恒康医疗集团股份有限公司
审 计 报 告
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 7
2、 合并利润表 9
3、 合并现金流量表 10
4、 合并股东权益变动表 11
5、 资产负债表 13
6、 利润表 15
7、 现金流量表 16
8、 股东权益变动表 17
9、 财务报表附注 19
10、 财务报表附注补充资料 128
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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
恒康医疗集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了恒康医疗集团股份有限公司（以下简称“恒康医疗公司”）财务报表，
包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了恒康医疗公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018 年度合并及公
司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于恒康医疗公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，截止 2018 年 12 月
31 日，恒康医疗公司流动负债大于流动资产 66,782.52 万元，2018 年度现金及现金等
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价物净流出 26,909.59 万元，恒康医疗公司尚有 152,142.21 万元
金融机构借款将于 2019 年年末到期。这些情况表明存在可能导致恒康医疗公司持续经
营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）商誉减值
1、事项描述
如附注四、4 会计政策和附注六、13、20 所述，截至 2018 年 12 月 31 日，恒康
医疗公司商誉项目账面余额为人民币 346,036.67 万元，商誉减值准备余额为人民币
26,762.78 万元。管理层于每年末对企业合并所形成的商誉进行减值测试，管理层将商
誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可
收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：预测
期收入增长率、毛利率、折现率等。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理
层判断和估计，为此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与商誉减值相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执
行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理
层过往预测的准确性；
（3）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
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（4）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
（5）获取评估机构出具的评估报告，在本所估值专家的协助下，评价商誉减值测
试过程中所采用的价值类型、评估方法的恰当性，关键假设和重要参数（如增长率、折
现率等）的合理性；对于境外组成部分的评估报告，还与组成部分注册会计师讨论其商
誉减值测试的方法、模型、参数及其结果的合理性；
（6）测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
（7）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当的列报与披露。
（二）存货减值
1、事项描述
如附注四、11 会计政策和附注六、5 所述，截至 2018 年 12 月 31 日，恒康医疗
公司存货账面余额为人民币 48,666.29 万元、存货跌价准备余额为人民币 17,820.91 万
元，存货账面价值为 30,845.38 万元。存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个
成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，
根据相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关税费后的金额确定存货的减值。由于存
货金额重大，且确定可变现净值涉及重大管理层判断估计，为此我们将存货减值确定为
关键审计事项。
2、审计应对
针对存货减值，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价和测试与存货跌价准备相关内部控制设计和运行的有效性；
（2）对存货实施监盘程序，获取年末存货明细表，检查存货的数量、状况等；
（3）复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与期后情况、市场信息进行
比较；
（4）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合
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理性；
（5）获取公司存货明细表，测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
（6）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报与披露。
五、其他信息
恒康医疗公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
恒康医疗公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒康医疗公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒康医疗公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒康医疗公司的财务报告过程。
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七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导
致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经
济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对恒康医疗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况
可能导致恒康医疗公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
（六）就恒康医疗公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
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以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全
部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适
用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
刘志文
中国北京 中国注册会计师：
宫岩
2019 年 4 月 29 日
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合并资产负债表
2018年12月31日
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 347,288,280.23 594,384,226.63
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 六、2 1,494,354,464.47 1,599,360,881.67
其中：应收票据 六、2 8,242,110.12 1,498,258.78
应收账款 六、2 1,486,112,354.35 1,597,862,622.89
预付款项 六、3 37,682,455.90 146,797,010.25
其他应收款 六、4 92,674,283.84 220,072,550.99
其中：应收利息 六、4 828,493.15
应收股利 六、4
存货 六、5 308,453,759.24 845,317,432.84
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、6 16,501,050.26 38,910,156.31
流动资产合计 2,296,954,293.94 3,444,842,258.69
非流动资产：
可供出售金融资产 六、7 223,748.69
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、8 5,781,875.02 7,414,496.61
投资性房地产
固定资产 六、9 2,017,315,284.76 2,083,536,388.26
在建工程 六、10 492,302,410.91 494,047,985.52
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、11 466,746,925.35 467,829,299.14
开发支出 六、12 80,000.00 6,860,000.00
商誉 六、13 3,192,738,897.05 3,529,017,299.55
长期待摊费用 六、14 72,110,301.79 67,447,825.02
递延所得税资产 六、15 162,846,517.09 106,350,865.27
其他非流动资产 六、16 52,107,251.48 45,669,471.73
非流动资产合计 6,462,029,463.45 6,808,397,379.79
资产总计 8,758,983,757.39 10,253,239,638.48
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合并资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、17 1,288,000,000.00 2,786,714,200.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 六、18 628,407,528.80 583,989,929.75
预收款项 六、19 53,700,066.11 40,381,859.80
应付职工薪酬 六、20 115,116,079.93 112,550,612.08
应交税费 六、21 36,554,414.51 52,950,720.82
其他应付款 六、22 586,824,158.35 466,279,196.92
其中：应付利息 六、22 35,761,881.04 7,204,584.38
应付股利 六、22 6,176.00 6,176.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、23 256,177,226.94 48,917,956.67
其他流动负债
流动负债合计 2,964,779,474.64 4,091,784,476.04
非流动负债：
长期借款 六、24 1,588,827,002.10 503,609,802.10
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、25 79,572,228.51 104,769,708.82
长期应付职工薪酬 六、26 6,660,690.55 5,240,969.92
预计负债 六、27 93,275,350.31 24,050,992.45
递延收益 六、28 4,947,600.00 7,740,600.00
递延所得税负债 六、15 93,961,262.38 99,138,501.60
其他非流动负债 六、29 1,069,310,000.00 1,069,310,000.00
非流动负债合计 2,936,554,133.85 1,813,860,574.89
负债合计 5,901,333,608.49 5,905,645,050.93
股东权益：
股本 六、30 1,865,236,430.00 1,865,236,430.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、31 1,082,197,826.97 1,082,197,826.97
减：库存股
其他综合收益 六、32 -59,989,973.62 -395,288.71
专项储备
盈余公积 六、33 129,454,641.54 129,454,641.54
一般风险准备
未分配利润 六、34 -305,767,384.61 1,112,050,338.69
归属于母公司股东权益合计 2,711,131,540.28 4,188,543,948.49
少数股东权益 146,518,608.62 159,050,639.06
股东权益合计 2,857,650,148.90 4,347,594,587.55
负债和股东权益总计 8,758,983,757.39 10,253,239,638.48
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2018年度
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 3,838,392,197.48 3,399,304,205.50
其中：营业收入 六、35 3,838,392,197.48 3,399,304,205.50
二、营业总成本 5,126,226,020.39 3,102,389,471.38
其中：营业成本 六、35 3,011,805,209.84 2,317,699,669.85
税金及附加 六、36 14,379,230.60 22,814,943.01
销售费用 六、37 190,343,087.03 73,596,070.71
管理费用 六、38 578,114,696.41 433,235,575.12
研发费用 六、39 8,267,725.25 447,640.95
财务费用 六、40 525,431,239.34 165,024,021.04
其中：利息费用 344,161,469.10 206,988,154.32
利息收入 4,981,966.77 8,242,918.66
资产减值损失 六、41 797,884,831.92 89,571,550.70
加：其他收益 六、42 6,689,263.49 2,975,428.44
投资收益（损失以“－”号填列） 六、43 -17,610,750.37 118,271.79
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 455,160.11 118,271.79
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、44 1,853,052.09 -1,251,308.51
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,296,902,257.70 298,757,125.84
加：营业外收入 六、45 24,720,350.01 18,218,990.01
减：营业外支出 六、46 61,725,297.84 11,165,689.08
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,333,907,205.53 305,810,426.77
减：所得税费用 六、47 53,774,751.55 83,105,105.62
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,387,681,957.08 222,705,321.15
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -1,387,681,957.08 222,705,321.15
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 30,135,766.22 19,896,057.29
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） -1,417,817,723.30 202,809,263.86
六、其他综合收益的税后净额 -59,594,684.91 -395,288.71
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 -59,594,684.91 -395,288.71
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益 -59,594,684.91 -395,288.71
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额 -59,594,684.91 -395,288.71
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -1,447,276,641.99 222,310,032.44
归属于母公司股东的综合收益总额 -1,477,412,408.21 202,413,975.15
归属于少数股东的综合收益总额 30,135,766.22 19,896,057.29
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.7601 0.1087
（二）稀释每股收益（元/股） -0.7601 0.1087
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2018年度
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,810,288,375.43 3,193,515,816.65
收到的税费返还 1,471.17 7,853,987.24
收到其他与经营活动有关的现金 六、49（1） 236,432,544.14 89,640,102.33
经营活动现金流入小计 4,046,722,390.74 3,291,009,906.22
购买商品、接受劳务支付的现金 1,274,891,892.68 1,758,265,493.74
支付给职工以及为职工支付的现金 1,458,692,374.61 999,778,593.18
支付的各项税费 197,562,531.12 173,400,188.59
支付其他与经营活动有关的现金 六、49（2） 593,010,389.32 564,384,251.80
经营活动现金流出小计 3,524,157,187.73 3,495,828,527.31
经营活动产生的现金流量净额 522,565,203.01 -204,818,621.09
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 49,562.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,483,055.86 1,191,943.92
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 3,400,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 六、49（3） 4,550,000.00 443,599,179.42
投资活动现金流入小计 8,082,618.33 448,191,123.34
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 220,413,067.88 573,565,099.16
投资支付的现金 640,000.00 950,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 2,365,376,908.36
支付其他与投资活动有关的现金 六、49（4） 24,883,153.08 50,000.00
投资活动现金流出小计 245,936,220.96 2,939,942,007.52
投资活动产生的现金流量净额 -237,853,602.63 -2,491,750,884.18
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,360,965,428.79 3,189,221,327.31
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 六、49（5） 202,586,555.00 1,114,887,600.00
筹资活动现金流入小计 1,563,551,983.79 4,304,108,927.31
偿还债务支付的现金 1,627,900,000.00 1,033,688,056.22
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 363,253,761.20 220,898,182.30
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 38,572,690.16 21,654,964.92
支付其他与筹资活动有关的现金 六、49（6） 123,375,555.29 36,545,129.69
筹资活动现金流出小计 2,114,529,316.49 1,291,131,368.21
筹资活动产生的现金流量净额 -550,977,332.70 3,012,977,559.10
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,830,214.08 -526,698.28
五、现金及现金等价物净增加额 -269,095,946.40 315,881,355.55
加：期初现金及现金等价物余额 594,384,226.63 278,502,871.08
六、期末现金及现金等价物余额 325,288,280.23 594,384,226.63
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29
合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,865,236,430.00 1,082,197,826.97 -395,288.71 129,454,641.54 1,112,050,338.69 159,050,639.06 4,347,594,587.55
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 1,865,236,430.00 1,082,197,826.97 -395,288.71 129,454,641.54 1,112,050,338.69 159,050,639.06 4,347,594,587.55
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-59,594,684.91 -1,417,817,723.30 -12,532,030.44 -1,489,944,438.65
号填列）
（一）综合收益总额 -59,594,684.91 -1,417,817,723.30 30,135,766.22 -1,447,276,641.99
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 -42,667,796.66 -42,667,796.66
四、本年年末余额 1,865,236,430.00 1,082,197,826.97 -59,989,973.62 129,454,641.54 -305,767,384.61 146,518,608.62 2,857,650,148.90
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19
合并股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,865,236,430.00 1,181,027,208.12 129,454,641.54 909,241,074.83 87,663,589.94 4,172,622,944.43
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 1,865,236,430.00 1,181,027,208.12 129,454,641.54 909,241,074.83 87,663,589.94 4,172,622,944.43
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-98,829,381.15 -395,288.71 202,809,263.86 71,387,049.12 174,971,643.12
号填列）
（一）综合收益总额 -395,288.71 202,809,263.86 19,896,057.29 222,310,032.44
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 -98,829,381.15 51,490,991.83 -47,338,389.32
四、本年年末余额 1,865,236,430.00 1,082,197,826.97 -395,288.71 129,454,641.54 1,112,050,338.69 159,050,639.06 4,347,594,587.55
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20
资产负债表
2018年12月31日
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 12,872,358.01 228,097,514.23
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 十三、1 194,186.60
其中：应收票据
应收账款 194,186.60
预付款项
其他应收款 十三、2 1,822,516,131.50 2,612,213,616.14
其中：应收利息
应收股利 十三、2 442,386,125.63 726,747,850.11
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,061,500.93 775,370.78
流动资产合计 1,836,449,990.44 2,841,280,687.75
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十三、3 2,961,851,011.24 3,224,664,383.59
投资性房地产
固定资产 5,481,368.57 7,086,316.46
在建工程 252,427.18
生产性生物资产
油气资产
无形资产 51,988,040.50 80,645,101.32
开发支出 6,860,000.00
商誉
长期待摊费用 825,818.39
递延所得税资产 22,507,185.16
其他非流动资产 199,850.00 469,200.00
非流动资产合计 3,019,520,270.31 3,343,310,432.10
资产总计 4,855,970,260.75 6,184,591,119.85
19
资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 844,000,000.00 990,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 1,765,224.50 1,765,224.50
预收款项
应付职工薪酬 1,018,764.12 974,346.29
应交税费 62,988.55 120,745.27
其他应付款 1,371,615,166.62 959,259,061.95
其中：应付利息 1,710,576.12 375,000.00
应付股利 6,176.00 6,176.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 200,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 2,418,462,143.79 1,952,119,378.01
非流动负债：
长期借款 200,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 1,200,000.00 1,200,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债 21,208,978.63
递延收益 2,793,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 22,408,978.63 203,993,000.00
负债合计 2,440,871,122.42 2,156,112,378.01
股东权益：
股本 1,865,236,430.00 1,865,236,430.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,399,581,564.16 1,399,581,564.16
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 129,454,641.54 129,454,641.54
一般风险准备
未分配利润 -979,173,497.37 634,206,106.14
股东权益合计 2,415,099,138.33 4,028,478,741.84
负债和股东权益总计 4,855,970,260.75 6,184,591,119.85
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20
利润表
2018年度
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 十三、4 1,251,160.02 5,862,425.72
减：营业成本 十三、4 196,785.09
税金及附加 191,556.98 876,796.87
销售费用
管理费用 32,412,539.11 36,938,739.74
研发费用 6,860,000.00
财务费用 80,543,777.60 48,345,561.50
其中：利息费用 80,537,836.54 51,004,649.51
利息收入 185,101.25 5,801,792.99
资产减值损失 1,452,810,675.55 -3,161,242.90
加：其他收益 十三、5 2,814,035.75 19,257.09
投资收益（损失以“-”号填列） -21,459,631.98 -2,335.68
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -259,272.35 -2,335.68
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） -8,889.02 1,974.24
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,590,221,874.47 -77,315,318.93
加：营业外收入 2,996.67 250,001.03
减：营业外支出 653,540.55 24,022.21
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,590,872,418.35 -77,089,340.11
减：所得税费用 22,507,185.16 -11,334,719.03
四、净利润（净亏损以"－"号填列） -1,613,379,603.51 -65,754,621.08
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -1,613,379,603.51 -65,754,621.08
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 -1,613,379,603.51 -65,754,621.08
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21
现金流量表
2018年度
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,085,309.49 6,361,350.38
收到的税费返还 2,554,244.62
收到其他与经营活动有关的现金 308,284,549.50 508,803,265.97
经营活动现金流入小计 310,369,858.99 517,718,860.97
购买商品、接受劳务支付的现金 255,543.06 659,699.34
支付给职工以及为职工支付的现金 14,336,525.48 12,748,513.62
支付的各项税费 840,288.63 990,056.22
支付其他与经营活动有关的现金 354,000,480.76 776,101,393.68
经营活动现金流出小计 369,432,837.93 790,499,662.86
