森源电气:森源电气关于2022年度计提资产减值准备的公告2023-04-27
证券代码:002358 证券简称:森源电气 公告编号:2023-027
河南森源电气股份有限公司
关于 2022 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的依据和原因
河南森源电气股份有限公司(以下简称“森源电气”或“公司”)本次计提资产减
值准备是根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业会计准则》及公司会计政策的
相关规定,基于谨慎性原则,为真实准确地反映公司的财务、资产和经营状况,对公司
(含合并报表范围内各级子公司,下同)截至 2022 年 12 月 31 日的应收账款、应收票
据、存货、其他应收款、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行了
全面清查,对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析,确定了需计提的资产减
值准备。
2、本次计提资产减值准备情况
2022 年度,公司对应收账款、其他应收款、应收票据、存货计提信用减值准备及
资产减值准备的总金额为 8,955.80 万元,核销资产、收回或转回金额为 10,342.01 万元。
具体如下表:
单位:万元
本期增加 本期减少
年初账面 年末账面
项目 收回或 核销或
类别 余额 计提 其他 余额
转回 其他
按单项认定计提
应
坏账准备的应收 58,727.38 224.46 7.44 1,297.81 57,661.47
收
账款
账
按组合计提坏账
款 47,290.40 8,331.38 69.03 55,552.75
准备的应收账款
信用减
小计 106,017.78 8,555.84 7.44 1,297.81 69.03 113,214.22
值损失
其 按单项认定计提
他 坏账准备的其他 2,463.24 145.24 83.30 798.56 1,726.62
应 应收款
收 按组合计提坏账
610.85 259.49 870.34
款 准备的其他应收
款
小计 3,074.09 404.73 83.30 798.56 2,596.96
按单项认定计提
应
坏账准备的应收
收
票据
票
按组合计提坏账
据 258.65 -119.12 139.53
准备的应收票据
小计 258.65 -119.12 139.53
资 产减
存货跌价准备 28,631.98 114.35 8,093.31 20,653.02
值损失
合计 137,982.50 8,955.80 7.44 1,381.11 8,960.90 136,603.73
注:上述核销资产的应收款项非公司关联方,公司对上述款项进行坏账核销后,对该部分客户
单独建立备查账目,继续落实责任人随时跟踪,并保留继续追索的权利,一旦发现对方有偿还能力
将立即追索。
二、本次资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收账款坏账准备确认标准及计提
自 2019 年 1 月 1 日起,公司执行新金融工具准则,公司按照相当于应收账款整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。根据客户的信用评级、业务规模、历史
回款与信用损失情况等,按个别方式和组合评估两种方式估计预期信用损失:
(1)涉及金额重大、有长期合作关系或合作关系有异常情况等的应收账款,采用
个别方式评估减值损失,根据应收账款的具体信用风险特征,如客户信用评级、行业及
业务特点、历史回款与坏账损失情况等,于应收账款初始确认时按照整个存续期内预期
信用损失的金额确认损失准备。并于每个报告日重新评估应收账款余下的存续期内预期
信用损失的金额变动,调整损失准备。
(2)不属于上述情况的应收账款,按组合方式评估减值损失,公司参考历史信用
损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,编制应收账款在整个存续期信用损
失率表,计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的应收款项:
项目 计提依据
已单独计提减值准备的应收款项除外,公司在组合基础上对应收账款整个存续期
内的历史信用损失率,结合当前状况以及对未来经济状况的预测做出调整。每个
应收款项组合
报告日,公司更新历史信用损失率和分析前瞻性估计的变动,如有需要调整信用
损失率,按变动情况进行调整并计提损失准备。
纳入合并财务报表范围内的母子公司之间,子公司与子公司之间按股权关系划分
关联方组合
关联方组合不计提坏账准备。
应收账款坏账准备本期计提情况具体如下:
单位:万元
期初账面 本期变动金额 期末账面
类别
余额 本期计提 收回或转回 核销或其他 其他增加 余额
按单项认定计提坏
58,727.38 224.46 1,297.81 - 7.44 57,661.47
账准备的应收账款
按组合计提坏账准
47,290.40 8,331.38 - 69.03 - 55,552.75
备的应收账款
合 计 106,017.78 8,555.84 1,297.81 69.03 7.44 113,214.22
2、其他应收款确认标准及计提
公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对其他
应收款的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于其他应收款自初始确认后
是否发生信用风险显著增加。
如果其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照相当于该其他应收
款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该其他应收款的信用风险自
初始确认后并未显著增加,公司按照相当于该其他应收款未来 12 个月内预期信用损失
的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得
计入当期损益。
如果其他应收款于资产负债表日的信用风险较低,公司即认为该其他应收款的信用
风险自初始确认后并未显著增加。
其他应收款坏账准备本期计提情况具体如下:
单位:万元
本期变动金额
类别 期初账面余额 期末账面余额
本期计提 收回或转回 核销或其他
按单项认定计提坏账
2,463.24 145.24 83.30 798.56 1,726.62
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备
610.85 259.49 - - 870.34
的其他应收款
合 计 3,074.09 404.73 83.30 798.56 2,596.96
3、应收票据确认标准及计提
公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对应收
票据的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于应收票据自初始确认后是否
发生信用风险显著增加。
如果应收票据的信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照相当于该应收票据整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该应收票据的信用风险自初始确
认后并未显著增加,公司按照相当于该应收票据未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期
损益。
如果应收票据于资产负债表日的信用风险较低,公司即认为该应收票据的信用风险
自初始确认后并未显著增加。
应收票据坏账准备本期计提情况具体如下:
本期变动金额
类别 期初账面余额 期末账面余额
本期计提 收回或转回 核销或其他
按单项认定计提坏
- - - - -
账准备的应收票据
按组合计提坏账准
258.65 -119.12 - - 139.53
备的应收票据
合 计 258.65 -119.12 - - 139.53
4、存货可变现净值的确定依据和存货跌价准备的计提方法
公司存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差
额计提存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,
在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,
确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产
成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以
合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的
可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但
对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产
和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量
的存货,则合并计提存货跌价准备。
存货跌价准备计提依据为按期末实存的存货,采用单项比较法对期末存货的成本与
可变现净值进行比较,按可变现净值低于成本的差额计提。2022 年末公司在年终盘点
的过程中,组织生产部、技术部、质管部等相关部门对所有存货进行盘点清查联合评估,
经测算需计提本期存货跌价准备金额为 114.35 万元。本期存货对外销售转回存货跌价
准备 8,093.31 万元。
三、董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
公司本次计提资产减值准备事项遵照了《企业会计准则》和公司相关会计政策的规
定,符合谨慎性原则,计提资产减值准备依据充分。计提资产减值准备后,公司 2022
年度财务报表能更加公允反映截至 2022 年 12 月 31 日公司财务状况、资产价值和 2022
年度的经营成果,使公司的会计信息更加真实可靠,更具合理性,不存在损害公司及全
体股东特别是中小股东利益的情况。
四、本次计提资产减值准备对公司的影响
公司本次计提各项资产减值准备合计 8,955.80 万元,收回或转回金额为 1,381.11
万元,将减少公司 2022 年度合并利润报表净利润 7,574.69 万元。本次计提资产减值准
备符合《企业会计准则》和相关政策规定,符合公司资产实际情况,能够更加公允地反
映公司资产状况,可以使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠,具有合理性。
特此公告。
河南森源电气股份有限公司董事会
2023 年 4 月 27 日