江西世龙实业股份有限公司
2021 年年报问询函中相关事项的说明
大华核字[2022]0010413 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码： 110101482022338030371
报告名称： 关于 2021 年年报问询函中相关事项的说明
报告文号： 大华核字[2022]0010413 号
被审（验）单位名称： 江西世龙实业股份有限公司
会计师事务所名称： 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 其他鉴证业务
报告日期： 2022 年 06 月 08 日
报备日期： 2022 年 06 月 08 日
滕忠诚(110001640042),
签字人员：
杨七虎(110001640062)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北
京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
江西世龙实业股份有限公司
2021 年年报问询函中相关事项的说明
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一、 关于江西世龙实业股份有限公司 2021 年年报 1-25
问询函中相关事项的说明
关 于 江 西 世 龙 实 业 股 份 有 限 公 司
2021 年 年 报 问 询 函 中 相 关 事 项 的 说 明
大华核字[2022]0010413 号
深圳证券交易所上市公司管理二部：
由江西世龙股份有限公司转来的《关于对江西世龙实业股份有限公司 2021 年年报的问
询函》（公司部年报问询函〔2022〕第 280号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所
提及的需会计师发表专项意见的江西世龙实业股份有限公司（以下简称“世龙实业公司”、
“公司”）相关财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：
一、【问题 1】年报显示，报告期内你公司实现营业收入 21.75 亿元，同比增加 38.37%；
实现归属于上市公司股东的净利润 1.96 亿元，同比增加 237.85%；实现经营活动产生的现
金流量净额 4.16 亿元，同比增加 557.61%。其中，你公司下半年实现营业收入 13.55 亿元、
净利润 1.69 亿元，分别占全年的 62.30%、86.32%。
（一）请结合主营业务开展情况、同行业可比公司情况等说明你公司下半年业绩明显
好于上半年的合理性，是否存在年底突击交易调节利润或收入跨期确认的情形。
回复：
1、报告期公司上半年和下半年经营业绩及变动情况如下表：
单位：万元
项 目 2021 年 1-6 月 2021 年 7-12 月 增减金额 增长率(%)
一、营业收入 81,983.01 135,476.30 53,493.29 65.25%
1、主营业务收入 81,357.98 134,003.58 52,645.60 64.71%
2、其他业务收入 625.03 1,472.72 847.69 135.62%
二、营业成本 70,128.06 101,328.23 31,200.17 44.49%
1、主营业务成本 69,588.67 100,162.42 30,573.76 43.93%
2、其他业务成本 539.40 1,165.81 626.41 116.13%
三、期间费用 8,487.34 10,722.12 2,234.78 26.33%
其中：销售费用 371.66 685.36 313.70 84.41%
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大华核字[2022]0010413 号有关财务事项说明
管理费用 5,895.63 7,834.35 1,938.72 32.88%
研发费用 648.87 905.67 256.80 39.58%
财务费用 1,571.18 1,296.74 -274.45 -17.47%
四、非经常性损益（损失负数） 132.71 -475.30 -608.00 -458.15%
五、净利润 2,594.73 17,513.35 14,918.62 574.96%
六、归属于母公司净利润 2,675.12 16,884.04 14,208.91 531.15%
报告期内，下半年公司经营业绩好于上半年主要受下半年营业收入及期间费用等变动影
响较大所致，主要影响原因如下：
（1）主要产品销售收入及毛利增长影响
2021 年下半年受主要产品销售数量及销售价格增长影响，营业收入较上半年增加
53,493.29 万元，营业成本增加 31,200.17 万元。下半年覆盖原材料上涨因素后，产品毛利
率较上半年仍有较大幅度的提升，产品毛利相比上半年增加 22,293.12 万元。主要产品上下
半年销售变动情况如下：
单位：万元
2021 年 1-6 月 2021 年 7-12 月
产品名称
销售数量 销售单价 销售收入 销售成本 销售数量 销售单价 销售收入 销售成本
AC 发泡剂 28,367.66 1.39 39,338.61 35,854.98 30,204.20 2.00 60,363.12 46,119.30
氯化亚砜 9,007.32 0.26 2,327.95 1,784.99 8,196.56 0.33 2,714.47 2,064.09
烧碱 36,301.28 0.18 6,689.21 4,683.22 54,056.73 0.31 16,706.03 8,042.03
双氧水 79,949.95 0.11 9,089.67 6,829.63 79,448.62 0.09 6,980.61 7,385.48
水合肼 2,869.66 1.67 4,784.98 4,758.09 4,847.38 2.71 13,143.98 9,904.03
丁酯 1,139.44 2.44 2,784.61 2,247.58 2,201.28 2.88 6,347.17 5,232.43
对氯苯甲
2,155.84 2.27 4,903.43 3,394.51 3,787.67 2.38 9,027.13 6,049.69
醛
续：
销售均价同比增 销售收入同比增 销售成本同比增 销售毛利同比增
产品名称 销量同比增减
减 减 减 减
AC 发泡剂 1,836.54 0.61 21,024.50 10,264.33 10,760.18
氯化亚砜 -810.76 0.07 386.51 279.10 107.42
烧碱 17,755.45 0.12 10,016.82 3,358.81 6,658.01
双氧水 -501.33 -0.03 -2,109.06 555.85 -2,664.91
水合肼 1,977.72 1.04 8,359.00 5,145.94 3,213.07
丁酯 1,061.84 0.44 3,562.56 2,984.85 577.71
对氯苯甲醛 1,631.83 0.11 4,123.70 2,655.18 1,468.52
续：
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产品名称 销量同比增减 销售均价同比 销售收入同比 销售成本同比 销售毛利同比
率 增减率 增减率 增减率 增减率
AC 发泡剂 6.47% 44.11% 53.44% 28.63% 14.74%
氯化亚砜 -9.00% 28.14% 16.60% 15.64% 0.64%
烧碱 48.91% 67.71% 149.75% 71.72% 21.87%
双氧水 -0.63% -22.72% -23.20% 8.14% -30.66%
水合肼 68.92% 62.62% 174.69% 108.15% 24.09%
丁酯 93.19% 17.99% 127.94% 132.80% -1.72%
对氯苯甲醛 75.69% 4.78% 84.10% 78.22% 2.21%
2021 年下半年，受国内部分地区节能减排实施能耗双控的影响，AC 发泡剂及水合肼同
行业公司的产能受限，导致 AC 发泡剂及水合肼市场紧缺，供不应求，造成下半年销售数量
增加同时销售单价提高，其中：AC 发泡剂销售均价从 9 月开始持续上涨。AC 发泡下半年销
售均价相比上半年增加 6,117.59 元/吨，增幅较大；水合肼销售均价也从 9 月开始持续上涨，
