中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
             ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
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                            关于融捷股份有限公司
                          年报问询函的回复意见函



深圳证券交易所中小板公司管理部：
    由融捷股份有限公司转来的深圳证券交易所《关于对融捷股份有限公司
2019 年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第 209 号，以下简称“问询
函”）已收悉。本所作为融捷股份有限公司（以下简称“融捷股份”或“公司”）
的 2019 年度财务报表审计机构，根据贵部规定，本所及签字注册会计师对关注
函需要我们回答的事项进行了审慎核查，并对相关事项说明如下：


    【问询函第 2 题】


    2、报告期内，公司计提商誉减值损失 1.35 亿元，其中东莞德瑞计提商誉
减值损失 1.34 亿元，占期初余额的 100%。
    （1）请你公司补充披露商誉减值测试的计算过程、关键参数的取值及其合
理性，并详细说明计提商誉减值的依据、合理性、充分性，相关会计估计判断
和会计处理是否符合企业会计准则的规定。
    （2）请对比 2018 年度相关资产减值测算过程，详细说明你公司 2018 年度
资产减值计提是否充分，2019 年度集中计提资产减值损失是否合理，相关会计
处理是否符合企业会计准则的规定，是否存在本期业绩进行“大洗澡”的情形。
    请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。


    【会计师回复】：
    (一)针对融捷股份涉及的商誉减值事项，我们主要执行的审计程序：
    1、获取并审阅独立外部评估师评估报告，并评估独立外部评估师的能力和
客观性。
    2、确定所测试的资产组认定的正确性。
    3、比较相关资产组本年实际盈利情况与以前年度相应的预测数据。
    4、通过实施下列程序对管理层的关键假设进行评估：
    （1）比较预测期收入增长率与历史收入增长率以及行业历史数据；
    （2）将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；
    （3）考虑并重新计算各资产组以及同行业可比公司的加权平均资本成本，
评估管理层采用的折现率；
    （4）测试未来现金流量现值的计算是否准确；
    （5）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。


       （二）针对融捷股份涉及的往来款坏账准备事项，我们主要执行的审计程
序：
    1、复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计，关注管理层
是否充分识别已发生减值的项目；
    2、获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数
据及相关资料，评价其恰当性和充分性；
    3、对于按单项计提坏账准备的应收账款，复核管理层评估可收回性的相关
考虑及依据是否客观合理；对于涉及诉讼事项的应收款项，通过查阅相关文件评
估应收账款的可收回性，并与公司管理层讨论诉讼事项对应收账款可收回金额估
计的影响；
    4、对于按账龄分析法计提预期信用损失的应收款项，对账龄准确性进行测
试，评价管理层预期信用损失计提的合理性；
    5、对应收账款余额重要及账龄时间长的客户，我们通过公开渠道查询与债
务人有关的信息，以识别是否存在影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。
对于账龄时间长的应收账款，我们还与管理层进行了沟通，了解账龄时间长的原
因以及管理层对于其可回收性的评估；
    6、执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款预期信用损
失计提的合理性。
    （三）针对融捷股份涉及的存货跌价准备事项，我们主要执行的审计程序：
    1、对存货实施监盘程序，检查存货的数量及实际状况等；
    2、通过公开信息了解产品市场价格信息，判断是否存在减值迹象；
    3、复核存货跌价准备计算过程，检查存货跌价准备计提是否充分合理。




   综上，2019 年年审会计师在 2019 年年报审计时已执行了恰当地的审计程序，
获取了充分、适当的审计证据，公司管理层关于资产减值的会计估计及会计处理
符合企业会计准则规定，不存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。




                                   中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）



                                                      2020 年 6 月 23 日