关于深圳证券交易所

           对茂硕电源科技股份有限公司

          2019 年年报问询函的专项说明

                    大华核字[2020]006384 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
                   关于深圳证券交易所
               对茂硕电源科技股份有限公司
               2019 年年报问询函的专项说明




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一、   关于深圳证券交易所对茂硕电源科技股份有   1-4
       限公司 2019 年年报问询函的专项说明
                         关于深圳证券交易所
                     对茂硕电源科技股份有限公司
                     2019 年年报问询函的专项说明



                                                                    大华核字[2020]006384号
深圳证券交易所中小板公司管理部：
    贵所《关于对茂硕电源科技股份有限公司 2019 年年报的问询函》（中小板年报问询函
【2020】第 348 号）（以下简称“年报问询函”）奉悉。我们已对年报问询函中需要我们回
复的有关事项进行了审慎核查，现回复如下：
    （以下金额单位若未特别注明者均为人民币万元）

    问题 3：报告期末，你公司应收票据账面余额为 1.26 亿元，较期初增长 85.76%，增长

部分主要为银行承兑汇票。请结合你公司业务开展情况、信用政策、大客户情况及其变化

情况，说明你公司客户增加票据支付的原因和合理性，以及票据结算量大幅增加是否对你

公司盈利情况产生影响。请年审会计师核查并发表明确意见。
    回复：
    一、结合公司业务开展情况、信用政策、大客户情况及其变化情况，说明你公司客户
增加票据支付的原因和合理性
    (一)公司报告期内应收票据变动情况如下所示：

           项目       2019 年 12 月 31 日金额   2019 年 1 月 1 日金额        变动额
应收票据                           12,647.88                  6,808.84                5,839.04
其中：银行承兑汇票                 10,442.59                  4,931.57                5,511.02
      商业承兑汇票                  2,205.29                  1,877.27                  328.02

    (二)公司期末增加票据支付的原因和合理性

    公司报告期内主要生产销售开关电源、LED 电源等产品。公司为扩大市场份额，在经营

风险可控的情况下，根据客户差异，实施客户信用管理，给予客户不同期限账期，接受客户

以票据作为支付结算方式。期末应收票据较期初增加的主要原因如下：

    1.以票据为支付结算方式的销售额增加

    公司本期以票据为支付结算方式的销售额增加，该增加主要来自对深圳创维数字技术有

限公司销售额的增长，该客户为存量客户，相关信用政策及结算方式均未发生变化，其本期



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销售额较上期销售额增加 4,351.00 万元，该客户销售额的增加导致报告期末应收票据余额

增加 3,144.72 万元，较期初增长 46.19%。

    2.期末应收票据重分类至应收款项融资金额较期初减少

    根据 2019 年 1 月 1 日开始实施的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》及财

政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）规定，

若管理应收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，且后

续用于背书转让或者贴现时，预期将可以满足准则规定的金融资产转移终止确认条件，则该

金融资产报表项目列报为应收款项融资。

    根据上述条件，期末应收票据重分类至应收款项融资为 244.83 万元，而 2019 年 1 月 1

日重分类至应收款项融资为 2,006.36 万元，即重分类至应收款项融资的金额减少，使得报

告期末应收票据余额较期初增加 1,761.53 万元，较期初增长 25.87%。

    综上，公司应收票据账面余额为 1.26 亿元，较期初增长 85.76%是合理的。
    二、票据结算量大幅增加是否对你公司盈利情况产生影响
    公司根据预期信用损失模型，本期对应收票据计提信用减值损失金额为 58.98 万元，该

金额对本期净利润影响较小。
    三、核查意见
    我们执行的主要核查程序：

    1.了解公司本年度的销售政策、信用政策并获取相关政策及制度文件，梳理公司重要客

户的销售模式、销售流程、结算方式，了解相关变化；

    2.获取并检查与应收票据相关的交易记录；

    3.获取票据备查簿，对期末票据进行盘点、检查；

    4.了解管理层对应收票据的业务管理模式，分析应收票据合同现金流量特征，并复核公

司应收票据重分类调整情况；

    5.执行分析性程序，判断报告期末应收票据余额变动的合理性；

    6.根据会计政策，对应收票据计提信用减值损失。

    经核查，我们认为公司应收票据较期初增加是合理的，且票据的结算量大幅增加对公司

盈利情况并未产生实质影响。




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    问题 5：报告期末，你公司合并资产负债表“递延所得税资产”的期末余额为 3,434.96

万元，占净资产的 5.57%。请结合你公司未来经营状况和盈利前景预计，说明相关递延所得

税资产确认是否合理、谨慎。请年审会计师核查并发表明确意见。
    回复：
    一、递延所得税资产确认的合理性、谨慎性

    (一)公司期末确认的递延所得税资产明细项目如下：

               项目                  可抵扣暂时性差异                 递延所得税资产
资产减值准备                                      11,148.70                        1,683.64
可抵扣亏损                                         6,027.44                            904.12
公允价值变动                                       2,941.72                            441.26
内部交易未实现利润                                      945.34                         173.76
预计负债                                                727.08                         109.06
与资产相关的政府补助                                    533.95                          80.09
预提费用                                                221.54                          43.03
               合计                               22,545.77                        3,434.96

    由上表可知，公司递延所得税资产期末余额为 3,434.96 万元，对应的可抵扣暂时性差

异为 22,545.77 万元，其中资产减值和可抵扣亏损形成的暂时性差异为 17,176.14 万元，该

资产减值和可抵扣亏损形成的暂时性差异主要是由母公司茂硕电源和子公司深圳茂硕电子

科技有限公司产生。

    根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》

(财税〔2018〕76 号)，自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资

格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结

转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。茂硕电源和深圳茂硕电子科技有限公

司作为高新技术企业，均适用该通知。

    (二)未来盈利预测

    公司管理层从 2019 年开始分别从以下几个方面提升公司盈利能力：

    1.坚持以降本增效为核心，通过进一步加大营销推广、加强生产成本控制、压缩各项管

理费用等方式提高公司经营效率及盈利能力；

    2.大力拓展市场空间广阔、具有高附加值的行业领域，提高产品毛利率；

    3.持续进行研发投入，提高产品竞争优势，扩大产品应用领域，提高销售收入；

    4.强化应收款项管理，建立并严格执行科学有效的信用管理机制，如加强销售前信用审

批、加强赊销额度管控、加强回款管理，定期跟踪重点客户，落实回款情况等。

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    通过采取上述措施，公司本期盈利状况明显好转。同时，涉及确认递延所得税资产的相

关各公司盈利情况良好，本期利润总额合计为 3,767.47 万元，而上期利润总额合计为

-10,863.17 万元。预计公司盈利呈增长趋势，未来期间公司可取得足够用以抵扣的应纳税

所得额。

    综上所述，公司预计在税法政策规定的有效年度内能够产生足够用以抵扣的应纳税所得

额，相关递延所得税资产确认合理、谨慎。

    二、核查意见

    我们执行的主要核查程序：

    1.获取及编制递延所得税资产明细表，复核递延所得税资产的期末余额是否准确；

    2.获取与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴资料，复核可抵扣亏损金额；

    3.获取并复核公司未来盈利预测，分析判断公司未来是否能产生足够的应纳税所得额。

    经核查，我们认为公司递延所得税资产的确认合理、谨慎。



    专此说明，请予察核。



大华会计师事务所(特殊普通合伙)                 中国注册会计师：

                                                                        王建华



             中国北京                          中国注册会计师：

                                                                        刘国军

                                                  二〇二〇年七月九日




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