经营活动产生的现金流量净额 -59,062,978.94 -272,780,801.89
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 8,619.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 17,842.63 20,573.59
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 26,461.63 20,573.59
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 186,374.74 264,127.18
投资支付的现金 10,800,000.00 651,655,459.00
支付其他与投资活动有关的现金 20,000,000.00
投资活动现金流出小计 30,986,374.74 651,919,586.18
投资活动产生的现金流量净额 -30,959,913.11 -651,899,012.59
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 846,000,000.00 1,230,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 100,000,000.00 330,000.00
筹资活动现金流入小计 946,000,000.00 1,230,330,000.00
偿还债务支付的现金 992,000,000.00 540,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 79,202,260.42 50,629,649.51
支付其他与筹资活动有关的现金 3,093,475.73
筹资活动现金流出小计 1,071,202,260.42 593,723,125.24
筹资活动产生的现金流量净额 -125,202,260.42 636,606,874.76
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3.75
五、现金及现金等价物净增加额 -215,225,156.22 -288,072,939.72
加：期初现金及现金等价物余额 228,097,514.23 80,120,453.95
六、期末现金及现金等价物余额 12,872,358.01 -207,952,485.77
载于第1 9 页至第1 2 7 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7 页至第1 8 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
22
股东权益变动表
2018年度
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,865,236,430.00 1,399,581,564.16 129,454,641.54 634,206,106.14 4,028,478,741.84
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,865,236,430.00 1,399,581,564.16 129,454,641.54 634,206,106.14 4,028,478,741.84
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-1,613,379,603.51 -1,613,379,603.51
号填列）
（一）综合收益总额 -1,613,379,603.51 -1,613,379,603.51
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,865,236,430.00 1,399,581,564.16 129,454,641.54 -979,173,497.37 2,415,099,138.33
载于第1 9 页至第1 2 7 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7 页至第1 8 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
19
股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：恒康医疗集团股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,865,236,430.00 1,399,581,564.16 129,454,641.54 699,960,727.22 4,094,233,362.92
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,865,236,430.00 1,399,581,564.16 129,454,641.54 699,960,727.22 4,094,233,362.92
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-65,754,621.08 -65,754,621.08
号填列）
（一）综合收益总额 -65,754,621.08 -65,754,621.08
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,865,236,430.00 1,399,581,564.16 129,454,641.54 634,206,106.14 4,028,478,741.84
载于第1 9 页至第1 2 7 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
20
恒康医疗集团股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
恒康医疗集团股份有限公司（以下简称“本公司”），原名为甘肃独一味生物制药
股份有限公司。本公司系2006年12月由甘肃独一味生物制药有限责任公司整体变更设
立。设立时的总股本7,000万股（每股面值人民币1元），其中：阙文彬持股6,160万股，
占总股本88%；甘肃省陇南中医药研究有限责任公司持股352万股，占总股本5.03%；
雷付德等27位自然人持股488万股，占总股本6.97%。
2007年7月28日，本公司2007年第四次临时股东大会决议审议通过《关于公司申
请首次公开发行人民币普通股（A股）及上市的议案》，经中国证券监督管理委员会证
监许可[2008]189号文核准，本公司于2008年2月26日公开发行人民币普通股2,340万
股，每股面值人民币1元，发行价格为每股6.18元，扣除发行费实际募集资金为人民币
12,475.97万元，并于2008年3月6日在深圳证券交易所上市交易。公开发行股票后股本
总额为9,340万股。
2009年8月27日，本公司2009年第四次临时股东大会决议审议通过《2009年度中
期利润分配方案》以报告年末总股本9,340万股为基数，每10股送红股5股，并派发现
金0.56元(含税)，同时以报告年末总股本9,340万股为基数进行资本公积转增股本，每
10股转增5股。经上述分配和资本公积转增股本后公司股本变更为18,680万元。
2010年9月13日，本公司2010年第二次临时股东大会决议审议通过《2010年度中
期利润分配方案》以报告年末总股本18,680万股为基数，每10股送红股3股，并派发现
金0.34元(含税)，同时以报告年末总股本18,680万股为基数进行资本公积转增股本，每
10股转增3股经上述分配和资本公积转增股本后公司股本变更为29,888万元。
2011年5月23日，本公司根据2010年年度股东大会决议审议通过《2010年度利润
分配方案》以报告期初总股本29,888万股为基数，每10股送红股2股，并派发现金0.28
元(含税)，同时以报告期初总股本29,888万股为基数进行资本公积转增股本，每10股转
增0.5股经上述分配和资本公积转增股本后公司股本变更为37,360万元。
2012年5月10日，本公司根据2011年年度股东大会决议审议通过《2011年年度权
益分配方案》以报告期初总股本37,360万股为基数，每10股送红股1.5股，并派发现金
0.17元(含税)，分红后公司股本变更为42,964万元。
2013年3月15日，本公司根据2012年度第五次临时股东大会审议通过的《甘肃独
一味生物制药股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》及2013年3月8日召开
第三届董事会第五次会议审议通过的《关于调整公司限制性股票激励计划授予对象及
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授予数量的议案》规定，公司董事、高级管理人员、核心技术人员82人申购1,082.20
万股，申购后公司股本变更为44,046.20万元。
2014年2月18日，本公司根据2013年年度股东大会决议审议通过《2013年年度权
益分配方案》以报告期初总股本44,046.20万股为基数，每10股送红股4股，并派发现
金1元(含税)，分红后公司股本变更为61,664.68万元。
2014年3月25日，本公司根据第三届董事会第二十次会议审议通过的《关于回购注
销部分限制性股票的议案》，公司决定将已不符合激励条件的原激励对象已获授但尚未
解锁的限制性股票共计317,800股进行回购注销,回购后公司股本由61,664.68万元变更
为61,632.90万元。
2015年5月22日，根据公司2014年第五次临时股东大会决议及中国证券监督管理
委员会证监许可[2015]467号文《关于核准恒康医疗集团股份有限公司非公开发行股票
的批复》，核准公司非公开发行股票的数量不超过140,175,132股（含140,175,132股），
本次非公开发行后，公司总股本由61,632.90万股增加至75,650.41万股。
2015年9月10日，公司根据2015年第四次临时股东大会决议审议通过了《关于2015
年半年度资本公积金转增股本的议案》，以截至2015年6月30日公司总股本为基数，以
资本公积向全体股东每10股转增15股，转增股本后，公司总股本由75,650.41万股增至
189,126.03万股。
2016年10月27日，公司根据第四届董事会第七次会议审议和修订后的章程规定，
公司申请减少注册资本人民币2,602.39万股，减少股本后，公司总股本由189,126.03
万股变更为186,523.64万股。
公司现持有甘肃省陇南市工商行政管理局颁发的核发字91621200720251588Y号
企业法人营业执照，注册资本为人民币186,523.64万元，法定代表人：王伟，住所：
甘肃康县王坝独一味工业园区，公司办公地址：四川省成都市高新区交子大道88号AFC
中航国际广场B幢10层1005号。营业期限：二００一年九月三十日至二０三一年九月
二十九日。
本财务报表业经本公司董事会于2019年4月29日决议批准报出。根据本公司章程，
本财务报表将提交股东大会审议。
公司总部设有总经理办公室、财务部、董事会办公室、市场部、销售部、售后服
务部、技术开发部、生产技术部、供应部、设备动力部、质量保证部、人力资源部等
职能部门。公司属医药制造行业，经营范围主要为：片剂、糖浆剂、颗粒剂、散剂、
酒剂、硬胶囊剂、软胶囊剂、口服液、合剂、丸剂（微丸）、滴丸剂（含中药前处理、
提取）、凝胶剂；中、藏药材种植、研究，高原生物开发、收购（国家明令禁止的除外），
中药饮片；药品、食品、医疗器械的研究开发及技术咨询；日化用品、生物制品销售；
医疗投资管理。
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二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价
值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
截至 2018 年 12 月 31 日，公司流动负债大于流动资产 667,825,180.70 元，2018
年度现金及现金等价物净流出 269,095,946.40 元，公司尚有 1,521,422,068.53 元的金
融机构借款将于 2019 年年末到期。
上述信息表明，公司可能无法在正常经营过程中清偿到期债务，为应对上述事项，
公司管理层制定了具体的风险应对措施，包括：
（1）公司与金融机构协商，获取银行借款续期。
（2）加强应收账款的回收管理。
（3）拟处置部分资产变现，补充现金流。
（4）引入战略投资者，恢复提升公司融资能力。
本公司认为，以上措施能够保证维持公司的持续经营，因此本财务报表系在持续
经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
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本公司及各子公司主营业务是以中成药、医疗服务和中药饮片及中药材为核心，
涵盖日化、保健食品等业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企
业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，
详见本附注四、23“收入”、（5）收入确认等各项描述。关于管理层所作出的重大会计
判断和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境
中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
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合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
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5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
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业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9
“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共
同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司
按承担的份额确认该损失。
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7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日
的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分
配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东
权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外
经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率
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折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
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结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
28
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
29
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
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公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
31
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性
交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财
务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①合并范围内关联方的应收款项坏账准备计提方法
合并范围内关联方的应收款项不计提坏账。
②单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备。单项测试已确认减值
损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
③按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年 15 15
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产
单项计提坏账准备的理由 或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回，现金流量严
重不足等情况的。
本公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合
坏账准备的计提方法
的风险较大应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其
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已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括材料采购、原材料、在产品、产成品、周转材料、发出商品、消耗
性生物资产等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持
续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具
体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产
或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获
得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为
整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直
33
接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价
值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉
的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流
动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的
净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待
售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计
量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰
低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情
况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
34
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总
额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进
行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投
资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当
期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
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采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
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恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
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后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-50 5-10 1.8-9.5
机器设备 年限平均法 5-10 5-10 9-19
运输工具 年限平均法 4-10 5-10 9-23.75
办公设备 年限平均法 3-5 5-10 18-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
38
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、生物资产
（1）生物资产的分类及确认
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生物资产是指有生命的动物和植物，分为消耗性生物资产和生产性生物资产。生
物资产在同时满足下列条件的，予以确认：
①因过去的交易或事项而拥有或者控制的该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能和可能流入本公司；
③该生物资产的成本能够可靠计量。
（2）生物资产按照成本进行初始计量。
（3）生物资产减值
本公司于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自
然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现
净值或生产性生物资产的可收回金额低于其成本或账面价值的，按照可变现净值或可
收回金额低于成本或账面价值的差额，计提生物资产减值准备，计入当期损益。
当消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计
提的减值准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
各类无形资产的摊销年限如下：
类别 摊销年限
土地使用权 按土地使用权证记载的使用年限摊销，一般为 40-50 年
专有技术 10 年
收益权 按受益年限摊销
保健品生产批号 按保健食品批准证书记载的使用年限摊销
软件 按预计可使用年限摊销，一般不超过 10 年
合作合同 按合作合同规定年限摊销
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期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
根据国家食品药品监督管理总局《药品注册管理办法》的规定所获得的“临床试
验批件”之后发生的支出，在评估项目成果对企业未来现金流量的现值或可变现价值
高于账面价值时，作为资本化的研发支出；其余研发支出，则作为费用化的研发支出。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业
保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重
组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重
组相关的义务。
23、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应
提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（5）收入确认的具体方法
本公司的主营业务收入分为药品及日化、保健品、中药饮片及中药材的销售收入
和提供医疗服务收入。
①药品及日化、保健品、中药饮片及中药材收入为本公司实现收入的主要模式，
在遵守上述销售商品一般原则的情况下，收入确认的具体方法为：销售以商品发运并
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取得客户或承运人确认的时点确认收入；
②提供医疗服务收入确认的具体方法为：医疗服务已经提供，收到价款或取得收
取款项的证据时，确认医疗服务收入。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府
文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关
条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，
用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费
用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费
用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
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与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
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所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
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担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
27、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报
表格式的通知》（财会〔2018〕15 号），本公司对财务报表格式进行了以下修订：
①资产负债表：将原“应收票据”及“应收账款”项目归并至“应收票据及应收
账款”；将原“应收利息”“应收股利”及“其他应收款”项目归并至“其他应收款”；
将原“固定资产”及“固定资产清理”项目归并至“固定资产”；将原“工程物资”及
“在建工程”项目归并至“在建工程”；将原“应付票据”及“应付账款”项目归并至
“应付票据及应付账款”；将原“应付利息”“应付股利”及“其他应付款”项目归并
至“其他应付款”；将原“长期应付款”及“专项应付款”项目归并至“长期应付款”。
②利润表：将“管理费用”项目拆分“管理费用”和“研发费用”明细项目列报；
利润表中“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目列报。
③所有者权益变动表：新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。
本公司按照该规定编制财务报表，并相应调整了期初财务报表数据，财务报表项
目明细情况如下：
调整前 调整后
报表项目 金额 报表项目 金额
应收票据 1,498,258.78
应收票据及应收账款 1,599,360,881.67
应收账款 1,597,862,622.89
应收利息
应收股利 其他应收款 220,072,550.99
其他应收款 220,072,550.99
固定资产 2,083,536,388.26
固定资产 2,083,536,388.26
固定资产清理
在建工程 494,047,985.52
在建工程 494,047,985.52
工程物资
应付票据 50,000,000.00
应付票据及应付账款 583,989,929.75
应付账款 533,989,929.75
应付利息 7,204,584.38
其他应付款 466,279,196.92
应付股利 6,176.00
47
调整前 调整后
其他应付款 459,068,436.54
长期应付款 103,264,825.12
长期应付款 104,769,708.82
专项应付款 1,504,883.70
管理费用 433,235,575.12
管理费用 433,683,216.07
研发费用 447,640.95
（2）会计估计变更
无。
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
48
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假
设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，
本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财
务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风
险。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
49
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（11）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很
大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的
风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预
计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按16%、13%、10%、3%的税率计算销项税，并按扣
增值税
除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%、2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、16.5%、25%、30%计缴，详见下表。
50
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%、11%税率。根据《财
政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）规定，自 2018
年 5 月 1 日起，适用税率调整为 16%、10%。
不同纳税主体企业所得税税率情况表：
纳税主体名称 所得税税率
恒康医疗集团股份有限公司 15%
康县独一味生物制药有限公司 15%
蓬溪恒道中医（骨科）医院有限责任公司 15%
资阳健顺王体检医院有限公司 15%
广安福源医院有限责任公司 15%
四川恒康源药业有限公司 免税
玛曲县顿珠药材种植开发有限公司 25%
康县独一味药材种植开发有限公司 25%
上海独一味生物科技有限公司 25%
四川永道医疗投资管理有限公司 25%
四川奇力制药有限公司 15%
四川奇力药研所 免税
白山市三宝堂生物科技有限公司 25%
萍乡市赣西医院有限公司 25%
萍乡市赣西肿瘤医院有限责任公司 25%
四川福慧医药有限责任公司 25%
四川恒泽股权投资基金管理有限公司 25%
恒康医疗集团上海医疗投资管理有限公司 25%
盱眙恒山中医医院有限公司 25%
瓦房店第三医院有限责任公司 25%
大连长兴岛长兴卫生院有限公司 25%
瓦房店市玉泉苑宾馆有限公司 25%
恒康北方（大连）肿瘤医院有限责任公司 25%
恒康北方（大连）康复医院有限责任公司 25%
恒康北方（大连）护理医院有限责任公司 25%
杰傲湃思生物医药科技（上海）有限公司 25%
常州杰傲病理诊断技术有限公司 25%
常州杰傲湃思生物医药科技有限公司 25%
常州杰傲医学检验所有限公司 25%
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纳税主体名称 所得税税率
大连德昌药业有限公司 25%
恒康医疗集团重庆有限公司 25%
大连辽渔医院 免税
绵阳爱贝尔妇产医院有限公司 25%
上海仁影医学影像科技有限公司 25%
崇州二医院有限公司 15%
崇州东关卫生院 免税
崇州安阜卫生院 免税
崇州上元卫生院 免税
京福华采（台州）资产管理中心（有限合伙） 不适用（注 1）
泗阳县人民医院有限公司 25%
京福华越（台州）资产管理中心（有限合伙） 不适用（注 1）
兰考第一医院有限公司 25%
兰考东方医院有限公司 25%
兰考堌阳医院有限公司 25%
恒康医疗投资管理（集团）有限公司 16.5%（注 2）
恒康医疗投资（澳大利亚）有限责任公司 30%（注 3）
PRP Diagnostic Imaging Pty Ltd. 30%（注 3）
广安恒源医院有限责任公司 25%
注：1、京福华采（台州）资产管理中心（有限合伙）、京福华越（台州）资产管
理中心（有限合伙）系于中国台州市注册成立的有限合伙企业，根据《财政部、国家
税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税【2008】159 号），合伙企业
以每一个合伙人为纳税义务人，生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
即有限合伙非企业所得税纳税主体，合伙人所获分配的资金中，在投资成本收回之后
的收益部分，如合伙人是自然人，由合伙企业代扣代缴个人所得税，合伙人为法人和
其他组织的，自行缴纳企业所得税。
2、恒康医疗投资管理（集团）有限公司系于中国香港注册成立的有限公司，根据
当地相关税收法律法规规定报告期内适用 16.50%的利得税。
3、恒康医疗投资（澳大利亚）有限责任公司及 PRP Diagnostic Imaging Pty Ltd.
