多氟多:关于2020年度计提资产减值准备及往来核销的公告2021-04-26
证券代码:002407 证券简称:多氟多 公告编号:2021-030
多氟多化工股份有限公司
关于2020年度计提资产减值准备及往来核销的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,不存在虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏。
多氟多化工股份有限公司(以下简称“公司”)于 2021 年 4 月 22 日召开第六
届董事会第十九次会议,审议通过了《2020 年度计提资产减值准备及往来核销的议
案》,同意公司进行 2020 年度资产减值准备计提、长期挂账且无法收回的应收款项
核销。具体情况如下:
一、资产减值准备情况
(一)本次计提资产减值准备的原因
根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司规范运作指
引(2020 年修订)》《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,为真实、公允
地反映截至 2020 年 12 月 31 日的财务状况及 2020 年度的经营成果,公司及控股子
公司对各项资产进行了全面充分的清查、分析和评估,对可能发生价值减损的资产
计提减值准备。
(二)本次计提资产减值准备的资产范围、总金额和计入的报告期间
公司可能发生价值减损的资产范围:包括应收账款、其他应收款、存货、发放
贷款及垫款、固定资产、无形资产、在建工程等。2020 年共计提减值损失 12,827.34
万元,其中信用减值损失 5,194.92 万元,资产减值损失 7,632.42 万元,具体明细
如下:
项目 2020 年度计提减值金额(万元)
一、信用减值准备 5,194.92
其中:应收账款 2,295.98
其他应收款 2,440.91
贷款减值损失 458.04
二、资产减值准备 7,632.42
其中:存货跌价准备 64.81
固定资产减值准备 696.63
无形资产减值准备 2,929.20
在建工程减值准备 3,941.77
合计 12,827.34
本次计提各项减值准备计入的报告期间为 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31
日。
(三)本次计提信用及资产减值准备的确认标准及计提方法
1、信用减值准备
2020 年公司计提信用减值准备 5,194.92 万元,确认标准及计提方法如下:
在资产负债表日,以预期信用损失为基础,按照适用的预期信用损失计量方法
计提减值准备并确认信用减值损失。
(1)应收款项减值
公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生信用
损失的应收款项,均单独进行预期信用损失测试。按应收取的合同现金流量与预期
收取现金流量之间差额的现值计提损失准备,计入当期损益。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参
考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特
征将应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据
如下:
组合名称 确定组合的依据 计提方法
信用风险较低的客户组合的应收款项 合并范围内关联方的应收款项 不计提坏账准备
除单项计提预期信用损失及信用风险
按账龄组合计提预期信用损失的应收款项 账龄分析法
极低客户组合以外的应收款项
采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款预期损失率(%) 其他应收款预期损失率(%)
1 年以内 5.00 5.00
账龄 应收账款预期损失率(%) 其他应收款预期损失率(%)
1-2 年 20.00 20.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
(2)贷款减值
贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产,具体包括各类贷款(含抵
押、质押、保证、信用等贷款)。公司季末对每单项贷款按其信贷资产质量划分为
正常、关注、次级、可疑和损失五类,计提贷款减值准备比例如下:
贷款风险分类 计提比例(%)
正常类 1.50
关注类 3.00
次级类 30.00
可疑类 60.00
损失类 100.00
正常类贷款指借款人能够履行合约,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额
偿还;关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿
还产生不利影响的因素;次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题,完全依
靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失;
可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定造成较大损
失;损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然
无法收回,或只能收回极少部分。
在参照上述核心定义确定分类结果时,公司除了考虑贷款本息逾期天数外,同
时参考借款人的担保情况、经营情况、道德品性、信用状况、宏观经济政策、诉讼
后的配合情况及其他相关因素。
公司在资产负债表日对各项资产进行检查,分析判断资产是否发生减值,并根
据谨慎性原则,计提信用减值准备。对短期贷款及垫款,至少应当按季进行分析,
采取单项或组合的方式进行减值测试,计提贷款损失准备。
根据标准法计算潜在风险估计值,按潜在风险估计值对风险资产计提信用减值
