山东三维石化工程股份有限公司
备考审阅报告
大华核字[2020]005692 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
山东三维石化工程股份有限公司
审阅报告及备考合并财务报表
（2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日止）
目录 页次
一、 审阅报告 1-2
二、 已审阅备考财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1-81
审 阅 报 告
大华核字[2020]005692号
山东三维石化工程股份有限公司全体股东：
我们审阅了山东三维石化工程股份有限公司(以下简称三维工程)
按备考财务报表附注三披露的编制基础编制的备考合并财务报表，包
括 2020 年 3 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2020
年 1-3 月、2019 年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
备考合并财务报表的编制是三维工程管理层的责任，我们的责任
是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》
的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对
财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司
有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我
们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务
报表没有按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有
重大方面公允反映三维工程 2020 年 3 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的
备考合并财务状况以及 2020 年 1-3 月、2019 年度的备考合并经营成果。
第1页
大华核字[2020]005692 号审阅报告
本审阅报告仅供三维工程购买淄博诺奥化工股份有限公司
89.89%股权的重大资产重组事项之目的而向其报送申请文件使用，不
得用作任何其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审阅业务的
注册会计师及会计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 殷宪锋
中国北京 中国注册会计师：
王鹏练
二〇二〇年七月十日
第 2页
备考合并资产负债表
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注六 2020年3月31日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 注释1 764,151,447.19 1,078,305,945.62
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
交易性金融资产 注释2 400,000,000.00
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释3 359,873,640.02 424,199,579.57
应收款项融资 注释4 203,532,834.36 321,329,455.87
预付款项 注释5 50,082,045.21 43,562,405.39
其他应收款 注释6 16,728,792.88 13,550,382.40
存货 注释7 121,289,979.60 166,603,887.77
合同资产 注释8 88,457,086.73
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释9 13,997,182.44 13,869,530.61
流动资产合计 2,018,113,008.43 2,061,421,187.23
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 注释10 2,806,458.75 2,868,868.18
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 注释11 351,067,934.29 361,750,529.41
在建工程 注释12 12,424,366.69 6,267,893.88
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释13 114,249,824.74 116,873,381.39
开发支出
商誉 注释14 19,254,870.65 19,254,870.65
长期待摊费用 注释15 3,177,725.99 3,602,706.58
递延所得税资产 注释16 22,646,576.34 21,914,241.58
其他非流动资产 注释17 24,701,569.44 24,563,668.00
非流动资产合计 550,329,326.89 557,096,159.67
资产总计 2,568,442,335.32 2,618,517,346.90
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
备考合并资产负债表（续）
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司
负债和股东权益 附注六 2020年3月 31日 2019年12月 31日
流动负债：
短期借款 注释18 3,000,000.00 3,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释19 13,405,799.33 6,570,000.00
应付账款 注释20 213,000,333.43 281,327,138.42
预收款项 注释21 1,301,338.83 44,905,107.28
合同负债 注释22 41,961,476.81
应付职工薪酬 注释23 6,999,624.38 14,274,329.44
应交税费 注释24 27,640,967.80 38,711,637.93
其他应付款 注释25 526,524,508.76 523,356,873.37
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 833,834,049.34 912,145,086.44
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
其中： 永续债
长期应付款 注释26 748,445.73 739,169.54
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 注释27 4,660,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 5,408,445.73 739,169.54
负债合计 839,242,495.07 912,884,255.98
归属于母公司股东权益合计 1,536,615,772.66 1,513,367,145.38
少数股东权益 192,584,067.59 192,265,945.54
股东权益合计 1,729,199,840.25 1,705,633,090.92
负债和股东权益总计 2,568,442,335.32 2,618,517,346.90
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
备考合并利润表
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注六 2020年1-3月 2019年度
一、营业总收入 注释28 301,895,783.84 1,977,478,204.18
减：营业成本 注释28 227,122,789.53 1,531,357,743.31
税金及附加 注释29 2,016,528.17 12,487,683.92
销售费用 注释30 6,860,781.45 36,590,628.38
管理费用 注释31 26,249,753.19 109,151,064.73
研发费用 注释32 12,835,574.05 55,574,370.37
财务费用 注释33 -3,016,438.37 -10,251,906.27
其中：利息费用 224,145.20 928,942.07
其中：利息收入 2,335,447.34 10,240,779.84
加： 其他收益 注释34 221,799.83 2,527,537.35
投资收益 注释35 -62,409.43 19,635,996.44
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -62,409.43 -371,417.25
其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益
信用减值损失 注释36 2,426,340.65 -1,819,531.99
资产减值损失 注释37 -4,402,587.98
资产处置收益
二、营业利润 28,009,938.89 262,912,621.54
加：营业外收入 注释38 149,971.32 3,955,648.73
减：营业外支出 注释39 1,057,100.00 817,703.01
三、利润总额 27,102,810.21 266,050,567.26
减：所得税费用 注释40 4,854,706.61 44,295,023.10
四、净利润 22,248,103.60 221,755,544.16
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润 22,248,103.60 221,755,544.16
终止经营净利润
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润 22,063,296.64 212,404,013.21
少数股东损益 184,806.97 9,351,530.96
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 22,248,103.60 221,755,544.16
归属于母公司所有者的综合收益总额 22,063,296.64 212,404,013.21
归属于少数股东的综合收益总额 184,806.97 9,351,530.96
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
山东三维石化工程股份有限公司
备考合并财务报表附注
2019 年 1 月 1 日-2020 年 3 月 31 日
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
山东三维石化工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为齐鲁石化胜利
炼油厂内设的非独立法人机构－胜利炼油厂设计室，成立于 1969 年。经过历年发展和变更，
2007 年 10 月 31 日本公司以净资产出资，整体变更为山东三维石化工程股份有限公司。
根据本公司 2010 年第一次临时股东大会决议及修改后的公司章程，本公司申请增加注
册资本人民币 16,600,000.00 元。经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1063 号《关于核
准山东三维石化工程股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准的发行方案，本公司于
2010 年 8 月 25 日以公开发售方式发行 A 股，每股面值人民币 1 元，发行数量 16,600,000 股，
每股发行价格人民币 33.93 元，增加注册资本人民币 16,600,000.00 元，变更后的注册资本为
人民币 66,244,056.00 元，实收股本为人民币 66,244,056.00 元。
经过历年的转增股本及增发新股，截止 2020 年 3 月 31 日，本公司累计发行股本总数
503,262,849.00 股，注册资本为 503,262,849.00 元，注册地址：山东省淄博市临淄区炼厂中路
22 号，法定代表人为曲思秋。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司经批准的经营范围：对外派遣实施境外工程所需的劳务人员（凭对外承包工程
资格证书经营）。（有效期限以许可证为准）。国内外工程设计、工程咨询、压力容器设
计、压力管道设计、工程总承包、技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让、购销与工
程项目有关的材料设备、打字、绘图晒图、复印、计算机软件开发与应用，机电设备（不
含九座以下乘用车）、自动化仪表的销售及维修，化工产品（不含危险、易制毒化学品）、
建筑及装饰材料销售，货物、技术进出口业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动）
本公司主要产品或服务为工程设计及工程总承包；催化剂的生产及销售；丙醇、丙醛、
辛醇等化学原料的生产及销售。
二、重大资产重组基本情况
财务报表附注第 1页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
（一）交易概述
本公司于 2020 年 4 月 29 日召开第四届董事会 2020 年第三次会议，审议通过了《关于
公司支付现金购买资产方案的议案》、《关于公司签署<支付现金购买资产协议>的议案》，
公司拟以支付现金方式购买靳钰钊等 83 名交易对方合计持有的淄博诺奥化工股份有限公
司（以下简称诺奥化工）17.37%的股份。同日，公司与靳钰钊等 83 名交易对方签署了《支
付现金购买资产协议》。
本公司于 2020 年 4 月 29 日召开第四届董事会 2020 年第三次会议，审议通过了《关于
公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，公司拟以发
行股份和支付现金相结合的方式向李建波等 197 名自然人购买其持有的诺奥化工 82.43%股
份。同日，公司与重组交易对方签署了《发行股份及支付现金购买资产协议》。
本公司于 2020 年 6 月 29 日召开第五届董事会 2020 年第二次会议，审议通过了《关于
本次重大资产重组方案调整的议案》，周立亮等 25 名原重组交易对方退出本次交易，与本
公司签订了《发行股份及支付现金购买资产协议之解除协议》。本公司与李建波等 172 名
诺奥化工股东签订《发行股份及支付现金购买资产协议之补充协议》，拟以发行股份和支
付现金相结合的方式向李建波等 172 名自然人购买其持有的诺奥化工 72.53%股份。
根据中瑞世联资产评估集团有限公司出具的以 2019 年 12 月 31 日为评估基准日的中瑞
评报字[2020]第 000433 号资产评估报告，诺奥化工的股东全部权益的评估值为 85,261.29 万
元。以前述资产评估报告的评估值为基础，公司与重组交易对方一致确定诺奥化工 100%股
份 作 价 为 85,000.00 万 元 。公 司 拟 以 支 付 现 金 购 买诺 奥 化 工 17.37%股 份 的 交 易 对价 为
14,761.91 万元，拟以发行股份及支付现金方式购买的诺奥化工 72.53%股份需支付的交易总
对价为 61,647.46 万元，其中股份对价及现金对价占上市公司发行股份及支付现金购买资产
交易对价的比例均为 50.00%，以发行股份、支付现金分别购买诺奥化工 36.26%股份，股份
对价及现金对价均为 30,823.73 万元。
上述支付现金购买资产交易，本公司已于 2020 年 5 月 13 日在齐鲁股权交易中心有限
公司办理完成了全部股份交割，持股比例 17.37%，成为诺奥化工第一大股东。
上述支付现金购买资产交易与发行股份及支付现金购买资产交易实施完毕后，本公司
将持有诺奥化工 89.89%股权。
（二）交易标的的基本情况
财务报表附注第 2页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
企业名称 淄博诺奥化工股份有限公司
统一社会信用代码 91370305164100155R
住所 山东省淄博市临淄区辛化路 2727 号
法定代表人 崔课贤
注册资本 2946.1385 万元
公司类型 股份有限公司(非上市、自然人投资或控股)
成立日期 1988 年 03 月 21 日
生产、销售混合丁醇（正丁醇≥80％，异丁醇≥5％）、正丁
醛、丙醇、丙醛、异丙醇、异丁醛、混合丁醛（正丁醛≥80％，
异丁醛≥5％）、正戊醛、2-甲基丁醛、正戊醇、异戊醇（以
上范围有效期限以许可证为准）；销售乙烯、丙醛、1-丙醇、
丙酸、乙酸正丙酯、正丁醇、2-甲基-1-丙醇、1-丁烯、2-丁烯、
异丁烯、1-戊醛、3-甲基丁醛、1-戊醇、3-甲基-1-丁醇、丙酸正
经营范围
戊酯、丙酸异戊酯、正丁酸正丁酯、异丁酸异丁酯、邻苯二甲
酸二异丁酯、乙酸正戊酯、乙酸异戊酯、丙酮、2-丙醇（不带
有储存设施的经营）*（以上范围有效期限以许可证为准）；
生产销售辛醇、杂醇、碳十二（C12）；化工设备安装、维修、
