浙江怡和卫浴有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 一、公司基本情况 浙江怡和卫浴有限公司(以下简称公司或本公司)系由范莎丹与林普根共同出资设立的 有限责任公司,于2001年1月10日在台州市工商行政管理局黄岩分局登记注册,统一社会信用 代码为91331003568155726C。公司注册地:台州市椒江区海门街道东太和路102号A区。法定 代表人:林普根。 公司设立时注册资本为人民币2,000万元,其中范莎丹出资1,400万元,占70%;林普根 出资600万元,占30%。 2013年3月27日,经本公司股东会决议增加注册资本1,000万元,由范莎丹、林普根按各 自出资比例分别认缴,注册资本变更为人民币3,000万元。本次增资的工商变更手续已于2013 年3月28日完成。 2013年4月15日,根据本公司股东会决议及股权转让协议,范莎丹将其持有的15%股权转 让给骆益民;40%股权转让给深圳麦格米特电气股份有限公司。本次股权转让的工商变更手 续已于2013年5月13日完成。 2015年4月2日,根据本公司股东会决议及股权转让协议,林普根将其持有的11.5%股权 分别转让给谢宇2.5%、陈方琳3%、王雪芬3%、曾昭源3%。本次股权转让的工商变更手续已于 2015年4月15日完成。 2015年4月18日,根据本公司股东会决议及股权转让协议,范莎丹将其持有的12%股权转 让给深圳麦格米特电气股份有限公司。本次股权转让的工商变更手续已于2015年4月22日完 成。 2015年8月10日,根据本公司股东会决议及股权转让协议,谢宇将其持有的2.5%股权转 让给林普根。本次股权转让的工商变更手续已于2015年8月27日完成。 2015年11月13日,根据本公司股东会决议及股权转让协议,范莎丹将其持有的3%股权转 让给陈志华。本次股权转让的工商变更手续已于2015年11月19日完成。 2016年10月25日,根据本公司股东会决议及股权转让协议,陈志华将其持有的1.5%股权 第 11 页 共 70 页 分别转让给陈方琳0.4%、王雪芬0.9%、曾昭源0.2%。本次股权转让的工商变更手续已于2016 年10月26日完成。 本公司的股权结构为:深圳麦格米特电气股份公司出资1,560万元,占注册资本的52%; 林普根出资630万元,占注册资本的21%;骆益民出资450万元,占注册资本的15%;王雪芬出 资117万元,占注册资本的3.9%;陈方琳出资102万元,占注册资本的3.4%;曾昭源出资96 万元,占注册资本的3.2%;陈志华出资45万元,占注册资本的1.5%。 本公司属制造业。经营范围为:智能坐便器及配件、陶瓷卫浴用品、厨房用具、五金、 不锈钢制品及配件、水暖管道零件制造、销售;技术进出口和货物进出口。 本公司的母公司为深圳麦格米特电气股份有限公司。 本财务报表及财务报表附注已于 2018 年 4 月 2 日经公司董事会批准。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务 报表。 (二) 持续经营 公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持,判断以持续经营为基础编制财务报表是 合理的,符合公司的实际经营状况。 三、主要会计政策和会计估计 本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对应收账款坏账准备、 固定资产折旧、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计,具体会计政策 参见附注三(十二)、附注三(十七)、附注三(二十五)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 第 12 页 共 70 页 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本财务报表的实际会计期间为 2016 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金 等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (六) 外币业务折算 1.外币交易业务 对发生的外币业务,采用交易发生日的当月月初汇率折合人民币记账。但公司发生的外 币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2.外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑 差额,除:(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理;(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差 额计入其他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损益);以及(3)可供出售的外币货 币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计 入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。 第 13 页 共 70 页 (七) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合 同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公 允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交 易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金 额。 1.金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:1)取得该金融资产的目的,主要是 为了近期内出售;2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;3)属于衍生工具,但是,被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产:1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;2)本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但 尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易 费用计入当期损益。采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该 等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 第 14 页 共 70 页 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交 易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方 之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及 其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按 其现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止 确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的 本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣 告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确 认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价 值进行后续计量,其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币 货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价 值变动确认为其他综合收益;但是,对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按 成本计量。处置时,将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同 第 15 页 共 70 页 时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期 损益。 2.金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移,是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权 利终止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方;(3)该金融资产已转移,虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该 金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使公司面临的风险水 平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该项金融资产,所收到的对价确认为一项金 融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和;(2)所转移金 融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面 价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下 列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分收到的对价,与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和;(2)终止确认部分的账面价值。 3.金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,其分类与前述在初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债,按照 公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和 利息支出计入当期损益。 第 16 页 共 70 页 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余 成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公 允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额 和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余 额之中的较高者进行后续计量。 4.金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融 负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债 或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。本公司若回购部分金融 负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的 账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产 或者承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 5.权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分: 金融负债,是指符合下列条件之一的负债: (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 第 17 页 共 70 页 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合 同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算, 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该 工具是本公司的金融负债;如果是后者,该工具是本公司的权益工具。 6.衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系 的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入当期 损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且 与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具 中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 7.金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(八)。 8.金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响,且公司能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减 值的客观证据,包括下列可观察到的情形:(1)发行方或债务人发生严重财务困难;(2)债务 人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;(3)本公司出于经济或法律等方 第 18 页 共 70 页 面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财 务重组;(5)因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易;(6)无法 辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,包括该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该 组金融资产无法支付的状况;(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重 大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;(8)权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌;(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来,单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融 资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的,以 成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认 为减值损失,计入当期损益;短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确 定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后,如有客观证据 表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失 予以转回,转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资,当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂 时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公 司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化, 判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 第 19 页 共 70 页 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失, 计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。 