天津赛象科技股份有限公司
内部控制 鉴证报告
大华核字 Ez01glOO孤 ss号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
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天津赛象科 技股份有 限公司
内部控 制 鉴证 报告
(截 止 ⒛18年 12月 31日 )
页码
一、 内部控制鉴证报告 1-2
二、 天津赛象科技股份有 限公司 内部控制评 1-6
价报告
扭
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内 部 控 制 鉴 证 报 告
大华核字 Iz01glOOm甾 号
天津赛象科技股份有 限公司 全体股东 :
我们接受委托 9鉴 证 了后附的天津赛象科技股份有 限公司 (以 下
简称赛象科技 )管 理 层编制 的 《内部控制评价报告 》涉及 的 2018年
12月 31日 与财务报表相关的内部控制有效性 的认定 。
一 、管理 层 的责任
赛象科技管 理 层 的责任是按 照 《企业 内部控制 基本规范》和相关
规定建立 健全 内部控制并保持 其有效性 ,以 及确保 《内部控制评价报 毕
△
告 》真实 、完整地反映赛象科技 ⒛ 18年 12月 31日 与财务报表相 关 的
内部控制 。
二 、注册会计师的责任
我们 的责任是对赛象科技截 止 ⒛ 18年 12月 31日 与财务报表相 关
的内部控制的有效性发表 鉴证意见 。我们按照 《中国注册会计师其他
鉴证 业 务准则第 3101号 一 历史财务信 息审计或审阅以外的鉴 证业务》
的规定执行 了鉴 证业 务 。该准则要求我们计划和执行 鉴证 工作 ,以 对
赛象科技在所有 重 大方面 是否保持 了与财务报表相关 的有效的内部控
制获取合 理保 证 。在鉴证过程 中 ,我 们实施 了包括 了解 、测试和评价
与财务报表相关的内部控 制制度设计 的完整性 、合理性和执行的有效
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。我们相信 ,我 们的鉴证工作 为发
性 ,以 及我们认为必要 的其他程 序
■
表意见提供了合理的基础 。
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II
Ⅰ
■
■ 三、内部控 制 的固有 局限性
误或舞弊而导致错报 发生和
一
一
■
内部控制 具有 固有 限制 ,存 在由于错
的变化可能导致内部控制变得不
Ⅰ 二
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■
未被发现 的可能性 。此外 ,由 于情况
■ 口
度 ,根 据 内部控制评价结果
恰 当,或 降低对控制政策 、程序 的遵循程
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■ 冖
■
■ 。
■
—
推测未来 内部控制有效性具有 一定的风险
■ L
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■
■ 四、鉴证意见
■
基本规范》和相关规定
■
■ 我们认为 ,赛 象科技按 照 企业 内部控制
报表相关的有效 的
■
■
■
于 ⒛18年 12月 31日 在所有重大方面保持 了与财务
■
■
■
内部控制 。
Ⅱ
【 五 、对报告使用者和使用 目的的限定
Ⅰ
丨 用 ,不 得 用作任何其他 目
本报告仅供赛象科技披露年度报告时使
本业务的注册会计师和会计
的 。由于使用不当所造成 的后果 ,与 执行
科技 ⒛ 18年 度报告的必备文
师事务 所无关 。我们 同意本报 告作 为赛象
。
件 ,随 同其他材料一起报送并对外披 露
大华会计 通合伙 ) 注册会计丿△
中国注 册会计师 :●
二 o一 九年 四月二十六 日
第2页
■
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天津赛 象科技股份有限公司
L
内部控制评价报告
{
△
|
天津赛 象科技 股份有 限公司全体股东
|
、 :
根据 《企业 内部控制 基本规范 》及其配套指 引的规定和其他 内部
控制 监管要求 (以 下简称 企业 内部控 制规范体 系 ),结 合本公 司
(以
〓
—
下简称 公司 )内 部控制制 度和 评价办法 ,在 内部控制 日常 监督和专项
—
ι
监督的基 础上 ,我 们对公 司⒛ 18年 12月 31日 的内部控 制有效性进行 了
ˉ
ˉ—
匕 评价 。
一 、重要声明
按照 企业 内部控 制规范体 系的规定 ,建 立 健全和有 效实施 内部 控
丶
{
}
ι
制 ,评 价其有 效性 ,并 如实披露 内部控 制评价报告 是公司董事 会 的责