防腐保温；化工配件加工；社区服务；货物、技术进出口。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
三、备考合并财务报表的编制基础
（一）本备考合并财务报表假设本次重组已于报告期初完成（2018 年 1 月 1 日）（以下
简称“合并基准日”）完成，并依据本次重组完成后的股权架构，在可持续经营的前提下，根
据以下假设编制：
1.本次重组相关议案已获得本公司股东大会批准，并获得中国证券监督管理委员会的批
准。
2．假设本公司对标的公司诺奥化工在 2018 年 1 月 1 日业已完成发行股份数量合计为
8,111.50 万股，价格为 3.80 元/股，总计作价为 30,823.73 万元的股份支付对价购买资产，未支
付现金对价部分 30,823.73 万元及支付现金购买诺奥化工 17.37%股份的交易对价 14,761.91 万
元应作为负债反映。
3．标的公司诺奥化工各项资产、负债在假设购买日（2018 年 1 月 1 日）的初始计量：
对于按照公允价值进行后续计量的各项可辨认资产、负债，按照 2018 年 1 月 1 日公允价值
确定；对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债，本备考合并财务报表以本次重组
交易评估基准日（2019 年 12 月 31 日）的评估值为基础调整确定 2018 年 1 月 1 日诺奥化工
各项可辨认资产、负债的公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表根据本附注四所述的
会计政策和会计估计进行后续计量；对于 2018 年 1 月 1 日存在而于重组交易评估基准日已
不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。
4．本备考合并财务报表系以业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司 2020
年 1-3 月财务报表、大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2019 年度财务报表，
财务报表附注第 3页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
以及经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的标的公司 2020 年 1-3 月、2019 年度财务
报表为基础，按以下方法编制的：
（1）备考合并财务报表编制原则
基于非同一控制下的企业合并原则，以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，
按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本备考合并财务报表附注四所述的会计
政策和会计估计编制。
（2）权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公
司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”等明细项目列示。
（3）鉴于备考合并财务报表之特殊目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流
量表、备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公
司个别财务信息。
（4）由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反
映。
（5）由于配套融资的具体实施将结合发行定价情况确定，并以中国证监会最终核准的
发行数量为准，因此，本备考合并财务报表及相关财务指标未考虑配套融资事项及其影响。
（二）本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本
准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以
下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公
开履行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组（2017 年修
订）》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014
年修订）的规定编制财务报表，仅供本公司实施备考合并财务报表附注二所述资产重组事项
使用。
四、备考财务报告重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的备考合并财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的
合并资产负债表和合并利润表。本公司管理层认为，除未编制合并现金流量表和合并所有者
权益变动表以外，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部 2006 颁布的企业
会计准则及财政部于 2014 年颁布新的及修订的企业会计准则的要求，真实、完整的反映了
本公司 2020 年 3 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的备考合并财务状况及 2020 年 1-3 月、2019 年
度的备考合并经营成果等有关信息。
财务报表附注第 4页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
财务报表附注第 5页
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购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
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本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
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因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
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（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
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营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
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币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具（自 2019 年 1 月 1 日起适用）
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
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司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
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资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
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金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
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（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的
权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认
有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的
被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
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2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
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损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
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生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
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债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
无风险银行承 承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 参考历史信用损失经验，结合当
兑票据组合 信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量 前状况以及对未来经济状况的
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义务的能力很强 预期计量坏账准备
根据其未来现金流量现值低于
结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风
商业承兑汇票 其账面价值的差额计提坏账准
险确定组合
备
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
一般客户款项组合 合并范围外的应收账款
参考历史信用损失经验，结合当前状况及
参考应收款项的账龄进行信用风险组 未来经济状况的预测，按账龄与整个存续
其中：账龄组合
合分类 期预期信用损失率对照表计提预期信用损
失
参考历史信用损失经验，结合当前状况及
合并范围内关联方
合并范围内关联方的应收账款 未来经济状况的预测，按整个存续期计提
组合
预期信用损失
(十三)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／
（十）6.金融工具减值。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
一般款项组合 合并范围外的其他应收款
其中：账龄组合 参考应收款项的账龄进行信用风险组 参考历史信用损失经验，结合当前状况及
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合分类 未来经济状况的预测，按账龄与未来 12
个月或整个存续期预期信用损失率对照表
计提预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况及
合并范围内关联方
合并范围内关联方的其他应收款 未来经济状况的预测，按未来 12 个月或整
组合
个存续期计提预期信用损失
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产
品、自制半成品、库存商品、低值易耗品、合同履约成本、工程施工等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制、定期盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法、分次转销法、分期摊销法。
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十六)合同资产
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本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值
(十七)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十八)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／
（十）6.金融工具减值。
(十九)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下
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和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
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资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
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当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
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确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
财务报表附注第 26页
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(二十)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本
公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资
本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十一)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
财务报表附注第 27页
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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 15-40 5.00 6.33-2.38
机器设备及电子设备 平均年限法 3-10 5.00 31.67-9.50
运输设备 平均年限法 4-10 5.00 23.75—9.50
其他 平均年限法 3-10 5.00 31.67-9.50
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
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（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(二十二)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十三)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
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（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十四)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权、特许使用权、软件、非专利技术。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
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途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件 2-10 年 估计使用年限
土地使用权 50 年 估计使用年限
专利权 10 年 估计使用年限
特许使用权 3年 估计使用年限
非专利技术 10 年 估计使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
财务报表附注第 31页
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经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十五)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
财务报表附注第 32页
