立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对湖北鼎龙
控股股份有限公司受疫情影响延期披露 2019 年年度
                报告的专项意见

湖北鼎龙控股股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，审计湖北鼎龙控股股份有限公司（以下简称鼎龙
股份）2019 年度财务报表。因受新冠病毒疫情影响，我所无法按期
出具审计报告，鼎龙股份因此申请将其 2019 年年报公告日期推迟到
2020 年 5 月 28 日。根据中国证监会和深圳证券交易所的相关规定，
现就鼎龙股份申请延期披露 2019 年年度报告的有关事项说明如下。

    一、核查意见
    按照前述中国证监会公告[2020]22 号和深圳证券交易所深证上
[2020]275 号的规定，编制和披露《湖北鼎龙控股股份有限公司关于
延期披露 2019 年经审计年度报告的公告》（以下简称《延期披露公
告》），提供真实、合法、完整的审核证据是鼎龙股份董事会的责任，
我们的责任是在执行审核工作的基础上对《延期披露公告》发表审核
意见。
    经核查，鼎龙股份发布年度报告延期披露的临时报告所述与年报
审计相关事项属实。

    二、未能按期出具审计报告的原因
    受疫情影响无法按期完成银行存款及往来款项的函证、检查文件
单据原件等。具体受影响情况如下：
    1、我所承办鼎龙股份审计项目的审计工作小组的主要成员 10 名，
其中 8 名为全部为武汉籍。因发生新型冠状病毒肺炎疫情，武汉市于
2020 年 1 月 23 日 10 时（湖北除武汉的其他县市于 1 月底前）起暂
时关闭离汉通道，直至 2020 年 4 月 8 日零时起（湖北除武汉的其他
县市于 3 月底前），武汉才解除离汉离鄂通道管控措施。
    2、鼎龙股份总部及重要组成部分分布于武汉、珠海、深圳、杭
州、上海、北海等地。根据《湖北省新型冠状病毒感染肺炎疫情防控
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指挥部通告》、武汉市新冠肺炎疫情防控指挥部印发《全市企业复工
复产工作计划》的通知精神，在防控措施到位、防控责任落实的前提
下，按程序批准后可以复工复产。我们获知该消息后，第一时间办好
相关复工手续，并与鼎龙股份联系现场审计事宜，于 3 月底开始分批
到鼎龙股份省外主体开展现场审计。根据相关主管部门疫情防控要求，
鼎龙股份采取严格防控措施，目前阶段复工率仍较低，此外，鼎龙股
份总部及武汉地区其他主体的办公地 4 月上旬才开始逐步恢复办公，
现场审计工作受到较大影响。
     3、按照原审计计划，年后开始鼎龙股份武汉地区和省外各主体
的外勤工作，鼎龙股份湖北省外各主体于 2 月下旬才开始陆续复工，
导致审计数据及资料较原计划延迟提交近 20 天；鼎龙股份武汉地区
各主体于 2 月下旬才远程获取部分审计数据，3 月下旬鼎龙股份武汉
地区逐步复工后才获取大部分审计资料，较原计划延迟提交近 40 天。
     4、项目组在 2 月下旬获取审计数据后才执行原预计耗时较长的
银行函证及往来函证的发出工作，收件地址为审计机构所在地武汉市，
但因受疫情影响，湖北省普通快递于 2020 年 1 月 23 日停止运行，直
至 3 月初才开始逐步恢复，项目组才开始发函工作，函证工作延迟近
40 天，截止目前，项目组还有 67 个银行账户未收到回函。鼎龙股份
武汉地区各主体银行函证及往来函证在 4 月 8 日复工后才开始发函工
作，武汉地区银行函证账户 99 个，目前收到 13 个银行账户回函，往
来函证还未回函。另经网络查询，与快递公司、被函证银行及单位等
多次沟通确认，省内各主体部分银行、往来函证因各地复工时间不一，
收寄过程中遗失，项目组只能被迫第二次寄出函证。省外各主体中深
圳超俊科技有限公司、珠海名图科技有限公司、北海绩迅电子科技有
限公司境外客户占比较大，项目组在 3 月中旬函证发出后，因受欧洲
疫情影响，回函情况不理想。以上所述各项函证工作目前仍在与被函
证银行及单位沟通催收回函中。
     综上，受疫情影响无法按计划完成银行存款及往来的函证，检查
文件单据原件等工作，整体审计进度延迟近 30 天。受影响的报表项
目：货币资金、应收账款、预付账款、存货、应付账款、营业收入、
营业成本等诸多科目。

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     三、目前审计工作进展及应对措施
     1、封锁前
     审计项目组按原审计计划于 2020 年 2 月 2 日开始外勤工作，2
月 2 日前只完成鼎龙股份各主体的盘点工作，湖北封锁前整体已完成
审计工作的约 10%。
     2、封锁期
     由于受到前述的疫情影响，项目组为推进审计进度、适时调整审
计计划。组织全部项目组成员于 2020 年 2 月 5 日开展线上办公，在
此期间完成前期审计主体的工作底稿整理，要求各主体提供财务数据
库对未到现场审计主体抽取检査样本、电子底稿编制，向被审计主体
提交具体的审计资料清单、要求扫描重要审计资料原件进行远程查验。
银行函证及往来函证的发出，至 2020 年 3 月底湖北解封前完成审计
工作的约 50%。
     3、解封后
     立信项目组两位非湖北籍成员在南阳、南昌从 1 月 23 日（春节
假期）起至 3 月 23 日因各自当地交通封闭无法出行一直在各自住所
进行远程办公，并于 2020 年 3 月 24 日开始前往省外进行现场审计工
作。鼎龙省外主体资产占比达 22%，收入占比 69%以上，鉴于上述原
因，省外的项目在疫情期间仅通过远程获取资料及数据，未进行现场
审计；截至目前，正在积极完成二次发函函证的催收与统计延迟审计
部分现场审计，检查远程审计期间获取的文件单据原件、底稿整理等
工作，预计全部工作于 4 月 30 日前完成。武汉地区各主体在 2020 年
4 月 8 日解封后，项目组于 4 月 12 日前往审计现场，执行武汉地区
重要组成部分的现场审计工作，该部分资产占比达 66%，收入占比
23%以上，目前正在积极完成发函工作与统计延迟审计部分现场审计，
检查远程审计期间电子底稿编制、资料收集等工作，预计全部工作与
5 月 5 日前完成。

    四、后续计划及安排
    根据国家及地区的疫情防控总要求，为尽快完成审计工作，项目
组适时调整审计计划，为尽快完成审计工作，我所已与鼎龙股份管理
层协商确定了相关后续审计外勤工作的时间安排，具体后续计划及安
                         专项意见 第 3 页
排:2020 年 5 月 5 日前完成函证催收及现场外勤审计工作,2020 年 5 月
10 日前完成底稿整理、审计总结、审计报告及与公司的管理层及治
理层的沟通工作；2020 年 5 月 25 日前完成事务所质控复核工作 2020
年 5 月 28 日出具正式审计报告。鼎龙股份管理层承诺将在遵守疫情
防控规定的前提下全力配合相关安排，我们的审计项目组也将全力以
赴按既定安排推进审计工作。

    五、预计出具审计报告时间
    我所预计将于 2020 年 5 月 28 日出具审计报告。




                              立信会计师事务所（特殊普通合伙）

                                              2020 年 4 月 20 日




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