北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事
业部
业部拟出资净资产模拟财务报表
审计报告
中 天 运 [2020]审字 第 02432 号
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
目 录
1、审计报告 1-2
2、模拟资产负债表 3-5
3、模拟财务报表附注 6-40
5、事务所营业执照复印件
6、签字注册会计师资质证明复印件
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
审计报告
中天运[2020]审字第 02432 号
北京钢研高纳科技股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了后附的北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部（以下简称铸造事业部）
拟出资净资产模拟财务报表，包括 2020 年 9 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31
日的模拟资产负债表，2020 年 1-9 月、2019 年度、2018 年度的模拟利润表以及模拟财务报表
附注。
我们认为，后附的铸造事业部拟出资净资产模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务
报表附注二所披露的编制基础编制，公允反映了铸造事业部拟出资净资产 2018 年 12 月 31 日、
2019 年 12 月 31 日和 2020 年 9 月 30 日的财务状况以及 2018 年度、2019 年度及 2020 年 1-9
月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于铸造事业部，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
北京钢研高纳科技股份有限公司管理层负责按照模拟财务报表附注二模拟财务报表编制
假设及方法所述的基础编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的
内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估铸造事业部的持续经营能力，并运用持续经营
假设，除非管理层计划清算铸造事业部、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督铸造事业部的模拟财务报告过程。
四、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计
准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理
- 1 -
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，
则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可
能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的
重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对高纳铸造事业部持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得
出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致铸造事业
部不能持续经营。
（5）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价模拟财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
四、报告使用限制
本报告仅供北京钢研高纳科技股份有限公司用拟出资净资产投资事宜使用，不做其他用
途，因使用不当造成的后果与本会计师事务所和注册会计师无关。
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中 国 注 册 会 计 师 ：吴劲松
中 国 北 京
二〇二一年三月四日 中 国 注 册 会 计 师 ：姚家欣
- 2 -
1
资产负债表
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 单位：人民币元
项 目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产：
货币资金 六、（一） 32,133,487.75 28,509,058.19 58,051,412.68
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、（二） 137,283,887.21 154,047,064.19 112,125,781.38
应收账款 六、（三） 72,848,763.21 36,291,561.62 40,756,965.33
应收款项融资
预付款项 六、（四） 3,987,359.11 1,290,941.89 3,099,251.70
其他应收款
存货 六、（五） 143,117,208.29 133,313,896.35 126,838,703.73
合同资产 六、（六） 427,258.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 389,797,963.57 353,452,522.24 340,872,114.82
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 六、（七） 49,544,357.89 57,705,187.71 63,972,879.93
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、（八） 41,531.80 68,230.84 103,829.56
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六、（九） 819,734.12 250,522.85 482,109.66
其他非流动资产
非流动资产合计 50,405,623.81 58,023,941.40 64,558,819.15
资产总计 440,203,587.38 411,476,463.64 405,430,933.97
法定代表人：艾磊 主管会计工作负责人：杨杰 会计机构负责人：杜菁昱
-3-
资产负债表（续）
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 单位：人民币元
负债和所有者权益（或股东权益） 附注 2020年9月30日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动负债：
短期借款 六、（十） 180,000,000.00 180,000,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、（十一） 19,642,454.22 13,146,412.35 13,010,292.51
应付账款 六、（十二） 9,222,690.98 10,978,220.11 4,906,259.70
预收款项 六、（十三） 4,673,062.88 3,210,480.15
合同负债 六、（十四） 2,487,963.40
应付职工薪酬 六、（十五） 3,060,011.46 2,678,768.30 4,303,901.61
应交税费
其他应付款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 34,413,120.06 211,476,463.64 205,430,933.97
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、（十六） 178,634,751.76
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 178,634,751.76
负债合计 213,047,871.82 211,476,463.64 205,430,933.97
所有者权益（或股东权益）：
净资产 六、（十七） 227,155,715.56 200,000,000.00 200,000,000.00
所有者权益（或股东权益）合计 227,155,715.56 200,000,000.00 200,000,000.00
负债和所有者权益（或股东权益）总计 440,203,587.38 411,476,463.64 405,430,933.97
法定代表人：艾磊 主管会计工作负责人：杨杰 会计机构负责人：杜菁昱
-4-
利润表
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 单位：人民币元
项 目 附注 2020年1-9月 2019年度 2018年度
一、营业收入 六、（十八） 219,127,733.69 257,081,063.67 194,454,571.89
减：营业成本 六、（十八） 152,085,261.58 214,973,937.59 146,809,245.69
税金及附加 六、（十九） 1,099,720.04 2,256,001.88 2,011,874.83
销售费用 六、（二十） 1,786,695.27 1,501,678.55 1,113,867.12
管理费用 六、（二十一） 14,540,546.34 16,529,912.96 14,034,157.75
研发费用 六、（二十二） 8,327,981.60 10,165,985.25 9,521,056.17
财务费用 六、（二十三） 351,531.51 2,865,931.70 -53,319.20
其中：利息费用 351,531.51 3,333,461.53 277,911.72
利息收入 467,529.83 331,230.92
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、（二十四） -257,039.11 -37,410.77
资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、（二十五） -3,537,702.68 1,581,322.80 543,206.27
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 37,141,255.56 10,331,527.77 21,560,895.80
加：营业外收入 六、（二十六） 451,643.99 2,606.09
减：营业外支出 六、（二十七） 3,478,294.02 384,849.96 9,271.94
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 33,662,961.54 10,398,321.80 21,554,229.95
减：所得税费用 六、（二十八） 4,126,376.04 467,149.48 1,636,587.76
