江西特种电机股份有限公司

                   内部控制鉴证报告

                    大华核字[2019]002034 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
               江西特种电机股份有限公司
                      内部控制鉴证报告
                    （截止 2018 年 12 月 31 日）




                        目       录                页 次

一、   内部控制鉴证报告                             1-2

二、   江西特种电机股份有限公司 2018 年度内部控     1-4
       制评价报告
                内 部 控 制 鉴 证 报 告


                                            大华核字[2019]002034 号



江西特种电机股份有限公司全体股东：
    我们接受委托，鉴证了后附的江西特种电机股份有限公司（以下
简称江特电机公司）管理层编制的《内部控制评价报告》涉及的 2018
年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
    一、管理层的责任
    江特电机公司管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》和
相关规定建立健全内部控制并保持其有效性，以及确保《内部控制评
价报告》真实、完整地反映江特电机公司 2018 年 12 月 31 日与财务
报表相关的内部控制。
    二、注册会计师的责任
    我们的责任是对江特电机公司截至 2018 年 12 月 31 日与财务报
表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计
师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴
证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和执行鉴证工
作，以对江特电机公司在所有重大方面是否保持了与财务报表相关的
有效的内部控制获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、
测试和评价与财务报表相关的内部控制制度设计的完整性、合理性和
执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴
证工作为发表意见提供了合理的基础。

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    三、内部控制的固有局限性
    内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
    四、鉴证意见
    我们认为，江特电机公司按照《企业内部控制基本规范》和相关
规定于 2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的
有效的内部控制。
    五、对报告使用者和使用目的的限定
    本报告仅供江特电机公司披露年度报告时使用，不得用作任何其
他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和
会计师事务所无关。我们同意本报告作为江特电机公司 2018 年度报
告的必备文件，随同其他材料一起报送并对外披露。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：


         中国北京                   中国注册会计师：



                                          二〇一九年四月二十四日




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截止 2018 年 12 月 31 日
内部控制评价报告




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                           2018 年度内部控制评价报告
     根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求

（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制

制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2018 年

12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

     一、重要声明

     按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有

效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和

实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事

会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误

导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法

律责任。

     公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相

关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的

固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导

致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价

结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

     二、内部控制评价结论

     根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，

不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体

系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

     根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，

公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

     自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控

制有效性评价结论的因素。

     三、内部控制评价工作情况

    （一）内部控制评价范围

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截止 2018 年 12 月 31 日
内部控制评价报告




    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险

领域。纳入评价范围的主要单位包括公司及全部控股子公司，纳入评价范围单位资

产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营

业收入总额的 100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:机电业务、矿产业务和

锂电新能源业务，主要事项包括公司及控股子公司内部控制环境、风险评估与防范、

控制活动、信息系统与沟通、内部监督与检查以及对子公司的管理等；重点关注的

高风险领域主要包括内部控制环境中的财务管理、对外投资管理、对外担保、关联

交易、募集资金管理，控制活动中的会计系统控制、独立稽查控制等。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的

主要方面，不存在重大遗漏。

     （二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

     公司依据企业内部控制规范体系及其配套指引等相关规定结合公司实际情况组

织开展内部控制评价工作。

     公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认

定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告

内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认

定标准，并与以前年度保持一致，公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

     1.财务报告内部控制缺陷认定标准

     公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

     定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致或导致

的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可

能导致的财务报告错报金额小于营业收入的 1 %，则认定为一般缺陷；如果超过营

业收入的 1%但小于 2%，则为重要缺陷；如果超过营业收入的 2%，则认定为重大

缺陷。

     内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。

如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的

0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的 0.5%但小于 1.5%认定为重要缺陷；

如果超过资产总额 1.5%，则认定为重大缺陷。


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截止 2018 年 12 月 31 日
内部控制评价报告




       公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

       财务报告重大缺陷的迹象包括：

       （1）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；

       （2）公司更正已公布的财务报告（并对主要指标做出超过 10%以上的修正）；

       （3）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错

报；

       （4）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督

无效。

       财务报告重要缺陷的迹象包括：

       （1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

       （2）未建立反舞弊程序和控制措施；

       （3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施

且没有相应的补偿性控制；

       （4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制

的财务报表达到真实、完整的目标。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外

的其他控制缺陷。

        2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

       公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

       定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致或导致

的损失与利润报表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷

可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的 1%，则认定为一般缺陷；如果超过

营业收入的 1%但小于 2%认定为重要缺陷；如果超过税前利润营业收入的 2%，则

认定为重大缺陷。 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产

总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于

资产总额的 0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额 0.5%但小于 1.5%则认定

为重要缺陷；如果超过资产总额 1.5%，则认定为重大缺陷。

       公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

    非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性


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截止 2018 年 12 月 31 日
内部控制评价报告




作判定。 如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确

定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷； 如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低

工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺

陷；如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不

确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。

  （三）内部控制缺陷认定及整改情况

     1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

     根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内

部控制重大缺陷和重要缺陷。

     2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

      根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报

告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

   四、其他内部控制相关重大事项说明

  公司无其他内部控制相关重大事项说明。



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                                                      2019 年 4 月 24 日




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