上海姚记扑克股份有限公司                     2018 年度内部控制自我评价报告


                     上海姚记扑克股份有限公司
                 2018年度内部控制自我评价报告
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称企业内部控制规范体系），结合上海姚记扑克股份有限公司（以下
简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基
础上，我们对公司 2018 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制
有效性进行了评价。
    一、董事会声明
    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
    二、内部控制评价工作的总体情况
    公司董事会授权审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作，公司成立内
部控制评价工作小组，对公司内部控制情况进行评价，并编制内部控制评价报告。
内部控制评价工作小组成员具有独立性、业务胜任能力和职业道德素养，并对相
关部门的内部控制评价工作进行回避。
    三、内部控制评价的依据
    公司根据《中小企业板上市公司规范运作指引》的相关规定，结合公司内部
控制制度和企业内部控制规范体系，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，
组织开展内部控制评价工作。
    四、内部控制评价的范围
    纳入评价范围的单位包括公司及下属控股子公司。
    纳入评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责
任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程
项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、
上海姚记扑克股份有限公司                             2018 年度内部控制自我评价报告


信息系统。上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在
重大遗漏。
    五、内部控制评价的程序和方法
    公司内部控制评价程序主要包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实
施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
    评价过程中，综合运用个别访谈、专题讨论、抽样检查、穿行测试、实地查
验和比较分析等方法和手段，充分收集公司内部控制设计和运行的有效证据，形
成评价结果。
    六、内部控制缺陷及其认定标准
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
    1.财务报告内部控制缺陷认定标准
    （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
     定量标准以资产总额、营业收入作为衡量指标。
    ①符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷：
                         项目                           缺陷影响
         与资产负债表相关的潜在错报        错报金额≥资产总额1%
         与利润表相关的潜在错报            错报金额≥营业收入总额1%
    ②符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷：
                项目                                    缺陷影响
与资产负债表相关的潜在错报        资产总额0.5%≤错报金额＜资产总额1%
与利润表相关的潜在错报            营业收入总额0.5%≤错报金额＜营业收入总额1%
    ③符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷：
                  项目                                   缺陷影响
与资产负债表相关的潜在错报                错报金额＜资产总额 0.5%
与利润表相关的潜在错报                    错报金额＜营业收入总额 0.5%
    （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
    ①财务报告内部控制重大缺陷的迹象包括：
    （ⅰ）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；
    （ⅱ）公司更正已公布的财务报告；
    （ⅲ）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大
错报；
上海姚记扑克股份有限公司                       2018 年度内部控制自我评价报告


    （ⅳ）审计委员会和内部审计部门对公司财务报告的内部控制监督无效。
    ②财务报告内部控制重要缺陷的迹象包括：
    （ⅰ）未按公认会计准则选择和应用会计政策；
    （ⅱ）未建立防止舞弊程序和控制措施；
    （ⅲ）财务报告过程中出现单独或多项缺陷，虽然未达到重大缺陷认定标准，
但影响到财务报告的真实性、完整性目标。
    ③一般缺陷：是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺陷。
    2.非财务报告内部控制缺陷认定标准：
    （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
    ①重大缺陷：直接财产损失金额在人民币 1000 万元（含 1000 万元）以上，
对公司造成重大负面影响并以公告形式对外披露。
    ②重要缺陷：直接财产损失金额在人民币 500 万元（含 500 万元）---1000
万元或受到国家政府部门处罚但未对公司造成负面影响。
    ③一般缺陷：直接财产损失金额在人民币 500 万元以下或受到省级（含省级）
以下政府部门处罚但未对公司造成负面影响。
    （2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
    ①非财务报告内部控制重大缺陷：
    (ⅰ)反国家法律、法规或规范性文件；
    (ⅱ)决策程序不科学导致重大决策失误；
    (ⅲ)重要业务制度性缺失或系统性失效；
   （ⅳ）重大或重要缺陷不能得到有效整改；
    (ⅴ)安全、环保事故对公司造成重大负面影响；
    (ⅵ)其他对公司产生重大负面影响的情形。
    ②非财务报告内部控制重要缺陷：
    (ⅰ)重要业务制度或系统存在的缺陷；
    (ⅱ)内部控制、内部监督发现的重要缺陷未及时整改；
    (ⅲ)其他对公司产生较大负面影响的情形。
    ③非财务报告内部控制一般缺陷：
    （ⅰ）一般业务制度或系统存在缺陷；
    （ⅱ）内部控制内部监督发现的一般缺陷未及时整改。
    七、公司内部控制制度的设置及有关情况
     (一) 公司的内部控制要素
    1. 控制环境
    (1) 对诚信和道德价值观念的沟通与落实
上海姚记扑克股份有限公司                     2018 年度内部控制自我评价报告


    诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程
的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工行为规范》
等一系列的内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些
多渠道、全方位地得到有效地落实。
    (2) 对胜任能力的重视
    公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到
该水平所必需的知识和能力的要求。全公司目前共有 801 名员工，其中具有高级
职称的 2 人，具有中级职称的 1 人，具有初级职称的 1 人；其中硕士研究生 6
人，本科生 169 人，大专生 143 人。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位
展开多种形式的后期培训教育，使员工都能胜任目前所处的工作岗位。
    (3) 治理层的参与程序
    治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身
的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作
和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计
是否合理，执行是否有效。
    (4) 管理层的理念和经营风格
    公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董
事会、审计委员会或类似机构对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息
技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控
制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。本公司秉承“和谐姚记、以人为
本”的经营理论，诚信稳健的经营风格，诚实守信、合法经营。
    (5) 组织结构
    公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式
和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部
的责任权限，形成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五独立”。
公司已指定专门的人员具体负责内部的稽核，保证相关会计控制制度的贯彻实
施。
    (6) 职权与责任的分配
    公司采用向个人或小组分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能
（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为
对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控
制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各
种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能
以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的
上海姚记扑克股份有限公司                       2018 年度内部控制自我评价报告


