西部建设:关于会计政策变更对2019年财务报表期初数影响情况的公告2019-04-24
证券代码:002302 证券简称:西部建设 公告编号:2019—027
关于会计政策变更对 2019 年财务报表期初
数影响情况的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整,
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
财政部于 2017 年修订发布了《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业
会计准则第 24 号——套期会计》、《企业会计准则第 37 号——金融工
具列报》(上述四项准则以下简称“新金融工具准则”),并要求单独
在境内上市的企业自 2019 年 1 月 1 日起施行。
中建西部建设股份有限公司(以下简称“公司”)于 2019 年 4 月
1 日召开的第六届十九次董事会会议、第六届十六次监事会会议审议
通过了《关于会计政策变更的议案》,具体内容详见公司 2019 年 4 月
2 日登载在《证券时报》、《上海证券报》、《中国证券报》和巨潮
资讯网(http://www.cninfo.com.cn)上的《关于会计政策变更的公
告》。公司自 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则,根据新
金融工具准则的要求,公司将应收账款减值计提方法从“已发生损失
法”调整为“预期损失法”,结合未来预期信用损失情况计提减值准
备。现将具体情况公告如下:
一、变更前后对比
应收款项坏账准备继续采用单项金额重大并单独计提坏账准备、
单项金额不重大但单独计提坏账准备和按信用风险特征组合计提坏
账准备的计提方法,除按信用风险特征组合(二)账龄分析法计提坏
账准备的计提方法变更外,其他计提方法不变更。
按信用风险特征组合(二)账龄分析法计提坏账准备的计提方法
变更前后如下:
(1)按信用风险特征组合(二)账龄分析法——应收账款
变更后坏账准备计提比例
变更前坏账准备
账龄 政府部门及中央
海外客户 其他 计提比例
企业
1 年以内(含 1 年) 2.00% 6.00% 4.50% 5.00%
1-2 年 5.00% 12.00% 10.00% 10.00%
2-3 年 15.00% 25.00% 20.00% 20.00%
3-4 年 30.00% 45.00% 40.00% 50.00%
4-5 年 45.00% 70.00% 65.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
(2)按信用风险特征组合(二)账龄分析法——其他应收款
变更后坏账准备计提比例
变更前坏账准备
账龄 应收保证金、押金
应收代垫款 其他 计提比例
及备用金
1 年以内(含 1 年) 2.00% 3.00% 4.00% 5.00%
1-2 年 4.00% 7.00% 8.00% 10.00%
2-3 年 10.00% 13.00% 20.00% 20.00%
3-4 年 17.00% 20.00% 30.00% 50.00%
4-5 年 30.00% 35.00% 40.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
二、本次变更对公司财务报表期初数的影响
本次变更对公司上年同期比较财务报表不进行追溯调整,仅对期
初留存收益或其他综合收益进行调整。具体对 2019 年报表的期初数
影响如下:
单位:万元
影响的报表项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整金额
应收票据及应收账款 1,252,090.48 1,260,580.25 8,489.77
其他应收款 15,292.97 15,981.63 688.66
递延所得税资产 14,430.95 12,770.31 -1,660.65
资产总计 1,980,652.16 1,988,169.94 7,517.78
盈余公积 14,296.78 14,296.83 0.06
未分配利润 230,313.89 237,074.35 6,760.46
少数股东权益 47,738.32 48,495.58 757.26
所有者权益合计 699,036.60 706,554.38 7,517.78
三、董事会、独立董事、监事会审议本次变更的情况
公司董事会、独立董事和监事会认为:本次变更是充分考虑会计
准则之规定,结合公司实际经营情况而实施的,符合相关规定,有利
于客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。本次变更不会对公
司上年同期比较财务报表进行追溯调整,仅对期初留存收益或其他综
合收益进行调整,不存在损害公司及全体股东,特别是中小股东利益
的情形。
四、备查文件
1.公司第六届二十次董事会决议
2. 公司第六届十七次监事会决议
3. 独立董事关于第六届二十次董事会相关事项的独立意见
特此公告。
中建西部建设股份有限公司
董 事 会
2019 年 4 月 24 日