（以下简称 PRP 公司）系于澳大利亚悉尼注册成立的有限责任公司，根据当地相关税
收法律法规规定报告期内适用 30%的所得税率。
2、税收优惠及批文
（1）根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税
52
收政策问题的通知》（财税【2011】58号）第二条，“自2011年1月1日至2020年12月31
日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”。享受该税收
减征政策无需在税务机关进行备案，自行在申报企业所得税时进行正确填列即可。公
司2018年度按照优惠税率15%征收所得税。
（2）根据《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收
政策问题的通知》（财税【2011】58号）以及《甘肃省地方税务局关于下放西部大开发
企业所得税减免审批权限的通知》（甘地税函【2014】208号）文件，康县独一味生物
制药有限公司符合上述有关税收政策条件，2018年度按15%的税率征收企业所得税。
（3）根据四川省蓬溪县地方税务局第三税务所《税务事项通知书》（蓬地第三税
通【2014】110号）文件规定，同意蓬溪县健顺王中医（骨科）医院有限责任公司（现
更名为“蓬溪恒道中医（骨科）医院有限责任公司”）享受西部大开发税收优惠政策。
公司2018年度按照优惠税率15%征收所得税。
（4）根据四川省资阳市地方税务局第二直属分局《税务事项通知书》文件，同意
资阳健顺王体检医院有限公司享受西部大开发税收优惠政策。公司2018年度按照优惠
税率15%征收所得税。
（5）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）、《财政
部 国家税务总局关于发布“享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）”
的通知》（财税〔2008〕149号），四川恒康源药业有限公司免缴企业所得税。
（6）根据财税【2011】58 号，川地税发【2012】47 号及发改委 2014 年 15 号
文件，广安福源医院有限责任公司享受西部大开发税收优惠政策，2018 年度按照优惠
税率 15%缴纳企业所得税。
（7）根据发改委 2014 年底 15 号令《关于西部地区鼓励类产业目录》，崇州二医
院有限公司 2018 年度按照优惠税率 15%缴纳企业所得税。
（8）根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公
告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）、以及《财政部 海关总署 国家税务总局关
于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58 号）第二条，
“自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按
15%的税率征收企业所得税”。四川奇力制药有限公司 2018 年度按照优惠税率 15%缴
纳企业所得税。
（9）根据《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税
【2000】42 号），民办非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，按规定免征房产
税、城镇土地使用税和车船税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第
（四）项规定，符合条件的非营利性组织免征企业所得税。
大连辽渔医院、四川奇力药研所、崇州东关卫生院、崇州安阜卫生院、崇州上元
53
卫生院符合上述规定，2018 年度免征房产税、城镇土地使用税、车船税和企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018
年 1 月 1 日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017
年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 799,724.94 1,224,524.26
银行存款 324,488,555.29 593,159,702.37
其他货币资金 22,000,000.00
合 计 347,288,280.23 594,384,226.63
其中：存放在境外的款项总额 74,986,121.13 36,493,522.80
注：（1）其他货币资金 20,000,000.00 元系子公司盱眙恒山健康产业发展有限公司
的定期存款，2,000,000.00 元系子公司兰考第一医院有限公司的银行承兑汇票保证金，
所有权受限资金详见附注六、51。
（2）截至 2018 年 12 月 31 日，本公司存放于境外的货币资金为人民币
74,986,121.13 元。
2、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 8,242,110.12 1,498,258.78
应收账款 1,486,112,354.35 1,597,862,622.89
合 计 1,494,354,464.47 1,599,360,881.67
（1）应收票据
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 7,742,110.12 1,351,753.78
商业承兑汇票 500,000.00 146,505.00
合 计 8,242,110.12 1,498,258.78
②年末无已质押的应收票据
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 4,553,818.50
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项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
合 计 4,553,818.50
④年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏
721,666,310.04 36.92 239,342,422.69 33.17 482,323,887.35
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
1,218,753,787.77 62.36 214,965,320.77 17.64 1,003,788,467.00
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
14,042,351.96 0.72 14,042,351.96 100.00
坏账准备的应收账款
合 计 1,954,462,449.77 100.00 468,350,095.42 1,486,112,354.35
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏
11,432,012.80 0.63 11,432,012.80 100.00
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
1,806,536,990.13 98.85 208,674,367.24 11.55 1,597,862,622.89
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
9,514,412.63 0.52 9,514,412.63 100.00
坏账准备的应收账款
合 计 1,827,483,415.56 100.00 229,620,792.67 1,597,862,622.89
A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
应收货款 689,034,124.78 206,710,237.43 30.00 预计存在坏账风险
应收医保款 21,200,172.46 21,200,172.46 100.00 预计无法收回
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年末余额
项 目
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
出院病人欠费 11,432,012.80 11,432,012.80 100.00 长期无法收回
合 计 721,666,310.04 239,342,422.69 — —
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 739,330,401.41 36,966,520.04 5.00
1至2年 137,713,702.89 20,657,055.44 15.00
2至3年 133,341,363.80 40,002,409.16 30.00
3至4年 169,096,613.36 84,548,306.70 50.00
4至5年 32,403,384.35 25,922,707.47 80.00
5 年以上 6,868,321.96 6,868,321.96 100.00
合 计 1,218,753,787.77 214,965,320.77
C、年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
出院病人欠费 4,652,301.91 4,652,301.91 100.00
自费欠费 2,801,090.49 2,801,090.49 100.00
郑州汇丰药业有限公司 1,849,832.00 1,849,832.00 100.00
蓬溪县环境保护局等 1,389,530.50 1,389,530.50 100.00
四川通发广进人力资源管理咨询有限公司等 1,238,664.79 1,238,664.79 100.00
体检费 1,029,960.00 1,029,960.00 100.00
被担保病人欠款 466,583.11 466,583.11 100.00
江西樟丰化工有限公司 200,697.96 200,697.96 100.00
南车机动有限公司 167,000.00 167,000.00 100.00
雁江区农业局 135,185.00 135,185.00 100.00
雁江地税局 111,506.20 111,506.20 100.00
合 计 14,042,351.96 14,042,351.96
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 244,756,005.41 元，本年汇率变化影响应收账款坏账准备
金 额 8,774.76 元 ， 本 年 处 置 子 公 司 大 连 德 昌 药 业 有 限 公 司 减 少 坏 账 准 备 金 额
1,449,304.98 元。
56
③本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 4,586,172.44
其中：重要的应收账款核销情况
应收账款 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 交易产生
广安市广安区医疗保险
医疗款 1,657,062.50 医保以前年度欠款 管理层审批 否
局
蓬溪县医疗保险事业管
医疗款 38,491.78 医保以前年度欠款 管理层审批 否
理局
萍乡市医疗保险管理局 医疗款 703,221.61 医保以前年度欠款 管理层审批 否
大连市医疗保险管理中
医疗款 690,634.03 医保以前年度欠款 管理层审批 否
心
大连市新型农村合作医
医疗款 210,725.24 医保以前年度欠款 管理层审批 否
疗
崇州市医疗保险事业管
医疗款 70,000.00 医保以前年度欠款 管理层审批 否
理局
STX 大船厂大连有限公
医疗款 994,988.10 客户破产确定无法收回 管理层审批 否
司
患者 医疗款 165,517.56 出院病人以前年度欠款 管理层审批 否
大连福龙果业公司 服务款 38,275.00 确定无法收回 管理层审批 否
其他 医疗款 17,256.62 医保以前年度欠款 管理层审批 否
合 计 —— 4,586,172.44 —— —— ——
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
531,228,675.46 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 27.18%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 131,557,683.77 元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 33,224,125.36 88.17 143,116,404.14 97.49
1至2年 3,246,274.24 8.61 2,469,246.01 1.68
2至3年 3,793.00 0.01 996,341.60 0.68
57
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
3 年以上 1,208,263.30 3.21 215,018.50 0.15
合 计 37,682,455.90 100.00 146,797,010.25 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 18,955,675.66
元，占预付账款年末余额合计数的比例为 50.30%。
4、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息 828,493.15
其他应收款 91,845,790.69 220,072,550.99
合 计 92,674,283.84 220,072,550.99
（1）应收利息
项 目 年末余额 年初余额
定期存款利息 828,493.15
合 计 828,493.15
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
145,450,899.81 50.30 145,450,899.81 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
120,169,065.49 41.56 28,323,274.80 23.57 91,845,790.69
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
23,536,768.67 8.14 23,536,768.67 100.00
准备的其他应收款
合 计 289,156,733.97 100.00 197,310,943.28 91,845,790.69
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准 83,018,068.95 24.20 73,918,068.95 89.04 9,100,000.00
58
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
251,878,869.07 73.43 40,906,318.08 16.24 210,972,550.99
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
8,114,747.29 2.37 8,114,747.29 100.00
准备的其他应收款
合 计 343,011,685.31 100.00 122,939,134.32 220,072,550.99
A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
江苏鹏胜集团有限公司 51,850,851.99 51,850,851.99 100.00 预计无法收回
赵其彬 40,400,000.00 40,400,000.00 100.00 预计无法收回
黄河医疗集团 24,377,900.02 24,377,900.02 100.00 预计无法收回
樟丰化工有限公司 10,790,000.00 10,790,000.00 100.00 预计无法收回
淮安颈肩腰腿痛医院 10,632,740.07 10,632,740.07 100.00 预计无法收回
王健忠 7,399,407.73 7,399,407.73 100.00 预计无法收回
合 计 145,450,899.81 145,450,899.81 — —
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 40,299,801.15 2,014,990.07 5.00
1至2年 43,460,999.81 6,519,149.97 15.00
2至3年 14,425,604.40 4,327,681.32 30.00
3至4年 11,233,672.60 5,616,836.30 50.00
4至5年 4,521,851.92 3,617,481.53 80.00
5 年以上 6,227,135.61 6,227,135.61 100.00
合 计 120,169,065.49 28,323,274.80 —
C、年末单项金额不重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
德阳美好明天医院有限公司 4,035,069.16 4,035,069.16 100.00
59
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
四川省川科投担保有限公司 2,670,830.37 2,670,830.37 100.00
红神矿山机械有限公司 2,400,000.00 2,400,000.00 100.00
盱眙恒顺建材有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00
南京品畅科技发展有限公司 1,835,461.47 1,835,461.47 100.00
江苏楚饴电力工程有限公司 1,600,000.00 1,600,000.00 100.00
盱眙鑫磊工贸有限公司 1,232,748.29 1,232,748.29 100.00
四川融力河实业开发有限公司 1,004,133.23 1,004,133.23 100.00
盱眙县楚东农贸经营部 930,000.00 930,000.00 100.00
江宇、杨薇薇等 768,431.86 768,431.86 100.00
泗阳县人民医院 698,423.31 698,423.31 100.00
维科电脑 630,000.00 630,000.00 100.00
四川恒康源医药贸易有限公司 500,000.00 500,000.00 100.00
廖宇清 500,000.00 500,000.00 100.00
南京酿淼资产管理有限公司 450,000.00 450,000.00 100.00
顾刚 350,000.00 350,000.00 100.00
蒋翠云 325,652.00 325,652.00 100.00
TCL 医疗放射技术（北京）有限公司 300,000.00 300,000.00 100.00
襄阳长润贸易有限公司 291,182.32 291,182.32 100.00
兰自强 286,771.54 286,771.54 100.00
江西康远投资股份有限公司 199,850.55 199,850.55 100.00
暂支款 190,709.00 190,709.00 100.00
王迪 124,000.00 124,000.00 100.00
尹博民 25,388.00 25,388.00 100.00
张树鹏 20,160.00 20,160.00 100.00
谢新 20,000.00 20,000.00 100.00
其他 147,957.57 147,957.57 100.00
合 计 23,536,768.67 23,536,768.67 —
②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
借款 175,470,373.58 194,614,830.94
担保代偿款 47,330,000.00 66,330,000.00
60
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金及保证金 13,112,705.65 20,598,060.03
员工备用金 12,299,648.76 8,127,194.90
收益款 8,425,053.66 8,425,053.66
股利款 4,035,069.16 4,035,069.16
应收股权转让款及股利款 9,100,000.00
其他 28,483,883.16 31,781,476.62
合 计 289,156,733.97 343,011,685.31
③本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 95,588,773.85 元，本年处置大连德昌药业有限公司减少坏
账准备金额 585,623.76 元，本年无收回或转回的坏账准备。
④本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 20,631,341.13
其中：重要的其他应收款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
马鞍山市中心医院有 终止收购，确定
收购诚意金 20,000,000.00 管理层审批 否
限公司 无法收回
大连德昌药业有限公
借款 567,000.00 确定无法收回 管理层审批 否
司
其他 其他 64,341.13 确定无法收回 管理层审批 否
合计 —— 20,631,341.13 —— —— ——
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
江苏鹏胜集团有限公 借款、担保代偿
51,850,851.99 2-3 年 17.93 51,850,851.99
司 款
赵其彬 担保代偿款 40,400,000.00 2-3 年 13.97 40,400,000.00
1-2 年、
黄河医疗集团 借款 24,377,900.02 8.43 24,377,900.02
2-3 年
61
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
1 年以内、
朱志忠 借款 18,889,082.85 6.53 2,555,321.01
1-2 年
江西樟丰化工有限公
借款 10,790,000.00 3-4 年 3.73 10,790,000.00
司
合 计 —— 146,307,834.86 —— 50.59 129,974,073.02
5、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 43,223,441.36 1,651,616.05 41,571,825.31
库存商品 415,880,209.90 174,979,107.68 240,901,102.22
周转材料 15,680,414.06 214,787.64 15,465,626.42
消耗性生物资产 1,346,648.20 1,346,648.20
在途物资 9,510.00 9,510.00
在产品 9,335,675.12 16,990.00 9,318,685.12
发出商品 1,187,010.17 1,187,010.17
合计 486,662,908.81 178,209,149.57 308,453,759.24
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 97,005,997.16 699,533.98 96,306,463.18
库存商品 720,246,792.15 7,875.72 720,238,916.43
周转材料 15,822,978.31 198,237.51 15,624,740.80
消耗性生物资产 1,346,648.20 1,346,648.20
在途物资 227,092.00 227,092.00
在产品 9,469,936.89 16,990.00 9,452,946.89
发出商品 3,467,273.54 3,467,273.54
合 计 847,586,718.25 2,269,285.41 845,317,432.84
（2）存货跌价准备
项 目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 年末余额
62
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 699,533.98 3,570,415.33 2,618,333.26 1,651,616.05
在产品 16,990.00 16,990.00
库存商品 7,875.72 424,680,602.11 249,709,370.15 174,979,107.68
周转材料 198,237.51 16,550.13 214,787.64
消耗性生物资产 1,346,648.20 1,346,648.20
合 计 2,269,285.41 428,267,567.57 252,327,703.41 178,209,149.57
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌价准 本年转销存货跌价准
项 目 计提存货跌价准备的具体依据
备的原因 备的原因
原材料 市场价格下降 出售跌价商品
在产品 消耗性生物资产无采挖价值
库存商品 药品过期、市场价格下降 出售跌价商品
周转材料 已无使用价值
消耗性生物资产 已无采挖价值
（4）存货年末余额中不存在含有借款费用资本化的金额。
6、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
保本理财产品 50,000.00 50,000.00
待抵扣进项税 15,007,684.90 24,013,046.84
预付设备维护费 219,826.72 3,140,011.68
预缴企业所得税 1,223,538.64 2,523,330.35
预付借款利息 9,183,767.44
合 计 16,501,050.26 38,910,156.31
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 473,748.69 473,748.69 473,748.69 250,000.00 223,748.69
其中：按公允价值计量的
按成本计量的 473,748.69 473,748.69 473,748.69 250,000.00 223,748.69
其他
63
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 计 473,748.69 473,748.69 473,748.69 250,000.00 223,748.69
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被
投资
本 本 本 本年
单位
被投资单位 年 年 年 现金
年初 年末 年初 本年增加 年末 持股
增 减 减 红利
比例
加 少 少
（%）
上海高芯医药科
技有限公司 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 2.98
上海杰傲湃思医
223,748.69 223,748.69 223,748.69 223,748.69 7.0154
疗科技有限公司
合 计 473,748.69 - - 473,748.69 250,000.00 223,748.69 - 473,748.69 —
（3）本年可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
年初已计提减值余额 250,000.00 250,000.00
本年计提 223,748.69 223,748.69
其中：从其他综合收益转入
本年减少
其中：期后公允价值回升转回 ——
年末已计提减值余额 473,748.69 473,748.69
8、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
一、合营企业
四川恒象生物科技
697,664.32 -223,460.23
有限公司
扬州独一味酒店用
250,000.00 -35,812.12
品有限公司
小计 697,664.32 250,000.00 -259,272.35
二、联营企业
崇州安乐卫生院 2,337,781.70
64
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
成都聚源养老中心 59,846.51 98,781.76
崇州善祥精神专科
4,319,204.08 615,650.70
医院有限公司
白山盛水文化传媒
640,000.00
有限公司
小 计 6,716,832.29 640,000.00 714,432.46
合 计 7,414,496.61 890,000.00 455,160.11
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
一、合营企业
四川恒象生物科技
474,204.09
有限公司
扬州独一味酒店用
214,187.88
品有限公司
小 计 688,391.97
二、联营企业
崇州安乐卫生院 2,337,781.70 2,337,781.70 2,337,781.70
成都聚源养老中心 158,628.27
崇州善祥精神专科
4,934,854.78
医院有限公司
白山盛水文化传媒
640,000.00 640,000.00 640,000.00
有限公司
小 计 2,977,781.70 8,071,264.75 2,977,781.70
合 计 2,977,781.70 8,759,656.72 2,977,781.70
9、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 2,017,315,284.76 2,083,536,388.26
固定资产清理
65
项 目 年末余额 年初余额
合 计 2,017,315,284.76 2,083,536,388.26
