证券代码：002309 证券简称：中利集团 公告编号：2023-053
江苏中利集团股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
江苏中利集团股份有限公司（以下称“公司”）于 2023年4月21日召开第六
届董事会第三次会议，第六届监事会第三次会议，审议通过了《关于前期会计差
错更正及追溯调整的公告》，同意公司根据《企业会计准则第33号—合并财务报
表》、《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的有关
规定，对公司前期年度财务报表项目进行会计差错更正，具体情况如下：
一、前期会计差错更正事项的原因
此次前期会计差错更正共涉及两个事项，分别如下：
（一）公司及江苏中利电子信息科技有限公司涉及特种通讯设备事项
公司及江苏中利电子信息科技有限公司（以下简称“中利电子”）对特种通
讯设备业务的商业模式进行了梳理，为更加严谨地执行企业会计准则，经过审慎
研究，公司决定将特种通讯设备业务的收入确认方法由“总额法”调整为“净额
法”、对跨期收入根据实际收发货时间进行确认、对未实际发货的收入及对应结
转的成本予以核减。公司及中利电子对2013年-2021年特种通讯设备业务进行了
仔细核查及改正，按净额法金额进行了调整，并据此对前期财务报表涉及的相关
科目予以更正。
（二）控股股东资金占用及担保
1、截至2022年12月31日，公司控股股东及关联方江苏中利控股集团有限公
司（以下简称“中利控股”）资金占用余额为 167,480.86万元。
年度 供应商形成 电站股权交易形成 小计
2018 年 55,106.70 22,353.57 79,400.26
2019 年 -21,841.70 -18,137.38 -41,919.07
2020 年 55,280.00 1,891.73 57,171.73
2021 年 -20,790.00 5,127.95 -15,662.05
2021 年发现并已调整 87,690.00 88,490.00
小计 155,445.00 11,235.86 166,680.86
2022 年 800.00 800.00
合计 155,445.00 12,035.86 167,480.86
（1）在预付供应商货款和客户应收账款往来中形成的资金占用余额为
155,445万元，其中：已包括2021年年报中披露的占用余额87,690万元；新增余
额 67,755万元。
（2）在光伏电站股权转让后的交易价款形成的资金占用余额为12,035.86万
元，即截至2022年12月31日，公司已代中利控股支付历年借款本金5,674万元和
借款利息6,361.86万元,合计12,035.86万元形成中利控股的资金占用。
由于上述账务调整后，其中涉及2021年出表的两个电站，同步增加投资收益
7,006.29万元，同时按12,035.86万基数计提坏账准备6,017.93万元，增加2021
年净利润988.36万元。
2、在上述交易过程中，公司因存在对电站项目的让与，从而形成对中利控
股的违规担保，报告期末担保余额为13,684.15万元，同时计提了50%减值准备。
二、前期差错更正事项对财务报表的影响
根据企业会计准则的规定，本公司对前期差错更正采用追溯重述法，影响公
司 2013 年度至 2021 年度财务报表列报项目及金额如下：
1.对合并财务报表的影响
对 2013 年度合并财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
合并资产负债表：
长期股权投资 217,783,445.21 -1,746,665.78 216,036,779.43
未分配利润 1,026,516,128.36 -1,746,665.78 1,024,769,462.58
合并利润表：
投资收益 236,457,604.62 -1,746,665.78 234,710,938.84
净利润 257,086,100.64 -1,746,665.78 255,339,434.86
归属母公司所有者的净利润 173,423,598.73 -1,746,665.78 171,676,932.95
合并所有者权益变动表：
未分配利润 1,026,516,128.36 -1,746,665.78 1,024,769,462.58
对 2014 年度合并财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
合并资产负债表：
长期股权投资 214,704,858.02 -5,362,590.96 209,342,267.06
未分配利润 1,247,293,132.66 -5,362,590.96 1,241,930,541.70
合并利润表：
投资收益 31,370,591.78 -3,615,925.18 27,754,666.60
净利润 249,697,110.09 -3,615,925.18 246,081,184.91
归属母公司所有者的净利润 285,579,512.94 -3,615,925.18 281,963,587.76
每股收益 0.52 -0.01 0.51
合并所有者权益变动表：
未分配利润 1,247,293,132.66 -5,362,590.96 1,241,930,541.70
对 2015 年度合并财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
合并资产负债表：
长期股权投资 237,588,562.05 -35,458,916.46 202,129,645.59
未分配利润 1,594,935,053.23 -35,458,916.46 1,559,476,136.77
合并利润表：
投资收益 52,962,643.83 -30,096,325.50 22,866,318.33
净利润 526,251,190.66 -30,096,325.50 496,154,865.16
归属母公司所有者的净利润 415,254,990.79 -30,096,325.50 385,158,665.29
每股收益 0.73 -0.05 0.68
合并所有者权益变动表：
未分配利润 1,594,935,053.23 -35,458,916.46 1,559,476,136.77
对 2016 年度合并财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
合并资产负债表：
存货 6,430,878,308.52 870,377,454.66 7,301,255,763.18
预收款项 394,696,036.35 1,281,777,280.00 1,676,473,316.35