准备。其中,信贷资产根据金融监管部门的有关规定进行风险分类,标准风险系数
为:正常类 1.5%,关注类 3%,次级类 30%,可疑类 60%,损失类 100%;对于其他
风险资产可参照信贷资产进行风险分类,标准法潜在风险估计值计算公式: 潜在风
险估计值=正常类风险资产×1.5%+关注类风险资产×3%+次级类风险资产×30%+可
疑类风险资产×60%+损失类风险资产×100%。
本公司计提的相关信用减值准备计入当期损益。已计提信用减值准备的资产质
量提高时,应在已计提的信用减值准备范围内转回,增加当期损益。
2、资产减值准备
2020 年公司计提资产减值准备 7,632.42 万元,确认标准及计提方法为:
(1)存货跌价准备
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正
常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,
其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量
的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,
按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有
相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货
跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
(2)固定资产、在建工程和无形资产减值准备
公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资
产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收
回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长
期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期
损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不
得转回。
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,
以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残
值)。
二、往来核销情况
为进一步加强经营管理,本着规范操作的原则,对公司及子公司经营过程中账
龄较长的应收款项进行全面梳理,对确认无法收回的应收款项予以核销。具体情况
如下:
本次核销的应收账款账面原值共 23,763,340.74 元;
本次核销的其他应收款账面原值共 1,602,202.56 元。
本次申请核销的坏账形成的主要原因是:客户出现财务困难、已注销或破产清
算,已实质形成坏账损失。公司经多渠道催收,无果,确实无法回收,因此对上述
款项予以核销,但对上述款项仍将保留继续追索的权利。
公司对本次所有坏账核销明细建立备查账目,保留以后可能用以追索的资料,
继续落实责任人随时跟踪,一旦发现对方有偿债能力将立即追索。
三、 本次计提信用减值、资产减值准备以及往来核销对公司的影响
本次计提各项资产减值准备合计 12,827.34 万元,考虑所得税影响后,预计将
减少 2020 年度归属于母公司所有者的净利润 10,377.00 万元,相应减少 2020 年末
归属于母公司所有者权益 10,377.00 万元。
本次核销的往来款项已全额计提了坏帐准备,不会对公司当期损益产生影响。
四、公司对本次计提资产减值准备合理性的说明及履行的审批程序
1、董事会审计委员会对本次计提资产减值及往来核销合理性的说明
公司 2020 年度计提资产减值准备及往来核销遵循并符合《企业会计准则》和
公司相关制度的规定,计提资产减值准备及往来核销的依据是充分的并符合公司的
经营现状。公司本次计提资产减值准备及往来核销基于谨慎性原则,有助于更加公
允地反映公司截至 2020 年 12 月 31 日的财务状况和资产价值,使公司的会计信息
更具合理性。我们同意将《2020 年度计提资产减值准备及往来核销的议案》提交董
事会审议。
2、董事会关于计提资产减值准备及往来核销的合理性说明
公司第六届董事会第十九次会议审议通过了《2020 年度计提资产减值准备及往
来核销的议案》,我们认为公司本次计提资产减值准备及往来核销遵循并符合《企
业会计准则》和公司相关制度的规定,是基于实际情况进行判断和减值测试,是按
照谨慎性原则进行计提,符合法规规定和实际情况,有助于公允地反映公司财务状
况和资产价值,确保公司会计信息的公允性与合理性。
3、独立董事的独立意见
经审阅,我们认为:公司本次计提资产减值准备及往来核销遵循并符合《企业
会计准则》和公司相关制度的规定,审议程序合法,依据充分。计提资产减值准备
及往来核销后,财务报表能够更加公允地反映公司的财务状况和资产价值,符合公
司实际情况,不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。因此,我们
同意公司本次计提资产减值准备及往来核销事项。
4、监事会意见
公司第六届监事会第十九次会议审议通过了《2020 年度计提资产减值准备及往
来核销的议案》,我们认为公司本次按照《企业会计准则》的有关规定进行资产减
值计提及往来核销,公允地反映了公司的财务状况和资产价值,不会对公司治理及
依法合规经营造成不利影响,不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情
形。
五、报备文件
1、第六届董事会第十九次会议决议;
2、第六届监事会第十九次会议决议;
3、独立董事对第六届董事会第十九次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
多氟多化工股份有限公司董事会
2021年4月26日