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公司公告

云图控股:内部控制鉴证报告2022-04-15  

                                      关于成都云图控股股份有限公司
                       内部控制的鉴证报告
                             天健审〔2022〕11-73 号




成都云图控股股份有限公司全体股东:
    我们鉴证了后附的成都云图控股股份有限公司(以下简称云图控股公司)管
理层按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范
运作》(深证上〔2022〕13 号)规定对 2021 年 12 月 31 日财务报告内部控制有
效性作出的认定。


    一、重大固有限制的说明
    内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的
可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政
策、程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定
的风险。


    二、对报告使用者和使用目的的限定
    本鉴证报告仅供云图控股公司披露 2021 年度报告时使用,不得用作任何其
他目的。我们同意本鉴证报告作为云图控股公司 2021 年度报告的必备文件,随
同其他材料一起报送并对外披露。


    三、管理层的责任
    云图控股公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性,同时按照
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》
(深证上〔2022〕13 号)规定对 2021 年 12 月 31 日内部控制有效性作出认定,
并对上述认定负责。

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    四、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制有效性发表鉴
证意见。


    五、工作概述
    我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息
审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和
实施鉴证工作,以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过
程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有
效性,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的鉴证工作为发表意见提
供了合理的基础。


    六、鉴证结论
    我们认为,云图控股公司按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1
号——主板上市公司规范运作》(深证上〔2022〕13 号)规定于 2021 年 12 月 31
日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
    本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。




天健会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师:李元良


           中国杭州                   中国注册会计师:郭庆


                                      二〇二二年四月十三日




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                         成都云图控股股份有限公司

                   关于对财务报告内部控制制度的说明


    一、公司基本情况

    成都云图控股股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系成都市新都化学工业有限

公司,成立于 1995 年 8 月 31 日,后更名为成都市新都化工(集团)有限公司,总部位于四

川省成都市。2005 年 6 月,经四川省人民政府川府函[2005]118 号文批准,成都市新都化工

(集团)有限公司整体变更设立为成都市新都化工股份有限公司。2008 年 9 月,经中华人

民共和国商务部以商资批[2008]1252 号《商务部关于同意成都市新都化工股份有限公司增

资扩股相应变更为外商投资股份公司的批复》批准,公司变更为外商投资股份有限公司。2014

年 12 月,公司因唯一外资股东已将其持有公司的股份全部减持完毕,企业类型变更为“内

资股份有限公司”。2016 年 9 月 18 日,公司更名为成都云图控股股份有限公司。公司现持

有统一社会信用代码为 91510100202593801A 的营业执照,公司现有注册资本 101,010 万元,

股份总数 101,010 万股(每股面值 1 元)。其中,有限售条件的流通 A 股 352,070,062 股;

无限售条件的流通 A 股 658,029,938 股。公司股票已于 2011 年 1 月 18 日在深圳证券交易所

挂牌交易。
    本公司属化肥及化工行业。主要经营活动为控股公司服务;研发、生产复混肥料、复合
肥料、掺混肥料(BB 肥)、缓控释肥料、有机-无机复混肥料、水溶性肥料、微生物肥料、
各种作物专用肥料、新型肥料;销售肥料、土壤调理剂及相关原材料;从事上述产品的进出
口业务;网上批发、零售:预包装食品兼散装食品;销售:化肥、化工产品(不含危险品)、
农药(不含危险化学品)、白磷、酒、农机、机械设备、五金交电、电子产品、文体用品、
照相器材、计算机软硬件及辅助设备、化妆品、卫生用品、纺织品、日用品、家具、金银珠
宝首饰、蔬菜、花卉、装饰材料、通讯设备、建筑材料、工艺品、钟表眼镜、玩具、不再分
装的种子、汽车及摩托车配件、仪器仪表、卫生洁具、陶瓷制品;批发:摩托车;货物进出
口、技术进出口;摄影服务;仓储服务(不含危险品);劳务服务;经济信息咨询;计算机
网络技术开发;计算机设备安装及售后服务;软件技术开发、咨询、转让及服务;计算机软
件开发与设计。



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    二、公司建立财务报告内部控制制度的目标和遵循的原则