四、净利润（亏损总额以“－”号填列） 29,536,585.50 9,931,172.32 19,917,642.19
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 29,536,585.50 9,931,172.32 19,917,642.19
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 - - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动 ——
4、企业自身信用风险公允价值变动 ——
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动 ——
3、可供出售金融资产公允价值变动损益 ——
4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额 ——
5、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 ——
6、其他债权投资信用减值准备 ——
7、现金流量套期储备
8、外币财务报表折算差额
……
六、综合收益总额 29,536,585.50 9,931,172.32 19,917,642.19
七、每股收益
基本每股收益
稀释每股收益
法定代表人：艾磊 主管会计工作负责人：杨杰 会计机构负责人：杜菁昱
-5-
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部
财务报表附注
2018 年 1 月 1 日——2020 年 9 月 30 日
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部（以下简称“铸造事业部”）拟以经营性资
产剥离部分资产、负债后的净资产出资。铸造事业部主要致力于将高温合金的技术成果转化
为生产力，尤其在铸造高温合金领域，形成以军品母合金、航天弹用发动机高温合金结构件、
涡轴发动机用单晶叶片为特色的产品线，服务于发动机主机厂、增压涡轮器厂等用户，产生
了良好的经济效益和社会效益。
二、模拟财务报表编制假设及方法
（一）模拟财务报表编制假设
本模拟财务报表基于以铸造事业部拟出资相关资产、负债和业务自 2018 年 1 月 1 日开始
已作为独立的会计主体存在及持续经营的基本会计假设编制。
（二）模拟财务报表编制方法
本模拟财务报表以 2018 年度、2019 年度、2020 年 9 月 30 日铸造事业部的历史财务报表
为基础，结合拟出资净资产范围对相关资产、负债进行剥离，并以下述假设编制而成：
1. 假设铸造事业部通过支付租金方式使用固定资产和长期待摊费用，并将营业成本中包
含的累计折旧和长期待摊费用摊销替换为租金；
2. 假设铸造事业部自 2020 年 1 月 1 日起通过长期应付款的方式向北京钢研高纳科技股份
有限公司（以下简称“本公司”）筹措运营资金；
3. 假设铸造事业部执行 15%企业所得税率。
三、遵循企业会计准则的声明
由于存在本模拟财务报表附注二所述调整，编制模拟财务报表时只编制了有关时点的模
拟资产负债表和模拟利润表，同时，对所有者权益部分列示权益总额，不区分所有者权益具
体明细。本公司管理层确认，除未编制模拟现金流量表和模拟所有者权益变动表外，基于上
述编制基础编制的本模拟财务报表及模拟财务报表附注符合企业会计准则的要求，真实、完
整地反映了铸造事业部拟出资相关净资产的财务状况。
四、重要会计政策和会计估计
- 6 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的模拟财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司 2020
年 9 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日公司财务状况以及 2020 年 1-9 月、2019
年度、2018 年度的经营成果。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（四）记账本位币
本公司以人民币作为记账本位币。
（五）记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；
当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成
本、可变现净值、现值、公允价值计量。
（六）金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
本公司的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资以外的股权投资、应收款
项、应付款项、借款、应付债券及股本等。
1、金融资产及金融负债的确认和初始计量
金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，在资产负债表内确
认。
除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用
直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据本附注（十三）-收入的会计政策确定
的交易价格进行初始计量。
2、金融资产的分类和后续计量
（1）金融资产的分类
本公司在初始确认时，根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
- 7 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
将金融资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在
业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得
进行重分类。
1）本公司将同时符合下列条件金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
2）本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
3）管理金融资产业务模式的评价依据
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。
业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资
产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
4）合同现金流量特征的评估
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
- 8 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指
金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额
相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金
融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上
述合同现金流量特征的要求。
（2）金融资产的后续计量
本公司对各类金融资产的后续计量为：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
2）以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法
摊销或确认减值时，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
权投资其公允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利
得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其
他综合收益中转出，计入留存收益。
3、金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保
合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。
- 9 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生
的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
（2）财务担保合同负债
财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则（参见本附注金融资产减值）所确定
的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
（3）以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。
4、金融资产及金融负债的指定
本公司为了消除或显著减少会计错配，将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益金融资产或金融负债。
5、金融资产及金融负债的列报抵消
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
-本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
-本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
6、金融资产和金融负债的终止确认
（1）满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：
-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
-该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
-该金融资产已转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，且未保留对该金融资产的控制。
（2）金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损
益：
-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额之和。
（3）金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
- 10 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
7、金融工具减值
（1）本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
-以摊余成本计量的金融资产；
-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；
-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价