水合肼下半年销售均价相比上半年增加 10,441.27 元/吨，增幅较大。虽然主要产品原材料
采购价格下半年也有所增长，但增长幅度低于产品销售价格增幅，下半年 AC 发泡剂及水合
肼销售毛利额较上半年增加 13,973.24 万元。
2021 年下半年受“能耗双控”影响，烧碱主要生产地区山东、江苏等地开工负荷下降，
供应量减少，烧碱价格一直在偏高位运行。受此影响，相比上半年，2021 年下半年烧碱销
售均价增加 1,247.77 元/吨。虽然主要产品原材料采购价格下半年也有所增长，但增长幅度
低于产品销售价格增幅，烧碱销售收入相比上半年增加 10,016.82 万元，销售毛利增加
6,658.01 万元。
（2）期间费用等变动影响
2021 年下半年期间费用较上半年增加 2,234.78 万元，其中销售费用增加 313.70 万元，
管理费用增加 1,938.72 万元，研发费用增加 256.80 万元。销售费用、管理费用及研发费用
的增加主要系公司报告期内业绩较好，员工工资及奖金增加所致。财务费用下半年减少主要
系公司陆续归还了银行借款，导致支付的利息减少所致。
2、同行业公司变动情况
单位：万元
巨化股份 氯碱化工 嘉化能源
时 间 项 目 世龙实业
（SH600160） （SH600618） （SH600273）
营业收入 81,983.01 818,439.00 299,622.21 336,758.81
2021 年
营业成本 70,128.06 722,492.91 226,569.26 233,859.63
1-6 月
净利润 2,594.73 11,638.02 66,467.78 71,295.51
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营业收入 135,476.30 980,119.54 366,796.74 558,898.06
2021 年
营业成本 101,328.23 821,852.63 227,452.60 402,631.04
7-12 月
净利润 17,513.35 96,171.30 109,108.90 109,513.74
营业收入 53,493.29 161,680.54 67,174.53 222,139.25
同比增减
营业成本 31,200.17 99,359.73 883.34 168,771.41
额
净利润 14,918.62 84,533.28 42,641.12 38,218.23
营业收入 65.25% 19.75% 22.42% 65.96%
同比增减 44.49% 13.75% 0.39% 72.17%
营业成本
比例
净利润 574.96% 726.35% 64.15% 53.61%
公司主要以化工产品为主，主要产品为 AC 发泡剂、水合肼以及氯碱产品。与化工行业
上市公司进行对比，可以看出，相比上半年，同行业公司 2021 年下半年销售收入、净利润
均有较大幅度的增长，公司净利润增长幅度大于氯碱化工、嘉化能源，与巨化股份较为接近，
但由于公司与同行业公司收入及净利润规模大小不同，因此增长比例并无可比性，总体趋势
来看，同行业公司下半年业绩均出现较大幅度增长，因此公司下半年经营利润增长符合行业
规律。
综上，公司下半年业绩明显好于上半年具备合理性，不存在年底突击交易调节利润或收
入跨期确认的情形
（二）请结合行业发展状况及公司经营环境、产品价格、收入和成本构成、期间费用、
非经常性损益等因素，说明你公司营业收入与净利润上升幅度差异较大的原因；并量化说
明经营活动产生的现金流量净额与净利润变动幅度不匹配的原因。
回复：
1、公司营业收入与净利润上升幅度差异较大的原因
报告期内，公司实现营业收入 217,459.31 万元，较上年同期增长 38.37%；实现归母净
利润 19,559.16 万元，较上年同期增长 237.87%，净利润上升幅度与营业收入上升幅度差异
较大，前后年度经营情况如下：
单位：万元
项 目 2021 年度 2020 年度 同比增减 增长率(%)
一、营业务收入 217,459.31 157,159.69 60,299.62 38.37%
1、主营业务收入 215,361.56 154,471.67 60,889.90 39.42%
2、其他业务收入 2,097.75 2,688.02 -590.27 -21.96%
二、营业成本 171,456.30 139,872.75 31,583.55 22.58%
1、主营业务成本 169,751.09 137,933.92 31,817.17 23.07%
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2、其他业务成本 1,705.21 1,938.83 -233.62 -12.05%
三、期间费用 19,209.45 14,023.29 5,186.17 36.98%
其中：销售费用 1,057.02 825.93 231.09 27.98%
管理费用 13,729.97 9,710.41 4,019.57 41.39%
研发费用 1,554.54 1,004.37 550.17 54.78%
财务费用 2,867.92 2,482.57 385.34 15.52%
四、信用减值损失 684.54 -21,123.20 21,807.74 -103.24%
五、非经常性损益（损失负数） -342.59 685.58 -1,028.17 149.97%
六、净利润 20,108.07 -13,786.03 33,894.11 245.86%
七、归属于母公司净利润 19,559.16 -14,189.18 33,748.34 237.85%
（1）营业收入及营业成本分析
公司属于化工行业，化工行业受国家宏观政策调整影响较大。2021 年受国家环保降耗、
限电等因素影响，部分同行业公司生产受到一定影响，导致部分产品较为紧俏，市场销售价
格出现较大幅度的上升，主要产品前后年度销售收入及毛利增长幅度如下：
单位：万元
销售收入 销售收入同 销售成本 销售成本同 销售毛利 销售毛利同
产品名称
同比增减 比增减率 同比增减 比增减率 同比增减 比增减率
AC 发泡剂 28,144.13 39.33% 11,565.34 16.43% 16,578.79 16.18%
氯化亚砜 1,732.08 52.32% 344.61 9.83% 1,387.47 29.53%
烧碱 7,488.85 47.08% 1,613.76 14.52% 5,875.08 15.46%
双氧水 6,962.75 76.45% 9,405.67 195.57% -2,442.92 -35.65%
水合肼 13,436.48 299.09% 10,045.90 217.62% 3,390.58 20.98%
丁酯 4,098.61 81.43% 4,318.69 136.61% -220.08 -19.10%
对氯苯甲醛 9,245.31 197.33% 6,439.62 214.33% 2,805.69 -3.67%
报告期，AC 发泡剂销售数量减少 3,267.27 吨，但销售均价增加 5,450.55 元/吨；水合
肼销售均价增加 7,328.70 元/吨，同时销量增加 4,892.34 吨；烧碱销售均价增加 784.56
元/吨，销量增加 2,214.81 吨；对氯苯甲醛销售均价增加 1,626.10 元/吨，销售数量增加
3,795.51 吨，以上主要产品销售数量及单价的增减导致本年度销售收入大幅度增加。
公司产品主要材料为尿素、工业盐、煤炭等大宗材料，2021 年受宏观经济政策及市场
因素影响，主要材料采购价格也出现较大幅度的上升，导致本年度营业成本增加 31,583.55
万元,同比增长 22.58%，小于营业收入增长幅度。
（2）期间费用、信用减值损失及非经常性损益影响分析
2021 年公司期间费用 19,209.45 万元，相比上年同期增加 5,186.17 万元，同比增长
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大华核字[2022]0010413 号有关财务事项说明
36.98%。其中销售费用较上年增加 231.09 万元，主要系招待费用、销售其他费用及咨询费
的增加。管理费用较 2020 年增加 4,019.57 万元，增长较多，主要系公司本期经营状况较好，
管理人员工资,奖金及福利费增加，部分公共设施转固导致 2021 年计提的资产折旧增加，同