（1）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 合计
一、账面原值
1、年初余额 1,506,601,396.81 1,708,512,861.73 122,423,807.93 45,673,846.48 3,383,211,912.95
2、本年增加金额 37,408,602.51 103,797,619.00 14,361,801.19 1,346,192.04 156,914,214.74
（1）购置 22,556,818.10 81,615,250.00 14,361,801.19 1,346,192.04 119,880,061.33
（2）在建工程转入 14,851,784.41 22,182,369.00 37,034,153.41
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 475,849.44 105,430,450.86 3,228,538.43 2,598,731.64 111,733,570.37
（1）处置或报废 234,300.00 73,979,862.86 3,225,779.43 2,301,065.06 79,741,007.35
（2）其他减少 241,549.44 31,450,588.00 2,759.00 297,666.58 31,992,563.02
4、年末余额 1,543,534,149.88 1,706,880,029.87 133,557,070.69 44,421,306.88 3,428,392,557.32
二、累计折旧
1、年初余额 209,967,486.54 973,352,616.71 75,165,968.48 27,360,782.57 1,285,846,854.30
2、本年增加金额 40,197,622.63 137,919,165.89 14,591,795.03 3,375,016.82 196,083,600.37
（1）计提 40,197,622.63 137,919,165.89 14,591,795.03 3,375,016.82 196,083,600.37
（2）其他增加
3、本年减少金额 310,712.70 83,772,662.48 2,796,152.41 1,896,327.28 88,775,854.87
（1）处置或报废 187,988.99 64,896,841.59 2,793,586.41 1,877,327.27 69,755,744.26
（2）其他减少 122,723.71 18,875,820.89 2,566.00 19,000.01 19,020,110.61
4、年末余额 249,854,396.47 1,027,499,120.12 86,961,611.10 28,839,472.11 1,393,154,599.80
三、减值准备
1、年初余额 3,730,618.07 8,660,434.79 1,236,645.35 200,972.18 13,828,670.39
2、本年增加金额 4,220,433.11 314,031.24 798,108.94 5,332,573.29
（1）计提 4,220,433.11 314,031.24 798,108.94 5,332,573.29
3、本年减少金额 1,238,570.92 1,238,570.92
（1）处置或报废 1,238,570.92 1,238,570.92
4、年末余额 3,730,618.07 11,642,296.98 1,550,676.59 999,081.12 17,922,672.76
四、账面价值
1、年末账面价值 1,289,949,135.34 667,738,612.77 45,044,783.00 14,582,753.65 2,017,315,284.76
66
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 合计
2、年初账面价值 1,292,903,292.20 726,499,810.23 46,021,194.10 18,112,091.73 2,083,536,388.26
②年末无暂时闲置的固定资产情况
③年末无通过融资租赁租入的固定资产情况
④通过经营租赁租出的固定资产
项 目 年末账面价值 年初账面价值
机器设备 3,102,634.65 3,892,064.24
合 计 3,102,634.65 3,892,064.24
⑤未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
大连长兴岛长兴卫生院有限公司中心院楼 1,117,940.74 办理中
大连长兴岛长兴卫生院有限公司食堂 3,076,037.22 办理中
瓦房店第三医院有限责任公司新建门诊楼 136,098,226.82 办理中
萍乡市赣西肿瘤医院有限责任公司综合楼 233,931,232.92 办理中
盱眙恒山中医医院有限公司综合楼 94,106,704.25 办理中
泗阳县人民医院 2 号住院楼 19,250,652.86 办理中
兰考第一医院有限公司西病房楼 37,201,917.00 办理中
兰考东方医院有限公司宿舍楼 17,501,075.24 办理中
合 计 542,283,787.05
⑥固定资产所有权受限情况参见附注六、51 所有权或使用权受限制的资产
10、在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 492,302,410.91 494,047,985.52
工程物资
合 计 492,302,410.91 494,047,985.52
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
大连辽渔病房工程 56,246,375.62 56,246,375.62 52,287,194.26 52,287,194.26
大连国际肿瘤医院项目 251,603,459.80 251,603,459.80 228,383,541.73 228,383,541.73
北方护理医院建设项目 49,518,309.96 49,518,309.96 50,019,101.06 50,019,101.06
大连北方康复医院项目 120,000.00 120,000.00 26,720,000.00 26,720,000.00
67
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
盱眙恒山肿瘤医院项目 127,281,210.00 127,281,210.00 127,281,210.00 127,281,210.00
崇州二院迁建项目 3,998,718.51 3,998,718.51 3,394,218.51 3,394,218.51
新建病房工程（长兴岛） 1,050,000.00 1,050,000.00
赣西医院住院楼改造工程 3,238,296.10 3,238,296.10 546,174.38 546,174.38
广安福源医院旧院装修工程 2,504,696.40 2,504,696.40
瓦三医院 DSA 血管机配套工
502,769.00 502,769.00
程
中药材前处理车间 979,050.00 979,050.00 979,050.00 979,050.00
医联体数据聚合项目 252,427.18 252,427.18
巴布剂项目 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00
其他 296,040.92 296,040.92 127,603.00 127,603.00
合 计 493,321,460.91 1,019,050.00 492,302,410.91 494,087,985.52 40,000.00 494,047,985.52
②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定 本年其他减少
项目名称 预算数 年初余额 金额 资产金额 金额 年末余额
大连辽渔病房工程 175,510,000.00 52,287,194.26 3,959,181.36 56,246,375.62
大连国际肿瘤医院
350,470,000.00 228,383,541.73 57,415,133.27 21,670,000.00 12,525,215.20 251,603,459.80
项目
北方护理医院建设
154,700,000.00 50,019,101.06 7,611,963.37 8,112,754.47 49,518,309.96
项目
大连北方康复医院
26,720,000.00 26,600,000.00 120,000.00
项目
盱眙恒山肿瘤医院
127,281,210.00 127,281,210.00
项目
崇州二院迁建项目 468,100,000.00 3,394,218.51 604,500.00 3,998,718.51
新建病房工程（长兴
1,050,000.00 2,900,000.00 3,950,000.00
岛）
赣西医院住院楼改
14,000,000.00 546,174.38 3,086,618.19 394,496.47 3,238,296.10
造工程
广安福源医院旧院
2,504,696.40 2,699,910.22 5,204,606.62
装修工程
68
本年增加 本年转入固定 本年其他减少
项目名称 预算数 年初余额 金额 资产金额 金额 年末余额
瓦三医院 DSA 血管
502,769.00 502,769.00
机配套工程
中药材前处理车间 979,050.00 979,050.00
医联体数据聚合项
252,427.18 201,941.74 454,368.92
目
巴布剂项目 40,000.00 40,000.00
其他 127,603.00 284,010.73 9,600.00 105,972.81 296,040.92
爱贝尔修工程 2,294,428.23 2,294,428.23
长兴岛食堂装修工
200,000.00 200,000.00
程
赣西肿瘤医院大楼
2,859,724.61 2,859,724.61
土建装饰增补项目
瓦三医院废水处理
765,000.00 765,000.00
工程
玉泉苑装修工程 2,185,835.86 2,185,835.86
瓦三医院门诊综合
4,891,223.94 4,891,223.94
楼工程
合 计 1,162,780,000.00 494,087,985.52 91,959,471.52 37,034,153.41 55,691,842.72 493,321,460.91
（续）
工程累计投
利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 工程 资金来源
累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%） 进度（%）
大连辽渔病房工程 32.05 32.05 1,273,614.73 87,532.96 5.32 自筹资金
大连国际肿瘤医院项目 69.12 69.12 6,767,829.62 5,246,266.65 3.58 自筹资金
北方护理医院建设项目 32.01 32.01 自筹资金
大连北方康复医院项目 自筹资金
盱眙恒山肿瘤医院项目 自筹资金
崇州二院迁建项目 0.85 0.85 自筹资金
新建病房工程（长兴岛） 自筹资金
赣西医院住院楼改造工程 97.02 97.02 自筹资金
广安福源医院旧院装修工程 自筹资金
瓦三医院 DSA 血管机配套工程 自筹资金
中药材前处理车间 自筹资金
69
工程累计投
利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 工程 资金来源
累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%） 进度（%）
医联体数据聚合项目 自筹资金
巴布剂项目 自筹资金
其他 自筹资金
爱贝尔修工程 自筹资金
长兴岛食堂装修工程 自筹资金
赣西肿瘤医院大楼土建装饰增
自筹资金
补项目
瓦三医院废水处理工程 自筹资金
玉泉苑装修工程 自筹资金
瓦三医院门诊综合楼工程 自筹资金
③本年计提在建工程减值准备情况
项 目 本年计提金额 计提原因
中药材前处理车间 979,050.00 长期停建并且预计不会重新开工
合 计 979,050.00
11、无形资产
（1）无形资产情况
保健品生
项目 土地使用权 专有技术 收益权 软件 商标 合作合同 合计
产批号
一、账面原值
1、年初余额 239,138,270.66 68,356,955.67 120,000,000.00 610,000.00 18,757,560.62 101,889,480.07 33,612,480.00 582,364,747.02
2、本年增加金额 51,244,220.70 7,472,838.24 58,717,058.94
（1）购置 51,244,220.70 7,472,838.24 58,717,058.94
（2）企业合并增加
3、本年减少金额 5,357,760.51 1,767,480.00 7,125,240.51
其他 5,357,760.51 1,767,480.00 7,125,240.51
4、年末余额 290,382,491.36 68,356,955.67 120,000,000.00 610,000.00 26,230,398.86 96,531,719.56 31,845,000.00 633,956,565.45
二、累计摊销
1、年初余额 23,509,950.33 40,385,076.72 40,000,000.16 606,777.53 6,150,506.20 2,432,458.95 113,084,769.89
2、本年增加金额 8,658,877.56 6,931,689.76 8,000,000.04 3,222.47 3,140,606.55 7,583,829.71 34,318,226.09
（1）计提 8,658,877.56 6,931,689.76 8,000,000.04 3,222.47 3,140,606.55 7,583,829.71 34,318,226.09
（2）企业合并增加
70
保健品生
项目 土地使用权 专有技术 收益权 软件 商标 合作合同 合计
产批号
3、本年减少金额 2,587,533.87 2,587,533.87
其他 2,587,533.87 2,587,533.87
4、年末余额 32,168,827.89 47,316,766.48 48,000,000.20 610,000.00 9,291,112.75 7,428,754.79 144,815,462.11
三、减值准备
1、年初余额 1,399,934.32 50,743.67 1,450,677.99
2、本年增加金额 20,943,500.00 20,943,500.00
（1）本年计提 20,943,500.00 20,943,500.00
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 1,399,934.32 20,943,500.00 50,743.67 22,394,177.99
四、账面价值
1、年末账面价值 256,813,729.15 21,040,189.19 51,056,499.80 16,888,542.44 96,531,719.56 24,416,245.21 466,746,925.35
2、年初账面价值 214,228,386.01 27,971,878.95 79,999,999.84 3,222.47 12,556,310.75 101,889,480.07 31,180,021.05 467,829,299.14
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
泗阳县人民医院有限公司停车场土地 27,292,200.00 办理中
兰考第一医院人民医院西侧后街 3,949,318.99 办理中
兰考堌阳医院有限公司新增西侧土地 1,051,200.00 办理中
合计 32,292,718.99
（3）无形资产所有权受限情况参见附注六、51 所有权或使用权受限制的资产
12、开发支出
本年增加 本年减少
项 目 年初余额 内部开发 确认为无 转入当期损 年末余额
其他
支出 形资产 益
独一味巴布膏的开发 900,000.00 900,000.00
独二味胶囊Ⅱ期临床研究
1,980,000.00 1,980,000.00
（妇科）
独二味胶囊三期临床研究
2,000,000.00 2,000,000.00
（骨科）
71
本年增加 本年减少
项 目 年初余额 内部开发 确认为无 转入当期损 年末余额
其他
支出 形资产 益
小儿止泻凝胶膏Ⅱb 期临
990,000.00 990,000.00
床研究
小儿止泻凝胶膏（巴布膏）
990,000.00 990,000.00
Ⅱ期临床研究
止嗽咳喘宁糖浆配方升级
80,000.00 80,000.00
项目
合 计 6,860,000.00 80,000.00 6,860,000.00 80,000.00
13、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的
年初余额 企业合并形 外币报表折 年末余额
事项 处置
成 算差额
四川奇力制药有限公司 16,484,275.35 16,484,275.35
资阳健顺王体检医院有限公司 9,133,436.26 9,133,436.26
蓬溪恒道中医(骨科)医院有限
58,418,087.00 58,418,087.00
责任公司
白山市三宝堂生物科技有限公
6,136,507.91 6,136,507.91
司
四川恒康源药业有限公司 88,252,748.68 88,252,748.68
萍乡市赣西医院有限公司 93,308,700.41 93,308,700.41
四川福慧医药有限责任公司 1,500,000.00 1,500,000.00
瓦房店第三医院有限责任公司 371,334,768.42 371,334,768.42
盱眙恒山中医医院有限公司 178,024,270.29 178,024,270.29
广安福源医院有限责任公司 13,208,352.03 13,208,352.03
杰傲湃思生物医药科技（上海）
21,472,329.00 21,472,329.00
有限公司
大连德昌药业有限公司 3,000,890.44 3,000,890.44
大连辽渔医院 55,231,629.09 55,231,629.09
崇州二医院有限公司 77,828,247.63 77,828,247.63
兰考第一医院有限公司 340,608,413.13 340,608,413.13
兰考东方医院有限公司 21,739,792.20 21,739,792.20
72
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的
年初余额 企业合并形 外币报表折 年末余额
事项 处置
成 算差额
兰考堌阳医院有限公司 44,477,529.94 44,477,529.94
泗阳县人民医院有限公司 529,317,898.20 529,317,898.20
PRP 公司 1,619,024,589.36 85,134,867.68 1,533,889,721.68
合计 3,548,502,465.34 3,000,890.44 85,134,867.68 3,460,366,707.22
（2）商誉减值准备
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 年末余额
计提 处置
四川奇力制药有限公司 16,484,275.35 16,484,275.35
大连德昌药业有限公司 3,000,890.44 3,000,890.44
资阳健顺王体检医院有限公司 9,133,436.26 9,133,436.26
蓬溪恒道中医（骨科）医院有限责任
29,601,831.72 29,601,831.72
公司
白山市三宝堂生物科技有限公司 6,136,507.91 6,136,507.91
四川恒康源药业有限公司 88,252,748.68 88,252,748.68
四川福慧医药有限责任公司 1,500,000.00 1,500,000.00
盱眙恒山中医医院有限公司 26,606,700.13 26,606,700.13
广安福源医院有限责任公司 13,208,352.03 13,208,352.03
杰傲湃思生物医药科技（上海）有限
21,472,329.00 21,472,329.00
公司
大连辽渔医院 55,231,629.09 55,231,629.09
合计 19,485,165.79 251,143,534.82 3,000,890.44 267,627,810.17
（3）商誉的减值测试过程
项 目 资阳健顺王 蓬溪恒道中医 白山市三宝堂 四川恒康源 萍乡市赣西医院
商誉账面余额① 9,133,436.26 58,418,087.00 6,136,507.91 88,252,748.68 93,308,700.41
商誉减值准备余额②
商誉的账面价值③＝①-② 9,133,436.26 58,418,087.00 6,136,507.91 88,252,748.68 93,308,700.41
未确认归属于少数股东权
23,327,175.10
益的商誉价值④
包含未确认归属于少数股
东权益的商誉价值⑤=④+ 9,133,436.26 58,418,087.00 6,136,507.91 88,252,748.68 116,635,875.51
③
73
项 目 资阳健顺王 蓬溪恒道中医 白山市三宝堂 四川恒康源 萍乡市赣西医院
资产组的账面价值⑥ 26,335,260.38 136,265,218.90
包含整体商誉的资产组的
9,133,436.26 84,753,347.38 6,136,507.91 88,252,748.68 252,901,094.41
公允价值⑦=⑤+⑥
资产组预计未来现金流量
55,151,529.08 912,192.42 1,225,202.41 261,197,500.00
的现值（可回收金额）⑧
商誉减值损失（大于 0 时）
9,133,436.26 29,601,831.72 5,224,315.49 87,027,521.94 -8,296,404.91
⑨=⑦-⑧
（续）
项 目 四川福慧医药 瓦房店第三医院 盱眙恒山中医 广安福源医院 杰傲湃思
商誉账面余额① 1,500,000.00 371,334,768.42 178,024,270.29 13,208,352.03 21,472,329.00
商誉减值准备余额②
商誉的账面价值③＝①-② 1,500,000.00 371,334,768.42 178,024,270.29 13,208,352.03 21,472,329.00
未确认归属于少数股东权
5,660,722.30 20,523,229.38
益的商誉价值④
包含未确认归属于少数股
东权益的商誉价值⑤=④+ 1,500,000.00 371,334,768.42 178,024,270.29 18,869,074.33 41,995,558.38
③
资产组的账面价值⑥ 30,097,071.63 683,188,119.24 215,039,149.27 194,389,490.56 20,559,714.49
包含整体商誉的资产组的
31,597,071.63 1,054,522,887.66 393,063,419.56 213,258,564.89 62,555,272.87
公允价值⑦=⑤+⑥
资产组预计未来现金流量
30,225,297.21 1,059,419,600.00 366,456,700.00 201,427,132.70 21,173,400.00
的现值（可回收金额）⑧
商誉减值损失（大于 0 时）
1,371,774.42 -4,896,735.01 26,606,700.13 11,831,432.19 41,381,834.96
⑨=⑦-⑧
（续）
项 目 大连辽渔医院 崇州二医院 兰考第一医院 兰考东方医院 兰考堌阳医院
商誉账面余额① 55,231,629.09 77,828,247.63 340,608,413.13 21,739,792.20 44,477,529.94
商誉减值准备余额②
商誉的账面价值③＝①-② 55,231,629.09 77,828,247.63 340,608,413.13 21,739,792.20 44,477,529.94
未确认归属于少数股东权
13,734,396.64
益的商誉价值④
74
项 目 大连辽渔医院 崇州二医院 兰考第一医院 兰考东方医院 兰考堌阳医院
包含未确认归属于少数股
东权益的商誉价值⑤=④+ 55,231,629.09 91,562,644.27 340,608,413.13 21,739,792.20 44,477,529.94
③
资产组的账面价值⑥ 47,086,637.15 264,996,355.17 139,056,942.96 44,843,026.85 7,200,260.00
包含整体商誉的资产组的
102,318,266.24 356,558,999.44 479,665,356.09 66,582,819.05 51,677,789.94
公允价值⑦=⑤+⑥
资产组预计未来现金流量
50,983,400.00 360,347,578.10 486,281,257.01 67,188,650.08 52,766,854.83
的现值（可回收金额）⑧
商誉减值损失（大于 0 时）
51,334,866.24 -3,788,578.66 -6,615,900.92 -605,840.50 -1,089,151.22
⑨=⑦-⑧
（续）
项 目 泗阳县人民医院 PRP 公司
商誉账面余额① 529,317,898.20 1,533,889,721.68
商誉减值准备余额②
商誉的账面价值③＝①-② 529,317,898.20 1,533,889,721.68
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ 657,381,309.29
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③ 529,317,898.20 2,191,271,030.97
资产组的账面价值⑥ 231,363,575.00
包含整体商誉的资产组的公允价值⑦=⑤+⑥ 529,317,898.20 2,422,634,605.97
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）⑧ 595,082,800.00 2,726,718,475.00
商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧ -65,764,876.73 -212,860,182.51
本公司委托北京中企华资产评估有限责任公司，对以财务报告为目的商誉减值测试项
目所涉及蓬溪恒道中医(骨科)医院有限责任公司等 14 户公司与商誉相关资产组组合的可
回收价值进行了评估，并于 2019 年 3 月 25 日出具中企华评报字(2019)第 3309 号；本公
司委托安永全球有限公司，对以财务报告为目的商誉减值测试项目所涉及 PRP 公司与商
誉相关资产组组合的可回收价值进行了评估，并于 2019 年 4 月 18 日出具截至 2018 年
12 月 31 日恒康医疗投资（澳大利亚）有限公司的减值评估报告。
①蓬溪恒道中医(骨科)医院有限责任公司
对于收购蓬溪恒道中医(骨科)医院有限责任公司（以下简称“蓬溪恒道”）形成的商誉，
将蓬溪恒道主营业务经营性资产认定为一个资产组，蓬溪恒道包含商誉的经营性资产组以
该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量最多
涵盖 5 年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比公司进
75
行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率 13.92%作
为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，蓬溪恒道包含商誉的经营性资产组
于 2018 年 12 月 31 日预计未来现金流量的现值为 5,515.15 万元。
2018年12月31日，公司因收购蓬溪恒道100%股权而确认的商誉账面价值为
5,841.81万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。蓬溪恒道经营性资产组的账面价值
为2,633.53万元，包含商誉的资产组账面价值为8,475.33万元，包含商誉的资产组的可
收回金额为5,515.15万元，确认减值损失2,960.18万元。
②白山市三宝堂生物科技有限公司
对于收购白山市三宝堂生物科技有限公司（以下简称“三宝堂”）形成的商誉，将三
宝堂主营业务经营性资产认定为一个资产组，三宝堂包含商誉的经营性资产组以该资产预
计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量最多
涵盖 5 年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比公司进
行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率 16.01%作
为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，三宝堂包含商誉的经营性资产组于
2018 年 12 月 31 日预计未来现金流量的现值为 91.22 万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购三宝堂 100%股权而确认的商誉账面价值为 613.65
万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。三宝堂经营性资产组的账面价值为 0.00 万元，
包含商誉的资产组账面价值为 613.65 万元，包含商誉的资产组的可收回金额为 91.22 万
元，确认减值损失 613.65 万元。
③四川恒康源药业有限公司
对于收购四川恒康源药业有限公司（以下简称“恒康源”）形成的商誉，将被恒康
源主营业务经营性资产认定为一个资产组，恒康源包含商誉的经营性资产组以该资产
预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量
