会审计委员会负责审查金融衍生业务
的必要性及风险控制情况。
第二十五条 金融衍生业务应作为重点事项强化监督检查力
度，公司审计风控部负责每年组织开展金融衍生业务全覆盖审计
检查，重点关注业务制度的健全性和执行有效性，会计核算的真
实性等。公司审计风控部应至少每半年对公司本部的金融衍生业
务实施情况进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。
第二十六条 公司开展金融衍生业务的各操作主体，应将金
融衍生业务作为重点监督检查范围，将企业内审部门、纪检、巡
察、法律、财务等各类监督检查工作有机结合，对金融衍生业务
进行持续有效监督检查。
第二十七条 对于审计检查中发现的问题，审计风控部要及
时向公司及审计委员会报告，并督促整改到位。对于违反国家法
律、法规及本办法开展业务，存在瞒报、漏报情况，或者疏于管
理造成重大损失的相关人员，将根据《中工国际工程股份有限公
司违规经营投资责任追究实施办法》的有关规定，严格进行责任
追究。
第九章 信息披露
第二十八条 公司应按照中国证券监督管理委员会及深圳证
券交易所的有关规定，披露开展金融衍生业务的相关情况。公司
董事会办公室（深化改革办公室）为公司金融衍生业务的信息披
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露部门，负责根据中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所等
证券监督管理部门的要求，协助履行金融衍生业务的董事会及股
东大会审批程序，并实施信息披露。
第二十九条 公司董事会应当持续跟踪开展金融衍生业务的
执行进展和交易安全状况，如发生较大损失等异常情况的，应当
立即采取措施并按规定履行披露义务。
第三十条 公司已交易金融衍生品的公允价值减值与用于风
险对冲的资产（如有）价值变动加总，导致合计亏损或者浮动亏
损金额每达到公司最近一年经审计的归属于上市公司股东净利润
的 10%且绝对金额超过 1,000 万人民币的，公司应当及时披露。
第三十一条 公司应当在年度报告中对报告期内已经开展的
金融衍生交易情况进行披露。
第十章 附 则
第三十二条 本办法由公司财务部负责解释、修订。
第三十三条 本办法自董事会审议通过之日起执行。
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