大连美吉姆教育科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2021]0010093 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
大连美吉姆教育科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-120
审 计 报 告
大华审字[2021] 0010093号
大连美吉姆教育科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大连美吉姆教育科技股份有限公司(以下简称美吉姆)
财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了美吉姆 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于美吉姆，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
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大华审字[2021] 0010093 号审计报告
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.商誉减值
(一)收入确认
1.事项描述
2020 年度贵公司实现主营收入 3.56 亿元，较 2019 年度 6.30 亿
元下降了 43.41%，收入是美吉姆的关键业绩指标，因此我们将收入
确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对收入确认实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计
和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合
同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对本年记录的产品销售收入选取样本，核对发票、销售合
同及出库记录，评价相关收入确认是否符合规定；
（4）取得产品销售台账，对销售毛利率波动进行分析；
（5）获取本年初始授权费明细表及特许经营加盟协议，并根据
协议约定进行重新测算；
（6）获取本年记录的授权费明细表，并对其进行分析性复核；
（7）选取部分会员样本，并对其进行电话访谈，核实会员交易
的真实性；
（8）选取部分美吉姆中心样本，并对其进行现场观察，以了解
中心经营情况；
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大华审字[2021] 0010093 号审计报告
（9）对主要客户及部分美吉姆中心进行函证。
基于已执行的审计工作，我们认为，美吉姆收入确认符合会计政
策。
(二)商誉的减值事项
1.事项描述
2020 年 12 月 31 日 ， 合 并 财 务 报 表 商 誉 期 末 的 原 值 为
2,085,332,169.06 元 ， 减 值 准 备 629,470,394.92 元 ， 净 值
1,455,861,774.14 元，占合并财务报表资产总额的比例为 40.73%。由
于商誉余额对合并财务报表的重要性，同时在确定是否应计提减值时
涉及重大的管理层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对
预测收入、长期平均增长率和利润率以及确定恰当的折现率所作的关
键假设，这些关键假设具有固有不确定性且可能受到管理层偏向的影
响。因此，我们将合并财务报表中商誉的减值识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于商誉的减值事项所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层对商誉减值测试相关的内部控制设计和
运行的有效性；
（2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和
客观性；
（3）评估管理层减值测试中所采用的关键假设的适当性，以及
了解和评价管理层利用其估值专家的工作；
（4）结合资产组及资产组组合的实际经营以及对于市场的分析
评价现金流量预测的合理性；
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值的相关判
断及估计是合理的。
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四、其他信息
美吉姆管理层对其他信息负责。其他信息包括美吉姆 2020 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
美吉姆管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，美吉姆管理层负责评估美吉姆的持续经营能
力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，
除非管理层计划清算美吉姆、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督美吉姆的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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大华审字[2021] 0010093 号审计报告
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对美吉姆持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来
的事项或情况可能导致美吉姆不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就美吉姆中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审
计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
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大华审字[2021] 0010093 号审计报告
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 丛存
中国北京
中国注册会计师：
谢俊
二〇二一年四月二十三日
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大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司基本情况及历史沿革
大连美吉姆教育科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为大连三
垒机器股份有限公司（以下简称“三垒股份”）, 系由俞建模、俞洋、金秉铎等 15 位自然
人为发起人，由大连三垒机器有限公司整体变更设立的股份有限公司。于 2008 年 8 月 7 日
办理了工商变更登记手续，企业法人营业执照注册号变更为“大工商企法字 2102002153643
企，变更后注册资本为人民币 75,000,000.00 元。
根据公司 2010 年度第三次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证监许
可(2011)1416 号文)，公司于 2011 年 9 月向社会公众公开发行人民币普通股股票 2,500.00
万股，每股发行价格为人民币 24.00 元，变更后的注册资本为人民币 100,000,000.00 元。
根据公司 2011 年度股东大会决议，公司以 2012 年 12 月 31 日股本 100,000,000.00 股
为基数，按每 10 股由资本公积金转增 5 股，共计转增 50,000,000.00 股，并于 2012 年 4
月实施。转增后，注册资本增至人民币 150,000,000.00 元。
根据公司 2013 年度股东大会决议，以公司 2013 年末的总股本 150,000,000.00 股为基
数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股。转增后总股本增至 225,000,000.00 股。
2016 年 12 月 16 日公司股东俞建模先生及其一致行动人俞洋先生将其合计持有的
29,522,812 股股份（占公司总股本的 13.12%）转让给珠海融诚投资中心（有限合伙）（以
下简称“珠海融诚”），同时，约定俞建模先生、俞洋先生将其另外持有的三垒股份 35,730,000
股股份（占公司总股本的 15.88%）对应的表决权不可撤销的委托给珠海融诚投资中心。本
次股份转让及表决权委托完成后，珠海融诚通过直接持股、表决权委托的方式合计拥有三垒
股份表决权的股份数量为 65,252,812 股，占公司总股本的 29%，公司实际控制人将变更为
解直锟。
2017 年 2 月 16 日公司股东俞建模先生及其一致行动人俞洋先生将其合计持有的 22，
142,109 股股份（占公司总股本的 9.84%）转让给珠海融诚，同时，约定俞建模先生、俞洋
先生将其另外持有的三垒股份 13,587,891 股股份（占公司总股本的 6.04%）对应的表决权
不可撤销的委托给珠海融诚。本次股份转让及表决权委托完成后，珠海融诚通过直接持股、
表决权委托的方式合计拥有三垒股份表决权的股份数量为 65,252,812 股，占公司总股本的
29%。
2017 年 6 月，根据公司 2016 年度股东大会决议，以公司现有总股本 225,000,000 为基
数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5.000000 股。分红前公司股本为 225,000,000
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2020 年度
财务报表附注
股，分红后总股本增至 337,500,000 股。
2018 年 1 月 17 日公司股东俞建模先生将其合计持有的 20,381,837 股股份（占公司总
股本的 6.04%，即原表决权委托部分的股份 13,587,891 股）转让给珠海融诚。本次股份转
让完成后，珠海融诚直接持股三垒股份表决权股份数量为 97,879,218 股，占公司总股本的
29%。
公司于 2018 年实施股权激励计划并于 2018 年 9 月 7 日发布了《关于 2017 年股权激励
计划限制性股票授予登记完成公告》，公告称公司已完成 2017 年股权激励计划限制性股票
的登记工作，限制性股票授予完成后，公司股本变更为 347,595,000 股，珠海融诚持股比
例变更为 28.159%。
2018 年 7 月 10 日至 2018 年 11 月 16 日，三垒股份控股股东珠海融诚通过集中竞价交
易累计增持公司股票 3,369,910 股，占公司总股本的 0.9695%。增持后，珠海融诚所 持 股
份占公司总股本的 29.1285%。
2018 年 11 月 26 日，三垒股份召开 2018 年第二次临时股东大会，审议通过了《关
于<大连三垒机器股份有限公司重大资产购买报告书（草案）>及其摘要的议案》、《关于同
意公司签署附生效条件的<大连三垒机器股份有限公司与大连市佳兆业商业经营管理有限公
司、珠海融远投资中心（有限合伙）关于启星未来（天津）教育咨询有限公司之增资协议>
的议案》,并于同日公司全资子公司启星未来（天津）教育咨询有限公司与天津美杰姆教育
科技有限公司股东签订收购其 100%股权的转让协议。天津美杰姆教育科技有限公司于 2018
年 11 月 28 日办理了工商变更登记手续，美杰姆的股东已变更为“启星未来（天津）教育咨
询有限公司”。
2018 年 11 月 17 日至 2019 年 1 月 7 日，三垒股份控股股东珠海融诚通过集中竞价交易
累计增持公司股票 3,029,262 股，占公司总股本的 0.8715%。增持后，珠海融城所持股份占
公司总股本的 29.9999%。
公司于 2019 年 3 月 13 日召开了第五届董事会第三次会议、2019 年 3 月 29 日召开了 2019
年第二次临时股东大会，审议通过了关于《关于拟变更公司名称并修订<公司章程>的议案》，
2019 年 4 月 15 日，公司完成了工商登记并取得了大连高新技术产业园区市场监督管理局
换发的《营业执照》，变更后的工商名称为大连美吉姆教育科技股份有限公司，公司中文证
券简称原为“三垒股份”，变更后为“美吉姆”；公司英文证券简称原为“SunlightCo.,Ltd”，
变更后为“MY GYM”。
2019 年 4 月 15 日公司第五届董事会第四次会议，2019 年 5 月 7 日公司及 2018 年度股
东大会审议通过了《关于回购注销部分股权激励限制性股票的议案》，因 2017 年限制性股
票激励计划激励对象中的 2 人办理了辞职手续，公司决定回购注销上述激励对象 2017 年
股权激励计划已获授但尚未解除限售的限制性股票，回购数量合计 30,000 股。公司股本由
财务报表附注 第 2 页
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2020 年度
财务报表附注
347,595,000 股变为 347,565,000 股。
2019 年 4 月 15 日，第五届董事会第四次会议及 2018 年度股东大会审议通过了《2018
年度利润分配方案》，公司以 2018 年 12 月 31 日的总股本 347,595,000 股为基数，向
全体股东每 10 股派发现金红利 0.20 元（含税），送红股 0 股（含税），同时以资本公
积金每 10 股转增 7 股，共转增 243,316,500 股。 2018 年度权益分派方案披露至实施期
间，公司回购了部分股权激励限制性股票,公司股本变为 347,565,000 ,按照现金分红金额、
资本公积金转增股本金额固定不变原则，2018 年度分红派息方案实际为每 10 股派发现金红
利人民币 0.200017 元（含税），以资本公积金每 10 股转增 7.000604 股，公司股本变为
590,881,492 股。
2020 年 2 月 28 日，公司第五届董事会第十四次会议审议通过了《关于回购注销部分股
权激励限制性股票的议案》。公司董事会决定对 3 名离职激励对象持有的已获授但尚未解除
限售的 408,015 股限制性股票进行回购注销，占股权激励总股本 2.38%，占公司总股本
0.069%。该决定于 2020 年 3 月 17 日公司召开的 2020 年第一次临时股东大会审议通过。公
司股本由 590,881,492.00 股变为 590,473,477.00 股。
2020 年 4 月 27 日,公司第五届董事会第十七次会议及 2019 年度股东大会审议通过了
《2019 年度利润分配方案》，公司以 2019 年 12 月 31 日的总股本 590,881,492 股为基数，
向全体股东每 10 股派发现金红利 0 元（含税），送红股 0 股（含税），以资本公积金向全
体股东每 10 股转增 4 股。2019 年年度权益分派方案披露至实施期间，公司回购了部分股权
激励限制性股票,公司股本变为 590,473,477 股,根据公司 2019 年年度股东大会审议通过的
“如在本公告披露之日起至实施权益分派股权登记日期间公司总股本发生变动的，公司拟维
持每股分配比例不变，相应调整分配总额”，2019 年度利润分配方案实际为以资本公积金
每 10 股转增 4 股，共转增 236,189,390 股，转增后股本为 826,662,867 股。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司注册资本为 59,047.3477 万元，注册地址：大连高新
技术产业园区七贤岭爱贤街 33 号，法定代表人：刘俊君。
公司实际控制人解直锟。
(二)公司业务性质和主要经营活动
目前，公司以教育服务为主营业务，拥有两家教育相关的子公司，分别为天津美杰姆教
育科技有限公司（以下简称“天津美杰姆”，公司拥有国内高端早教品牌“美吉姆”）、北
京楷德教育咨询有限公司（以下简称“楷德教育”）。
天津美杰姆主要为亚洲、特别是中国儿童提供一站式早期教育服务，品牌和课程体系源
自美国“美吉姆”，通过为适龄儿童提供科学、系统、有针对性的培训课程，提高儿童的运
动能力、认知能力、语言能力及早期社交能力，培养其对音乐和艺术的热爱，设有欢动课、
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财务报表附注
音乐课、艺术课等主干课程和一系列主题选修课。商业模式上，加盟和直营并重，共同发展，
主要收入及盈利来自于向加盟商收取的初始授权费、持续授权费及产品销售收入，以及直营
中心收取的课程销售收入。
楷德教育是国内低龄留学语培服务领域的知名教育咨询机构，致力于为赴美留学学生提
供专业的考试培训和申请服务，主营业务包括 SAT、 SSAT、托福、 ACT 培训的小班课程，
客户群涉及高中生、初中生和小学高年级学生。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2021 年 4 月 23 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 8 户，具体包括：
子公司名称 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
北京三垒企业管理有限公司 二级 100.00 100.00
珠海启星百年树人教育基金管理有限公司 二级 100.00 100.00
珠海启星未来教育基金管理有限公司 二级 100.00 100.00
北京楷德教育咨询有限公司 二级 100.00 100.00
启星未来（天津）教育咨询有限公司 二级 70.00 70.00
天津美智姆教育科技有限公司 二级 100.00 100.00
天津小吉姆教育科技有限公司 二级 100.00 100.00
上海美旻在线科技有限公司 二级 100.00 100.00
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，减少 1 户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体
名称 变更原因
天津小吉姆教育科技有限公司 新设
上海美旻在线科技有限公司 新设
2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失
控制权的经营实体
名称 变更原因
大连三垒科技有限公司 股权转让
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
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2020 年度
财务报表附注
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算
为人民币。
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2020 年度
财务报表附注
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
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⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
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如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
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额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
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认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与构建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用
资本化的原则处理外，均计入当期损益。。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用全年平均汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目
转入处置当期损益。
(十)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
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还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
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益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
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1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
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的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
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4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
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融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
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实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
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（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准
和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
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资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值。
本公司对于存在客观证据表明其已经发生信用减值，以及其他能够单项合理评估预期信
用损失的应收票据，采用单项方式确定预期信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
无风险银行承兑票据 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
组合 经济状况的预期计量坏账准备
按承兑单位评级划分 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
商业承兑汇票 经济状况的预期，编制应收票据账龄与整个存续期
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
(十二)应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或
利得计入当期损益。
本公司对于存在客观证据表明其已经发生信用减值，以及其他能够单项合理评估预期信
用损失的应收账款，采用单项方式确定预期信用损失。
本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据
的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备按账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表计提。
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(十三)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／
（十）6.金融工具减值。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
本公司对于存在客观证据表明其已经发生信用减值，以及其他能够单项合理评估预期信
用损失的其他应收款，采用单项方式确定预期信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
组合 1：合并范围内关联方应收款项
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
组合 2：应收出口退税、税收返还款
及对未来经济状况的预期计量坏账准备
组合 3：押金和保证金、职工个人借款
款项性质 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预期，编制账龄与整
组合 4：账龄组合
个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半
成品、库存商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量。存货发出时按移动加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
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时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值。
(十七)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
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的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十八)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活
动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的
摊销政策执行。
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(十九)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 3－5 4.75－4.85
机器设备 年限平均法 5-10 3－5 9.5-19.40
运输工具 年限平均法 5－10 3－5 9.5-19.40
电子设备及其他 年限平均法 3－5 1－10 18.00－33.00
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（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(二十)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
财务报表附注 第 28 页
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(二十一)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
财务报表附注 第 29 页
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根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十二)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、商标使用权、软件使用权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
财务报表附注 第 30 页
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项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地出让合同
软件 10 年
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
公司的“美吉姆”商标使用权属于使用寿命不确定的无形资产，该商标权自 MEGA 公
司购买，根据资产收购协议约定，公司自购买之后就拥有了该商标权在亚洲区域经营的所有
权，属于无期限的使用权。
对于使用寿命不确定的无形资产，应于每年度终了进行减值测试，对账面价值与其可收
回金额进行比较，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司使用寿命不确定的无形资产包含“美吉姆特许
使用权和美吉姆相关商标权”，均可以单独的产生现金流，期末可采用收益法对无形资产预
计未来现金流量进行预测并与账面价值进行比较，确定是否存在减值。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
财务报表附注 第 31 页
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发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十三)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十四)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限 备注
装修工程 5年 如装修房屋系租赁取得，则摊销年限按照租赁期限和 5 年孰短确定
培训费 5年
财务报表附注 第 32 页
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(二十五)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
财务报表附注 第 33 页
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(二十七)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十八)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
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行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(二十九)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）特许经营收入
（2）商品销售收入
（3）课程销售收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
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至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是
根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