值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。
（2）预期信用损失的计量
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法一般
方法或简化方法计提减值准备并确认信用减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于下列各项目，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备：
①按照《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易确认的应收账款或合同资产，初始
计量中未包含重大融资成分，也未考虑不超过一年的合同中的融资成分；
②按照《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易确认的应收账款或合同资产，初始
计量中虽然包含重大融资成分，但本公司选择按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备；
③按照《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
1）对于应收票据，本公司以预期信用损失为基础，对于《企业会计准则第14号——收入》
规范的交易形成且不含重大融资成分的应收票据，始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量其损失准备。
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉
讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除
了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。对于应收票据，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得
- 11 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，
所以本公司按照共同风险特征，对应收票据进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否
显著增加。
基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信
用损失会计估计政策，我们认为全部应收票据具有较低的信用风险，一般不计提减值准备。
组合分类 预期信用损失会计估计政策
银行承兑汇票组合 该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备
商业承兑汇票组合 该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备
2）对于应收账款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备。本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收
款项预期信用损失进行估计，并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期
信用损失计量损失准备。
①期末对有客观证据表明已经发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来
现金流量的现值低于其账面价值的金额，确认减值损失，计提坏账准备。
②对剩余部分的应收款项，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，在组合的基础上计算预期信用损失。
组合名称 计提方法
单项计提预期信用损失的应收账款 个别认定
按组合计提预期信用损失的应收账款 预期信用损失
其中：中央企业组合 预期信用损失
其他企业组合 预期信用损失
关联方组合 预期信用损失
对于按照组合计提坏账准备的应收账款，坏账计提比例如下：
账龄 关联方组合（%） 中央企业组合（%） 其他企业组合（%）
1 年以内 0.26-0.72 0.03-13.33
1-2 年 2.70-7.78 0.15-51.87
2-3 年 40.00 25.00-60.00 0.87-81.33
3-4 年 40.00 25.00-67.58 8.33-89.03
4-5 年 40.00 25.00-79.34 80.00-95.33
5 年以上 60.00 80.00 80.00-100.00
3）对于其他应收款，本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始
确认后未显著增加的金融资产，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；
②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期
内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按
- 12 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
-期末对有客观证据表明已经发生减值的其他应收款单独进行减值测试，根据其预计未来
现金流量的现值低于其账面价值的金额，确认减值损失，计提坏账准备。
-对剩余部分的应收款项，本公司依据信用风险特征划分其他应收款组合，参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，在组合的基础上计算预期信用损失。
组合名称 计提方法
单项计提预期信用损失的其他应收款 个别认定
按组合计提预期信用损失的其他应收款 预期信用损失
其中：无风险组合 预期信用损失
风险未显著增加的其他应收款 预期信用损失
风险显著增加的其他应收款 预期信用损失
对于按照组合计提坏账准备的其他应收款，坏账计提比例如下：
账龄 坏账计提比例（%）
其中：无风险组合 0.00
风险未显著增加的其他应收款 5.00
风险显著增加的其他应收款 50.00
4）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具的投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产
已发生信用减值的迹象包括：
- 发行方或债务人发生重大财务困难；
- 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
- 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
- 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
- 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
5）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，在其他综合收益
- 13 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
8、金融资产的核销
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资
产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。金融资产的核销通常发生在本公司
确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金
融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
9、金融负债和权益工具的区分及相关处理
（1）金融负债和权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工
具定义及相关条件，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在
同时满足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具：
1）该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应
当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过
以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本公司将符合金融负债定义，但同时具备规定特征的可回售工具，或仅在清算时才有义
务向另一方按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。
除上述之外的金融工具或其组成部分，分类为金融负债。
（2）相关处理
本公司金融负债的确认和计量根据本附注（六）1 和 3 处理。本公司发行权益工具收到的
对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股
东权益。
本公司发行复合金融工具，包含金融负债和权益工具成分，初始计量时先确定金融负债
成分的公允价值（包含非权益性嵌入衍生工具的公允价值），复合金融工具公允价值中扣除
负债成分的公允价值差额部分，确认为权益工具的账面价值。
（七）存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
- 14 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、在产品、
包装物、低值易耗品、发出商品等。
2、发出存货的计价方法
材料入库按实际成本法，材料发出采用月末一次加权平均法；产成品入库采用实际成本
法，发出存货采用月末一次加权平均法。
3、存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按
照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待
售的材料等，可变现净值为市场售价。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。
（八）合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品 或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）列示为合同资产。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示，净额为借方余额的， 根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；
净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其 他非流动负债”项目中列示。不同合同
下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（六）。
（九）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