时子公司 2021 年生产规模扩大，管理费用亦有所增加。财务费用较上年增加 385. 34 万元，
主要系上半年短期借款增加导致支付的利息增加所致。研发费用较上年增加 550.17 万元，
主要因本期经营状况较好，研发人员工资水平及奖金增加所致。
2021 年公司信用减值损失相比上年同期增加 21,807.74 万元，主要系 2020 年公司由于
对部分收回存在重大不确定性的应收账款单项计提坏账准备导致坏账准备金额较大，2021
年收回了部分账龄较长的应收账款，坏账准备冲回所致。
2021 年非经常性损益为-342.59 元，较上年 685.58 万元减少 1,028.17 万元，系本年购
买使用碳排放使用权 1,115.98 万元所致。
综上所述，报告期受化工行业整体趋势向好及市场因素影响，主要产品销售价格较上年
同期出现较大幅度上涨，营业收入增长幅度远大于营业成本的增长，产品销售毛利增长较多，
导致报告期公司净利润增长幅度大于营业收入增幅，因此公司营业收入与净利润上升幅度差
异较大具备合理性。
2、量化说明经营活动产生的现金流量净额与净利润变动幅度不匹配的原因
（1）前后年度经营性现金流量变动情况如下：
单位：万元
项 目 2021 年度 2020 年度 变动额 变动率（%）
销售商品、提供劳务收到的现金 123,423.80 119,626.22 3,797.57 3.17%
收到的税费返还 580.20 2,058.21 -1,478.01 -71.81%
收到其他与经营活动有关的现金 232.26 717.15 -484.89 -67.61%
经营活动现金流入小计 124,236.26 122,401.58 1,834.68 1.50%
购买商品、接受劳务支付的现金 55,092.39 97,853.68 -42,761.29 -43.70%
支付给职工以及为职工支付的现金 15,054.62 12,282.79 2,771.83 22.57%
支付的各项税费 8,810.47 2,226.25 6,584.22 295.75%
支付其他与经营活动有关的现金 3,663.30 3,710.60 -47.31 -1.27%
经营活动现金流出小计 82,620.78 116,073.33 -33,452.55 -28.82%
经营活动产生的现金流量净额 41,615.48 6,328.25 35,287.23 557.61%
净利润 20,108.07 -13,786.03 33,894.11 245.86%
归属于母公司净利润 19,559.16 -14,189.18 33,748.34 237.85%
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大华核字[2022]0010413 号有关财务事项说明
1）2021 年经营活动现金流入较 2020 年增加 1,834.68 万元，增长 1.50%,增幅不大。
2021 年销售商品、提供劳务收到的现金较 2020 年增加 3,797.57 万元，增长 3.17%，主
要系营业收入增长导致现金回款增加，同时本年度货款收回较为及时。
2021 年收到的税费返还较 2020 年减少 1,478.01 万元，减少 71.81%。主要系 2021 年销
售收入上涨，增值税销项税增加，外销产品出口应退税款全部用于抵扣内销应纳增值税，导
致本年度退回的出口退税大幅减少。
2）2021 年经营活动现金流出较 2020 年减少 33,452.55 万元，减少 28.82%。
2021 年销售商品提供劳务收到的现金较 2020 年增加 3,797.57 万元，低于收入增长幅
度，主要系 2021 年以票据背书方式收到的货款增加导致销售商品提供劳务收到的现金增长
幅度较小。
2021 年购买商品、接受劳务支付的现金流出较 2020 年减少 42,761.29 万元，降幅
43.70%。主要是因为 2021 年公司以票据背书方式支付电费及材料采购款增加所致。
2021 年支付给职工的现金流出较 2020 年增加 2,771.83 万元，增长 22.57%，主要系 2021
年公司效益好，员工工资、奖金及各项福利费均有所增加。
2021 年支付各项税费的现金流出较 2020 年增加 6,584.22 万元，增长 295.75%，主要系
2021 年公司主要产品销售价格增长较快，增值率高，缴纳的增值税及附加税增加，同时 2021
年由于公司未通过高新技术企业资格复审，所得税率为 25%，缴纳的所得税增加所致。
综上，本年度销售收入增加、销售回款情况较好导致经营活动现金流入增加，以票据背
书方式支付的采购款增加导致经营活动现金流出减少，因此本年度经营活动产生的现金流量
净额大幅增加。
（2）净利润与经营活动产生的现金流量净额勾稽
单位：万元
变动率
项目 2021 年度 2020 年度 变动额
（%）
1、将净利润调节为经营活动现金流量
2、净利润 20,108.07 -13,786.03 33,894.11 245.86%
3、净利润调整至经营活动产生现金流量扣
除因素
加：信用减值损失 -684.54 21,123.20 -21,807.74 -103.24%
资产减值准备 4.93 - 4.93
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
11,659.83 9,013.35 2,646.48 29.36%
资产折旧
使用权资产折旧 126.83 - 126.83
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无形资产摊销 221.58 221.58 0.00 0.00%
长期待摊费用摊销 1,071.39 546.81 524.57 95.93%
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
17.07 -55.70 72.76 130.64%
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 66.99 - 66.99
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,493.52 2,456.53 37.00 1.51%
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -350.26 -4,669.40 4,319.14 92.50%
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少 （增加以“－”号填列） -7,739.39 -557.60 -7,181.79 -1287.98%
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 5,793.13 331.63 5,461.50 1646.87%
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 8,826.32 -8,296.12 17,122.44 206.39%
其他
合计 21,507.41 20,114.29 1,393.12 6.93%
4、经营活动产生的现金流量净额 41,615.48 6,328.25 35,287.23 557.61%
从上表净利润与经营活动产生的现金流量净额勾稽过程可以看出，2020 年由于应收款
项计提的减值损失较多，本年度应收款项收回情况较好且收回了前期部分长账龄应收账款，
计提的减值准备较少。公司在建工程陆续转固计提折旧，导致本年度计提的资产折旧金额较
上年增长较多。同时本年度由于期初承兑汇票在本期陆续到期承兑、贴现及本年度以票据背
书支付采购款增加，导致经营性应收的减少及经营性应付的增加对经营活动产生的现金流量
金额产生了较大影响。
综上，报告期由于销售收入大幅增加及款项收回较为及时，同时以票据背书方式支付采
购款增加，导致经营活动产生的现金流量净额大幅增加，同时由于 2020 年公司净利润为亏
损，2021 年盈利，因此计算增长比例时所使用分母及增长的绝对值存在差异，同时受经营
活动中非现金收支因素对净利润的影响，导致经营活动产生的现金流量净额与净利润变动幅
度不匹配，但具备合理性。
（三）报告期内，你公司出口业务实现营业收入 2.73 亿元，同比增加 66.02%。请详细
说明你公司报告期出口业务的主要内容、收入来源国家（地区）及相应收入金额、实现收