9.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示,不予相互抵销。 (八) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移 负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本公司假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入 的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,考虑 市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳 用途的其他市场参与者产生经济利益的能力,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日能够 取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,是除第一层次输入 值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括:活跃市场中有类似资产或负债的报 价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正 常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等];第三层次输入值,是相关资产或负债的不 可观察输入值[包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、使用 自身数据做出的财务预测等]。每个资产负债表日,本公司对在财务报表中确认的持续以公 允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 第 20 页 共 70 页 (九) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 应收账款——金额 100 万元以上(含)的款项;其他应收款——金额 50 万 额标准 元以上(含)的款项。 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的,根据其未来现金流量现 单项金额重大并单项计提坏账 值低于其账面价值的差额计提坏账准备;经单独进行减值测试未发生减值 准备的计提方法 的,将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2.按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 根据其未来现金流量现值低于其 关联方组合 应收本公司母公司合并报表范围内关联方款项 账面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法: 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 20.00 20.00 3-4 年 30.00 30.00 4-5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备的计提方法 坏账准备 4.对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等),根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5.如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有 关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (十) 存货的确认和计量 1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 第 21 页 共 70 页 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。 2.公司取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本,通过进 一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的 存货,以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质 和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的存货通 常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产公允价值更 加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面 价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入 账价值。 3.公司发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物按照一次转销法进行摊销。 5.资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确 定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债 表日后事项的影响,除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,本期期末存货项目的 可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定,其中: (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值; (2)需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值; 资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别 确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的 金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存 货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最 终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现 净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期 第 22 页 共 70 页 损益。 6.存货的盘存制度为永续盘存制。 (十一) 持有待售的非流动资产或处置组的确认和计量 1.划分为持有待售类别的条件 公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非 流动资产或处置组收回其账面价值的,在满足下列条件时,将其划分为持有待售类别: (1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售; (2)出售极可能发生,即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预 计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的,公司 已经获得批准。确定的购买承诺,是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该 协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销 的可能性极小。 持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的,公司停止将其划分 为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的,处置组中剩余资产或负债 新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的,公司将新组成的处置组划分为持有待售类别, 否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。 对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组,不调整可比会计期间 的资产负债表。 2.持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,公司在初始计量时比较假定其 不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰 低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减 去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。 公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前,按照相关会计准则规定计量非 流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有 待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面 价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损 益,同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计 提折旧或摊销,持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。 第 23 页 共 70 页 公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时,先抵减处置组商誉的账面价值,再 根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 (以下简称第 42 号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面 价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时,首先按照相关会计准则规定计量 处置组中不适用第 42 号准则计量规定的资产和负债的账面价值,再按照上述相关规定进行 会计处理。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前 减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转 回金额计入当期损益;划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记 的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产 确认的资产减值损失金额内转回,转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量 规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值,同时将转回金额计入当 期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 3.划分为持有待售类别的终止确认和计量 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类 别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待 售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值 等进行调整后的金额;(2)可收回金额。 公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损 益。 (十二) 长期股权投资的确认和计量 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期 股权投资,包括对合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共 同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产核算,其会计政策详见本附注三(七)“金融工具的确认和计量”。 1.共同控制和重大影响的判断标准 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 第 24 页 共 70 页 同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公 司的合营企业。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。 重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资 单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接 持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转 换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、 股份期权及可转换公司债券等的影响。 2.长期股权投资的投资成本的确定 本公司长期股权投资按成本进行初始计量:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价 款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其 初始投资成本,与发行权益性证券直接相关的费用,按照《企业会计准则第 37 号——金融 工具列报》的有关规定确定;在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公 允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本 按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计 入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制的,长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价 值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为 可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法 对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后,被投资单位采用的会计政策及会计期 第 25 页 共 70 页 间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并 据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值; 在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计 算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内 部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期 股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价 值。