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在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十六)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十七)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员
工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师
使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务
的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利
财务报表附注第 33页
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成本计入资产成本，设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在
发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期
计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十九)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
财务报表附注第 34页
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最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
财务报表附注第 35页
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债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十一)收入（适用 2019 年 12 月 31 日之前）
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。具体为：
（1）催化剂系列产品：公司依据产品发货并经客户签收后确认收入。
（2）丙醇、丙醛、异丙醇、辛醇等化工原料：①内销业务：公司根据合同约定将产品
交付给买方，并将销售结算单提交买方，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。
②外销业务：公司出口产品在销售定价交易模式为 FOB 方式下,公司以货物装船,报关出口确
认收入的实现；在销售定价交易模式为 CIF 方式下，公司以货物报关出口并交付提单后确认
收入的实现。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
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（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负
债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合
同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的
金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收
入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
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（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本
在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
本公司工程总承包合同收入确认具体政策为：
本公司主营业务主要是以石油化工行业项目为主的工程设计和总承包业务，本公司在与
业主签订的 EPC/EP 总承包协议中会分项约定设计服务、设备材料和建造安装的合同金额。
其中设计服务，本公司根据设计服务合同的约定，采用完工百分比法确认提供劳务收入；设
备材料采购业务按照《企业会计准则第 14 号——收入》的判断标准，在已将设备所有权上的
主要风险和报酬转移给客户，且没有保留通常与设备所有权相联系的继续管理权，也没有对
设备实施有效控制，企业将设备运抵指定交付地点并验收合格后，确认销售商品收入；建造
安装业务按照《企业会计准则第 15 号——建造合同》采用完工百分比法确认收入。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
(三十二)收入（自 2020 年 1 月 1 日起适用）
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
工程承包业务、提供劳务服务业务、销售商品业务。
1. 收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服
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务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。投入法是按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。当履
约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金
额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入确认的具体方法
（1）本公司工程总承包合同收入确认具体政策为：
本公司主营业务主要是以石油化工行业项目为主的总承包业务。由于客户能够控制本
公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进
度确认收入。本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是
按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
（2）提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同主要为工程设计等履约义务，由于本公司履约过程中
所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约
部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履
约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能
够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（3）本公司销售商品收入的具体政策为：
（a）催化剂系列产品：公司依据产品发货并经客户签收后，客户取得相关商品或服务
控制权，确认销售收入实现。
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（b）丙醇、丙醛、异丙醇、辛醇等化工原料：①内销：公司根据合同约定将产品交付
给买方，客户取得相关商品或服务控制权，确认销售收入实现。②外销：公司出口产品在销
售定价交易模式为 FOB 方式下,公司以货物装船,报关出口作为客户取得相关商品或服务控
制权时点确认收入的实现；在销售定价交易模式为 CIF 方式下，公司以货物报关出口并交付
提单后作为客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入的实现。
(三十三)合同成本
1．合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2．合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超
过一年的，在发生时计入当期损益。
3．合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4．合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十四)政府补助
1．类型
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政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
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时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十六)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
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公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（二十一）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(三十七)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十八)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固
定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十九)财务报表列报项目变更说明
财政部于 2019 年发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财
会〔2019〕6 号）和《关于修订印发合并财务报表格式(2019 版)的通知》（财会〔2019〕16
号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表项目和调整利润表项目等。
财务报表附注第 43页
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本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生
变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的
比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
2018 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
列报项目 影响金额 备注
列报变更前金额 列报变更后金额
应收票据 201,766,292.25 201,766,292.25
应收账款 418,782,529.30 418,782,529.30
应收票据及应收账款 620,548,821.55 -620,548,821.55
应付票据 14,755,268.74 14,755,268.74
应付账款 253,368,503.60 253,368,503.60
应付票据及应付账款 268,123,772.34 -268,123,772.34
(四十)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部 2017
本公司自 2019 年 1 月 1 日起
年修订的《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
第四届董事会 2019 年第 执行新金融工具准则，对金融资产
和计量》、《企业会计准则第 23 号-金融资产转
二次会议 的分类与计量以及金融工具减值
移》和《企业会计准则第 24 号-套期会计》、《企
的相关规定进行会计政策变更。
业会计准则第 37 号-金融工具列报》
本公司自 2019 年 6 月 10 日起执行财政部 2019
本公司按照财政部印发的财
年修订的《企业会计准则第 7 号——非货币性资 第四届董事会 2019 年第
会﹝2019﹞8 号和财会﹝2019﹞9
产交换》，自 2019 年 6 月 17 日起执行财政部 2019 五次会议
号规定的起始日期开始执行。
年修订的《企业会计准则第 12 号——债务重组》
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《关于修订
印发〈企业会计准则第 14 号——收入〉的通知》
（财会[2017]22 号），要求在境内外同时上市的企 本公司自 2020 年 1 月 1 日起
第四届董事会 2020 年
业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或 执行财政部 2017 年修订的《企业
第二次会议
企业会计准则编制财务报表的企业，自 2018 年 1 会计准则第 14 号-收入》
月 1 日起施行；其他境内上市企业，自 2020 年 1
月 1 日起施行；
会计政策变更说明：
（1）执行新金融工具准则对本公司的影响
本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 22 号-金融工
具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》和《企业会计准则第 24 号-套期
会计》、《企业会计准则第 37 号-金融工具列报》（以上四项统称<新金融工具准则>），变
更后的会计政策详见附注四（十）。
（2）执行新债务重组及非货币性资产交换准则对本公司的影响
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本公司自 2019 年 6 月 10 日起执行财政部 2019 年修订的《企业会计准则第 7 号——非货
币性资产交换》，自 2019 年 6 月 17 日起执行财政部 2019 年修订的《企业会计准则第 12 号
—债务重组》。该项会计政策变更采用未来适用法处理，并根据准则的规定对于 2019 年 1
月 1 日至准则实施日之间发生的非货币性资产交换和债务重组进行调整。
本公司执行上述准则对本报告期内财务报表无重大影响。
（3）执行新收入准则对本公司的影响
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 14 号-收入》，
变更后的会计政策详见附注四（三十二）。根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的
累计影响数调整首次执行当期期初（2020 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金
额，对可比期间信息不予调整。
在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未执行完成的合同的累计影响数进行调
整；对于最早可比期间期初之前或 2020 年年初之前发生的合同变更未进行追溯调整，而是
根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履
行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。
执行新收入准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
累积影响金额
项目 2019 年 12 月 31 日 重分类 重新计量 2020 年 1 月 1 日
小计
（注 1） （注 2）
存货 166,603,887.77 -59,384,011.44 -59,384,011.44 107,219,876.33
合同资产 59,384,011.44 59,384,011.44 59,384,011.44
资产合计 166,603,887.77 166,603,887.77
预收账款 44,905,107.28 -44,754,437.28 -44,754,437.28 150,670.00
合同负债 39,971,052.06 39,971,052.06 39,971,052.06
应交税费 4,783,385.22 4,783,385.22 4,783,385.22
负债合计 44,905,107.28 44,905,107.28
注 1：因执行新收入准则，本公司将与销售商品及提供劳务相关、不满足无条件收款权
的收取对价的权利计入合同资产；将与销售商品及与提供劳务相关的预收款项重分类至合同
负债、应交税费。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
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税种 计税依据 税率 备注
销售货物、应税销售服务收入、无形资 17%、16%、13%、11%、10%、
注1
产或者不动产 9%、6%
2018 年 5 月 1 日之前为 11%
不动产租赁服务，销售不动产，转让土
2018 年 5 月 1 日之后为 10%
增值税 地使用权
2019 年 4 月 1 日之后为 9%
简易计税方法 5%
销售除油气外的出口货物；跨境应税销
0%
售服务行为
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