2．收入确认的具体方法
特许经营收入主要包括初始授权费、持续授权费和市场推广费，初始授权费在授予的特
许经营权期间内，按照直线法进行摊销；持续授权费和市场推广费根据特许经营加盟协议在
有权收取相关收入的当月进行确认。
商品销售收入于产品交付时确认收入。
课程销售收入为直营中心和培训学校的课程销售收入，按照每月学员实际消耗课程数量
来进行收入确认。
(三十)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
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产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超
过一年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十一)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
财务报表附注 第 38 页
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（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十三)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十九）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
(三十四)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十五)回购本公司股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十六)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计
董事会审批 （1）
准则第 14 号-收入》
（1）执行新收入准则对本公司的影响
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 14 号-收入》，
变更后的会计政策详见附注四。
根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的累计影响数调整首次执行当期期初
（2020 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未执行完成的合同的累计影响数进行调
整；对于最早可比期间期初之前或 2020 年年初之前发生的合同变更未进行追溯调整，而是
根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履
行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。
执行新收入准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
财务报表附注 第 40 页
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累积影响金额
项目 2019 年 12 月 31 日 重分类 重新计量 2020 年 1 月 1 日
小计
（注 1） （注 2）
预收款项 143,178,654.36 -143,178,654.36 -143,178,654.36 -
合同负债 135,074,202.23 135,074,202.23 135,074,202.23
其他流动负债 8,104,452.13 8,104,452.13 8,104,452.13
负债合计 143,178,654.36 - - - 143,178,654.36
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所
披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
执行新收入准则对 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响如下：
项目 报表数 假设按原准则 影响
预收款项 123,381,484.66 -123,381,484.66
合同负债 120,081,916.63 120,081,916.63
其他流动负债 3,299,568.03 3,299,568.03
负债合计 123,381,484.66 123,381,484.66 -
执行新收入准则对 2020 年度合并利润表的影响如下：
项目 报表数 假设按原准则 影响
营业成本 156,345,034.58 155,606,722.38 738,312.20
销售费用 32,249,702.85 32,988,015.05 -738,312.20
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 3%、6%、13%
额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、8.25%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
大连美吉姆教育科技股份有限公司 25%
北京三垒企业管理有限公司 25%
珠海启星百年树人教育基金管理有限公司 25%
珠海启星未来教育基金管理有限公司 25%
财务报表附注 第 41 页
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纳税主体名称 所得税税率
合肥启星启蒙股权投资合伙企业（有限合伙） 25%
北京楷德教育咨询有限公司 25%
北京楷德教育咨询有限公司深圳分公司 25%
上海楷智教育科技有限公司 25%
启星未来（天津）教育咨询有限公司 25%
天津美杰姆教育科技有限公司 25%
北京美奕美教育科技有限公司 25%
沈阳美吉安教育科技有限公司 25%
美志美源商贸（北京）有限公司 25%
美志美源（天津）商贸有限公司 25%
上海美挚商务咨询有限公司 25%
广州美挚企业管理有限公司 25%
上海迈之格投资有限公司 25%
迈格亚洲投资有限公司 8.25%
天津美智姆教育科技有限公司 25%
上海培幼文化传播有限公司 25%
上海美裕文化传播有限公司 25%
天津美嘉田教育科技有限公司 25%
广州市鸿蒙教育信息咨询有限公司 25%
卡乐童年教育科技（北京）有限公司 25%
重庆美渝姆教育科技有限公司 25%
重庆美佳姆文化传播有限公司 25%
天津小吉姆教育科技有限公司 25%
上海美旻在线科技有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
1.迈格亚洲投资有限公司的注册地为中国香港，根据香港《2018 年税务（修订）（第 3
号）条例》（《修订条例》），利得税两级制将适用于 2018 年 4 月 1 日或之后开始的课税
年度。法团首 200 万元的利得税税率将降至 8.25%，其后的利润则继续按 16.5%征税。
2.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税
所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税。
财务报表附注 第 42 页
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六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2020 年 1 月 1 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 2,955.92 174,814.64
银行存款 364,204,672.73 382,069,293.85
其他货币资金 134,980,606.30 144,316,649.40
未到期应收利息 - -
合计 499,188,234.95 526,560,757.89
其中：存放在境外的款项总额 253,601,115.57 266,865,518.72
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
用于质押的定期存款或通知存款 134,980,606.30 144,316,649.40
合计 134,980,606.30 144,316,649.40
注 1：用于质押的定期存款或通知存款为迈格教育服务管理有限公司开立保函的定期存
款。
注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资
10,000,000.00 27,951,800.00
产小计
债务工具投资 - -
权益工具投资 -
衍生金融资产 - -
其他 10,000,000.00 27,951,800.00
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资
- -
产小计
债务工具投资 - -
混合工具 - -
其他 - -
合计 10,000,000.00 27,951,800.00
注：于 2020 年 12 月 31 日，公司持有的银行理财产品系非保本浮动收益理财产品。
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 112,928,889.21 57,259,416.68
1－2 年 9,063,352.87 3,663,780.20
财务报表附注 第 43 页
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账龄 期末余额 期初余额
2－3 年 1,166,834.77 340,405.40
3－4 年 - 1,104,845.02
4－5 年 - 761,435.00
5 年以上 - 3,513,240.73
小计 123,159,076.85 66,643,123.03
减：坏账准备 8,874,096.07 8,107,492.30
合计 114,284,980.78 58,535,630.73
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
7,185,448.74 5.83 2,754,470.09 38.33 4,430,978.65
应收账款
按组合计提预期信用损失
115,973,628.11 94.17 6,119,625.98 5.28 109,854,002.13
的应收账款
合计 123,159,076.85 / 8,874,096.07 / 114,284,980.78
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
66,643,123.03 100.00 8,107,492.30 12.17 58,535,630.73
的应收账款
合计 66,643,123.03 / 8,107,492.30 / 58,535,630.73
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
经营情况较差导致预
各美吉姆中心等单位合计 7,185,448.74 2,754,470.09 38.33
期信用风险增加
财务报表附注 第 44 页
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4．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）组合 1 账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 109,704,667.40 5,485,233.37 5.00
1－2 年 6,119,029.83 611,902.98 10.00
2－3 年 149,930.88 22,489.63 15.00
3－4 年
4－5 年
5 年以上
合计 115,973,628.11 6,119,625.98 5.28
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提预期信
用损失的应收账 2,754,470.09 2,754,470.09
款
按组合计提预期
信用损失的应收 8,107,492.30 4,873,320.47 8,149.99 718,385.99 -6,134,650.81 6,119,625.98
账款
合计 8,107,492.30 7,627,790.56 8,149.99 718,385.99 -6,134,650.81 8,874,096.07
注：本期公司坏账准备的其他变动系处置子公司三垒科技而形成。
6．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 718,385.99
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
的比例(%)
天津美智博思教育科技有限公司 9,733,333.33 7.90 486,666.67
沈阳馨吉晟投资管理有限公司 5,320,000.00 4.32 266,000.00
沈阳智捷教育咨询有限公司 2,840,000.00 2.31 142,000.00
宁波市美氏文化传播有限公司 1,713,155.55 1.39 172,245.54
宁波市鄞州美颖文化传播有限公司 970,701.18 0.79 89,285.30
合 计 20,577,190.06 16.71 1,156,197.51
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注释4．应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 5,308,925.85
合计 5,308,925.85
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 7,880,490.56 97.15 19,778,568.50 96.67
1至2年 203,257.63 2.50 434,994.78 2.13
2至3年 28,163.16 0.35 21,728.36 0.11
3 年以上 - - 224,000.92 1.09
合计 8,111,911.35 100.00 20,459,292.56 100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
无。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
八百客（北京）信息技术有限公司 1,828,761.55 22.54
汉海信息技术（上海）有限公司 1,467,610.70 18.09
北京中怡和众投资管理有限公司 1,061,576.49 13.09
江苏云学堂网络科技有限公司 477,611.31 5.89
北京网聘咨询有限公司 393,081.75 4.85
合计 5,228,641.80 64.46
注释6．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收股利 598,542.71
其他应收款 131,929,946.84 23,375,064.20
合计 131,929,946.84 23,973,606.91
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收股利
1．应收股利
被投资单位 期末余额 期初余额
基金红利 598,542.71
财务报表附注 第 46 页
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被投资单位 期末余额 期初余额
合计 598,542.71
（二）其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 128,694,460.87 20,387,952.76
1－2 年 8,490,418.96 2,583,944.42
2－3 年 1,040,468.83 410,930.86
3－4 年 228,712.00 96,378.16
4－5 年 - -
5 年以上 - 6,500.00
小计 138,454,060.66 23,485,706.20
减：坏账准备 6,524,113.82 110,642.00
合计 131,929,946.84 23,375,064.20
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
其他往来款 4,960,117.90 9,606,362.22
房租押金、保证金 8,956,999.40 13,147,982.60
备用金 227,098.53 686,724.86
职工社保费用 20,894.83 44,636.52
处置股权款 124,288,950.00
合计 138,454,060.66 23,485,706.20
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 138,169,166.17 6,239,219.33 131,929,946.84 23,485,706.20 110,642.00 23,375,064.20
第二阶段 - -
第三阶段 284,894.49 284,894.49 - -
合计 138,454,060.66 6,524,113.82 131,929,946.84 23,485,706.20 110,642.00 23,375,064.20
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的 284,894.49 0.21 284,894.49 100.00 -
财务报表附注 第 47 页
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
其他应收款
按组合计提预期信用损失
138,169,166.17 99.79 6,239,219.33 4.52 131,929,946.84
的其他应收款
组合 1：合并内关联方
组合 2：应收出口退税、税
4,564,758.26 3.30 - - 4,564,758.26
收返还款
组合 3：押金和保证金、职
8,989,239.55 6.49 - - 8,989,239.55
工个人借款
组合 4：账龄组合 124,615,168.36 90.00 6,239,219.33 5.01 118,375,949.03
合计 138,454,060.66 / 6,524,113.82 / 131,929,946.84
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
23,485,706.20 100.00 110,642.00 0.47 23,375,064.20
的其他应收款
组合 1：合并内关联方
组合 2：应收出口退税、税
8,774,016.19 37.36 - - 8,774,016.19
收返还款
组合 3：押金和保证金、职
13,147,982.60 55.98 - - 13,147,982.60
工个人借款
组合 4：账龄组合 1,563,707.41 6.66 110,642.00 7.08 1,453,065.41
合计 23,485,706.20 / 110,642.00 / 23,375,064.20
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
押金等合计 284,894.49 284,894.49 100.00 预计无法收回
6．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）组合 4 账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 124,453,179.88 6,222,658.99 5.00
财务报表附注 第 48 页
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1－2 年 157,026.55 15,702.65 10.00
2－3 年 4,637.93 695.69 15.00
3－4 年 324.00 162.00 50.00
4－5 年
5 年以上
合计 124,615,168.36 6,239,219.33 5.01
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 110,642.00 110,642.00
期初余额在本期 -
—转入第二阶段 -
—转入第三阶段 4,501.68 4,501.68
—转回第二阶段 -
—转回第一阶段 -
本期计提 6,496,686.33 280,392.81 6,777,079.14
本期转回 29,930.89 29,930.89
本期转销 -
本期核销 107,285.96 107,285.96
其他变动 -226,390.47 -226,390.47
期末余额 6,351,006.97 - 173,106.85 6,524,113.82
8．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 107,285.96
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
金秉铎 俞建模 处置股权款 124,288,950.00 1 年以内 89.77 6,214,447.50
天津东疆保税港区融
政府补助 4,564,518.26 1 年以内 3.30 -
资租赁促进局
北京中怡和众投资管 房租押金、保证金 1,775,300.00 1 年以内 1.28 -
财务报表附注 第 49 页
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占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
理有限公司
北京齐欣互动科技有
保证金 850,000.00 1-2 年、2-3 年 0.61 -
限公司
蔡春霞 房租押金、保证金 694,500.00 1-2 年 0.50 -
合计 / 132,173,268.26 / 95.46 6,214,447.50
注释7．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 12,216,530.92 241,632.28 11,974,898.64
在产品 61,320,339.04 9,796,676.18 51,523,662.86
库存商品 11,256,302.69 - 11,256,302.69 39,420,421.31 5,741,182.36 33,679,238.95
112,957,291.2
合计 11,256,302.69 - 11,256,302.69 15,779,490.82 97,177,800.45
7
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 241,632.28 - 10,615.24 231,017.04
在产品 9,796,676.18 3,420,411.72 13,217,087.90
库存商品 5,741,182.36 101,573.32 41,912.09 5,800,843.59
合计 15,779,490.82 3,521,985.04 10,615.24 41,912.09 19,248,948.53
注：存货跌价准备本期其他变动系为处置子公司三垒科技形成。
注释8．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 6,149,174.02 12,221,329.72
待摊费用 1,799,046.86 4,077,966.11
预缴税金 504,109.41 4,926,037.85
合计 8,452,330.29 21,225,333.68
财务报表附注 第 50 页
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注释9．长期股权投资
减值准备
本期增减变动 期末余额
期末余额
被投资单位 期初余额 宣告发放
权益法确认 其他综合 其他权益 计提减值
追加投资 减少投资 现金股利 其他
的投资损益 收益调整 变动 准备
或利润
一．联营企业
My Frist Gym
2,759,730.17 873,951.26 -2,611,465.91 1,022,215.52
Co.,Limited
合计 2,759,730.17 873,951.26 -2,611,465.91 1,022,215.52
财务报表附注 第 51 页
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注释10．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 21,894,682.12 69,669,371.22
固定资产清理 - -
合计 21,894,682.12 69,669,371.22
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
办公设备
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
及其他
一. 账面原值
1．期初余额 57,125,964.58 169,190,676.95 9,336,960.40 9,830,397.44 245,483,999.37
2．本期增加金额 - 78,752.77 1,371,238.94 3,188,648.91 4,638,640.62
购置 - 78,752.77 1,371,238.94 3,188,648.91 4,638,640.62
3．本期减少金额 39,499,261.79 169,168,404.84 8,833,411.53 3,129,385.91 220,630,464.07
处置或报废 - 282,119.44 682,117.29 1,627,158.30 2,591,395.03
处置子公司 39,499,261.79 168,886,285.40 8,151,294.24 1,502,227.61 218,039,069.04
4．期末余额 17,626,702.79 101,024.88 1,874,787.81 9,889,660.44 29,492,175.92
二. 累计折旧
1．期初余额 22,425,146.95 142,239,685.80 6,668,743.58 4,481,051.82 175,814,628.15
2．本期增加金额 5,577,075.59 4,266,698.71 1,073,651.71 1,672,824.60 12,590,250.61
本期计提 5,577,075.59 4,266,698.71 1,073,651.71 1,672,824.60 12,590,250.61
3．本期减少金额 25,384,740.90 146,489,037.91 6,465,748.93 2,467,857.22 180,807,384.96
处置或报废 - 244,637.76 648,011.46 1,014,401.52 1,907,050.74
处置子公司 25,384,740.90 146,244,400.15 5,817,737.47 1,453,455.70 178,900,334.22
4．期末余额 2,617,481.64 17,346.60 1,276,646.36 3,686,019.20 7,597,493.80
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
其他增加
3．本期减少金额
处置或报废
其他减少
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 15,009,221.15 83,678.28 598,141.45 6,203,641.24 21,894,682.12
2．期初账面价值 34,700,817.63 26,950,991.15 2,668,216.82 5,349,345.62 69,669,371.22
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2．期末暂时闲置的固定资产
无。
3．期末通过融资租赁租入的固定资产
无。
4．通过经营租赁租出的固定资产
无。
5．期末未办妥产权证书的固定资产
无。
注释11．在建工程
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1、三垒塑机装
1,688,357.00 - 1,688,357.00
备产业园项目
合计 1,688,357.00 - 1,688,357.00
注释12．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 软件 特许经营权 商标权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 81,542,095.77 6,889,847.44 1,227,648,100.00 166,981.13 1,316,247,024.34
2．本 期 增 加
- 1,377,363.15 4,567,430.00 5,944,793.15
金额
购置 - 1,377,363.15 4,567,430.00 5,944,793.15
3．本 期 减 少
18,518,495.77 2,292,984.06 - - 20,811,479.83
金额
处置 18,518,495.77 - - - 18,518,495.77
处置子公司 - 2,292,984.06 - - 2,292,984.06
4．期末余额 63,023,600.00 5,974,226.53 1,227,648,100.00 4,734,411.13 1,301,380,337.66
二. 累计摊销
1．期初余额 14,416,949.29 2,752,021.10 149,090.19 17,318,060.58
2．本 期 增 加
2,058,651.48 535,176.69 794,132.89 3,387,961.06
金额
本期计提 2,058,651.48 535,176.69 794,132.89 3,387,961.06
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项目 土地使用权 软件 特许经营权 商标权 合计
其他原因增加 - - - -
3．本 期 减 少
4,080,959.83 2,124,966.79 - 6,205,926.62
金额
处置 - - - -
处置子公司 4,080,959.83 2,124,966.79 - 6,205,926.62
4．期末余额 12,394,640.94 1,162,231.00 943,223.08 14,500,095.02
三. 减值准备
1．期初余额 - - - - -
2．本 期 增 加
- - - - -
金额
本期计提 - - - - -
其他原因增加 - - - - -
3．本 期 减 少
- - - - -
金额
处置子公司 - - - - -
其他转出 - - - - -
4．期末余额 - - - - -
四. 账面价值
1．期 末 账 面
50,628,959.06 4,811,995.53 1,227,648,100.00 3,791,188.05 1,286,880,242.64
价值
2．期 初 账 面
67,125,146.48 4,137,826.34 1,227,648,100.00 17,890.94 1,298,928,963.76
价值
注释13．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
年初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 处置
北京楷德教育咨询有限
288,622,959.56 288,622,959.56
公司
天津美杰姆教育科技有