应交税费 9,082,168,830.75 -186,241,143.31 8,895,927,687.44
未分配利润 1,595,134,501.58 -92,326,869.14 1,502,807,632.44
少数股东权益 208,309,275.53 -132,831,812.89 75,477,462.64
合并利润表：
营业收入 11,291,634,930.64 -714,292,085.34 10,577,342,845.30
营业成本 9,082,168,830.75 -647,083,470.27 8,435,085,360.48
营业外收入 80,379,906.07 1,895,384.62 82,275,290.69
投资收益 98,609,519.50 -18,089,309.82
其中：对联营企业和合营企业的
19,293,180.11 -18,089,309.82 1,203,870.29
投资收益
净利润 92,412,868.65 -83,402,540.27 9,010,328.38
归属母公司所有者的净利润 74,251,569.13 -56,867,952.68 17,383,616.45
少数股东损益 18,161,299.52 -26,534,587.59 -8,373,288.07
每股收益 0.12 -0.09 0.03
合并所有者权益变动表：
未分配利润 1,595,134,501.58 -92,326,869.14 1,502,807,632.44
少数股东权益 208,309,275.53 -132,831,812.89 75,477,462.64
对 2017 年度合并财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
合并资产负债表：
存货 5,638,526,399.68 414,445,410.47 6,052,971,810.15
预收款项 437,668,352.00 651,777,480.00 1,089,445,832.00
应交税费 320,174,955.46 -94,702,710.77 225,472,244.69
未分配利润 1,819,014,162.73 -49,266,649.79 1,769,747,512.94
少数股东权益 273,728,242.47 -93,362,708.97 180,365,533.50
合并利润表：
营业收入 19,414,957,765.20 -1,419,180,455.57 17,995,777,309.63
营业成本 16,130,067,895.02 -1,501,709,778.84 14,628,358,116.18
净利润 384,023,449.27 82,529,323.27 466,552,772.54
归属母公司所有者的净利润 305,537,416.58 43,060,219.35 348,597,635.93
少数股东损益 78,486,032.69 39,469,103.92 117,955,136.61
每股收益 0.48 0.05 0.53
合并所有者权益变动表：
未分配利润 1,819,014,162.73 -49,266,649.79 1,769,747,512.94
少数股东权益 273,728,242.47 -93,362,708.97 180,365,533.50
对 2018 年度合并财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
合并资产负债表：
存货 4,196,530,722.80 1,068,391,816.15 5,264,922,538.95
预付账款 1,632,865,639.05 -165,067,000.00 1,467,798,639.05
应收账款 9,375,564,483.90 -62,000,000.00 9,313,564,483.90
其他应收款 1,051,025,546.08 227,067,000.00 1,278,092,546.08
预收款项 236,584,265.64 1,538,116,800.00 1,774,701,065.64
应交税费 149,011,435.93 -199,386,153.05 -50,374,717.12
未分配利润 1,441,646,238.47 -135,669,088.36 1,305,977,150.11
少数股东权益 328,814,593.89 -134,669,742.44 194,144,851.45
合并利润表：
营业收入 16,726,296,633.08 -1,656,741,780.93 15,069,554,852.15
营业成本 13,582,138,324.13 -1,528,120,450.27 12,054,017,873.86
营业外收入 10,217,926.01 911,858.62 11,129,784.63
净利润 -207,535,433.08 -127,709,472.04 -335,244,905.12
归属母公司所有者的净利润 -287,960,313.34 -86,402,438.57 -374,362,751.91
少数股东损益 80,424,880.26 -41,307,033.47 39,117,846.79
每股收益 -0.33 -0.1 -0.43
合并所有者权益变动表：
未分配利润 1,441,646,238.47 -135,669,088.36 1,305,977,150.11
少数股东权益 328,814,593.89 -134,669,742.44 194,144,851.45
对 2019 年度合并财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
合并资产负债表：
存货 3,592,906,337.08 547,140,088.99 4,140,046,426.07
预付账款 652,017,544.29 -270,650,000.00 381,367,544.29
应收账款 5,495,001,805.68 -62,000,000.00 5,433,001,805.68
其他应收款 1,023,609,357.96 332,650,000.00 1,356,259,357.96
预收款项 418,453,682.79 766,148,400.00 1,184,602,082.79
应交税费 65,294,458.74 -88,140,966.38 -22,846,507.64
未分配利润 1,674,376,400.32 -46,264,742.91 1,628,111,657.41
少数股东权益 3,737,468.17 -84,602,601.72 -80,865,133.55