注 1：根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）的
规定，本公司自 2018 年 5 月 1 日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和
11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。
根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、
税务总局、海关总署公告 2019 年第 39 号）的规定，本公司自 2019 年 4 月 1 日起发生增值税
应税销售行为或者进口货物，原适用 16%和 10%税率的，税率分别调整为 13%、9%。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
山东三维石化工程股份有限公司 15%
北京康克工业炉有限公司 25%
青岛联信催化材料有限公司 15%
青岛维实催化新材料科技有限责任公司 25%
中油三维（大连）能源有限公司 25%
东营泰贝尔化学科技有限公司 25%
山西中科三维能源技术有限公司 25%
淄博诺奥化工股份有限公司 25%
南京诺奥新材料有限公司 15%
淄博康平机电安装工程有限公司 20%
(二)税收优惠政策及依据
依据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局 2018 年 8 月 16 日
联合颁发的高新技术企业证书，确定本公司为高新技术企业，证书编号：GR201837000030，
符合企业所得税税率 15%的税收优惠政策，税收优惠期间为 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月
31 日。
财务报表附注第 46页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
依据青岛市科学技术局、青岛市财政局、山东省青岛市国家税务局、青岛市地方税务局
2017 年 9 月 19 日联合颁发的高新技术企业证书，确定本公司之子公司青岛联信催化材料有
限公司为高新技术企业，证书编号：GR201737100013，符合企业所得税税率 15%的税收优惠
政策，税收优惠期间为 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日。截止本报告报出日止，青岛
联信催化材料有限公司尚在申报高新技术企业中。
依据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局 2018 年 11 月 30
日联合颁发的高新技术企业证书，确定本公司拟购买公司诺奥化工之子公司南京诺奥新材料
有限公司为高新技术企业，证书编号：GR201832005341，符合企业所得税税率 15%的税收优
惠政策，税收优惠期间为 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日。
根据财政部和国家税务总局财税〔2018〕77 号文规定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12
月 31 日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 50 万元提高至 100 万元，对年应纳税所
得额低于 100 万元（含 100 万元）的小型微利企业，其所得额减按 50%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。报告期内拟购买公司诺奥化工处置的子公司淄博康平机电安
装工程有限公司符合上述税收政策规定的小型微利企业，享受前述税收优惠。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释 1．货币资金
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 121,962.56 130,100.53
银行存款 749,776,641.44 1,064,017,526.74
其他货币资金 12,462,266.31 12,362,259.00
未到期应收利息 1,790,576.88 1,796,059.35
合计 764,151,447.19 1,078,305,945.62
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票保证金 3,285,000.00 3,285,000.00
履约保证金 9,077,266.31 9,077,259.00
用于质押的定期存款 50,000,000.00 60,000,000.00
合计 62,362,266.31 72,362,259.00
注释 2．交易性金融资产
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
财务报表附注第 47页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益
400,000,000.00
的金融资产小计
集合资产管理计划 400,000,000.00
合计 400,000,000.00
注释 3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 209,209,625.39 256,203,314.94
1－2 年 113,058,074.34 134,464,690.09
2－3 年 52,554,461.17 57,126,986.93
3－4 年 40,775,572.20 35,964,218.65
4－5 年 7,321,067.00 6,057,363.75
5 年以上 71,769,892.34 72,069,292.94
小计 494,688,692.44 561,885,867.30
减：坏账准备 134,815,052.42 137,686,287.73
合计 359,873,640.02 424,199,579.57
2．按坏账准备计提方法分类披露
本公司于 2019 年 1 月 1 日按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
2020 年 3 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
494,688,692.44 100.00 134,815,052.42 27.25 359,873,640.02
的应收账款
其中：一般客户款项组合 494,688,692.44 100.00 134,815,052.42 27.25 359,873,640.02
合计 494,688,692.44 100.00 134,815,052.42 27.25 359,873,640.02
续：
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
561,885,867.30 100.00 137,686,287.73 24.50 424,199,579.57
的应收账款
其中：一般客户款项组合 561,885,867.30 100.00 137,686,287.73 24.50 424,199,579.57
财务报表附注第 48页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
合计 561,885,867.30 100.00 137,686,287.73 24.50 424,199,579.57
3．按组合计提预期信用损失的应收账款
本公司于 2019 年 1 月 1 日按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
2020 年 3 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 209,209,625.39 10,460,481.28 5
1－2 年 113,058,074.34 11,305,807.44 10
2－3 年 52,554,461.17 15,766,338.35 30
3－4 年 40,775,572.20 20,387,786.11 50
4－5 年 7,321,067.00 5,124,746.90 70
5 年以上 71,769,892.34 71,769,892.34 100
合计 494,688,692.44 134,815,052.42 27.25
续：
2019 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 256,203,314.94 12,810,165.74 5.00
1－2 年 134,464,690.09 13,446,469.01 10.00
2－3 年 57,126,986.93 17,138,096.08 30.00
3－4 年 35,964,218.65 17,982,109.33 50.00
4－5 年 6,057,363.75 4,240,154.63 70.00
5 年以上 72,069,292.94 72,069,292.94 100.00
合计 561,885,867.30 137,686,287.73 24.50
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本公司于 2019 年 1 月 1 日按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
本期变动情况
2019 年 12 月 2020 年 3 月 31
类别
31 日 计提 收回或转回 核销 其他变动 日
单项计提预期信
用损失的应收账
款
按组合计提预期
信用损失的应收 137,686,287.73 2,871,235.31 134,815,052.42
账款
其中：一般客户款 137,686,287.73 2,871,235.31 134,815,052.42
财务报表附注第 49页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
本期变动情况
2019 年 12 月 2020 年 3 月 31
类别
31 日 计提 收回或转回 核销 其他变动 日
项组合
合计 137,686,287.73 2,871,235.31 134,815,052.42
续：
本期变动情况
2019 年 1 月 1 2019 年 12 月
类别
日 计提 收回或转回 核销 其他变动 31 日
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
116,181,348.73 21,626,457.07 64,744.00 -56,774.07 137,686,287.73
用损失的应收账款
其中：一般客户款
116,181,348.73 21,626,457.07 64,744.00 -56,774.07 137,686,287.73
项组合
合计 116,181,348.73 21,626,457.07 64,744.00 -56,774.07 137,686,287.73
5．本报告期实际核销的应收账款
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
实际核销的应收账款 64,744.00
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
2020 年 3 月 31 日
单位名称 占应收账款期末
期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
中国石油化工股份有限公司齐鲁分
78,667,906.76 15.90 4,936,852.35
公司
中广核德令哈有限责任公司 62,151,553.44 12.56 10,439,185.52
陕西神木化学工业有限公司 22,241,197.32 4.50 1,762,969.84
神华宁夏煤业集团有限责任公司 19,439,603.10 3.93 8,710,826.67
内蒙古大唐国际克什克腾煤制天然
17,818,900.00 3.60 16,918,297.29
气有限责任公司
合计 200,319,160.62 40.49 42,768,131.67
续：
2019 年 12 月 31 日
单位名称 占应收账款期末
期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
中国石油化工股份有限公司齐鲁分
63,973,708.09 11.39 3,549,380.81
公司
中广核德令哈有限责任公司 62,151,553.44 11.06 10,439,185.52
中国石化集团资产经营管理有限公
25,589,764.85 4.55 2,444,136.02
司齐鲁石化分公司
陕西神木化学工业有限公司 22,241,197.32 3.96 1,762,969.84
国家能源集团宁夏煤业有限责任公
19,439,603.10 3.46 8,710,826.67
司
财务报表附注第 50页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
单位名称 2019 年 12 月 31 日
合计 193,395,826.80 34.42 26,906,498.86
注释 4．应收款项融资
2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目 累计公 累计 累计公 累计
成本 允价值 账面价值 减值 成本 允价值 账面价值 减值
变动 准备 变动 准备
银行
承兑 203,452,834.36 203,452,834.36 321,329,455.87 321,329,455.87
汇票
商业
承兑 80,000.00 80,000.00
汇票
合计 203,532,834.36 203,532,834.36 321,329,455.87 321,329,455.87
1．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
截止 2020 年 3 月 31 日，本公司应收款项融金额为 203,532,834.36 元，本公司认为，以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，实际利率与市场
利率差异不大，公允价值与账面价值相若。
2．坏账准备情况
截止 2020 年 3 月 31 日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不
会因违约而产生重大损失。
注释 5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 23,684,759.25 47.29 40,107,391.92 92.07
1至2年 24,170,089.97 48.26 993,819.33 2.28
2至3年 1,897,186.99 3.79 2,365,317.14 5.43
3 年以上 330,009.00 0.66 95,877.00 0.22
合计 50,082,045.21 100.00 43,562,405.39 100.00
2．2020 年 3 月 31 日，本公司账龄超过一年且金额重要的预付款项情况
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
3,200,000.00 1至2年
山东义升环保设备有限公司 设备安装部分尚未结算
1,856,000.00 2至3年
合计 5,056,000.00
财务报表附注第 51页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款
2020 年 3 月 31
单位名称 项总额的 预付款时间 未结算原因
日
比例(%)
上海外高桥油品储运销售有限公
18,180,000.00 36.30 1 年以内 货物未收到
司
3,200,000.00 6.39 1至2年
山东义升环保设备有限公司 设备安装部分尚未结算
1,856,000.00 3.71 2至3年
霍尼韦尔（天津）有限公司 3,308,812.40 6.61 1 年以内 预付材料款
中铝新材料有限公司 1,615,790.84 3.23 1 年以内 预付材料款
山东美陵化工设备股份有限公司 1,436,195.87 2.87 1 年以内 预付设备款
合计 29,596,799.11 59.11
注释 6．其他应收款
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
其他应收款 16,728,792.88 13,550,382.40
合计 16,728,792.88 13,550,382.40
其他应收款
1．按账龄披露
账龄 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 12,971,471.70 10,217,014.83
1－2 年 2,246,128.50 1,676,321.34
2－3 年 2,648,466.86 3,784,672.42
3－4 年 1,601,287.12 177,692.86
4－5 年 244,632.91 1,759,236.17
5 年以上 2,543,265.11 1,017,009.44
小计 22,255,252.20 18,631,947.06
减：坏账准备 5,526,459.32 5,081,564.66
合计 16,728,792.88 13,550,382.40