入的主体名称及其所处国家（地区）、主要客户及是否存在关联关系、相应赊销比例及截
至回函日的回款情况、同比大幅增长的原因等。
回复：
1、报告期内出口业务收入实现收入主体及所处国家（地区）、出口业务收入同比大幅
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增长的原因
报告期内公司实现收入主体为世龙实业本部及控股子公司世龙新材料公司，均位于国
内，均为自产产品的出口销售，主要情况如下：
单位：万元
主体名称 所在国家（地区） 销售内容 外销收入 比例
世龙实业本部 中国 AC 发泡剂 27,276.86 99.76%
世龙新材料 中国 丙酸丁酸 64.42 0.24%
合计 27,341.28 100.00%
报告期内，公司出口业务收入同比增长 66.02%，增长主要原因系 2021 年受宏观经济及
国外市场需求影响，出口产品数量及销售价格增长幅度较大，导致出口收入增长较快。前后
年度出口产品数量、销售价格变动情况如下：
单位：吨、万元
AC 发泡剂 丙酸 丁酸
项目
2021 年度 2020 年度 变动比例 2021 年度 2020 年度 变动比例 2021 年度 2020 年度 变动比例
销售数量 15,226.00 13,163.43 15.67% 14.9 6.6 125.76% 2.7 1.2 125.00%
销售单价 1.79 1.25 43.45% 2.56 2.81 -8.90% 9.74 9.46 2.98%
收入金额 27,276.86 16,439.23 65.93% 38.13 18.54 105.67% 26.29 11.35 131.70%
由上表可以看出，本年度出口收入增长主要系 AC 发泡剂出口数量及单价上升所致。
2、请详细说明你公司报告期出口业务的主要内容、收入来源国家（地区）及相应收入
金额
报告期内，公司出口业务主要内容为 AC 发泡剂、丁酸、丙酸等产品的出口，出口收入
主要来源国家（地区）及相应收入金额如下：
单位：万元
国家（地区） 产品名称 收入金额
中国香港 AC 发泡剂 6,530.78
韩国 AC 发泡剂 6,470.44
土耳其 AC 发泡剂 3,440.68
波兰 AC 发泡剂 2,422.71
印度 AC 发泡剂 1,943.11
国内保税区 AC 发泡剂 1,750.07
泰国 AC 发泡剂 1,381.55
马来西亚 AC 发泡剂 601.15
越南 AC 发泡剂 591.63
德国 AC 发泡剂 567.51
中国台湾 AC 发泡剂、丙酸、丁酸 526.88
墨西哥 AC 发泡剂 392.45
俄罗斯 AC 发泡剂 253.39
意大利 AC 发泡剂 228.93
阿联酋 AC 发泡剂 96.32
乌克兰 AC 发泡剂 96.21
新加坡 AC 发泡剂 23.79
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美国 AC 发泡剂 23.69
合计 27,341.28
2、主要客户及是否存在关联关系、相应赊销比例及截至回函日的回款情况
本报告期内，出口业务前二十大客户主要情况如下：
单位：万元
应收账款/ 期后回款 是否关
客户名称 销售收入 赊销比例
合同负债 比例 联关系
第一名 3,711.00 -85.36 - 否
第二名 3,545.45 52.30 1.48% 100% 否
第三名 3,440.68 643.00 18.69% 100% 否
第四名 2,813.25 99.06 3.52% 100% 否
第五名 1,912.98 -61.71 - 否
第六名 1,838.41 -35.58 - 否
第七名 1,334.26 -104.06 - 否
第八名 1,116.13 -94.82 - 否
第九名 774.04 265.54 34.30% 100% 否
第十名 569.82 -1.63 - 否
第十一名 567.51 -0.84 - 否
第十二名 509.73 -24.07 - 否
第十三名 471.47 - - 否
第十四名 417.91 -32.05 - 否
第十五名 402.80 -91.03 - 否
第十六名 400.64 - - 否
第十七名 289.12 33.70 11.66% 100% 否
第十八名 264.86 0.04 0.02% 100% 否
第十九名 238.32 - - 否
第二十名 238.17 - - 否
合计 24,856.55 -
报告期内，出口业务主要客户与公司均不存在关联关系，截止回函日，所有款项均已收
回。
（四）请说明营业收入确认是否真实、准确，是否存在无实物流转的贸易性收入，并
向我部报备近三年前十大客户基本情况列表
回复：
1、说明营业收入确认是否真实、准确，是否存在无实物流转的贸易性收入。
报告期内，公司营业收入来源主要为自产产品销售、供应链业务，均属于在某一时点履
行的履约义务，具体收入确认政策如下：
（1）出口产品销售：在货物报关出口并取得报关单及提单时确认收入；
（2）自产产品境内销售：自产产品的境内销售，在货物发出并经客户签收确认，已经
收回货款或取得收款权力凭证且相关经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠计量时
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确认收入；
（3）供应链业务收入：本公司供应链业务包括贸易产品销售和供应链服务。贸易产品
销售在货物发出并经客户签收，已经收回货款或取得收款权力凭证且相关经济利益很可能流
入，产品相关的成本能够可靠计量时确认收入；供应链服务的主要内容包括购销代理、资金
周转等，在提供服务的单次交易完成并结算后确认收入。
公司严格按照企业会计准则及公司收入确认政策确认收入，在产品发出或服务已提供并
经客户签收后，相关经济利益很可能流入的情况下根据销售合同约定的金额确认收入。报告
期内公司营业收入的确认是真实、准确的，不存在无实物流转的贸易性收入。
2、向我部报备近三年前十大客户基本情况列表
公司已向交易所报备近三年前十名客户基本情列表。
（五）请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见。同时，说明对公司收入确认所
执行的审计程序及获取的审计证据，并就所执行的审计证据是否充分，公司收入确认是否
合规等发表明确意见。
会计师核查程序：
针对上述问题及公司收入确认，我们主要执行了以下核查程序：
1）了解公司与收入确认相关的内部控制，评价并测试相关内部控制是否有效并得到执
行。
2）与公司管理层进行沟通和访谈，了解本年度行业发展情况及公司经营环境变化，了
解主要产品销售情况、产品价格等变动情况。
3）获取公司上下半年财务数据并进行对比分析，查询同行业公司变动情况，分析其变
动是否与同行业一致，确认公司是否存在年底突击交易调节利润或收入跨期确认的情形。
4）对营业收入执行分析性程序，分析主要产品价格、毛利率、收入及成本构成的变动，
对期间费用、非经常性损益等进行对比分析，分析营业收入及利润变动的合理性。
5）获取管理层编制的现金流量表，对现金流量表及附表进行复核，分析经营活动现金
流量净额与净利润变动幅度不匹配的合理性。
6）索取销售合同台账，抽取销售合同进行检查，检查合同主要条款，识别与商品控制
权转移相关的条款与条件，评价公司收入确认时点是否符合会计准则规定。
7）索取近三年公司前十名客户名单，对变动情况进行了解和分析；通过企查查等网络
途径查询主要客户信息，并向公司董监高等人员进行确认，确认是否与其存在关联关系。
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8）对本年度营业收入进行细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件；结合往来款
项函证，对主要客户销售金额进行函证，取得客户回函已验证客户销售的真实性。
9）针对出口收入，查询海关电子口岸信息系统、对境外主要客户销售收入进行函证，
取得并检查出口收入对应报关单及提单、收款记录、期后收款记录、等，评价出口收入的真
实性和完整性。
10）对营业收入执行截止测试，评价收入确认的完整性及是否计入恰当的会计期间。
会计师核查意见：
经核查，我们认为，公司对上述问题的回复与我们核查过程中了解的信息一致。我们对
收入确认已实施了恰当的审计程序并获取了充分的审计证据，公司收入确认符合会计准则的
规定。
