关于对厦门日上集团股份有限公司
控股股东及其他关联方占用资金情况
的专项审计说明
立信中联专审字[2021]C-0003 号
厦门日上集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的厦门日上集团股份有限公司（以下简称“贵公
司”）2020 年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表
（以下简称“汇总表”）。该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的
有关规定编制以满足监管要求。
一、管理层对汇总表的责任
管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监
督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公
司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）及其他相关规定
编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控
制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，
计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊
或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册
会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表
的总体列报。
专项审计说明第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审
计意见提供了基础。
三、专项审计意见
我们认为，贵公司 2020 年度控股股东及其他关联方资金占用情
况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相关规定编制
以满足监管要求。
四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制
我们提醒汇总表使用者关注，汇总表是厦门日上集团股份有限公
司为满足中国证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制的。因
此，汇总表可能不适于其他用途。本专项审计说明仅供厦门日上集团
股份有限公司 2020 年年度报告披露之目的，不得用作任何其他用途。
本段内容不影响已发表的审计意见。
立信中联会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国天津市 二 O 二一年三月十九日
专项审计说明第 2 页
附件 1 上市公司 2020 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
编制单位：厦门日上集团股份有限公司 单位：万元
非经营性资 占用方与上市公 上市公司核 2020 年期初占 2020 年度占用累计发生 2020 年度占用资金 2020 年度偿还 2020 年期末 占用形
资金占用方名称 占用性质
金占用 司的关联关系 算的会计科目 用资金余额 金额（不含利息） 的利息（如有） 累计发生金额 占用资金余额 成原因
现大股东及 非经营性占用
其附属企业 非经营性占用
小计 - - - -
前大股东及 非经营性占用
其附属企业 非经营性占用
小计 - - - -
总计 - - - -
其他关联资 往来方与上市公 上市公司核算的 2020 年期初往 2020 年度往来累计发生 2020 年度往来资金 2020 年度偿还 2020 年期末 往来形
资金往来方名称 往来性质
金往来 司的关联关系 会计科目 来资金余额 金额（不含利息） 的利息（如有） 累计发生金额 往来资金余额 成原因
大股东及其 经营性往来
附属企业 经营性往来
上市公司的 非经营性往来
子公司及其 非经营性往来
附属企业 非经营性往来
关联自然人 非经营性往来
及其控制的
非经营性往来
法人
其他关联人 日上车轮集团（香
子公司 其他应收款 非经营性往来
及其附属企 港）有限公司 324.52 324.52
业 非经营性往来
总计 - - - -
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人（会计主管人员）：
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附件 2 上市公司 2020 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 单位：万元
报告期新增占 报告期偿还 预计偿还 预计偿还
股东或关联人名称 占用时间 发生原因 期初余额 期末余额 预计偿还方式
用金额 总金额 金额 时间
当年新增大股东及其附属企业
非经营性资金占用情况的原
因、责任人追究及董事会拟定
采取措施的情况说明
未能按计划清偿非经营性资金
占用的原因、责任追究情况及
董事会拟定采取的措施说明
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人（会计主管人员）：
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