2．按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
资产及股权处置款 2,257,054.48 2,257,054.48
借款及往来款 6,766,072.56 5,836,941.55
保证金及押金 5,745,544.52 6,452,956.06
备用金 6,593,717.93 3,739,505.02
其他 892,862.71 345,489.95
财务报表附注第 52页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
款项性质 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
合计 22,255,252.20 18,631,947.06
3．按金融资产减值三阶段披露
2020 年 3 月 31 日
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 19,934,857.98 3,206,065.10 16,728,792.88
第二阶段
第三阶段 2,320,394.22 2,320,394.22
合计 22,255,252.20 5,526,459.32 16,728,792.88
续：
2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 16,311,552.84 2,761,170.44 13,550,382.40
第二阶段
第三阶段 2,320,394.22 2,320,394.22
合计 18,631,947.06 5,081,564.66 13,550,382.40
4．按坏账准备计提方法分类披露
本公司于 2019 年 1 月 1 日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
2020 年 3 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其
7,174,237.08 32.24 2,320,394.22 32.34 4,853,842.86
他应收款
按组合计提预期信用损失的
15,081,015.12 67.76 3,206,065.10 21.26 11,874,950.02
其他应收款
其中：一般款项组合 15,081,015.12 67.76 3,206,065.10 21.26 11,874,950.02
合计 22,255,252.20 100.00 5,526,459.32 24.83 16,728,792.88
续：
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其
5,690,486.70 30.54 2,320,394.22 40.78 3,370,092.48
他应收款
按组合计提预期信用损失的
12,941,460.36 69.46 2,761,170.44 21.34 10,180,289.92
其他应收款
其中：一般款项组合 12,941,460.36 69.46 2,761,170.44 21.34 10,180,289.92
财务报表附注第 53页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
合计 18,631,947.06 100.00 5,081,564.66 27.27 13,550,382.40
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
本公司于 2019 年 1 月 1 日单项计提预期信用损失的其他应收款
2020 年 3 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
张连强 2,320,394.22 2,320,394.22 100.00 预计无法收回
本公司的 5 位股东，该款项已于
崔课贤、李仁德、李建
2,257,054.48 2020 年 4 月收回，预计不存在信
波、高鹏、周立亮
用损失
非合并范围内关联方，该款项已
淄博康平机电安装工
2,228,562.33 于 2020 年 4、5 月收回，预计不
程有限公司
存在信用损失
此款项为阶段性减免中小微型企
淄博市社会保险事业
305,817.44 业的三项社保，于 2020 年 4 月收
中心
回，预计不存在信用损失
此款项为阶段性减免中小微型企
上海市社会保险事业
62,408.61 业的三项社保，留作以后月份抵
管理中心
减，预计不存在信用损失
合计 7,174,237.08 2,320,394.22 32.34
续：
2019 年 12 月 31 日
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
张连强 2,320,394.22 2,320,394.22 100.00 预计无法收回
本公司的 5 位股东，该款项已于
崔课贤、李仁德、李建
2,257,054.48 2020 年 4 月收回，预计不存在信
波、高鹏、周立亮
用损失
非合并范围内关联方，该款项已
淄博康平机电安装工
1,113,038.00 于 2020 年 4 月收回，预计不存在
程有限公司
信用损失
合计 5,690,486.70 2,320,394.22 40.78
6．按组合计提预期信用损失的其他应收款
本公司于 2019 年 1 月 1 日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
2020 年 3 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 9,230,666.84 461,533.34 5.00
1－2 年 1,133,090.50 113,309.05 10.00
财务报表附注第 54页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
2020 年 3 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
2－3 年 2,648,466.86 794,540.06 30.00
3－4 年 342,032.52 171,016.26 50.00
4－5 年 203,640.05 142,548.04 70.00
5 年以上 1,523,118.35 1,523,118.35 100.00
合计 15,081,015.12 3,206,065.10 21.26
续：
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,846,922.35 342,346.11 5.00
1－2 年 1,676,321.34 167,632.14 10.00
2－3 年 2,525,417.82 757,625.35 30.00
3－4 年 136,700.00 68,350.00 50.00
4－5 年 1,102,940.05 772,058.04 70.00
5 年以上 653,158.80 653,158.80 100.00
合计 12,941,460.36 2,761,170.44 21.34
7．其他应收款坏账准备计提情况
本公司于 2019 年 1 月 1 日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
2020 年 1-3 月
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 2,761,170.44 2,320,394.22 5,081,564.66
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 444,894.66 444,894.66
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 3,206,065.10 2,320,394.22 5,526,459.32
财务报表附注第 55页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
续：
2019 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 2,078,962.82 23,976,884.23 26,055,847.05
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 718,332.73 1,131,232.20 1,849,564.93
本期转回 21,656,490.01 21,656,490.01
本期转销
本期核销 1,131,232.20 1,131,232.20
其他变动 -36,125.11 -36,125.11
期末余额 2,761,170.44 2,320,394.22 5,081,564.66
2019 年度坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款：
单位名称 转回或收回金额 转回或收回方式 备注
威海普益船舶环保科技有限公司 52,392,500.00 欠款全部收回 注1
合计 52,392,500.00
注 1：针对其他应收威海普益船舶环保科技有限公司款项，本公司于 2018 年 7 月 18
日向淄博市中级人民法院提起诉讼并申请财产保全，法院于当日立案受理，并于 2019 年 8
月 26 日作出（2018）鲁 03 民初 148 号《民事调解书》，本公司根据《民事调解书》收回全
部借款本金、利息、违约金、律师费、股权转让款及案件诉讼费用，并将上期针对该应收款
项单项认定的坏账准备予以转回。
2019 年度核销的其他应收账款说明：
截止 2019 年 12 月 31 日，其他应收上海浦顺进出口有限公司、江苏善俊清洁能源科技
有限公司、上海宝耘石化设备有限公司余额合计 1,131,232.20 元，因对方分别是债务重组中、
被宣告破产、已注销，本公司管理层预计无法收回，对此全部计提信用减值损失并核销。
8．本报告期实际核销的其他应收款
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
实际核销的其他应收款 1,131,232.20
财务报表附注第 56页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
2020 年 3 月 31 占其他应收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
日 余额的比例(%) 期末余额
张连强 往来款 2,320,394.22 3至4年 10.43 2,320,394.22
崔课贤、李仁德、李建 资产及股权
2,257,054.48 1 年以内 10.14
波、高鹏、周立亮 处置款
淄博康平机电安装工程 1,113,038.00 5 年以上 5.00
往来款
有限公司 1,115,524.33 1 年以内 5.01
刘荣英 往来款 1,000,000.00 2至3年 4.49 300,000.00
王春钢 借款 940,000.00 1 年以内 4.22 47,000.00
合计 8,746,011.03 39.29 2,667,394.22
注释 7．存货
1．存货分类
2020 年 3 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 28,910,751.64 464,895.26 28,445,856.38
周转材料 3,240.00 3,240.00
在产品 14,908,952.96 14,908,952.96
库存商品 65,736,409.47 3,440,363.19 62,296,046.28
已完工未结算资产
半成品 6,410,279.12 497,329.53 5,912,949.59
低值易耗品 9,722,934.39 9,722,934.39
合计 125,692,567.58 4,402,587.98 121,289,979.60
续：
2020 年 1 月 1 日 2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 19,373,529.30 19,373,529.30 19,373,529.30 19,373,529.30
周转材料 3,240.00 3,240.00 3,240.00 3,240.00
在产品 8,801,728.27 8,801,728.27 8,801,728.27 8,801,728.27
库存商品 62,900,140.57 62,900,140.57 62,900,140.57 62,900,140.57
已完工未
59,384,011.44 59,384,011.44
结算资产
半成品 6,406,720.62 6,406,720.62 6,406,720.62 6,406,720.62
低值易耗
9,734,517.57 9,734,517.57 9,734,517.57 9,734,517.57
品
合计 107,219,876.33 107,219,876.33 166,603,887.77 166,603,887.77
2．存货跌价准备
财务报表附注第 57页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
2019 年 12 本期增加金额 本期减少金额 2020 年 3 月
项目
月 31 日 计提 其他 转回 转销 其他 31 日
库存商品 4,402,587.98 4,402,587.98
合计 4,402,587.98 4,402,587.98
续：
2018 年 12 本期增加金额 本期减少金额 2019 年 12 月
项目
月 31 日 计提 其他 转回 转销 其他 31 日
建造合同形成的已
3,810,706.99 3,810,706.99
完工未结算资产
合计 3,810,706.99 3,810,706.99
存货跌价准备说明：
本公司依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，对截至 2020 年 3 月 31 日存
货进行减值测试，经测试，本公司之子公司诺奥化工的存货存在明显的减值迹象，本公司根
据期后预计市场售价扣减各存货至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的作为可变现净值，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准
备，并计入存货跌价损失。
截止 2019 年 12 月 31 日，本公司与中国石油四川石化有限责任公司签订的 5 万吨/年钕
系稀土顺丁橡胶生产线改造总承包项目已完工，已确认该项目整体损失，本期将前期计提的
存货跌价准备予以转销。
3．建造合同形成的已完工未结算资产
预计 已办理结算的金 建造合同形成的已
项目 累计已发生成本 累计已确认毛利
损失 额 完工未结算资产
2019 年 12 月 31 日 364,665,104.58 9,560,557.20 314,841,650.34 59,384,011.44
注释 8．合同资产
合同资产情况
2020 年 3 月 31 日 2020 年 1 月 1 日
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
工程承包服务相关的合同资
88,457,086.73 88,457,086.73 59,384,011.44 59,384,011.44
产（已完工未结算）
合计 88,457,086.73 88,457,086.73 59,384,011.44 59,384,011.44
注释 9．其他流动资产
其他流动资产分项列示
财务报表附注第 58页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 1,696,875.59 1,563,652.85
多交房产税 5,570.91
银行理财产品 12,300,306.85 12,300,306.85
合计 13,997,182.44 13,869,530.61
注释 10．长期股权投资
本期增减变动
2019 年
被投资单位 权益法确认的 其他综合收益
12 月 31 日 追加投资 减少投资
投资损益 调整
一．联营企业
上海志商电子商务有限公司 2,081,513.56 -62,653.66
青岛三维人和环保投资有限
787,354.62 244.23
公司
合计 2,868,868.18 -62,409.43
续：
本期增减变动
2020 年 减值准备
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减值
其他 3 月 31 日 期末余额
变动 股利或利润 准备
一．联营企业
上海志商电子商务有限公司 2,018,859.90
青岛三维人和环保投资有限
787,598.85
公司
合计 2,806,458.75
注释 11．固定资产
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 351,067,934.29 361,750,529.41
合计 351,067,934.29 361,750,529.41
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
房屋及建筑 机器及电子设
项目 运输设备 工具及器具 合计
物 备
一. 账面原值
1．2019 年 12 月 31 日 257,200,119.19 528,936,188.10 15,464,890.78 4,393,258.80 805,994,456.87