- 15 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；固定资产
应当按照成本进行初始计量；折旧方法采用年限平均法。
根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年
度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差
异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，
本公司对所有固定资产计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 3-10 3.17-18.00
机器设备 年限平均法 3-10 3-10 9.00-30.00
电子设备 年限平均法 3-10 3-10 9.00-30.00
运输工具 年限平均法 4-10 3-10 9.00-22.50
3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权
转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使
选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；（4）承租人在租
赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5）租赁资产
性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。
（十）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
- 16 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将
尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占
用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价
或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
（十一）无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在
年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行
相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，
当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该
资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方
面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求
情况；（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的
预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定
或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命不确定的判断依据
- 17 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法
律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公
司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。
4、内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件
内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行
性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在
内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无
形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能
够可靠地计量。
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的
有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性
生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性
改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能
性较大等特点。
本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成
本。
（十二）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（十三）职工薪酬
1、职工薪酬分类
本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为
职工薪酬。
- 18 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。
2、职工薪酬会计处理方法
（1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本；
（2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办
法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种
类型。1）设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本；2）设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据
预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之
后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期
损益。
（4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。
（十四）收入
收入确认和计量所采用的会计政策执行新收入准则。同类业务采用不同经营模式导致收
入确认会计政策存在差异的情况：
自 2020 年 1 月 1 日起适用
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相
关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发
生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客
户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间
- 19 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一
年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。
本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，
本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既
没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收
入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将
发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
- 20 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交
易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；（2）已
经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提
供劳务收入。
3、让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时
确认让渡资产使用权收入。
4、建造合同收入
存在建造合同收入时，说明确定合同完工进度的依据和方法。
（1）当建造合同的结果可以可靠地估计时，则与其相关的合同收入和合同成本在资产负
债表日按合同完工程度予以确认。合同完工程度是按累计实际发生的合同成本占估计合同总
成本的比例计量。在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以
前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。因合同工程变更而产生的收入、
索偿及奖励会在与客户达成协议时记入合同收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其
发生的当期确认为合同费用。
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
（十五）递延所得税资产/ 递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
- 21 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（十六）重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序
财政部发布《关于修订印发〈企业会计准则第 14 号—收入〉的通知》(财会
根据《深圳证券交易所创
[2017]22 号，以下简称“新收入准则”），要求在境内外同时上市的企业以及在境
业板上市公司规范运作指
外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2018
引》（2020 年修订）中的
年 1 月 1 日起施行；其他境内上市企业，自 2020 年 1 月 1 日起施行。根据
相关规定，根据法律、行
上述新收入准则执行时间要求，公司对会计政策进行相应变更，对在 2020 年 1
政法规或者国家统一的会
月 1 日尚未完成的合同的累积影响数进行调整，对 2020 年 1 月 1 日之前发
计制度的要求变更会计政
生的合同变更，采用简化处理方法，对所有合同根据合同变更的最终安排，识别
策的，可直接公告，无须
已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履
董事会和股东大会审议。
约义务之间分摊交易价格。