二、【问题 2】关于供应链业务。年报显示，报告期内你公司实现贸易类业务收入 0.16
亿元，同比下降 93.52%。
（一）请补充披露全资子公司江西世龙供应链管理有限公司 2021 年主要财务数据，并
说明供应链业务收入大幅下降的原因，以前年度供应链业务是否真实，相关应收款项
的回收情况。
回复：
1、补充披露全资子公司江西世龙供应链管理有限公司 2021 年主要财务数据
子公司江西世龙供应链有限公司 2021 年主要财务数据如下：
单位：万元
项目 2021 年 12 月 31 日/2021 年度
货币资金 54.66
应收账款 6.97
应收款项融资 45.00
其他应收款 6.51
流动资产金额 113.18
递延所得税资产 3,942.18
资产总额 4,055.36
应付账款 1,007.25
其他应付款 11,557.15
流动负债金额 12,566.50
负债总额 12,566.50
所有者权益 -8,511.14
营业收入 1,582.57
营业成本 1,545.37
利润总额 -490.79
净利润 -626.65
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2、说明供应链业务收入大幅下降的原因，以前年度供应链业务是否真实，相关应收款
项的回收情况。
鉴于江西世龙供应链管理有限公司 2020 年供应链业务形成大额应收账款且收回存在重
大不确定性，计提了较大金额的坏账准备，因此公司董事会要求供应链业务于 2021 年度逐
步停止，2021 年上半年供应链业务主要系延续性收尾业务，2021 年 7 月份其业务全面暂停，
后续工作集中于应收账款的催收及资产催收保全工作，因此本年度供应链业务收入大幅降
低。
公司与供应链客户之间的交易是基于双方真实的业务合作意愿，双方的业务均签订了合
同，开具发票，取得了货物签收单，并根据会计准则的规定进行了收入确认。公司对供应链
业务进行了自查，未发现存在虚假贸易的情况。
截止 2021 年 12 月 31 日，供应链公司应收账款余额 1.48 亿元，计提坏账准备 1.48 亿
元，均系 2020 年度供应链业务形成，2021 年供应链业务已全部收回货款。
（二）请说明报告期内你公司贸易类业务主要销售商品及服务、实物流转、资金流转
情况、相关交易是否具备商业实质、是否存在为客户垫资情形，并说明客户、供应商与公
司是否存在关联关系及其他可能导致利益倾斜的关系。
回复：
本报告期内，公司供应链业务营业收入 1,571.31 万元，主要销售情况如下：
单位：万元
实物流转 是否关
客户名称 销售收入金额 收款金额 交易内容
情况 联方
客户一 1,216.77 1,374.95 硫磺 客户自提 否
客户二 180.90 204.42 硫磺 客户自提 否
客户三 139.63 152.20 硫酸铵 客户自提 否
客户四 34.01 41.10 硫磺 客户自提 否
合计 1,571.31 1,772.67
主要供应商情况如下：
供应商名称 采购金额 交易内容 是否关联方
供应商一 1,192.02 硫磺 否
供应商二 136.70 硫酸铵 否
供应商三 32.85 硫磺 否
合计 1,361.57
报告期内，公司供应链业务主要为硫磺及硫酸铵的销售，根据公司与客户，公司与供应
商签订的购销合同，公司根据产品紧俏程度和供应商供货情况，采取预付货款等方式将货款
支付给供应商；根据下游客户情况采取款到发货、货到付款等形式收回资金，不存在为客户
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垫资的情况，与客户及供应商不存在关联关系及其他可能导致利益倾斜的关系。货物流转一
般为客户自提方式交付，公司无自有贸易仓库，根据合同约定的交货时间，由公司将提货信
息告知公司供应商，由公司客户安排车辆自供应商或货物存放地提货，提货完成后将车辆信
息、货物签收单等资料交付给公司，公司与供应商及客户对货物交付情况进行确认后进行结
算。在交易过程中，公司根据合同约定提供产品和服务，由于存在购销价格差价、公司承担
了客户的信用风险，公司在履行合同的过程中明显的改变了公司未来现金流量的风险、时间
分布和金额，因此相关交易具备商业实质。
（三）请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见。
会计师核查程序：
1）与公司管理层进行沟通和访谈，对本年度供应链业务开展情况进行了解，了解并分
析供应链业务变动情况原因，了解供应链业务款项收回情况。
2）了解公司的收入确认政策，相关账务处理情况，对公司收入确认的会计政策是否符
合会计准则的相关规定进行检查。
3）索取并检查供应链业务相关的购销合同、业务单据、资金收付凭证，以确认供应链
业务是否真实发生，检查与客户及供应商资金收付情况。
4）结合往来款函证程序，对供应链业务相关公司采购及销售金额进行函证。
5）通过企查查及其他网络途径查询主要客户、供应商工商信息资料，检查是否与公司
存在关联方关系。
会计师意见：
经核查，我们认为，公司对上述问题的回复与我们核查过程中了解的信息一致。相关交
易具备商业实质、不存在为客户垫资情形。相关客户、供应商与公司不存在关联关系及其他
可能导致利益倾斜的关系。
三、【问题 4】2020 年，你公司内部控制被出具带强调事项段的无保留意见，公司资
金支付环节存在内部控制缺陷。2021 年，你公司内部控制被出具标准无保留意见。
（一）报告期内，公司曾披露《关于印章、证照资料失控的公告》，并一度涉嫌存在
两个公章、双头董事会。请年审会计师结合前述事项明确说明公司 2021 年内部控制是否存
在重大缺陷，所出具内部控制鉴证意见是否恰当。
会计师回复：
内部控制鉴证报告仅是对财务报表审计过程中与财务报表相关的内部控制进行鉴证，并
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非内部控制审计。2021 年年报审计过程中，我们对公司“印章、证照资料失控”、“涉嫌
存在两个公章、双头董事会”等事项发生的基本情况及公司采取的整改措施进行了关注和了
解，并评估了该等事项对财务报表的影响，结合公司对相关事项的公告，我们认为，公司在
以下方面存在内部控制缺陷：
1、公司在高级管理人员离任交接时对公章、证照资料管控不严，导致公章、证照失控。
表明公司在公章、证照管理环节存在内部控制缺陷。
2、公司存在董事会会议通知至召开日间隔时间较短、2020 年度股东大会通知中未披露
新增临时提案相关内容及未及时披露相关信息，表明公司在股东大会、董事会的规范运作、
信息披露等环节存在内部控制缺陷。
审计过程中，我们与公司治理层及管理层就上述缺陷进行了沟通，了解了公司针对内部
控制缺陷的整改措施及整改后运行情况，公司采取了以下改进措施：
1）积极推动换届选举工作，强化公司内部规范治理。鉴于公司第四届董事会任期已于
2020 年 5 月 11 日届满，间接控股股东层面矛盾突出，换届选举事项严重滞后。公司于 2021
年 9 月 1 日召开了第四届董事会第三十二次会议，会议选举汪国清先生为公司董事长，并代
行总经理职权。在新任董事长及经营层的领导下，公司在人事制度、行政管理及生产经营等
方方面面进行了全面地梳理及规范完善，加强公司内部治理。2021 年 12 月 3 日，公司严格
按照相关法律法规及《公司章程》的要求积极推动了董事会、监事会换届选举工作，换届相
关工作已于 2022 年年初顺利完成，较好的保障了公司三会正常有效运作。
2）2021 年 9 月 2 日，公司办妥了公章、董事会印章遗失补刻备案手续并领取到了新的
公章和董事会印章。2021 年 9 月 10 日，公司对《印鉴管理制度》进行了完善化修订，补充
规定了公司印鉴移交需办理的有关手续，需签署移交人、接交人、监交人、移交时间、印模
等信息。同时对公司印鉴（包括公章、合同专用章、财务专用章等基本印章；各职能部门章
及内部业务章）在刻印、使用、废止及更换、保管等方面进行了更加严格的规定。公司自
2021 年 9 月起严格遵守并执行《印鉴管理制度》（2021 年 9 月）的有关规定，公司公章由
总经办专人保管，各部门执行用印审批流程后方可用印，保管人在盖章后做好相关台帐。严
禁公章、合同章、法定代表人私章独立带离公司使用，确需带公章、合同章外借办事使用时，
需填写《印章外借使用申请审批表》，保管人需与办事人一同前往或指派代表一同前往。
公司信息披露密钥自 2021 年 9 月 1 日起处于失控状态，在政府、法院等有关部门协调
指导下，公司信息披露密钥于 2021 年 10 月 24 日下午 17 时返还公司。在信息披露密钥返还
