关于维信诺科技股份有限公司 2019 年度半年报及三季报会计差错更正 及追溯重述公告的专项说明 大华核字[2021]007468 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 关于维信诺科技股份有限公司 2019 年半年报及三季报会计差错更正 及追溯重述公告的专项说明 目 录 页 次 一、 关于维信诺科技股份有限公司 2019 年半年报 1-5 及三季报会计差错更正及追溯重述公告的专 项说明 关于维信诺科技股份有限公司 2019 年半年报及三季报会计差错更正 及追溯重述公告的专项说明 大华核字[2021]007468号 维信诺科技股份有限公司全体股东: 我们接受委托,对维信诺科技股份有限公司(以下简称“维信诺” 或“公司”)2019 年度财务报表进行审计,并出具了【大华审字[2020] 003936 号】标准无保留意见的审计报告。 按照《企业会计准则》、中国证券监督管理委员会以及深圳证券交 易所的相关规定,对前期差错更正进行确认、计量和相关信息披露是 公司的责任。 根据《企业会计准则 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》及相关文件的规定,我们出具了 本专项说明,除了对公司实施 2019 年度的前期差错更正事项有关的审 计程序外,我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。 一、前期差错更正内容 依据公司与联营企业合肥维信诺科技股份有限公司签订的《技术 许可与咨询及管理服务合同》,公司于 2019 年半年报及三季报合并财 务 报 表 分 别 确 认 技 术 许 可 及 服 务 收 入 507,202,264.29 元 和 235,849,056.00 元,截止 2019 年三季报累计确认收入 743,051,320.29 第1页 大华核字[2021]007468 号专项核查意见 元。 参照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》,对于投资方向联 营企业或合营企业投出或出售资产的顺流交易,在该交易存在未实现 内部交易损益的情况下(即有关资产未对外部独立第三方出售或未被 消耗),投资方在采用权益法计算确认应享有联营企业或合营企业的投 资损益时,应抵销该未实现内部交易损益的影响,同时调整对联营企 业或合营企业长期股权投资的账面价值;投资方因投出或出售资产给 其联营企业或合营企业而产生的损益中,应仅限于确认归属于联营企 业或合营企业其他投资方的部分。即在顺流交易中,投资方投出资产 或出售资产给其联营企业或合营企业产生的损益中,按照应享有比例 计算确定归属于本企业的部分不予确认。 在编制 2019 年半年报及三季报时,公司未对上述顺流交易进行抵 销,现需补充抵销并追溯重述相关财务报表数据。 二、前期差错更正的会计处理 对 2019 年半年报及三季报进行更正,需进行如下会计调整: (一)合并财务报表调整 单位:人民币元 调整财务报表 借方金额累计影 贷方金额累计影 期间 借方金额 贷方金额 科目 响数 响数 长期股权投资 --- 92,209,371.65 --- 92,209,371.65 2019 年半年报 营业收入 92,209,371.65 --- 92,209,371.65 --- 长期股权投资 --- 42,877,358.38 --- 135,086,730.03 2019 年三季报 营业收入 42,877,358.38 --- 135,086,730.03 --- (二)母公司财务报表调整 单位:人民币元 调整财务报表 借方金额累计影 贷方金额累计影 期间 借方金额 贷方金额 科目 响数 响数 长期股权投资 --- 4,023,877.45 --- 4,023,877.45 2019 年半年报 投资收益 4,023,877.45 --- 4,023,877.45 --- 第2页 大华核字[2021]007468 号专项核查意见 调整财务报表 借方金额累计影 贷方金额累计影 期间 借方金额 贷方金额 科目 响数 响数 长期股权投资 --- 1,871,104.25 --- 5,894,981.70 2019 年三季报 投资收益 1,871,104.25 --- 5,894,981.70 --- 三、追溯重述后对公司财务报表的影响 (一)2019 年半年报合并财务报表财务状况及经营成果的影响 单位:人民币元 受影响的财务报表科目 调整前金额 调整影响金额 调整后金额 及指标 长期股权投资 2,597,806,737.04 -92,209,371.65 2,505,597,365.39 非流动资产合计 30,374,962,502.73 -92,209,371.65 30,282,753,131.08 资产总计 36,992,083,517.82 -92,209,371.65 36,899,874,146.17 未分配利润 -52,407,890.30 -92,209,371.65 -144,617,261.95 归 属 于母 公司 所有 者 权 15,083,989,859.50 -92,209,371.65 14,991,780,487.85 益合计 所有者权益合计 20,940,269,850.14 -92,209,371.65 20,848,060,478.49 负债和所有者权益总计 36,992,083,517.82 -92,209,371.65 36,899,874,146.17 营业收入 1,115,567,586.15 -92,209,371.65 1,023,358,214.50 营业利润 226,848,025.29 -92,209,371.65 134,638,653.64 利润总额 227,634,999.04 -92,209,371.65 135,425,627.39 净利润 191,031,440.23 -92,209,371.65 98,822,068.58 归 属 于母 公司 所有 者 的 175,517,643.50 -92,209,371.65 83,308,271.85 净利润 归 属 于上 市公 司股 东 的 扣 除 非经 常性 损益 的 净 -322,107,070.48 -92,209,371.65 -414,316,442.13 