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公司公告

西仪股份:关于对深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告2020-07-21  

						证券代码:002265                     证券简称:西仪股份                   公告编号:2020-023

                           云南西仪工业股份有限公司
    关于对深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告

       本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。

       云南西仪工业股份有限公司(以下简称“公司”)于近日收到深圳证券交易
所中小板公司管理部下发的《关于对云南西仪工业股份有限公司 2019 年年报的
问询函》(中小板年报问询函【2020】第 396 号)(以下简称“问询函”),
公司组织相关部门对存在问题进行了认真讨论和分析,现就问询函做出如下回复:
       问题 1. 报告期内,你公司实现营业收入 7.47 亿元,较上年同期下降 2.61%,
归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)为 705 万元,较上年同期
增加 110.31%,经营活动产生的现金流量净额 1.28 亿元,较上年同期增加 38.18%。
       (1)请结合同行业公司情况、你公司产品毛利率、期间费用变动等因素,
详细说明净利润与营业收入变动幅度不匹配的原因。
       (2)请结合行业趋势、客户需求变化等补充说明各产品收入的情况。请年
审会计师就销售收入真实性核查情况发表意见。
       回复:
       一 、请结合同行业公司情况、你公司产品毛利率、期间费用变动等因素,
详细说明净利润与营业收入变动幅度不匹配的原因。
       (1)公司近两年财务指标对比如下:
                                                                                  单位:万元
   序号               主要财务指标           2018 年      2019 年         同比变动比率(%)

   1       营业收入                             76,679        74,679                  -2.61

   2       其中:主营业务收入                   74,099        71,686                  -3.26

   3       营业利润                              -7,683        -1,133                -85.25

   4       利润总额                              -6,931             960              113.85

   5       净利润                                -6,889             708              110.28

   6       归属于母公司的净利润                  -6,839             705              110.31

   7       经营活动产生的现金净流量              9,244        12,774                  38.18

   8       收到其他与经营活动有关的现金          2,640         4,576                    73

   9       销售费用                               2015          1925                  -4.47

   10      管理费用                             11,399         8,630                 -24.29



                                          回复 第 1 页
   11      研发费用                             3,397    2,913    -14.25

   12      财务费用                               328      594    81.10

   13      其他收益                             1,122    2,425      116

   14      资产减值损失(含信用减值损失)       -2,460   -1,044     -58

   15      营业外收入                             763    2,104      176

   16      期间费用占营业收入比重(%)          22.35    18.83     -3.52

   17      主营业务综合毛利率(%)              14.77    13.85     -0.92

           其中:其他工业产品                    1.91    23.57    21.66

                 汽车连杆产品                   15.98    11.06     -4.92



    1)公司产品盈利能力有所提高。在公司营业收入同比减少 2.61%的情况下,
营业成本减少 2.87%,公司的连杆收入受销量下降影响减少,但通过全力开展降
本增效等工作,产品成本同比下降,加之各项费用得到有效控制,使得公司盈利
水平进一步提高。
    2)我公司营业收入同比下降 2.61%,主要原因:受到汽车行业整体下滑的影
响,公司的连杆产品收入大幅下降。但其他工业产品收入同比大幅增加及产品结
构影响,其他工业产品对公司利润的贡献上升,公司的营业毛利率同比增长
0.23%。
    3) 我公司的期间费用同比减少 3,077 万元,主要系管理费用同比减少 3,253
万元,减少的主要项目是职工薪酬、修理费、技术开发费等费用。
    4)我公司其他收益同比增加 1,303 万元,营业外收入同比增加 1340 万元,
减值损失同比减少 1,415 万元,投资收益、资产处置收益同比增加 767 万元。
    5) 我公司经营活动产生的现金流量净额 1.28 亿元,同比增加 3,530 万元,主
要是收到其他与经营活动有关的现金同比增加 1,936 万元(其中收到的政府补助
款增加 1,925 万元),支付的各项税费减少支出 3,149 万元。
    综上所述,公司净利润与营业收入变动幅度不匹配的原因主要是收到的政府
补助同比增加,公司的产品毛利率、期间费用、经营活动现金流变动属于正常情
况。


       二、请结合行业趋势、客户需求变化等补充说明各产品收入的情况。请年
审会计师就销售收入真实性核查情况发表意见。
       回复:
    由于其他工业产品的特殊性,不具有可比性,下面结合同行业上市公司对比
汽车连杆产品的收入及毛利率情况。



                                         回复 第 2 页
                                                                  营业收入同   营业利润同      毛利率同期
   上市公司              营业收入      营业利润       毛利率
                                                                    期变动       期变动           变动

西菱动力                   15,696.04    3,657.55         23.30%      -26.01%       -47.62%         -9.62%