最多涵盖5年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比
公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
15.35%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，恒康源包含商誉的经
营性资产组于2018年12月31日预计未来现金流量的现值为122.52万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购恒康源 100%股权而确认的商誉账面价值为
8,825.27 万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。恒康源经营性资产组的账面价值为
0.00 万元，包含商誉的资产组账面价值为 8,825.27 万元，包含商誉的资产组的可收回金
额为 122.52 万元，确认减值损失 8,825.27 万元。
④萍乡市赣西医院有限公司
76
对于收购萍乡市赣西医院有限公司（以下简称“赣西医院”）形成的商誉，将赣西
医院主营业务经营性资产认定为一个资产组，赣西医院包含商誉的经营性资产组以该
资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量
最多涵盖5年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比
公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
16.36%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，赣西医院包含商誉的
经营性资产组于2018年12月31日预计未来现金流量的现值为26,119.75万元。
2018年12月31日，公司因收购赣西医院80%股权而确认的商誉账面价值为
9,330.87万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值为2,332.72万元，调整后的商誉
账面价值为11,663.59万元。赣西医院经营性资产组的账面价值为13,626.52万元，包含
商誉的资产组账面价值为25,290.11万元，包含商誉的资产组的可收回金额为26,119.75
万元，商誉未发生减值。
⑤瓦房店第三医院有限责任公司
对于收购瓦房店第三医院有限责任公司（以下简称“瓦三医院”）形成的商誉，将
瓦三医院主营业务经营性资产认定为一个资产组，瓦三医院包含商誉的经营性资产组
以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量
最多涵盖5年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比
公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
15.80%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，瓦三医院包含商誉的
经营性资产组于2018年12月31日预计未来现金流量的现值为105,941.96万元。
2018年12月31日，公司因收购瓦三医院100%股权而确认的商誉账面价值为
37,133.48万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。瓦三医院经营性资产组的账面价
值为68,318.81万元，包含商誉的资产组账面价值为105,452.29万元，包含商誉的资产
组的可收回金额为105,941.96万元，商誉未发生减值。
⑥盱眙恒山中医医院有限公司
对于收购盱眙恒山中医医院有限公司（以下简称“盱眙恒山”）形成的商誉，将盱
眙恒山主营业务经营性资产认定为一个资产组，盱眙恒山包含商誉的经营性资产组以
该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量
最多涵盖5年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比
公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
15.77%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，盱眙恒山包含商誉的
77
经营性资产组于2018年12月31日预计未来现金流量的现值为36,645.67万元。
2018年12月31日，公司因收购盱眙恒山100%股权而确认的商誉账面价值为
17,802.43万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。盱眙恒山经营性资产组的账面价
值为21,503.91万元，包含商誉的资产组账面价值为39,306.34万元，包含商誉的资产组
的可收回金额为36,645.67万元，确认减值损失2,660.67万元。
⑦杰傲湃思生物医药科技（上海）有限公司
对于收购杰傲湃思生物医药科技（上海）有限公司（以下简称“杰傲湃思”）形成
的商誉，将杰傲湃思主营业务经营性资产认定为一个资产组，杰傲湃思包含商誉的经
营性资产组以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量
最多涵盖5年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比
公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
16.12%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，杰傲湃思包含商誉的
经营性资产组于2018年12月31日预计未来现金流量的现值为2,117.34万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购杰傲湃思 51.13%股权而确认的商誉账面价值为
2,147.23 万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值为 2,052.32 万元，调整后的商誉
账面价值为 4,199.56 万元。杰傲湃思经营性资产组的账面价值为 2,055.97 万元，包含
商誉的资产组账面价值为 6,255.53 万元，包含商誉的资产组的可收回金额为 2,117.34
万元，确认减值损失 2,147.23 万元。
⑧大连辽渔医院
对于收购大连辽渔医院（以下简称“大连辽渔”）形成的商誉，将大连辽渔主营业
务经营性资产认定为一个资产组，大连辽渔包含商誉的经营性资产组以该资产预计未
来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量
最多涵盖5年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比
公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
15.69%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，大连辽渔包含商誉的
经营性资产组于2018年12月31日预计未来现金流量的现值为5,098.34万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购大连辽渔 100%股权而确认的商誉账面价值为
5,523.16 万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。大连辽渔经营性资产组的账面价值
为 4,708.66 万元，包含商誉的资产组账面价值为 10,231.83 万元，包含商誉的资产组的
可收回金额为 5,098.34 元，确认减值损失 5,523.16 万元。
⑨崇州二医院有限公司
对于收购崇州二医院有限公司（以下简称“崇州二院”）形成的商誉，将崇州二院
78
主营业务经营性资产认定为一个资产组，崇州二院包含商誉的经营性资产组以该资产
预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量
最多涵盖5年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比
公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
15.67%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，崇州二院包含商誉的
经营性资产组于2018年12月31日预计未来现金流量的现值为36,034.76万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购崇州二院 85%股权而确认的商誉账面价值为
7,782.82 万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值为 1,373.44 万元，调整后的商誉
账面价值为 9,156.26 万元。崇州二院经营性资产组的账面价值为 26,499.64 万元，包含
商誉的资产组账面价值为 35,655.90 万元，包含商誉的资产组的可收回金额为 36,034.76
元，商誉未发生减值。
⑩兰考第一医院有限公司
对于收购兰考第一医院有限公司（以下简称“兰考一院”）形成的商誉，将兰考一
院主营业务经营性资产认定为一个资产组，兰考一院包含商誉的经营性资产组以该资
产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量
最多涵盖5年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比
公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
15.63%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，兰考一院包含商誉的
经营性资产组于2018年12月31日预计未来现金流量的现值为48,369.62万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购兰考一院 100%股权而确认的商誉账面价值为
34,060.84 万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。兰考一院经营性资产组的账面价值
为 13,905.69 万元，包含商誉的资产组账面价值为 47,966.54 万元，包含商誉的资产组
的可收回金额为 48,369.62 元，商誉未发生减值。
兰考东方医院有限公司
对于收购兰考东方医院有限公司（以下简称“兰考东方”）形成的商誉，将兰考东
方主营业务经营性资产认定为一个资产组，兰考东方包含商誉的经营性资产组以该资
产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量
最多涵盖5年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比
公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
15.64%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，兰考东方包含商誉的
经营性资产组于2018年12月31日预计未来现金流量的现值为6,718.87万元。
79
2018 年 12 月 31 日，公司因收购兰考东方 100%股权而确认的商誉账面价值为
2,173.98 万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。兰考东方经营性资产组的账面价值
为 4,484.30 万元，包含商誉的资产组账面价值为 6,658.28 万元，包含商誉的资产组的
可收回金额为 6,718.87 元，商誉未发生减值。
兰考堌阳医院有限公司
对于收购兰考堌阳医院有限公司（以下简称“兰考堌阳”）形成的商誉，将兰考堌阳
主营业务经营性资产认定为一个资产组，兰考堌阳包含商誉的经营性资产组以该资产预
计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量最
多涵盖 5 年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比公
司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
15.64%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，兰考堌阳包含商誉的经
营性资产组于 2018 年 12 月 31 日预计未来现金流量的现值为 5,276.69 万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购兰考堌阳 100%股权而确认的商誉账面价值为
4,447.75 万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。兰考堌阳经营性资产组的账面价值
为 720.03 万元，包含商誉的资产组账面价值为 5,167.78 万元，包含商誉的资产组的可
收回金额为 5,276.69 万元，商誉未发生减值。
泗阳县人民医院有限公司
对于收购泗阳县人民医院有限公司（以下简称“泗阳医院”）形成的商誉，将泗阳医
院主营业务经营性资产认定为一个资产组，泗阳医院包含商誉的经营性资产组以该资产
预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量最
多涵盖 5 年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比公
司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
15.68%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，泗阳医院包含商誉的经
营性资产组于 2018 年 12 月 31 日预计未来现金流量的现值为 59,508.28 万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购泗阳医院 100%股权而确认的商誉账面价值为
52,931.79 万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。泗阳医院经营性资产组的账面价值
为 0.00 元，包含商誉的资产组账面价值为 52,931.79 万元，包含商誉的资产组的可收回
金额为 59,508.28 元，商誉未发生减值。
四川福慧医药有限责任公司
对于收购四川福慧医药有限责任公司（以下简称“福慧医药”）形成的商誉，将福慧
医药主营业务经营性资产认定为一个资产组，福慧医药包含商誉的经营性资产组以该资
产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
80
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量最
多涵盖 5 年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，并选取对比公
司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的税前利率
14.14%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，福慧医药包含商誉的经
营性资产组于 2018 年 12 月 31 日预计未来现金流量的现值为 3,022.53 万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购福慧医药 100%股权而确认的商誉账面价值为
150.00 万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。福慧医药经营性资产组的账面价值为
3,009.71 万元，包含商誉的资产组账面价值为 3,159.71 万元，包含商誉的资产组的可收
回金额为 3,022.53 万元，确认减值损失 150 万元。
资阳健顺王体检医院有限公司
资阳健顺王体检医院有限公司（以下简称“资阳健顺王”）截至 2018 年 12 月 31 日
已终止经营，管理层预计包含商誉的资产组的可收回金额为 0.00 万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购资阳健顺王 100%股权而确认的商誉账面价值为
913.34 万元，无归属于少数股东权益的商誉价值。资阳健顺王经营性资产组的账面价值
为-586.24 万元，包含商誉的资产组账面价值为 327.10 万元，包含商誉的资产组的可收
回金额为 0.00 万元，确认减值损失 913.34 万元。
广安福源医院有限责任公司
本公司于 2019 年 3 月转让持有的广安福源医院有限责任公司（以下简称“广安福
源”）全部股权，转让价格为 14,100.00 万元。
2018 年 12 月 31 日，公司因收购广安福源 70%股权而确认的商誉账面价值为
1,320.84 万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值为 566.07 万元，调整后的商誉账
面价值为 1,886.91 万元。广安福源经营性资产组的账面价值为 19,438.95 万元，包含商
誉的资产组账面价值为 21,325.86 万元，包含商誉的资产组的可收回金额为 14,100.00
万元，确认减值损失 1,320.84 万元。
PRP公司
对于收购 PRP 公司形成的商誉，将 PRP 公司主营业务经营性资产认定为一个资产
组，PRP 公司包含商誉的经营性资产组以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回
金额。
在预计未来现金流量的现值时，依据建立在预算或者预测基础上的预计现金流量最
多涵盖 5 年以及预测期以后的现金流量与预测期最后一年现金流量一致，根据市场调查
并选取对比公司进行分析计算的方法估算加权平均资金成本，采用能够反映特定风险的
税前利率中间值 12.5%作为折现率对包含商誉的资产组进行减值测试。经测算，PRP 公
司包含商誉的经营性资产组于 2018 年 12 月 31 日预计未来现金流量的现值为
272,671.85 万元。
81
2018 年 12 月 31 日，公司因收购 PRP 公司 70%股权而确认的商誉账面价值为
153,389.00 万元，归属于少数股东权益的商誉价值为 65,738.13 万元。恒康澳洲公司经
营性资产组的账面价值为 23,136.36 万元，包含商誉的资产组账面价值为 242,263.46 万
元，包含商誉的资产组的可收回金额为 272,671.85 万元，商誉不存在减值。
14、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
研发中心房租和装修费 825,818.39 825,818.39
资阳体检医院装修费 2,007,867.57 2,007,867.57
装修款 23,512,922.14 9,813,495.13 4,446,331.96 28,880,085.31
盱眙设备保修费 2,220,719.79 1,796,801.19 423,918.60
赣西肿瘤医院广告费 758,333.37 400,000.00 931,666.70 226,666.67
崇州二院房租 408,166.66 880,000.00 863,333.28 424,833.38
爱贝尔妇产医院装修费 36,410,778.41 3,211,160.44 1,981,096.92 37,640,841.93
奇力办公室装修费 967,627.00 80,635.60 886,991.40
赣西肿瘤软件维护费 1,230,510.30 770,714.41 459,795.89
兰考第一医院设备保养费 1,392,500.00 325,833.33 1,066,666.67
其他 1,303,218.69 1,927,516.21 1,130,232.96 2,100,501.94
合 计 67,447,825.02 19,822,809.08 15,160,332.31 72,110,301.79
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 562,224,122.19 123,125,320.32 345,334,022.95 79,212,318.64
递延收益 4,947,600.00 1,236,900.00 7,740,600.00 1,655,850.00
未弥补亏损 127,055,247.34 23,933,413.94
内部交易未实现利润 9,646,399.13 1,446,959.87 10,328,551.29 1,549,282.69
其他 123,457,789.67 37,037,336.90
合 计 700,275,910.99 162,846,517.09 490,458,421.58 106,350,865.27
（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
364,075,635.14 93,961,262.38 385,362,533.72 99,138,501.60
资产评估增值
82
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
合 计 364,075,635.14 93,961,262.38 385,362,533.72 99,138,501.60
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 132,515,291.97 22,733,791.25
可抵扣亏损 301,785,600.47 33,355,250.69
合 计 434,300,892.44 56,089,041.94
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2020 年 181,369.19
2021 年 27,343,053.68
2022 年 4,725,185.42 5,830,827.82
2023 年 297,060,415.05
合 计 301,785,600.47 33,355,250.69
16、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付工程款 24,831,948.60 22,325,078.00
预付设备款 3,835,393.00 9,512,900.97
预付土地出让金 21,499,101.00 10,808,482.00
预付软件开发费 1,688,543.40 2,403,543.40
其他 252,265.48 619,467.36
合 计 52,107,251.48 45,669,471.73
17、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 180,000,000.00 243,000,000.00
抵押借款 140,000,000.00 424,876,800.00
保证借款 828,000,000.00 2,107,937,400.00
信用借款 140,000,000.00 10,900,000.00
合 计 1,288,000,000.00 2,786,714,200.00
注：（1）以本公司持有盱眙恒山中医医院有限公司 100%的股权进行质押担保，取
得短期借款 10,000 万元；以本公司“独一味”系列商标权进行质押担保，取得短期借
83
款 6,000 万元；其他担保金额参见附注九、5（3）。
（2）抵押借款的抵押资产类别以及金额、质押借款的质押资产以及金额，参见
附注六、51 所有权或使用权受到限制的资产。
（3）本期无已逾期未偿还短期借款的情况。
18、应付票据及应付账款
种 类 年末余额 年初余额
应付票据 2,000,000.00 50,000,000.00
应付账款 626,407,528.80 533,989,929.75
合 计 628,407,528.80 583,989,929.75
（1）应付票据
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 2,000,000.00
商业承兑汇票 50,000,000.00
合 计 2,000,000.00 50,000,000.00
注：本年末不存在已到期未支付的应付票据
（2）应付账款
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 564,364,690.57 407,115,935.92
1至2年 19,900,787.46 61,548,328.67
2至3年 14,820,127.13 42,714,749.43
3 年以上 27,321,923.64 22,610,915.73
合 计 626,407,528.80 533,989,929.75
账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
盱眙恒山中医医院有限公司设备维修 5,450,000.00 款项未到结算期尚未结算
合 计 5,450,000.00 ——
19、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 48,728,811.34 36,937,970.42
1至2年 1,881,514.05 1,608,082.93
2至3年 1,424,388.86 666,559.96
3 年以上 1,665,351.86 1,169,246.49
84
项 目 年末余额 年初余额
合计 53,700,066.11 40,381,859.80
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 90,220,137.35 1,381,905,285.74 1,368,780,184.82 103,345,238.27
二、离职后福利-设定提存计划 22,330,474.73 88,866,614.44 100,161,801.69 11,035,287.48
三、辞退福利 735,554.18 735,554.18
四、一年内到期的其他福利
合计 112,550,612.08 1,471,507,454.36 1,468,941,986.51 115,116,079.93
（2）短期薪酬列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 84,824,560.42 1,274,261,597.14 1,260,884,797.27 98,201,360.29
2、职工福利费 2,041,403.97 43,879,056.37 43,733,892.92 2,186,567.42
3、社会保险费 2,478,903.55 35,164,770.29 36,813,378.84 830,295.00
其中：医疗保险费 1,957,243.61 30,339,998.80 31,686,991.28 610,251.13
工伤保险费 329,856.31 1,849,674.30 2,039,957.49 139,573.12
生育保险费 191,803.63 2,955,909.19 3,067,242.07 80,470.75
其他保险费 19,188.00 19,188.00
4、住房公积金 367,321.58 26,345,442.72 25,284,350.91 1,428,413.39
5、工会经费和职工教育经费 507,947.83 2,254,419.22 2,063,764.88 698,602.17
6、短期带薪缺勤
7、其他短期薪酬
合 计 90,220,137.35 1,381,905,285.74 1,368,780,184.82 103,345,238.27
（3）设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 17,102,411.30 86,225,425.91 97,435,477.08 5,892,360.13
2、失业保险费 308,682.63 2,636,953.53 2,726,324.61 219,311.55
3、企业年金缴费 4,919,380.80 4,235.00 4,923,615.80
合计 22,330,474.73 88,866,614.44 100,161,801.69 11,035,287.48
（4）辞退福利列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、辞退福利 735,554.18 735,554.18
85
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合计 735,554.18 735,554.18
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。
相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
21、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 8,423,182.21 6,741,040.57
企业所得税 24,595,292.15 41,606,033.31
个人所得税 925,033.19 2,765,117.77
城市维护建设税 521,552.25 355,582.34
教育费附加 527,504.30 421,340.09
印花税 25,949.43 126,048.96
土地使用税 153,056.18 121,431.30
房产税 967,041.59 421,675.02
水利建设基金 3,540.83 11,737.31
其他 412,262.38 380,714.15
合 计 36,554,414.51 52,950,720.82
22、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 35,761,881.04 7,204,584.38