利润(元) 基本每股收益 0.1283 -0.0674 0.0609 稀释每股收益 0.1283 -0.0674 0.0609 加权平均净资产收益率 1.17% -0.61% 0.56% (二)2019 年半年报母公司财务报表财务状况及经营成果的影响 单位:人民币元 受影响的财务报表科目 调整前金额 调整影响金额 调整后金额 及指标 长期股权投资 20,714,991,352.36 -4,023,877.45 20,710,967,474.91 非流动资产合计 20,953,879,990.32 -4,023,877.45 20,949,856,112.87 资产总计 21,668,600,332.95 -4,023,877.45 21,664,576,455.50 未分配利润 -237,517,594.79 -4,023,877.45 -241,541,472.24 所有者权益合计 15,717,145,883.64 -4,023,877.45 15,713,122,006.19 负债和所有者权益总计 21,668,600,332.95 -4,023,877.45 21,664,576,455.50 第3页 大华核字[2021]007468 号专项核查意见 受影响的财务报表科目 调整前金额 调整影响金额 调整后金额 及指标 投资收益 -1,784,904.00 -4,023,877.45 -5,808,781.45 营业利润 -40,403,997.04 -4,023,877.45 -44,427,874.49 利润总额 -40,403,997.04 -4,023,877.45 -44,427,874.49 净利润 -40,403,997.04 -4,023,877.45 -44,427,874.49 (三)2019 年三季报合并财务报表财务状况及经营成果的影响 单位:人民币元 受影响的财务报表科目 调整前金额 调整影响金额 调整后金额 及指标 长期股权投资 2,785,139,318.65 -135,086,730.03 2,650,052,588.62 非流动资产合计 31,393,737,510.57 -135,086,730.03 31,258,650,780.54 资产总计 37,617,608,044.66 -135,086,730.03 37,482,521,314.63 未分配利润 -288,241,708.14 -135,086,730.03 -423,328,438.17 归 属 于母 公司 所有 者 权 14,848,156,041.66 -135,086,730.03 14,713,069,311.63 益合计 所有者权益合计 20,646,752,983.71 -135,086,730.03 20,511,666,253.68 负债和所有者权益总计 37,617,608,044.66 -135,086,730.03 37,482,521,314.63 营业收入 1,883,743,639.35 -135,086,730.03 1,748,656,909.32 营业利润 -82,149,298.71 -135,086,730.03 -217,236,028.74 利润总额 -81,027,345.12 -135,086,730.03 -216,114,075.15 净利润 -102,485,426.20 -135,086,730.03 -237,572,156.23 归 属 于母 公司 所有 者 的 -60,316,174.34 -135,086,730.03 -195,402,904.37 净利润 归 属 于上 市公 司股 东 的 扣 除 非经 常性 损益 的 净 -564,368,559.43 -135,086,730.03 -699,455,289.46 利润(元) 基本每股收益 -0.0441 -0.0988 -0.1429 稀释每股收益 -0.0441 -0.0988 -0.1429 加权平均净资产收益率 -0.41% -0.91% -1.32% (四)2019 年三季报母公司财务报表财务状况及经营成果的影响 单位:人民币元 受影响的财务报表科目 调整前金额 调整影响金额 调整后金额 及指标 长期股权投资 20,902,323,933.97 -5,894,981.70 20,896,428,952.27 非流动资产合计 21,127,270,397.13 -5,894,981.70 21,121,375,415.43 资产总计 21,683,514,561.59 -5,894,981.70 21,677,619,579.89 未分配利润 -274,488,461.24 -5,894,981.70 -280,383,442.94 所有者权益合计 15,680,175,017.19 -5,894,981.70 15,674,280,035.49 负债和所有者权益总计 21,683,514,561.59 -5,894,981.70 21,677,619,579.89 第4页 大华核字[2021]007468 号专项核查意见 受影响的财务报表科目 调整前金额 调整影响金额 调整后金额 及指标 投资收益 -4,452,322.39 -5,894,981.70 -10,347,304.09 营业利润 -77,374,863.49 -5,894,981.70 -83,269,845.19 利润总额 -77,374,863.49 -5,894,981.70 -83,269,845.19 净利润 -77,374,863.49 -5,894,981.70 -83,269,845.19 (五)2019 年半年报及三季报合并及母公司现金流量表无影响。 四、审核结论 公司 2019 年半年报及三季报均未经我们单独审计,我们在实 施 2019 年年度审计时,上述差错已在 2019 年度财务报告中进行了 更正。我们未发现公司对上述差错的更正处理在所有重大方面不符 合《企业会计准则 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 19 号-财务信息的更正及相关披露》及相关文件的规定。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 张晓辉 中国北京 中国注册会计师: 韩军民 二〇二一年五月二十五日 第5页