2．本期增加金额 20,952.24 20,952.24
财务报表附注第 59页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
房屋及建筑 机器及电子设
项目 运输设备 工具及器具 合计
物 备
购置 20,952.24 20,952.24
在建工程转入
3．本期减少金额
处置或报废
4．2020 年 3 月 31 日 257,200,119.19 528,957,140.34 15,464,890.78 4,393,258.80 806,015,409.11
二. 累计折旧
1．2019 年 12 月 31 日 73,257,172.16 357,945,863.91 11,137,919.24 1,902,972.15 444,243,927.46
2．本期增加金额 2,313,848.76 8,045,627.65 254,653.20 89,417.75 10,703,547.36
本期计提 2,313,848.76 8,045,627.65 254,653.20 89,417.75 10,703,547.36
3．本期减少金额
处置或报废
4．2020 年 3 月 31 日 75,571,020.92 365,991,491.56 11,392,572.44 1,992,389.90 454,947,474.82
三. 减值准备
1．2019 年 12 月 31 日
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
处置或报废
4．2020 年 3 月 31 日
四. 账面价值
1．2020 年 3 月 31 日 181,629,098.27 162,965,648.78 4,072,318.34 2,400,868.90 351,067,934.29
2．2019 年 12 月 31 日 183,942,947.03 170,990,324.19 4,326,971.54 2,490,286.65 361,750,529.41
2．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
厂房验收手续正在办理中以及拟购买子公司诺奥
化工通过改制取得的房屋建筑物及构筑物，所坐
房屋及建筑物 13,172,155.21 落土地的土地使用权归属于中国石化集团资产经
营管理有限公司齐鲁石化分公司所有，所以无法
办理相应的产权证书
合计 13,172,155.21
注释 12．在建工程
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 12,424,366.69 6,267,893.88
合计 12,424,366.69 6,267,893.88
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
财务报表附注第 60页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
（一）在建工程
1．在建工程情况
2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
4 万吨+6 万吨气
10,995,165.92 10,995,165.92 5,107,142.51 5,107,142.51
相加氢装置
12 万吨丙醛 363,410.93 363,410.93 363,410.93 363,410.93
安全生产信息管
451,327.43 451,327.43 451,327.43 451,327.43
理平台
1 万吨/年高端催
614,462.41 614,462.41 346,013.01 346,013.01
化剂技改项目
合计 12,424,366.69 12,424,366.69 6,267,893.88 6,267,893.88
2．重要在建工程项目本报告期变动情况
2019 年 本期转入固定 2020 年
工程项目名称 本期增加 本期其他减少
12 月 31 日 资产 3 月 31 日
1 万吨/年高端催化剂
346,013.01 268,449.40 614,462.41
技改项目
4 万吨+6 万吨气相加
5,107,142.51 5,888,023.41 10,995,165.92
氢装置
合计 5,453,155.52 6,156,472.81 11,609,628.33
续：
工程投入 利息资 其中：本期 本期利息
预算数 工程进度
工程项目名称 占预算比 本化累 利息资本化 资本化率 资金来源
(万元) (%)
例(%) 计金额 金额 (%)
1 万吨/年高端催化剂
35,673.00 0.17 0.17 自筹
技改项目
4 万吨+6 万吨气相加
2,273.00 54.11 54.11 自筹
氢装置
合计 37,946.00
注释 13．无形资产
1．无形资产情况
项目 软件 土地使用权 特许权 专利权 非专利技术 合计
一. 账面原值
1．2019 年 12 月 31 日 10,885,381.32 78,102,334.15 521,002.41 57,823,227.30 25,598,985.84 172,930,931.02
2．本期增加金额 92,920.36 92,920.36
购置 92,920.36 92,920.36
3．本期减少金额
处置
4．2020 年 3 月 31 日 10,978,301.68 78,102,334.15 521,002.41 57,823,227.30 25,598,985.84 173,023,851.38
二. 累计摊销
财务报表附注第 61页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
项目 软件 土地使用权 特许权 专利权 非专利技术 合计
1．2019 年 12 月 31 日 7,499,812.75 10,393,152.17 521,002.41 27,224,464.79 10,419,117.51 56,057,549.63
2．本期增加金额 227,946.93 402,974.73 1,445,580.68 639,974.67 2,716,477.01
本期计提 227,946.93 402,974.73 1,445,580.68 639,974.67 2,716,477.01
3．本期减少金额
处置
4．2020 年 3 月 31 日 7,727,759.68 10,796,126.90 521,002.41 28,670,045.47 11,059,092.18 58,774,026.64
三. 减值准备
1．2019 年 12 月 31 日
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
处置
4．2020 年 3 月 31 日
四. 账面价值
1．2020 年 3 月 31 日 3,250,542.00 67,306,207.25 29,153,181.83 14,539,893.66 114,249,824.74
2．2019 年 12 月 31 日 3,385,568.57 67,709,181.98 30,598,762.51 15,179,868.33 116,873,381.39
注释 14．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉
2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 3 月 31 日
的事项
北京康克工业炉有限公司 3,116,759.66 3,116,759.66
青岛联信催化材料有限公司 19,254,870.65 19,254,870.65
合计 22,371,630.31 22,371,630.31
2．商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉
2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 3 月 31 日
的事项
北京康克工业炉有限公司 3,116,759.66 3,116,759.66
合计 3,116,759.66 3,116,759.66
注释 15．长期待摊费用
本期增 本期其他
项目 2019年12月31日 本期摊销额 2020年3月31日
加额 减少额
丙酸戊酸生产工艺技术研发服务 244,373.25 66,647.25 177,726.00
羰基合成碳十一醛生产技术研发服务 319,444.44 41,666.67 277,777.77
戊醇下游产品戊烯及己醛生产技术研
958,333.34 125,000.00 833,333.34
发服务
财务报表附注第 62页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
本期增 本期其他
项目 2019年12月31日 本期摊销额 2020年3月31日
加额 减少额
异丙醇精制及丁醇回收工艺技术开发
622,222.22 66,666.67 555,555.55
服务
丙酸戊酸技术开发，戊烯己醛技术开
1,458,333.33 125,000.00 1,333,333.33
发服务
合计 3,602,706.58 424,980.59 3,177,725.99
注释 16．递延所得税资产和递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产
2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 144,744,099.72 22,646,576.34 142,767,852.39 21,914,241.58
合计 144,744,099.72 22,646,576.34 142,767,852.39 21,914,241.58
注释 17．其他非流动资产
类别及内容 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
土地投标保证金 13,100,000.00 13,100,000.00
购房预付款 5,320,759.00 2,926,418.00
设备款 6,280,810.44 8,537,250.00
合计 24,701,569.44 24,563,668.00
其他非流动资产的说明：
本公司为建设 1 万吨/年高端催化剂技改项目，在淄博市自然资源局投标，预购买山东
省淄博市临淄区齐鲁化工区金山产业园内南沣路以南的一宗土地，因此，在 2019 年度缴纳
了保证金 13,100,000.00 元。
本公司的子公司青岛联信催化材料有限公司于 2019 年 12 月向青岛联东金铭投资有限公
司支付购房预付款 2,926,418.00 元，用于购买位于青岛市胶州经济技术开发区滦河路 2 号的
土地及地上 21 号楼宇 1-4 层。该楼宇预测建筑面积共 1,689.13 平方米，总价款 5,320,759.00
元。
注释 18．短期借款
短期借款分类
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
抵押借款 3,000,000.00 3,000,000.00
合计 3,000,000.00 3,000,000.00
短期借款说明：
财务报表附注第 63页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
本公司之控股子公司东营泰贝尔化学科技有限公司于 2019 年 10 月与东营银行股份有限
公司河口支行签订了合同编号为 81221820191011000004 的抵押合同，以自有土地东河国用
（2013）第 3418 号、鲁（2016）东营市不动产第 0002152 号为抵押物，向东营银行股份有限
公司河口支行取得短期借款 300.00 万元。
注释 19．应付票据
种类 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 13,405,799.33 6,570,000.00
合计 13,405,799.33 6,570,000.00
注释 20．应付账款
1．应付账款情况
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
材料款 56,280,689.48 68,548,357.38
维修费 5,846,659.09 12,238,730.71
工程及设备款 143,735,752.32 194,937,546.26
租赁仓储费 4,569,172.00 3,236,164.75
设计分包款 438,207.55
其他 2,129,852.99 2,366,339.32
合计 213,000,333.43 281,327,138.42
2．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 2020 年 3 月 31 日 未偿还或结转原因
成都华西化工科技股份有限公司 4,142,596.00 项目未结算
洛阳市天誉环保工程有限公司 4,329,187.14 项目未结算
张家港市江南锅炉压力容器有限公司 4,919,200.00 项目未结算
中核华誉工程有限责任公司 12,018,537.65 项目未结算
合计 25,409,520.79
注释 21．预收款项
预收款项情况
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收工程款 4,569,644.92
预收货款 36,472,397.36
预收设计款 3,712,395.00
财务报表附注第 64页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收房租 1,301,338.83 150,670.00
合计 1,301,338.83 44,905,107.28
注释 22．合同负债
1. 合同负债情况
项目 2020 年 3 月 31 日 2020 年 1 月 1 日
销货合同相关的合同负债 32,230,834.47 32,276,457.84
工程承包服务相关的合同负债 6,251,967.82 4,192,334.79
工程设计服务相关的合同负债 3,478,674.52 3,502,259.43
合计 41,961,476.81 39,971,052.06
2. 账龄超过一年的重要合同负债
单位名称 2020 年 12 月 31 日 未偿还或结转原因
兴安盟诚泰能源化工有限责任公司 6,836,283.19 尚未发货
河北鑫海化工集团有限公司 6,251,967.82 本公司已收款，项目未结算
北京华福工程有限公司 3,601,415.93 尚未发货
合计 16,689,666.94
注释 23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 3 月 31 日
短期薪酬 14,274,329.44 32,285,371.12 39,701,087.66 6,858,612.90
离职后福利-设定提存计划 1,779,474.15 1,638,462.67 141,011.48
合计 14,274,329.44 34,064,845.27 41,339,550.33 6,999,624.38
2．短期薪酬列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 3 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 14,274,329.44 26,701,325.05 34,185,724.82 6,789,929.67
职工福利费 1,373,102.17 1,373,102.17
社会保险费 2,042,138.87 1,973,455.64 68,683.23
其中：基本医疗保险费 1,888,967.64 1,836,156.26 52,811.38
工伤保险费 90,756.08 81,933.87 8,822.21
生育保险费 62,415.15 55,365.51 7,049.64
住房公积金 1,682,117.00 1,682,117.00
工会经费和职工教育经费 102,727.88 102,727.88
其他短期薪酬 383,960.15 383,960.15
财务报表附注第 65页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
合计 14,274,329.44 32,285,371.12 39,701,087.66 6,858,612.90
3．设定提存计划列示
2019 年 12 月 31
项目 本期增加 本期减少 2020 年 3 月 31 日
日
基本养老保险 1,712,807.72 1,577,140.78 135,666.94
失业保险费 66,666.43 61,321.89 5,344.54
合计 1,779,474.15 1,638,462.67 141,011.48
注释 24．应交税费
税费项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
企业所得税 7,261,126.40 17,068,488.91
增值税 9,077,158.22 9,964,365.66
城市维护建设税 432,893.16 792,573.92
教育费附加 185,848.13 339,997.04
地方教育附加税 122,425.00 225,190.90
地方水利建设基金 13,011.98 38,657.23
房产税 417,414.68 190,302.31
土地使用税 373,819.36 372,544.36
应交印花税 33,255.47 45,548.17