天润曲轴                   79,867.95   19,648.89         24.60%      22.48%         34.85%          2.26%

西仪股份                   55,721.98    6,160.70         11.06%      -17.71%       -43.07%         -4.92%

      受到汽车行业整体下滑的影响,连杆产品也受到了很大冲击,对比同行业上
市公司的连杆销售额,也可以看出有较为明显的下降。
      公司年审会计机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)对此进行了核查并发
表意见,详见立信会计师事务所对公司年报问询函相关问题的回复(信会师函字
[2020]第 ZE043 号)。
      问题 2. 你公司 2019 年分季度实现的营业收入分别为 1.75 亿元、1.78 亿元、
1.49 亿元、2.44 亿元;分季度实现的净利润分别为-482 万元、-88 万元、-1,665
万元、2,940 万元;经营活动产生的现金流量净额分别为 1,180 万元、1,963 万元、
-840 万元和 10,471 万元。
      (1)请结合成本费用归集过程说明收入、净利润分季度占比匹配的合理性、
分季度营业收入、净利润和经营现金流量不同比变动的原因;
      (2)请说明第四季度营业收入、净利润大幅增加的原因及合理性,是否存
在第四季度提前确认收入的情况。请年审会计师核查并发表意见。
      回复:

      一、请结合成本费用归集过程说明收入、净利润分季度占比匹配的合理性、

分季度营业收入、净利润和经营现金流量不同比变动的原因。

      (1)2019 年度,公司分季度主要财务指标情况如下:




                                                                                             单位:万元
                                                                                               209 年平均
           项目            第一季度    第二季度      第三季度     第四季度     2019 年全年
                                                                                                 每季度

营业收入                      17,470     17,842          14,944       24,423        74,679         18,670

主营业务收入                  16,910     17,039          14,294       23,443        71,686         17,922

其中:其他工业产品收入         4,006      4,020           2,455        5,479        15,960          3,990

      汽车连杆收入类          12,904     13,018          11,836       17,964        55,722         13,931

主营业务成本                  14,907     15,182          13,133       18,538        61,760         15,440

归母净利润                      -482        -88           -1665         2940           705               176


                                                   回复 第 3 页
经营活动产生的现金净
                         1,180   1,963           -840   10,471   12,774   3,194
流量

销售费用                  425     512             455     533     1925     481

管理费用(含研发费用)   2233    2105           2,799    4,406   11,543   2,886

财务费用                  162     224             200       8      594     149

资产减值损失                                             1,044    1,044    261

政府补助(含其他收益和
                                  198             132    3,515    3,846    962
营业外收入)

资产处置收益                       -10            202     140      332      83

投资收益                   80                                       80      20

期间费用占营业收入比
                          5.27   26.57          23.11    20.26    18.83   18.83
(%)

主营业务毛利额           2,003   1,857           1161    4,905    9,926   2,482

主营业务毛利率(%)      11.85   10.90           8.12    20.92    13.85   13.85

连杆产品销量(万支)      412     401             386     562     1761     440



       1)我公司产品销售特点:按行业惯例,三季度是连杆产品的销售淡季,四
季度销量最高。加之其他工业产品按合同集中在四季度交货。因此,公司三季度
销售收入最低,四季度营业收入在四个季度中最高。
       2)我公司三季度的归母净利润在四个季度中最低、四季度在四个季度中最
高的主要原因:公司第三季度实现营业收入 14,944 万元、比全年季度平均数减
少 19.96%;第四季度实现营业收入 24,423 万元,比全年季度平均数增加 30.81%,
其中:受汽车主机厂终端市场需求及销售淡季等因素影响,连杆系列产品 2019
年第三季度实现销量 386 万支,低于季度平均销量 12.27%。第四季度实现销量
562 万支,高于平均销量 27.73%。一、二季度销售收入比季度平均水平分别减少
6.43%、减少 4.43%,一、二、三、四季度主营成本分别比季度平均水平减少 3.45%、
减少 1.67%、减少 14.94%、增加 20.06%。一、二、三、四季度产品毛利率 11.25%、
10.9%、8.12%、20.92%,比季度平均水平减少 2.6 个百分点、减少 2.95 个百分点、
减少 5.73 个百分点、增加 7.07 个百分点。加上四季度收到政府补助 3,516 万元,
导致公司四季度归母净利润最高。
       3)期间费用变动原因:一季度期间费用占营业收入比重较季平均水平降低
13.56 个百分点。主要是受春节放假、集中公休等因素影响,职工薪酬等费用减
少;同时为保证春节放假不影响主机厂装机,提前进行安全库存储备,使本期的
运输费降低。
       4)公司毛利率在前三个季度与平均水平波动幅度处于-2%至-5.73%之间,主
要受产品销售收入及产品结构变动影响,总体处于正常水平。