至公司后，公司对其使用及保管等进行了严格的规定。董事长及董事会秘书均作为信息披露
主要责任人，公司的信息披露密钥主要由董事会秘书保管、董事长监管。公司进一步完善修
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订了信息披露文件审批制度，临时报告信息披露文件需由编制人草拟，董事会秘书修订审核
后提交至公司董事长审批，待董事长审批通过后再行提交至深交所信息披露专区系统予以披
露。公司严控信息披露密钥的保管与使用，杜绝了信息披露密钥失控等不良情形的二次发生。
3）积极整改信息披露工作，进一步提高规范运作意识。报告期内，证监局及深圳证券
交易所对公司下发的相关《决定书》及《监管函》，对进一步规范公司治理、完善内控体系、
提高信息披露质量起到了重要的指导和推动作用。经过梳理和分析，公司深刻认识到了在公
司治理、内部控制、信息披露等方面存在的问题与不足，公司将根据江西证监局下发的《决
定书》及深圳证券交易所下发《监管函》的有关要求，积极开展整改工作，认真持续地落实
各项整改措施，提升公司董事、监事及高级管理人员的规范运作意识，提升公司规范运作能
力，强化内部控制监督检查。
公司深刻汲取教训，今后将进一步加强对证券法律法规的学习，严格遵守《公司法》、
《证券法》、《上市公司治理准则》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所
股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号-主板上市公司规范运作》
等法律、法规和规范性文件的规定，并以本次整改为契机，结合公司实际情况，推动公司合
规建设常态化，积极提升公司信息披露质量，强化规范运作意识，切实维护公司及广大投资
者的利益，促进公司规范、持续、健康、稳定发展。
4）加强员工培训，增强员工对公司内部控制的理解和执行力，完善内部控制流程的审
批和权限授予；加强内控制度的执行监督与检查，不断跟进内控制度的落实情况及执行效果。
同时加强内部审计工作力度，进一步增加内部审计人员配备，充分发挥相关部门审计、审核、
监督和管理等职能。
内部控制鉴证报告仅是对财务报表审计过程中与财务报表相关的内部控制进行鉴证，上
述内部控制缺陷并非与财务报告直接相关的内控缺陷，审计过程中，我们已关注到上述非财
务报告内部控制缺陷，对内控缺陷的基本情况和公司的整改措施进行了了解。经核查，我们
认为上述内部控制缺陷在公司内部控制自我评价报告中得到了恰当的披露并得到有效的整
改，于内部控制评价报告基准日，公司内部控制是有效的，不存在重大缺陷。
综上所述，我们认为，于内部控制评价报告基准日，公司内部控制不存在重大缺陷，所
出具内部控制鉴证意见是恰当的。
四、【问题五】关于应收账款。年报显示，你公司应收账款期末账面余额 2.70 亿元，
坏账准备余额 2.01 亿元。请你公司列示说明应收账款前十名欠款方的以下情况：形成原因、
形成时间、交易内容、销售金额、合同约定的付款时间、以往年度减值计提情况、交易货
物流转情况，以及欠款主体的主要业务范围、是否与公司存在关联关系及潜在关联关系，
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并核实说明相关交易的真实性。
回复：
1、说明应收账款前十名欠款方的以下情况：形成原因、形成时间、交易内容、销售金
额、合同约定的付款时间、以往年度减值计提情况、交易货物流转情况
公司应收账款前十名主要情况如下：
单位：万元
2021 年销售金 合同约定付 以前年度减值 交易货物流
客户名称 应收账款余额 形成原因 形成时间 交易内容
额（不含税） 款时间 计提金额 转情况
对方财务状
2020 年 12 月 上游供应商
客户一 15,544.26 况不佳，未 2020 年 戊酮、水合肼 - 14,336.27
28 日前付清 负责送货
支付
对方涉及多
上游供应商
客户二 5,850.62 项诉讼，无 2020 年 戊酮 - 货到付款 5,850.62
送货
支付能力
货物交付船
客户三 643.00 信用期内 2021 年 AC 发泡剂 3,440.68 信用证 -
运公司出口
公司送货上
客户四 527.29 信用期内 2021 年 AC 发泡剂 9,491.37 票到付款 -
门
货到合格票
公司送货上
客户五 486.76 信用期内 2021 年 邻氯苯腈 787.65 寄到 30 天付 -
门
款
十水碳酸钠、 客户上门自
客户六 346.68 信用期内 2021 年 2,471.24 次月付清 -
水电、氢气 提
货到 60 天内 公司送货上
客户七 315.07 信用期内 2021 年 邻氯苯腈 278.82 -
付款 门
货到验收合 公司送货上
客户八 288.00 信用期内 2021 年 邻氯苯腈 1,754.87 -
格后付款 门
客户上门自
客户九 272.48 信用期内 2021 年 氨水 861.98 票到付款 -
提
货物交付船
客户十 265.54 信用期内 2021 年 AC 发泡剂 774.04 信用证 -
运公司出口
合计 24,539.69 19,860.66
公司前十名应收账款 2021 年度主要情况如上表所示，其中客户一上海涌垦化工有限公
司、客户二如东泰邦化工有限公司应收账款系 2020 年交易业务形成，由于两公司财务状况
不佳，截止本期期末，款项仍未支付，由于应收账款可收回性存在重大不确定性，公司管
理层对其单独计提了坏账准备，同时停止了与其交易活动，2021 年对两公司销售额为 0 元。
其他客户应收账款均系 2021 年交易活动形成，未到信用期，因此尚未回款。交易内容均为
公司自产产品，货物流转方式分为公司送货上门、客户自提及委托船运公司运输出口等方
式进行交货。
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2、欠款主体的主要业务范围、是否与公司存在关联关系及潜在关联关系，并核实说明
相关交易的真实性
公司主要应收账款欠款主体的主要业务范围如下：
是否存在 是否存在潜
客户名称 公司业务范围
关联关系 在关联关系
许可项目：危险化学品经营，农药批发。一般项目：
化工产品销售（不含许可类化工产品），燃料油，
石油制品，工业油脂，润滑油，化肥，橡胶助剂，
客户一 医药中间体（除药品和危险品），高分子材料，建 不存在 不存在
筑装潢材料销售，电气机械设备销售，机械设备销
售，从事化工科技专业领域内技术开发、技术转让、
技术咨询、技术服务，货物进出口，技术进出口。
危险化学品经营（按《危险化学品经营许可证》核
定范围和期限经营）；化工原料、化工产品、化工
客户二 不存在 不存在
设备、金属材料、矿产品、化肥销售（危险化学品
除外）。
客户三 发泡剂贸易商 不存在 不存在
AC 发泡剂、复配阻燃剂、EVA 造粒的生产、销售；
危险化学品经营（按许可证核定项目经营）；化工
客户四 产品销售（危化品除外）；自营和代理各类商品及 不存在 不存在
技术的进出口业务，但国家限定企业经营或禁止进
出口的商品和技术除外。
研发、生产（储存）、销售：联苯腈、二甲联苯、
客户五 不存在 不存在
氯化镁。
客户六 许可项目：双氧水、过碳酸钠生产销售 关联方 关联方
许可项目：药品生产；货物进出口；技术进出口。
客户七 不存在 不存在
一般项目：专用化学产品制造（不含危险化学品）。
建筑材料技术研发及转让；混凝土外加剂、水处理
药剂技术研发及销售（不含危险品）；五金商品、
机电设备销售；国内一般贸易；经济信息咨询（不
含投资咨询）；胶粘剂、防水剂生产、销售；易制
爆危险化学品：硝酸、过氧化氢溶液（含量＞8%）、
硝酸镁、硝酸钠、硝酸钙、锌粉、硫磺；其他危险
化学品：氯、硅酸四乙酯、正硅酸甲酯、丙烯酸（稳
定的）、丙烯酸甲酯（稳定的）、丙烯酸正丁酯（稳
定的）、丙烯酸乙酯（稳定的）、乙醇（无水）、
亚硫酸氢钠、氢氧化纳、氢氧化钠溶液（含量≥30%）、
硫酸、1,2-苯二酚、1,4-苯二酚、苯酚、邻苯二甲
酸酐（含马本酸酐大于 0.05%）、乙酸酐、苯基二
氯硅烷、苯基三氯硅烷、亚硫酸氢纳、铬酸钠、重
客户八 不存在 不存在
铬酸钡、1-丙醇、2-丙醇、丙酮、次氯酸钠溶液（含
有效氯＞5%）、粗苯、甲苯、1,2-二甲苯、四氯乙
烯、三氯化铁、三氯化铁液体、乙酰氯、环氯乙烷、
1,2-二氯苯、1,3-二氯苯、汽油、柴油（闭杯闪点
≤60℃）、乙醇汽油、甲醇汽油、石脑油、丙烷、
丙烯、四氯化硅、1,1-二氯乙烷、1,2-二氯乙烷、