个人所得税 9,724,015.40 9,673,969.43
合计 27,640,967.80 38,711,637.93
注释 25．其他应付款
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付股利 34,311,041.36 34,311,041.36
其他应付款 492,213,467.40 489,045,832.01
合计 526,524,508.76 523,356,873.37
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付股利
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
普通股股利 34,311,041.36 34,311,041.36
合计 34,311,041.36 34,311,041.36
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
财务报表附注第 66页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
款项性质 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付股权收购款 455,856,391.34 455,856,391.34
往来款 16,224,476.06 14,472,150.58
代管个人补充养老保险 12,394,820.16 13,229,867.25
购房款 2,750,200.00 2,750,200.00
押金及保证金 742,731.20 1,055,578.05
代缴社保款 152,031.37 10,163.09
设备及软件款 918,454.35
其他 3,174,362.92 1,671,481.70
合计 492,213,467.40 489,045,832.01
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 2020 年 3 月 31 日 未偿还或结转的原因
山东齐鲁盛华房地产公司 2,750,200.00 注1
合计 2,750,200.00
注 1：本公司 2004 年 7 月 9 日与山东齐鲁盛华房地产有限责任公司签署《商品房买卖合
同》，向其购买位于青岛市崂山区的办公用房一处，建筑面积 1,131.00 平方米，合同总价款
为 4,750,200.00 元。该房产尚未取得房产证，截至 2020 年 3 月 31 日止尚有 2,750,200.00 元余
款未付。
注释 26．长期应付款
项目 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
长期应付款 748,445.73 739,169.54
合计 748,445.73 739,169.54
长期应付款分类
款项性质 2020 年 3 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付土地使用权款 748,445.73 739,169.54
减：一年内到期的长期应付款
合计 748,445.73 739,169.54
注释 27．递延收益
2019 年 12 月 2020 年 3 月
项目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
与资产相关政府补助 4,660,000.00 4,660,000.00 详见表 1
合计 4,660,000.00 4,660,000.00
与政府补助相关的递延收益
财务报表附注第 67页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
本期计 本期计 本期冲 与资产
2019 年
本期新增补 入营业 入其他 减成本 加：其 2020 年 3 月 相关/与
负债项目 12 月 31
助金额 外收入 收益金 费用金 他变动 31 日 收益相
日
金额 额 额 关
化工行业酸性
废气的资源回 与资产
4,660,000.00 4,660,000.00
收及高值利用 相关
技术与应用
合计 4,660,000.00 4,660,000.00
递延收益其他说明：
化工行业酸性废气的资源回收及高值利用技术与应用项目，计划总投资 6145 万元，其
中自筹资金 4680 万元、省专项资金拨款 1465 万元。此项目由本公司联合中国科学院大学、
中国石油大学（华东）向山东科学技术厅申报山东省重点研发计划（重大科技创新工程）专
项补助，财政补助文件于 2019 年 11 月下发，专项补助资金 1465 万元，其中本公司 1165 万
元、中国科学院大学 200 万元、中国石油大学（华东）100 万元。本公司于 2020 年 1 月收到
第一笔补助资金 466 万元。
注释 28．营业收入和营业成本
营业收入、营业成本
2020 年 1-3 月 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 292,688,070.66 220,648,973.71 1,947,221,040.47 1,502,568,739.53
其他业务 9,207,713.18 6,473,815.82 30,257,163.71 28,789,003.78
合计 301,895,783.84 227,122,789.53 1,977,478,204.18 1,531,357,743.31
注释 29．税金及附加
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
城市维护建设税 653,192.98 4,968,454.79
教育费附加 279,939.84 2,117,516.25
地方教育附加 186,626.59 1,434,754.35
土地使用税 373,819.32 1,533,857.71
房产税 431,564.83 1,787,477.27
印花税 70,671.90 524,324.71
地方水利建设基金 11,547.19 89,368.27
车船使用税 7,800.00 28,441.76
环境保护税 1,365.52 3,488.81
合计 2,016,528.17 12,487,683.92
财务报表附注第 68页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
注释 30．销售费用
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
技术服务费 2,902,747.37 11,677,973.32
运输费 729,059.33 8,337,931.40
职工薪酬 1,181,632.55 5,136,286.20
业务招待费 783,704.82 3,405,001.07
物料消耗 2,225,218.75
差旅费 301,827.96 2,141,036.85
办公费 406,739.20 1,471,442.10
招标投标费 48,717.41 950,213.87
修理费 205,069.75
宣传费 1,415.09
其他 506,352.81 1,039,039.98
合计 6,860,781.45 36,590,628.38
注释 31．管理费用
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
差旅费 293,986.70 3,749,761.67
办公费 221,832.79 1,427,222.07
职工薪酬 6,891,784.65 27,106,918.13
技术服务费 2,175,767.75 2,531,651.24
业务招待费 1,340,739.97 6,389,149.22
会议费 23,584.91 236,976.39
保险费 22,630.17 143,992.01
折旧费 2,554,360.22 6,987,054.69
无形资产摊销 1,739,457.19 10,018,887.58
残保金及水利基金 107,367.42
董事会费 52,200.00 210,000.00
物料消耗 41,889.39 316,152.95
租赁费 3,567,470.33 18,065,713.30
修理费 4,086,373.07 19,319,541.22
环保消防费 768,098.18 1,721,087.73
劳动保护费 90,842.12 551,918.82
其他 2,378,735.75 10,267,670.29
合计 26,249,753.19 109,151,064.73
注释 32．研发费用
财务报表附注第 69页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
人工费用 6,160,094.65 28,722,055.83
直接投入 3,923,450.81 16,723,679.13
折旧与摊销 2,221,071.29 8,680,577.13
其他 530,957.30 1,448,058.28
合计 12,835,574.05 55,574,370.37
注释 33．财务费用
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
利息支出 224,145.20 928,942.07
减：利息收入 2,335,447.34 10,240,779.84
汇兑损益 -950,775.24 -1,107,025.83
银行手续费 45,639.01 166,957.33
合计 -3,016,438.37 -10,251,906.27
注释 34．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 2020 年 1-3 月 2019 年度
政府补助 221,151.00 2,527,537.35
代扣个人所得税手续费返还 648.83
合计 221,799.83 2,527,537.35
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
与收益相关
收知识产权局专利补助款 8,000.00 与收益相关
收临淄区财政局专利补助款 13,000.00 与收益相关
收千帆企业研发投入奖励 272,000.00 与收益相关
收财政局拨付省重点研发计划专款 401,910.48 与收益相关
企业扶持发展基金 65,047.00 与收益相关
收临淄区工信局人才发展专项基金 100,000.00 与收益相关
收社保局稳岗补贴 81,151.00 21,967.00 与收益相关
收到高新技术企业认定补助 300,000.00 与收益相关
江北新区知识产权促进资金 14,000.00 与收益相关
科技发展计划和科技经费 1,200,000.00 与收益相关
手续费返还 131,109.92 与收益相关
知识产权战略专项资金 502.95 与收益相关
企业研发投入奖励 140,000.00
财务报表附注第 70页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
与资产相关/
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
与收益相关
合计 221,151.00 2,527,537.35
注释 35．投资收益
投资收益明细情况
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -62,409.43 -371,417.25
处置长期股权投资产生的投资收益 2,001,214.68
理财收益 17,628,523.83
处置交易性金融资产取得的投资收益 377,675.18
合计 -62,409.43 19,635,996.44
注释 36．信用减值损失
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
应收款项坏账损失 2,426,340.65 -1,819,531.99
合计 2,426,340.65 -1,819,531.99
注释 37．资产减值损失
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
存货跌价损失 -4,402,587.98
合计 -4,402,587.98
注释 38．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
益的金额
违约金收入 3,773,584.92
出售废品 73,737.75
无法支付的应付款项 146,471.32 101,826.06 146,471.32
其他 3,500.00 6,500.00 3,500.00
合计 149,971.32 3,955,648.73 149,971.32
注释 39．营业外支出
计入本期非经常性损益
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
的金额
非流动资产报废损失 527,926.65
其中：固定资产报废损失 527,926.65
罚款及滞纳金 57,100.00 240,728.24 57,100.00
财务报表附注第 71页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
计入本期非经常性损益
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
的金额
其他 49,048.12
对外捐赠 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 1,057,100.00 817,703.01 1,057,100.00
注释 40．所得税费用
1．所得税费用表
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
当期所得税费用 5,587,041.37 43,749,873.95
递延所得税费用 -732,334.76 545,149.15
合计 4,854,706.61 44,295,023.10
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度
利润总额 27,102,810.21 266,050,567.26
按法定/适用税率计算的所得税费用 4,065,421.53 39,907,585.09
子公司适用不同税率的影响 -562,586.67 4,328,822.64
非应税收入的影响 -367,655.46
不可抵扣的成本、费用和损失影响 2,107,622.17 4,340,583.96
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
555,458.24 1,007,891.67
可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响 -1,311,208.66 -4,922,204.80
所得税费用 4,854,706.61 44,295,023.10
注释 41．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
存入的保函及开具承兑汇票保证金额、定期存单质押开具承兑
货币资金 62,362,266.31
汇票及保函、履约保证金
无形资产 7,239,563.07 抵押借款，详见本附注六、注释 18 短期借款
合计 69,601,829.38
注释 42．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 89,033.11 7.0851 630,808.49
财务报表附注第 72页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
欧元 3.71 7.8086 28.97
应收账款
其中：美元 258,460.00 7.0851 1,831,214.95
合计 347,496.82 2,462,052.41
注释 43．政府补助
2020 年 3 月 31 月
政府补助种类
本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 221,151.00 221,151.00 详见附注六注释 34
计入递延收益的政府补助 4,660,000.00 详见附注六注释 27
合计 4,881,151.00 221,151.00
七、合并范围的变更
(一)报告期处置子公司
1．单次处置对子公司投资并丧失控制权
丧失控制权 处置价款与处置投资对应的
股权处置 股权处置 股权处 丧失控制
子公司名称 时点的确定 合并财务报表层面享有该子
价款 比例（%） 置方式 权的时点
依据 公司净资产份额的差额
淄博康平机电安
1,757,200.00 100.00 出售 2019/9/30 董事会决议 2,684,733.01
装工程有限公司
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
（1）三维工程企业的构成
持股比例(%)
主要经 注册
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地 直接 间接
北京康克工业炉有限 工程设计、技术服务 非同一控制下
北京 北京 80.00
公司 及相关服务行业 企业合并取得
青岛联信催化材料有 非同一控制下
青岛 青岛 催化剂的生产及销售 60.00
限公司 企业合并取得
青岛维实催化新材料
青岛 青岛 催化剂的生产及销售 51.00 设立
科技有限责任公司
中油三维（大连）能源
大连 大连 石油及制品销售 100.00 设立