应付股利 6,176.00 6,176.00
其他应付款 551,056,101.31 459,068,436.54
合计 586,824,158.35 466,279,196.92
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 32,512,808.04 884,569.04
短期借款应付利息 3,249,073.00 6,320,015.34
合计 35,761,881.04 7,204,584.38
本期不存在重要的已逾期未支付的利息情况
（2）应付股利
项 目 年末余额 年初余额
普通股股利 6,176.00 6,176.00
86
项 目 年末余额 年初余额
合计 6,176.00 6,176.00
（3）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
借款 217,258,764.03
往来款 115,417,487.45 196,698,474.07
股权收购款 120,129,905.10 131,883,876.46
担保代偿款 18,260,000.00 35,720,000.00
保证金 11,990,649.64 18,748,394.78
押金 8,524,459.12 20,504,269.83
其他 59,474,835.97 55,513,421.40
合 计 551,056,101.31 459,068,436.54
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
股权收购款 120,129,905.10 资金困难暂未支付
借款 96,201,864.54 按协议约定尚未到期
担保代偿款 18,260,000.00 按协议约定尚未到期
保证金 1,000,000.00 按协议约定尚未到期
合 计 235,591,769.64 ——
23、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款（附注六、24） 233,422,068.53 16,888,317.57
1 年内到期的长期应付款（附注六、25） 22,755,158.41 32,029,639.10
合 计 256,177,226.94 48,917,956.67
24、长期借款
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 1,169,252,002.10 10,498,119.67
抵押借款 152,997,068.53
保证借款 500,000,000.00 510,000,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、23） 233,422,068.53 16,888,317.57
合 计 1,588,827,002.10 503,609,802.10
注：（1）本公司以控股子公司恒康医疗投资（澳大利亚）有限责任公司 100%股权
87
及其所持有的 PRP 公司 70%股权作为质押，与 Dragons 518 Limited（冰源资本）签
订协议，取得长期借款 1,109,252,002.10 元，同时本公司为该笔借款提供担保。
（2）抵押借款的抵押资产类别以及金额、质押借款的质押资产以及金额，参见附
注六、51 所有权或使用权受到限制的资产。
25、长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
长期应付款 78,317,438.83 103,264,825.12
专项应付款 1,254,789.68 1,504,883.70
合 计 79,572,228.51 104,769,708.82
（1）长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
蓬溪设备售后回租款 50,000.00 50,000.00
盱眙设备售后回租款 20,057,631.49 35,030,360.08
崇州设备售后回租款 7,802,819.64 2,544,458.29
兰考人民医院设备售后回租款 3,354,646.10 16,257,567.63
兰考三家医院股权收购款 64,500,000.01 64,500,000.01
PRP 公司股权收购款 5,307,500.00 5,602,080.00
PRP 公司设备售后回租款 716,037.49
租赁公司长期借款 10,593,960.72
减：一年内到期部分（附注六、23） 22,755,158.41 32,029,639.10
合 计 78,317,438.83 103,264,825.12
（2）专项应付款
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
公司收到康县人大常委会办
五味子基地项目 公室、政协康县委员会办公
1,200,000.00 1,200,000.00
建设款 室 1,200,000.00 元，用于本
公司五味子基地项目建设。
公司收到江苏省财政局、江
苏省中医药局 304,883.70
元，用于中医特色专科建设
中医药事业发展
专项资金 304,883.70 250,094.02 54,789.68 项目。本期采购工作室物品
153,085.00 元，发生研讨会
费用 97,009.02 元，年末该
项目结存 54,789.68 元。
88
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
合 计 1,504,883.70 250,094.02 1,254,789.68 ——
26、长期应付职工薪酬
项 目 年末余额 年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利
三、其他长期福利 6,660,690.55 5,240,969.92
合 计 6,660,690.55 5,240,969.92
27、预计负债
项 目 年末余额 年初余额 形成原因
未决诉讼 47,646,955.00 见注（1）
诊所租赁场所复原费 6,754,493.38 6,805,259.09 见注（2）
或有租金 17,664,923.30 17,245,733.36 见注（3）
预计处置子公司损失 21,208,978.63 见注（4）
合 计 93,275,350.31 24,050,992.45 ——
注：（1）未决诉讼：2019 年 2 月 25 日，江苏省盱眙县人民法院作出（2018）苏
0830 民初 4579 号民事调解书，被告盱眙恒山中医医院有限公司应偿还原告盱眙县天
源 水 务 有 限 公 司 30,000,000.00 元 ， 本 年 末 根 据 法 院 调 解 书 确 认 预 计 负 债
30,000,000.00 元。
2018 年 10 月 9 日，江苏省泗阳县人民法院作出（2017）苏 1323 民初 7487 号民
事判决书，被告泗阳县人民医院有限公司应归还原告许吉亭借款 20,000,000.00 元及其
利息，截止 2018 年 12 月 31 日，已偿还款及前期已计提利息，本年年末末确认预计负
债 17,526,955.00 元。
2019 年 1 月 21 日，广安福源医院有限责任公司与李虹微就医疗纠纷一事签订协
议书，广安福源医院有限公司应赔偿李虹微各种费用共计 100,000.00 元，本年末根据
协议书确认预计负债 100,000.00 元。
2018 年 7 月 25 日，四川省广安市中级人民法院作出（2018）川 16 民终 694 号
民事判决书，被告广安福源医院有限责任公司应自判决之日起十日内赔偿陶永全医疗
费等费用共计 10,301.21 元及支付鉴定费 10,000.00 元，本年末根据判决确定预计负债
20,000.00 元。
（2）诊所租赁场地复原费：PRP 公司租赁合同约定，在租赁到期后将租赁场所恢
复原状，根据合同约定租赁期结束时清理装修构成了承租人的一项合同义务，因此，
PRP 公司在租赁期间预提需要发生的成本。
（3）或有租金：根据租赁合同约定 PRP 公司每年的经营场所租金需要根据 CPI
89
指数进行调整，因此将当期调整后的租金与按照租金总额直线法确认的各期实际支付
的租金成本的差额确认为或有租金。
（4）本公司于 2019 年 3 月 22 日与四川东方智慧医疗管理有限公司、广安福源医
院有限责任公司及四川永道医疗投资管理有限责任公司签署了《股权转让协议》，本公
司拟向四川东方智慧医疗管理有限公司转让其持有的福源医院 70 %股权，交易对价为
人民币 14,100 万元，预计处置损失 21,208,978.63 元。
28、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助
与资产相关的政府补助 7,740,600.00 2,793,000.00 4,947,600.00 政府拨款
合 计 7,740,600.00 2,793,000.00 4,947,600.00 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增 本年计入营业 本年计入其 其他 与资产/收
补助项目 年初余额 年末余额
补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 益相关
小儿止泻凝胶
2,793,000.00 2,793,000.00 与资产相关
膏项目
长白山保健品
4,947,600.00 4,947,600.00 与资产相关
精深加工项目
合 计 7,740,600.00 2,793,000.00 4,947,600.00
29、其他非流动负债
项 目 年末数 年初数
有限合伙基金其他合伙人出资款 1,069,310,000.00 1,069,310,000.00
合 计 1,069,310,000.00 1,069,310,000.00
30、股本
本年增减变动（+、-）
项 目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
限售股份 747,442,830 -726,532,772 -726,532,772 20,910,058
无限售股份 1,117,793,600 726,532,772 726,532,772 1,844,326,372
股份总数 1,865,236,430 1,865,236,430
31、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,082,197,826.97 1,082,197,826.97
合 计 1,082,197,826.97 1,082,197,826.97
90
32、其他综合收益
本年发生金额
减：前期
税后
年初 计 入 其 减： 年末
项 目 本年 归属
余额 他 综 合 所得 税后归属于 余额
所得税前发 于少
收 益 当 税费 母公司
生额 数股
期 转 入 用
东
损益
一、不能重分类
进损益的其他综
合收益
其中：重新计量
设定受益计划变
动额
权益法下
不能转损益的其
他综合收益
二、将重分类进
损益的其他综合
收益
其中：权益法下
可转损益的其他
综合收益
可供出售
金融资产公允价
值变动损益
持有至到
期投资重分类为
可供出售金融资
产损益
现金流量
套期损益的有效
部分
外币财务
报表折算差额 -395,288.71 -59,594,684.91 -59,594,684.91 -59,989,973.62
其他综合收益合
-395,288.71 -59,594,684.91 -59,594,684.91 -59,989,973.62
计
33、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 129,454,641.54 129,454,641.54
合 计 129,454,641.54 129,454,641.54
34、未分配利润
项 目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 1,112,050,338.69 909,241,074.83
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 1,112,050,338.69 909,241,074.83
91
项 目 本年 上年
加：本年归属于母公司股东的净利润 -1,417,817,723.30 202,809,263.86
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -305,767,384.61 1,112,050,338.69
35、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,818,245,254.61 3,008,617,700.86 3,379,198,282.33 2,311,898,526.77
其他业务 20,146,942.87 3,187,508.98 20,105,923.17 5,801,143.08
合 计 3,838,392,197.48 3,011,805,209.84 3,399,304,205.50 2,317,699,669.85
36、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 2,877,778.49 1,988,613.67
教育费附加 2,629,710.65 2,096,152.04
房产税 6,569,069.75 7,035,570.88
土地使用税 1,029,344.75 992,773.20
车船使用税 1,042,085.27 6,574.44
印花税 222,312.01 10,669,036.32
其他 8,929.68 26,222.46
合 计 14,379,230.60 22,814,943.01
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 75,092,786.34 45,225,694.56
进场服务 37,767,944.16 10,346,422.93
广告宣传费 20,369,303.82 2,706,932.39
咨询费 19,040,234.42 1,785,615.26
会务费 12,659,711.33 1,988,427.41
差旅费 7,537,400.77 2,352,550.61
92
项 目 本年发生额 上年发生额
运杂费用 3,787,333.76 3,629,998.55
车辆费 1,385,386.59 2,104,963.29
办公费 1,284,863.13 713,206.15
租赁费 965,085.66 1,134,553.37
招待费 958,447.60 771,547.44
其他 9,494,589.45 836,158.75
合 计 190,343,087.03 73,596,070.71
38、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 311,841,706.45 216,840,763.37
资产折旧 36,624,650.61 33,929,348.13
维修保险费 29,395,395.34 23,028,316.07
能源费 20,622,032.27 18,476,659.47
办公费 20,509,833.33 24,172,134.25
无形资产摊销 16,100,034.90 14,875,164.49
材料及易耗品 13,442,752.70 11,427,567.89
基金管理费 12,056,254.17 8,192,203.28
招待费 9,595,307.49 9,782,025.53
物业管理费 9,247,754.16 8,436,374.92
租赁费 9,011,872.69 6,300,939.33
聘请中介机构费 7,672,887.42 12,516,868.68
差旅费 6,530,840.38 7,682,559.25
长期待摊费用摊销 6,137,185.75 767,684.07
广告宣传费 5,397,988.73 11,348,305.53
保洁费 3,493,972.68 1,112,734.12
车辆费 3,360,571.35 3,879,858.58
咨询费 3,347,012.04 1,219,960.72
运杂邮寄费 3,049,672.70 2,744,471.44
环保费 2,914,319.34 785,991.00
诉讼费 2,061,292.40 1,115,050.18
会务费 1,392,934.37 1,550,801.91
佣金 894,836.05 885,620.99
93
项 目 本年发生额 上年发生额
交通费 257,216.75 66,510.33
医废处置费 436,957.20
资金托管费 602,813.16 426,126.05
其他 42,553,559.18 11,234,578.34
合 计 578,114,696.41 433,235,575.12
39、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
独一味巴布膏等项目研发支出 6,860,000.00
研发项目实验费 1,169,811.29
材料物资 176,742.68 75,654.37
折旧及摊销费 39,660.96 39,660.96
差旅费 10,025.85 3,495.43
技术服务费 327,830.19
其他 11,484.47 1,000.00
合 计 8,267,725.25 447,640.95
40、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 344,161,469.10 206,988,154.32
减：利息收入 4,981,966.77 8,242,918.66
汇兑损益 114,567,584.72 -40,224,607.72
手续费及其他 71,684,152.29 6,503,393.10
合 计 525,431,239.34 165,024,021.04
41、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 340,344,779.26 88,669,262.74
存货跌价损失 175,939,864.16 902,287.96
可供出售金融资产减值损失 223,748.69
长期股权投资减值损失 2,977,781.70
固定资产减值损失 5,332,573.29
在建工程减值损失 979,050.00
无形资产减值损失 20,943,500.00
商誉减值损失 251,143,534.82
94
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 797,884,831.92 89,571,550.70
42、其他收益
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
政府补助 5,740,961.71 2,922,135.28 5,740,961.71
个税手续费返还 948,301.78 53,293.16 948,301.78
合 计 6,689,263.49 2,975,428.44 6,689,263.49
43、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 455,160.11 118,271.79
处置长期股权投资产生的投资收益 -18,115,472.95
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持
有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他 49,562.47
合 计 -17,610,750.37 118,271.79
44、资产处置收益
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
固定资产处置利得 1,853,052.09 -1,251,308.51 1,853,052.09
合 计 1,853,052.09 -1,251,308.51 1,853,052.09
45、营业外收入
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 17,164.81 5,532.00 17,164.81
接受捐赠 159,400.00
95
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
与企业日常活动无关的政府补助 473,927.80 320,836.90 473,927.80
其他 24,229,257.40 17,733,221.11 24,229,257.40
合 计 24,720,350.01 18,218,990.01 24,720,350.01
注：本期营业外收入中的其他项主要为债务豁免款 22,985,952.53 元。
计入当期损益的政府补助：
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入营业外 冲减成 计入营业 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 益相关
收入 本费用 外收入 本费用
小儿止泻凝胶膏
2,793,000.00 与收益相关
项目
陇南市财政局驰
200,000.00 与收益相关
名商标奖励款
甘肃省财政厅
50,000.00 与收益相关
2016 年专利奖
企业稳岗补贴 30,836.90 与收益相关
成都高新技术产
业开发区科技与 5,000.00 与收益相关
经济发展局补贴
四川省知识产权
720.00 与收益相关
局专利资助金
2017 年民办医疗
机构省级奖补资 500,000.00 与收益相关
金
江苏省财政厅财
20,000.00 与收益相关
政支付局来款
2017 年卫计委补
300,000.00 与收益相关
助款
康县独一味 2017
年中药材生产及
300,000.00 与收益相关
初加工环节扶持
资金
困难企业慰问款 40,000.00 与收益相关
96
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入营业外 冲减成 计入营业 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 益相关
收入 本费用 外收入 本费用
企业稳岗补贴 140,479.48 85,741.16 与收益相关
科学技术奖金 20,000.00 与收益相关
失业预警工作经
4,000.00 与收益相关
费
2016 年重点增量
企业流动资金贷
500,000.00 与收益相关
款贴息和事后奖
补项目资金
2016 年吉林省医
药健康产业发展 400,000.00 与收益相关
专项资金
2016 年吉林省地
理标志产品优秀 100,000.00 与收益相关
企业奖励
2016 年基本药物
46,650.00 与收益相关
差额补助经费
第三批基本公共
200,000.00 与收益相关
卫生服务经费
预防接种门诊经
130,000.00 与收益相关
费补助
2017 年夜经济补
11,000.00 与收益相关
贴款
2017 年开发区财
政局企业上报统 40,000.00 与收益相关
计数据奖励金
2017 年人社局拨
40,000.00 与收益相关
款
常州杰傲增值税
39,024.12 与收益相关
返还
2016 年省级环保
180,000.00 与收益相关
引导资金
97
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入营业外 冲减成 计入营业 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 益相关
收入 本费用 外收入 本费用
卫计委 2018 民办
医院机构省级奖 500,000.00 与收益相关
励补助
卫计委拨入乡村
66,240.00 与收益相关
医生培训费
康县财政局奖补
200,000.00 与收益相关
资金
甘肃省陇南市质
量技术监督局颁
30,000.00 与收益相关
发甘肃省名牌奖
金
康县财政局高新
技术企业奖补资 100,000.00 与收益相关
金
基本药物差额补
34,600.00 与收益相关
助
2018 年政府拨付
200,000.00 与收益相关
经费
2018 年夜经营补
20,000.00 与收益相关
助款
广汉市财政局奖
10,000.00 与收益相关
补资金
卫计局财政拨款 300,000.00 与收益相关
宿迁市国库集中
支付中心（财政
零余额预算内专 120,000.00 与收益相关
户）市计委本级
补助
2018 年优抚安置
692,700.00 与收益相关
相关经费
98
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入营业外 冲减成 计入营业 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 益相关
收入 本费用 外收入 本费用
健康促进与健康
教育专项经费支 120,000.00 与收益相关
出
泗阳县卫生和计
划生育委员会补 392,000.00 与收益相关
助
2017 年残疾人事
业发展省级补助
14,942.23 与收益相关
费（残疾人康复
救助项目）
中医药队伍建设
与人才培养专项 7,000.00 与收益相关
资金
企业综合奖励资
200,000.00 与收益相关
金
2014 年企业财政
243,024.00 与收益相关
扶持资金
疾控中心拨付项
12,803.80 与收益相关
目经费
盱眙县文明创建
18,100.00 与收益相关
奖励资金
合 计 473,927.80 5,740,961.71 320,836.90 2,922,135.28
46、营业外支出
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 5,551,210.33 2,018,797.07 5,551,210.33
对外捐赠支出 551,800.00 1,094,562.70 551,800.00
罚款支出 2,721,464.71 3,247,787.37 2,721,464.71
赔款支出 3,373,355.17 4,215,495.00 3,373,355.17
其他 49,527,467.63 589,046.94 49,527,467.63
合 计 61,725,297.84 11,165,689.08 61,725,297.84
99
注：本年营业外支出中的其他项主要为预计负债 47,646,955.00 元。
47、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 112,170,586.26 105,413,730.71
递延所得税费用 -58,395,834.71 -22,308,625.09
合 计 53,774,751.55 83,105,105.62
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 -1,333,907,205.53
按法定/适用税率计算的所得税费用 -207,451,980.34
子公司适用不同税率的影响 124,337,967.00
调整以前期间所得税的影响 3,799,861.94
非应税收入的影响 -9,887,174.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 74,108,218.50
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -5,820,563.14
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 74,297,443.77
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
其他 390,977.84
所得税费用 53,774,751.55
48、其他综合收益
详见附注六、32。
49、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
利息收入 4,153,473.62 8,242,918.66
政府补助 3,756,832.44 4,082,972.18
保证金 500,000.00 19,705,816.32
经营性往来款 212,696,362.03 43,164,081.83
受限资金 3,370,190.10
其他 15,325,876.05 11,074,123.24
合 计 236,432,544.14 89,640,102.33
（2）支付其他与经营活动有关的现金
100
项 目 本年发生额 上年发生额
付现的期间费用 342,538,716.11 242,200,133.08
保证金 46,000.00 7,817,219.72
往来款项 250,425,673.21 314,366,899.00
合 计 593,010,389.32 564,384,251.80
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
定期存单 423,599,179.42
银行理财产品 4,550,000.00
收回并购诚意金 20,000,000.00
合 计 4,550,000.00 443,599,179.42
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收购诚意金 20,000,000.00
银行理财产品 4,550,000.00 50,000.00
处置子公司收到的现金净额 333,153.08
合 计 24,883,153.08 50,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
与资产相关的政府补助 4,027,600.00
向其他公司借款 202,586,555.00 2,800,000.00
融资租赁款 36,000,000.00
并购基金投资款 1,072,060,000.00
合 计 202,586,555.00 1,114,887,600.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
本期以货币资金支付的保证金 20,000,000.00
设备融资租赁款 38,683,073.50 32,797,640.96
贷款服务费 64,692,481.79
向职工的还款 92,813.00
偿还向其他单位借款 61,200.00
贷款咨询服务费 3,593,475.73