汁
任 。监事会对董事会建立和实施 内部控制 进行监督 。经理 层负责组织 叫
、
领导 企业 内部控制的 日常 运行 。公司董事会 、监事会及董事 、监事
ˉ
—
`
高级管 理人员保 证本报告 内容 不存在任何虚 假记载 、误导性陈述或 重
大 遗漏 ,并 对报告 内容 的真实性 、准确性和完整性承担个 别及 连带法
律责任 。
公司 内部控 制 的 目标是 合 理保证 经 营管 理合法合规 、资产安全 、
财务报告及相关信 息真实完 整 ,提 高经 营效率 和效果 ,促 进实现发 展
战略 。 由于 内部控制存 在 的固有局限性 ,故 仅能为实现 上述 目标提 供
合 理保证 。此外 ,由 于情况 的变化可能 导致 内部控 制变得 不恰 当 ,或
对控制政 策和程序遵循 的程度降低 ,根 据 内部控 制评价 结果推测 未来
第 1页
内部控 制的有效性具有 一 定的风险 。
二 、 内部 控制评价 结论
根据 公司财务报告 内部 控制 重大缺陷的认定情况 ,于 内部 控制评
价报告 基准 日,不 存在财 务报告 内部控 制重大缺 陷 。董事会认 为
,公
司 己按 照企 业 内部控 制规 范体系 和相关规 定的要求 在所有 重大方面 保
持 了有效 的财务报告 内部控 制 。
根据 公司非财务报 告 内部 控制 重大缺陷认定情况 ,于 内部 控制 评
。
价报告基准 日,公 司未发 现非财务报告 内部控 制重大缺 陷
—
—
— 〓 自内部控制评价报 告基准 日至 内部控制 评价报告 发 出日之间未发
—
丨
生影响 内部控制有效性评价 结 论 的因素 。
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一
I
Ⅰ
三 、 内部 控制评价 工 作情况
Ⅰ 〓
(一 )内 部拄制评价 范 围
Ⅰ
Ⅰ
■ 〓 公司按 照风险导向原则确定纳 入评价范围的主要单位 、业 务和事
■
项 以及高 风险领域 。纳入 评价范 围的单 位包括 公司及所 属的全部控股
■
Ⅱ ι
■
■ 子公司 ,纳 入评价范围单位资产 总额 占公司合并财务报表资产 总额 的
■
ι
■
■ lOo%,营 业收入合计 占公司合并财务报表 营业 收入总额 的 100%;纳
■
、采购
■ ≡
入评价范围 的主要业务和事 项 包括 :产 品生产与存货 管理 制度
■
■
■ 〓
与付款管理制度 、销售 与收款管 理制度 、仓储管 理制度 、财务 管 理制
■
■ 度 、人事管 理制度等 ;重 点关注 的高风险领 域 主要包括 :对 子公司 的
■
一
■
■ 管 理控制 、关联交 易的内部控制 、重 大投资 的内部控制 、信 息披露的
■
■
内部控 制及年报信 息披露 重大差错责任 追究等事项 。
〓
■
■
■ 口 上述纳入评价范围的单位 、业 务和事 项 以及高风 险领域涵盖 了公
■
■ 第2页
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■
■ 一〓
■ ˉ
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〓
司经 营管 理的主要方面 ,不 存在 重大遗漏 。
(二 )内 部控制评价 工 作依据 及 内部控制缺 陷认 定标准
公司依据 企业 内部控制规 范体系及公司 内部控制评价办法 的相关
规定 组织开展 内部控制评价 工 作 。
公司董事会根据 企业 内部控 制规范体系对 重大缺 陷 、重 要缺 陷和
一 般缺陷的认定要求 ,结 合公司规模 、行业 特征 、风险偏好和风 险承
受度等 因素 ,区 分财务报告 内部控制和非财务报告 内部控制 ,研 究确
定 了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准 ,并 与 以前年度保持
一致 。公司确定的内部控 制缺陷认定标准如 下 :
1、 财务报告 内部控制缺 陷认 定标准
公司确定的财务报告 内部控制缺 陷评价 的定量标准如下 :
定量标准 以营业 收入 、资产 总 额作为衡量指标 。 内部控制缺 陷可
{
能导致或导致 的损失与利润表 相关的 ,以 营业 收入指标衡 量 。如果 该
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妊
缺陷单独或 连 同其他缺陷可能 导致 的财务报告错报 金额小于营业 收入
的0。 甄 ,则 认定为 一 股缺陷 ;如 果超过营业 收入 的0。 bOo但 小于 1%,则
为 重要缺陷 ;如 果超 过营业收入 的1%,则 认定为 重大缺陷 。
内部控制缺陷可能导致 或导致 的损失与资产管理相关的 ,以 资产
总额指标衡 量 。如果该缺陷单 独或连 同其他缺陷可能导致 的财务报告