有限公司
山西中科三维能源技 煤化工与石油化工技
太原 太原 54.55 设立
术有限公司 术研发
财务报表附注第 73页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
子公司名称 主要经 注册 业务性质 持股比例(%) 取得方式
营地 地
东营泰贝尔化学科技 烷基铝项目的投资、 非同一控制下
东营 东营 51.00
有限公司 建设、开发及管理 企业合并取得
截止 2020 年 3 月 31 日，子公司的实缴出资比例不同于持股比例和表决权比例的原因
（1）根据青岛维实催化新材料科技有限责任公司章程及出资协议书规定，本公司认缴
持股比例及表决权比例为 51%。截止 2020 年 3 月 31 日，各方实缴出资比例情况：本公司实
缴 2,040.00 万元，占认缴出资额的 40%；哈尔滨博实自动化股份有限公司实缴 2,500.00 万元，
占其认缴出资额的 100%；谷万新实缴 400.00 万元，占其认缴出资额的 40%；王海实缴 200.00
万元，占其认缴出资额的 40%；徐济明实缴 20.00 万元，占其认缴出资额的 10%；奚永久实
缴 20.00 万元，占其认缴出资额的 10%；王晓徐实缴 200.00 万元，占认缴出资额的 40%。截
止 2020 年 3 月 31 日，本公司之控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司实收资本
5,380.00 万元，因此，截止 2020 年 3 月 31 日，本公司在控股子公司青岛维实催化新材料科
技有限责任公司实际出资比例 37.92%。
（2）根据本公司 2017 年 10 月 19 日第四届董事会 2017 年第五次会议决议，本公司控股
子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司以自有资金 160.00 万元通过股权转让的方式
取得东营泰贝尔化学科技有限公司 51%的股权。同时，受让上述股权后，控股子公司青岛维
实催化新材料科技有限责任公司承担东营泰贝尔化学科技有限公司出资额未实缴部分
1,636.70 万元的出资缴纳义务，截止 2020 年 3 月 31 日，东营泰贝尔化学科技有限公司实收
资本 2,496.80 万元，控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司实缴出资额 913.30 万
元，实际出资比例 36.58%。
（2）诺奥化工企业的构成
主要经 注册 业务 持股比例(%)
子公司名称 取得方式
营地 地 性质 直接 间接
南京诺奥新材料有限公司 南京 南京 生产制造业 100.00 设立
注：诺奥化工于 2019 年 9 月处置全资子公司淄博康平机电安装工程有限公司的全部股
权。
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营企 持股比例(%)
主要经营地 注册地 业务性质 会计处理方法
业名称 直接 间接
上海志商电子商务
上海 上海 电子商务 39.00 权益法核算
有限公司
青岛三维人和环保 环保项目投
青岛 青岛 40.00 权益法核算
投资有限公司 资及运营
财务报表附注第 74页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
上海志商电子商务有限公司
流动资产 4,176,654.68
非流动资产 954,627.56
资产合计 5,131,282.24
流动负债 -45,281.59
非流动负债
负债合计 -45,281.59
少数股东权益
归属于母公司股东权益 3,157,703.94
按持股比例计算的净资产份额 2,018,859.89
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 -161,135.42
净利润 -160,650.42
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -160,650.42
企业本期收到的来自联营企业的股利
续：
期初余额/上期发生额
项目
上海志商电子商务有限公司
流动资产 4,373,776.22
非流动资产 997,383.13
资产合计 5,371,159.35
流动负债 33,945.10
非流动负债
负债合计 33,945.10
少数股东权益
归属于母公司股东权益 3,255,700.69
按持股比例计算的净资产份额 2,081,513.56
财务报表附注第 75页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
期初余额/上期发生额
项目
上海志商电子商务有限公司
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 2,081,513.56
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 801,118.35
净利润 -954,191.06
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -954,191.06
企业本期收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项融资、股权投资、债权投资、借款、应
收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性
风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管
理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开
展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审
计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应
的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
财务报表附注第 76页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收款项融资、应收账款余额及收回情况进
行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期
等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融
资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收款项融资、其他应收款、债权投资等，这些金
融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的
账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2020 年 3 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账龄 账面余额 减值准备
应收账款 494,688,692.44 134,815,052.42
应收款项融资 203,532,834.36
其他应收款 22,255,252.20 5,526,459.32
合计 720,476,779.00 140,341,511.74
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现
金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止 2020 年 3 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合
同剩余期限列示如下：
项目 期末余额
财务报表附注第 77页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上
短期借款 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
应付票据 13,405,799.33 13,405,799.33 13,405,799.33
应付账款 213,000,333.43 213,000,333.43 213,000,333.43
其他应付款 526,524,508.76 526,524,508.76 526,524,508.76
长期应付款 748,445.73 748,445.73 748,445.73
合计 756,679,087.25 756,679,087.25 756,679,087.25
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
截止 2020 年 3 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金
额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 欧元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 630,808.49 28.97 630,837.46
应收账款 1,831,214.95 1,831,214.95
合计 2,462,023.44 28.97 2,462,052.41
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排
来降低利率风险。
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司 对本公司
母公司名 注册资本
注册地 业务性质 的持股比 的表决权
称 (万元)
例(%) 比例(%)
山东人 以自有资金对外投资（未经金融监管部门批准，不
淄博市临
和投资 得从事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业
淄区炼厂 1,600.00 23.10 23.10
有限公 务），经济信息咨询（不含证券、期货投资咨询，
中路 15 号
司 不含消费储值及类似相关业务）。(依法须经批准
财务报表附注第 78页
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2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
对本公司 对本公司
母公司名 注册资本
注册地 业务性质 的持股比 的表决权
称 (万元)
例(%) 比例(%)
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
1．本公司最终控制方是：曲思秋
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。
(三)本公司的合营和联营企业情况详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)其他主要关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
崔课贤 拟收购公司诺奥化工董事长兼总经理、股东
李建波 拟收购公司诺奥化工董事兼副总经理、股东
高鹏 拟收购公司诺奥化工董事兼副总经理、股东
李仁德 拟收购公司诺奥化工董事兼副总经理、股东
周立亮（注 1） 拟收购公司诺奥化工原董事兼副总经理，股东
杨彬（注 1） 拟收购公司诺奥化工董事兼副总经理、股东
拟收购公司诺奥化工董事长兼总经理崔课贤及其
淄博康平机电安装工程有限公司
他四位董事持股的公司
注 1：2020 年 5 月 7 日，拟收购公司诺奥化工临时股东会议决议，周立亮辞去董事及副
总经理职务，由杨彬担任董事职务及副总经理职务。
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 2020 年 1-3 月 2019 年度
崔课贤、李仁德、李建波、高鹏、周立亮（注 1） 处置固定资产 499,854.48
处置子公司康平
崔课贤、李仁德、李建波、高鹏、周立亮（注 1） 1,757,200.00
机电股权
合计 2,257,054.48
注 1：本公司全体股东委托崔课贤、李仁德、李建波、高鹏、周立亮一并代为承接
收购上述固定资产及康平机电股权，并以上述股东代表名义办理康平机电的工商变更登
记，此款项已于 2020 年 4 月收回。
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
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2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
截止 2020 年 3 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
截止 2020 年 3 月 31 日止，本公司为非关联方单位提供保证情况如下：
被担保单位名称 担保事项 金额 担保起始日 担保到期日
淄博隆邦化工有限公司 信用担保 20,000,000.00 2019.04.18 2020.04.17
淄博润诺工贸有限公司 信用担保 2,000,000.00 2020.02.21 2021.02.05
淄博润诺工贸有限公司 信用担保 4,600,000.00 2019.10.10 2020.10.09
合计 26,600,000.00
注：截至本报告批准报出日止，本公司为非关联方单位提供的上述担保均已到期或解除。
2．开出保函、信用证
对本公司的财
被担保单位 担保金额 债务到期日
务影响
国家能源集团宁夏煤业有限责任公司 315,000.00 2022.12.31 无
国家能源集团宁夏煤业有限责任公司 120,000.00 2022.12.31 无
中国石油四川石化有限责任公司 1,274,675.00 2020.05.20 无
神华榆林能源化工有限公司 12,087,000.00 2020.05.31 无
神华榆林能源化工有限公司 12,087,000.00 2020.05.31 无
内蒙古汇能煤化工有限公司 250,000.00 2021.07.31 无
陕西未来能源化工有限公司煤制油分公司 561,000.00 2020.06.25 无
装置验收后 3 个月与
国家能源集团宁夏煤业有限责任公司 34,560.00 无
2020.7.2（二者以先到为准）
浙江省水利电力物资有限公司 101,010.00 2020.07.01 无
北京惠博普能源技术有限责任公司 100,000.00 2020.09.30 无
金堆城钼业贸易有限公司 6,570,000.00 2020.06.11 无
合计 33,500,245.00
除存在上述或有事项外，截止 2020 年 3 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要或
有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、新冠疫情后续影响短期内可能带来的风险
2020 年伊始，新冠疫情在我国多地发生并快速扩散，一段时间内各地企业未能全面投入
正常经济活动，国民经济一季度各项运行指标受到疫情的影响较大。本公司所处的建筑业和
化学制品制造属于受宏观经济周期影响较为明显的行业，因疫情及春节假期的因素，本公司
财务报表附注第 80页
山东三维石化工程股份有限公司
2019 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
备考合并财务报表附注
第一季度营业状况受到一定影响。目前在我国政府强有力的防控政策推动下，新冠疫情得到
有效控制，国民经济逐渐恢复，公司经营情况逐渐好转，但不能排除未来新冠疫情再次蔓延
或扩散的可能性，进而对公司经营业绩带来一定风险。
十三、其他重要事项说明
本公司不存在需要披露的其他重要事项。
十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 2020 年 1-3 月 2019 年度 说明
非流动资产处置损益 1,472,073.35
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
221,151.00 2,527,537.35
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 3,023,862.76
委托他人投资或管理资产的损益 17,628,523.83
债务重组损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，
377,675.18
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其
他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 21,656,490.01
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -906,479.85 3,665,872.37
减：所得税影响额 -87,802.20 7,514,284.78
少数股东权益影响额（税后） 54,073.28 909,610.29
合计 -651,599.93 41,928,139.78
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
山东三维石化工程股份有限公司
（公章）
二〇二〇年七月十日
财务报表附注第 81页
