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公司公告

维信诺:大华会计师事务所关于公司2019年半年报和三季报会计差错更正及追溯重述公告的专项说明2021-05-29  

                                      关于维信诺科技股份有限公司

        2019 年度半年报及三季报会计差错更正

               及追溯重述公告的专项说明

                      大华核字[2021]007468 号




       大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
               关于维信诺科技股份有限公司
           2019 年半年报及三季报会计差错更正
                及追溯重述公告的专项说明




                      目     录                   页   次

一、   关于维信诺科技股份有限公司 2019 年半年报    1-5
       及三季报会计差错更正及追溯重述公告的专
       项说明
                 关于维信诺科技股份有限公司
            2019 年半年报及三季报会计差错更正
                  及追溯重述公告的专项说明


                                                 大华核字[2021]007468号



维信诺科技股份有限公司全体股东:

    我们接受委托,对维信诺科技股份有限公司(以下简称“维信诺”

或“公司”)2019 年度财务报表进行审计,并出具了【大华审字[2020]

003936 号】标准无保留意见的审计报告。

    按照《企业会计准则》、中国证券监督管理委员会以及深圳证券交

易所的相关规定,对前期差错更正进行确认、计量和相关信息披露是

公司的责任。

    根据《企业会计准则 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、

中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

19 号-财务信息的更正及相关披露》及相关文件的规定,我们出具了

本专项说明,除了对公司实施 2019 年度的前期差错更正事项有关的审

计程序外,我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。

    一、前期差错更正内容
    依据公司与联营企业合肥维信诺科技股份有限公司签订的《技术
许可与咨询及管理服务合同》,公司于 2019 年半年报及三季报合并财
务 报 表 分 别 确 认 技 术 许 可 及 服 务 收 入 507,202,264.29 元 和
235,849,056.00 元,截止 2019 年三季报累计确认收入 743,051,320.29


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                                                               大华核字[2021]007468 号专项核查意见



元。
       参照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》,对于投资方向联
营企业或合营企业投出或出售资产的顺流交易,在该交易存在未实现

内部交易损益的情况下(即有关资产未对外部独立第三方出售或未被
消耗),投资方在采用权益法计算确认应享有联营企业或合营企业的投

资损益时,应抵销该未实现内部交易损益的影响,同时调整对联营企
业或合营企业长期股权投资的账面价值;投资方因投出或出售资产给
其联营企业或合营企业而产生的损益中,应仅限于确认归属于联营企

业或合营企业其他投资方的部分。即在顺流交易中,投资方投出资产
或出售资产给其联营企业或合营企业产生的损益中,按照应享有比例
计算确定归属于本企业的部分不予确认。
       在编制 2019 年半年报及三季报时,公司未对上述顺流交易进行抵
销,现需补充抵销并追溯重述相关财务报表数据。

       二、前期差错更正的会计处理
       对 2019 年半年报及三季报进行更正,需进行如下会计调整:

       (一)合并财务报表调整
                                                                                    单位:人民币元

                调整财务报表                                       借方金额累计影   贷方金额累计影
     期间                        借方金额           贷方金额
                    科目                                               响数             响数
                长期股权投资        ---         92,209,371.65            ---          92,209,371.65
2019 年半年报
                营业收入       92,209,371.65          ---           92,209,371.65         ---
                长期股权投资        ---         42,877,358.38            ---        135,086,730.03
2019 年三季报
                营业收入       42,877,358.38          ---          135,086,730.03         ---


       (二)母公司财务报表调整
                                                                                    单位:人民币元

                调整财务报表                                       借方金额累计影   贷方金额累计影
     期间                        借方金额           贷方金额
                    科目                                               响数             响数
                长期股权投资        ---         4,023,877.45             ---          4,023,877.45
2019 年半年报
                投资收益        4,023,877.45          ---            4,023,877.45         ---



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                                                                      大华核字[2021]007468 号专项核查意见


                    调整财务报表                                          借方金额累计影     贷方金额累计影
     期间                               借方金额           贷方金额
                        科目                                                  响数               响数
                   长期股权投资            ---          1,871,104.25              ---          5,894,981.70
2019 年三季报
                   投资收益            1,871,104.25          ---            5,894,981.70          ---


         三、追溯重述后对公司财务报表的影响

         (一)2019 年半年报合并财务报表财务状况及经营成果的影响

                                                                                            单位:人民币元
 受影响的财务报表科目
                                   调整前金额               调整影响金额                调整后金额
       及指标
长期股权投资                       2,597,806,737.04           -92,209,371.65            2,505,597,365.39
非流动资产合计                    30,374,962,502.73           -92,209,371.65            30,282,753,131.08
资产总计                          36,992,083,517.82           -92,209,371.65            36,899,874,146.17
未分配利润                          -52,407,890.30            -92,209,371.65               -144,617,261.95
归 属 于母 公司 所有 者 权
                                  15,083,989,859.50           -92,209,371.65            14,991,780,487.85
益合计
所有者权益合计                    20,940,269,850.14           -92,209,371.65            20,848,060,478.49
负债和所有者权益总计              36,992,083,517.82           -92,209,371.65            36,899,874,146.17
营业收入                           1,115,567,586.15           -92,209,371.65            1,023,358,214.50
营业利润                            226,848,025.29            -92,209,371.65               134,638,653.64