错报金额小 于资产总额 的0。 甄 ,则 认定为 一 般缺陷 ;如 果超 过资产总
额 的0。 琨但小于 1%认 定为 重要缺陷 ;如 果超过资产 总额 1%,则 认定为
重大缺 陷 。
公司确定的财务报告 内部控 制缺陷评价 的定性标准如下 :
第 3页
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(1)财 务报告重大缺陷的迹象包括 :
① 公司董事 、监事和公司高级管理人员舞弊 ;
¨
② 公司更正己公布的财务报告 ;
冖 ③注册会计师发现 当期财务报告存在重大错报
,而 内部控制在运
行过程中未能发现该错报 ;
④ 公司对内部控制 的监督无效 。
~ (2)财
务报告重要缺 陷的迹象包括 :
- ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策 ;
②未建立反舞弊程序和控制措施 ;
的控制机制或
③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应
没有实施且没有相应的补偿性控制 ;
ˉ 且不能合理
④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷
。
~ 保证编制的财务报表达到真实、完整的目标
(3)财 务报告一股缺 陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其
他控制缺陷 。
^ 2、 非财务报告 内部控制缺陷认定标准
~ 公司确定的非财务报告 内部控制缺陷评价 的定量标准如
下 :
。 控制缺陷可
定量标准以营业收入 、资产总额作为衡量指标 内部
业 入指标衡量 。如果
能导致或导致 的损失与利润报表相关 的,以 营 收
^ 金额小于营业收
该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致 的财务报告错报
0。 甄但小于 1%认
¨ 入的0。 甄 ,则 认定为一般缺陷;如 果超过营业收入的
1%,则 认定为重大缺 陷 。
凵 定为重要缺陷;如 果超过税前利润营业收入的
第 4页
μ
——
L
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的,以 资产总额
L
指标衡量 。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报
L
金额小于资产总额的 鸥 ,则 认定为一般缺陷;女 口果超过资产总额0.琨
0。
L 但小于 1%则 认定为重要缺陷;如 果超过资产总额 1%,则 认定为重大缺
陷。
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公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
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ι 出现以下情形的,可 认定为重大缺陷,其 他情形按影响程度分别
I
L
一
确定为重要缺陷或一般缺陷 :
ι
—’
L ①公司缺 乏 民主决策程序 ,如 缺 乏集体决策程序 ;
②公司决策程序不科学 ,如 决策失误 ;
|
③违犯国家法律 、法规 ,如 出现重大安全生产或环境污染事故 ;
L
④管理人员或关键岗位技术人员纷纷流失 ;
净
日
L ⑤ 内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改 ; ·
⑥重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效 。
L
(三 )内 部控制缺陷认定及整改情况
L
1、 财务报告内部控制缺 陷认定及整改情况
L 根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准 ,报 告期内公司不存
L 在财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷 。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺 陷的认定标准 ,报 告期内未发现
|
△
公司非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷 。
L 四、其他 内部控制相关重大事项说明
第 5页
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公司无其他 内部控制相关 重大事项说 明 。
董事长 (已 经董事会授权 ):
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