1,796,709,209.50 1,796,709,209.50
限公司
合计 2,085,332,169.06 2,085,332,169.06
说明 1：2017 年 3 月，公司以货币资金 30,000.00 万元收购了北京楷德教育咨询有限
公司（以下简称北京楷德）100%的股权，北京楷德在购买日账面可辨认净资产的公允价值
1,183.85 万元，与支付对价 30,000.00 万元加上或有对价 46.15 万元差额确认为商誉。
说明 2：2018 年 11 月，公司的子公司启星未来（天津）教育咨询有限公司以货币资金
330,000.00 万元收购了天津美杰姆教育科技有限公司（以下简称“天津美杰姆”）100%的
股权，天津美杰姆在购买日账面可辨认净资产的公允价值 150, 329.08 万元与支付对价
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330,000.00 万元的差额 179,670.92 万元确认为商誉。
2．商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
北京楷德教育咨询
237,056,220.99 237,056,220.99
有限公司
天津美杰姆教育科
392,414,173.93 392,414,173.93
技有限公司
合计 - 629,470,394.92 - - 629,470,394.92
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
（1）北京楷德教育咨询有限公司：
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：与商誉相关资产组涉及的经营性固定资产、
无形资产、长期待摊费用和商誉等非流动资产（即相关长期资产）。
（2）天津美杰姆教育科技有限公司：
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：与商誉相关资产组涉及的经营性固定资产、
无形资产、长期待摊费用和商誉等非流动资产（即相关长期资产）。
4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）北京楷德教育咨询有限公司：
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）参考利用北京中同华资产评估有限公司
出具的中同华评报字 2021 第 020213 号《大连美吉姆教育科技股份有限公司以财务报告为目
的所涉及的大连美吉姆教育科技股份有限公司收购北京楷德教育咨询有限公司形成的商誉
减值测试项目》的资产评估报告。
重要的假设和依据如下：
①国家现行的有关法律法规、国家宏观经济形势无重大变化，利率、汇率、赋税基准及
税率、政策性征收费用等外部经济环境不会发生不可预见的重大变化；
②本次评估以持续经营为前提，假设被评估单位于报告日后可正常取得业务相关资质，
经营业务合法，并不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营；
③本次评估假设被评估单位未来的经营管理团队尽职，并继续保持现有的经营管理模
式，经营范围、方式与目前方向保持一致，被评估单位的经营活动和提供的服务符合国家的
产业政策，各种经营活动合法；
④本次评估假设被评估资产按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续
财务报表附注 第 55 页
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使用，并未考虑各项资产各自的最佳利用；
⑤假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，无其他人力不可抗拒因素及不可预
见因素对企业造成重大不利影响，核心管理团队、营销团队和技术研发团队不发生重大变化；
⑥假设核心团队维持现有状况不变，不发生明显不利、且短期内难以恢复的变化；
⑦被评估单位和委托人提供的相关基础资料和财务资料真实、准确、完整；
⑧评估人员所依据的对比公司的财务报告、交易数据等均真实可靠；
⑨评估范围仅以委托人及被评估单位提供的评估申报表为准，未考虑委托人及被评估单
位提供清单以外可能存在的或有资产及或有负债；
⑩本次评估中，参考和采用了被评估单位历史及评估基准日的财务报表，以及在中国国
内上市公司中寻找的有关对比公司的财务报告和交易数据。评估人员的估算工作在很大程度
上依赖上述财务报表数据和交易数据，假定被评估单位提供的相关基础资料和财务资料真
实、准确、完整，有关对比公司的财务报告、交易数据等均真实可靠；
本次评估中所涉及的未来盈利预测是建立在被评估单位管理层制定的盈利预测基础
上的。本次评估假设被评估单位管理层提供的企业未来盈利预测所涉及的相关数据和资料真
实、完整、合理，企业对未来盈利预测的合理性和可实现性负责；
关键参数：减值测试中采用的其他关键数据包括：收入增长率、营业成本及其他相关费
用增长率。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。预测期以后的现金流
量根据增长率 0%推断得出，税前折现率参照加权平均资金成本(WACC)确定为 16.71%。
（2）天津美杰姆教育科技有限公司：
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）参考利用中联资产评估集团有限公司出
具的中联评报字【2021】第 1037 号《大连美吉姆教育科技股份有限公司拟对合并天津美杰
姆教育科技有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组评估项目》的资
产评估报告。
重要的假设和依据如下：
1）国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。
2）社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。
3）未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。
4）企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥
作用，其他资产可以通过更新或追加的方式延续使用。
5）本次评估的各项参数取值不考虑未来可能发生通货膨胀因素的影响。
6）假设未来期针对早期教育行业的政策、管理制度、婴童出生量不发生重大变化且早
教渗透率不断提升。
7）假设商誉及相关资产组涉及的经营单位的主要经营管理团队具备管理及经营必要的
财务报表附注 第 56 页
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知识及能力，且合法合规经营，勤勉尽责。
8）假设商誉及相关资产组预计现金流量基准日后为均匀流入（出）。
9）商誉及相关资产组预计未来现金流量受加盟早教中心数量的影响对加盟早教中心，
存在着各期新增和特许经营期届满后续约情形，假设到期后续约经营比例与历史趋势相同；
同时，假设新增加盟中心于年中开业。
10）假设商誉及相关资产组在未来经营期内涉及的主营业务、收入与成本的构成及经营
策略等仍保持其最近几年的状态持续，而不发生较大变化。不考虑未来可能由于委托人或商
誉及相关资产组涉及的主要经营管理团队的经营管理策略变化及商业环境变化等导致的主
营业务状况的变化所带来的损益。
11）假设未来经营期内，商誉及相关资产组产权单位涉及的各营业及管理费用不会在现
有基础上发生大幅变化，仍将保持其预计变化趋势。
12）假设商誉及相关资产组相关单位业务开展中，音乐课和艺术课相关服务协议到期
后，能够按当前协议约定方式续约或找到类似替代品。
13）假设商誉及相关资产组相关单位开展业务过程中，对各加盟商在各个加盟周期内的
初始加盟费按基准日执行的加盟费标准续期。
14）假设商誉及相关资产组相关单位未来生产经营场所、开展业务所需的相关办公设
备、人力资源等的取得及利用方式按照规划方式实施。
15）假设企业目前办公场所到期后可以继续承租，天津美杰姆与委托方租金分配按现有
模式保持不变；
16）假设商誉及相关资产组相关单位加盟业务的持续成熟及控制措施的不断完善，各期
新增及存续早教中心未来期均在特许经营加盟协议许可的期间内依法、依规持续经营，并按
特许经营加盟协议的约定向特许经营权许可人据实缴纳权益金＆市场推广基金。
17）本次评估假设委托人及商誉及相关资产组提供的基础资料和财务资料真实、准确、
完整；
18）评估范围仅以委托人美吉姆及商誉及相关资产组的评估申报表为准，未考虑委托人
美吉姆及商誉及相关资产组提供清单以外可能存在的或有资产及或有负债；
19）本次评估中所涉及的未来盈利预测是建立在被评估单位管理层制定的盈利预测基
础上的。本次评估假设被评估单位管理层提供的企业未来盈利预测所涉及的相关数据和资料
真实、完整、合理，企业对未来盈利预测的合理性和可实现性负责；本次评估中所涉及的未
来盈利预测是建立在被评估单位管理层制定的盈利预测基础上的。本次评估假设被评估单位
管理层提供的企业未来盈利预测所涉及的相关数据和资料真实、完整、合理，企业对未来盈
利预测的合理性和可实现性负责；评估人员对上述盈利预测进行了必要的审核，分析了管理
层提出的预测数据并与管理层讨论了有关预测的假设、前提及预测过程，基本采纳了管理层
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的预测。本次评估中所涉及的被并购方的未来盈利预测是建立在被并购方管理层制定的盈利
预测基础上的，如未来年度天津美杰姆实际经营情况与前述事项不一致，则可能对评估结论
产生影响。
20）截止评估报告日国内新冠病毒疫情已基本控制，各地均已基本恢复正常生产生活，
本次商誉减值测试无法准确预测疫情后续发展变化，故本次商誉减值测试是在假设疫情能够
按目前状况得到良好控制，全国各地经济能够正常运行的前提下进行的。
21）假设包含商誉的相关资产组现行用途为最佳用途。
22）未考虑遇有自然力及其他不可抗力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估
结论产生的影响。未考虑资产组将来可能承担的抵押、担保事宜。
关键参数：减值测试中采用的其他关键数据包括：新开与续约加盟店的数量、人均单价、
营业成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。预测
期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出,税前折现率参照资本资产定价模型(CAPM)确定
为 14.34%。
注释14．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 11,737,172.96 16,250,354.14 5,983,087.46 6,598,617.57 15,405,822.07
服务费 896,816.00 412,844.04 381,507.48 - 928,152.56
培训费 561,262.10 - 266,062.10 295,200.00 -
合计 13,195,251.06 16,663,198.18 6,630,657.04 6,893,817.57 16,333,974.63
注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值损失 15,121,408.77 3,760,752.27 8,174,588.32 1,588,071.87
内部交易未实现利润 346,905.88 86,726.48 151,665.25 37,916.32
股份支付费用 14,658,406.00 3,664,601.50 17,832,175.20 4,458,043.80
可抵扣亏损 27,015,427.66 1,350,771.39 16,116,303.37 3,480,256.60
存货跌价损失 - - 15,779,490.82 2,497,695.38
合计 57,142,148.31 8,862,851.64 58,054,222.96 12,061,983.97
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评 3,219,109.69 804,777.42 3,412,195.69 853,048.92
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期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
估增值
因以实物资产增资评估增值
27,408,548.20 6,852,137.05
金额
合计 3,219,109.69 804,777.42 30,820,743.89 7,705,185.97
注释16．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付软件设备款 727,500.00 727,500.00
合计 727,500.00 727,500.00
注释17．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 29,997,616.60 28,740,497.68
合计 29,997,616.60 28,740,497.68
2．已逾期未偿还的短期借款
无。
注释18．应付账款
项目 期末余额 期初余额
购买材料商品款 2,137,708.56 14,871,511.20
服务费 38,000.00 20,072.68
装修款 444,000.00 560,420.00
房租物业费 166,056.31
软件款 450,471.71
合计 3,236,236.58 15,452,003.88
1．账龄超过一年的重要应付账款
无。
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
注释19．预收款项
1．预收款项情况
项目 期末余额 期初余额
预收特许经营服务费 80,657,478.64
预收货款 25,392,394.32
预收课程费 36,001,791.11
预收服务费 1,126,990.29
合计 143,178,654.36
注释20．合同负债
1．合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收特许经营服务费 71,520,712.84
预收货款 7,810,061.23
预收课程费 40,751,142.56
合计 120,081,916.63
注释21．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 15,880,317.25 94,983,502.47 98,941,178.61 11,922,641.11
离职后福利-设定提存计划 270,907.48 2,047,584.27 2,287,584.71 30,907.04
辞退福利 - - - -
一年内到期的其他福利 - - - -
合计 16,151,224.73 97,031,086.74 101,228,763.32 11,953,548.15
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 15,492,072.38 85,521,170.81 89,821,660.14 11,191,583.05
职工福利费 - 771,241.61 771,241.61 -
社会保险费 197,840.30 3,884,013.48 3,569,837.48 512,016.30
其中：医疗保险费 176,480.06 3,687,766.76 3,381,132.42 483,114.40
工伤保险费 6,604.58 30,290.56 36,266.82 628.32
生育保险费 14,755.66 165,956.16 152,438.24 28,273.58
住房公积金 19,251.00 4,688,575.32 4,652,987.60 54,838.72
工会经费和职工教育经费 171,153.57 118,501.25 125,451.78 164,203.04
短期累积带薪缺勤 - - - -
短期利润（奖金）分享计划 - - - -
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 15,880,317.25 94,983,502.47 98,941,178.61 11,922,641.11
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 259,099.03 1,959,347.83 2,188,549.51 29,897.35
失业保险费 11,808.45 88,236.44 99,035.20 1,009.69
企业年金缴费 - - - -
合计 270,907.48 2,047,584.27 2,287,584.71 30,907.04
注释22．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 3,449,167.29 9,125,474.78
企业所得税 7,665,365.01 26,550,157.70
个人所得税 5,001,509.37 1,786,779.61
城市维护建设税 24,784.09 873,867.69
房产税 2,362.19 205,969.18
教育费附加 10,725.39 374,550.81
地方教育费附加 6,288.60 249,686.18
印花税 3,189.80 20,719.28
土地使用税 68,836.80
代扣代缴所得税 7,468,077.96
代扣代缴附加税 537,701.62
合计 24,169,171.32 39,256,042.03
注释23．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 90,540,935.98 145,632,881.89
股权激励款 60,297,187.50 62,277,187.50
押金及保证金 39,364,076.08 38,294,452.00
保险费及其他 983,669.46 2,238,202.24
应付股权转让款 953,250,000.00 1,271,250,000.00
合计 1,144,435,869.02 1,519,692,723.63
2．其他应付款说明
应付股权转让款：2018 年 11 月，本公司的子公司启星未来（天津）教育咨询有限公司
以货币资金 330,000.00 万元收购了天津美杰姆教育科技有限公司（以下简称“天津美杰姆”）
财务报表附注 第 61 页
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100%的股权，截止到 2020 年 12 月 31 日尚有 95,325.00 万元未支付。中海晟融（北京）资
本管理有限公司和中植启星投资管理有限公司为启星未来本次交易所负有的付款义务提供
保证担保。
注释24．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 75,342,701.88
合计 75,342,701.88
注：（1）公司与招商银行股份有限公司大连分行于 2019 年签订金额为 5500 万元的人
民币流动资金贷款合同，合同期限为 24 个月，截止 2020 年 12 月 31 日，借款余额 5470 万
元，借款合同编号为：2019 年连贷字第 087 号，借款条件为大额存单质押，此项贷款为流
动资金贷款，只能用于补充流动资金/归还股东借款/支付美吉姆并购款对价。
（2）公司与招商银行股份有限公司大连分行于 2019 年签订金额为 5700 万元的人民币
流动资金贷款合同，合同期限为 26 个月，截止 2020 年 12 月 31 日，借款余额 2064.27 万元，
借款合同编号为：2019NLDZD330HAO，借款条件为大额存单质押，此项贷款为流动资金贷
款，只能用于补充流动性及归还股东借款。
注释25．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 3,299,568.03
合计 3,299,568.03
注释26．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 54,900,000.00
信用借款 11,956,614.08
质押+保证借款 318,000,000.00
未到期应付利息 10,160,010.24
合计 340,116,624.32 54,900,000.00
注释27．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与收益相关政府补助 11,331.45 - 11,331.45 - 详见表 1
合计 11,331.45 - 11,331.45 -
财务报表附注 第 62 页
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1．与政府补助相关的递延收益
本期冲
本期计
本期计入 减成本 加：其他 与资产相
期初余 本期新增 入营业 期末
负债项目 其他收益 费用金 变动 关/与收益
额 补助金额 外收入 余额
金额 额 （注 2） 相关
金额
（注 1）
航天惯导
和伺服机
构复杂精 与收益相
11,331.45 11,331.45
密结构件 关
加工示范
应用
合计 11,331.45 11,331.45
注释28．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 发行 送 期末余额
公积金转股 其他 小计
新股 股
股份总数 590,881,492.00 236,189,390.00 -408,015.00 235,781,375.00 826,662,867.00
注：2020年2月28日，公司第五届董事会第十四次会议审议通过了《关于回购注销部分
股权激励限制性股票的议案》。公司董事会决定对3名离职激励对象持有的已获授但尚未解
除限售的408,015股限制性股票进行回购注销，占股权激励总股本2.38%，占公司总股本
0.069%，同时减少资本公积1,571,985.00元。该决定于2020年3月17日公司召开的2020年第
一次临时股东大会审议通过。公司股本由590,881,492.00股变为590,473,477.00股。
公司于2020年4月27日召开第五届董事会第十七次会议及2019年度股东大会审议通过了
《2019年度利润分配方案》，公司拟以2019年12月31日的总股本590,881,492股为基数，向
全体股东每10股派发现金红利0元（含税），送红股0股（含税），以资本公积金向全体股东
每10股转增4股。2019年年度权益分派方案披露至实施期间，公司回购了部分股权激励限制
性股票,公司股本变为590,473,477,根据公司2019年年度股东大会审议通过的“如在本公告
披露之日起至实施权益分派股权登记日期间公司总股本发生变动的，公司拟维持每股分配比
例不变，相应调整分配总额”，2019年度利润分配方案实际为以资本公积金每10股转增4股，
共转增236,189,390股，转增后股本为826,662,867股。
财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
注释29．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 242,525,059.94 237,761,375.00 4,763,684.94
其他资本公积 17,832,175.20 3,173,769.20 14,658,406.00
合计 260,357,235.14 240,935,144.20 19,422,090.94
资本公积的说明：
1.资本公积转增股本：详见注释 28.股本
2.其 他 资 本 公 积 说 明 ： 本 公 司 因 实 施 股 权 激 励 在 本 期 减 少 股 份 支 付 摊 销 费 用
3,173,769.20 元。
注释30．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他权益工具持有者投入资本 62,277,187.50 1,980,000.00 60,297,187.50
合计 62,277,187.50 1,980,000.00 60,297,187.50
库存股情况说明：
1.2020 年 2 月 28 日，公司对提出离职并获得公司批准的刘雅辞、张薇、 梁琳璐 3 人
所持的限制性股票进行回购，并注销其已授予且未解锁的限制性股票 408,015 股。回购价格
为授予价格 8.25 元/股加上同期银行基准存款利息（按一年定期银行存款利率 1.5%计算利
息）之和。按照上述计算方法，本次限制性股票回购资金总额为人民币 1,975,200.62 元，
按一年定期银行存款利率 1.5%计算利息（自款项到达公司账户日至董事会召开日共 555 天）
为 45,050.81 元，共计 2,020,251.43 元。分别减少股本人民币 408,015.00 元，资本溢价
（股本溢价）人民币 1,571,985.00 元。
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财务报表附注
注释31．其他综合收益
本期发生额
减：前期 减：前期 减：结转 减：前期计
减：套期
计入其他 计入其他 重新计量 入其他综
项目 期初余额 本期所得税前 储备转入 减：所得 税后归属于 税后归属于 期末余额
综合收益 综合收益 设定受益 合收益当
发生额 相关资产 税费用 母公司 少数股东
当期转入 当期转入 计划变动 期转入留
或负债
损益 留存收益 额 存收益
一、不能重分类进
损益的其他综合收
益
二、将重分类进损
12,607.84 -15,328,101.84 -10,377,655.40 -4,950,446.44 -10,365,047.56
益的其他综合收益
1.外币报表折算差
12,607.84 -15,328,101.84 -10,377,655.40 -4,950,446.44 -10,365,047.56
额
其他综合收益合计 12,607.84 -15,328,101.84 -10,377,655.40 -4,950,446.44 -10,365,047.56
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财务报表附注
注释32．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 45,809,069.38 45,809,069.38
任意盈余公积
合计 45,809,069.38 - 45,809,069.38
注释33．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 511,019,366.31 398,263,300.11
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 511,019,366.31 398,263,300.11
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -478,125,236.76 119,706,651.80
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
支付的现金股股利 6,950,585.60
期末未分配利润 32,894,129.55 511,019,366.31
注释34．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 329,422,939.54 155,654,864.94 598,907,557.47 194,905,284.19
其他业务 26,989,896.87 690,169.64 30,911,876.18 206,500.00
合计 356,412,836.41 156,345,034.58 629,819,433.65 195,111,784.19
合同分类 本期发生额 上期发生额
一、商品类型
特许经营收入 146,500,788.52 235,548,186.50
产品销售收入 114,351,933.04 252,104,440.81
课程销售收入 57,566,688.22 97,687,725.24
向美吉姆授权中心提供运营支持、托管等其他服
37,993,426.63 44,479,081.10
务收入
合计 356,412,836.41 629,819,433.65
注释35．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 503,822.77 3,197,240.94
教育费附加 217,779.94 1,374,066.50
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
地方教育费附加 145,186.57 910,061.31
土地使用税 195,635.71 276,702.28
房产税 639,998.96 903,519.32
印花税 313,501.54 341,841.72
其他 43,005.47 84,515.43
合计 2,058,930.96 7,087,947.50
注释36．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,677,082.91 16,226,020.25
佣金 289,701.67 1,278,613.71
业务招待费 497,720.00 693,461.01
广告宣传费 10,663,720.86 17,739,036.62
运费 - 1,957,879.14
租赁及物业 4,500.00 27,092.23
办公费 192,063.08 1,729,660.73
展费 772,997.84 1,637,906.67
差旅交通费 595,166.81 816,071.17
调试费 102,962.94 450,719.21
修理费 80,699.01 365,116.10
服务费 91,723.40 1,455,152.39
其他 191,180.49 659,196.22
折旧与摊销 90,183.84 86,610.46
合计 32,249,702.85 45,122,535.91
注释37．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 49,635,888.67 58,253,606.62
折旧与摊销 12,395,355.05 9,592,353.34
办公费 2,273,497.80 1,303,355.13
聘请中介机构费 4,375,988.50 10,276,513.70
车辆费 790,671.51 1,103,747.72
差旅交通费 1,326,774.05 3,225,355.95
业务招待费 2,278,015.70 4,159,888.12
维修费 191,714.64 68,608.55
残疾人保障金 133,807.02 142,579.40
租赁费 18,456,136.53 21,584,963.67
物业服务费 3,265,975.06 3,541,638.45
设计费 1,703,260.72 293,382.99
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项目 本期发生额 上期发生额
服务费 4,175,361.77 6,823,670.95
其他 5,716,780.23 4,957,493.34
股份支付费用 -3,173,769.20 9,121,918.93
代理费 455,555.22 285,700.62
合计 104,001,013.27 134,734,777.48
注释38．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资 3,713,320.11 5,182,277.67
折旧 24,146.65 40,891.18
无形资产摊销 34,188.08 51,282.12
差旅费 39,368.08 151,329.42
试制费 3,100,228.99
职工劳动保险 1,234,611.23
职工公积金 440,243.30