过二硫酸铵、N,N-二甲基甲酰胺、过硼酸钠、环已
烷、甲醇钠、甲醇钠甲醇溶液、2-甲基-2-丁醇、亚
磷酸三乙酯、亚磷酸三甲酯、甲硫醇、连二亚硫酸
钾、连二亚硫酸钠、硫化钠、氯苯、氯化苄、氯化
钴、钠石灰（含氢氧化钠＞4%）、硼酸、甲醇、硫
酸氢钠、巯基乙酸、2-巯基丙酸、壬基酚、生漆、
生松香、十二烷基三氯硅烷、六甲基二硅醚、正戊
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醇、戊二醛、硝基苯、硝酸钴、亚硫酸氢钠、亚硝
酸钠、乙醇钠、乙醇钠乙醇溶液、乙基三氯硅烷、
甲醛溶液、乙酸（含量＞80%）、乙酸溶液（10%＜
含量≤80%）、异戊醇钠、含易燃溶剂的合成树脂、
油漆、辅助材料、涂料等制品（闭杯闪点≤60℃）[如：
醇基液体燃料、乙醇溶液（按体积含乙醇大于 24%）
无储存经营。
一般项目：新材料技术研发；新材料技术推广服务；
工程和技术研究和试验发展；非常规水源利用技术
研发；污水处理及其再生利用；水环境污染防治服
务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、
技术转让、技术推广；环境保护监测；环保咨询服
务；水污染治理；环境保护专用设备制造；环境保
护专用设备销售；包装材料及制品销售；五金产品
批发；办公用品销售；劳动保护用品销售；橡胶制
品销售；日用品销售；电子产品销售；电线、电缆
经营；仪器仪表销售；机械电气设备销售；电力设
施器材销售；计算机软硬件及辅助设备批发；润滑
客户九 不存在 不存在
油销售；石油制品销售（不含危险化学品）；食用
农产品批发；农副产品销售；实验分析仪器销售；
消防器材销售；安防设备销售；灯具销售；配电开
关控制设备销售；制冷、空调设备销售；建筑工程
用机械销售；机械设备销售；金属材料销售；专用
化学产品销售（不含危险化学品）；化工产品销售
（不含许可类化工产品）；劳务服务（不含劳务派
遣）；塑料制品销售；办公设备销售（除许可业务
外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
许可项目：危险化学品经营；城市生活垃圾经营性
服务
客户十 发泡剂加工及贸易商 不存在 不存在
经查询和了解，公司前十名欠款主体经营范围均与公司所销售货物有关，公司与其开展
交易活动具备合理性。公司与客户交易活动中已完成货物的交付，取得了收款的权利，相关
交易是真实的。同时，以上主要客户中，江西省博浩源化工有限公司系公司时任董事长、总
经理曾道龙先生具有重大影响的公司为公司关联方，其他客户均与公司不存在关联关系及潜
在关联关系，相关交易是真实的。
3、请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见。
会计师核查程序：
1）了解公司与应收账款前十名客户交易的主要内容、了解欠款形成的原因和时间；对
管理层计提的坏账准备进行复核，确定坏账准备计提金额及依据是否充分。
2）抽取应收账款前十名客户销售合同、收入确认单据进行检查，了解与客户业务开展
过程中货物流转方式。对客户交易金额及应收账款余额进行函证，以确认交易及应收账款的
存在性及准确性。
3）查询和了解应收账款前十名客户的业务范围，判断与其交易是否合理，检查其工商
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信息，核查是否与公司存在关联关系。
4）检查公司财务报表及附注中关联方及关联方交易披露是否恰当和准确。
会计师意见：
经核查，我们认为，公司对上述问题的回复与我们核查过程中了解的信息一致，应收账
款欠款方前十名中，除公司已披露的关联方外，与其他欠款方不存在关联关系及潜在关联关
系，相关交易是真实的。
五、【问题 6】关于预付款项及其他应收款。报告期末，你公司预付款项余额为 0.25
亿元、其他应收款账面余额为 0.16 亿元。请你公司补充说明预付款项、其他应收款具体情
况，包括交易对方、是否为关联方、交易金额、款项用途、账龄、坏账计提情况及计提依
据、是否存在违规财务资助、资金占用的情形。
回复：
1、公司报告期期末预付款项情况
报告期期末，公司预付款项余额为 2,461.02 万元，主要预付款项情况如下：
单位：万元
期后结
预付款项余 坏账准备 合同交易 是否为关
预付供应商名称 账龄 款项用途 算金额
额 计提 金额 联方
（含税）
供应商一 453.08 1 年以内 - 928.00 预付尿素款 否 453.08
供应商二 422.43 1 年以内 - 455.60 预付尿素款 否 422.43
供应商三 284.38 1 年以内 - 659.75 预付煤炭款 否 285.81
预付离子交换
供应商四 169.10 1 年以内 - 169.10 否 -
膜款
预付离子交换
供应商五 148.03 1 年以内 - 148.03 否 148.03
膜款
供应商六 99.20 1 年以内 - 2,860.00 预付盐酸款 否 99.20
供应商七 97.50 1 年以内 - 286.20 预付材料款 否 97.50
供应商八 72.00 1 年以内 - 240.00 预付诉讼费 否 -
预付设备维修
供应商九 68.27 1 年以内 - 否 115.2
款
其他供应商汇总 647.04
合计 2,461.02
截止报告期末，公司预付款项均系对应采购材料尚未到货或服务尚未提供，因此未结算
转销，不存在到期不能收回或供应商无法供货的情况，不计提减值准备。公司预付款项均系
公司根据生产经营需要与供应商签订合同，并根据合同约定支付相应款项，不存在违规财务
资助、资金占用的情形，截止问询函回复日，上述预付款项大部分已到货结算。
2、公司报告期期末其他应收款情况
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报告期期末，公司其他应收款余额为 1,597.68 万元，主要其他应收款情况如下：
单位：万元
坏账准备计提 是否为
单位名称 期末余额 坏账准备 账龄 款项内容
依据 关联方
结合诉讼可执
景德镇翔鼎贸易有 待收回已支付
941.60 935.09 行情况，单项计 1-2 年 否
限公司 货款
提坏账准备
被电信诈骗款，
收回可能性小， 被电信诈骗误
误付款 238.40 238.40 1-2 年 否
全额计提坏账 付款
准备
代扣代缴五险一金 158.96 - 1 年以内 代扣代缴款 否
应收工伤理赔款 54.70 - 根 据 账 龄 及 款 1 年以内 工伤理赔款 否
邓京云 50.41 15.12 项性质计提 1-2 年 赔偿款 否
其他 153.62 67.00
合计 1,597.68 1,188.61
报告期期末，公司其他应收款主要系应收景德镇翔鼎贸易有限公司预付货款及被电信诈
骗误付款，占其他应收款余额 73.86%。其中因景德镇翔鼎贸易有限公司未按照约定偿还欠
款，公司已对其提起诉讼并胜诉。由于其仍未按照法院判决支付相应欠款及利息，公司已申
请强制执行，目前正在执行中。报告期期末，管理层根据法院强制执行冻结保全财产情况对
其单项计提了坏账准备。误付款系公司 2020 年遭遇电信诈骗误付款项，目前公安机关仍在
侦办中，管理层预计收回可能性较小，对其全额计提了坏账准备。剩余其他应收款，系日常
经营活动形成的款项，按照款项性质及账龄划分为组合，根据公司坏账计提政策计提坏账准
备。报告期期末，公司与其他应收款欠款方不存在关联关系，也不存在违规财务资助、资金
占用的情形。
3、请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见
会计师核查程序：
1）索取并检查预付款项、其他应收款明细，对预付款项、其他应收款款项性质进行检
查，了解预付款项、其他应收款形成的原因及背景。
2）索取并检查预付款项对应采购合同、资金支付银行单据，检查公司预付款项是否与
合同约定一致。
3）索取预付款项、其他应收款账龄分析表，结合公司坏账准备计提政策对预付款项、
其他应收款坏账准备计提进行复核。对单项计提坏账准备的其他应收款，了解和复核管理层
相关判断的依据及坏账准备计提是否充分。对长期挂账预付款项、其他应收款进行分析，了
解其长期挂账原因，检查是否存在资金占用情况。
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4）对主要预付款项、其他应收款执行函证程序。对预付款项、其他应收款期后结算及
收款进行检查，索取采购入库凭证、发票、款项收回银行单据进行查验。