                                         回复 第 4 页
    5)公司经营现金流量一、二、三、四季度分别比季度平均水平减少 63.06%、
减少 1.67%、减少 38.54%、减少 126.3%、增加 227.83%,主要是公司四季度加大
货款回收,公司获得的政府补助及资产处置收益等资金在四季度实现。
    综上所述,我公司各个季度营业收入、归母净利润及经营现金流量波动属于
正常情况。


       二、请说明第四季度营业收入、净利润大幅增加的原因及合理性,是否存
在第四季度提前确认收入的情况。请年审会计师核查并发表意见。
       回复:
    公司 2019 年第四季度营业收入 2.44 亿元,前三季度平均营业收入 1.68 亿
元,较前三季度平均营业收入增长 45.8%,主要原因是 2019 年第四季度汽车行
业回暖,根据中汽协公布 2019 年中国汽车产量,第四季度汽车产量较前三季度
平均产量同比增加 25.29%,同时带动公司第四季度汽车连杆订单增加,引起汽
车连杆收入相应增加,对比同行业上市公司第四季度销售收入也有明显增加;公
司的其他工业产品执行特许经营制度,主要依赖国家订单,不存在规律性,第四
季度国家订单增加导致其他工业产品收入增加。
    公司 2019 年第四季度归属于上市公司股东的净利润 2,953.25 万元,较前三
个季度增长较快,主要原因系公司根据会计准则及第四季度收到政府补助的实际
情况,计入第四季度利润表 3,516.04 万元。
    公司年审会计机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)基于执行的审计程序,
未发现公司存在第四季度提前确认收入的情况。对此会计师进行了核查并发表意
见,详见立信会计师事务所对公司年报问询函相关问题的回复(信会师函字[2020]
第 ZE043 号)。
       问题 3. 报告期内,你公司计入当期损益的政府补助 3,993 万元,比上年同
期增加 161.75%,是同期净利润的 5.67 倍;与资产相关的政府补助 2,039 万元,
与收益相关的政府补助 3,741 万元。
    (1)请结合你公司历年来政府补助的实际情况,逐项说明报告期内收到的
政府补助被认定为与收益相关或与资产相关的依据,你公司近三年计入各期损益
的政府补助合理性。
    (2)请说明政府补助金额同比增幅较大的原因,列示各期政府补助的主要
项目、具体用途、到账时间,对主要科目和经营业绩的影响,并说明上述政府补
助是否达到信息披露标准,如是,请说明是否存在以定期报告代替临时公告的情
况。
    请你公司会计师就上述事项的合规性发表明确意见。

                                  回复 第 5 页
         回复:
         一、请结合你公司历年来政府补助的实际情况,逐项说明报告期内收到的
政府补助被认定为与收益相关或与资产相关的依据,你公司近三年计入各期损
益的政府补助合理性。
    2019 年度,公司收到的政府补助及依据明细如下:
                                                                                                     单位:元
             种类                    金额         到账时间                          认定依据

                                                                西山区科学技术和工业信息化局《关于拨付 2018 年度西
昆明市西山区科学技术局科技研发
                                    225,000.00      2019/8/23   山区科技创新认定、科技研发经费投入后补助资金的通
经费补助(先投入后补助)
                                                                知》

云南省标准化创新贡献奖-《内燃机                                 云南省市场监督管理局颁发《云南省标准化创新贡献奖
                                    100,000.00      2019/6/20
胀断连杆技术条件》                                              证书》

昆明市西山区市场监督管理局专利                                  云南省市场监督管理局关于印发《西山区专利授权资助
                                     18,000.00     2019/11/12
资助款                                                          管理办法的通知》

云南省国防科技工业局拨付研发经                                  云南省国防科技工业局《关于发放 2019 年昆明市市级企
                                    310,000.00     2019/11/21
费补助                                                          业研发投入引导资金的通知》

                                                                昆明市人力资源和社会保障局等九部门《关于做好 2019

                                                                年度暂时性生产经营困难且恢复有望企业失业保险稳岗

                                                                返还工作的通知》、《关于做好 2019 年度暂时性生产经

                                                                营困难且恢复有望企业失业保险稳岗返还工作有关通知
2019 年度暂时性生产经营困难且恢
                                   9,672,696.00    2019/12/25   的通知》、云南省人力资源和社会保障厅关于云南西仪
复有望企业失业保险稳岗返还款
                                                                工业股份有限公司申请 2019 年度暂时性生产经营困难

