山东龙力生物科技股份有限公司监事会

  关于内部控制审计非标准审计意见涉及事项的专项说明


    一、非标准内部控制审计报告涉及事项说明

    立信会计师事务所（特殊普通合伙）对山东龙力生物科技股份有

限公司（以下简称“公司”或“龙力生物”）2018 年 12 月 31 日财务

报告内部控制有效性进行了审计，并出具了非标准审计意见的《内部

控制鉴证报告》（信会师报字[2019]第 ZC10392）。导致否定意见的事

项如下：

    1、龙力生物存在大量对外资金往来、对外担保以及对担保对象

进行代偿等经济行为。公司未能就该些资金往来对象、担保对象是否

存在关联关系以及相关经济业务实质提供充分的说明或证据，从而无

法识别公司的全部关联方以及关联交易。关联方及关联方交易的记录

与披露相关内部控制存在缺陷。

    2、公司于 2018 年 1 月 11 日收到中国证监会《调查通知书》（编

号：鲁证调查字[2018]1 号）。因公司涉嫌存在信息披露违法违规行

为，中国证监会决定对公司立案调查，龙力生物信息披露相关的内部

控制存在缺陷。

    3、截至审计报告日，公司尚未对圳证券交易所中小板公司管理

部于 2018 年 6 月 22 日发出的《关于对山东龙力生物科技股份有限公
司的关注函》（中小板关注函【2018】第 220 号）进行回复工作，龙

力生物信息披露相关的内部控制存在缺陷。

    4、根据龙力生物制定的《对外担保决策制度》，公司对外提供担

保的审批程序：“对外担保事项由总经理组织公司财务中心依照相关

法律、行政法规、规范性文件及本制度进行审查，审查通过后由总经

理以议案的形式提交董事会审议。董事会应认真审议分析申请担保方

的财务状况、经营运作状况、行业前景和信用情况，审慎决定是否给

予担保或是否提交股东大会审议，董事会或股东大会认为必要的，可

以聘请外部财务或法律等专业机构针对该等对外担保事项提供专业

意见，作为董事会、股东大会决策的依据。”龙力生物存在部分大额

担保业务，未经过职能部门申请和管理层审核，未履行相应决策程序

和信息披露义务，上述内部控制制度在特定情况下失效。

    有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合

理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。

    二、事项对公司内部控制有效性的影响程度

    由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，公司未能按

照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规定于

2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持与财务报表相关的有效的内

部控制。立信会计师事务所（特殊普通合伙）已经在 2018 年财务报

表审计中考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的

影响。

    三、公司监事会对该事项的意见
    公司监事会审阅了立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《内

部控制鉴证报告》。监事会认为，内部控制审计报告中导致否定意见

的事项是客观存在的，前述事项表明公司的内部控制确实存在重大缺

陷。公司监事会将积极敦促并监督董事会进行整改，优化治理结构、

管理体制和运行机制，强化法规意识和风险防控机制，认真学习并遵

照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求进

行全面梳理和重点整改，努力提升内控管理水平。

    特此说明。



                          山东龙力生物科技股份有限公司监事会
                                       二〇一九年四月二十九日