会议费 4,060.60
化验加工费 61,946.91 343,379.96
知识产权事务费 13,851.76 47,042.48
材料费 394,315.10 5,973,951.59
燃料动力费 - 183,958.00
间接费用 507,006.45 2,524,860.56
合计 4,788,143.14 19,278,117.10
注释39．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 15,866,083.08 15,117,243.79
减：利息收入 5,716,104.73 10,566,410.26
汇兑损益 3,651,166.49 -1,231,811.87
手续费及其他 303,355.99 2,089,270.06
合计 14,104,500.83 5,408,291.72
注释40．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 13,717,723.67 29,109,058.27
合计 13,717,723.67 29,109,058.27
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2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
企业扶持资金 290,462.00 - 与收益相关
与研发费用投入有关的奖励 324,600.00 - 与收益相关
稳岗补贴 479,073.87 123,343.61 与收益相关
个税手续费返还 491,699.87 - 与收益相关
国家专项国拨资金 11,331.45 6,444,168.55 与收益相关
增值税加计抵减 104,032.90 503,192.92 与收益相关
促进产业发展基金 11,959,198.33 21,710,353.19 与收益相关
科技局补助 305,000.00 与收益相关
辽宁省知识产权优势企业 23,000.00 与收益相关
销项税减免 38,621.11 与收益相关
租房补贴 2,704.14 与收益相关
增值税返还 16,000.00 与收益相关
合计 13,717,723.67 29,109,058.27 /
注释41．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,611,465.91 -1,630,669.83
理财利息收入 379,663.10 2,148,551.10
处置长期股权投资产生的投资收益 73,361,351.90
合计 71,129,549.09 517,881.27
注释42．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -14,366,788.81 274,767.83
合计 -14,366,788.81 274,767.83
注释43．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -3,511,369.80 -6,631,837.04
商誉减值损失 -629,470,394.92
合计 -632,981,764.72 -6,631,837.04
财务报表附注 第 69 页
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财务报表附注
注释44．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 -33,049.21 -1,653,129.17
合计 -33,049.21 -1,653,129.17
注释45．营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
违约金收入 500.00 198,946.41 500.00
其他 429,519.85 249,208.94 429,519.85
合计 430,019.85 448,155.35 430,019.85
注释46．营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损益的金额
对外捐赠 4,000,000.00 100,000.00 4,000,000.00
罚没及滞纳金支出 6,246.23 1,960.78 6,246.23
赔偿金及违约金支出 7,083,970.91 1,076,427.92 7,083,970.91
其他 291,809.29 472,267.32 291,809.29
合计 11,382,026.43 1,650,656.02 11,382,026.43
注释47．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 48,441,300.20 62,544,949.13
递延所得税费用 -7,766,894.33 -5,374,220.07
合计 40,674,405.87 57,170,729.06
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -530,620,825.78
按法定/适用税率计算的所得税费用 -132,655,206.45
子公司适用不同税率的影响 -8,228,080.22
调整以前期间所得税的影响 -394,936.06
非应税收入的影响 -21,256,799.54
不可抵扣的成本、费用和损失影响 51,295,359.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -19,828,231.00
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 169,252,402.67
其他 2,489,896.82
所得税费用 40,674,405.87
财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注
注释48．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行存款利息收入 5,716,104.73 10,566,410.26
政府补助 17,525,080.02 15,382,420.68
往来款及其他 122,973,644.17 69,246,851.73
合计 146,214,828.92 95,195,682.67
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款及其他 176,956,559.42 78,421,815.79
佣金 289,701.67 1,278,613.71
业务招待费 2,775,735.70 4,853,349.13
广告宣传费 10,663,720.86 17,739,036.62
运费 - 1,957,879.14
租赁及物业 18,448,273.73 25,153,694.35
办公费 2,448,487.88 3,230,769.29
展费 772,997.84 1,637,906.67
差旅交通费 1,921,940.86 4,041,427.12
调试费 102,962.94 450,719.21
修理费 272,413.65 433,724.65
聘请中介机构费 4,375,988.50 10,276,513.70
车辆费 790,671.51 1,103,747.72
设计费 1,703,260.72 293,382.99
手续费 664,181.95 2,089,270.06
服务费 9,091,740.64 4,812,044.96
其他 11,617,628.53 5,418,536.13
合计 242,896,266.40 163,192,431.24
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
赎回理财产品或结构性存款 46,408,400.00 212,604,424.66
收回资金拆出款 4,500,000.00
合计 46,408,400.00 217,104,424.66
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财或结构性存款 53,456,600.00 205,968,001.33
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
资金拆出款 4,500,000.00
合计 53,456,600.00 210,468,001.33
5．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到非金融机构借款 4,108,925.85 88,000,000.00
合计 4,108,925.85 88,000,000.00
6．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
用于质押的定期存款 142,624,452.80
归还非金融机构借款 72,000,000.00
回购限售股或收回资本金 22,020,251.43
合计 94,020,251.43 142,624,452.80
注释49．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -571,295,231.65 186,319,491.18
加：信用减值损失 14,366,788.81 -274,767.83
资产减值准备 632,981,764.72 6,631,837.04
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 12,590,250.61 13,640,871.58
无形资产摊销 3,387,961.06 2,132,355.67
长期待摊费用摊销 13,524,474.61 3,936,565.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
33,049.21 1,653,129.17
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 19,517,249.57 13,885,431.92
投资损失（收益以“－”号填列） -71,129,549.09 -517,881.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 3,199,132.33 -1,899,880.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -6,900,408.55 -3,474,340.02
存货的减少（增加以“－”号填列） 101,700,988.58 3,264,468.30
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -16,766,047.83 -38,854,285.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -206,304,745.41 52,923,828.63
其他
经营活动产生的现金流量净额 -71,094,323.03 239,366,825.14
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 364,207,628.65 382,244,108.49
减：现金的期初余额 382,244,108.49 463,234,170.14
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -18,036,479.84 -80,990,061.65
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 364,207,628.65 382,244,108.49
其中：库存现金 2,955.92 174,814.64
可随时用于支付的银行存款 364,204,672.73 382,069,293.85
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 364,207,628.65 382,244,108.49
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
等价物
注释50．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 134,980,606.30 参见附注六、注释 1
注释51．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 38,852,447.97 6.5249 253,508,337.76
港币 110,277.56 0.8416 92,814.01
英镑 401.63 8.8903 3,570.61
其他应付款
其中：美元 3,429.58 6.5249 22,377.67
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
注释52．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 - 11,331.45 详见附注五注释 27
计入其他收益的政府补助 13,706,392.22 13,706,392.22 详见附注五注释 40
计入营业外收入的政府补助
冲减相关资产账面价值的政府补助
冲减成本费用的政府补助
减：退回的政府补助
合计 13,706,392.22 13,717,723.67
七、合并范围的变更
(一)处置子公司
1．单次处置对子公司投资并丧失控制权
处置价款与处置投
股权处 丧失控制权 资对应的合并财务
股权处置 股权处 丧失控制权
子公司名称 置比例 时点的确定 报表层面享有该子
价款 置方式 的时点
（%） 依据 公司净资产份额的
差额
大连三垒 科技 2020 年 工商变更登
248,577,900.00 100.00 转让 73,119,102.69
有限公司 8 月 22 日 记手续完成
注：本次交易情况详见“十一、关联方及关联交易（五）、9”。
(二)其他原因的合并范围变动
公司本期新设子公司天津小吉姆教育科技有限公司、上海美旻在线科技有限公司。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%) 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
北京三垒企业管理有限公司 北京 北京 服务业 100.00 设立
珠海百年树人基金教育基金管
广东 广东 服务业 100.00 设立
理有限公司
珠海启星未来教育基金管理有
广东 广东 服务业 100.00 设立
限公司
北京楷德教育咨询有限公司 北京 北京 服务业 100.00 合并
财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
持股比例(%) 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
启星未来（天津）教育咨询有限 租赁和商
天津 天津 70.00 设立
公司 务服务业
天津美智姆教育科技有限公司 天津 天津 服务业 100.00 设立
天津小吉姆教育科技有限公司 天津 天津 服务业 100.00 设立
上海美旻在线科技有限公司 上海 上海 服务业 100.00 设立
2．重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于 本期向少数股东 期末少数
子公司名称 备注
持股比例(%) 少数股东损益 宣告分派的股利 股东权益余额
启星未来（天津）教育咨
30.00 -93,753,488.17 973,423,339.89
询有限公司
3．重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司
非流动
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
启星未
来（天
津）教育 807,433,394.44 2,662,644,255.91 3,470,077,650.35 1,158,761,762.60 804,777.42 1,159,566,540.02
咨询有
限公司
(续)
期初余额
子公司
非流动
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
启星未
来（天
津）教育 711,552,246.54 3,051,241,307.85 3,762,793,554.39 1,456,450,740.26 853,048.92 1,457,303,789.18
咨询有
限公司
(续)
本期发生额
子公司名称 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额
流量净额
启星未来（天津）教育咨询
235,198,332.74 -297,650,553.04 -312,978,654.88 17,688,107.21
有限公司
财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
(续)
上期发生额
子公司名称 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额
流量净额
启星未来（天津）教育咨询
411,454,675.29 232,017,491.62 233,150,331.78 -4,337,227.04
有限公司
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
无。
(三)在合营安排或联营企业中的权益
1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计 1,022,215.52 2,759,730.17
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
净利润 -2,611,465.91 -1,630,669.83
其他综合收益
综合收益总额 -2,611,465.91 -1,630,669.83
(四)重要的共同经营
无。
(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、与金融工具相关的风险披露
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
本公司其他金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融资
产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面
金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。
截止 2020 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账龄 账面余额 减值准备
应收账款 123,159,076.85 8,874,096.07
其他应收款 138,454,060.66 6,524,113.82
合计 261,613,137.51 15,398,209.89
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和
长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从
主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司
与主要业务往来银行订立融资额度授信协议。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目 即时 5年
1 个月以内 1-3 个月 3 个月-1 年 1-5 年 合计
偿还 以上
非衍生金融
负债
其他应付款 68,070,471.23 68,070,471.23
短期借款 29,997,616.60 29,997,616.60
一年内到期
75,342,701.88 75,342,701.88
的长期借款
长期借款 340,116,624.32 340,116,624.32
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期末余额
项目 即时 5年
1 个月以内 1-3 个月 3 个月-1 年 1-5 年 合计
偿还 以上
合计 - 68,070,471.23 - 105,340,318.48 340,116,624.32 - 513,527,414.03
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇
率风险。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产折算成人民币的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 其他外币项目 合计
外币金融资产：
货币资金 253,508,337.76 96,384.62 253,604,722.38
外币金融负债：
其他应付款 22,377.67 22,377.67
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2020 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其 10,000,000.00 10,000,000.00
财务报表附注 第 78 页
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期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
变动计入当期损益的
金融资产小计
债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
银行理财产品 10,000,000.00 10,000,000.00
资产合计 10,000,000.00 10,000,000.00
（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、长期
借款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
注册资本 对本公司的 对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 持股比例(%) 表决权比例(%)
珠海融诚投资中心(有限合伙) 广东省 投资管理 150,100.00 30.02 30.02
1．本公司最终控制方是解直锟。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（三）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
My Frist Gym Co.,Limited 联营企业
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
俞建模 持股比例大于 5%的股东
俞洋 持股比例大于 5%的股东
GCLLC 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 79 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
霍晓萍 子公司董监高
刘俊君 上市公司董监高
刘祎 子公司董监高
王琰 子公司董监高
Abrakadoodle,Inc 公司董监高持股大于 5%的企业
中植启星投资管理有限公司 控股股东关联方
珠海百年树人投资管理有限公司 控股股东关联方
珠海融诚投资中心(有限合伙) 控股股东关联方
珠海启明星汇资本管理有限公司 控股股东关联方
珠海融远投资中心(有限合伙) 控股股东关联方
新湖财富投资管理有限公司 控股股东关联方
天津迈格理企业管理合伙企业(有限合伙) 公司董监高持股大于 5%的企业
天津优格美企业管理合伙企业(有限合伙) 公司董监高持股大于 5%的企业
天津迈格美企业管理合伙企业(有限合伙) 公司董监高持股大于 5%的企业
企鹅家族管理咨询(北京)有限责任公司 公司董监高持股大于 5%的企业
爱贝瑞科教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美智美教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳智捷教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市迈杰姆信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
PINGUEDUCATIONINC. 公司董监高持股大于 5%的企业
MegaEducation,Inc. 公司董监高持股大于 5%的企业
My First Gym Co.,Limited 子公司持股大于 5%的企业
沈阳馨吉晟投资管理有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津美智博思教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津美智鸿远教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津美格吉姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津美格思远教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津美智博锐企业管理有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美吉姆教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美而美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳馨美教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
智济百创教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美志美宏教育科技有限责任公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美吉姆教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海尚胜文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美吉姆教育信息咨询(天津)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
妙悦（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美爱美教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪思嘉教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 80 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
美迪睿嘉教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美臻美(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津美博美教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美利美教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美利吉姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美好美教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美好吉姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美鑫美(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
妙彩（天津）文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美闵文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美漕文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海宝睿文化咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津嘉宬润泽教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈志姆信息科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈至极信息科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪嘉美教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪龙嘉教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈至美教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈至宝教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海迈捷姆文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海致核文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海鼎成文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美智美源教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美智美呈教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓尔(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
妙易（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美奥美信息咨询(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美奥吉姆信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海育美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美旭美吉教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
港秀(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
妙弘（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美钰美教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳吉姆世纪汇教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海贝睿商务信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美吉姆文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 81 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海稚美文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京育尚教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