                                                                且恢复有望企业失业保险稳岗返还的批复、西山区区域

                                                                暂时性生产经营困难企业享受稳定岗位政策申报补贴公

                                                                示

昆明市西山区财政局拨付 2019 年                                  云南省昆明市财政局《关于下达 2019 年昆明市支持企业

昆明市支持企业信息化建设扶持示      250,000.00     2019/10/21   信息化建设项目补助资金的通知》、昆明市西山区科学

范项目资金                                                      技术和工业信息化局拨款审批单

昆明市西山区财政局拨付 2019 年                                  《昆明市西山区人民政府关于同意 2019 年度西山区科

度西山区科技计划项目补助经费         61,920.00     2019/10/30   技计划项目及经费安排的批复》、昆明市西山区科学技

40%                                                            术和工业信息化局拨款审批单

中国共产党云南省委员会军民融合                                  云南省国防科技工业局《关于发放 2019 年云南省省级企
                                   1,394,000.00     2019/12/9
发展委员会办公室(研发经费补助)                                业研发投入补助资金的通知》

昆明市西山区劳动就业服务局拨付                                  云南省人力资源和社会保障厅、云南省财政厅《关于全
                                    600,000.00     2019/12/23
2019 年企业学徒制补贴                                           面推行企业新型学徒制的通知》

重庆市江津区人民政府关于鼓励和                                  重庆市江津区人民政府办公室印发《关于鼓励和支持企
                                     50,000.00      2019/1/28
支持企业升规纳统的奖励                                          业升规纳统工作的通知》


                                                  回复 第 6 页
                                                                射阳县财政局印发《射阳县财政局于 2019 年 8 月拨付
促进先进制造业发展专项资金补助     1,068,400.00      2019/8/2
                                                                2018 年度促进先进制造业加快发展奖补资金的证明》

                                                                江苏射阳经济开发区管理委员会印发《关于承德苏垦银
地方贡献奖                          420,900.00     2019/12/23
                                                                河连杆有限公司盐城分公司奖励补贴的通知》

                                                                河北省工业和信息化厅印发《关于落实 2019 年省级工业
“互联网+”与两化融合标准及解决
                                    100,000.00     2019/10/31   转型升级专项资金(工业互联网创新发展类项目第一批)
方案推广
                                                                的通知》

                                                                承德市人力资源和社会保障局等四部门关于转发省四部

                                                                门《关于贯彻落实稳定就业有关问题的通知》、承德市

                                                                人力资源和社会保障局印发《关于发放 2019 年承德市高

失业保险稳岗返还暂时困难企业       2,698,974.00    2019/12/11   新区承德苏垦银河连杆有限公司认定困难企业失业保险

                                                                费稳岗返还资金的请示》、承德高新技术产业开发区人

                                                                力资源和社会保障局印发《关于失业保险稳岗返还资金

                                                                使用的提示函》

                                                                承德高新区党政办印发《关于印发<承德高新区管委会关

                                                                于进一步加快推进科技创新的十条措施(试行)>的通
科技型企业奖励                     1,200,000.00      2019/8/2
                                                                知》、承德高新区管委会印发《关于进一步加快推进科

                                                                技创新的十条措施(试行)》

连杆大头空孔内部表面激光钉扎止                                  承德市科学技术局印发《关于下达 2019 年承德市科学技
                                    300,000.00      2019/4/24
动关键技术研究                                                  术研究与发展计划项目及经费的通知》

                                                                承德高新技术产业开发区经济与科技发展局印发《关于

承德开发区重点产业扶持资金奖励                                  部分企业要求落实<承德市人民政府促进工业投资支持
                                   3,000,000.00    2019/12/24
补助                                                            工业发展政策措施>的通知》和《关于拨付补助资金的证

                                                                明》

                                                                中国兵器装备集团《关于下达 2019 年 1-5 月财政资金授
中国兵器装备集团公司军贸贴息       1,470,000.00     2019/4/29
                                                                权支付额度的通知》

                                                                江苏射阳经济开发区管理委员会印发《关于苏垦银河汽
一次性落户补助                     5,516,700.00    2019/12/23
                                                                车部件盐城有限公司奖励补助的通知》

                                                                扬州市广陵区文峰街道办事处、扬州苏垦银河连杆有限

                                                  2019/7/18、   公司、扬州市广陵区文峰街道文峰村村民委员会和扬州
拆迁补偿款                         8,693,863.00
                                                   2019/12/20   柴油机厂签署《扬州市广陵区集体土地房屋拆迁补偿协

                                                                议书》

              合计                37,150,453.00




       公司按照《企业会计准则第 16 号——政府补助》的规定进行相关账务处理,
公司收到的与收益相关的政府补助,用于补偿已经发生的相关费用或损失的,或


                                                  回复 第 7 页
者奖励企业已发生的行为的,取得时直接计入当期损益;收到的与资产相关的政
府补助,确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时,公司将政府补助
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的年限分摊,摊销金额准确,符合准则规
定,故计入当期损益具有合理性。