    (一) 公司财务报告内部控制制度的目标

    1. 规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整。

    2. 堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护公司资产的安

全、完整。

    3. 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

    (二) 公司财务报告内部控制制度建立遵循的基本原则

    1. 财务报告内部控制符合国家有关法律法规和《深圳证券交易所上市公司自律监管指

引第 1 号——主板上市公司规范运作》(深证上〔2022〕13 号)等相关规定的要求和公司的

实际情况。

    2. 财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超

越财务报告内部控制的权力。

    3. 财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并针对

业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

    4. 财务报告内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权

限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、

相互监督。

    5. 财务报告内部控制遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

    6. 财务报告内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高,

不断修订和完善。



    三、公司财务报告内部控制制度的有关情况

    公司于 2021 年 12 月 31 日财务报告内部控制制度设置和执行情况如下:

    (一) 公司的内部控制要素

    1. 控制环境

    (1) 对诚信和道德价值观念的沟通与落实

    诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分,影响到公司重要业务流程的设计和运

行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持,建立了《员工行为规范》等一系列内部规范,

并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些多渠道、全方位地落实。

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    (2) 对胜任能力的重视

    公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定,以及对达到该水平所必

需的知识和能力的要求。全公司目前共有 10,738 名员工,其中本科及以上学历 754 人,大

专学历 1,072 人,中专学历 2,266 人,高中及以下 6,646 人。公司还根据实际工作的需要,

针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育,使员工都能胜任目前所处的工作岗位。

    (3) 治理层的参与程序

    治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动并在

审计委员会的支持下,监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责

还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理,执行是否有效。

    (4) 管理层的理念和经营风格

    公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、审计

委员会对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财会

人员都给予了高度重视,对收到的有关内部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。

本公司秉承“诚信、务实、团结、奋进”的经营理论,稳健谨慎的经营风格,诚实守信、合

法经营。

    (5) 组织结构

    公司为有效地计划、协调和控制经营活动,已合理地确定了组织单位的形式和性质,并

贯彻不相容职务相分离的原则,比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限,形成相互

制衡机制。同时,切实做到与公司的控股股东“五独立”。公司已指定专门的人员具体负责

内部的稽核,保证相关会计控制制度的贯彻实施。

    (6) 职权与责任的分配

    公司采用向个人分配控制职责的方法,建立了一整套执行特定职能(包括交易授权)的

授权机制,并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及

对公司的活动实行监督,公司逐步建立了预算控制制度,能较及时地按照情况的变化修改会

计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行;较

合理地保证交易和事项能以正确的金额,在恰当的会计期间,记录于适当的账户,使财务报

表的编制符合会计准则的相关要求。

    (7) 人力资源政策与实务

    公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理

制度,并聘用足够的人员,使其能完成所分配的任务。

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       2. 风险评估过程

       公司制定了企业经营的长远整体目标,并辅以具体策略和业务流程层面的计划将企业经

营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估过程,并建立了审计部,以识

别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。

       3. 信息系统与沟通

       公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统,信息系统人员(包括

财务人员)恪尽职守、勤勉工作,能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了适当的

人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。

       公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制,使管理层就员工职责

和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责,与客

户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通,使管理层面对各种变化能够及时采取适当

的进一步行动。

       4. 控制活动

       公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润、其他财务和经营

业绩都有清晰的目标,公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通,并且积极地对其加以监

控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的

授权;较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。

       为合理保证各项目标的实现,公司建立了相关的控制程序,主要包括:交易授权控制、

责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统

控制等。

       (1) 交易授权控制:明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容,单位内部

的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业

务。

       (2) 责任分工控制:合理设置分工,科学划分职责权限,贯彻不相容职务相分离及每一

个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则,形成相互制衡机制。不相容的职务主要

包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务

稽核、授权批准与监督检查等。

       (3) 凭证与记录控制:合理制定了凭证流转程序,经营人员在执行交易时能及时编制有

关凭证,编妥的凭证及早送交会计部门以便记录,已登账凭证依序归档。各种交易必须作相

关记录(如:员工工资记录、永续存货记录、销售发票等),并且将记录同相应的分录独立

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比较。

    (4) 资产接触与记录使用控制:严格限制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期

盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,以使各种财产安全完整。

    (5) 独立稽查控制:公司专门设立内审机构,对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、

物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续

的完备程度进行审查、考核。

    (6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度,在电子信息系统开发与维护、数

据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。

    5. 对控制的监督

    公司定期对各项内部控制进行评价,同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗

位职责时,就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据;另一方面通过外部沟通来证

实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管

机构的报告及建议,并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。

    (二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题

    本公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估,现对公司主要财

务报告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下:

    1. 公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序,办理货币资金

业务的不相容岗位已作分离,相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按国务院《现金管

理暂行条例》,明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。公司已按中国

人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司规定下属企业严禁

擅自向外单位出借多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等。随着公司销售规模增

加和渠道拓展,销售队伍扩大,销售人员借支备用金规模逐渐加大,公司存在备用金报销不

及时的问题。

    2. 公司已形成了筹资业务的管理制度,能较合理地确定筹资规模和筹资结构,选择恰

当的筹资方式,较严格地控制财务风险,以降低资金成本。公司筹措的资金没有严重背离原

计划使用的情况。

    3. 公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存货的请购、

审批、采购、验收程序,特别对委托加工物资加强了管理。应付账款和预付账款的支付必须

在相关手续齐备后才能办理。权限上,在公司本部的授权范围内,下属企业可自主对外办理

采购与付款业务。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。

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    4. 公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度,能对实物资产的验收入库、领用发出、

保管及处置等关键环节进行控制,采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、

财产保险等措施,能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。

    5. 公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系,能做好成本费用管理和预算的

各项基础工作,明确了费用的开支标准。

    6. 公司已制定了比较可行的销售政策,已对定价原则、信用标准和条件、收款方式以

及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。股份公司范围内企业之

间销售商品、提供劳务按照统一的内部结算价格进行结算。实行催款回笼责任制,对账款回

收的管理力度较强,公司和下属企业一律将收款责任落实到销售部门,并将销售货款回收率

列作主要考核指标之一。权限上,在公司本部的授权范围内,下属企业可自主对外办理销售

商品、提供劳务、货款结算业务。销售折扣政策是公司整个销售政策的重要组成部分,公司

已通过系统对销售折扣金额进行严格的控制,确保销售折扣的执行符合公司统一的销售政策

规定。

    7. 公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定资产实行“统

一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项目的预算、决算、工程质量监

督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必须在相关资产已经落实,手续齐备下才

能支付。工程项目中不存在造价管理失控和重大舞弊行为,但因工程需要经过多次反复调试,

公司存在部分工程建设周期略长于预计工期的情况。

    8. 为严格控制投资风险,公司建立了较科学的对外投资决策程序,实行重大投资决策

的责任制度,相应对外投资的权限集中于公司本部(采用不同的投资额分别由公司不同层次

的权力机构决策的机制),各分公司一律不得擅自对外投资。对投资项目的立项、评估、决

策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管理较强。公司没有严重偏离公司投资政策和程

序的行为。

    9. 公司能够较严格地控制担保行为,建立了担保决策程序和责任制度,对担保原则、

担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定,对担保合同订立的管理较为严格,

能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况,以防范潜在的风险,避免和减少可能发生

的损失。

    10. 公司已建立了生产成本与研发费用核算制度,明确了生产成本与研发费用核算范围,

对材料、人工、费用的归集与分配,研发费用的立项、结题审批均作出了明确规定,但在实

际执行过程中,还存在研发费用归集范围不准确,研发过程中资料的保存及归档不及时的问

                                 第 8 页 共 9 页
题。



       四、公司准备采取的措施

       公司现有财务报告内部控制制度基本能够适应公司管理的要求,能够对编制真实、公允

的财务报表提供合理的保证,能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单

位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在财务报告内部控制方面存在的问题,

公司拟采取下列措施加以改进:

       (一) 完善备用金借支管理制度,加强大额备用金的审批,控制备用金借支时间,定期

清理备用金余额。

       (二) 加强项目建设过程管理,强化项目预算管理,定期总结项目建设经验。

       (三) 加强研发项目的管理,重视研发项目可行性研究,规范执行项目立项与过程记录,

加强审批、监督与考核管理,使研发费用归集口径准确。



       综上,公司认为,根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公

司规范运作》(深证上〔2022〕13 号)及相关规定,本公司财务报告内部控制于 2021 年 12

月 31 日在所有重大方面是有效的。




                                                           成都云图控股股份有限公司

                                                             二〇二二年四月十三日




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