本钢板材：内部控制审计报告2020-04-24
本钢板材股份有限公司
内部控制审计报告
信会师报字[2020]第 ZB10555 号
内部控制审计报告
信会师报字[2020]第 ZB10555 号
本钢板材股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相
关要求，我们审计了本钢板材股份有限公司（以下简称本钢板材）2019
年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企
业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评
价其有效性是本钢板材董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的
有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷
进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策
和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的
有效性具有一定风险。
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四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，本钢板材于 2019 年 12 月 31 日按照《企业内部控制
基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控
制。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 吴雪
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师： 李桂英
中国上海 二 〇 二 〇 年四月二十二日
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本钢板材股份有限公司
2019 年度内部控制评价报告
本钢板材股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求，结合本公司的内部控制制度和评价办法，在内部控制
日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至 2019 年 12 月 31 日
的内部控制的有效性进行了评价。
一、董事会声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控
制，评价其有效性，并如实披露内部控制自我评价报告是公司董事会
的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责
组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监
事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连
带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展
战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
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对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来
内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价的结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定标准，于内部控制评
价报告基准日（2019 年 12 月 31 日），公司不存在财务报告内部控制
重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范基本规范和配
套指引的相关要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定标准，于内部控制评
价报告基准日，公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制自我评价报告基准日至内部控制自我评价报告发出
日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作的总体情况
根据董事会授权，公司内控与风险主管部门组织，成立内部控制
工作组，负责公司年度内部控制自我评价工作的具体组织和实施，对
纳入评价范围的高风险、主营业务领域和单位进行了独立评价。
（一）内部控制评价的范围
1、内部控制评价所关注的高风险领域
内部控制工作组根据风险导向，主营业务全面覆盖的原则确定纳
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入年度评价范围内的单位和业务事项。纳入评价范围的主要单位包括
公司各职能部门及所属厂矿。纳入评价范围单位资产总额占公司合并
财务报表资产总额的 94%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收
入总额的 77%。
2019 年度公司重点关注的高风险领域包括：铁矿石、煤炭等原
材料价格波动风险、环保政策风险、钢材产品市场需求及价格下行风
险。
2、纳入评价范围的主要业务事项包括：
（1）公司层面：公司治理、战略规划、组织架构设置及调整、
人力资源政策、审计管理、信息系统管理。
（2）业务活动层面：全面覆盖公司业务活动的各个方面，测试
内容包括安全管理、环境保护管理、产品研发、科技管理、供应商及
料号管理、设备管理、采购管理、存货管理、销售管理、生产管理、
计量管理、能源管理、运输管理及财务管理。
上述纳入评价范围的单位、业务事项以及高风险领域涵盖了公司
经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司根据《企业内部控制基本规范》及配套指引等要求，组织开
展内部控制评价工作。公司根据公司的内部控制日常监督和专项监督
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的情况，对公司截至 2019 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有
效性进行评价。
公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一
般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研
究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保
持了一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷的认定标准
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
①重大缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可能性导
致无法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错报时，被认定
为重大缺陷；
缺陷 定量标准
财务报表的错报金额落在如下区间：
1.错报≥利润总额的 5%；
重大缺陷 2.错报≥资产总额的 3%；
3.错报≥营业收入总额的 1%；
4.错报≥所有者权益总额的 1%。
②重要缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可能性导
致无法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错报时，被认定
为重要缺陷；
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缺陷 定量标准
财务报表的错报金额落在如下区间
1.利润总额的 3%≤错报＜利润总额的 5%；
重要缺陷 2.资产总额的 0.5%≤错报＜资产总额的 3%；
3.营业收入总额的 0.5%≤错报<营业收入总额的 1%；
4.所有者权益总额的 0.5%≤错报＜所有者权益总额的 1%。
③一般缺陷：未构成重大缺陷和重要缺陷之外的其他内部控制缺
陷。
缺陷 定量标准
财务报表的错报金额落在如下区间：
1.错报＜利润总额的 3%；
一般缺陷 2.错报＜资产总额的 0.5%；
3.错报＜营业收入总额的 0.5%；
4.错报＜所有者权益总额的 0.5%。
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
①重大缺陷：公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为给企业
造成重要损失和不利影响；审计委员会和审计部对公司的对外财务报
告和财务报告内部控制监督无效。
②重要缺陷：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立
反舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立
相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务
报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报
表达到真实、准确的目标。
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③一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺
陷。
2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
①重大缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可能性导
致无法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错报时，被认定
为重大缺陷；
缺陷 定量标准
财务报表的错报金额落在如下区间：
1.错报≥利润总额的 5%；
重大缺陷 2.错报≥资产总额的 3%；
3.错报≥营业收入总额的 1%；
4.错报≥所有者权益总额的 1%。
②重要缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可能性导
致无法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错报时，被认定
为重要缺陷；
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缺陷 定量标准
财务报表的错报金额落在如下区间
1.利润总额的 3%≤错报＜利润总额的 5%；
重要缺陷 2.资产总额的 0.5%≤错报＜资产总额的 3%；
3.营业收入总额的 0.5%≤错报<营业收入总额的 1%；
4.所有者权益总额的 0.5%≤错报＜所有者权益总额的 1%。
③一般缺陷：未构成重大缺陷和重要缺陷之外的其他内部控制缺
陷。
缺陷 定量标准
财务报表的错报金额落在如下区间：
1.错报＜利润总额的 3%；
一般缺陷 2.错报＜资产总额的 0.5%；
3.错报＜营业收入总额的 0.5%；
4.错报＜所有者权益总额的 0.5%。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
①重大缺陷：决策程序导致重大失误；重要业务缺乏制度控制或
系统性失效,且缺乏有效的补偿性控制；中高级管理人员和高级技术
人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；其
他对公司产生重大负面影响的情形。
②重要缺陷：决策程序导致出现一般性失误；重要业务制度或系
统存在缺陷；关键岗位业务人员流失严重；内部控制评价的结果特别
是重要缺陷未得到整改；其他对公司产生较大负面影响的情形。
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③一般缺陷：决策程序效率不高；一般业务制度或系统存在缺陷；
一般岗位业务人员流失严重；一般缺陷未得到整改。
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们未发现
公司在报告期内存在重大缺陷或重要缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据公司财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存
在财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据公司非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不
存在非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
2019 年度，公司各职能部门以风险管理为导向，对公司的各项
制度进行了全面系统地修订、增补和完善。对采购、仓储方面的流程
进行了梳理，分析流程风险，对流程进行了优化，为公司内部控制制
度的有效运行奠定了基础。
同时，结合公司生产经营实际情况，各职能部门对公司面临的各
类风险进行分析，收集风险信息，查找风险事项，更新了公司风险数
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据库。
公司将根据内外部经营环境变化，持续关注影响企业的风险，不
断调整和完善公司的内部控制制度和流程，通过加强内部控制培训，
提高全体员工风险意识，为公司的可持续、健康发展奠定基础。
董事长：
本钢板材股份有限公司
2020 年 4 月 22 日
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