编制符合会计准则的相关要求。
    (7) 人力资源政策与实务
    1．公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和
淘汰等人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。
    2．风险评估过程
    公司制定了“基于传统主业围绕大健康、大娱乐的战略方向，逐步实现以手
游为业务重心，不断向互联网领域扩张的文化娱乐平台建设”的长远整体目标，
并辅以具体策略和业务流程层面的计划将企业经营目标明确地传达到每一位员
工。公司建立了有效的风险评估过程，并建立了内部审计部门，以识别和应对公
司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。
    3．信息系统与沟通
    公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息系统
人员（包括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司
管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
    公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层
就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有
效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理
层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。
    4．控制活动
    公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润、其他
财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，
并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产
和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期
核对相符。
    为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易
授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽
查控制、电子信息系统控制等。
    (1) 交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，
单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授
权范围内办理经济业务。
    (2) 责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相
分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机
制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计
记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
上海姚记扑克股份有限公司                      2018 年度内部控制自我评价报告


    (3) 凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能
及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归
档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），
并且将记录同相应的分录独立比较。
    (4) 资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接
触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全
完整。
    (5) 独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证
和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符
的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。
    (6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发
与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。
    5．对控制的监督
    公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在
履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一
方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度
重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正
控制运行中产生的偏差。
    (二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题
    本公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对
公司主要财务报告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：
    1. 公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办
理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公
司已按国务院《现金管理暂行条例》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业
务时应遵守的规定。已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行
存款的结算程序。公司规定下属企业严禁进行期货交易、严禁擅自向外单位出借
多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等。公司没有影响货币资金安全
的重大不适当之处，但总体上（有时）对款项收付稽核及审查的力量还较薄弱。
    2．公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资结
构，选择恰当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司筹措
的资金没有严重背离原计划使用的情况。
    3．公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存
货的请购、审批、采购、验收程序，特别对委托加工物资加强了管理。应付账款
和预付账款的支付必须在相关手续齐备后才能办理。权限上，在公司本部的授权
上海姚记扑克股份有限公司                     2018 年度内部控制自我评价报告


范围内，下属企业可自主对外办理采购与付款业务。公司在采购与付款的控制方
面没有重大漏洞。
    4．公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、
领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、
财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、
偷拿、毁损和重大流失。
    5．公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，能做好成本费用管
理和预算的各项基础工作，明确了费用的开支标准。但在及时对比实际业绩和计
划目标，并将比较结果作用于实际工作方面还欠深入和及时。
    6．公司已制定了比较可行的销售政策，已对定价原则、信用标准和条件、
收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。
公司营业收入主要来自于扑克牌的生产销售收入和网络游戏的开发运营收入。股
份公司范围内企业之间销售商品、提供劳务按照统一的内部结算价格进行结算。
实行催款回笼责任制，对账款回收的管理力度较强，公司和下属企业一律将收款
责任落实到销售部门，并将销售货款回收率列作主要考核指标之一。权限上，在
公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理销售商品、提供劳务、货款结
算业务。销售折扣政策是公司整个销售政策的重要组成部分，公司在销售折扣实
施情况的控制方面尚显不足。
    公司网络游戏开发运营收入的统计对信息系统依赖性较强，公司使用数据统
计系统控制和维护网络游戏的开发运营，但对数据统计系统的结果报告和差异反
馈方面尚显不足。
    7．公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定资
产实行“统一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项目的预
算、决算、工程质量监督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必须在
相关资产已经落实，手续齐备下才能支付。工程项目中不存在造价管理失控和重
大舞弊行为。
    8．为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，实行重
大投资决策的责任制度，相应对外投资的权限集中于公司本部（采用不同的投资
额分别由公司不同层次的权力机构决策的机制），各分公司一律不得擅自对外投
资。对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管
理较强。公司没有严重偏离公司投资政策和程序的行为。
    9．公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程度和责任制度，对
担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，对担保合同
订立的管理较为严格，能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范
上海姚记扑克股份有限公司                         2018 年度内部控制自我评价报告


潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。
    八、对本年内部控制缺陷拟采取的整改措施
    根据上述财务报告和非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不
存在财务报告和非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷，但为了持续不断提高
公司经营管理水平，公司拟在以下两方面加以改进提高：
    （一）加强款项收付方面的稽核力度，进一步充实审查力量。
    （二）进一步深化成本费用管理，重视成本费用指标的分解、及时对比实际
业绩和计划目标、控制成本费用差异、考核成本费用指标的完成情况，进一步完
善奖惩制度，努力降低成本费用，提高经济效益。
    （三）加强对销售折扣（佣金）实施情况的控制，确保销售佣金的提取、支
用符合国家有关法律、法规的要求。
    （四）进一步开发和完善网络游戏数据统计系统的运维需求，强化其数据分
析能力和优化迭代能力，对数据统计差异及时反馈并生成结果报告。
    （五）加大力度开展相关人员的培训工作，学习相关法律法规制度准则，及
时更新知识，不断提高员工相应的工作胜任能力。
    九、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    公司自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影
响内部控制有效性评价结论的因素。




                                                  上海姚记扑克股份有限公司
                                                               董事会
                                                         2019 年 4 月 29 日