       二、请说明政府补助金额同比增幅较大的原因,列示各期政府补助的主要
项目、具体用途、到账时间,对主要科目和经营业绩的影响,并说明上述政府
补助是否达到信息披露标准,如是,请说明是否存在以定期报告代替临时公告
的情况。
       公司近三年政府补助明细如下:
                                                                                                        单位:元
       政府补助类型                     2019 年度                      2018 年度                      2017 年度

与资产相关                                    2,519,157.08                 2,215,057.50                 1,861,102.22

与收益相关                                   37,413,853.70               13,041,364.62                 10,728,125.96

合计                                         39,933,010.78               15,256,422.12                 12,589,228.18



       其中 2019 年度,公司主要政府补助明细如下:
                                                                                                        单位:元
             主要项目                            具体用途                 到账时间        影响科目      影响经营业绩

                                      用于购买德国欧峰凯斯勒专机有
500 万支/年胀断连杆生产线技术改造项                                                   递延收益、
                                      限公司高精度数控激光胀断组合        2011/02                         1,000,000.00
目验收款                                                                                   其他收益
                                      机床

                                      主要用于职工生活补贴、缴纳社会
2019 年度暂时性生产经营困难且恢复有
                                      保险、转岗培训、技能提升培训等     2019/12/25        其他收益       9,672,696.00
望企业失业保险稳岗返还款
                                      稳定就业岗位相关支出

中国共产党云南省委员会军民融合发展
                                      研发费用补助                        2019/12/9        其他收益       1,394,000.00
委员会办公室(研发经费补助)

昆明市西山区劳动就业服务局拨付 2019
                                      培训补助                           2019/12/23        其他收益        600,000.00
年企业学徒制补贴

促进先进制造业发展专项资金补助        奖励补助                            2019/8/2         其他收益       1,068,400.00

                                      主要用于职工生活补贴、缴纳社会

失业保险稳岗返还暂时困难企业          保险费、转岗培训、技能提升培训     2019/12/11        其他收益       2,698,974.00

                                      等稳定就业岗位相关支出

科技型企业奖励                        奖励补助                            2019/8/2         其他收益       1,200,000.00

承德开发区重点产业扶持资金奖励补助    奖励补助                           2019/12/24        其他收益       3,000,000.00

中国兵器装备集团公司军贸贴息          贷款利息补助                        2019/4/29        财务费用       1,470,000.00

一次性落户补助                        奖励补助                           2019/12/23   营业外收入          5,516,700.00


                                                  回复 第 8 页
                                                                           2019/7/18、
拆迁补偿款                             拆迁补偿                                           营业外收入    8,693,863.00
                                                                             2019/12/20

其他单项 50 万元以下的政府补助                                                                          3,618,377.78

                 合计                                                                                  39,933,010.78



         2018 年度,公司主要政府补助明细如下:
                                                                                                       单位:元
             主要项目                     具体用途                   到账时间             影响科目     影响经营业绩

500 万支/年胀断连杆生产线技术改   用于购买德国欧峰凯斯
                                                                                          递延收益、
造项目验收款                      勒专机有限公司高精度                2011/02                           1,000,000.00
                                                                                            其他收益
                                  数控激光胀断组合机床

云南省国防科技工业局拨付研发经
                                  研发经费补助                        2018/08               其他收益    1,835,000.00
费补助

中国兵器装备集团公司军贸贴息      贷款利息补助                        2018/03               财务费用    1,860,000.00

云南省国防科技工业局研发经费补
                                  企业研发经费补助                    2018/02               其他收益      563,000.00
助

昆明市科学技术局《长安粉末冶金
                                  用于长安粉末冶金锻造
锻造连杆研制与产业化》第三批事                                        2018/12               其他收益      500,000.00
                                  连杆研制与产业化项目
前立项后补助款

工程技术研究中心奖励              奖励补助                     2018/5/16、2018/7/23         其他收益    1,000,000.00

重点产业扶持资金                  奖励补助                     2018/9/17、2018/11/26        其他收益    2,175,700.00

江苏射阳经济开发区招引工业项目                                2018/6/15、2018/6/28、
                                  奖励补助                                                营业外收入    4,039,600.00
投资合作协议                                                          2018/8/7

其他单项 50 万元以下的政府补助                                                                          2,283,122.12

               合计                                                                                    15,256,422.12



         2017 年度,公司主要政府补助明细如下:
                                                                                                       单位:元
             主要项目                        具体用途                  到账时间           影响科目     影响经营业绩