利润总额                            227,634,999.04            -92,209,371.65               135,425,627.39
净利润                              191,031,440.23            -92,209,371.65                 98,822,068.58
归 属 于母 公司 所有 者 的
                                    175,517,643.50            -92,209,371.65                 83,308,271.85
净利润
归 属 于上 市公 司股 东 的
扣 除 非经 常性 损益 的 净          -322,107,070.48           -92,209,371.65               -414,316,442.13
利润(元)
基本每股收益                                0.1283                      -0.0674                      0.0609
稀释每股收益                                0.1283                      -0.0674                      0.0609
加权平均净资产收益率                            1.17%                    -0.61%                       0.56%


         (二)2019 年半年报母公司财务报表财务状况及经营成果的影响

                                                                                            单位:人民币元
 受影响的财务报表科目
                                   调整前金额               调整影响金额                调整后金额
       及指标
长期股权投资                      20,714,991,352.36            -4,023,877.45            20,710,967,474.91
非流动资产合计                    20,953,879,990.32            -4,023,877.45            20,949,856,112.87
资产总计                          21,668,600,332.95            -4,023,877.45            21,664,576,455.50
未分配利润                          -237,517,594.79            -4,023,877.45               -241,541,472.24
所有者权益合计                    15,717,145,883.64            -4,023,877.45            15,713,122,006.19
负债和所有者权益总计              21,668,600,332.95            -4,023,877.45            21,664,576,455.50



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 受影响的财务报表科目
                              调整前金额            调整影响金额             调整后金额
       及指标
投资收益                         -1,784,904.00         -4,023,877.45            -5,808,781.45

营业利润                       -40,403,997.04          -4,023,877.45           -44,427,874.49
利润总额                       -40,403,997.04          -4,023,877.45           -44,427,874.49
净利润                         -40,403,997.04          -4,023,877.45           -44,427,874.49


         (三)2019 年三季报合并财务报表财务状况及经营成果的影响

                                                                               单位:人民币元
 受影响的财务报表科目
                              调整前金额            调整影响金额             调整后金额
       及指标
长期股权投资                 2,785,139,318.65        -135,086,730.03         2,650,052,588.62
非流动资产合计               31,393,737,510.57       -135,086,730.03        31,258,650,780.54

资产总计                     37,617,608,044.66       -135,086,730.03        37,482,521,314.63
未分配利润                     -288,241,708.14       -135,086,730.03          -423,328,438.17
归 属 于母 公司 所有 者 权
                             14,848,156,041.66       -135,086,730.03        14,713,069,311.63
益合计
所有者权益合计               20,646,752,983.71       -135,086,730.03        20,511,666,253.68
负债和所有者权益总计         37,617,608,044.66       -135,086,730.03        37,482,521,314.63
营业收入                     1,883,743,639.35        -135,086,730.03         1,748,656,909.32
营业利润                       -82,149,298.71        -135,086,730.03          -217,236,028.74
利润总额                       -81,027,345.12        -135,086,730.03          -216,114,075.15
净利润                         -102,485,426.20       -135,086,730.03          -237,572,156.23
归 属 于母 公司 所有 者 的
                               -60,316,174.34        -135,086,730.03          -195,402,904.37
净利润
归 属 于上 市公 司股 东 的
扣 除 非经 常性 损益 的 净     -564,368,559.43       -135,086,730.03          -699,455,289.46
利润(元)
基本每股收益                           -0.0441               -0.0988                  -0.1429
稀释每股收益                           -0.0441               -0.0988                  -0.1429
加权平均净资产收益率                   -0.41%                 -0.91%                      -1.32%


         (四)2019 年三季报母公司财务报表财务状况及经营成果的影响

                                                                               单位:人民币元
 受影响的财务报表科目
                              调整前金额            调整影响金额             调整后金额
       及指标
长期股权投资                 20,902,323,933.97         -5,894,981.70        20,896,428,952.27
非流动资产合计               21,127,270,397.13         -5,894,981.70        21,121,375,415.43

资产总计                     21,683,514,561.59         -5,894,981.70        21,677,619,579.89
未分配利润                     -274,488,461.24         -5,894,981.70          -280,383,442.94
所有者权益合计               15,680,175,017.19         -5,894,981.70        15,674,280,035.49
负债和所有者权益总计         21,683,514,561.59         -5,894,981.70        21,677,619,579.89


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                                                    大华核字[2021]007468 号专项核查意见


受影响的财务报表科目
                        调整前金额           调整影响金额             调整后金额
      及指标
投资收益                  -4,452,322.39         -5,894,981.70           -10,347,304.09

营业利润                 -77,374,863.49         -5,894,981.70           -83,269,845.19
利润总额                 -77,374,863.49         -5,894,981.70           -83,269,845.19
净利润                   -77,374,863.49         -5,894,981.70           -83,269,845.19


         (五)2019 年半年报及三季报合并及母公司现金流量表无影响。

         四、审核结论

         公司 2019 年半年报及三季报均未经我们单独审计,我们在实

施 2019 年年度审计时,上述差错已在 2019 年度财务报告中进行了

更正。我们未发现公司对上述差错的更正处理在所有重大方面不符

合《企业会计准则 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、

中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第 19 号-财务信息的更正及相关披露》及相关文件的规定。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)                 中国注册会计师:

                                                                            张晓辉


               中国北京                        中国注册会计师:

                                                                            韩军民


                                                 二〇二一年五月二十五日




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