关于天津九安医疗电子股份有限公司

      2013 年度财务报表前期差错更正的
                          专项说明
                    大华特字[2014]003325 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
           关于天津九安医疗电子股份有限公司
       2013 年度财务报表前期差错更正的专项说明




                      目     录                  页   次

一、   2013 年度财务报表前期差错更正的专项说明    1-2

二、   事务所及注册会计师执业资质证明
                   关于天津九安医疗电子股份有限公司
             2013 年度财务报表前期差错更正的专项说明
                                                                         大华特字[2014]003325 号



天津九安医疗电子股份有限公司董事会：

    我们接受委托，审计了天津九安医疗电子股份有限公司（以下简称“九安
医疗”） 2013 年度的财务报表，并于 2014 年 4 月 28 日出具了《审计报告》（大
华审字[2014]005249 号）。
    根据中国证券监督委员会天津监管局《关于对天津九安医疗电子有限公司采
取责令改正措施的决定》（津证监措施字[2014]13 号）的要求，九安医疗董事会
于 2014 年 12 月 25 日对 2013 年度财务报表存在的前期差错进行了更正。根据中
国证监会《公开发行证券的公司信息批露编报规则第 19 号－财务信息的更正及
相关披露》的相关要求，我们对上述董事会作出的前期差错更正的相关情况说明
如下：
    1.前期差错更正的原因和内容
    根据 2013 年度企业所得税汇算结果，九安医疗及其子公司柯顿（天津）电
子医疗器械有限公司 2013 年度财务报表所得税费用的确认存在差错，具体内容
及影响见下表：

                                                                 受影响的各个比较期
            前期差错更正的内容                  批准处理情况                          累积影响金额
                                                                   间报表项目名称


无形资产摊销年限存在税法和会计差异，故财务
                                                                   递延所得税资产        488,679.13
报表确认的研发费用的税前列支及加计扣除金
                                                已经过 2014
额与实际纳税申报金额应形成暂时性差异，财务
                                                年 12 月 29 日
报表未考虑该暂时性差异，少计应交税金同时少
                                                 公司第三届           应交税费           488,679.13
计递延所得税资产，应更正调整增加 2013 年 12
                                                10 次董事会
月 31 日递延所得税资产、应缴税费
                                                    批准
柯顿子公司 2013 年确认政府补贴收入 224 万元，
                                                                      应缴税费           560,000.00
对应研发支出已作所得税税前列支但补贴收入




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                                                                  大华特字[2014]003325 号审计报告

 未计交企业所得税，更正调整增加 2013 年 12
                                                                  所得税费用            560,000.00
 月 31 日应缴税费、2013 年度所得税费用


 柯顿子公司财务报表在计算所得税费用时，确认
                                                                  所得税费用            262,182.47
 了研发支出的加计扣除，但实际汇算时未能进行

 费用加计，更正调整增加 2013 年 12 月 31 日应
                                                                   应交税费             262,182.47
 缴税费、2013 年度所得税费用

     2、前期差错更正处理对财务报表的影响
     九安医疗对上述前期差错采用追溯重述法进行处理，影响的报表项目及影响
金额列示如下：

                                                   2013 年 12 月 31 日或 2013 年度
              报表科目
                                         重述前               调整金额               重述后

 递延所得税资产                           7,979,157.96            488,679.13          8,467,837.09

 应交税金                                 6,854,469.56         1,310,861.60           8,165,331.16

 未分配利润                              60,726,740.39          -822,182.47          59,904,557.92

 所得税费用                                 560,478.45            822,182.47          1,382,660.92

 净利润                                  -8,539,878.89          -822,182.47          -9,362,061.36

 归属于母公司股东的净利润                -8,346,130.24          -822,182.47          -9,168,312.71

     3、结论性意见
     我们认为，九安医疗对上述会计差错的处理符合《企业会计准则第 28 号—
会计政策、会计估计变更及差错更正》的规定。
     本专项意见是我们根据监管部门的有关规定出具的，不得用作其他用途。由
于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)                              中国注册会计师：叶金福




                                                            中国注册会计师：滕忠诚
                中国北京


                                                            二〇一四年十二月二十九日


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