经过上述处理,按照投资合同或协议约定公司仍承担额外义务的,按预计承担的义务确 认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益弥补未 确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他 综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投 资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始 投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业 出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自 联营及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定 进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。 4.长期股权投资的处置 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置该项 投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础,按相应比例对原计入其 他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。 第 26 页 共 70 页 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的,处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (十三) 投资性房地产的确认和计量 1.投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或 开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。如与投资性房 地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则 计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生时计入当期损益。 3.对成本模式计量的投资性房地产,采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧 或进行摊销。 4. 投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货 改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产, 转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值; 转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 5.当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面 价值和相关税费后计入当期损益。 (十四) 固定资产的确认和计量 1.固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入 第 27 页 共 70 页 公司;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出,符合上述确认 条件的,计入固定资产成本;不符合上述确认条件的,发生时计入当期损益。 2.固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产,预计弃置 费用,并将其现值计入固定资产成本。 3.固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动 资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为公司提供 经济利益,则选择不同折旧率和折旧方法,分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率 如下: 固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 机器设备 平均年限法 10 5 9.50 电子设备 平均年限法 3 5 31.67 办公设备及其他 平均年限法 3-5 5 19.00-31.67 模 具 平均年限法 3 - 33.33 说明: (1)符合资本化条件的固定资产装修费用,在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内,采用年限平均法单独计提折旧。 (2)已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折 旧率。 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发 生改变则作为会计估计变更处理。 4.融资租入固定资产的认定依据和计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产: (1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司; (2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权; (3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产 使用寿命的75%以上(含75%)]; (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 第 28 页 共 70 页 价值[90%以上(含90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始 日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]; (5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理 确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较 短的期间内计提折旧。 5.其他说明 (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节 性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 (2)若固定资产处于处置状态,或者预期通过使用或处置不能产生经济利益,则终止确 认,并停止折旧和计提减值。 (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产 确认条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间,照提折旧。 (十五) 在建工程的确认和计量 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工 程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工结算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 第 29 页 共 70 页 (十六) 借款费用的确认和计量 借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资 本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损 益。 2.借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生; 3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化:若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并 且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期 费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。 (3)停止资本化:当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时,借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可 单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工,但 必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3.借款费用资本化率及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金 额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率),计算确定一般借 款应予资本化的利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相 关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额,在资本化期间内予以资 本化。专门借款发生的辅助费用,在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态之前发生的,予以资本化;在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的, 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价 的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。 第 30 页 共 70 页 (十七) 无形资产的确认和计量 1.无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本,包括购买价、相关税费以及直接 归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延 期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组 取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。在非货币 性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资 产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值 和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发购建厂房等建筑物,相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。 2.无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等 综合因素判断,能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命有限的无形 资产;无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:(1)运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;(2)技术、工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的估计;(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况; (4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动;(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支 出,以及公司预计支付有关支出的能力;(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制, 如特许使用期、租赁期等;(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的 无形资产的使用寿命估计情况: 项 目 预计使用寿命依据 期限(年) 软 件 预计受益期限 10 第 31 页 共 70 页 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不确定 的无形资产不予摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。 本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理;预计某项无形资产已经不能 给公司带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 3.内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发 阶段的标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶 段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于 某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开 发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生 经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场,无形资产将在内部使用的,可证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源 支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的,于发生时计入当期损益;无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十八) 长期资产的减值损失 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、 等长期资产,存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值: 1.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌; 2.公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化,从而对公司产生不利影响; 3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算资产预计未 来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低; 第 32 页 共 70 页 4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏; 5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置; 6.