合并利润表：
营业收入 11,825,098,015.72 -1,791,029,123.06 10,034,068,892.66
营业成本 10,021,300,687.22 -1,698,896,482.90 8,322,404,204.32
营业外收入 10,494,220.81 231,604,126.33 242,098,347.14
净利润 120,958,309.82 139,471,486.17 260,429,795.99
归属母公司所有者的净利润 54,624,929.58 89,404,345.45 144,029,275.03
少数股东损益 66,333,380.24 50,067,140.72 116,400,520.96
每股收益 0.06 0.1 0.16
合并所有者权益变动表：
未分配利润 1,674,376,400.32 -46,264,742.91 1,628,111,657.41
少数股东权益 3,737,468.17 -84,602,601.72 -80,865,133.55
对 2020 年度合并财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
合并资产负债表：
长期股权投资 635,394,760.53 -26,239,107.69 609,155,652.84
预付账款 1,012,797,622.15 -1,093,450,000.00 -80,652,377.85
应收账款 3,430,269,266.97 -62,000,000.00 3,368,269,266.97
其他按应收款 643,318,917.14 1,155,450,000.00 1,798,768,917.14
未分配利润 -1,246,008,056.10 -26,239,107.69 -1,272,247,163.79
合并利润表：
营业收入 9,033,399,139.65 -612,493,932.92 8,420,905,206.73
营业成本 8,350,988,042.79 -620,593,901.63 7,730,394,141.16
营业外收入 380,504.85 7,070,527.46 7,451,032.31
投资收益 -99,201,244.44 27,309,118.59 -71,892,125.85
净利润 -2,923,997,753.33 42,479,614.77 -2,881,518,138.56
归属母公司所有者的净利润 -2,920,384,456.42 42,479,614.77 -2,877,904,841.65
每股收益 -3.35 0.05 -3.3
合并所有者权益变动表：
未分配利润 -1,246,008,056.10 -26,239,107.69 -1,272,247,163.79
对 2021 年度合并财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
合并资产负债表：
预付账款 663,959,249.20 -493,169,523.01 170,789,726.19
应收账款 2,637,141,698.77 -43,400,000.00 2,593,741,698.77
其他应收款 635,252,776.76 352,509,132.37 987,761,909.13
预计负债 1,103,745,054.96 136,841,515.30 1,240,586,570.26
应付账款 2,871,586,949.77 27,380,476.99 2,898,967,426.76
应交税费 75,763,997.91 -28,252,600.64 47,511,397.27
未分配利润 -5,127,321,279.85 -320,029,782.29 -5,447,351,062.14
合并利润表：
营业收入 10,558,386,716.07 -176,763,185.84 10,381,623,530.23
营业成本 9,843,085,358.28 -169,692,658.37 9,673,392,699.91
营业外收入 28,788,168.02 7,070,527.47 35,858,695.49
信用减值损失 -894,939,458.37 -418,345,316.09 -1,313,284,774.46
投资收益 -540,992,869.86 96,302,040.85 -444,690,829.01
净利润 -3,874,385,739.61 -322,043,275.24 -4,196,429,014.85
归属母公司所有者的净利润 -3,866,402,822.90 -322,043,275.24 -4,188,446,098.14
每股收益 -4.44 -0.37 -4.81
合并所有者权益变动表：
未分配利润 -5,127,321,279.85 -293,745,268.60 -5,421,066,548.45
2.对母公司财务报表的影响
对 2013 年度财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
资产负债表：
长期股权投资 2,145,510,071.70 -1,746,665.78 2,143,763,405.92
未分配利润 615,037,317.36 -1,746,665.78 613,290,651.58
利润表：
投资收益 221,330,267.84 -1,746,665.78 219,583,602.06
净利润 209,394,583.34 -1,746,665.78 207,647,917.56
综合收益总额 209,394,583.34 -1,746,665.78 207,647,917.56
所有者权益变动表
未分配利润 615,037,317.36 -1,746,665.78 613,290,651.58
对 2014 年度财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
资产负债表：
长期股权投资 3,810,422,440.72 -5,362,590.96 3,805,059,849.76
未分配利润 629,967,587.08 -5,362,590.96 624,604,996.12
利润表：
投资收益 80,498,621.01 -3,615,925.18 76,882,695.83
净利润 79,732,778.36 -3,615,925.18 76,116,853.18
综合收益总额 79,732,778.36 -3,615,925.18 76,116,853.18
所有者权益变动表