500 万支/年胀断连杆生产线技术改   用于购买德国欧峰凯斯勒专
                                                                                          递延收益、
造项目验收款                      机有限公司高精度数控激光              2011/02                         1,000,000.00
                                                                                            其他收益
                                  胀断组合机床

云南省科学技术厅拨付云南省汽车

连杆工程技术研究中心创新 项目     研发经费补助                      2014/10、2015/07        其他收益    1,000,000.00

经费

射阳县人民政府                    2016 年企业质效提升奖励补
                                                                       2017/6/29            其他收益      500,000.00
                                  贴

高强度中碳钢连杆材料及工艺研究    高强度中碳钢连杆材料及工             2016/1/13            其他收益      500,000.00


                                                     回复 第 9 页
                                   艺研究专项经费

江苏射阳经济开发区招引工业项目                                  2017/1/16、2017/2/28、
                                   奖励补助                                                营业外收入    6,076,094.00
投资合作协议                                                         2017/10/17

其他单项 50 万元以下的政府补助                                                                           3,513,134.18

               合计                                                                                     12,589,228.18




      公司政府补助金额同比增幅较大的原因
      2019 年度公司政府补助大幅增长主要因为收到若干笔与收益相关的大额补
助,主要补助如昆明市西山区劳动就业服务局发放的 2019 年度暂时性生产经营
困难且恢复有望企业失业保险稳岗返还款 967.27 万元及承德高新技术产业开发
区人力资源和社会保障局发放的失业保险稳岗返还暂时困难企业补助资金 269.9
万元,合计 1,237.17 万元;扬州市文峰街道办事处文化站发放的拆迁补偿款
869.39 万元、江苏射阳经济开发区管理委员会发放的一次性落户补助 551.67 万
元。


      根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 11.11.5 条规定:“(十四)获得
大额政府补贴等额外收益或者发生可能对上市公司的资产、负债、权益或者经营
成果产生重大影响的其他事项,上市公司应当及时向交易所报告并披露。”根据
《中小企业板信息披露业务备忘录第 13 号:上市公司信息披露公告格式第 44
号上市公司获得政府补助公告格式》规定的披露标准:“收到的与收益相关的政
府补助占上市公司最近一个会计年度经审计的归属于上市公司股东的净利润 10%
以上且绝对金额超过 100 万元,或者收到的与资产相关的政府补助占最近一期经
审计的归属于上市公司股东的净资产 10%以上且绝对金额超过 1,000 万元。”
      公司于 2019 年 12 月 26 日和 2019 年 12 月 31 日分别发布公告编号 2019-047
《云南西仪工业股份有限公司关于获得政府补助的公告》和公告编号 2019-048
《云南西仪工业股份有限公司关于子公司及其下属分子公司获得政府补助的公
告》,公告政府补助项目如下:
                                                                                                        单位:元
                                 种类                                        金额                  到账时间

  2019 年度暂时性生产经营困难且恢复有望企业失业保险稳岗返还款                 9,672,696.00              2019/12/25

  促进先进制造业发展专项资金补助                                              1,068,400.00                2019/8/2

  地方贡献奖                                                                      420,900.00            2019/12/23

  “互联网+”与两化融合标准及解决方案推广                                         100,000.00            2019/10/31

  失业保险稳岗返还暂时困难企业                                                2,698,974.00              2019/12/11

  科技型企业奖励                                                              1,200,000.00                2019/8/2



                                                    回复 第 10 页
 连杆大头空孔内部表面激光钉扎止动关键技术研究                               300,000.00                2019/4/24

 承德开发区重点产业扶持资金奖励补助                                        3,000,000.00              2019/12/24

 一次性落户补助                                                            5,516,700.00              2019/12/23

 拆迁补偿款                                                                8,693,863.00   2019/7/18、2019/12/20