公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等; 7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的,应当进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 公允价值的确定方法详见本附注三(八);处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用;资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对 其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的,以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的 最小资产组合。 使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认,在以后期间不予转回。 (十九) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账,在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费 用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其 中: 预付经营租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用,按两次装修间隔期间、剩余 租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 第 33 页 共 70 页 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。 根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 1.短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为 负债,并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的, 按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不 能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的金额计量。 2.离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立 的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划, 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提 供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相 关资产成本。 3.辞退福利的会计处理方法 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时,和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日,确认辞退福利产生的 职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的,按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认 条件时,计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按 照离职后福利处理。 4.其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行 会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设 定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 第 34 页 共 70 页 (二十一) 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,将其确认为预计负债:1.该义务是承担 的现时义务;2.该义务的履行很可能导致经济利益流出;3.该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别分以下情况处理:所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各 种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值:即上下限金额的平均数确 定。所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果 发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确 定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能 够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反 映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十二) 收入确认原则 1.销售商品 (1)销售商品收入确认的总体原则: 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认:1)公司已将商品所有权上的主要风险和报 酬转移给购买方;2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品 实施有效控制;3)收入的金额能够可靠地计量;4)相关的经济利益很可能流入公司;5)相关 的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。 (2)销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准: 国内销售(不需要安装调试的产品):一般客户在收到货物后,本公司按月与客户对账确 认验收合格的商品数量及结算金额,确认无误后在对账当月确认销售收入的实现;销售合同 明确约定以客户实际使用量结算的,本公司按月与客户结算,按客户的供应商门户系统(或 客户提供的使用清单)显示的结算期间实际领用的合格商品数量,在约定的结算时间,按协 议价格确认销售收入的实现;零星销售在客户确认收货后确认销售收入的实现。 第 35 页 共 70 页 国内销售(需要安装调试的产品):对于需要安装调试,且安装调试工作属于销售合同重 要组成部分的,在产品发出,安装调试验收合格后确认销售收入的实现。 国外销售:公司国外销售在产品已发货运抵装运港、出口报关手续办理完毕并取得出口 报关单,确认销售收入的实现。 2.提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务收入,并按已经发生的成本占估 计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:若已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相 同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成 本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 3.让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时, 确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利 率计算确定;使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十三) 政府补助的确认和计量 1.政府补助的分类 政府补助,是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等;与收 益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相 关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体 归类为与收益相关的政府补助。 本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为: (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产,或者补助对象 的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的,划分为与资产相关的政府补助。 第 36 页 共 70 页 (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用 或损失的政府补助,划分为与收益相关的政府补助。 (3)若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相 关的政府补助或与收益相关的政府补助:1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据 该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对 该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;2)政府文件中对用途仅作一 般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。 2.政府补助的确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件: (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公 开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条 件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的; (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金 管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性; (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作 为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到; (4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。 3.政府补助的会计处理 政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;为非货币性资产的,按公允价值 计量;非货币性资产公允价值不能可靠取得的,按名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助,直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政 府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益; 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将相关递延收益余额转入资 产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递 延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿本 公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。 第 37 页 共 70 页 本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理: (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的, 本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分以下情况进行会计处理: (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值; (2)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益; (3)属于其他情况的,直接计入当期损益。 政府补助计入不同损益项目的区分原则为:与本公司日常活动相关的政府补助,按照经 济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与本公司日常活动无关的政府补助,计入 营业外收支。 (二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1.递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资 产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入 当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的 交易或者事项。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此 产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的: (1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; (2)对于与合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的: (1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交 易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; 第 38 页 共 70 页 (2)对于与合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行 复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。 2.当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时, 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十五) 租赁业务的确认和计量 1.租赁的分类 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险 和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租 赁。 融资租赁的确认条件见本附注三(十四)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法” 之说明。 2.经营租赁的会计处理 (1)出租人:公司出租资产收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法 进行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费 用;如金额较大的,则予以资本化,在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础 分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用 第 39 页 共 70 页 从租金收入总额扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当 期损益。 (2)租入人:公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线 法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用; 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣 除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期 损益。 3.融资租赁的会计处理 出租人:在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之 和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实 际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期 债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。 承租人:在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未 确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长 期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (二十六) 终止经营 1.终止经营的条件 终止经营,是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已 经处置或划分为持有待售类别: (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区; (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分。 2.终止经营的列报 拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的,自停止使用日起作 为终止经营列报,在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。 非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移 第 40 页 共 70 页 除的,公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列 报。公司的共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续 划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的,公司在当期财务报表中相应调整各个 划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。 不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组,其减值损失或转回金额及处置 损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终 止经营损益列报。 对于当期列报的终止经营,公司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信 息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的, 公司在当期财务报表中,将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续 经营损益列报。 (二十七) 重大会计判断和估计说明 本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计 的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受 影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的 基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认; 既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债 表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下: 1.坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收 款项可收回性的评估,涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差 异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 2.存货跌价准备 本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产 第 41 页 共 70 页 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 3.非金融非流动资产减值 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的 迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也 进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时, 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时, 需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出 重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可 支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 4.折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。 本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本 公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大 变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 5.预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交 货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时 义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需 支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判 断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等 因素。 其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。 预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修 情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。 第 42 页 共 70 页 (二十八) 主要会计政策和会计估计变更说明 1.会计政策变更 (1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更 1)执行最新修订的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止 经营》 财政部于 2017 年 4 月 28 日发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》(财会[2017]13 号),自 2017 年 5 月 28 日起执行,对于执行日存在的 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营,要求采用未来适用法处理。 本公司采用未来适用法对 2017 年 5 月 28 日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分 类、计量和列报。 2)执行最新修订的《企业会计准则第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助> 的通知》(财会[2017]15 号,以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求, 与企业日常活动相关的政府补助应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关的成本费 用;与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收入,企业应当在“利润表”中的“营 业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目,反映计入其他收益的政府补助。 本公司根据相关规定自 2017 年 6 月 12 日起执行新政府补助准则,对 2017 年 1 月 1 日 存在的政府补助采用未来适用法处理,对于 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 12 日期间新增 的政府补助按照新准则调整。本报告期公司未取得与日常活动相关的政府补助。 3)执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通 知》(财会[2017]30 号,以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除 上述提及新修订的企业会计准则对报表项目的影响外,在“营业利润”之上新增“资产处置 收益”项目,反映企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资 性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损失、以及处置未划为持有待售的固定资产、在 建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失;债务重组中因处置非流动资 产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定,对此项会计政策 变更采用追溯调整法,2017/2016 年度比较财务报表已重新表述。对 2016 年度财务报表相 关损益项目的影响为增加“资产处置收益”111,209.63 元,减少“营业外收入”113,349.62 第 43 页 共 70 页 元、“营业外支出”2,139.99 元。 (2)公司自行变更会计政策 本报告期公司无自行变更会计政策。 2.会计估计变更说明 会计估计变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目 影响金额 公司对在保修期(18 个月)内的产品按销售收 本次变更经深圳 预计负债 -1,127,876.99 入(不含税)的 0.50%提取产品质量保证金。 麦格米特电气股 自 2017 年 10 月 1 日起,改按产品按销售收 份有公司第三届 销售费用 -1,127,876.99 入(不含税)的 0.15%提取产品质量保证金。 第十次董事会审 净利润 958,695.44 此项会计估计变更采用未来适用法。 议通过。 (二十九) 前期差错更正说明 本报告期公司无重要前期差错更正事项。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 销售货物或提供应税劳务过程 增值税 17% 中产生的增值额 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15% (二) 税收优惠及批文 本公司于 2014 年 10 月 27 日被浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、 浙江省地方税务局联合认定为国家级高新技术企业。经重新评审,本公司于 2017 年 11 月 13 日被浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联合认 定为国家级高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定,2014 年 1 月 1 日起三个年度、2017 年 1 月 1 日起三个年度本公司均享受减按 15%税率缴纳企业所得税 的税收优惠政策,故本公司报告期实际适用企业所得税税率为 15%。 第 44 页 共 70 页 五、财务报表主要项目注释 以下注释项目除非特别注明,期初系指 2017 年 1 月 1 日,期末系指 2017 年 12 月 31 日。本期系指 2017 年度。金额单位为人民币元。 (一) 货币资金 1.明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 8,201.40 34,998.91 银行存款 14,898,188.78 30,399,904.08 合 计 14,906,390.18 30,434,902.99 2.期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款 项。 3.外币货币资金明细情况详见本附注五(三十四)“外币货币性项目”之说明。 (二) 应收票据 1.明细情况 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 100,000.00 289,500.00 2.期末无已质押的应收票据。 3.期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 36,836,988.84 - (三) 应收账款 1.明细情况 期末数 种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 - - - - - 提坏账准备 按组合计提坏账准备 61,942,234.47 100.00 3,106,484.82 5.02 58,835,749.65 第 45 页 共 70 页 期末数 种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额虽不重大但单 - - - - - 项计提坏账准备 合 计 61,942,234.47 100.00 3,106,484.82 5.02 58,835,749.65 续上表: 期初数 种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 - - - - - 提坏账准备 按组合计提坏账准备 29,347,440.83 100.00 1,472,872.04 5.02 27,874,568.79 单项金额虽不重大但单 - - - - - 项计提坏账准备 合 计 29,347,440.83 100.00 1,472,872.04 5.02 27,874,568.79 2.坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的应收账款: 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 61,754,772.47 3,087,738.62 5.00 1-2 年 187,462.00 18,746.20 10.00 小 计 61,942,234.47 3,106,484.82 5.02 3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,633,612.78 元;本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 4.