5）查询主要预付款项主要供应商及其他应收款欠款方工商信息，检查预付款项主要供
应商及其他应收款欠款方是否与公司存在关联方关系。
6）复核公司财务报表及附注，检查关联方及关联方交易披露是否完整、准确。
会计师意见：
经核查，我们认为，公司对上述问题的回复与我们核查过程中了解的信息一致，预付款
项及其他应收款不存在违规财务资助、资金占用的情形。
六、【问题 9】关于关联交易。报告期内，你公司发生的购销商品、提供和接受劳务的
关联交易 0.60 亿元。请你公司说明上述关联交易的交易内容、交易数量、交易金额、交易
定价及依据、交易毛利率、同期同类业务市场价格等，并说明关联交易定价是否公允。
回复：
1、请你公司说明上述关联交易的交易内容、交易数量、交易金额、交易定价及依据、
交易毛利率、同期同类业务市场价格等，并说明关联交易定价是否公允
报告期内，公司发生的销售商品提供劳务的关联交易 60,488,954.01 元，关联交易情况
如下：
单位：吨、度、元
同类产品
关联方名称 交易内容 数量 销售金额 销售单价 毛利率 定价依据
市场价
参照江西省目录电价及电
电 9,901,920.00 7,253,519.65 0.73 10.13% 1.05
加工费线损费定价
江西省博浩源化 氢气 3,083.03 2,728,347.80 884.96 -8.05% 1,061.95 双方合同定价
工有限公司 参照纯碱市场价格波动相
十水碳酸钠 49,111.88 13,940,957.51 283.86 40.79% 169.90
应调整
其他零星产品 789,586.86
参照江西省目录电价及电
电 2,294,472.00 1,765,582.77 0.77 17.66% 1.05
加工费线损费定价
根据市场行情价格随行就
液碱（30%） 403.54 318,404.16 789.03 54.27% 849.60 市，以乐平本地其它液碱小
江西电化乐丰化 客户价格为依据。
工有限公司 以每月双方《合同》定量定
价或根据市场行情以乐平
液氯 17,481.00 26,938,407.04 1,541.01 24.81% 1,682.75
本地价格为参照，价格随行
就市
其他零星产品 141,968.76
根据市场行情价格随行就
离子膜烧碱 4,220.90 3,301,203.17 782.11 51.68% 800.21 市，参照抚州、上饶客户区
衢州市衢化化工
域价定价。
有限公司
根据市场行情价格随行就
浓碱 1,176.56 1,690,138.95 1,436.51 50.64% 1,318.86
市，参照抚州、上饶客户区
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域价定价。
根据市场行情参照乐平本
江西宏柏新材料
离子膜烧碱 861.64 919,220.00 1,066.83 54.72% 800.21 地价，依双方签订订单约定
股份有限公司 数量与价格。
根据市场行情参照乐平本
江西江维高科股 离子膜烧碱 153.35 160,757.73 1,048.31 53.07% 800.21 地价，依双方签订订单约定
份有限公司 数量与价格。
其他零星产品 52,058.72
根据市场行情价格随行就
鹰潭市齐晖化工 离子膜烧碱 569.50 440,178.59 772.92 50.66% 800.21 市，参照抚州、上饶、鹰潭
有限公司 等地客户区域价定价。
其他零星产品 48,622.30
合计 60,488,954.01
注：同类产品市场价格取自公司非关联方年度平均销售价格
报告期内，公司关联方销售情况如上表所示。关联方交易主要客户为江西省博浩源化工
有限公司、江西电化乐丰化工有限公司，主要销售产品为电、十水碳酸钠、氢气、液氯等产
品，主要客户产品销售均价与非关联方价格如下：
单位：吨、度、元
产品名称 客户名称 销售数量 销售单价
江西省博浩源化工有限公司 9,901,920.00 0.73
电 江西电化乐丰化工有限公司 2,294,472.00 0.77
其他非关联方客户 216,976.00 1.05
江西省博浩源化工有限公司 3,083.03 884.96
氢气
其他非关联方客户 4,412.16 1,061.95
江西省博浩源化工有限公司 49,111.88 283.86
十水碳酸钠
其他非关联方客户 124,754.99 169.90
江西电化乐丰化工有限公司 17,481.00 1,541.01
液氯
其他非关联方客户 18,140.72 1,682.75
关联方交易中部分产品销售价格与市场均价存在一定偏差，其中销售给关联方江西省博
浩源化工有限公司、江西电化乐丰化工有限公司电价格低于非关联方销售单价，主要系销售
电等级不同，销售给关联方电压等级为 6KV，销售给非关联方电压等级为 380V，电压等级越
高电费越低，等级越低电价越高，因此电价存在差异；销售给江西省博浩源化工有限公司氢
气销售价格低于非关联方客户，主要系 2020 年公司双氧水投产后自用氢气量增加，公司拟
对销售的氢气进行调价，由于江西省博浩源化工有限公司氢气用量大，调价对其影响较大，
该公司未接受调整后价格，因此公司 2021 年初公司减少了对其氢气供应。2021 年 7 月在当
地政府协调下，综合考虑双方历史渊源及交易情况，双方 2021 年氢气交易价格暂定 1000
元/千立方，因此销售价格低于其他客户；销售给江西省博浩源化工有限公司十水碳酸钠销
售价格高于非关联方客户，主要系江西省博浩源化工有限公司原为公司十水碳酸钠最大客
户，2021 年初十水碳酸钠销售均价为 180 元/吨（含税），2021 年 1 月中下旬由于江西省博
浩源化工有限公司停产，十水碳酸钠库存急剧上升，公司为减少库存积压对 AC 生产的影响，
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十水碳酸钠销售价格降为 118 元/吨（含税）。2021 年 7 月底，江西省博浩源化工有限公司
逐渐恢复生产，公司对其恢复十水碳酸钠销售，交易价格参考市场价格 260 元/吨-280 元/
吨（含税），10 月份开始公司根据市场价格再次对十水碳酸钠销售价格进行了调整，销售
均价为 400 元/吨（含税），由于受江西省博浩源化工有限公司 2021 年 2-7 月份停产影响，
此期间公司未对其销售，恢复交易后由于市场价格调整，导致对江西省博浩源化工有限公司
销售均价高于其他非关联方客户销售平均价格；销售给江西电化乐丰化工有限公司液氯销售
价格略低于非关联方销售价格，主要系江西电化乐丰化工有限公司为公司液氯销售最大客
户，其需求量大且保持稳定，有利于公司保持生产稳定，因此参考市场销售价格给予其一定
的销售价格优惠并根据市场价格变动适时进行调整。
综上，根据公司定价政策，与关联方交易定价均以市场价格为基础，考虑交易数量，各
月公司生产库存情况及历史合作情况等因素进行动态调整，关联方交易定价符合公司实际经
营情况，具备商业合理性，定价是公允的。同时公司关联交易事项已根据公司规章制度履行
了相应的审议程序，并在年度报告中进行了恰当的披露。
2、请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见。
会计师核查程序：
1）了解公司与关联交易相关的内部控制制度，检查关联交易是否经过审批。
2）索取关联方交易明细，了解关联方交易定价政策、分析主要交易产品毛利率并与非
关联方价格进行对比分析，了解存在差异的原因并判断其合理性。
3）检查关联交易形成的合同、交易单据及资金往来情况，确认关联交易是否真实发生。
4）复核公司财务报表及附注中关联方交易披露是否完整和准确。
会计师意见：
经核查，我们认为，公司对上述问题的回复与我们核查过程中了解的信息一致，公司根
据市场价格变化并结合实际经营情况对关联交易产品价格进行调整，具备商业合理性，定价
是公允的。
专此说明，请予察核。
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（此页无正文，为大华核字[2022]0010413 号江西世龙实业股份
有限公司 2021 年年报问询函中相关事项的说明之签字盖章页）
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
滕忠诚
中国北京 中国注册会计师：
杨七虎
二〇二二年六月八日
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