根据财政部修订后的《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》 财会〔2017〕
7 号）、《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》（财会〔2017〕8 号）、《〈企
业会计准则第 24 号-套期会计》（财会〔2017〕9 号）；《企业会计准第 37 号
-金融工具列报》（财会〔2017〕14 号），公司作出以下变更：1. 减少金融资产
类别，以持有金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征作为金融资产
经北京钢研高纳科技股份
分类的判断依据，将金融资产划分为"以摊余成本计量的金融资产""以公允价值计
有限公司第五届董事会第
量且其变动计入其他综合收益的金融资产" "以公允价值计量且其变动计入当期
二十三次会议审议通过。
损益的金融资产"；2.将金融资产减值计提，由"已发生信用损失模型"改为"预期信
用损失模型" ；3.简化了套期会计的规则，拓宽套期工具和被套期项目的范围，
以定性的套期有效性要求取代了现行准则的定量要求；4.进一步明确金融资产转
移的判断原则及其会计处理；5.简化嵌入衍生工具的会计处理，调整非交易性权
益工具投资的会计处理。
财政部于 2019 年 4 月 30 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表
格式的通知》（财会〔2019〕6 号），2019 年 9 月 19 日发布了《关于修订印
发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会〔2019〕16 号），对一般企业 经北京钢研高纳科技股份
财务报表和合并财务报表进行了修订，拆分部分资产负债表项目，调整部分利润 有限公司第五届董事会第
表项目列报行次。要求执行企业会计准则的企业按照企业会计准则和该通知要求 二十三次会议审议通过。
编制财务报表。本公司已经根据新的财务报表格式的要求编制财务报表，财务报
表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表
- 22 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
会计政策变更的内容和原因 审批程序
列报》等相关规定，对可比期间的比较数据进行了调整。
2、重要会计估计变更
无。
五、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
16%、13%、10%、9%、6%、
增值税 应交增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余额
5%、3%
城市维护建设税 缴纳流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%
教育费附加 缴纳流转税税额 3%
地方教育费附加 缴纳流转税税额 2%
个人所得税 应纳税所得 七级累进
房产税 房屋租赁收入或房产原值 12%、1.2%
（二）税收优惠及批文
无。
（三）其他事项
无。
六、财务报表重要项目的说明
（一）货币资金
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
库存现金
银行存款 32,133,487.75 28,509,058.19 58,051,412.68
其他货币资金
合计 32,133,487.75 28,509,058.19 58,051,412.68
其中：存放在境外的款项总额
（二）应收票据
1、应收票据分类列示
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 14,522,127.33 39,841,125.24 16,949,995.14
商业承兑汇票 122,761,759.88 114,205,938.95 95,175,786.24
合计 137,283,887.21 154,047,064.19 112,125,781.38
2、应收票据预期信用损失分类列示
2020 年 9 月 30 日
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
- 23 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的应收票据
按组合计提预期信用损失的应收票据 137,283,887.21 100.00 137,283,887.21
其中：银行承兑汇票 14,522,127.33 10.58 14,522,127.33
商业承兑汇票 122,761,759.88 89.42 122,761,759.88
合 计 137,283,887.21 100.00 137,283,887.21
（续）
2019 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收票据
按组合计提预期信用损失的应收票据 154,047,064.19 100.00 154,047,064.19
其中：银行承兑汇票 39,841,125.24 25.86 39,841,125.24
商业承兑汇票 114,205,938.95 74.14 114,205,938.95
合 计 154,047,064.19 100.00 154,047,064.19
（续）
2018 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
应收票据
按组合计提预期信用损失
112,125,781.38 100.00 112,125,781.38
的应收票据
其中：银行承兑汇票 16,949,995.14 15.12 16,949,995.14
商业承兑汇票 95,175,786.24 84.88 95,175,786.24
合 计 112,125,781.38 100.00 112,125,781.38
（三）应收账款
1、应收账款分类披露
2020 年 9 月 30 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
74,553,593.35 100.00 1,704,830.14 2.29 72,848,763.21
的应收账款
其中：中央企业组合 65,683,534.30 88.10 772,702.35 1.18 64,910,831.95
其他企业组合 5,478,727.75 7.35 932,127.79 17.01 4,546,599.96
关联方组合 3,391,331.30 4.55 3,391,331.30
合 计 74,553,593.35 —— 1,704,830.14 —— 72,848,763.21
（续）
- 24 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
37,740,339.48 100.00 1,448,777.86 3.84 36,291,561.62
的应收账款
其中：中央企业组合 32,329,706.35 85.67 660,067.91 2.04 31,669,638.44
其他企业组合 2,567,787.83 6.80 788,709.95 30.72 1,779,077.88
关联方组合 2,842,845.30 7.53 2,842,845.30
合 计 37,740,339.48 —— 1,448,777.86 —— 36,291,561.62
（续）
2018 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
42,168,332.42 100.00 1,411,367.09 3.35 40,756,965.33
的应收账款
其中：中央企业组合 34,078,721.56 80.82 310,362.17 0.91 33,768,359.39
其他企业组合 3,834,669.56 9.09 1,101,004.92 28.71 2,733,664.64
关联方组合 4,254,941.30 10.09 4,254,941.30
合 计 42,168,332.42 —— 1,411,367.09 —— 40,756,965.33
2、按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）中央企业组合
2020 年 9 月 30 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 64,012,231.41 147,506.98 0.23
1至2年
2至3年 1,278,922.89 360,078.54 28.15
3至4年
4至5年 392,380.00 265,116.83 67.57
5 年以上
合 计 65,683,534.30 772,702.35 ——
（续）
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 30,366,403.46 79,723.49 0.26
1至2年 542,310.00 14,625.80 2.70
2至3年 1,028,612.89 300,538.70 29.22
- 25 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
3至4年 392,380.00 265,179.92 67.58
4至5年
5 年以上
合 计 32,329,706.35 660,067.91 ——
（续）
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 29,485,950.72 77,411.97 0.26
1至2年 4,181,451.34 112,771.44 2.70
2至3年 411,319.50 120,178.76 29.22
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 34,078,721.56 310,362.17 ——
（2）其他企业组合
2020 年 9 月 30 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,427,447.55 282,520.54 6.38
1至2年 551,964.20 175,665.95 31.83
2至3年
3至4年 50,000.00 29,877.11 59.75
4至5年 40,000.00 34,748.19 86.87
5 年以上 409,316.00 409,316.00 100.00
合 计 5,478,727.75 932,127.79 ——
（续）
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,037,087.83 271,457.37 13.33
1至2年
2至3年 50,000.00 40,663.66 81.33
3至4年 35,600.00 31,694.23 89.03
4至5年 4,400.00 4,194.69 95.33
5 年以上 440,700.00 440,700.00 100.00
合 计 2,567,787.83 788,709.95 ——
（续）
账 龄 2018 年 12 月 31 日