本报告期无通过债务重组等其他方式收回的应收账款。 5.本报告期无实际核销的应收账款。 6.期末应收账款金额前 5 名情况 占应收账款期末余额 坏账准备期末 单位名称 期末余额 账 龄 合计数的比例(%) 余额 惠达卫浴股份有限公司 24,414,802.00 1 年以内 39.42 1,220,740.10 佛山市高明安华陶瓷洁具有 16,075,704.00 1 年以内 25.95 803,785.20 限公司 北京智米电子科技有限公司 9,893,375.97 1 年以内 15.97 494,668.80 第 46 页 共 70 页 占应收账款期末余额 坏账准备期末 单位名称 期末余额 账 龄 合计数的比例(%) 余额 新乐卫浴(佛山)有限公司 5,517,520.00 1 年以内 8.91 275,876.00 摩恩(上海)厨卫有限公司 3,324,723.00 1 年以内 5.37 166,236.15 小 计 59,226,124.97 95.62 2,961,306.25 (四) 预付款项 1.账龄分析 期末数 期初数 账 龄 占总额比 坏账 占总额比 坏账 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 例(%) 准备 例(%) 准备 1年以内 1,161,778.43 96.18 - 1,161,778.43 742,514.37 89.77 - 742,514.37 1-2年 34,220.42 2.83 - 34,220.42 34,672.32 4.19 - 34,672.32 2-3年 11,959.50 0.99 - 11,959.50 50,000.00 6.04 - 50,000.00 合 计 1,207,958.35 100.00 - 1,207,958.35 827,186.69 100.00 - 827,186.69 2.预付款项金额前 5 名情况 占预付款项期末余 单位名称 期末数 账 龄 未结算原因 额合计数的比例(%) 浙江远大国际会展有限公司 189,575.00 1 年以内 15.69% 服务未完成 河北青松机电设备制造有限公司 155,747.86 1 年以内 12.89% 材料未到货 佛山市美加华陶瓷有限公司 143,927.30 1 年以内 11.91% 材料未到货 国网浙江台州市椒江区供电公司 100,000.00 1 年以内 8.28% 预存电费 上海市质量监督检验技术研究院 100,000.00 1 年以内 8.28% 服务未完成 小 计 689,250.16 57.06% 3.期末无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。 (五) 其他应收款 1.明细情况 第 47 页 共 70 页 期末数 种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 - - - - - 提坏账准备 按组合计提坏账准备 1,065,677.59 100.00 53,283.88 5.00 1,012,393.71 单项金额虽不重大但单 - - - - - 项计提坏账准备 合 计 1,065,677.59 100.00 53,283.88 5.00 1,012,393.71 续上表: 期初数 种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 - - - - - 提坏账准备 按组合计提坏账准备 278,827.49 100.00 13,941.37 5.00 264,886.12 单项金额虽不重大但单 - - - - - 项计提坏账准备 合 计 278,827.49 100.00 13,941.37 5.00 264,886.12 2.坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的其他应收款: 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 1,065,677.59 53,283.88 5.00 小 计 1,065,677.59 53,283.88 5.00 3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 39,342.51 元;本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 4.本报告期无通过债务重组等其他方式收回的其他应收款。 5.本报告期无实际核销的其他应收款。 6.其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 备用金 789,158.40 116,030.40 押金保证金 85,000.00 55,000.00 第 48 页 共 70 页 款项性质 期末余额 期初余额 住房公积金 40,932.00 20,800.20 个人借款 150,587.19 50,636.89 单位往来 - 36,360.00 合 计 1,065,677.59 278,827.49 7.期末其他应收款金额前 5 名情况 款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备期 个人名称 期末余额 账 龄 质或内容 额合计数的比例(%) 末余额 李旭 备用金 144,668.00 1 年以内 13.58% 7,233.40 吴海鹏 个人借款 137,787.19 1 年以内 12.93% 6,889.36 高海军 备用金 132,000.00 1 年以内 12.39% 6,600.00 彭文松 备用金 130,000.00 1 年以内 12.20% 6,500.00 唐美虹 备用金 100,000.00 1 年以内 9.38% 5,000.00 小 计 644,455.19 60.47% 32,222.76 (六) 存货 1.明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 20,714,392.80 128,408.11 20,585,984.69 8,267,249.12 98,964.11 8,168,285.01 在产品 6,955,383.52 33,215.10 6,922,168.42 3,675,588.22 - 3,675,588.22 库存商品 8,037,589.90 - 8,037,589.90 1,778,400.93 - 1,778,400.93 发出商品 7,869,594.02 335,844.94 7,533,749.08 4,291,855.24 229,797.50 4,062,057.74 合 计 43,576,960.24 497,468.15 43,079,492.09 18,013,093.51 328,761.61 17,684,331.90 2.存货跌价准备 (1)增减变动情况 本期减少 类 别 期初数 本期增加 期末数 转 回 转 销 原材料 98,964.11 29,444.00 - - 128,408.11 在产品 - 33,215.10 - - 33,215.10 第 49 页 共 70 页 本期减少 类 别 期初数 本期增加 期末数 转 回 转 销 发出商品 229,797.50 106,047.44 - - 335,844.94 小 计 328,761.61 168,706.54 - - 497,468.15 (2)本期计提、转回情况说明 本期转回金额占该项存 类 别 确定可变现净值的具体依据 本期转回存货跌价准备的原因 货期末余额的比例(%) 原材料、在产品 不良呆滞物料全额计提 - - 超过 1 年未结算的发出商品全 发出商品 - - 额计提 3.期末存货余额中无资本化利息金额。 (七) 固定资产 1.明细情况 本期增加 本期减少 项 目 期初数 期末数 企业合 购 置 在建工程转入 处置或报废 其 他 并增加 (1)账面原值 机器设备 1,441,844.63 492,579.81 3,732,749.81 - 67,993.26 - 5,599,180.99 运输工具 1,844,700.85 - - - - - 1,844,700.85 电子设备 1,233,862.58 1,209,625.68 - - 1,794.87 - 2,441,693.39 办公设备及其他 1,300,805.23 2,101,906.49 76,068.38 - 15,434.24 - 3,463,345.86 模 具 12,697,061.13 4,769,888.93 - - 618,994.89 - 16,847,955.17 合 计 18,518,274.42 8,574,000.91 3,808,818.19 - 704,217.26 - 30,196,876.26 (2)累计折旧 计 提 机器设备 441,868.73 336,486.22 - - 37,640.41 - 740,714.54 运输工具 390,216.14 416,771.76 - - - - 806,987.90 电子设备 446,298.77 497,088.48 - - 1,704.96 - 941,682.29 办公设备及其他 556,709.64 333,401.88 - - 14,662.80 - 875,448.72 模 具 7,050,138.95 2,625,639.52 - - 485,012.85 - 9,190,765.62 合 计 8,885,232.23 4,209,387.86 - - 539,021.02 - 12,555,599.07 第 50 页 共 70 页 本期增加 本期减少 项 目 期初数 期末数 企业合 购 置 在建工程转入 处置或报废 其 他 并增加 (3)减值准备 计 提 机器设备 - - - - - - - 运输工具 - - - - - - - 电子设备 - - - - - - - 办公设备及其他 - - - - - - - 模 具 - - - - - - - 合 计 - - - - - - - (4)账面价值 机器设备 999,975.90 4,858,466.45 运输工具 1,454,484.71 1,037,712.95 电子设备 787,563.81 1,500,011.10 办公设备及其他 744,095.59 2,587,897.14 模 具 5,646,922.18 7,657,189.55 合 计 9,633,042.19 - - - - - 17,641,277.19 [注]本期折旧额 4,209,387.86 元。本期增加中由在建工程中转入的固定资产原值 3,808,818.19 元。期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 160,854.69 元。 2.期末未发现固定资产存在明显减值迹象,故未计提减值准备。 3.期末无融资租赁租入的固定资产。 4.期末无经营租赁租出的固定资产。 6.期末无未办妥产权证书的固定资产。 7.期末无用于借款抵押的固定资产。 (八) 在建工程 1.明细情况 期末数 期初数 工程名称 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 自制及待安装设备 1,400,695.73 - 1,400,695.73 2,347,008.44 - 2,347,008.44 第 51 页 共 70 页 2.期末未发现在建工程存在明显减值迹象,故未计提减值准备。 (九) 长期待摊费用 其他减 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 少原因 经营租赁固定资 3,371,831.05 4,637,246.94 1,468,330.96 - 6,540,747.03 - 产改良支出 (十) 递延所得税资产 期末数 期初数 递延所得税资产项目 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 坏账准备的所得税影 473,965.30 3,159,768.70 223,022.02 1,486,813.41 响 存货跌价准备的所得 74,620.22 497,468.15 49,314.24 328,761.61 税影响 预计负债的所得税影 72,506.38 483,375.85 141,590.22 943,934.78 响 合 计 621,091.90 4,140,612.70 413,926.48 2,759,509.80 (十一) 其他非流动资产 项 目 期末数 期初数 预付长期资产购置款 773,924.00 3,232,357.50 合 计 773,924.00 3,232,357.50 (十二) 应付账款 1. 明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 49,730,478.78 31,154,911.58 1 年至 2 年 176,218.19 13,130.49 2 年至 3 年 13,130.49 10,520.75 3 年以上 239,552.04 236,149.40 合 计 50,159,379.50 31,414,712.22 2.期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。 第 52 页 共 70 页 (十三) 预收款项 1.明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 2,459,398.99 2,082,340.02 1-2 年 42,284.25 103,598.00 2-3 年 103,598.00 6,832.00 3 年以上 6,832.00 合 计 2,612,113.24 2,192,770.02 2.期末无账龄超过 1 年的大额预收款项。 (十四) 应付职工薪酬 1.明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)短期薪酬 2,740,342.33 22,280,438.82 20,704,129.20 4,316,651.95 (2)离职后福利—设定提存计划 153,498.52 1,424,802.45 1,430,946.23 147,354.74 合 计 2,893,840.85 23,705,241.27 22,135,075.43 4,464,006.69 2. 短期薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)工资、奖金、津贴和补贴 2,717,705.86 20,163,828.43 18,587,747.75 4,293,786.54 (2)职工福利费 1,357,139.95 1,357,139.95 (3)社会保险费 20,466.47 478,539.69 476,140.75 22,865.41 其中:医疗保险费 286,269.00 286,269.00 工伤保险费 20,466.47 170,440.08 168,041.14 22,865.41 生育保险费 21,830.61 21,830.61 (4)住房公积金 278,740.75 278,740.75 (5)工会经费和职工教育经费 2,170.00 2,190.00 4,360.00 小 计 2,740,342.33 22,280,438.82 20,704,129.20 4,316,651.95 3. 设定提存计划 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)基本养老保险 143,265.29 1,353,234.52 1,354,226.28 142,273.53 第 53 页 共 70 页 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (2)失业保险费 10,233.23 71,567.93 76,719.95 5,081.21 小 计 153,498.52 1,424,802.45 1,430,946.23 147,354.74 4. 其他说明 (1)期末数中无属于拖欠性质的应付职工薪酬。 (2)期末应付工资已于 2018 年 1 月发放,期末应付奖金预计于 2018 年一季度发放。 (十五) 应交税费 项 目 期末数 期初数 增值税 1,649,809.68 414,349.52 企业所得税 2,323,216.90 1,358,706.35 城市维护建设税 123,238.36 53,654.03 教育费附加 52,816.44 22,944.58 地方教育附加 35,210.96 15,329.72 代扣代缴个人所得税 31,432.60 18,046.11 印花税 7,311.25 3,469.20 残疾人保障金 9,855.00 - 合 计 4,232,891.19 1,886,499.51 (十六) 其他应付款 1.明细情况 项 目 期末数 期初数 押金保证金 546,000.00 532,000.00 预提费用 346,403.63 280,539.54 其 他 30,006.62 24,243.03 合 计 922,410.25 836,782.57 2.期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。 3.金额较大的其他应付款项性质或内容的说明 单位名称 期末数 款项性质或内容 惠达卫浴股份有限公司 500,000.00 模具开发费押金 第 54 页 共 70 页 单位名称 期末数 款项性质或内容 小 计 500,000.00 (十七) 预计负债 1.明细情况 项 目 期末数 期初数 形成原因 产品质量保证金 483,375.85 943,934.78 按政策计提 合 计 483,375.85 943,934.78 2.其他说明 公司综合考虑未来的售后保修风险,本着谨慎性原则,对在保修期(18 个月)内的产品 按销售收入(不含税)的 0.15%提取产品质量保证金。 (十八) 实收资本 投资人 期初数 本期增加 本期减少 期末数 深圳麦格米特电气股份有限公司 15,600,000.00 - - 15,600,000.00 林普根 6,300,000.00 - - 6,300,000.00 骆益民 4,500,000.00 - - 4,500,000.00 王雪芬 1,170,000.00 - - 1,170,000.00 陈方琳 1,020,000.00 - - 1,020,000.00 曾昭源 960,000.00 - - 960,000.00 陈志华 450,000.00 - - 450,000.00 合 计 30,000,000.00 - - 30,000,000.00 (十九) 资本公积 1.明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 其他资本公积 - 546,875.00 - 546,875.00 其 中:股份支付 - 546,875.00 - 546,875.00 2.资本公积增减变动原因及依据说明 第 55 页 共 70 页 深圳麦格米特电气股份有限公司(母公司)于 2017 年 7 月 12 日授予 110 名首次授予激励 对象 280.1 万股限制性股票(其中本公司 4 名),授予价格 21.18 元/股。以权益结算的股份 支付权益工具于授予日的公允价值总额为 2,250,000.00 元,本期分摊确认管理费用和资本 公积 546,875.00 元。 (二十) 盈余公积 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 2,620,500.22 4,649,366.59 7,269,866.81 (二十一) 未分配利润 1.明细情况 项 目 本期数 上年数 上年年末余额 23,584,501.98 -3,492,242.17 加:年初未分配利润调整 - - 调整后本年年初余额 23,584,501.98 -3,492,242.17 加:本期净利润 4,649,366.59 29,697,244.37 其他转入 - - 减:提取法定盈余公积 4,649,366.59 2,620,500.22 应付股利 20,000,000.00 - 期末未分配利润 7,269,866.81 23,584,501.98 2.利润分配情况说明 根据公司2017年9月15日股东会通过的利润分配方案,同意将公司未分配利润人民币 2,000万元以现金方式按公司股东出资比例分配给各股东。 (二十二) 营业收入/营业成本 1.明细情况 2017 年度 2016 年度 项 目 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 236,796,360.95 150,483,793.90 146,911,908.25 92,465,543.81 其他业务 8,992.33 8,992.33 228,142.66 218,740.95 合 计 236,805,353.28 150,492,786.23 147,140,050.91 92,684,284.76 第 56 页 共 70 页 2.主营业务收入/主营业务成本(按产品类别分类) 2017 年度 2016 年度 产品名称 收 入 成 本 收 入 成 本 智能卫浴产品 236,796,360.95 150,483,793.90 146,911,908.25 92,465,543.81 小 计 236,796,360.95 150,483,793.90 146,911,908.25 92,465,543.81 3.主营业务收入/主营业务成本(按地区分类) 2017 年度 2016 年度 地区名称 收 入 成 本 收 入 成 本 国内销售 235,167,866.03 150,878,441.76 146,350,966.20 92,274,122.90 国外销售 1,628,494.92 588,541.38 560,942.05 191,420.91 小 计 236,796,360.95 150,483,793.90 146,911,908.25 92,465,543.81 4.公司前五名客户的营业收入情况 (1)2017 年度 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 惠达卫浴股份有限公司 131,140,266.73 55.38 佛山市高明安华陶瓷洁具有限公司 23,109,276.94 9.76 摩恩(上海)厨卫有限公司 20,273,669.21 8.56 新乐卫浴(佛山)有限公司 17,068,436.22 7.21 北京智米电子科技有限公司 8,455,876.90 3.57 小 计 200,047,526.00 84.48 (2)2016 年度 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 惠达卫浴股份有限公司 103,527,458.94 70.36 骊住建材(苏州)有限公司 11,285,854.03 7.67 新乐卫浴(佛山)有限公司 7,681,127.24 5.22 佛山市高明安华陶瓷洁具有限公司 3,151,923.20 2.14 北京稳固得电子有限公司 1,990,876.08 1.35 小 计 127,637,239.49 86.75 第 57 页 共 70 页 (二十三) 税金及附加 项 目 2017 年度 2016 年度 城市维护建设税 756,226.33 559,665.00 教育费附加 324,146.99 239,806.43 地方教育附加 216,064.66 159,904.29 印花税 56,921.05 - 残疾人就业保障金 93,986.20 - 合 计 1,447,345.23 959,375.72 [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。 (二十四) 销售费用 项 目 2017 年度 2016 年度 职工薪酬 3,307,338.53 1,805,434.24 运输费 4,048,806.41 2,925,186.45 差旅费 955,068.67 789,943.45 广告宣传费 944,315.72 485,331.76 业务推广费 897,767.67 719,193.98 材料物料费 699,179.50 243,059.68 专业服务费 450,960.31 498,706.17 产品质量保证金 -384,378.61 468,680.61 业务招待费 306,040.56 206,293.33 快递费 113,232.93 94,981.58 租赁费 78,370.10 - 其 他 131,518.81 40,136.79 合 计 11,548,220.60 8,276,948.04 (二十五) 管理费用 项 目 2017 年度 2016 年度 研发费用 8,246,197.82 6,623,538.10 股份支付 546,875.00 - 第 58 页 共 70 页 项 目 2017 年度 2016 年度 职工薪酬 3,875,336.20 1,634,681.71 装修费 1,606,996.89 128,411.32 折旧费 841,583.79 285,298.13 专业服务费 637,037.19 117,780.40 租赁费 638,632.22 156,865.39 办公费 449,217.32 375,510.19 水电费 302,046.90 29,445.02 业务招待费 188,336.45 118,726.40 车辆使用费 132,471.11 152,836.32 差旅费 128,032.14 43,186.20 其 他 378,766.37 305,489.59 合 计 17,971,529.40 9,971,768.77 (二十六) 财务费用 项 目 2017 年度 2016 年度 利息支出 - - 减:利息收入 114,015.56 37,758.12 汇兑损失 减:汇兑收益 1,837.13 9,503.82 手续费支出 21,542.47 12,995.10 合 计 -94,310.22 -34,266.84 (二十七) 资产减值损失 项 目 2017 年度 2016 年度 坏账损失 1,672,955.29 723,502.48 存货跌价损失 168,706.54 268,956.68 合 计 1,841,661.83 992,459.16 第 59 页 共 70 页 (二十八) 投资收益 项 目 2017 年度 2016 年度 处置理财产品取得的投资收益 161,128.77 76,822.59 合 计 161,128.77 76,822.59 (二十九) 资产处置收益 项 目 2017 年度 2016 年度 处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 -28,743.56 111,209.63 其中:固定资产 -28,743.56 111,209.63 合 计 -28,743.56 111,209.63 (三十) 营业外收入 1.明细情况 计入当期非经常性损 项 目 2017 年度 2016 年度 益的金额 政府补助 414,000.00 203,365.18 414,000.00 其 他 51,577.40 1,456.31 51,577.40 合 计 465,577.40 204,821.49 465,577.40 2.计入当期营业外收入的政府补助情况 与资产相关/ 补助项目 2017 年度 2016 年度 与收益相关 2016 年度区经济转型升级龙头企业、成长 300,000.00 - 与收益相关 型、区域创新品牌”补助(奖励)资金 黄岩区经济转型升级(科技创新)奖励资金 10,000.00 - 与收益相关 2016 年度第二批台州市级科技资金 48,000.00 - 与收益相关 发明专利授权补助资金 12,000.00 - 与收益相关 国内发明专利省级补助资金 6,000.00 - 与收益相关 2016 年度专利补助 38,000.00 - 与收益相关 授权专利补助 - 90,000.00 与收益相关 智能马桶市场拓展补助 - 38,100.00 与收益相关 智能坐便器开发补助 - 50,000.00 与收益相关 第 60 页 共 70 页 与资产相关/ 补助项目 2017 年度 2016 年度 与收益相关 水利建设基金减免 - 22,239.56 与收益相关 个人所得税补贴 - 3,025.62 与收益相关 小 计 414,000.00 203,365.18 [注]计入当期营业外收入的政府补助文件依据及会计处理详见附注五(三十五)“政府补 助”之说明。 (三十一) 营业外支出 计入当期非经常性损益 项 目 2017 年度 2016 年度 的金额 赔偿金、违约金 20,000.00 - 20,000.00 其 他 335.39 32,400.00 335.39 合 计 20,335.39 32,400.00 20,335.39 (三十二) 所得税费用 1.明细情况 项 目 2017 年度 2016 年度 本期所得税费用 7,889,246.94 4,712,754.84 递延所得税费用 -207,165.42 239,935.80 合 计 7,682,081.52 4,952,690.64 2.会计利润与所得税费用调整过程 项 目 2017 年度 利润总额 53,730,505.42 按法定/适用税率计算的所得税费用 8,059,575.81 调整以前期间所得税的影响 -22,483.89 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 157,530.50 加计扣除的影响 -512,540.90 所得税费用 7,682,081.52 第 61 页 共 70 页 (三十三) 现金流量表主要项目注释 1.收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 2017 年度 2016 年度 政府补助 414,000.00 203,365.18 利息收入 114,015.56 37,758.12 往来款及其他 5,044,898.48 2,125,435.36 合 计 5,572,914.04 2,366,558.66 2.支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 2017 年度 2016 年度 付现的费用 10,344,030.09 8,006,505.75 往来款 5,413,458.00 2,158,104.40 合 计 15,757,488.09 10,164,610.15 (三十四) 现金流量表补充资料 1.现金流量表补充资料 项 目 2017 年度 2016 年度 (1)将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 46,493,665.91 29,697,244.37 加:资产减值准备 1,841,661.83 992,459.16 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 4,209,387.86 2,787,677.72 折旧 无形资产摊销 - - 一年内到期的非流动资产摊销 - - 长期待摊费用摊销 1,468,330.96 107,366.29 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 28,743.56 -111,209.63 (收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) - - 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - - 财务费用(收益以“-”号填列) - - 投资损失(收益以“-”号填列) -161,128.77 -76,822.59 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -207,165.42 239,935.80 第 62 页 共 70 页 项 目 2017 年度 2016 年度 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) - - 存货的减少(增加以“-”号填列) -25,563,866.73 -7,108,924.90 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -33,572,915.40 -13,767,136.95 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 24,141,998.40 16,263,273.25 其 他 546,875.00 - 经营活动产生的现金流量净额 19,225,587.20 29,023,862.52 (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - (3)现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 14,906,390.18 30,434,902.99 减:现金的期初余额 30,434,902.99 9,248,306.68 加:现金等价物的期末余额 - - 减:现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 -15,528,512.81 21,186,596.31 2.