郴州市金贵银业股份有限公司董事会
 关于公司 2019 年度审计报告保留意见所涉及事项
         的重大影响已部分消除的专项说明

    郴州市金贵银业股份有限公司（以下简称“公司”或“金贵银业

公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计

师事务所”）对公司2019年度财务报告进行审计。会计师事务所出具

了保留意见的审计报告。公司董事会现就2019年审计报告中保留意见

所涉及事项的重大影响消除情况进行说明如下：

    一、2019年度保留意见的审计报告内容：

   (一) 2019 年度审计报告中非标准审计意见所涉及事项

   1. 保留意见所涉及事项

   (1) 截至 2019 年 12 月 31 日，其他应收款中应收实际控制人曹

永贵金额为 101,383.67 万元，系曹永贵通过公司部分供应商违规占

用公司资金，表明金贵银业公司内部控制的运行是无效的。金贵银业

公司未对该项债权计提坏账准备，虽然截至本审计报告出具日曹永贵

通过金贵银业公司债务转移清偿 12,000.00 万元，并拟采取措施归还

余款，但由于我们无法获取曹永贵本人可用于偿还占用金贵银业公司

资金来源的充分、适当的审计证据，故我们无法判断曹永贵占用资金

是否能够收回以及无法确定金贵银业公司对上述其他应收款不计提

坏账准备是否适当。

   (2) 金贵银业公司与供应商之间资金往来较大，款项可收回性下

降，截至 2019 年 12 月 31 日，公司将预付供应商款项在预付款项列
报为 61,140.53 万元，在其他应收款列报为 408,424.08 万元(已计提

坏账准备 158，577.85 万元)。我们无法获取充分、适当的审计证据

以判断公司对相关供应商业务及其往来的真实性、完整性、商业逻辑

的合理性和该等供应商与金贵银业公司是否存在关联关系，也无法获

取充分、适当的审计证据以判断其财务报表列报的准确性、完整性以

及相关坏账准备的计提是否充分、合理。

    (3) 由于金贵银业公司资金流动性困难，面临着较大的债务清偿

风险、供应商保理业务连带清偿风险及供应商信用证福费廷业务到期

支付风险等，公司在 2019 年发生了大量诉讼事项。截至 2019 年 12

月 31 日，金贵银业公司已计提与诉讼事项相关的预计负债余额为

72,168.74 万元。我们无法获取充分、适当的审计证据以判断金贵银

业公司的供应商保理业务及供应商信用证福费廷业务等的真实性、完

整性和商业逻辑的合理性，也无法判断因对外担保和各项债务违约等

事项引发的诉讼赔偿责任以及该等事项的完整性，也无法判断金贵银

业公司预计负债的计提是否充分、合理。

   2、与持续经营相关的重大不确定性段落涉及事项

   会计事务所提醒财务报表使用者关注，金贵银业公司 2019 年度

归属于母公司净利润为-434,891.40 万元，截至 2019 年 12 月 31 日

的归属于母公司所有者权益为-63,750.63 万元。由于公司大额资金

被实际控制人占用，与供应商之间大额资金的收回存在重大不确定性，

涉及到的诉讼、赔偿事项大幅增加，公司的正常生产经营受到很大影

响。针对上述情况，金贵银业公司拟采取司法重整、盘活现有资产、
严格控制成本费用等措施来改善持续经营能力。但如果上述改善措施

不能实施，则金贵银业公司可能不能持续经营，故金贵银业公司的持

续经营能力仍存在重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

   二、2019 年度审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除

或变化情况。

   （一）关于公司原实际控制人曹永贵非经营占用公司资金的事项

   截至本公告披露日，公司原实际控制人曹永贵资金占用的问题已

解决，相关事项已消除。上述事项对公司本年度及以后年度不会产生

影响。

   （二）2019 年度审计报告中与持续经营相关的重大不确定性段落

所涉及事项在本期消除或变化情况

   公司在各级政府的大力支持和协助下，于 2020 年实施了司法重

整，获得了重整投资人 5.54 亿元的资金注入；2021 年 1 月 22 日，

公司召开 2021 年第一次临时股东大会、第五届董事会第一次会议、

第五届监事会第一次会议，选举产生了新的董事、监事，并聘任了新

的高级管理人员；公司已于 2021 年 3 月 11 日复工复产，4 月 26 日，

公司银电解系统开机复产，标志着公司全产业链生产线实现全面复工

复产，截止本公告日，公司持续经营能力全面恢复，目前公司各营日

常运营管理和生产经营正常，已步入良性发展的轨道。

      特此说明。

                             郴州市金贵银业股份有限公司董事会

                                        2021 年 4 月 30 日