合 计 123,375,555.29 36,545,129.69
101
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -1,387,681,957.08 222,705,321.15
加：资产减值准备 797,884,831.92 89,571,550.70
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
196,083,600.37 173,211,481.89
折旧
无形资产摊销 34,318,226.09 24,479,584.57
长期待摊费用摊销 15,160,332.31 7,989,951.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1,853,052.09 1,251,308.51
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 5,534,045.52 2,013,265.07
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -
财务费用（收益以“－”号填列） 344,161,469.10 206,988,154.32
投资损失（收益以“－”号填列） 17,610,750.37 -118,271.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -57,004,384.01 -22,339,532.38
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -5,177,239.22 -6,593,589.43
存货的减少（增加以“－”号填列） 359,984,175.91 -283,677,853.74
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,178,283,140.28 -616,965,629.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 1,377,760,544.10 -9,798,027.44
其他 4,067,000.00 6,463,665.83
经营活动产生的现金流量净额 522,565,203.01 -204,818,621.09
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 325,288,280.23 594,384,226.63
减：现金的年初余额 594,384,226.63 278,502,871.08
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -269,095,946.40 315,881,355.55
（2）本年收到的处置子公司的现金净额
102
项 目 金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 8,619.00
其中：大连德昌药业公司 1.00
恒康医疗投资管理（集团）有限公司 8,618.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 341,772.08
其中：大连德昌药业公司 341,772.08
恒康医疗投资管理（集团）有限公司
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
其中：大连德昌药业公司
恒康医疗投资管理（集团）有限公司
处置子公司收到的现金净额 -333,153.08
（4）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 325,288,280.23 594,384,226.63
其中：库存现金 799,724.94 1,224,524.26
可随时用于支付的银行存款 324,488,555.29 593,159,702.37
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 325,288,280.23 594,384,226.63
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 22,000,000.00
51、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 22,000,000.00 见注（1）
应收账款 73,861,887.91 见注（2）
固定资产 366,446,993.15 见注（3）
无形资产 11,276,006.68 见注（3）
子公司股权 见附注六、17 及 24
合 计 473,584,887.74
注：（1）截至 2018 年 12 月 31 日，本公司子公司盱眙恒山健康产业发展有限公
103
司以 2000 万元定期存款作为质押，取得短期借款 20,000,000.00 元；本公司子公司兰
考第一医院有限公司期末账面银行承兑汇票保证金为 2,000,000.00 元。
（2）截至 2018 年 12 月 31 日，本公司子公司兰考第一医院有限公司以医院账面
价值 73,861,887.91 的应收账款收费权作为质押担保取得长期借款 60,000,000.00 元。
（3）截至 2018 年 12 月 31 日，本公司以全资子公司康县独一味生物制药有限公
司账面价值为 55,664,157.38 元（原值 119,154,689.69 元）的房屋建筑物、账面价值
为 8,419,389.06 元（原值 10,595,825.85 元）的土地使用权，及控股子公司四川奇力
制药有限公司账面价值为 22,863,981.23 元（原值为 32,513,795.17 元）的房屋建筑物、
账面价值为 2,856,617.62 元（原值 4,090,621.32 元）的土地使用权作为抵押，取得短
期借款 140,000,000.00 元；本公司全资子公司瓦房店第三医院有限责任公司以账面价
值为 59,592,674.94 元（原值 65,893,985.86 元）的房屋建筑物、账面价值为 0.00 元
（原值 92,750.00 元）的土地使用权作为抵押，与广发银行大连分行签订最高限额抵押
合同，取得短期借款 70,000,000.00 元，该借款已由本公司提供担保；本公司控股子公
司 PRP 影像诊断有限公司以账面价值为 228,326,179.60 元（原值为 580,541,708.13
元）的机器设备作为抵押，取得长期借款 152,997,068.53 元。
52、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 48.30 6.8632 331.49
澳元 15,541,179.02 4.8250 74,986,188.77
应收账款
其中：澳元 3,601,721.70 4.8250 17,378,307.20
其他应收款
其中：澳元 1,040,152.15 4.8250 5,018,734.12
应付账款
其中：澳元 3,957,284.00 4.8250 19,093,895.30
应付职工薪酬
其中：澳元 6,141,548.00 4.8250 29,632,969.10
应付利息
其中：澳元 6,627,260.16 4.8250 31,976,530.27
其他应付款
其中：澳元 9,074,670.84 4.8250 43,785,286.80
长期借款
104
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
其中：澳元 260,896,788.00 4.8250 1,258,827,002.10
长期应付款
其中：澳元 1,100,000.00 4.8250 5,307,500.00
长期应付职工薪酬
其中：澳元 1,380,454.00 4.8250 6,660,690.55
53、政府补助
（1）政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
小儿止泻凝胶膏项目补助 2,793,000.00 其他收益 2,793,000.00
卫计委 2018 民办医院机构省级奖励补助 500,000.00 其他收益 500,000.00
卫计委拨入乡村医生培训费 66,240.00 其他收益 66,240.00
企业稳岗补贴 140,479.48 其他收益 140,479.48
康县财政局奖补资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
甘肃省名牌奖金 30,000.00 其他收益 30,000.00
康县财政局高新技术企业奖补资金 100,000.00 其他收益 100,000.00
基本药物差额补助 34,600.00 其他收益 34,600.00
2018 年政府拨付经费 200,000.00 其他收益 200,000.00
2018 年夜经营补助款 20,000.00 其他收益 20,000.00
广汉市财政局奖补资金 10,000.00 其他收益 10,000.00
卫计局财政拨款 300,000.00 其他收益 300,000.00
宿迁市计委本级补助 120,000.00 其他收益 120,000.00
2018 年优抚安置经费 692,700.00 其他收益 692,700.00
健康促进与健康教育专项经费 120,000.00 其他收益 120,000.00
泗阳县卫生和计划生育委员会补助 392,000.00 其他收益 392,000.00
2017 年残疾人事业发展省级补助 14,942.23 其他收益 14,942.23
中医药队伍建设与人才培养专项资金 7,000.00 其他收益 7,000.00
企业综合奖励资金 200,000.00 营业外收入 200,000.00
2014 年企业财政扶持资金 243,024.00 营业外收入 243,024.00
疾控中心拨付项目经费 12,803.80 营业外收入 12,803.80
盱眙县文明创建奖励资金 18,100.00 营业外收入 18,100.00
合 计 6,214,889.51 6,214,889.51
（2）本年无政府补助退回情况
105
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
（1）本公司于 2018 年 4 月 26 日新设立全资子公司广安恒源医院有限责任公司，
合并范围增加。
（2）本公司于 2018 年 11 月 21 日注销全资子公司上海圣拓生物科技有限公司，
合并范围减少。
（3）本公司于 2018 年 12 月 11 日处置子公司大连德昌药业有限公司，合并范围
减少。
（4）本公司于 2018 年 7 月 13 日处置子公司恒康医疗投资管理（集团）有限公司，
合并范围减少。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
公司类 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 取得方式
型 直接 间接
玛曲县顿珠药材种 甘南藏族自治州
全资 中药材种植 2,000 万元 100.00 投资设立
植开发有限公司 玛曲县
康县独一味药材种 甘肃省陇南市康
全资 中药材种植 200 万元 100.00 投资设立
植开发有限公司 县
上海独一味生物科 上海市浦东新区
全资 技术研发 2,000 万元 100.00 投资设立
技有限公司 周浦镇
四川永道医疗投资
全资 成都市锦江区 投资管理 1,000 万元 100.00 投资设立
管理有限公司
成都国家高新技
四川奇力制药有限
控股 术产业开发区 医药生产 6,000 万元 80.00 购买取得
公司
（西区）
白山市三宝堂生物
全资 白山市靖宇县 保健品生产 900 万元 100.00 购买取得
科技有限公司
四川恒康源药业有 成都市彭州工业
全资 中药饮片 800 万元 100.00 购买取得
限公司 开发区
瓦房店第三医院有 辽宁省大连市瓦
全资 医疗服务 68,922 万元 100.00 购买取得
限责任公司 房店市
大连辽渔医院 全资 大连市甘井子区 医疗服务 778.7 万元 100.00 购买取得
康县独一味生物制 甘肃省陇南市康
全资 医药生产 20,000 万元 100.00 投资设立
药有限公司 县
盱眙恒山中医医院
全资 淮安市盱眙县 医疗服务 27,253.65 万元 100.00 购买取得
有限公司
萍乡市赣西医院有 江西省萍乡市湘
控股 医疗服务 1,875 万元 80.00 购买取得
限公司 东区
四川福慧医药有限 四川省德阳市广
全资 医药生产 10,000 万元 100.00 购买取得
责任公司 汉市
106
公司类 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 取得方式
型 直接 间接
投资管理及
四川恒泽股权投资
全资 成都高新区 相关咨询服 500 万元 100.00 投资设立
基金管理有限公司
务
恒康医疗集团上海 投资管理、
中国（上海）自
医疗投资管理有限 全资 投资咨询、 1,000 万元 100.00 投资设立
由贸易试验区
公司 实业投资
广安福源医院有限
控股 广安市广安区 医疗服务 3,733.4 万元 70.00 购买取得
责任公司
杰傲湃思生物医药
72.5771 万美
科技（上海）有限 控股 上海市浦东新区 医疗服务 51.13 购买取得
元
公司
大连德昌药业有限 辽宁省大连经济
全资 批发药品 250 万元 100.00 购买取得
公司 技术开发区
恒康医疗集团重庆 医疗项 目
全资 重庆市江北区 10,000 万元 100.00 投资设立
有限公司 投资
崇州二医院有限公
控股 成都市崇州市 医疗服务 18,965.04 万元 85.00 购买取得
司
绵阳爱贝尔妇产医
全资 绵阳市高新区 医疗服务 10,000 万元 100.00 投资设立
院有限公司
上海仁影医学影像 中国（上海）自 技术开发、
全资 5,000 万元 100.00 投资设立
科技有限公司 由贸易试验区 咨询
香港干诺道中
恒康医疗投资管理 111 号永安中心 医疗项目投
全资 1 万元港币 100.00 投资设立
（集团）有限公司 21 楼 2103-04 号 资
房
河南恒健肿瘤医院
全资 郑州市惠济区 医疗服务 10,000 万元 100.00 投资设立
有限公司
大连长兴岛长兴卫 辽宁省大连长兴
全资 医疗服务 2,000 万元 100.00 购买取得
生院有限公司 岛经济区
瓦房店市玉泉苑宾
全资 辽宁省瓦房店市 服务业 5,515 万元 100.00 购买取得
馆有限公司
恒康北方（大连）
肿瘤医院有限责任 全资 辽宁省瓦房店市 医疗服务 100 万元 100.00 投资设立
公司
恒康北方（大连）
康复医院有限责任 全资 辽宁省瓦房店市 医疗服务 100 万元 100.00 投资设立
公司
恒康北方（大连）
护理医院有限责任 全资 辽宁省瓦房店市 医疗服务 100 万元 100.00 投资设立
公司
蓬溪恒道中医（骨
科）医院有限责任 全资 遂宁市蓬溪县 医疗服务 100 万元 100.00 购买取得
公司
资阳健顺王体检医
全资 资阳市雁江区 医疗服务 100 万元 100.00 购买取得
院有限公司
萍乡市赣西肿瘤医 萍乡经济技术开
全资 医疗服务 32,100 万元 100.00 投资设立
院有限责任公司 发区
107
公司类 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 取得方式
型 直接 间接
常州杰傲病理诊断
控股 常州市武进区 病理检测 1,000 万元 51.13 购买取得
技术有限公司
常州杰傲湃思生物
控股 常州市武进区 试剂研发 800 万元 51.13 购买取得
医药科技有限公司
常州杰傲医学检验 医学检验技
控股 常州市武进区 800 万元 51.13 购买取得
所有限公司 术研发
四川奇力药物研究 成都市高新区西
控股 药物研发 10 万元 100.00 购买取得
所 区
崇州东关卫生院 控股 成都市崇州市 医疗服务 78.6 万元 100.00 购买取得
崇州安阜卫生院 控股 成都市崇州市 医疗服务 52 万元 100.00 购买取得
崇州上元卫生院 控股 成都市崇州市 医疗服务 37 万元 100.00 购买取得
恒康医疗投资（澳
澳大利亚新南威 医疗项 目
大利亚）有限责任 全资 1 澳元 100.00 投资设立
尔士州悉尼市 投资
公司
PRPDiagnosticImagin 澳大利亚新南威 影像诊断服 3,860.46 万澳
控股 70.00 购买取得
gPtyLtd. 尔士州悉尼市 务
元
上海圣拓生物科技 中国（上海）自
全资 技术研发 10,000 万元 100.00 投资设立
有限公司 由贸易试验区
京福华越（台州）
有限合
资产管理中心（有 台州市椒江区 资产投资 10.00 投资设立
伙
限合伙）
京福华采（台州）
有限合
资产管理中心（有 台州市椒江区 资产投资 10.00 投资设立
伙
限合伙）
泗阳县人民医院有
控股 宿迁市泗阳县 医疗服务 34,399.2 万元 81.42 购买取得
限公司
兰考东方医院有限
全资 开封市兰考县 诊疗服务 4,561.07 万元 0.10 99.90 购买取得
公司
兰考堌阳医院有限
全资 开封市兰考县 诊疗服务 5,226.05 万元 0.10 99.90 购买取得
公司
兰考第一医院有限
全资 开封市兰考县 诊疗服务 20,332.63 万元 0.10 99.90 购买取得
公司
中国（四川）自
恒康奥泰医学影像
控股 由贸易试验区成 医疗技术 10,000 万元 60.00 投资设立
科技有限公司
都市天府新区
盱眙恒山肿瘤医院
全资 淮安市盱眙县 医疗服务 10,359.94 万元 100.00 投资设立
有限公司
盱眙恒山健康产业
全资 淮安市盱眙县 医疗服务 2,000 万元 100.00 投资设立
发展有限公司
广安恒源医院有限 四川省广安市广
全资 医疗服务 500 万元 100.00 投资设立
责任公司 安区
（2）重要的非全资子公司
108
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 东分派的股利 益余额
四川奇力制药有限公司 20.00 3,453,697.36 10,365,773.57
萍乡市赣西医院有限公司 20.00 -1,439,601.59 17,808,593.70
崇州二医院有限公司 15.00 36,422,518.37
PRPDiagnosticImagingPtyLtd. 30.00 45,259,307.96 77,278,627.68
注：2016 年，本公司与朱志忠签订《关于崇州二医院有限公司之股权转让协议》，
根据协议规定，2016、2017 和 2018 年度崇州二医院有限公司的未分配利润全部归属
于本公司。
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
四川奇力制药有
限公司 76,459,286.01 101,825,913.07 178,285,199.08 117,179,419.43 9,276,911.81 126,456,331.24
萍乡市赣西医院
有限公司 79,702,877.39 100,583,535.59 180,286,412.98 42,478,406.98 1,542,787.10 44,021,194.08
崇州二医院有限
公司 299,092,143.06 107,333,547.49 406,425,690.55 138,252,321.91 3,177,013.47 141,429,335.38
PRPDiagnosticImagi
ngPtyLtd. 140,348,297.25 284,062,215.35 424,410,512.60 98,356,925.38 185,962,607.23 284,319,532.60
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
四川奇力制药有
限公司 46,867,012.16 110,194,870.51 157,061,882.67 111,953,503.16 10,547,998.48 122,501,501.64
萍乡市赣西医院
有限公司 76,021,226.49 102,206,043.75 178,227,270.24 32,942,241.36 1,821,802.01 34,764,043.37
崇州二医院有限
公司 288,915,874.77 107,982,426.61 396,898,301.38 131,741,635.00 7,528,987.16 139,270,622.16
PRPDiagnosticIma
gingPtyLtd. 67,299,106.08 347,412,339.32 414,711,445.40 251,348,243.26 38,503,844.48 289,852,087.74
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
四川奇力制
药有限公司 125,994,911.49 17,268,486.81 17,268,486.81 7,709,068.52 56,381,337.38 4,528,791.05 4,528,791.05 6,056,128.55
萍乡市赣西
医 院 有 限 公 123,345,826.30 -7,198,007.97 -7,198,007.97 7,483,717.90 111,300,361.61 7,675,898.55 7,675,898.55 1,034,182.85
司
109
子公司名称 本年发生额 上年发生额
崇州二医院
224,206,801.32 7,368,675.95 7,368,675.95 13,795,702.24 193,394,414.13 11,384,186.64 11,384,186.64 -178,804,777.57
有限公司
PRPDiagnosticI
magingPtyLtd. 943,737,481.09 150,864,359.87 150,864,359.87 216,433,723.12 487,975,261.71 79,224,089.41 79,224,089.41 122,630,272.59
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 直接 间接
计处理方法
四川恒象生物科技有 医疗技术及医
成都高新区 成都市 35.00 权益法
限公司 疗器械
扬州独一味酒店用品 扬州市生态科技
扬州市 酒店用品 50.00 权益法
有限公司 新城
崇州安乐卫生院 崇阳镇永安场镇 崇州市 医疗卫生 49.00 权益法
成都聚源养老中心 四川省崇州市 崇州市 护理服务 34.00 权益法
崇州善祥精神专科医
崇州市街子镇 崇州市 医疗服务 40.00 权益法
院有限公司
白山盛水文化传媒有
吉林省白山市 白山市 商务服务 32.00 权益法
限公司
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
合营企业：
投资账面价值合计 688,391.97 697,664.32
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -261,608.03 -2,335.68
—其他综合收益
—综合收益总额
联营企业：
投资账面价值合计 5,093,483.05 6,716,832.29
下列各项按持股比例计算的合计数
110
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
—净利润 714,432.46 121,699.60
—其他综合收益
—综合收益总额
九、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人情况
实际控制人名称 关联关系 对本企业的持股比例（%） 对本企业的表决权比例（%）
阙文彬（注） 实际控制人 42.57 42.57
注：本年度实际控制人发生变化，详见附注十二、3。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2 在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
张玉富 详见附注十二、3
宋丽华 公司董事
成都优他制药有限责任公司 受实际控制人控制的其他企业
四川恒康资产管理有限责任公司 受实际控制人控制的其他企业
四川恒康发展有限责任公司 受实际控制人控制的其他企业
四川纵享航空服务有限公司 受实际控制人控制的其他企业
四川赛卓药业股份有限公司 受实际控制人控制的其他企业
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
成都优他制药有限责任公司 水电费 29,273.39 118,927.78
四川纵享航空服务有限公司 机票 1,272,035.00 2,187,380.00
四川赛卓药业股份有限公司 药品 624,358.60 484,076.92
四川赛卓药业股份有限公司 设备 380,000.00
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
四川恒康发展有限责任公司 销售商品 2,026,358.98 318,290.60
111
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
四川恒象生物科技有限公司 销售商品 1,019,152.92 215,651.42
（2）关联租赁情况
①本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
成都优他制药有限责任公司 药品研发中心 110,300.00 220,600.00
成都优他制药有限责任公司 办公场地 21,084.00 84,336.00
2008 年 9 月 1 日，公司租用成都优他制药有限责任公司房产用于“独一味药品研
发中心项目”。租用的房屋面积为 3480 平方米，租赁期限自 2008 年 9 月 1 日至 2018
年 8 月 30 日，共计 10 年，一次性支付十年租金 2,206,000.00 元。
2016 年 7 月 1 日公司与成都优他制药有限责任公司续签《房租租赁合同》，租赁
期限自 2016 年 7 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日止，年租金 84,336.00 元。
（3）关联担保情况
①本公司作为担保方
担保是否已经 借款是否
被担保方 担保金额 币种 担保起始日 担保到期日
履行完毕 到期
盱眙恒山中医医院有限公司 10,000,000.00 人民币 2018-1-20 2020-1-19 否 是
盱眙恒山中医医院有限公司 30,000,000.00 人民币 2018-1-17 2020-1-16 否 是
盱眙恒山中医医院有限公司 35,000,000.00 人民币 2018-6-28 2020-6-25 否 是
盱眙恒山中医医院有限公司 25,000,000.00 人民币 2018-8-24 2020-8-23 否 是
盱眙恒山中医医院有限公司 10,000,000.00 人民币 2018-8-27 2020-8-26 否 是
崇州二医院有限公司 40,000,000.00 人民币 2018-3-29 2020-3-28 否 是
康县独一味生物制药有限公司 100,000,000.00 人民币 2018-6-16 2020-6-15 否 是
康县独一味生物制药有限公司 50,000,000.00 人民币 2018-3-24 2020-3-23 否 是
盱眙恒山中医医院有限公司 40,000,000.00 人民币 2020-9-29 2022-9-28 否 否
盱眙恒山中医医院有限公司 10,000,000.00 人民币 2019-3-14 2021-3-14 否 否
盱眙恒山中医医院有限公司 55,000,000.00 人民币 2019-3-14 2021-3-14 否 否
崇州二医院有限公司 40,000,000.00 人民币 2019-5-30 2021-5-29 否 否
瓦房店第三医院有限责任公司 300,000,000.00 人民币 2027-8-13 2029-8-13 否 否
瓦房店第三医院有限责任公司 70,000,000.00 人民币 2019-7-31 2021-7-30 否 否
大连辽渔医院 50,000,000.00 人民币 2019-3-27 2021-3-26 否 否
恒康医疗投资（澳大利亚）有
1,109,252,002.10 人民币 2020-8-26 2022-8-26 否 否
限责任公司
②本公司作为被担保方
112
担保是否已 借款是否
担保方 担保金额 币种 担保起始日 担保到期日
经履行完毕 到期
四川恒康发展有限责任公司 120,000,000.00 人民币 2017-9-30 2019-9-30 否 是
四川恒康发展有限责任公司 50,000,000.00 人民币 2017-10-25 2019-10-21 否 是
四川恒康发展有限责任公司 60,000,000.00 人民币 2017-11-1 2019-11-1 否 是
四川恒康发展有限责任公司 100,000,000.00 人民币 2018-1-26 2020-1-26 否 是
四川恒康发展有限责任公司、阙文彬 120,000,000.00 人民币 2018-10-17 2020-10-17 否 是
四川恒康发展有限责任公司、阙文彬 50,000,000.00 人民币 2018-10-17 2020-10-17 否 是
四川恒康发展有限责任公司、阙文彬 60,000,000.00 人民币 2018-10-23 2020-10-23 否 是
四川恒康发展有限责任公司、阙文彬 70,000,000.00 人民币 2018-1-3 2020-1-3 否 是
四川恒康发展有限责任公司、阙文彬 80,000,000.00 人民币 2018-9-28 2020-9-28 否 是
四川恒康源药业有限公司、阙文彬、康
120,000,000.00 人民币 2018-9-20 2020-9-20 否 是
县独一味生物制药有限公司
阙文彬 50,000,000.00 人民币 2018-7-13 2020-7-13 否 是
四川恒康发展有限责任公司 100,000,000.00 人民币 2019-2-9 2021-2-9 否 否
四川恒康发展有限责任公司 200,000,000.00 人民币 2019-1-26 2021-1-26 否 否
阙文彬、何晓兰、四川恒康发展有限责