现金和现金等价物 项 目 期末数 期初数 (1)现金 14,906,390.18 30,434,902.99 其中:库存现金 8,201.40 34,998.91 可随时用于支付的银行存款 14,898,188.78 30,399,904.08 可随时用于支付的其他货币资金 - - (2)现金等价物 - - 其中:三个月内到期的债券投资 - - (3)期末现金及现金等价物余额 14,906,390.18 30,434,902.99 (三十五) 外币货币性项目 期末外币货币性项目情况: 第 63 页 共 70 页 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 - 其中:美元 84,570.42 6.5342 552,600.04 (三十六) 政府补助 1.明细情况 计入损益情况 补助项目 金 额 列报项目 损益项目 2017 年度 损益项目 2016 年度 2016 年度区经济转型升 级龙头企业、成长型、 营业外收 营业外收 300,000.00 300,000.00 - - 区域创新品牌”补助(奖 入 入 励)资金[注 1] 2016 年度第二批台州市 营业外收 营业外收 48,000.00 48,000.00 - - 级科技资金[注 2] 入 入 2016 年度专利补助 营业外收 营业外收 /2017 年度台州市市级 38,000.00 38,000.00 入 入 科技资金补助[注 3] 2015 年省级发明专利授 营业外收 营业外收 12,000.00 12,000.00 - - 权补助资金[注 4] 入 入 2016 年度黄岩区经济转 营业外收 营业外收 型升级(科技创新)奖励 10,000.00 10,000.00 - - 入 入 资金[注 5] 国内发明专利省级补助 营业外收 营业外收 6,000.00 6,000.00 - - 资金[注 6] 入 入 2015 年度授权专利补助 营业外收 营业外收 90,000.00 - - 90,000.00 [注 7] 入 入 营业外收 营业外收 智能马桶市场拓展补助 38,100.00 - - 38,100.00 入 入 智能坐便器开发补助 营业外收 营业外收 50,000.00 - - 50,000.00 [注 8] 入 入 营业外收 营业外收 水利建设基金减免 22,239.56 - - 22,239.56 入 入 营业外收 营业外收 个人所得税补贴 3,025.62 - - 3,025.62 入 入 合 计 617,365.18 414,000.00 203,365.18 (注 1)根据台州市黄岩区财政局下发的黄财企[2017]96 号文件,本公司 2017 年度收到 2016 年度区经济转型升级龙头企业、成长型、区域创新品牌”补助(奖励)资金 300,000.00 元,系与收益相关的政府补助,已全额计入 2017 年度营业外收入。 第 64 页 共 70 页 (注 2)根据台州市财政局、台州市科学技术局下发的台财企发[2016]37 号《台州市财政 局台州市科学技术局关于下达 2016 年度第二批台州市市级科技资金的通知》及附件,本公 司 2017 年度收到第二批台州市市级科技资金 48,000.00 元,系与收益相关的政府补助,已 全额计入 2017 年度营业外收入。 (注 3)根据台州市黄岩区科学技术局下发的黄科[2017]21 号《关于开展 2016 年度专利 补助申报工作的通知》、黄科[2017]22 号《关于转发 2017 年度台州市市级科技资金的通知》, 本公司 2017 年度收到专利补助资金 38,000.00 元,系与收益相关的政府补助,已全额计入 2017 年度营业外收入。 (注 4)根据台州市黄岩区财政局、台州市黄岩区科技局下发的黄财企[2016]25 号《台州 市黄岩区财政局 台州市黄岩区科技局关于下达 2015 年省级发明专利授权补助资金的通知》 及附件,本公司 2017 年度收到省级发明专利授权补助资金 12,000.00 元,系与收益相关的 政府补助,已全额计入 2017 年度营业外收入。 (注 5)根据台州市黄岩区财政局、台州市黄岩区科技局下发的黄财企[2017]13 号《台州 市黄岩区财政局 台州市黄岩区科技局关于下达 2016 年度黄岩区经济转型升级(科技创新) 奖励资金的通知》及附件,本公司 2017 年度收到经济转型升级(科技创新)奖励资金 10,000.00 元,系与收益相关的政府补助,已全额计入 2017 年度营业外收入。 (注 6)根据台州市黄岩区财政局、台州市黄岩区科技局下发的黄财企[2017]8 号《台州 市黄岩区财政局 台州市黄岩区科技局关于下达 2015 年 9 月至 2016 年 3 月国内发明省级补 助资金的通知》及附件,本公司 2017 年度收到国内发明省级补助资金的通知资金 6,000.00 元,系与收益相关的政府补助,已全额计入 2017 年度营业外收入。 (注 7)根据台州市黄岩区科技局下发的黄科[2016]16 号《关于开展 2015 年度授权专利 补助申报工作的通知》,本公司 2016 年度收到 2015 年度授权专利补助 90,000.00 元,系与 收益相关的政府补助,已全额计入 2016 年度营业外收入。 (注 8)根据台州市黄岩区经济和信息化局下发的黄经信[2015]107 号《关于加快我区智 能坐便器新产品设计开发的通知》,本公司 2016 年度收到新产品开发补助 50,000.00 元,系 与收益相关的政府补助,已全额计入 2016 年度营业外收入。 2.本期无退回的政府补助。 第 65 页 共 70 页 六、与金融工具相关的风险 (一) 风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营 业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理 目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险 承受底线并进行风险管理,本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统,以适应 市场情况或本公司经营活动的改变,同时及时有效地对各种风险进行监督,将风险控制在限 定的范围之内。 (二) 市场风险 金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生 波动的风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。 1.汇率风险 汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。因此,本公司所承担的外汇变动 市场风险不重大。 2.利率风险 利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 本公司期末无借款,因此,本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。 3.其他价格风险 本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。本公司 未持有其他上市公司的权益投资,不存在其他价格风险。 (三) 信用风险 信用风险,是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行,本公司预期银行存款不存 在重大的信用风险。 对于应收款项,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务 状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评 第 66 页 共 70 页 估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行 监控,对于信用记录不良的债务人,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方 式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额,详细见本 部分(四)流动风险的相关列示。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 (四) 流动风险 流动风险,是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短 缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时 变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况 下拥有充足的资金偿还债务,满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。 (五) 资本管理 本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营,从而为股东提供回报,并 使其他利益相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结 构,本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减 低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。 七、公允价值的披露 (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 截至2017年12月31日,本公司无以公允价值计量的资产及负债。 (八) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收票据、应收账款、 预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融 资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。 八、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明,金额单位为人民币元。 第 67 页 共 70 页 (一) 关联方关系 1.本公司的母公司情况 母公司对本 注册资本(万 母公司对本公司 母公司 企业类型 注册地 公司的表决权 元) 的持股比例(%) 比例(%) 深圳麦格米特电气 股份有限公司 深圳市 18,066.6147 52.00 52.00 股份有限公司 2.本公司的其他关联方情况 单位名称 与本公司的关系 株洲麦格米特电气有限责任公司 受同一母公司控制 深圳市麦格米特控制技术有限公司 受同一母公司控制 浙江思科韦尔科技有限公司 受同一母公司控制 东莞市国研电热材料有限公司 本公司母公司联营企业 (二) 关联方交易情况 1.购销商品、接受和提供劳务情况 采购商品/接受劳务情况表: 关联方名称 关联交易内容 定价政策 2017 年度 2016 年度 株洲麦格米特电气有限责任公司 采购原材料 市场价 28,890,755.54 17,897,168.30 深圳市麦格米特控制技术有限公司 采购原材料 市场价 36,593.17 - 东莞市国研电热材料有限公司 采购原材料 市场价 3,525,649.83 - 合 计 32,452,998.54 17,897,168.30 2.关联租赁情况 公司承租情况表: 确认的租赁费 出租方名称 租赁资产种类 2017 年度 2016 年度 浙江思科韦尔科技有限公司 房屋建筑物 2,797,062.18 - 合 计 2,797,062.18 - (三) 关联方应收应付款项 应付关联方款项: 第 68 页 共 70 页 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 应付账款 深圳市麦格米特控制技术有限公司 42,814.00 - 株洲麦格米特电气有限责任公司 13,593,709.09 4,848,877.73 浙江思科韦尔科技有限公司 846,747.00 - 九、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 截止资产负债表日,本公司无应披露的重大承诺事项。 (二) 或有事项 截止资产负债表日,本公司无应披露的重大或有事项。 十、资产负债表日后非调整事项 截止财务报告批准报出日,本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。 十一、其他重要事项 截止资产负债表日,本公司无应披露的其他重要事项。 十二、补充资料 非经常性损益: 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经 常性损益(2008)》的规定,本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为+,损失为-): 项 目 2017 年度 2016 年度 非流动资产处置损益 -28,743.56 111,209.63 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - - 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一 414,000.00 203,365.18 标准定额或定量享受的政府补助除外) 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 - - 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 第 69 页 共 70 页 项 目 2017 年度 2016 年度 非货币性资产交换损益 - - 委托他人投资或管理资产的损益 161,128.77 76,822.59 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - - 债务重组损益 - - 企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 - - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - - 与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 - - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损 - - 益,以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供 出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - - 对外委托贷款取得的损益 - - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 - - 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 - - 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 - - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 31,242.01 -30,943.69 其他符合非经常性损益定义的损益项目 - - 小 计 577,627.22 360,453.71 减:所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 89,694.39 59,249.06 非经常性损益净额 487,932.83 301,204.65 浙江怡和卫浴有限公司 2018 年 4 月 2 日 第 70 页 共 70 页