飞龙股份：内部控制鉴证报告2022-04-22
飞龙汽车部件股份有限公司
内部控制鉴证报告
大华核字[2022]007341 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
飞龙汽车部件股份有限公司
内部控制鉴证报告
（截止 2021 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 内部控制鉴证报告 1-2
二、 飞龙汽车部件股份有限公司内部控制自我评 1-8
价报告
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 58350011 传真：86 (10)58350006
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内 部 控 制 鉴 证 报 告
大华核字[2022]007341 号
飞龙汽车部件股份有限公司全体股东：
我们接受委托，鉴证了后附的飞龙汽车部件股份有限公司（以下
简称飞龙股份）管理层编制的《内部控制自我评价报告》涉及的 2021
年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
一、管理层的责任
飞龙股份管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》和相关
规定建立健全内部控制并保持其有效性，以及确保《内部控制自我评
价报告》真实、完整地反映飞龙股份 2021 年 12 月 31 日与财务报表
相关的内部控制。
二、注册会计师的责任
我们的责任是对飞龙股份截止 2021 年 12 月 31 日与财务报表相
关的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其
他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业
务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和执行鉴证工作，
以对飞龙股份在所有重大方面是否保持了与财务报表相关的有效的
内部控制获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价与财务报表相关的内部控制制度设计的完整性、合理性和执行
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大华核字[2022]007341 号内部控制鉴证报告
的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工
作为发表意见提供了合理的基础。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
四、鉴证意见
我们认为，飞龙股份按照《企业内部控制基本规范》和相关规定
于 2021 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效
的内部控制。
五、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供飞龙股份年度报告披露之目的使用，不得用作任何其
他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和
会计师事务所无关。我们同意本报告作为飞龙股份年度报告的必备文
件，随其他文件一起报送并对外披露。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
秦霞
中国北京 中国注册会计师：
路珂
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大华核字[2022]007341 号内部控制鉴证报告
二〇二二年四月二十日
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2021 年度
内部控制评价报告
飞龙汽车部件股份有限公司
2021 年度内部控制评价报告
飞龙汽车部件股份有限公司全体股东：
根据《公司法》、《证券法》、《上市公司内部控制指引》、《内部会
计控制规范-基本规范》等法律法规以及其他内部控制监管要求（以
下简称“企业内部控制规范体系”），结合飞龙汽车部件股份有限公司
（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监
督和专项监督的基础上，我们对公司 2021 年 12 月 31 日（内部控制
评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部
控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部
控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司
董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在
任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准
确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理
保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有
局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，因此，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一
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定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评
价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公
司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面
保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事
项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括公司及下属全资、控股子公司。纳
入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营
业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。
本次纳入评价范围的业务和事项包括：公司及控股子公司内部控
制环境、风险评估与防范、控制活动、信息系统与沟通、内部监督与
检查；重点关注的高风险领域主要包括内部控制环境中的财务管理、
对外投资管理、对外担保、关联交易、募集资金管理以及控制活动中
的会计系统控制、独立稽查控制等。
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内部控制评价报告
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公
司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）公司内部控制的目标
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及 相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实
现发展战略。
（三）公司内部控制体系建立健全和有效实施情况
1、公司治理结构