未分配利润 629,967,587.08 -5,362,590.96 624,604,996.12
对 2015 年度财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
资产负债表：
长期股权投资 4,081,060,096.77 -35,458,916.46 4,045,601,180.31
未分配利润 670,192,911.10 -35,458,916.46 634,733,994.64
利润表：
投资收益 170,138,544.39 -30,096,325.50 140,042,218.89
净利润 107,838,394.24 -30,096,325.50 77,742,068.74
综合收益总额 107,838,394.24 -30,096,325.50 77,742,068.74
所有者权益变动表
未分配利润 670,192,911.10 -35,458,916.46 634,733,994.64
对 2016 年度财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
资产负债表：
长期股权投资 5,461,676,928.49 -53,548,226.28 5,408,128,702.21
存货 223,884,974.92 38,941,119.56 262,826,094.48
预收款项 271,604,543.53 58,800,000.00 330,404,543.53
应交税费 19,252,850.68 -8,543,589.74 10,709,260.94
未分配利润 764,554,690.11 -64,863,516.98 699,691,173.13
利润表：
营业收入 2,786,433,864.50 -263,278,632.33 2,523,155,232.17
营业成本 2,397,554,259.89 -251,963,341.63 2,145,590,918.26
投资收益 234,652,318.25 -18,089,309.82 216,563,008.43
净利润 168,413,899.79 -29,404,600.52 139,009,299.27
综合收益总额 176,968,809.79 -29,404,600.52 147,564,209.27
所有者权益变动表
未分配利润 764,554,690.11 -64,863,516.98 699,691,173.13
对 2017 年度财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
资产负债表：
长期股权投资 5,420,654,361.58 -53,548,226.28 5,367,106,135.30
存货 121,831,915.20 36,125,095.00 157,957,010.20
预收款项 166,969,145.78 52,920,000.00 219,889,145.78
应交税费 46,291,056.26 -7,689,230.77 38,601,825.49
未分配利润 858,068,420.99 -62,653,900.51 795,414,520.48
利润表：
营业收入 3,474,198,762.59 -348,113,693.00 3,126,085,069.59
营业成本 3,193,382,523.47 -350,323,309.47 2,843,059,214.00
净利润 175,171,486.31 2,209,616.47 177,381,102.78
综合收益总额 178,723,806.31 2,209,616.47 180,933,422.78
所有者权益变动表
未分配利润 858,068,420.99 -62,653,900.51 795,414,520.48
对 2018 年度财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
资产负债表：
长期股权投资 7,228,711,811.51 -53,548,226.28 7,175,163,585.23
存货 285,930,773.93 175,855,095.73 461,785,869.66
预收款项 3,425,221.06 265,188,000.00 268,613,221.06
应交税费 5,780,527.89 -36,577,655.17 -30,797,127.28
未分配利润 790,949,851.29 -106,303,475.38 684,646,375.91
利润表：
营业收入 3,109,705,463.62 -328,623,241.56 2,781,082,222.06
营业成本 2,796,921,978.26 -284,973,666.69 2,511,948,311.57
净利润 22,289,041.22 -43,649,574.87 -21,360,533.65
综合收益总额 15,517,431.22 -43,649,574.87 -28,132,143.65
所有者权益变动表
未分配利润 790,949,851.29 -106,303,475.38 684,646,375.91
对 2019 年度财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
资产负债表：
长期股权投资 7,338,494,300.41 -53,548,226.28 7,284,946,074.13
存货 180,588,754.99 54,036,583.47 234,625,338.46
预收款项 52,560,062.63 78,204,000.00 130,764,062.63
应交税费 3,739,802.44 -8,996,920.35 -5,257,117.91
未分配利润 1,440,908,717.06 -68,718,722.46 1,372,189,994.60
利润表：
营业收入 2,257,918,430.61 -139,692,573.76 2,118,225,856.85
营业成本 1,918,410,978.25 -177,277,326.68 1,741,133,651.57
净利润 413,608,680.82 37,584,752.92 451,193,433.74
综合收益总额 332,057,980.82 37,584,752.92 369,642,733.74
所有者权益变动表
未分配利润 1,440,908,717.06 -68,718,722.46 1,372,189,994.60
对 2020 年度财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