210,000,000.00 人民币 2019-9-18 2021-9-18 否 否
任公司
阙文彬、瓦房店第三医院有限责任公
司、资阳健顺王体检医院有限公司、四 124,000,000.00 人民币 2019-8-27 2021-8-27 否 否
川恒康发展有限责任公司
康县独一味生物制药有限公司、四川恒
康源药业有限公司、盱眙恒山中医医院
110,000,000.00 人民币 2019-3-12 2021-3-12 否 否
有限公司、瓦房店第三医院有限责任公
司及阙文彬
瓦房店第三医院有限责任公司 80,000,000.00 人民币 2019-10-15 2021-10-15 否 否
注：公司实际控制人阙文彬先生及其控股的四川恒康发展有限责任公司（以下简称
“恒康发展”）于 2017 年 2 月 24 日分别与京福资产、京福华越、京福华采签署了《差
额补足协议》，同时与中国民生信托有限公司、京福资产管理有限公司签订《有限合伙份
额收购协议》，并签署《关于未来可能收购合伙企业份额相关事项的承诺函》，就主要事
项约定如下：
1、四川恒康发展有限责任公司同意无条件且不可撤销的承担优先级有限合伙人、中
间级有限合伙人的本金及《有限合伙协议》约定的最高参考收益的差额补足支付义务。
2、四川恒康发展有限责任公司承诺当发生《收购协议》约定的情形时，按照协议约
113
定收购中国民生信托持有的目标企业的全部中间级有限合伙权益，并按照约定向中国民
生信托支付收购价款。
3、如存在阙文彬先生或恒康发展通过持有合伙份额而间接对收购标的公司（如医疗
机构）产生重大影响，阙文彬先生或恒康发展将所持京福华采的全部份额及权利委托给
恒康医疗管理和行使，以消除可能存在的同业竞争问题。
（4）关联方资金拆借
拆借年
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 备注
利率（%）
拆入：
恒康集团日常生产经营
张玉富 80,000,000.00 2018-10-16 2019-10-15 8.00 注
及正常业务资金流转
2018 年 7 月
宋丽华 10,000,000.00 2018-6-22 2018-7-26 10.00 瓦三医院经营借入
26 日已归还
2018 年 8 月
宋丽华 5,000,000.00 2018-6-27 2018-8-2 10.00 瓦三医院经营借入
2 日已归还
2018 年 8 月
宋丽华 1,450,000.00 2018-7-9 2018-8-2 10.00 瓦三医院经营借入
2 日已归还
2018 年 8 月
宋丽华 10,000,000.00 2018-7-13 2018-8-2 10.00 瓦三医院经营借入
2 日已归还
2018 年 8 月
宋丽华 6,550,000.00 2018-7-24 2018-8-2 10.00 瓦三医院经营借入
2 日已归还
2018 年 7 月
宋丽华 3,450,000.00 2018-7-24 2018-7-31 10.00 瓦三医院经营借入
31 日已归还
2018 年 7 月
宋丽华 8,550,000.00 2018-7-30 2018-7-31 10.00 瓦三医院经营借入
31 日已归还
宋丽华 1,450,000.00 2018-7-30 2018-12-31 10.00 瓦三医院经营借入
宋丽华 10,000,000.00 2018-7-30 2018-12-31 10.00 瓦三医院经营借入
宋丽华 10,000,000.00 2018-7-31 2018-12-31 10.00 瓦三医院经营借入
宋丽华 300,000.00 2018-10-26 2018-12-31 10.00 瓦三医院经营借入
宋丽华 10,000,000.00 2018-11-20 2018-12-31 8.00 瓦三医院经营借入
宋丽华 5,000,000.00 2018-12-20 2018-12-31 8.00 瓦三医院经营借入
注：拆入张玉富借款截止 2019 年 4 月 18 日已偿还 7,500.00 万元。
（5）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
114
关键管理人员报酬 666.83 万元 510.62 万元
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
四川恒康发展有限责任公司 2,370,840.00 118,542.00
四川恒象生物科技有限公司 3,105.36 155.27
合 计 2,370,840.00 118,542.00 3,105.36 155.27
其他应收款：
四川赛卓药业股份有限公司 199,989.65 139,114.54 199,989.65 103,464.83
四川纵享航空服务有限公司 300,000.00 45,000.00 300,000.00 15,000.00
合 计 499,989.65 184,114.54 499,989.65 118,464.83
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
四川赛卓药业股份有限公司 748,170.00 568,170.00
成都优他制药有限责任公司 1,372,000.00
合 计 748,170.00 1,940,170.00
其他应付款：
成都优他制药有限责任公司 14,117.02
张玉富 80,000,000.00
宋丽华 38,757,058.33
合 计 118,757,058.33 14,117.02
十、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
①中国银行盱眙支行诉江苏鹏胜重工股份有限公司（以下简称“鹏胜重工”）借款
纠纷案，该案涉诉金额 250.00 万元，系盱眙恒山中医医院有限公司原股东遗留经济纠
纷。根据 2016 年 8 月 11 日江苏省盱眙县人民法院民事判决书（2016）苏 0830 民初
115
903 号一审判决认定盱眙恒山中医医院有限公司对鹏胜重工不能清偿部分承担二分之
一赔偿责任，目前该案一审判决已生效，正在执行程序中，因该案件涉及抵押物优先，
待法院对鹏胜重工的抵押物执行后盱眙恒山中医医院有限公司才履行相关赔偿责任。
②原告兰考县兰益商务咨询中心等 13 家公司及徐征诉被告京福华越（台州）资产
管理中心、恒康医疗股权转让纠纷案，原告请求解除其与被告签署的《业绩承诺之补
充协议》。该案一审判决解除 2017 年 1 月 10 日原告与京福华越（台州）资产管理中心、
恒康医疗签署的《业绩承诺之补充协议》中关于 2018、2019 年度的业绩补偿条款。《判
决书》对《业绩承诺之补充协议》中的 2017 年度合同的履行没有影响，2017 年实际
实现业绩 24,495,020.14 元，未完成金额 13,004,979.86 元。如兰考第一医院有限公司、
兰考堌阳医院有限公司和兰考东方医院有限公司在 2018 年度和 2019 年度不能实现承
诺业绩，公司将不能按照《业绩承诺之补充协议》中的约定要求原告补偿。公司已上
诉，目前该案正在二审审理中。
③原告恒康医疗集团股份有限公司诉被告徐征业绩承诺纠纷案，原告要求被告补
偿 2017 年度业绩承诺差额共计 1,300.50 万元。该案涉诉金额 9,103.49 万元，京福华
越（台州）资产管理中心、恒康医疗集团股份有限公司共同与转让方兰考县兰益商务
咨询中心等 13 家公司及转让方实际控制人徐征（即被告）签订了《关于兰考第一医院
有限公司、兰考东方医院有限公司、兰考堌阳医院有限公司业绩承诺之补充协议》，因
转让方在对赌协议中所承诺的第一年度（2017.1.1-2017.12.31）业绩目标未达到预期，
被告作为连带保证人应当按照合同约定就转让方对原告的债务承担连带清偿责任。该
案目前正在一审审理中。
④海南兰兴房地产开发公司（以下简称“兰兴房地产公司”）诉本公司子公司兰考
第一医院有限公司（以下简称“兰考第一医院”）借款纠纷案，兰兴房地产公司要求兰
考第一医院偿还借款 900 万元及利息；兰考县人民法院于 2018 年 7 月 26 日判决（[2018]
豫 0225 民初 876 号《民事判决书》）兰考第一医院偿还借款，驳回了兰兴房地产公司
的其他诉讼请求。双方均不服一审判决提起上诉。目前该案正在二审审理中。
⑤兰考县金泰房地产开发有限公司（以下简称“金泰房地产公司”）诉兰考第一医
院借款纠纷案，金泰房地产公司要求兰考第一医院偿还借款 1700 万元及利息；兰考县
人民法院于 2018 年 7 月 26 日判决（[2018]豫 0225 民初 820 号《民事判决书》）兰考
第一医院偿还借款，驳回了金泰房地产公司的其他诉讼请求。双方均不服一审判决提
起上诉。目前该案正在二审审理中。
十一、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无。
116
2、利润分配情况
公司 2018 年度利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股
本。
3、销售退回
截至 2019 年 4 月 29 日，公司未发生重要销售退回。
4、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资
产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计
（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第
37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称“新
金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。经本公司第五届董
事会第十次会议于 2019 年 4 月 26 日决议通过，本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行
上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资
产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同
现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计
入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合
同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
5、其他
2019 年 3 月 22 日，恒康医疗集团股份有限公司（以下简称“恒康医疗”或“公
司”）与四川东方智慧医疗管理有限公司（以下简称“智慧医疗”）、广安福源医院有限
责任公司（以下简称“福源医院”或“标的公司”）及四川永道医疗投资管理有限责任
公司（以下简称“永道医疗”）签署了《股权转让协议》（以下简称“协议”），公司拟
向智慧医疗转让其持有的福源医院 70.0005%股权，经交易双方协商一致确定本次交易
智慧医疗需向公司支付交易对价为人民币 14,100 万元。由于前期公司从标的公司借款
1,301.78 万元，全资子公司永道医疗从标的公司借款 10,400 万元，针对公司及永道医
疗对标的公司的上述债务，智慧医疗同意承担全部债务偿还义务，标的公司作为上述
117
所列各项债务之合法债权人，同意上述债务转移行为。鉴于本协议约定之债务转移行
为，智慧医疗从应支付给公司的股权转让款中扣除其应向标的公司偿还的 11,701.78 万
元借款后，应向公司支付 2,398.22 万元的剩余股权转让价款。
截至董事会批准报出日，股权变更的工商登记手续已完成，公司共收到股权款人
民币 9,796,440.00 元。
十二、其他重要事项
1、债务重组
本年本公司子公司崇州二医院有限公司作为债务人分别与四川省佰信达科技有限
公司、四川省名实医药有限公司、成都宸源医疗器械有限公司、四川省豫新强国医疗
器械科技有限公司签订债务豁免协议，豁免债务总额共计14,755,348.10元，以上豁免
不附带任何或有条件。
本年本公司子公司盱眙恒山中医医院有限公司作为债务人与江苏诺尼尔医疗科技
有限公司签订4次债务豁免协议，豁免金额共计5,289,124.66元，以上豁免不附带任何
或有条件。
本年本公司子公司泗阳县人民医院有限公司（以下简称“泗阳县人民医院”）与宿
迁东方投资有限公司签订《执行和解协议》，协议约定泗阳县人民医院若在2018年8月
17日前向宿迁东方投资有限公司归还借款利息1,330,849.00元，则关于此笔400万借款
的剩余债务免除。泗阳县人民医院已按期支付，本期确认此笔债务重组利得
2,941,479.77元。
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了 6 个报告分部，分别
为：投资分部、药品分部、中药饮片及中药材分部、医疗服务分部、保健品分部以及其
他。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。
由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的
经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
（2）报告分部的财务信息
项 目 主营业务收入 主营业务成本 资产总额 负债总额
投资 48,471,999.08 43,761,742.44 5,157,144,700.30 2,594,960,105.37
药品及日化 383,269,167.10 94,635,011.91 1,311,520,278.43 984,527,082.01
中药饮片及中药材 164,420,878.78 418,180,847.89 1,204,562,238.94 1,584,844,472.98
医疗服务 3,234,468,990.43 2,452,795,580.72 7,056,843,227.40 4,324,249,468.99
保健品 3,316,904.35 2,892,725.86 132,460,372.88 135,879,837.11
118
项 目 主营业务收入 主营业务成本 资产总额 负债总额
其他 35,390,209.48 29,015,950.53 586,022,789.80 526,462,928.78
分部间抵销 -30,945,951.74 -29,476,649.51 -6,615,910,855.25 -4,249,590,286.75
合 计 3,838,392,197.48 3,011,805,209.84 8,832,642,752.50 5,901,333,608.49
3、其他对投资者决策有影响的重要事项
2018 年 10 月 6 日，阙文彬先生与张玉富先生签署了关于恒康医疗股权的《股份
转让框架协议》，2018 年 11 月 18 日，阙文彬先生与张玉富先生、于兰军先生签署了
《恒康医疗集团股份有限公司股份转让协议》（以下简称“《股份转让协议》”）及《投
票权委托协议》，根据《股份转让协议》《投票权委托协议》，张玉富先生和于兰军先生
以承接阙文彬先生因质押恒康医疗集团股份有限公司股份所形成的债务及民生信托债
务作为受让阙文彬先生所持有的恒康医疗全部股份的对价，其中张玉富先生拟受让
558,630,000 股股份，约占总股本的 29.95%；于兰军拟受让 235,379,999 股股份，约
占总股本的 12.62%；同时，阙文彬先生将拟转让股份对应的股东权利（包括提案权和
表决权等）分别委托给张玉富先生及于兰军先生行使。
2019 年 3 月 29 日，阙文彬先生、张玉富先生、于兰军先生未能就债务转移、股
份过户等具体事宜与债权人、法院等相关各方达成一致意见，阙文彬先生认为张玉富
先生、于兰军先生已经违反了《股权转让协议》《表决权委托协议》承接债务之相关约
定等原因，决定解除其与张玉富先生、于兰军先生《股份转让协议》及《表决权委托
协议》。
2019 年 4 月 15 日,阙文彬先生和宋丽华女士、高洪滨先生签署了《投票权委托协
议》，根据《投票权委托协议》，阙文彬先生将其持有的上市公司约 5.22 亿股股份对应
的投票权委托给宋丽华女士行使，约占上市公司总股本的 28%，同时，阙文彬先生将
其持有的上市公司约 2.72 亿股股份对应的投票权委托给高洪滨先生行使，约占上市公
司总股本的 14.57%。
此次投票权委托完成后，宋丽华将成为公司单一拥有表决权份额最大的股东，即
公司的实际控制人。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据
应收账款 194,186.60
合 计 194,186.60
（1）应收账款
119
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
204,406.95 100.00 10,220.35 5.00 194,186.60
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 204,406.95 100.00 10,220.35 194,186.60
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收股利 442,386,125.63 726,747,850.11
其他应收款 1,380,130,005.87 1,885,465,766.03
合 计 1,822,516,131.50 2,612,213,616.14
（1）应收股利
项 目（或被投资单位） 年末余额 年初余额
四川永道医疗投资管理有限公司 14,386,125.63 14,386,125.63
白山市三宝堂生物科技有限公司 108,000,000.00 108,000,000.00
康县独一味生物制药有限公司 205,000,000.00 205,000,000.00
瓦房店第三医院有限责任公司 115,000,000.00 115,000,000.00
四川恒康源药业有限公司 28,4361,724.48
合 计 442,386,125.63 726,747,850.11
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合并范围内关联方的应收款项 2,506,310,853.57 99.48 1,136,855,570.10 45.36 1,369,455,283.47
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
12,737,060.93 0.51 2,062,338.53 16.19 10,674,722.4
备的其他应收款
120
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
300,000.00 0.01 300,000.00 100.00
准备的其他应收款
合 计 2,519,347,914.50 100.00 1,139,217,908.63 1,380,130,005.87
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合并范围内关联方的应收款项 1,870,270,035.99 99.11 1,870,270,035.99
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
16,407,342.77 0.87 1,211,612.73 7.38 15,195,730.04
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
300,000.00 0.02 300,000.00 100.00
准备的其他应收款
合 计 1,886,977,378.76 100.00 1,511,612.73 1,885,465,766.03
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,335,458.70 116,772.93 5.00
1至2年 9,069,218.02 1,360,382.70 15.00
2至3年 933,859.01 280,157.70 30.00
3至4年 155,000.00 77,500.00 50.00
4至5年 80,000.00 64,000.00 80.00
5 年以上 163,525.20 163,525.20 100.00
合 计 12,737,060.93 2,062,338.53
B、年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
四川恒康源医药贸易有限公司 300,000.00 300,000.00 100.00 公司注销无法收回
合 计 300,000.00 300,000.00 100.00 —
121
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
借款 2,038,102.33 1,626,563,803.23
往来款 2,506,310,853.57 250,146,937.17
成都平安医院收益款 8,425,053.66 8,425,053.66
备用金 1,776,584.70
押金及保证金 1,275,000.00
其他 1,298,904.94 65,000.00
合 计 2,519,347,914.50 1,886,977,378.76
③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,158,273,295.90 元，本年无收回或转回的坏账准备。
④本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 20,567,000.00
其中：重要的其他应收款核销情况
其他应收款 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 交易产生
终止收购，确
马鞍山市中心医院有限公司 收购诚意金 20,000,000.00 管理层审批 否
定无法收回
大连德昌药业有限公司 借款 567,000.00 确定无法收回 管理层审批 否
合计 —— 20,567,000.00 —— —— ——
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
四 川 恒 康 源 药 业 有 限 代付款、借款
1,564,736,156.01 分段账龄 62.11 1,135,855,570.10
公司 应收股利款
恒康医疗投资（澳大利
借款 726,758,963.95 分段账龄 28.85
亚）有限责任公司
四川奇力制药有限公
借款 82,849,205.62 分段账龄 3.29
司
京福华越（台州）资产
借款 27,020,000.00 1 年以内 1.07
管理中心（有限合伙）
122
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
白山市三宝堂生物科
代付款 21,353,897.63 分段账龄 0.85
技有限公司
合 计 — 2,422,718,223.21 — 96.16 1,135,855,570.10
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,299,766,719.27 338,604,100.00 2,961,162,619.27 3,291,466,719.27 67,500,000.00 3,223,966,719.27
对联营、合营
688,391.97 688,391.97 697,664.32 697,664.32
企业投资
合 计 3,300,455,111.24 338,604,100.00 2,961,851,011.24 3,292,164,383.59 67,500,000.00 3,224,664,383.59
（2）对子公司投资
本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额
玛曲县顿珠药材
种植开发有限公 20,000,000.00 20,000,000.00
司
上海独一味生物
20,000,000.00 20,000,000.00
科技有限公司
四川奇力制药有
65,000,000.00 65,000,000.00 65,000,000.00
限公司
四川永道医疗投
10,000,000.00 10,000,000.00
资管理有限公司
白山市三宝堂生
11,800,000.00 11,800,000.00 11,800,000.00 11,800,000.00
物科技有限公司
四川恒康源药业
101,000,000.00 101,000,000.00 101,000,000.00 101,000,000.00
有限公司
大连辽渔医院 127,804,100.00 127,804,100.00 127,804,100.00 127,804,100.00
康县独一味生物
200,000,000.00 200,000,000.00
制药有限公司
123
本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额
四川福慧医药有
18,971,155.10 18,971,155.10
限责任公司
萍乡市赣西医院
160,000,000.00 160,000,000.00
有限公司
四川恒泽股权投
资基金管理有限 1,000,000.00 1,000,000.00
公司
瓦房店第三医院
1,118,250,000.00 1,118,250,000.00
有限责任公司
盱眙恒山中医医
449,816,000.00 449,816,000.00
院有限责任公司
萍乡市赣西肿瘤
医院有限责任公 321,000,000.00 321,000,000.00
司
大连德昌药业有
2,500,000.00 2,500,000.00
限公司
广安福源医院有
147,000,000.00 147,000,000.00
限公司
崇州二医院有限
300,900,000.00 300,900,000.00
公司
康县独一味药材
种植开发有限公 2,000,000.00 2,000,000.00
司
杰傲湃思生物医
药科技（上海）有 33,000,000.00 33,000,000.00 33,000,000.00 33,000,000.00
限公司
绵阳爱贝尔妇产
60,136,000.00 5,800,000.00 65,936,000.00
医院有限公司
上海仁影医学影
1,000,000.00 1,000,000.00
像科技有限公司
兰考堌阳医院有
47,477.00 47,477.00
限公司
124
本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额
兰考东方医院有
61,182.00 61,182.00
限公司
兰考第一医院有
380,800.00 380,800.00
限公司
京福华越（台州）
资产管理中心（有 56,000,000.00 56,000,000.00
限合伙）
京福华采（台州）
资产管理中心（有 63,800,000.00 63,800,000.00
限合伙）
恒康医疗投资（澳
大利亚）有限责任 5.17 5.17
公司
广安恒源医院有
5,000,000.00 5,000,000.00
限责任公司
合 计 3,291,466,719.27 10,800,000.00 2,500,000.00 3,299,766,719.27 273,604,100.00 338,604,100.00
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
一、合营企业
四川恒象生物科技
697,664.32 -223,460.23
有限公司
扬州独一味酒店用
250,000.00 -35,812.12
品有限公司
合 计 697,664.32 250,000.00 -259,272.35
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
一、合营企业
125
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
四川恒象生物科技
474,204.09
有限公司
扬州独一味酒店用
214,187.88
品有限公司
合计 688,391.97
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 196,785.10 196,785.09
其他业务 1,251,160.02 5,683,572.62
合 计 1,251,160.02 5,880,357.72 196,785.09
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -259,272.35 -2,335.68
处置长期股权投资产生的投资收益 -21,200,359.63
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
合 计 -21,459,631.98 -2,335.68
十四、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
126
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -3,680,993.43
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
6,214,889.51
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 22,985,952.53
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -53,982,480.86
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 -28,462,632.25
所得税影响额 -4,292,262.92
少数股东权益影响额（税后） -2,206,778.36
合 计 -21,963,590.97
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
127
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -41.0981 -0.7601 -0.7601
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -40.4614 -0.7484 -0.7484
128