重庆美淳姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈至旺教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海致颂文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈至达教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美智嘉然教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美稚乐教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美晟文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海闵砚文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美迪荣嘉商务服务有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈至林教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海悠美吉教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
重庆美竹姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美嘉瑞美科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海睿安文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海闵琴文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海运田文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海懿初文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美智嘉佳教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美思美智教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美吉美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美学美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美智姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
昆山尚升文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州英然优杰教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美慧美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美莘文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海致浦文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市美真达教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美嘉智美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美吉睿德教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美杰美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美合教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海怡晟文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美悦美教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海睿煜文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 82 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海懿舍文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海芮宝教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美如美教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海迈吉姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海为初文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美麒美(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京育翔原教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓伽(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓时(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪旺嘉教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海金颉文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海达希文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海金颐文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京宁翔原艺术培训有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美纶曼美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美名教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓硕(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美瑞美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈敬教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美智培教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓顺(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
昆山超洋文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海闵庚文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海尚默教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美德慧美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
重庆美栖姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京合翔原艺术培训有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美盛美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京卓培教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京子翔原教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市育德教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市智德教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公司 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 83 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
深圳市吉姆天汇城教育信息咨询有限公司 子公司董事兼任董事
深圳市吉姆前城教育信息咨询有限公司 子公司董事兼任董事
深圳市吉姆星河教育信息咨询有限公司 子公司董事兼任董事
爱贝涂图教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美图图教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京艾瑞涂图教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳艾涂图科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京艾智美图信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艾月欣晴创意咨询有限责任公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪艾嘉教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓趣(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海艾蓓涂文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艾培创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海爱绘涂教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艺培创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
艾创想教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
艾美图文化传播(天津)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
艾悦图教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市铁西区美智美教育培训中心 公司董监高持股大于 5%的企业
贝儿涂教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海晨悦文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓图(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美嘉诚美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艾杰创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艾达创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海为璞文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市思博润达教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海艾悦教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海闵贝文化传播有限公司 子公司董事任法人代表
广州市艾奇创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京艾科涂图教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京爱智图教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京爱嘉图教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
艾伊美教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市铁西区美智美教育科技培训中心 子公司法人代表关联
智济百汇教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京企鹅世家管理咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市和平区美吉美教育培训中心 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市和平区美企教育培训中心 公司董监高持股大于 5%的企业
上海彬谷文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 84 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
北京美嘉信美科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海彬煜文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海品可文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州企鹅家族教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
喜拾(天津)文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州企鹅宝贝教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪语嘉教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津泉智源教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州平高教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市企鹅英语润达教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海闵腾文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪英嘉教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海拼谷文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州企汇教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海口口英语培训学校有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州企超教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
艾宏远教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
阿德利(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
洪堡(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
凌安(天津)教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州企利教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津晟鑫润泽英语培训学校有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市浑南区美吉美教育培训中心 公司董监高持股大于 5%的企业
北京乒谷品越教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海林格教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州企英教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京兴邦育德管理咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京崇德百业管理咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州英家教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海悠企方教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州企诚教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津市西青区企旺英语培训学校有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市启德天汇城教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津市津南区企新英语培训学校有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津金润福英语培训学校有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海森企教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京企易教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 85 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
Abrakadoodle,Inc 特许经营许可 1,800,865.53 1,856,548.78
合计 1,800,865.53 1,856,548.78
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
美吉姆教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 292,745.79 602,317.02
沈阳馨美教育咨询有限公司 特许经营服务 122,314.87 342,099.32
智济百创教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 314,048.12 938,543.89
上海美吉姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 2.00 -163,796.23
北京金沐尔乐教育科技有限公司 特许经营服务 - 38,932.81
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 特许经营服务 546,546.21 1,065,339.15
沈阳美爱美教育咨询有限公司 特许经营服务 257,383.09 559,519.92
上海贝睿商务信息咨询有限公司 特许经营服务 530,066.73 859,904.82
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 327,000.89 623,046.43
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 41,851.68 1,114,022.69
美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 621,803.46 979,170.79
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 特许经营服务 362,264.39 636,824.50
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 特许经营服务 572,719.44 949,214.36
美利美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 744,443.80 1,052,044.54
上海美吉姆文化传播有限公司 特许经营服务 140,941.92 592,927.45
美好美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 217,370.70 656,897.54
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 460,899.40 807,957.85
上海稚美文化传播有限公司 特许经营服务 383,930.62 595,867.16
北京育尚教育咨询有限公司 特许经营服务 292,993.23 385,258.86
重庆美淳姆教育科技有限公司 特许经营服务 167,492.41 431,762.77
广州市迈至旺教育信息咨询有限公司 特许经营服务 401,070.83 328,299.45
上海致颂文化传播有限公司 特许经营服务 394,665.20 173,161.47
广州市迈至达教育信息咨询有限公司 特许经营服务 350,187.51 137,946.42
北京美智嘉然教育科技有限公司 特许经营服务 436,207.07 1,041,550.09
美迪睿嘉教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 541,850.27 283.02
美稚乐教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 563,919.58 1,026,180.20
广州市迈至极信息科技有限公司 特许经营服务 616,505.27 555,745.12
上海美晟文化传播有限公司 特许经营服务 301,301.79 158,802.47
财务报表附注 第 86 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海闵砚文化传播有限公司 特许经营服务 453,727.61 140,522.24
北京美迪荣嘉商务服务有限公司 特许经营服务 8,667.01 2,075.47
广州市迈至林教育信息咨询有限公司 特许经营服务 358,741.54 271,343.34
上海悠美吉教育科技有限公司 特许经营服务 739,803.16 566,908.35
重庆美竹姆教育科技有限公司 特许经营服务 274,138.59 129,342.97
广州市迈至宝教育信息咨询有限公司 特许经营服务 467,495.01 39,292.45
上海宝睿文化咨询有限公司 特许经营服务 539,358.05 564,500.92
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 特许经营服务 27,599.99 392,175.02
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 特许经营服务 361,833.89 634,784.78
广州市迈志姆信息科技有限公司 特许经营服务 467.00 344,699.98
北京美嘉瑞美科技有限公司 特许经营服务 496,736.02 859,458.14
美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 663,836.53 895,597.82
上海睿安文化传播有限公司 特许经营服务 309,066.35 506,364.62
广州市迈至美教育信息咨询有限公司 特许经营服务 45,904.29 765,265.71
美智嘉佳教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 368,009.32 799,828.94
美思美智教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 242,179.46 662,498.05
上海迈捷姆文化传播有限公司 特许经营服务 287,917.95 662,254.75
上海致核文化传播有限公司 特许经营服务 500,454.61 781,744.99
北京美吉美教育科技有限公司 特许经营服务 672,721.90 1,275,199.65
北京美学美教育科技有限公司 特许经营服务 428,073.36 907,094.63
北京美智姆教育科技有限公司 特许经营服务 311,655.61 726,043.56
昆山尚升文化有限公司 特许经营服务 154,408.94 339,761.77
广州英然优杰教育科技有限公司 特许经营服务 449,955.27 804,043.70
美智美源教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 403,572.26 974,622.41
卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 428,962.16 681,265.37
北京美慧美教育科技有限公司 特许经营服务 399,378.98 860,630.45
上海美莘文化传播有限公司 特许经营服务 363,236.27 853,976.48
美奥美信息咨询（北京）有限公司 特许经营服务 436,931.22 1,218,988.00
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 特许经营服务 450,847.81 904,705.06
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 特许经营服务 731,530.00 1,220,121.01
上海致浦文化传播有限公司 特许经营服务 403,708.29 781,240.05
上海育美教育科技有限公司 特许经营服务 425,704.09 722,307.59
广州市美真达教育信息咨询有限公司 特许经营服务 779,476.44 1,011,178.53
北京美嘉智美教育科技有限公司 特许经营服务 321,319.35 816,551.74
北京美吉睿德教育科技有限公司 特许经营服务 467,593.91 756,799.40
沈阳美杰美教育科技有限公司 特许经营服务 180,261.66 243,763.23
沈阳美合教育咨询有限公司 特许经营服务 222,928.09 448,106.56
上海怡晟文化传播有限公司 特许经营服务 636,794.06 855,248.44
美悦美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 481,405.19 1,008,501.98
上海睿煜文化传播有限公司 特许经营服务 514,345.38 935,749.56
财务报表附注 第 87 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海懿舍文化传播有限公司 特许经营服务 439,050.06 651,530.55
港秀（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 356,624.10 648,061.99
上海芮宝教育科技有限公司 特许经营服务 520,901.58 858,856.02
美如美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 741,899.01 1,437,082.67
上海迈吉姆教育科技有限公司 特许经营服务 655,699.67 1,030,586.84
上海为初文化传播有限公司 特许经营服务 340,335.55 498,639.24
美麒美（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 360,429.79 438,402.67
南京育翔原教育科技有限公司 特许经营服务 474,272.47 728,272.42
卓伽（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 641,859.31 792,273.72
卓时（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 668,181.89 942,347.96
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 特许经营服务 328,432.56 503,530.59
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 特许经营服务 513,084.19 748,212.48
美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 707,141.34 1,444,044.60
上海金颉文化传播有限公司 特许经营服务 334,225.03 576,809.14
上海达希文化传播有限公司 特许经营服务 371,750.19 619,513.87
上海金颐文化传播有限公司 特许经营服务 365,965.43 721,573.18
上海尚胜文化传播有限公司 特许经营服务 434,672.43 445,646.13
南京宁翔原艺术培训有限公司 特许经营服务 259,481.71 56,446.55
上海美漕文化传播有限公司 特许经营服务 438,420.14 694,937.42
北京美纶曼美教育科技有限公司 特许经营服务 408,138.73 532,970.09
沈阳美名教育咨询有限公司 特许经营服务 353,007.93 577,254.08
美钰美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 281,695.59 538,944.14
卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 473,446.98 680,287.43
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 特许经营服务 404,781.79 665,798.65
北京美瑞美教育科技有限公司 特许经营服务 501,400.46 752,992.79
广州市迈敬教育信息咨询有限公司 特许经营服务 404,895.69 295,814.40
美智培教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 309,681.29 605,438.70
卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 624,844.18 1,053,386.83
昆山超洋文化有限公司 特许经营服务 190,524.44 311,463.29
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 特许经营服务 142,034.14 175,400.79
上海闵庚文化传播有限公司 特许经营服务 383,793.26 723,641.13
上海尚默教育科技有限公司 特许经营服务 446,579.04 695,430.54
北京美德慧美教育科技有限公司 特许经营服务 345,693.13 754,101.81
重庆美栖姆教育科技有限公司 特许经营服务 557,647.05 1,043,799.40
南京合翔原艺术培训有限公司 特许经营服务 280,061.92 518,210.98
北京美盛美教育科技有限公司 特许经营服务 130,694.92 180,965.75
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 536,100.39 878,890.46
南京卓培教育信息咨询有限公司 特许经营服务 158,783.42 422,950.55
南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公司 特许经营服务 2,500.00 146,829.61
南京子翔原教育咨询有限公司 特许经营服务 193,683.32 349,538.45
财务报表附注 第 88 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 449,228.33 830,111.32
深圳市育德教育信息咨询有限公司 特许经营服务 539,847.60 904,187.29
深圳市智德教育信息咨询有限公司 特许经营服务 286,224.17 890,147.94
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 特许经营服务 421,253.44 762,610.51
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 特许经营服务 339,434.78 528,177.96
深圳市吉姆前城教育信息咨询有限公司 特许经营服务 614,303.09 100,120.23
深圳市吉姆星河教育信息咨询有限公司 特许经营服务 473,785.99 264,524.18
北京美志美宏教育科技有限责任公司 特许经营服务 204,224.85
北京美好吉姆教育科技有限公司 特许经营服务 268,080.17
妙彩（天津）文化传播有限公司 特许经营服务 2,800.00
上海美闵文化传播有限公司 特许经营服务 5,237.00
天津嘉宬润泽教育信息咨询有限公司 特许经营服务 181,595.59
上海鼎成文化传播有限公司 特许经营服务 34,250.14
美智美呈教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 287,530.53
妙易（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 223,073.64
北京美奥吉姆信息咨询有限公司 特许经营服务 220,392.63
上海美旭美吉教育科技有限公司 特许经营服务 111,630.86
深圳吉姆世纪汇教育信息咨询有限公司 特许经营服务 543,012.17
上海闵琴文化传播有限公司 特许经营服务 245,944.97
上海运田文化传播有限公司 特许经营服务 146,198.27
上海懿初文化传播有限公司 特许经营服务 8,333.34
深圳市吉姆天汇城教育信息咨询有限公司 特许经营服务 487,664.71
美吉姆教育科技（北京）有限公司 销售商品 24,654.59 187,204.52
沈阳馨美教育咨询有限公司 销售商品 11,175.36 67,023.42
智济百创教育科技（北京）有限公司 销售商品 123,672.38 306,058.56
北京金沐尔乐教育科技有限公司 销售商品 - 108,497.19
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 销售商品 175,770.19 412,179.97
沈阳美爱美教育咨询有限公司 销售商品 35,600.38 242,294.75
上海贝睿商务信息咨询有限公司 销售商品 89,100.82 179,053.94
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 销售商品 50,083.07 221,228.49
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 1,522.60 244,798.35
美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 82,743.31 236,718.30
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 销售商品 60,607.67 293,600.70
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 销售商品 99,933.56 235,401.79
美利美教育科技（北京）有限公司 销售商品 111,423.98 326,491.99
上海美吉姆文化传播有限公司 销售商品 15,904.49 179,484.52
美好美教育科技（北京）有限公司 销售商品 22,941.84 194,547.01
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 103,486.86 274,558.92
上海稚美文化传播有限公司 销售商品 33,775.87 142,813.58
上海美漕文化传播有限公司 销售商品 58,806.61 128,223.75
财务报表附注 第 89 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京育尚教育咨询有限公司 销售商品 37,781.41 694,679.84
重庆美淳姆教育科技有限公司 销售商品 13,273.08 479,583.59
广州市迈至旺教育信息咨询有限公司 销售商品 55,623.90 642,963.09
上海致颂文化传播有限公司 销售商品 22,195.27 617,600.19
广州市迈至达教育信息咨询有限公司 销售商品 145,404.41 281,129.70
北京美智嘉然教育科技有限公司 销售商品 55,223.55 778,477.34
美稚乐教育科技（北京）有限公司 销售商品 113,092.91 313,060.89
广州市迈至极信息科技有限公司 销售商品 87,136.28 130,625.72
上海美晟文化传播有限公司 销售商品 21,902.39 334,880.42
上海闵砚文化传播有限公司 销售商品 80,770.33 620,572.21
广州市迈至林教育信息咨询有限公司 销售商品 39,189.50 40,557.54
上海悠美吉教育科技有限公司 销售商品 75,342.69 652,365.10
重庆美竹姆教育科技有限公司 销售商品 39,329.86 634,193.60
上海宝睿文化咨询有限公司 销售商品 8,596.06 152,224.18
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 销售商品 3,033.98 107,633.11
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 销售商品 44,538.42 151,087.44
广州市迈志姆信息科技有限公司 销售商品 - 101,725.86
北京美嘉瑞美科技有限公司 销售商品 76,988.95 226,308.54
美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 销售商品 120,070.44 243,270.15
上海睿安文化传播有限公司 销售商品 30,344.43 125,952.74
广州市迈至美教育信息咨询有限公司 销售商品 29,040.48 233,918.61
美智嘉佳教育科技（北京）有限公司 销售商品 96,925.81 230,114.50
美思美智教育科技（北京）有限公司 销售商品 19,615.31 156,734.60
上海迈捷姆文化传播有限公司 销售商品 25,705.91 197,120.79
上海致核文化传播有限公司 销售商品 47,387.58 151,199.56
北京美吉美教育科技有限公司 销售商品 146,351.54 480,285.97
北京美学美教育科技有限公司 销售商品 63,403.00 268,740.60
北京美智姆教育科技有限公司 销售商品 57,825.95 274,162.52
昆山尚升文化有限公司 销售商品 43,573.84 110,323.12
广州英然优杰教育科技有限公司 销售商品 63,171.73 208,480.47
美智美源教育科技（北京）有限公司 销售商品 61,624.18 248,760.93
卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 135,824.89 212,346.62
北京美慧美教育科技有限公司 销售商品 90,052.49 291,302.59
上海美莘文化传播有限公司 销售商品 40,145.58 155,521.62
美奥美信息咨询（北京）有限公司 销售商品 66,815.70 367,024.16
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 销售商品 83,224.14 334,547.12
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 销售商品 82,446.50 519,231.03
上海致浦文化传播有限公司 销售商品 37,588.78 110,218.00
上海育美教育科技有限公司 销售商品 63,022.95 182,338.44
广州市美真达教育信息咨询有限公司 销售商品 121,870.88 214,986.62
财务报表附注 第 90 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京美嘉智美教育科技有限公司 销售商品 85,133.95 311,040.90
北京美吉睿德教育科技有限公司 销售商品 65,987.07 203,207.31
沈阳美杰美教育科技有限公司 销售商品 25,032.87 63,315.46
沈阳美合教育咨询有限公司 销售商品 10,953.61 71,857.99
上海怡晟文化传播有限公司 销售商品 72,896.88 192,178.93
美悦美教育科技（北京）有限公司 销售商品 95,382.35 303,800.72
上海睿煜文化传播有限公司 销售商品 73,725.17 182,960.63
上海懿舍文化传播有限公司 销售商品 85,554.10 160,788.71
港秀（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 110,388.46 142,400.86
上海芮宝教育科技有限公司 销售商品 125,612.00 245,313.44
美如美教育科技（北京）有限公司 销售商品 98,081.06 294,221.65
上海迈吉姆教育科技有限公司 销售商品 82,881.06 190,983.73
上海为初文化传播有限公司 销售商品 42,489.42 109,793.58
美麒美（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 46,960.01 186,855.57
南京育翔原教育科技有限公司 销售商品 76,618.61 160,018.94
卓伽（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 170,946.35 219,830.02
卓时（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 173,286.49 267,307.55
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 销售商品 28,065.10 116,772.20
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 销售商品 72,090.77 236,630.64
美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 181,244.17 408,058.34
上海金颉文化传播有限公司 销售商品 53,237.32 94,640.33
上海达希文化传播有限公司 销售商品 25,198.30 131,350.90
上海金颐文化传播有限公司 销售商品 63,933.68 158,213.72
上海尚胜文化传播有限公司 销售商品 52,714.16 135,031.95
北京美纶曼美教育科技有限公司 销售商品 50,618.85 206,389.84
沈阳美名教育咨询有限公司 销售商品 36,741.37 73,997.52
美钰美教育科技（北京）有限公司 销售商品 57,538.75 748,261.76
卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 127,206.05 157,105.03
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 销售商品 32,770.24 155,762.52
北京美瑞美教育科技有限公司 销售商品 50,729.01 112,667.87
广州市迈敬教育信息咨询有限公司 销售商品 75,805.70 1,281,887.98
美智培教育科技（北京）有限公司 销售商品 40,934.52 110,829.40
卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 147,611.54 218,750.53
昆山超洋文化有限公司 销售商品 44,845.55 73,242.96
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 销售商品 4,773.12 155,503.64
上海闵庚文化传播有限公司 销售商品 81,592.26 137,260.96
上海尚默教育科技有限公司 销售商品 91,070.82 229,126.79
北京美德慧美教育科技有限公司 销售商品 36,678.57 179,769.66
重庆美栖姆教育科技有限公司 销售商品 49,864.97 282,541.22
南京合翔原艺术培训有限公司 销售商品 51,763.92 141,121.51
财务报表附注 第 91 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京美盛美教育科技有限公司 销售商品 54,155.89 298,134.23
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 销售商品 66,127.86 170,701.74
南京卓培教育信息咨询有限公司 销售商品 29,912.99 131,453.71
南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公司 销售商品 - 42,992.69
南京子翔原教育咨询有限公司 销售商品 32,367.90 159,529.87
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司九方中心 销售商品 170,094.25
深圳市育德教育信息咨询有限公司 销售商品 110,884.05 201,416.49
深圳市智德教育信息咨询有限公司 销售商品 62,382.07 260,239.41
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 销售商品 100,619.36 183,658.73
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 销售商品 63,984.25 99,988.42
深圳市吉姆前城教育信息咨询有限公司 销售商品 80,124.64 652,405.42
深圳市吉姆星河教育信息咨询有限公司 销售商品 62,393.11 651,351.51
爱贝涂图教育科技(北京)有限公司 销售商品 102,502.59
美图图教育科技(北京)有限公司 销售商品 18,142.13
北京艾瑞涂图教育科技有限公司 销售商品 62,497.99 96,064.88
沈阳艾涂图科技有限公司 销售商品 18,583.42 18,514.11
北京艾智美图信息咨询有限公司 销售商品 30,210.03 27,677.46
广州市艾月欣晴创意咨询有限责任公司 销售商品 12,379.48 34,354.32
美迪艾嘉教育科技(北京)有限公司 销售商品 90,386.13
卓趣(天津)教育信息咨询有限公司 销售商品 26,854.11
上海艾蓓涂文化传播有限公司 销售商品 4,690.00 22,371.63
广州市艾培创意文化有限公司 销售商品 15,661.65 34,641.77
上海爱绘涂教育科技有限公司 销售商品 20,343.50 67,658.79
广州市艺培创意文化有限公司 销售商品 21,916.75 27,280.04
艾创想教育科技(北京)有限公司 销售商品 68,894.75
艾美图文化传播(天津)有限公司 销售商品 35,555.68
艾悦图教育科技(北京)有限公司 销售商品 27,088.95
沈阳市铁西区美智美教育培训中心 销售商品 - 1,861.02
贝儿涂教育科技(北京)有限公司 销售商品 39,610.59
上海晨悦文化传播有限公司 销售商品 0.01 40,314.86
卓图(天津)教育信息咨询有限公司 销售商品 75,987.76
北京美嘉诚美教育科技有限公司 销售商品 19,265.96 33,330.33
广州市艾杰创意文化有限公司 销售商品 35,331.82 38,724.90
广州市艾达创意文化有限公司 销售商品 - 25,978.32
上海为璞文化传播有限公司 销售商品 29,786.82 48,743.85
深圳市思博润达教育信息咨询有限公司 销售商品 - 22,981.07
上海艾悦教育科技有限公司 销售商品 2,000.61 12,912.75
上海闵贝文化传播有限公司 销售商品 28,353.15 79,585.55
广州市艾奇创意文化有限公司 销售商品 6,866.13 22,865.56
北京艾科涂图教育科技有限公司 销售商品 9,400.01 38,000.19
财务报表附注 第 92 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京爱智图教育科技有限公司 销售商品 14,764.90 38,173.34
北京爱嘉图教育科技有限公司 销售商品 26,482.71 93,446.16
艾伊美教育科技(北京)有限公司 销售商品 2,753.10
沈阳市铁西区美智美教育科技培训中心 销售商品 - 2,098.58
智济百汇教育科技(北京)有限公司 销售商品 1,556.15
北京企鹅世家管理咨询有限公司 销售商品 228.80 11,701.95
沈阳市和平区美吉美教育培训中心 销售商品 - 3,859.29
沈阳市和平区美企教育培训中心 销售商品 - 2,815.85
上海彬谷文化传播有限公司 销售商品 11,598.00 22,309.36
北京美嘉信美科技有限公司 销售商品 1,397.81 26,359.99
上海彬煜文化传播有限公司 销售商品 1,295.01 8,430.05
上海品可文化传播有限公司 销售商品 - 2,910.61
广州企鹅家族教育信息咨询有限公司 销售商品 - 1,285.49
喜拾(天津)文化传播有限公司 销售商品 2,010.33
广州企鹅宝贝教育信息咨询有限公司 销售商品 2,488.01 22,657.46
美迪语嘉教育科技(北京)有限公司 销售商品 2,939.11
天津泉智源教育信息咨询有限公司 销售商品 936.40 19,610.17
广州平高教育信息咨询有限公司 销售商品 1,252.80 15,126.20
深圳市企鹅英语润达教育信息咨询有限公司 销售商品 5,978.59 18,391.55
上海闵腾文化传播有限公司 销售商品 - 4,304.93
美迪英嘉教育科技(北京)有限公司 销售商品 4,766.69
上海拼谷文化传播有限公司 销售商品 1,567.80 3,337.34
广州企汇教育信息咨询有限公司 销售商品 4,099.58 23,049.31
上海口口英语培训学校有限公司 销售商品 1,500.00 16,075.46
广州企超教育信息咨询有限公司 销售商品 5,000.00 11,219.47
艾宏远教育科技(北京)有限公司 销售商品 15,406.94
阿德利(天津)教育信息咨询有限公司 销售商品 365.75
洪堡(天津)教育信息咨询有限公司 销售商品 13,112.91
凌安(天津)教育信息咨询有限公司 销售商品 11,830.46
广州企利教育信息咨询有限公司 销售商品 8,365.59 15,949.12
天津晟鑫润泽英语培训学校有限公司 销售商品 - 7,303.86
沈阳市浑南区美吉美教育培训中心 销售商品 - 7,428.03
北京乒谷品越教育咨询有限公司 销售商品 1,264.80 20,396.04
上海林格教育科技有限公司 销售商品 4,276.80 38,807.31
广州企英教育科技有限公司 销售商品 3,296.63 33,269.54
北京兴邦育德管理咨询有限公司 销售商品 - 9,780.22
北京崇德百业管理咨询有限公司 销售商品 - 5,466.10
广州英家教育信息咨询有限公司 销售商品 5,675.81 13,501.74
上海悠企方教育科技有限公司 销售商品 2,257.60 17,406.41
广州企诚教育信息咨询有限公司 销售商品 1,223.80 15,137.18
财务报表附注 第 93 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
美迪睿嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 96,054.18
北京美好吉姆教育科技有限公司 销售商品 113,669.50
妙彩（天津）文化传播有限公司 销售商品 17,962.60
天津嘉宬润泽教育信息咨询有限公司 销售商品 27,616.01
广州市迈至宝教育信息咨询有限公司 销售商品 34,362.35
上海鼎成文化传播有限公司 销售商品 3,949.59
美智美呈教育科技（北京）有限公司 销售商品 43,679.94
妙易（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 43,194.95
北京美奥吉姆信息咨询有限公司 销售商品 79,695.60
上海美旭美吉教育科技有限公司 销售商品 1,442.40
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司 销售商品 72,545.65
深圳吉姆世纪汇教育信息咨询有限公司 销售商品 182,136.81
上海闵琴文化传播有限公司 销售商品 126,589.28
上海运田文化传播有限公司 销售商品 34,678.48
南京宁翔原艺术培训有限公司 销售商品 73,381.19
深圳市吉姆天汇城教育信息咨询有限公司 销售商品 68,039.35
爱贝涂图教育科技（北京）有限公司 销售商品 45,528.02
美图图教育科技（北京）有限公司 销售商品 10,817.15
美迪艾嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 28,764.84
卓趣（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 31,121.52
艾创想教育科技（北京）有限公司 销售商品 27,780.36
艾美图文化传播（天津）有限公司 销售商品 11,390.56
艾悦图教育科技（北京）有限公司 销售商品 23,301.58
贝儿涂教育科技（北京）有限公司 销售商品 16,817.20
卓图（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 40,511.74
智济百汇教育科技（北京）有限公司 销售商品 1,588.00
艾宏远教育科技（北京）有限公司 销售商品 240.00
洪堡（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 948.80
凌安（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 1,991.81
天津市西青区企旺英语培训学校有限公司 销售商品 5,000.00
深圳市启德天汇城教育信息咨询有限公司 销售商品 1,141.50
天津市津南区企新英语培训学校有限公司 销售商品 5,676.00
天津金润福英语培训学校有限公司 销售商品 5,000.00
上海森企教育科技有限公司 销售商品 1,598.79
企鹅家族管理咨询（北京）有限责任公司 销售商品 29,693.02
爱贝瑞科教育科技（北京）有限公司 销售商品 21,519.97
新湖财富投资管理有限公司 咨询费收入 582,524.27
企鹅家族管理咨询（北京）有限责任公司 咨询费收入 1,426,350.95
爱贝瑞科教育科技（北京）有限公司 咨询费收入 1,146,614.66
财务报表附注 第 94 页
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2020 年度
财务报表附注
4．关联托管情况
（1）本公司受托管理情况
受托资产 托管收益 本期确认的
委托方名称 受托方名称 受托起始日 受托终止日
类型 定价依据 托管收益
霍晓馨（HELEN
HUO LUO)、刘俊君、 天 津 美 杰 姆
2018 年 2021 年
刘祎、王琰、王沈 教育科技有 股权 成本加成法 580,188.68
11 月 26 日 11 月 26 日
北、天 津美格吉姆 限公司
教育有限公司
天津美杰姆
沈阳馨吉晟投资管 2018 年 2022 年
教育科技有 业务 成本加成法 7,528,301.89
理有限公司 01 月 01 日 12 月 31 日
限公司
天津美杰姆
天津美智博思教育 2018 年 2022 年
教育科技有 业务 成本加成法 13,773,584.91
科技有限公司 01 月 01 日 12 月 31 日
限公司
天津美杰姆
沈阳智捷教育咨询 2018 年 2022 年
教育科技有 业务 成本加成法 4,018,867.92
有限公司 01 月 01 日 12 月 31 日
限公司
天津美杰姆
天津美智博锐企 2018 年 2022 年
教育科技有 业务 成本加成法 452,830.19
业管理有限公司 01 月 01 日 12 月 31 日
限公司
合计 26,353,773.59
5．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
爱贝瑞科教育科技（北京）有限公司 房屋租赁 169,811.32 424,528.29
企鹅家族管理咨询（北京）有限责任公司 房屋租赁 141,509.43 509,433.96
美伽未来科技（北京）有限公司 房屋租赁 132,075.47
合计 311,320.75 1,066,037.72
6．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
昆山超洋文化有限公司 租金及租赁相关费用 2019 年 04 月 10 日 2025 年 08 月 31 日 否
北京美吉美教育科技有
租金及租赁相关费用 2017 年 01 月 01 日 2020 年 07 月 01 日 是
限公司
北京美学美教育科技有 租金及租赁相关费用 2020 年 06 月 19 日 是
财务报表附注 第 95 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
限公司
美智美源教育科技（北
租金及租赁相关费用 2016 年 05 月 23 日 2021 年 10 月 31 日 否
京）有限公司
北京美慧美教育科技有
租金及租赁相关费用 2016 年 07 月 28 日 2021 年 10 月 14 日 否
限公司
美奥美信息咨询（北京）
租金及租赁相关费用 2016 年 07 月 02 日 2022 年 01 月 01 日 否
有限公司
上海育美教育科技有限
租金及租赁相关费用 2016 年 08 月 31 日 2020 年 11 月 1 日 是
公司
上海睿煜文化传播有限
租金及租赁相关费用 2017 年 03 月 15 日 2025 年 04 月 19 日 否
公司
上海芮宝教育科技有限
租金及租赁相关费用 2018 年 08 月 14 日 2023 年 06 月 15 日 否
公司
上海为初文化传播有限
租金及租赁相关费用 2018 年 01 月 16 日 2023 年 12 月 15 日 否
公司
上海达希文化传播有限
租金及租赁相关费用 2018 年 01 月 16 日 2023 年 05 月 27 日 否
公司
北京美纶曼美教育科技
租金及租赁相关费用 2023 年 11 月 30 日 否
有限公司
沈阳美名教育咨询有限
租金及租赁相关费用 2027 年 04 月 07 日 否
公司
美智培教育科技（北京）
租金及租赁相关费用 2018 年 08 月 01 日 2024 年 09 月 30 日 否
有限公司
广州市迈至亿教育信息
租金及租赁相关费用 2018 年 06 月 29 日 2023 年 12 月 05 日 否
咨询有限公司
广州市迈亿美教育信息
租金及租赁相关费用 2019 年 02 月 01 日 2027 年 08 月 31 日 否
咨询有限公司
美迪旺嘉教育科技(北
租金及租赁相关费用 2018 年 09 月 01 日 2023 年 06 月 30 日 否
京)有限公司
上海美漕文化传播有限
租金及租赁相关费用 2019 年 05 月 15 日 2024 年 09 月 30 日 否
公司
上海尚胜文化传播有限
租金及租赁相关费用 2018 年 07 月 16 日 2024 年 03 月 21 日 否
公司
美如美教育科技（北京）
租金及租赁相关费用 2018 年 06 月 18 日 2023 年 06 月 25 日 否
有限公司
上海致核文化传播有限
租金及租赁相关费用 2015 年 06 月 02 日 2021 年 05 月 31 日 否
公司
昆山超洋文化有限公司 租金及租赁相关费用 2019 年 04 月 10 日 2025 年 08 月 31 日 否
合计
财务报表附注 第 96 页
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2020 年度
财务报表附注
（2）本公司作为被担保方
中海晟融（北京）资本管理有限公司和中植启星投资管理有限公司为启星未来本次收购
美吉姆 100%股权交易所负有的付款义务提供保证担保。
7．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
关联方 拆入金额 起始日 到期日 说明
天津迈格理企业管理合伙
88,000,000.00 2019-6-18 2021-1-18 说明 1
企业（有限合伙）
合计 88,000,000.00
说明 1：为补充公司流动资金，公司向天津迈格理企业管理合伙企业（有限合伙）借款
人民币 8,800.00 万元并于 2019 年 6 月 19 日签订了《资金使用协议》（简称“原协议”）
及 2019 年 12 月 18 日签订了《资金使用协议-补充协议（一）》（简称“补充协议（一）”）。
协议约定借款利率为同期银行贷款基准利率 4.35%/年，借款期限为 2019 年 6 月 18 日至 2020