- 26 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,885,683.56 384,539.17 13.33
1至2年 468,286.00 242,895.96 51.87
2至3年 35,600.00 28,952.52 81.33
3至4年 4,400.00 3,917.27 89.03
4至5年
5 年以上 440,700.00 440,700.00 100.00
合 计 3,834,669.56 1,101,004.92 ——
（3）关联方组合
2020 年 9 月 30 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 822,850.00
1至2年 112,620.00
2至3年
3至4年 341,017.50
4至5年 2,114,843.80
5 年以上
合 计 3,391,331.30 ——
（续）
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 360,134.00
1至2年
2至3年 333,597.50
3至4年 2,149,113.80
4至5年
5 年以上
合 计 2,842,845.30 ——
（续）
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 377,500.00
1至2年 1,586,517.50
2至3年 2,290,923.80
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 4,254,941.30 ——
- 27 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
3、按账龄披露应收账款
账 龄 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 69,262,528.96 32,763,625.29 32,749,134.28
1至2年 664,584.20 542,310.00 6,236,254.84
2至3年 1,278,922.89 1,412,210.39 2,737,843.30
3至4年 391,017.50 2,577,093.80 4,400.00
4至5年 2,547,223.80 4,400.00
5 年以上 409,316.00 440,700.00 440,700.00
合 计 74,553,593.35 37,740,339.48 42,168,332.42
4、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2019 年 12 月 本期变动情况 2020 年 9 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 核销 其他变动 30 日
单项计提预期信用损
失的应收账款
按组合计提预期信用
1,448,777.86 256,052.28 1,704,830.14
损失的应收账款
其中：中央企业组合 660,067.91 112,634.44 772,702.35
其他企业组合 788,709.95 143,417.84 932,127.79
关联方组合
合 计 1,448,777.86 256,052.28 1,704,830.14
（续）
2018 年 12 月 本期变动情况 2019 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 核销 其他变动 31 日
单项计提预期信用损
失的应收账款
按组合计提预期信用
1,411,367.09 349,705.74 312,294.97 1,448,777.86
损失的应收账款
其中：中央企业组合 310,362.17 349,705.74 660,067.91
其他企业组合 1,101,004.92 312,294.97 788,709.95
关联方组合
合 计 1,411,367.09 349,705.74 312,294.97 1,448,777.86
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
占应收账款期末余
单位名称 账面余额 已计提坏账准备
额的比例（%）
北京动力机械研究所 13,533,236.00 18.15 31,185.40
中国航发航空科技股份有限公司 10,963,215.24 14.71 25,263.15
中国航发动力股份有限公司 9,093,953.48 12.20 20,955.71
湖南航空物资有限公司 8,581,564.94 11.51 19,774.98
中国航发贵州黎阳航空动力有限公司 6,450,904.14 8.65 14,865.18
合 计 48,622,873.80 65.22 112,044.42
（四）预付款项
- 28 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
1、预付款项按账龄列示
2020 年 9 月 30 日
账 龄
账面余额 比例（％） 坏账准备
1 年以内 3,881,979.11 97.36
1至2年 66,700.00 1.67
2至3年 29,380.00 0.74
3 年以上 9,300.00 0.23
合计 3,987,359.11 100.00
（续）
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 比例（％） 坏账准备
1 年以内 687,136.09 53.23
1至2年 207,146.00 16.04
2至3年
3 年以上 396,659.80 30.73
合计 1,290,941.89 100.00
（续）
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 比例（％） 坏账准备
1 年以内 2,228,428.10 71.90
1至2年 123,645.00 3.99
2至3年 51,636.00 1.67
3 年以上 695,542.60 22.44
合计 3,099,251.70 100.00
2、按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款
占应收账款期末余
单位名称 账面余额 已计提坏账准备
额的比例（%）
锦州华源冶金电器设备有限公司 378,539.80 9.49 未到结算期
济南毅荣机电科技有限公司 197,678.02 4.96 未到结算期
北京中研声科噪声治理科技有限公司 190,825.00 4.79 未到结算期
首都航天机械有限公司 170,500.00 4.28 未到结算期
宝武特种冶金有限公司 163,994.65 4.11 未到结算期
合 计 1,101,537.47 27.63
（五）存货
1、存货分类
项 目 2020 年 9 月 30 日
- 29 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 33,464,103.62 33,464,103.62
库存商品 12,540,046.87 3,469,430.14 9,070,616.73
在产品 50,937,420.08 50,937,420.08
包装物
低值易耗品
发出商品 49,934,714.89 289,647.03 49,645,067.86
合计 146,876,285.46 3,759,077.17 143,117,208.29
（续）
2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 26,740,019.19 26,740,019.19
库存商品 7,128,267.39 221,374.49 6,906,892.90
在产品 53,569,947.26 53,569,947.26
包装物
低值易耗品
发出商品 46,097,037.00 46,097,037.00
合计 133,535,270.84 221,374.49 133,313,896.35
（续）
2018 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 23,630,066.86 23,630,066.86
库存商品 16,294,164.99 1,802,697.29 14,491,467.70
在产品 44,229,904.22 44,229,904.22
包装物
低值易耗品
发出商品 44,487,264.95 44,487,264.95
合计 128,641,401.02 1,802,697.29 126,838,703.73
2、存货跌价准备
2019 年 12 月 本期增加金额 本期减少金额 2020 年 9 月
项 目
31 日 计提 其他 转回或转销 其他 30 日
原材料
库存商品 221,374.49 3,248,055.65 3,469,430.14
在产品
包装物
低值易耗品
发出商品 289,647.03 289,647.03
合 计 221,374.49 3,537,702.68 3,759,077.17
- 30 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
（续）
2018 年 12 月 本期增加金额 本期减少金额 2019 年 12 月
项 目
31 日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
原材料
库存商品 1,802,697.29 1,581,322.80 221,374.49
在产品
包装物
低值易耗品
发出商品
合 计 1,802,697.29 1,581,322.80 221,374.49
（六）合同资产
1、合同资产分类披露
2020 年 9 月 30 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
428,244.83 100.00 986.83 0.23 427,258.00
的应收账款
其中：中央企业组合 428,244.83 100.00 986.83 0.23 427,258.00
其他企业组合
关联方组合
合 计 428,244.83 —— 986.83 —— 427,258.00
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2019 年 12 月 本期变动情况 2020 年 9 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 核销 其他变动 30 日
单项计提预期信用损
失的应收账款
按组合计提预期信用
986.83 986.83
损失的应收账款
其中：中央企业组合 986.83 986.83
其他企业组合
关联方组合
合 计 986.83 986.83
（七）固定资产
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
一、账面原值合计： 127,360,212.68 35,291.49 569,566.40 126,825,937.77
其中：机械设备 127,360,212.68 35,291.49 569,566.40 126,825,937.77
二、累计折旧合计： 69,655,024.97 8,117,383.93 490,829.02 77,281,579.88