资产负债表：
长期股权投资 7,431,711,458.20 -26,239,107.69 7,405,472,350.51
预付账款 503,939,890.41 -56,000,000.00 447,939,890.41
其他应收款 1,466,435,733.28 56,000,000.00 1,522,435,733.28
预收款项 224,064,984.00 0.00 224,064,984.00
应交税费 3,564,752.16 0.00 3,564,752.16
未分配利润 1,252,595,003.47 -26,239,107.69 1,226,355,895.78
利润表
营业收入 2,354,854,731.92 -612,493,932.92 1,742,360,799.00
营业成本 2,097,489,680.49 -620,593,901.63 1,476,895,778.86
营业外收入 380,504.85 7,070,527.46 7,451,032.31
投资收益 35,980,379.52 27,309,118.59 63,289,498.11
净利润 -188,313,713.59 42,479,614.77 -145,834,098.82
综合收益总额 -299,482,613.59 42,479,614.77 -257,002,998.82
所有者权益变动表
未分配利润 1,252,595,003.47 -26,239,107.69 1,226,355,895.78
对 2021 年度财务报表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前金额 更正金额 更正后金额
项目名称
资产负债表：
预付账款 407,999,164.31 -368,100,000.00 39,899,164.31
其他应收款 765,307,878.68 184,050,000.00 949,357,878.68
未分配利润 -750,602,839.09 -184,050,000.00 -934,652,839.09
利润表：
营业收入 1,873,608,846.37 -176,763,185.84 1,696,845,660.53
营业成本 1,673,587,611.39 -169,692,658.37 1,503,894,953.02
营业外收入 1,555,976.28 7,070,527.47 8,626,503.75
信用减值损失 -667,569,916.10 -184,050,000.00 -851,619,916.10
投资收益 111,560,782.51 26,239,107.69 137,799,890.20
净利润 -2,002,432,225.02 -157,810,892.31 -2,160,243,117.33
综合收益总额 -2,002,432,225.02 -157,810,892.31 -2,160,243,117.33
所有者权益变动表
未分配利润 -750,602,839.09 -184,050,000.00 -934,652,839.09
三、会计事务所就前期会计差错更正事项的专项说明
公司聘请的2022年度报告审计机构苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙
）就会计差错更正事项出具了《关于江苏中利集团股份有限公司前期会计差错
更正及追溯调整专项说明的审核报告》，并发表专项意见认为：中利集团管理
层编制的专项说明如实反映了中利集团前期会计差错更正情况。中利集团对上
述信息的披露符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更
正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19
号-财务信息的更正及相关披露（2018年修订）》等相关文件的规定。
四、董事会意见
董事会认为：公司本次关于前期会计差错更正及追溯调整是基于公司实际经
营情况，符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正
》、《监管规则适用指引——会计类第 1 号》 和《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，能够
更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，本次关于前期会计差错更正
及追溯调整的相关决策程序符合法律、法规及《公司章程》等的规定，同意公司
本次关于前期会计差错更正及追溯调整。
五、独立董事的独立意见
独立董事认为：公司本次关于前期会计差错更正及追溯调整是基于公司实际
经营情况，符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更
正》、《监管规则适用指引——会计类第 1 号》 和《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 19 号—— 财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，
能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，本次关于前期会计差错
更正及追溯调整的相关决策程序符合法律、法规及《公司章程》等的规定，同意
公司本次关于前期会计差错更正及追溯调整。
六、监事会意见
公司监事会认为：公司本次关于前期会计差错更正及追溯调整更正符合《企
业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《监管规则适
用指引——会计类第 1 号》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19
号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，能够更加客观、公允地
反映公司的财务状况和经营成果，本次关于前期会计差错更正及追溯调整的相关
决策程序符合法律、法规及《公司章程》等的规定，同意公司本次关于前期会计
差错更正及追溯调整。
七、备查资料
1、第六届董事会第三次会议决议；
2、第六届监事会第三次会议决议；
3、独立董事关于第六届董事会第三次会议相关事项的独立意见；
4、苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于江苏中利集团股
份有限公司前期会计差错更正及追溯调整专项说明的审核报告》。
特此公告。
江苏中利集团股份有限公司董事会
2023年4月21日