年 8 月 18 日。而后，经双方补充约定，将实际还款日期延期至 2021 年 1 月 18 日。
因受疫情影响，经双方协商确认，自 2019 年 12 月 18 日起，资金使用费率按 1.15%/年
执行，截止 2020 年 12 月 31 日，该关联方资金拆借的利息为 2,962,736.99 元。
8．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 11,416,862.67 12,621,716.18
9．其他关联交易
为调整产业结构，公司于 2020 年 7 月 6 日召开第五届董事会第十九次会议及 2020 年 7
月 22 日召开的 2020 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于出售大连三垒科技有限公司
100%股权暨关联交易的议案》，同意将全资子公司大连三垒科技有限公司（以下简称“三垒
科技”）100%的股权以人民币 24,857.79 万元的价格转让给俞建模先生和金秉铎先生。俞建
模先生为公司持股 5%以上大股东，按照《深圳证券交易所股票上市规则》规定，为上市公
司关联方，本事项属于关联交易。
本次交易双方为了公平合理、定价公允，由具有证券、期货从业资格的第三方的北京中
和谊资产评估有限公司对标的公司进行了评估，并出具了《评估报告》。本次交易以标的公
司经评估的评估价值 29,857.79 万元为参考基准，鉴于标的公司于评估基准日后完成了注册
资本由 7,000 万元减少为 2,000 万元的减资，经充分协商确定本次股权转让的交易对价为
24,857.79 万元。
财务报表附注 第 97 页
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2020 年度
财务报表附注
经双方协商一致，受让方以现金方式分期支付标的股权转让价款，具体支付安排如下：
（1）在本协议生效后的 30 个自然日内，受让方应当向转让方指定账户支付首笔股权转
让价款，首笔股权转让价款的金额为股权转让价格的 50%即 12,428.895 万元。
（2）在本次股权转让的工商变更登记手续完成后的 30 个自然日内，受让方应当向转让
方指定账户支付剩余股权转让价款，剩余股权转让价款的金额为股权转让价格的 50%即
12,428.895 万元。
2020 年 8 月 22 日，交易双方已完成三垒科技的工商变更登记手续，本次工商变更完成
后公司已不再持有三垒科技股权。
截止 2020 年 12 月 31 日，公司已收到 12,428.895 万元股权转让款，尚有 12,428.895
万元股权转让价款未收到。截至财务报告批准报出日，公司共计收到 22,428.895 万元股权
转让款，尚有 2,428.895 万元股权转让价款未收到。
10．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方 账面 坏账
账面余额 坏账准备
余额 准备
应收账款 爱贝瑞科教育科技（北京）有限公司 - - 372.00 18.60
北京艾科涂图教育科技有限公司 1,502.55 - 1,162.55 58.13
北京爱嘉图教育科技有限公司 251.39 - 269.54 13.48
北京爱智图教育科技有限公司 279.97 - 2,125.55 106.28
北京金沐尔乐教育科技有限公司 21,981.20 2,198.12 37,550.00 2,366.56
北京美奥吉姆信息咨询有限公司 149,293.75 7,464.69
北京美德慧美教育科技有限公司 152,153.37 7,607.67 43,711.44 2,185.57
北京美迪荣嘉商务服务有限公司 8,667.00 433.35
北京美好吉姆教育科技有限公司 175,004.63 8,750.23
北京美慧美教育科技有限公司 184,332.64 9,216.63 88,375.41 4,418.77
北京美吉美教育科技有限公司 385,151.34 19,257.57 125,272.84 6,263.64
北京美吉睿德教育科技有限公司 96,002.49 4,800.12 56,624.74 2,831.24
北京美嘉瑞美科技有限公司 126,684.43 6,334.22 82,773.07 4,138.65
北京美嘉智美教育科技有限公司 38,734.52 1,936.73 110,204.01 5,510.20
北京美纶曼美教育科技有限公司 242,040.86 12,102.04 32,451.34 1,622.57
北京美瑞美教育科技有限公司 123,525.12 6,176.26 24,598.71 1,229.94
北京美盛美教育科技有限公司 42,975.36 2,148.77 32,364.00 1,618.20
北京美学美教育科技有限公司 207,934.28 10,396.71 127,028.28 6,351.41
北京美志美宏教育科技有限责任公
198,224.86 9,911.24
司
北京美智嘉然教育科技有限公司 144,771.59 7,238.58 70,875.27 3,543.76
财务报表附注 第 98 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
北京美智姆教育科技有限公司 74,778.74 3,738.94 51,185.94 2,559.30
北京兴邦育德管理咨询有限公司 1,198.80 - 1,198.80 59.94
北京育尚教育咨询有限公司 128,646.76 6,432.34 44,677.08 2,233.85
港秀（天津）教育信息咨询有限公司 27,241.47 1,362.07 60,196.05 3,009.80
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 197,966.05 9,898.30 80,340.40 4,017.02
广州市艾杰创意文化有限公司 260.00 - 260.00 13.00
广州市艾奇创意文化有限公司 841.70 - 841.70 42.09
广州市艾月欣晴创意咨询有限责任
423.45 - 2,791.95 139.60
公司
广州市凯至姆教育信息咨询有限公
303,354.14 15,167.71 81,319.50 4,065.98
司
广州市迈敬教育信息咨询有限公司 243,397.08 12,169.85 44,949.42 2,247.47
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 174,608.15 8,730.41 33,609.60 1,680.48
广州市迈亿美教育信息咨询有限公
253,761.36 12,688.07 103,401.00 5,170.05
司
广州市迈至宝教育信息咨询有限公
359,834.80 17,991.74
司
广州市迈至达教育信息咨询有限公
195,408.76 9,770.44 29,375.64 1,468.78
司
广州市迈至极信息科技有限公司 355,676.17 17,783.81 106,845.75 5,342.29
广州市迈至林教育信息咨询有限公
216,917.01 10,845.85 41,668.11 2,083.41
司
广州市迈至美教育信息咨询有限公
- - 70,468.92 3,523.45
司
广州市迈至旺教育信息咨询有限公
232,845.62 11,642.28 54,554.67 2,727.73
司
广州市迈至亿教育信息咨询有限公
29,107.81 1,455.39 67,964.31 3,398.22
司
广州市迈志姆信息科技有限公司 1,109.80 - 1,109.80 55.49
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 476,392.60 23,819.63 123,823.27 6,191.16
广州市美真达教育信息咨询有限公
474,742.36 23,737.12 76,498.74 3,824.94
司
广州市美至杰教育信息咨询有限公
219,052.19 10,952.61 59,733.90 2,986.70
司
广州市美智姆教育信息咨询有限公
136,481.54 6,824.08 662,564.02 586,978.20
司
广州英然优杰教育科技有限公司 236,403.80 11,820.19 103,536.28 5,176.81
昆山超洋文化有限公司 146,924.45 7,346.22 38,590.56 1,929.53
昆山尚升文化有限公司 69,343.92 3,467.20 16,957.44 847.87
美奥美信息咨询（北京）有限公司 - - 99,753.71 4,987.69
财务报表附注 第 99 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 525,430.19 26,271.51 98,148.80 4,907.44
美迪睿嘉教育科技（北京）有限公司 389,303.72 19,465.19
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 - - 105,732.54 5,286.63
美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 513,716.29 25,685.81 178,772.16 8,938.61
美好美教育科技（北京）有限公司 - - 82,390.68 4,119.53
美吉姆教育科技（北京）有限公司 129,939.90 6,497.00 37,440.90 1,872.05
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公
51,682.17 2,584.11 112,994.19 5,649.71
司
美利美教育科技（北京）有限公司 175,599.46 8,779.97 136,526.23 6,826.31
美麒美（天津）教育信息咨询有限公
97,500.55 4,875.03 30,387.77 1,519.39
司
美如美教育科技（北京）有限公司 70,443.12 3,522.16 118,542.42 5,927.12
美思美智教育科技（北京）有限公司 35,059.09 1,752.95 87,985.99 4,399.30
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公
- - 91,936.71 4,596.84
司
美钰美教育科技（北京）有限公司 89,473.98 4,473.70 58,519.77 2,925.99
美悦美教育科技（北京）有限公司 41,510.77 2,075.54 59,222.88 2,961.14
美臻美（天津）教育信息咨询有限公
159,638.17 7,981.91 61,541.98 3,077.10
司
美智嘉佳教育科技（北京）有限公司 234,049.21 11,702.46 137,948.15 6,897.41
美智美呈教育科技（北京）有限公司 186,178.55 9,308.93
美智美源教育科技（北京）有限公司 - - 104,779.30 5,238.97
美智培教育科技（北京）有限公司 57,866.93 2,893.35 39,650.25 1,982.51
美稚乐教育科技（北京）有限公司 122,003.35 6,100.17 65,945.48 3,297.27
妙彩（天津）文化传播有限公司 63,771.14 3,188.56
妙易（天津）教育信息咨询有限公司 70,434.90 3,521.75
南京合翔原艺术培训有限公司 160,625.43 8,031.27 26,883.36 1,344.17
南京宁翔原艺术培训有限公司 73,057.56 3,652.88
南京育翔教育科技有限公司江北分
80,727.73 4,036.39
公司
南京育翔原教育科技有限公司 304,185.41 15,209.27 56,299.26 2,814.96
南京卓培教育信息咨询有限公司 59,983.69 2,999.18 10,052.01 502.60
南京卓培教育信息咨询有限公司第
- - 17,366.68 868.33
一分公司
南京子翔原教育咨询有限公司 85,009.98 4,250.50 21,997.88 1,099.89
上海艾悦教育科技有限公司 - - 71,817.74 6,696.89
上海宝睿文化咨询有限公司 318,064.98 15,903.25 77,709.69 3,885.48
上海贝睿商务信息咨询有限公司 267,740.62 13,387.03 99,120.31 4,956.02
上海达希文化传播有限公司 109,839.31 5,491.97 42,825.60 2,141.28
上海鼎成文化传播有限公司 134,250.14 6,712.51
财务报表附注 第 100 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
上海金颉文化传播有限公司 229,083.39 11,454.17 62,550.60 3,127.53
上海金颐文化传播有限公司 225,773.40 11,288.67 74,465.29 3,723.26
上海迈吉姆教育科技有限公司 360,231.32 18,011.57 110,875.85 5,543.79
上海迈捷姆文化传播有限公司 110,448.33 5,522.42 42,115.80 2,105.79
上海美漕文化传播有限公司 187,159.04 9,357.95 91,947.60 4,597.38
上海美吉姆文化传播有限公司 18,929.62 946.48 18,579.24 928.96
上海美莘文化传播有限公司 147,924.54 7,396.23 76,804.02 3,840.20
上海美晟文化传播有限公司 149,324.40 7,466.22 105,566.50 5,278.33
上海美旭美吉教育科技有限公司 111,630.86 5,581.54
上海美智吉姆企业管理咨询有限公
126,646.71 6,332.34 78,707.56 3,935.38
司
上海闵庚文化传播有限公司 69,647.66 3,482.38 73,509.84 3,675.49
上海闵琴文化传播有限公司 97,340.85 4,867.04
上海闵砚文化传播有限公司 220,972.29 11,048.61 52,436.88 2,621.84
上海芮宝教育科技有限公司 265,766.65 13,288.33 76,269.87 3,813.49
上海睿安文化传播有限公司 144,346.56 7,217.33 18,206.64 910.33
上海睿煜文化传播有限公司 296,223.10 14,811.16 97,960.14 4,898.01
上海尚默教育科技有限公司 216,369.42 10,818.47 129,770.77 6,488.54
上海尚胜文化传播有限公司 253,558.97 12,677.95 52,567.20 2,628.36
上海为初文化传播有限公司 159,869.78 7,993.49 32,432.04 1,621.60
上海怡晟文化传播有限公司 374,893.03 18,744.65 69,826.32 3,491.32
上海懿初文化传播有限公司 100,000.00 5,000.00
上海懿舍文化传播有限公司 182,560.24 9,128.01 38,363.21 1,918.16
上海悠美吉教育科技有限公司 68,547.61 3,427.38 98,672.14 4,933.61
上海育美教育科技有限公司 164,711.04 8,235.55 72,594.97 3,629.75
上海运田文化传播有限公司 187,647.94 9,382.40
上海致核文化传播有限公司 237,965.93 11,898.30 14,122.62 706.13
上海致浦文化传播有限公司 208,417.27 10,420.86 54,956.52 2,747.83
上海致颂文化传播有限公司 92,176.83 4,608.84 54,334.80 2,716.74
上海稚美文化传播有限公司 211,417.51 10,570.88 60,145.74 3,007.29
深圳吉姆世纪汇教育信息咨询有限
435,252.37 21,762.62
公司
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有
242,465.55 12,123.28 69,438.30 3,471.92
限公司
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司
- - 58,750.00 4,131.70
福田中心
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司
332,932.62 16,646.63 82,800.51 4,140.03
九方中心
深圳市吉姆前城教育信息咨询有限
518,810.93 25,940.55 71,494.11 3,574.71
公司
财务报表附注 第 101 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限
212,715.42 10,635.77 163,275.50 8,163.78
公司
深圳市吉姆天汇城教育信息咨询有
301,426.50 15,071.32 48,446.22 2,422.31
限公司
深圳市吉姆星河教育信息咨询有限
292,969.40 14,648.47 48,265.92 2,413.30
公司
深圳市思博润达教育信息咨询有限
1,326.96 - 1,326.96 66.35
公司
深圳市育德教育信息咨询有限公司 372,562.16 18,628.11 121,045.68 6,052.28
深圳市智德教育信息咨询有限公司 122,403.47 6,120.17 100,659.49 5,079.60
沈阳美爱美教育咨询有限公司 180,915.88 9,045.79 40,826.68 2,041.33
沈阳美合教育咨询有限公司 121,101.41 6,055.07 29,917.13 1,495.86
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西
229,718.54 11,485.93 55,014.17 2,750.71
分公司
沈阳美杰美教育科技有限公司 142,724.83 7,136.24 4,161.21 208.06
沈阳美名教育咨询有限公司 244,288.74 12,214.44 58,001.85 2,900.09
沈阳馨吉晟投资管理有限公司 5,320,000.00 266,000.00
沈阳馨美教育咨询有限公司 125,381.77 6,269.09 13,042.89 652.14
沈阳智捷教育咨询有限公司 2,840,000.00 142,000.00
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 92.58 -
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 282,217.53 14,110.88 62,541.71 3,127.09
天津嘉宬润泽教育信息咨询有限公
64,845.61 3,242.28
司
天津美智博锐企业管理有限公司 320,000.00 16,000.00
天津美智博思教育科技有限公司 9,733,333.33 486,666.67
智济百创教育科技（北京）有限公司 - - 91,047.63 4,552.38
重庆美淳姆教育科技有限公司 59,943.15 2,997.16 48,773.61 2,438.68
重庆美栖姆教育科技有限公司 297,466.14 14,873.31 130,199.87 6,509.99
重庆美竹姆教育科技有限公司 145,279.61 7,263.98 31,969.17 1,598.46
卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 - - 81,816.00 4,090.80
卓伽（天津）教育信息咨询有限公司 55,864.71 2,793.24 85,523.40 4,276.17
卓趣(天津)教育信息咨询有限公司 - - 1,865.27 93.26
卓时（天津）教育信息咨询有限公司 76,344.84 3,817.24 82,400.94 4,120.05
卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 80,213.22 4,010.66 114,624.40 5,731.22
卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 50,204.14 2,510.21 69,567.03 3,478.35
卓图(天津)教育信息咨询有限公司 1,293.32 - 4,910.45 245.52
预付账款 美吉姆教育科技（北京）有限公司 500.00
上海美吉姆文化传播有限公司 9,206.00
上海睿安文化传播有限公司 31,562.44
其他应收 美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 69,824.83 3,491.24
财务报表附注 第 102 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
款
天津迈格理企业管理合伙企业（有限
- - 45,049.32 2,252.47
合伙）
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 2,510.00 125.50
MY FIRST GYM CO.,LIMITED 68,645.39 3,432.27
金秉铎俞建模 124,288,950.00 6,214,447.50
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 俞建模 51,114,315.09
天津迈格理企业管理合伙企业(有限合伙) 68,070,471.23 90,066,071.25
刘俊君 309,032,475.75 405,052,031.25
刘祎 195,797,351.25 256,643,520.39
王琰 77,591,520.00 101,700,000.00
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 2,776.96
上海贝睿商务信息咨询有限公司 547.76
美利美教育科技（北京）有限公司 3,566.34
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 2,328.34
北京美慧美教育科技有限公司 4,162.47
沈阳美爱美教育咨询有限公司 6,001.65
北京美瑞美教育科技有限公司 6,000.00
天津美智博思教育科技有限公司 155,161.60
王沈北 57,708,693.00 75,639,375.00
霍晓馨 329,763,960.00 432,225,000.00
预收账款
美吉姆教育科技(北京)有限公司 24,503.82 77,001.84
沈阳馨美教育咨询有限公司 99,493.69 67,881.82
智济百创教育科技(北京)有限公司 52,327.35 70,243.13
北京金沐尔乐教育科技有限公司 2.42 6,144.02
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 81,495.53
沈阳美爱美教育咨询有限公司 43,242.17 37,965.20
上海贝睿商务信息咨询有限公司 20,354.61 70,666.68
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 25,005.26 74,447.84
美迪思嘉教育科技(北京)有限公司 4,702.40 76,391.68
美臻美(天津)教育信息咨询有限公司 58,565.16 102,657.53
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 14,354.88 60,217.23
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 29,664.10 84,041.10
美利美教育科技（北京）有限公司 69,566.68
上海美吉姆文化传播有限公司 26,836.23 86,284.11
美好美教育科技(北京)有限公司 26,373.31 77,614.74
财务报表附注 第 103 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 74,800.00
上海稚美文化传播有限公司 32,148.73 68,868.02
美稚乐教育科技(北京)有限公司 62,914.22 82,950.59
上海宝睿文化咨询有限公司 64,649.44 83,763.41
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 0.00 62,941.42
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 33,984.11 75,261.27
北京美嘉瑞美科技有限公司 92,174.46 101,106.75
美迪嘉美教育科技(北京)有限公司 53,053.38 76,666.68
上海睿安文化传播有限公司 70,742.08 25,362.07
广州市迈至美教育信息咨询有限公司 19,380.57 98,787.75
美智嘉佳教育科技(北京)有限公司 62,160.98 108,606.94
美思美智教育科技(北京)有限公司 68,379.75 5,325.31
上海迈捷姆文化传播有限公司 79,570.03 25,841.56
上海致核文化传播有限公司 2,434.10 30,463.24
北京美吉美教育科技有限公司 153,209.10 72,875.68
北京美学美教育科技有限公司 84,976.67 8,360.60
北京美智姆教育科技有限公司 85,960.90 16,550.12
昆山尚升文化有限公司 11,238.49 42,322.66
广州英然优杰教育科技有限公司 16,485.83 79,604.08
美智美源教育科技(北京)有限公司 31,169.26 97,196.91
卓尔(天津)教育信息咨询有限公司 27,827.74 87,377.09
北京美慧美教育科技有限公司 57,994.17 82,370.62
上海美莘文化传播有限公司 29,114.61 78,721.52
美奥美信息咨询(北京)有限公司 21,296.36 73,444.69
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 14,434.14 68,227.04
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 44,412.42 80,566.68
上海致浦文化传播有限公司 33,401.02 78,954.57
上海育美教育科技有限公司 24,211.44 88,677.76
广州市美真达教育信息咨询有限公司 68,510.06 97,824.34
北京美嘉智美教育科技有限公司 56,703.90 87,281.26
北京美吉睿德教育科技有限公司 67,981.09 83,711.60
沈阳美杰美教育科技有限公司 25,032.41 20,000.01
沈阳美合教育咨询有限公司 13,273.45 60,823.74
上海怡晟文化传播有限公司 52,454.85 78,795.10
美悦美教育科技(北京)有限公司 81,631.62 95,957.31
上海睿煜文化传播有限公司 27,591.38 74,363.88
上海懿舍文化传播有限公司 40,017.35 74,014.92
港秀(天津)教育信息咨询有限公司 43,547.05 70,647.18
上海芮宝教育科技有限公司 61,428.62 98,427.51
美如美教育科技(北京)有限公司 50,083.80 86,608.31
财务报表附注 第 104 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
上海迈吉姆教育科技有限公司 83,942.53 96,323.53
上海为初文化传播有限公司 26,669.20 67,602.03
美麒美(天津)教育信息咨询有限公司 24,848.91 64,400.00
南京育翔原教育科技有限公司 49,904.24 76,120.59
卓伽(天津)教育信息咨询有限公司 96,285.58 111,143.73
卓时(天津)教育信息咨询有限公司 52,718.94 33,929.92
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 52,530.14 84,011.27
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 156,921.61 177,948.10
美迪旺嘉教育科技(北京)有限公司 106,973.52 58,236.27
上海金颉文化传播有限公司 63,970.28 61,436.07
上海达希文化传播有限公司 43,521.90 27,163.62
上海金颐文化传播有限公司 45,685.76 41,034.48
上海尚胜文化传播有限公司 24,645.39 78,089.62
南京宁翔原艺术培训有限公司 24,730.15 46,666.65
上海美漕文化传播有限公司 47,097.32 82,394.92
北京美纶曼美教育科技有限公司 42,335.00 26,043.94
沈阳美名教育咨询有限公司 133,489.42 137,853.42
美钰美教育科技(北京)有限公司 12,139.21 11,177.95
卓硕(天津)教育信息咨询有限公司 56,616.36 60,919.47
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 62,259.40 48,216.44
北京美瑞美教育科技有限公司 87,732.25 72,848.06
广州市迈敬教育信息咨询有限公司 38,338.01 29,767.67
美智培教育科技(北京)有限公司 56,635.49 57,428.58
卓顺(天津)教育信息咨询有限公司 76,642.89 72,709.97
昆山超洋文化有限公司 33,193.43 62,106.74
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 94,348.16 49,613.11
上海闵庚文化传播有限公司 23,958.72 66,939.39
上海尚默教育科技有限公司 36,930.07 65,472.52
北京美德慧美教育科技有限公司 56,059.81 93,223.30
重庆美栖姆教育科技有限公司 47,532.98 98,500.00
南京合翔原艺术培训有限公司 22,796.25 69,392.26
北京美盛美教育科技有限公司 58,588.70 52,796.49
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 43,491.25 78,358.21
南京卓培教育信息咨询有限公司 14,628.95 68,200.29
南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公司 10,752.01 3,952.01
南京子翔原教育咨询有限公司 7,368.03 60,040.36
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司九方中心 324,124.87
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司福田中心 245,206.80
深圳市育德教育信息咨询有限公司 304,131.56 356,292.02