                             合计                                         32,671,533.00

    报告期内,其他政府补助项目单项及累计金额均未达到上述披露标准,亦不
存在以定期报告代替临时公告的情形。
    公司年审会计机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)基于已执行的审计程
序,认为公司政府补助的核算在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。
    对此会计师进行了核查并发表意见,详见立信会计师事务所对公司年报问询
函相关问题的回复(信会师函字[2020]第 ZE043 号)。
    问题 4. 报告期末,你公司应收账款账面余额 2.49 亿元,较期初增加 22.91%,
请分别列示报告期末汽车连杆类、其他工业产品类两大业务板块前五大应收账
款明细、账龄、截至本函发出日回款金额等,补充说明本期应收账款大幅增加
的原因及合理性。
    回复:
    我公司 2019 年应收账款账面余额 2.49 亿元,较期初增加 22.91%,现将报
告期末汽车连杆类、其他工业产品等业务板块的应收账款金额及变动情况列示如
下表:
                      2018 年应收账款(万元)                   2019 年应收账款(万元)
                                                                                                     同比变动
    类别                          坏账准                                    坏账准
                     金额                         净额          金额                       净额      比率(%)
                                    备                                        备
其他工业产品         4997              0          4997          10468           0         10468        109.49
   连杆类           15202             349        14853          14518         365         14153         -4.71
 机床及其他          1139             721          418          1078          788           290        -30.62
    合计            21338             1070       20268          26064         1153        24911         22.91
(1)其他工业产品应收账款前五名:
                                                                                               截至本函发出
   类别                  单位                应收账款(元)                账龄                  日回款金额
                                                                                                   (元)
其他工业产        中国北方工业有
                                             52,535,054.00              6 个月以内            22,846,413.75
    品                限公司
                                                                      6 个月以内
其他工业产
                    陆军装备部               13,411,658.50        9360677.66 元,1-2           3,198,952.41
    品
                                                                    年 4050980.84
其他工业产        中国船舶重工集              7,000,000.00              6 个月以内                     -

                                                回复 第 11 页
         品         团公司第七一六
                        研究所
                                                               6 个月以内
  其他工业产        武昌船舶重工集
                                         5,467,344.00      2327680 元,6 个月    2,087,680.00
      品              团有限公司
                                                            -1 年 3139664 元
                                                           6 个月-1 年 435000
 其他工业产         保利科技有限公
                                     5,294,561.85          元,1-2 年         1,390,780.00
 品                 司
                                                           4859561.85 元
                    合计             83,708,618.35                              29,523,826.16

 (2)连杆产品应收账款前五名:
                                                                                截至本函发出日回
 类别                      单位                应收账款(元)      账龄
                                                                                  款金额(元)
              长城汽车股份有限公司天津哈弗      16,943,745.1
连杆类                                                          6 个月以内       21,858,741.83
                        分公司                       8
                                                13,157,346.0
连杆类            浙江远景汽配有限公司                          6 个月以内       15,805,795.02
                                                     8
                                                10,000,890.8
连杆类          重庆长安汽车股份有限公司                        6 个月以内       30,780,590.39
                                                     1
              山东现代威亚汽车发动机有限公
连杆类                                          7,667,338.94    6 个月以内       27,592,989.88
                          司
连杆类            南京汽车集团有限公司          7,084,643.84    6 个月以内        3,939,036.34
                                                54,853,964.8
                           合计                                                  99,977,153.46
                                                     5
         我公司本期应收账款同比大幅增加的主要原因是其他工业产品的应收账款
 同比增加 5471 万元,增幅 109.49%,连杆产品应收款账款净额同比减少 4.71%。
 本期其他工业产品应收账款是按照产品合同规定挂账,应收回款是按照合同执行。
 我公司本期应收账款增加正常合理。
         三、请年审会计师说明针对存货与存货跌价准备执行的审计程序,并公司
 是否计提充分的跌价准备发表意见。

         回复:
         公司年审会计机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)基于已执行的审计程
 序,认为公司存货跌价准备的计提在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关
 规定。会计师对此进行了核查并发表意见,详见立信会计师事务所对公司年报问
 询函相关问题的回复(信会师函字[2020]第 ZE043 号)。
         问题 5. 报告期内,公司计提存货跌价准备 1,495 万元,较上年同期下降
 51.08%,转回或转销存货跌价准备 2,128 万元,是同期净利润的 3.02 倍。


                                           回复 第 12 页
    (1)请结合存货构成、性质特点、在手订单、期后产品销售价格和原材料
价格变动等情况,说明存货跌价准备计提的充分性,以及较上年同期下降的原因
及合理性。
    (2)请结合销售合同价格变动、存货可变现净值变动等说明存货跌价准备
转回或转销的具体情况。
    (3)请年审会计师说明针对存货与存货跌价准备执行的审计程序,并公司
是否计提充分的跌价准备发表意见。

    回复:
    一、请结合存货构成、性质特点、在手订单、期后产品销售价格和原材料
价格变动等情况,说明存货跌价准备计提的充分性,以及较上年同期下降的原
因及合理性。
    我公司存货减值准备是根据不同类型存货构成和性质特点,结合产品订单、
期后产品销售价格和原材料价格变动等情况进行判定和计提。我公司采用成本与
可变现净值孰低进行计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌
价准备。对于可直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售
价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的
存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。具体存
货占用情况、计提减值准备和转回情况见下表。
    1)公司存货情况表
                                                                                                        单位:元
                                     2019 年末余额                                      2018 年末余额
         项目
                      账面余额       存货跌价准备       账面价值         账面余额       存货跌价准备      账面价值

原材料               29,116,237.00     2,752,073.05    26,364,163.95    36,443,614.83    2,937,087.13    33,506,527.70

