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公司公告

天广中茂:重大前期会计差错更正情况专项说明2019-04-30  

						  天广中茂股份有限公司
   重大前期会计差错更正情况
      专      项     说      明
      大信备字[2019]第 1-00500 号




大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
                 大信会计师事务所          WUYIGE Certified Public Accountants.LLP   电话 Telephone: +86(10)82330558
                 北京市海淀区知春路 1 号   15/F, Xueyuan International Tower         传真 Fax:       +86(10)82327668
                 学院国际大厦 15 层        No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist.         网址 Internet:   www.daxincpa.com.cn
                 邮编 100083               Beijing, China, 100083




                        重大前期会计差错更正情况
                                    专          项          说         明

                                                                                 大信备字[2019]第 1-00500 号

天广中茂股份有限公司全体股东:
    我们接受委托,审计了天广中茂股份有限公司(以下简称“贵公司”或“公司”)2018 年

12 月 31 日合并及母公司资产负债表和 2018 年度合并及母公司利润表、股东权益表和现金流

量表以及财务报表附注,并于 2019 年 4 月 27 出具了大信审字(2019)第 1-03023 号带强调

事项段的无保留意见审计报告。

    按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定对前期会计

差错更正确认、计量和相关信息的披露是公司管理层的责任。

    根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国券监督管理

委员会和深圳证券交易所的相关规定,我们对贵公司 2018 年度重大前期会计差错更正的有关

事项说明如下:



    一、前期会计差错更正原因
    (一)前期会计差错更正的原因

    贵公司的全资子公司广州中茂园林建设工程有限公司(以下简称“中茂园林”)未按企业

会计准则的要求核算工程项目收入,中茂园林 2016 年提前确认工程项目收入 42,833,008.74

元,占公司 2016 年合并报表收入总额的 1.77%;2017 年提前确认工程项目收入 128,048,285.81

元,占公司 2017 年合并报表收入总额的 3.64%。上述事项已经中国证券监督管理委员会福建

证监局下发《关于对天广中茂股份有限公司采取责令更改措施的决定》(中国证券监督管理委

员会福建监管局行政监管措施决定书〔2019〕14 号),对相关责任人实施相应处罚措施。

    (二)具体的会计处理

    根据企业会计准则的规定,公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正,具体会

计处理如下:




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       追溯调整子公司相关业务收入、成本等科目在财务报表的列报,将收入、成本等科目准

确的反映在 2016 及 2017 年度的财务报表,该追溯调整影响本公司合并财务报表项目的包括

存货、应交税费、其他流动负债、未分配利润、营业收入、营业成本、所得税费用等。

       二、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
       公司针对上述前期会计差错按追溯重述法进行了调整,追溯调整对合并财务报表相关科

目的影响具体如下:

       (一)对 2017 年度合并财务报表项目及金额具体影响如下:

                项目                             调整前金额                    调整数                  调整后金额
存货                                              3,706,218,846.66              -51,505,549.67           3,654,713,296.99
应交税费                                            113,761,153.28               -5,005,805.79             108,755,347.49
其他流动负债                                        239,194,279.75              -18,133,511.06             221,060,768.69
未分配利润                                        1,264,293,420.66              -28,366,232.82           1,235,927,187.84
营业收入                                          3,518,942,293.76            -128,048,285.81            3,390,894,007.95
营业成本                                          2,506,375,269.71            -101,663,163.01            2,404,712,106.70
所得税费用                                           90,918,028.71               -3,957,768.42              86,960,260.29
净利润                                              610,183,481.20              -22,427,354.38             587,756,126.82
归属于母公司所有者的净利润                          607,899,380.24              -22,427,354.38             585,472,025.86




       (二)对 2016 年度合并财务报表项目及金额具体影响如下:

                项目                             调整前金额                    调整数                  调整后金额
存货                                              2,141,229,402.29              -11,698,546.77           2,129,530,855.52
应交税费                                              67,651,123.03              -1,048,037.37              66,603,085.66
其他流动负债                                        111,894,534.58               -4,711,630.96             107,182,903.62
未分配利润                                          703,128,278.47               -5,938,878.44             697,189,400.03
营业收入                                          2,424,822,505.00              -42,833,008.74           2,381,989,496.26
营业成本                                          1,733,135,033.38              -35,846,092.93           1,697,288,940.45
所得税费用                                            49,223,503.28              -1,048,037.37              48,175,465.91
净利润                                              421,037,461.31               -5,938,878.44             415,098,582.87
归属于母公司所有者的净利润                          421,070,856.79               -5,938,878.44             415,131,978.35


       公司董事会已决议同意上述会计差错更正及追溯调整。




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    三、与前任会计师沟通情况
    我们作为天广中茂股份有限公司聘任的 2018 年度审计机构,已就上述事项与前任会计师

进行了沟通,沟通情况良好。




    四、其他说明事项
    为了更好地理解贵公司 2018 年度重大前期会计差错更正情况对其财务状况、经营成果及

现金流量的影响,本专项说明应当与已审计的财务报表一并阅读。本专项说明是根据证券监

管机构的要求出具,不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册

会计师和会计师事务所无关。




    大信会计师事务所(特殊普通合伙)                         中国注册会计师:




            中 国  北 京                                     中国注册会计师:




                                                                                    二○一九年四月二十七日




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