其中：机械设备 69,655,024.97 8,117,383.93 490,829.02 77,281,579.88
- 31 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
三、固定资产账面净值合计 57,705,187.71 — — 49,544,357.89
其中：机械设备 57,705,187.71 — — 49,544,357.89
四、减值准备合计
其中：机械设备
五、固定资产账面价值合计 57,705,187.71 — — 49,544,357.89
其中：机械设备 57,705,187.71 — — 49,544,357.89
（续）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
一、账面原值合计： 122,240,520.33 5,119,692.35 127,360,212.68
其中：机械设备 122,240,520.33 5,119,692.35 127,360,212.68
二、累计折旧合计： 58,267,640.40 11,387,384.57 69,655,024.97
其中：机械设备 58,267,640.40 11,387,384.57 69,655,024.97
三、固定资产账面净值合计 63,972,879.93 — — 57,705,187.71
其中：机械设备 63,972,879.93 — — 57,705,187.71
四、减值准备合计
其中：机械设备
五、固定资产账面价值合计 63,972,879.93 — — 57,705,187.71
其中：机械设备 63,972,879.93 — — 57,705,187.71
（八）无形资产
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
一、原价合计 106,796.12 106,796.12
其中：软件 106,796.12 106,796.12
二、累计摊销合计 38,565.28 26,699.04 65,264.32
其中：软件 38,565.28 26,699.04 65,264.32
三、无形资产减值准备合计
其中：软件
四、账面价值合计 68,230.84 — — 41,531.80
其中：软件 68,230.84 — — 41,531.80
（续）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2019 年 12 月 31 日
一、原价合计 106,796.12 106,796.12
其中：软件 106,796.12 106,796.12
二、累计摊销合计 2,966.56 35,598.72 38,565.28
其中：软件 2,966.56 35,598.72 38,565.28
三、无形资产减值准备合计
其中：软件
四、账面价值合计 103,829.56 — — 68,230.84
- 32 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2019 年 12 月 31 日
其中：软件 103,829.56 — — 68,230.84
（九）递延所得税资产
2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 产 差异 产 差异 资产
资产减
5,464,894.14 819,734.12 1,670,152.35 250,522.85 3,214,064.38 482,109.66
值准备
合计 5,464,894.14 819,734.12 1,670,152.35 250,522.85 3,214,064.38 482,109.66
（十）短期借款
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
内部借款 180,000,000.00 180,000,000.00
合 计 180,000,000.00 180,000,000.00
（十一）应付票据
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 7,450,465.03 2,825,670.54 3,393,594.27
商业承兑汇票 12,191,989.19 10,320,741.81 9,616,698.24
合计 19,642,454.22 13,146,412.35 13,010,292.51
（十二）应付账款
账 龄 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 9,213,317.22 10,958,094.11 4,843,197.70
1-2 年（含 2 年） 9,247.76 21,477.00
2-3 年（含 3 年） 20,126.00 41,585.00
3 年以上 126.00
合 计 9,222,690.98 10,978,220.11 4,906,259.70
账龄超过 1 年的重要应付账款：
项 目 期末余额 未偿还或未结转的原因
钢研纳克检测技术股份有限公司 798,872.00 尚未结算
中国第二重型机械集团德阳万航模锻有限责任公司 4,846,683.00 尚未结算
天津钢研广亨特种装备股份有限公司 1,350,611.50 尚未结算
西部超导材料科技股份有限公司 530,138.59 尚未结算
合 计 7,526,305.09
（十三）预收款项
账 龄 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 4,306,095.32 1,395,950.15
1-2 年（含 2 年） 279,767.56 1,086,210.00
2-3 年（含 3 年）
3 年以上 87,200.00 728,320.00
- 33 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
账 龄 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
合计 4,673,062.88 3,210,480.15
（十四）合同负债
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预收货款 2,487,963.40
合计 2,487,963.40
（十五）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
短期薪酬 2,400,000.00 3,060,011.46 2,400,000.00 3,060,011.46
离职后福利-设定提存计划 278,768.30 278,768.30
辞退福利
一年内到期的其他福利
其他
合计 2,678,768.30 3,060,011.46 2,678,768.30 3,060,011.46
（续）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
短期薪酬 4,020,000.00 2,400,000.00 4,020,000.00 2,400,000.00
离职后福利-设定提存计划 283,901.61 278,768.30 283,901.61 278,768.30
辞退福利
一年内到期的其他福利
其他
合计 4,303,901.61 2,678,768.30 4,303,901.61 2,678,768.30
2、短期薪酬列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,400,000.00 3,060,011.46 2,400,000.00 3,060,011.46
二、职工福利费
三、社会保险费
其中：医疗保险费
工伤保险费
生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 2,400,000.00 3,060,011.46 2,400,000.00 3,060,011.46
- 34 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
（续）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,020,000.00 2,400,000.00 4,020,000.00 2,400,000.00
二、职工福利费
三、社会保险费
其中：医疗保险费
工伤保险费
生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 4,020,000.00 2,400,000.00 4,020,000.00 2,400,000.00
3、设定提存计划列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
一、基本养老保险
二、失业保险费
三、企业年金缴费 278,768.30 278,768.30
合计 278,768.30 278,768.30
（续）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
一、基本养老保险
二、失业保险费
三、企业年金缴费 283,901.61 278,768.30 283,901.61 278,768.30
合计 283,901.61 278,768.30 283,901.61 278,768.30
（十六）长期应付款
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
长期应付款项 178,634,751.76
专项应付款
合 计 178,634,751.76
（十七）净资产
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
上级拨入资金 227,155,715.56 200,000,000.00 200,000,000.00
合 计 227,155,715.56 200,000,000.00 200,000,000.00
（十八）营业收入、营业成本
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
- 35 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 219,127,733.69 152,085,261.58 257,081,063.67 214,973,937.59 194,454,571.89 146,809,245.69
其他业务
合计 219,127,733.69 152,085,261.58 257,081,063.67 214,973,937.59 194,454,571.89 146,809,245.69
（十九）税金及附加
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 549,554.48 748,048.72 605,734.61
教育费附加 235,523.35 320,592.31 259,600.55
地方教育费附加 157,015.57 213,728.20 173,067.03
土地使用税 133,965.60 320,561.28 320,561.28
房产税 23,661.04 653,071.37 652,911.36
合计 1,099,720.04 2,256,001.88 2,011,874.83