周转材料             15,209,598.46     1,817,181.36    13,392,417.10    22,672,121.47    2,093,283.54    20,578,837.93

在产品               19,822,443.59                     19,822,443.59    29,752,964.98                    29,752,964.98

库存商品             95,213,581.99    10,382,106.05    84,831,475.94   158,089,639.25   25,529,436.25   132,560,203.00

         合计       159,361,861.04    14,951,360.46   144,410,500.58   246,958,340.53   30,559,806.92   216,398,533.61




    2)公司存货跌价准备情况表
                                                                                                        单位:元
                                         本期增加金额                    本期减少金额
  项目          2018 年末余额                                                                       2019 年末余额
                                        计提           其他        转回或转销           其他
原材料               2,937,087.13        94,669.26                      279,683.34                       2,752,073.05



                                                 回复 第 13 页
 周转材料              2,093,283.54                                         276,102.18                     1,817,181.36

 库存商品           25,529,436.25         5,573,533.86                    20,720,864.06                   10,382,106.05

   合计             30,559,806.92         5,668,203.12                    21,276,649.58                   14,951,360.46

      其中,公司对于可变现净值低于成本的库存商品的存货跌价准备计算过程如
下:




                                                                                                            应计提
               单   结存数            结存金额           预计销售收        预计销售       可变现净值      存货跌价
   项目
               位        量                                  入               税费                           准备
                                           a                 b                   c          d=b-c            f=a-d
其他工业产品   挺          1,447       5,802,622.13       3,947,621.27                     3,947,621.27    1,855,000.86
   连杆        支      1,274,574      30,906,887.02      23,276,543.49       896,761.65   22,379,781.83    8,527,105.19

   合计                1,276,021      36,709,509.15      27,224,164.76       896,761.65   26,327,403.10   10,382,106.05

      注:预计销售收入=销售数量*预计售价;预计销售税费=预计销售收入
*2019 年销售税费率;销售税费率=(销售费用+税金及附加)/销售收入。
      我公司存货 2019 年期末账面余额为 15,936 万元,存货跌价准备期末余额为
1,495 万元。我公司在对年终存货资产进行清查盘点的基础上,通过组织公司生
产、技术、市场、采购、制造、质量等相关部门进行鉴定,根据判定的存货可变
现净值计提了产成品减值准备 557 万元;对长期积压的原材料通过鉴定计提了 9
万元存货减值准备,共计提存货跌价准备 567 万元。通过自查我公司存货跌价准
备计提充分准确。


       二、请结合销售合同价格变动、存货可变现净值变动等说明存货跌价准备
转回或转销的具体情况。
      公司存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。对已实现销售或已处置的存货,转回或转销原材料
及周转材料 56 万元,转回或转销其他工业产品库存商品前期已计提的减值准备
2,072 万元,两项共计转回和转销 2,128 万元,其中因实现销售而转销的减值准
备 1,955 万元。存货跌价准备转回或转销的具体情况如下:
                                                                                                      单位:万元
                种类                                      转回                                 转销

  原材料                                                                                                         28

  周转材料                                                                                                       28

  其他工业产品                                                           27.39                            1,501.98

  汽车连杆产品                                                        145.71                                 397.00


                                                      回复 第 14 页
            合计                               173.11                       1,954.98

    三、请年审会计师说明针对存货与存货跌价准备执行的审计程序,并公司
是否计提充分的跌价准备发表意见。

    回复:
    公司年审会计机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)基于已执行的审计程
序,认为公司存货跌价准备的计提在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关
规定。会计师对此进行了核查并发表意见,详见立信会计师事务所对公司年报问
询函相关问题的回复(信会师函字[2020]第 ZE043 号)。
    问题 6. 公司近 5 年净利润均处于微利或亏损状态,扣非后净利润仅 2017
年为正值。请你公司结合政府补助、交易、存货、应收账款等情况,自查是否
存在通过调节利润以规避公司股票交易被实施退市风险警示的情形。

    回复:
    公司近 5 年净利润均处于微利或亏损状态,扣非后净利润仅 2017 年为正值,
主要是公司根据两大主业发展和经营环境的变化,结合公司生产经营实际状况,
并受主机厂终端市场需求、产品结构、产品更新换代、新产品研发进度、产品价
格变动和配套市场复苏等多种因素影响,我公司认真结合政府补助、交易、存货、
应收账款等情况进行了自查,公司如实反映了经营状况,不存在通过调节利润以
规避公司股票交易被实施退市风险警示的情形。
    特此公告。




                                                    云南西仪工业股份有限公司
                                                             董   事   会
                                                        二〇二〇年七月二十日




                               回复 第 15 页
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