公司严格按照《中华人民共和国公司法》和《飞龙汽车部件股份
有限公司公司章程》的要求，根据公司的经营目标和具体情况，设立
股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，董事会下设提名、战略、
审计、薪酬四个专门委员会；制定三会议事规则等制度，明确治理架
构、职责权限及重大决策议事程序，确保治理结构规范有效。
2、日常经营过程中实施的控制
公司以制度为基础，制定并实施包括但不限于销售管理、生产管
理、采购管理、库存管理、财务管理等一系列涵盖整个生产经营过程
中的制度，以保证公司各项工作均有章可循、管理有序，力求形成具
有自我特色的规范的管理体系。
3、内部审计
公司审计部依据《内部审计制度》相关规定行使审计职权，审计
部直接对董事会审计委员会负责，在董事会审计委员会的直接领导和
指导下，独立开展工作，行使内部审计职权，不受其他部门或者个人
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的干涉。审计部根据年度审计计划对公司进行审计监督，对公司以及
下属公司的经营管理、财务状况、内控执行以及风险评估等情况进行
内部审计，并给予合理评价。对存在的问题进行督促整改，对整改结
果进行跟踪检查，有效保证各项制度的落实。
4、重大投资的内部控制
为了提高投资效益，规避投资风险，公司对外投资严格按照公司
章规定的权限实行逐级审批制度。在实际运作中，公司对重大投资项
目均进行深入细致的可行性研究分析，并按照公司章程及上市规则的
有关要求执行严格的审批程序，在决策过程中认真听取独立董事及行
业专家的意见和建议，以保证投资决策的规范化、程序化和科学化，
提高资金运用效率，防范投资风险，保障股东权益和公司利益。
5、关联交易的内部控制
公司建立了《关联交易制度》，对公司关联方性质、关联交易的
原则、 关联交易的决策程序、关联交易的披露等作了详细规定，公
司每年发生的关联交易严格依照《关联交易制度》的规定执行，对照
中国证监会、深圳证券交易所的有关规定，公司对关联交易的内部控
制严格、充分、有效，不存在违反相关规定的情形。
6、对子公司的内部控制
公司依照有关法律法规和上市公司的有关规定对子公司进行管
理，对子公司的重大风险进行控制，如对资金、贷款、投资和交易等
具体业务进行审批或授权，对子公司实行统一的财务管理制度，定期
取得财务报表，建立对各子公司的绩效考核制度和检查制度，从制度
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内部控制评价报告
建设与执行、经营业绩、经营计划完成情况等方面进行综合考核。通
过以上管理措施确保各子公司规范、高效、有序的运作。
7、对外担保的内部控制
公司制定《对外业务担保制度》，对担保管理原则、担保对象、
审批权限、信息披露、日常风险管理等做出了详细规定，明确对外提
供担保由公司统一管理，未经董事会批准，公司不得对外提供担保，
也不得相互提供担保。
8、信息披露的内部控制
公司严格按照《信息披露管理制度》和《内幕信息及知情人管理
制度》的要求开展信息披露及投资者关系管理工作，严格执行内幕信
息知情人的登记和报备程序。公司在日常信息披露和接待投资者调研
的工作中，严格遵守各项法规和公司制度的规定，确保向所有投资者
公平、及时、准确、完整地披露公司发展、生产经营等信息。
9、财务报告的内部控制
公司严格执行国家会计准则及相关法律法规，结合公司实际制定
了各项财务管理制度，对公司财务管理与会计核算工作进行规范，明
确相关部门和岗位在财务报告编制与报送过程中的职责和权限，确保
财务报告的编制、披露与审核相互分离、制约和监督。
10、信息与沟通
公司积极采用现代化信息管理平台，对业务运营各环节进行有效
管理与控制，并为公司决策提供有用信息，使得各管理层级、各部门
以及员工与管理层之间信息传递更迅速和顺畅，降低了公司经营管理
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成本，优化了业务操作流程，提高了市场需求反映速度。
11、内部监督
公司建立了完善的内部监督机制，监事会对董事会建立与实施内
部控制进行了有效监督，董事会审计委员会对公司内部控制的建立和
实施开展独立的审查监督，独立董事对公司重大决策事项和内控运行
发表独立意见。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公
司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（一）财务报告内部控制缺陷认定标准
1、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：内部控制缺陷导致潜在错报金额大于或等于税前利润
的 3%。
重要缺陷：内部控制缺陷导致潜在错报金额大于或等于税前利润
的 1%，但小于税前利润的 3%。
一般缺陷：内部控制缺陷导致潜在错报金额小于税前利润的 1%。
2、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
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重大缺陷：董事、监事和高级管理人员舞弊；公司更正已经公布
的财务报告；注册会计师发现财务报告存在重大错报，而内部控制在
运行过程中未能发现该错报；公司审计委员会对内部控制的监督无效。
重要缺陷：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反
舞弊程序和控制措施；对非常规或特殊交易的财务处理没有建立相应
的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告
过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达
到真实、准确的目标。
一般缺陷：未构成重大、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
（二）非财务报告内部控制缺陷认定标准
1、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财
务报告内部控制缺陷定量标准。
2、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：公司缺乏科学决策程序；严重违反国家法律、法规；
重要管理人员或技术人员严重流失；媒体负面新闻频现；重要业务缺
乏制度控制或制度系统性失效；内部控制评价的结果特别是重大缺陷
未得到整改。
重要缺陷：决策程序导致出现一般性失误；关键岗位业务人员流
失严重；重要业务制度或系统存在缺陷；内部控制评价发现的重要缺
陷未得到整改。
一般缺陷：决策程序效率不高；一般业务制度或系统存在缺陷；
一般岗位人员流失严重；内部控制评价发现的一般缺陷未得到整改。
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五、内部控制缺陷认定及整改情况
（一）财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存
在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
（二）非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现
公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
六、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
飞龙汽车部件股份有限公司董事会
2022 年 4 月 20 日
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