（二十）销售费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 558,122.38
办公费 54,112.55
差旅费 7,229.62
交通费 11,439.77
运输费 890,382.96 1,361,492.40 1,032,997.29
折旧费 1,799.51
广告展览费 51,652.06 140,186.15 29,826.56
业务招待费 40,591.99
其他 171,364.43 51,043.27
合计 1,786,695.27 1,501,678.55 1,113,867.12
（二十一）管理费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 5,564,164.86 8,389,380.29 6,493,034.99
固定资产折旧 824,633.04 759,661.92 560,748.87
无形资产摊销 214,630.71 155,698.69 126,127.87
办公费 369,088.76 388,192.26 507,925.92
差旅费 105,188.76 212,407.85 164,442.21
交通费 102,484.92 121,420.41 166,188.00
会议费 75,853.72 130,861.67 29,900.59
业务招待费 189,903.70 384,643.84 251,766.76
房屋占用费 577,053.57 507,395.85
水电费 80,676.01 87,206.48 167,190.77
修理费 82,675.42 264,356.55 337,656.13
中介机构服务费 1,964,857.62 1,302,418.34 2,450,158.18
- 36 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
董事会费 40,593.73 52,482.49 47,639.88
培训费 185,952.25 399,777.73 123,387.38
其他 4,739,842.84 3,304,350.87 2,100,594.35
合计 14,540,546.34 16,529,912.96 14,034,157.75
（二十二）研发费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
DD416 单晶合金及涡轮叶片研制 1,513,489.09
K4738 合金及排气机匣研制 1,873,703.25
DD413 复杂空心单晶合金叶片关键技术 C 565,983.85 306,410.70 1,596,536.91
DD405 单晶合金及涡轮叶片制备关键技术研究
2,038,156.17 2,366,646.80
B
AEP500 机匣类铸件精密铸造技术研究 B 225,167.50 1,712,793.33 1,299,178.18
200T 液氢液氧发动机用铸件制造关键技术研究
464,058.70 807,301.94
C
K4169 合金返回料处理及应用技术研究（铸造）
596,120.11 1,121,585.36 64,200.00
C
高损伤容限 GH4730 合金盘锻件制备技术 C 5,041.39
调节片类铸件工程化关键技术研究 B 1,220,262.19 1,151,469.80
斜支板承力框架铸件精密铸造技术 B 326,499.97 600,975.23
XX15 低压涡轮导向叶片工艺研制 B 1,766,365.76 880,111.50
XX 型号铸件复杂型腔结构件工程化关键技术研
1,680,560.20 1,190,549.73
制B
ZG0Cr16Ni5Mo1 对半机匣精密铸造技术研究 C 1,557,492.39 694,833.34
导向器复杂空心叶片用复合型芯技术的研究 30,344.09
XX20 双性能盘 K418B 叶片环铸造技术研究 C 359,185.54
合计 8,327,981.60 10,165,985.25 9,521,056.17
（二十三）财务费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
利息支出 351,531.51 3,333,461.53 277,911.72
减：利息收入 467,529.83 331,230.92
合计 351,531.51 2,865,931.70 -53,319.20
（二十四）信用减值损失
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
应收票据坏账损失
应收账款坏账损失 -257,039.11 -37,410.77
其他应收款坏账损失
其他
合 计 -257,039.11 -37,410.77
（二十五）资产减值损失
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
- 37 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
坏账损失（旧金融资产准
—— —— 2,345,903.56
则适用）
存货跌价损失 -3,537,702.68 1,581,322.80 -1,802,697.29
商誉减值损失
其他
合计 -3,537,702.68 1,581,322.80 543,206.27
（二十六）营业外收入
项 目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
非流动资产毁损报废利得 1,000.00
其中：固定资产 1,000.00
无法支付的应付款项 450,643.99 2,606.09
其他
合计 451,643.99 2,606.09
（二十七）营业外支出
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
非流动资产毁损报废损失 9,262.94
其中：固定资产 9,262.94
无法收回的应收款项 739,699.81 9.00
非常损失 2,738,594.21
其他 384,849.96
合计 3,478,294.02 384,849.96 9,271.94
（二十八）所得税费用
项目 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 4,695,587.31 235,562.67 2,118,697.42
递延所得税费用 -569,211.27 231,586.81 -482,109.66
合计 4,126,376.04 467,149.48 1,636,587.76
七、或有事项
无。
八、模拟资产负债表日后事项
无。
九、关联方关系及其交易
（一）铸造事业部母公司有关信息
铸造事业部母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
北京市海淀区大 制造高温纳米材
北京钢研高纳科技股份有限公司 469,861,216.00
柳树南村 19 号 料
本公司的最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
- 38 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
（二）关联方关系
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 备注
北京钢研高纳科技股份有限公司 母公司
安泰科技股份有限公司 受同一最终控制方控制
北京钢研柏苑出版有限责任公司 受同一最终控制方控制
北京钢研大慧科技发展有限公司 受同一最终控制方控制
北京钢研物业管理有限责任公司 受同一最终控制方控制
钢铁研究总院 受同一最终控制方控制
钢研纳克检测技术股份有限公司 受同一最终控制方控制
新冶高科技集团有限公司 受同一最终控制方控制
中国钢研科技集团有限公司 受同一最终控制方控制
河北钢研德凯科技有限公司 受同一母公司控制
（三）重要的合营和联营企业情况
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企 主要经 表决权比
注册地 业务性质 营企业投资的会
业名称 营地 直接 间接 例(%)
计处理方法
天津钢研海德科技
天津 天津 工业生产 28.5255 28.5255 权益法
有限公司
（四）关联方交易及往来
1、应收关联方款项
账面余额
关联方
2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
钢铁研究总院 800,000.00 1,623,000.00
2、预付关联方款项
账面余额
关联方
2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
北京钢研大慧科技发展有限公司 45,772.00
3、应付关联方款项
账面余额
关联方
2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
钢研纳克检测技术股份有限公司 2,322,033.00 922,198.00 683,163.00
河北钢研德凯科技有限公司 126,000.00
北京钢研大慧科技发展有限公司 40,461.95
4、采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
钢研纳克检测技术股份有限公司 接受劳务 1,725,805.01 2,542,013.43 4,412,257.18
河北钢研德凯科技有限公司 接受劳务 112,389.38
北京钢研大慧科技发展有限公司 采购商品 40,461.95 972,690.16 211,273.69
安泰科技股份有限公司 接受劳务 3,716.81 458,490.57 469,811.33
- 39 -
北京钢研高纳科技股份有限公司铸造事业部 模拟财务报表附注
关联方 关联交易内容 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
北京钢研柏苑出版有限责任公司 接受劳务 5,792.45
北京钢研物业管理有限责任公司 接受劳务 2,332.39 2,500.00 14,686.05
新冶高科技集团有限公司 采购商品 89,203.54
中国钢研科技集团有限公司 接受劳务 28,749.59 33,607.38
5、出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度
钢铁研究总院 销售商品 707,964.60 18,783.19 325,431.04
天津钢研海德科技有限公司 销售商品 44,767.25
河北钢研德凯科技有限公司 销售商品 13,706.90
十、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
无。
十一、模拟财务报表的批准
模拟财务报表经北京钢研高纳科技股份有限公司管理层于 2021 年 3 月 4 日批准。
北京钢研高纳科技股份有限公司
2021 年 3 月 4 日
第 6 页至第 40 页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 艾磊 签名： 杨杰 签名： 杜菁昱
日期： 2021.3.4 日期： 2021.3.4 日期： 2021.3.4
- 40 -