深圳市智德教育信息咨询有限公司 22,371.38 4,753.71
财务报表附注 第 105 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 24,060.55 10,579.90
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 27,873.50 4,357.73
深圳市吉姆天汇城教育信息咨询有限公司 99,310.43 67,579.81
深圳市吉姆前城教育信息咨询有限公司 9,444.38 8,569.07
深圳市吉姆星河教育信息咨询有限公司 94,384.23 70,235.81
北京育尚教育咨询有限公司 86,078.56 102,628.50
重庆美淳姆教育科技有限公司 49,638.11 95,382.84
广州市迈至旺教育信息咨询有限公司 50,268.67 59,079.36
上海致颂文化传播有限公司 27,160.71 71,299.34
广州市迈至达教育信息咨询有限公司 50,283.73 79,639.98
北京美智嘉然教育科技有限公司 59,120.46 106,230.82
广州市迈至极信息科技有限公司 48,959.68 68,539.46
上海美晟文化传播有限公司 31,827.90 71,673.67
上海闵砚文化传播有限公司 49,619.34 88,286.76
广州市迈至林教育信息咨询有限公司 57,907.12 38,643.38
上海悠美吉教育科技有限公司 40,526.94 65,369.62
重庆美竹姆教育科技有限公司 16,148.92 61,903.30
企鹅家族管理咨询(北京)有限责任公司 142
爱贝涂图教育科技(北京)有限公司 1,082.40 25.6
美图图教育科技(北京)有限公司 334.66 742.26
北京艾瑞涂图教育科技有限公司 4,417.72 1,211.66
沈阳艾涂图科技有限公司 945.01 12,588.45
北京艾智美图信息咨询有限公司 293.85 503.89
广州市艾月欣晴创意咨询有限责任公司 0.00 2,368.50
美迪艾嘉教育科技(北京)有限公司 80.25 1,048.45
卓趣(天津)教育信息咨询有限公司 28,648.95 2,435.72
上海艾蓓涂文化传播有限公司 9,224.20 9,422.20
广州市艾培创意文化有限公司 2,693.93 2,156.19
上海爱绘涂教育科技有限公司 8,012.34 3,355.90
广州市艺培创意文化有限公司 226.31 52.5
艾创想教育科技(北京)有限公司 2,344.30 1,739.02
艾美图文化传播(天津)有限公司 272.00 1,240.00
艾悦图教育科技(北京)有限公司 3,498.27 2,539.82
沈阳市铁西区美智美教育培训中心 121.40 121.4
贝儿涂教育科技(北京)有限公司 1,925.46 742.66
上海晨悦文化传播有限公司 3,281.00 3,281.00
卓图(天津)教育信息咨询有限公司 0.00 3,569.75
北京美嘉诚美教育科技有限公司 5,038.41 304.35
上海为璞文化传播有限公司 10,554.58 14,341.45
上海闵贝文化传播有限公司 28,002.98 26,356.15
财务报表附注 第 106 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
北京爱智图教育科技有限公司 0.00 1,320.58
北京爱嘉图教育科技有限公司 0.00 2,018.71
艾伊美教育科技(北京)有限公司 567.00 567
智济百汇教育科技(北京)有限公司 240.00 1,828.00
北京企鹅世家管理咨询有限公司 3,299.00 3,379.80
沈阳市和平区美吉美教育培训中心 1,496.00 1,496.00
上海彬谷文化传播有限公司 713.20 481.4
北京美嘉信美科技有限公司 3,949.40 5,347.20
上海彬煜文化传播有限公司 3,739.00 3,414.60
上海品可文化传播有限公司 3,700.00 3,700.00
喜拾(天津)文化传播有限公司 444.00 444
广州企鹅宝贝教育信息咨询有限公司 2,943.00 2,943.00
美迪语嘉教育科技(北京)有限公司 1,074.20 1,074.20
天津泉智源教育信息咨询有限公司 700.75 700.75
广州平高教育信息咨询有限公司 3,576.00 3,576.00
深圳市企鹅英语润达教育信息咨询有限公司 4,021.40 10,000.00
上海闵腾文化传播有限公司 3,749.00 3,749.00
美迪英嘉教育科技(北京)有限公司 783.00 783
上海拼谷文化传播有限公司 15.00 120
上海口口英语培训学校有限公司 2,036.00 2,036.00
广州企超教育信息咨询有限公司 300
艾宏远教育科技(北京)有限公司 450.20 390.2
洪堡(天津)教育信息咨询有限公司 4.20 233
凌安(天津)教育信息咨询有限公司 1,008.20 1,316.40
北京乒谷品越教育咨询有限公司 2,100.60 865.4
上海林格教育科技有限公司 24.20 3,169.00
北京崇德百业管理咨询有限公司 4,194.00 4,194.00
上海悠企方教育科技有限公司 73.20 2,330.80
MY FIRST GYM CO.,LIMITED 3,668.70
深圳市启德天汇城教育信息咨询有限公司 14.50
广州企诚教育信息咨询有限公司 483.00
上海艾悦教育科技有限公司 986.76
广州英家教育信息咨询有限公司 1,454.00
广州市艾达创意文化有限公司 2,179.50
北京企易教育科技有限公司 5,509.80
上海美闵文化传播有限公司 7,947.52
上海森企教育科技有限公司 10,000.00
天津嘉宬润泽教育信息咨询有限公司 14,203.95
北京美志美宏教育科技有限责任公司 21,000.00
美迪睿嘉教育科技(北京)有限公司 22,726.11
财务报表附注 第 107 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
上海美旭美吉教育科技有限公司 24,557.60
美鑫美(天津)教育信息咨询有限公司 25,715.19
美智美呈教育科技（北京）有限公司 26,320.06
妙易（天津）教育信息咨询有限公司 40,022.08
美利美教育科技(北京)有限公司 40,292.01
南京育翔教育科技有限公司江北分公司 43,061.42
爱贝瑞科教育科技（北京）有限公司 53,708.00
北京美奥吉姆信息咨询有限公司 65,304.46
广州市迈至宝教育信息咨询有限公司 88,666.83
上海懿初文化传播有限公司 92,138.36
深圳吉姆世纪汇教育信息咨询有限公司 92,742.37
美吉姆教育信息咨询(天津)有限公司 100,280.33
上海运田文化传播有限公司 105,321.55
上海闵琴文化传播有限公司 106,301.15
北京美好吉姆教育科技有限公司 113,966.58
上海鼎成文化传播有限公司 114,050.40
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司 541,090.22
妙彩（天津）文化传播有限公司 669,913.40
11．关联方承诺情况
无。
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 16,495,050.00
公司本期失效的各项权益工具总额 1,980,000.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合
同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围 限制性股票授予价格：8.25 元/股，
和合同剩余期限 合同剩余期限： 9 个月。
财务报表附注 第 108 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
（二）以权益结算的股份支付情况
由于限制性股票具有分期解除限售的权利限制特
性，考虑在授予日，限制性股票的公允价值是对限
制性股票未来收益的现值进行估算；同时，限制性
股票在限售期内不能自由买卖，只有对应的限售期
满且达成股权激励计划解除限售条件后，才可以解
除限售并进行转让，即具有时间限制的交易特点；
最后，由于激励对象只有在解除限售后才能出售，
授予日权益工具公允价值的确定方法
因此测算公允价值时还须扣减购股资金的机会成
本；综上分析我们根据 BS 期权定价模型以及金融
工程中的无套利理论和看涨-看跌平价关系式，估算
每份限制性股票公允价值=C-P-X*（（1+R）^T-1），
其中“，其中“代表了对限制性股票在未来解除限售时
可获得收益的贴现； X*（（1+R） ^T-1）代表购股资
金的机会成本。
按照近两年股权激励对象离职率以及法律法规规定
可行权权益工具数量的确定依据
进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 31,101,195.49
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -3,173,769.20
（三）以现金结算的股份支付情况
无。
（四）股份支付的修改、终止情况
无。
十三、承诺及或有事项
无。
十四、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
无。
（二） 利润分配情况
根据公司第五届董事会第三十七次会议决议，公司 2020 年利润分配方案为：公司计划
不派发现金红利，不送红股，不以资本公积转增股本。
财务报表附注 第 109 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
（三） 销售退回
无。
（四） 其他资产负债表日后事项说明
1. 2021 年 1 月 9 日，公司对提出离职并获得公司批准的陈鑫、刘洋 2 人所持的限制性
股票进行回购，并注销其已授予且未解锁的限制性股票 3,668,306 股。回购价格为授予价格
8.25 元/股加上同期银行基准存款利息（按两年定期银行存款利率 2.1%计算利息）之和。按
照上述计算方法，本次限制性股票回购资金总额为人民币 12,692,388.76 元，按两年定期银
行存款利率 2.1%计算利息为 635,312.41 元，共计 13,327,701.17 元。分别减少股本人民币
3,668,306.00 元，资本溢价（股本溢价）人民币 9,047,006.50 元。
2. 2021 年 1 月 9 日，根据公司《2017 年限制性股票激励计划（草案）》的规定，2017
年股权激励计划授予限制性股票第二期解锁条件已成就，本次解除获授限制性股票比例为
26%。符合本次激励计划授予激励对象的限制性股票解除限售条件的激励对象共 12 人，可
解除限售并上市流通的限制性股票数量为 4,758,736 股。
十五、其他重要事项说明
（一） 分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
2017 年，公司收购北京楷德教育咨询有限公司，该标的公司主要经营活动为：教育咨
询（不含出国留学咨询及中介服务）；经济贸易咨询；企业管理咨询；技术推广服务；会议
服务；市场调查。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经
相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；
2018 年，公司收购天津美杰姆，该标的公司主要经营活动为：技术开发、技术推广、
技术转让、技术咨询、技术服务;企业管理、经济贸易咨询;教育咨询(不含自费出国留学中介
服务);儿童智力潜能用品技术开发;销售文化用品、玩具、乐器、儿童服装及针纺织品;组织
文化艺术交流活动(不含演出);会议服务。(法律、行政法规和国务院决定禁止经营的项目不
得经营;一般经营项目可以自主经营;许可经营项目凭批准文件、证件经营。)(依法须经批准
的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。组织架构有调整，在原有工业机械制造上增
加了教育服务业。
报告分部会计政策：
工业机械制造和教育服务业之间没有关联业务发生，不存在分部间价格转移；
教育服务业由北京三垒企业管理有限公司、珠海启星百年树人教育基金管理有限公司、
珠海启星未来教育基金管理有限公司、北京楷德教育咨询有限公司、天津美杰姆教育科技有
财务报表附注 第 110 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
限公司、天津美智姆教育科技有限公司来实施，上市公司-美吉姆发生负债总额、财务费用-
利息支出全部归教育服务业，其余项目均按照各分部的收入占合并收入的比例进行分摊。
2．报告分部的财务信息
金额单位：万元
工业机械制造 教育服务业 抵销 合计
项目
本期 上期 本期 上期 本期 上期 本期 上期
一、营
7,081.18 13,565.88 28,560.11 49,416.07 35,641.28 62,981.94
业收入
其中：
对外交 7,081.18 13,565.88 28,560.11 49,416.07 35,641.28 62,981.94
易收入
分部间
交易收 - - - - - -
入
二、营
5,373.24 7,399.21 10,261.26 12,111.97 15,634.50 19,511.18
业成本
其中：
对外交 5,373.24 7,399.21 10,261.26 12,111.97 15,634.50 19,511.18
易成本
分部间
交易成 - - - - - -
本
三、信
用减值 -88.63 119.54 -1,348.05 -92.07 -1,436.68 27.48
损失
四、资
产减值 -351.14 -663.18 -62,947.04 - -63,298.18 -663.18
损失
五、折
旧费和 298.47 480.62 950.08 487.27 1,248.55 967.90
摊销费
六、利
-150.10 1,701.21 -52,911.98 22,647.82 -53,062.08 24,349.02
润总额
七、所
得税费 -29.49 116.09 4,096.93 5,600.98 4,067.44 5,717.07
用
八、净
-120.61 1,585.12 -57,008.91 17,046.83 -57,129.52 18,631.95
利润
九、资 - 72,750.70 357,407.94 353,804.95 357,407.94 426,555.65
财务报表附注 第 111 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
工业机械制造 教育服务业 抵销 合计
项目
本期 上期 本期 上期 本期 上期 本期 上期
产总额
十、负
- 3,796.63 175,343.80 178,712.13 175,343.80 182,508.77
债总额
（二） 业绩承诺
1、 重大资产重组的基本情况
2018 年 11 月，经 2018 年第二次临时股东大会审议通过，公司与霍晓馨（HELEN HUO LUO）、
刘俊君、刘祎、王琰、王沈北（合称“原股东”、“转让方”）签署了《大连三垒机器股份
有限公司、启星未来（天津）教育咨询有限公司与霍晓馨（HELENHUOLUO）、刘俊君、刘祎、
王琰、王沈北关于收购天津美杰姆教育科技有限公司 100%股权之协议》（“大连三垒机器
股份有限公司”为“大连美吉姆教育科技股份有限公司”曾用名）。公司设立控股子公司启
星未来作为收购的实施主体，公司认缴启星未来 70%的注册资本，公司关联方珠海融远投资
中心（有限合伙）认缴启星未来 14.85%的注册资本，公司无关联关系的独立第三方投资者
认缴启星未来剩余 15.15%的注册资本。启星未来将以支付现金的方式购买天津美杰姆 100%
股权，收购资金来源于上述股东的出资款。本次收购完成后，上市公司通过启星未来控制天
津美杰姆 100%股权。
美杰姆于 2018 年 11 月 26 日就本次交易履行工商变更登记手续，相关工商变更登记手
续已办理完毕，本公司已间接持有美杰姆 70%的股权。
2、 收购资产业绩承诺情况
根据本公司与美杰姆原股东签订的股权转让协议，转让方承诺美杰姆 2018 年、2019 年、
2020 年实际净利润分别不低于人民币 1.8 亿元、2.38 亿元、2.9 亿元。其中，净利润指经受
让方认可的具有证券从业资格的审计机构按照中国现行有效的会计准则审计的归属于母公
司所有者的税后利润（以扣除非经常性损益后净利润为依据）。
业绩承诺期内，如美杰姆截至当期期末累计实际净利润数低于截至当期期末累计承诺净
利润数，则转让方应以现金方式承担补偿责任。
当年应补偿金额=[(截至当期期末累计承诺净利润－截至当期期末累计实际净利润)÷业
绩承诺期内各年的承诺净利润总和×100%]×标的资产交易价款（即 330,000 万元）-已补偿金
额；在计算当年应补偿金额小于或等于 0 时，按 0 取值，即已经补偿的金额不冲回。
利润承诺年度期限届满后，本公司聘请的具有证券业务资格的会计师事务所对标的资产
进行减值测试并出具《减值测试报告》（应在上市公司公告前一年度的年度报告后三十个工
作日内出具），如果标的资产期末减值额-承诺年度内已补偿现金金额>0，则就该等差额部
分，业绩承诺方应就该等差额部分以现金形式向启星未来另行补偿。
财务报表附注 第 112 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
如美杰姆 2018 年、2019 年、2020 年累计实现的实际净利润总额超过承诺净利润总额的，
就超出承诺利润部分，核心管理人员可从美杰姆处按如下方式获取奖励：核心管理人员可获
取的超额业绩奖励=（累计实现的实际净利润总额–承诺利润总额）×30%。
3、 收购资产业绩实现情况
根据立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于大连三垒机器股份有限公司收购
资产 2018 年度业绩承诺实现情况的说明专项审核报告》 信会师报字[2019]第 ZB10623 号），
天津美杰姆教育科技有限公司 2018 年度合并财务报表中归属于母公司所有者净利润为
190,554,915.52 元，扣除非经常性损益后的净利润为 190,758,494.39 元。
根据大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（大华审字[2020]0011457
号），天津美杰姆教育科技有限公司 2019 年度合并财务报表中归属于母公司所有者净利润
为 238,488,506.30 元，扣除非经常性损益后的净利润为 238,317,034.43 元。
天津美杰姆教育科技有限公司 2020 年度财务报表已经大华会计师事务所（特殊普通合
伙）审计，经审计，收购资产天津美杰姆教育科技有限公司 2020 年度合并财务报表中归属
于母公司所有者净利润为 97,410,283.20 元，扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利
润为 97,039,509.17 元，未实现 2020 年当年的业绩承诺。
天 津 美 杰 姆 教 育 科 技 有 限 公 司 2018-2020 年 度 分 别 实 现 扣 除 非 经 常 损 益 后 利 润
190,758,494.39 元、238,317,034.43 元和 97,039,509.17 元，累计实际扣除非经常性损益后归
属于母公司股东的净利润 526,115,037.99 元，累计未实现业绩承诺。
4、2020 年 5 月 15 日，证监会就上市公司并购重组中标的资产受疫情影响相关问题答
记者问时指出：
对于尚处于业绩承诺期的已实施并购重组项目，标的资产确实受疫情影响导致业绩收
入、利润等难以完成的，上市公司应及时披露标的资产业绩受疫情影响的具体情况，分阶段
充分揭示标的资产可能无法完成业绩目标的风险。在上市公司会同业绩承诺方对标的资产业
绩受疫情影响情况做出充分评估，经双方协商一致，严格履行股东大会等必要程序后，原则
上可延长标的资产业绩承诺期或适当调整承诺内容，调整事项应当在 2020 年业绩数据确定
后进行。独立财务顾问、会计师等中介机构应当就调整事项的合理性发表明确意见。
5、截至财务报告批准报出日，股东大会尚未就业绩补偿相关事宜作出审议。
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 1,747,760.65
1－2 年 -
财务报表附注 第 113 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
2－3 年 -
3－4 年 -
4－5 年 -
5 年以上 -
小计 1,747,760.65
减：坏账准备
合计 1,747,760.65
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
1,747,760.65 100
的应收账款 1,747,760.65
其中：组合 1 合并范围内
1,747,760.65 100
关联方 1,747,760.65
合计 1,747,760.65 1,747,760.65
3．单项计提预期信用损失的应收账款
无。
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
无。
5．本期无计提、收回或转回的坏账准备情况
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 1,747,760.65 100.00 -
财务报表附注 第 114 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
注释2．其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 176,610,494.53 41,226,252.61
1－2 年 40,329,998.71 361,467.63
2－3 年 11,200.00
3－4 年
4－5 年
5 年以上
小计 216,940,493.24 41,598,920.24
减：坏账准备 6,214,447.50 20,503.49
合计 210,726,045.74 41,578,416.75
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
其他往来款 90,648,072.61 40,542,573.40
房租押金、保证金 2,003,470.63 899,371.03
备用金 - 156,951.81
职工社保费用 - 24.00
处置股权款 124,288,950.00
合计 216,940,493.24 41,598,920.24
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 216,940,493.24 6,214,447.50 210,726,045.74 41,598,920.24 20,503.49 41,578,416.75
第二阶段
第三阶段
合计 216,940,493.24 6,214,447.50 210,726,045.74 41,598,920.24 20,503.49 41,578,416.75
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
216,940,493.24 100.00 6,214,447.50 2.86 210,726,045.74
的其他应收款
组合 1：合并内关联方 90,648,072.61 41.78 90,648,072.61
财务报表附注 第 115 页
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2020 年度
财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
组合 2：应收出口退税、税
收返还款
组合 3：押金和保证金、职
2,003,470.63 0.92 2,003,470.63
工个人借款
组合 4：账龄组合 124,288,950.00 57.30 6,214,447.50 5.00 118,074,502.50
合计 216,940,493.24 6,214,447.50 2.86 210,726,045.74
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
41,598,920.24 100.00 20,503.49 0.05 41,578,416.75
的其他应收款
组合 1：合并内关联方 40,420,026.40 97.17 40,420,026.40
组合 2：应收出口退税、
- -
税收返还款
组合 3：押金和保证金、
899,371.03 2.16 899,371.03
职工个人借款
组合 4：账龄组合 279,522.81 0.67 20,503.49 7.34 259,019.32
合计 41,598,920.24 20,503.49 0.05 41,578,416.75
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
无。
6． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）组合 4：账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 124,288,950.00 6,214,447.50 5.00
1－2 年
2－3 年
3－4 年
4－5 年
5 年以上
合计 124,288,950.00 6,214,447.50 5.00
财务报表附注 第 116 页
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2020 年度
财务报表附注
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 20,503.49 20,503.49
期初余额在本期 -
—转入第二阶段 -
—转入第三阶段 -
—转回第二阶段 -
—转回第一阶段 -
本期计提 6,193,944.01 6,193,944.01
本期转回 -
本期转销 -
本期核销 -
其他变动 -
期末余额 6,214,447.50 - 6,214,447.50
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
金秉铎俞建模 处置股权款 124,288,950.00 1 年以内 57.29 6,214,447.50
北京三垒企业管
其他往来款 73,628,280.53 1-2 年 33.94
理有限公司
天津美智姆教育
其他往来款 16,626,326.43 1-2 年 7.66
科技有限公司
北京中怡和众投
房屋租金、押金 1,775,300.00 1 年以内 0.82
资管理有限公司
上海美旻在线科
其他往来款 352,465.65 1 年以内 0.16
技有限公司
合计 216,671,322.61 99.88 6,214,447.50
财务报表附注 第 117 页
大连美吉姆教育科技股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,712,461,479.61 237,056,220.99 1,475,405,258.62 1,592,101,565.70 1,592,101,565.70
合计 1,712,461,479.61 237,056,220.99 1,475,405,258.62 1,592,101,565.70 1,592,101,565.70
1．对子公司投资
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
大连三垒科技有限公司 197,640,086.09 197,640,086.09 -
北京楷德教育咨询有限公司 300,461,479.61 300,461,479.61 237,056,220.99 237,056,220.99
启星未来（天津）教育咨询有限公司 1,059,000,000.00 318,000,000.00 1,377,000,000.00
珠海启星未来教育基金管理有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
北京三垒企业管理有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
天津美智姆教育科技有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 1,592,101,565.70 318,000,000.00 1,712,461,479.61 237,056,220.99 237,056,220.99
财务报表附注 第 118 页
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2020 年度
财务报表附注
注释4．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
子公司分红 60,543,126.90 28,898,155.53
理财利息收入 300,147.95 5,260.32
处置子公司产生的投资收益 100,937,813.91
合计 161,781,088.76 28,903,415.85
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
处置子公司的投资收益
非流动资产处置损益 73,328,302.69
73,361,351.90 元
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
1,758,525.34
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产 -
生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
-
值准备
债务重组损益 118,489.16
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
-
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
-
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
379,663.10
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、
债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
-
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
-
次性调整对当期损益的影响
财务报表附注 第 119 页
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2020 年度
财务报表附注
项目 金额 说明
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -11,070,495.74
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
减：所得税影响额 -15,976,391.79
少数股东权益影响额（税后） -144,842.40
合计 48,393,250.36
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -43.39 -0.58 -0.58
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-47.78 -0.64 -0.64
股东的净利润
（三）其他
无。
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（公章）
二〇二一年四月二十三日
财务报表附注 第 120 页
