荃银高科:关于2021年度计提信用减值及资产减值损失的公告2022-03-29
证券代码:300087 证券简称:荃银高科 公告编号:2022-030
安徽荃银高科种业股份有限公司
关于 2021 年度计提信用减值及资产减值损失的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提信用减值及资产减值损失概述
安徽荃银高科种业股份有限公司(以下简称“公司”)根据《企
业会计准则》及公司会计政策的相关规定,为更加客观公正地反映公
司的财务状况和资产价值,基于谨慎性原则,对合并报表范围内截至
2021 年 12 月 31 日的各类资产进行了全面检查和减值测试,并进行
充分的评估和分析,对其中存在减值迹象的资产相应计提了减值损
失。
本次计提信用减值损失的资产主要为应收账款、其他应收款,计
提资产减值损失的资产主要为存货、无形资产,明细如下:
项目 计提减值损失金额(元)
应收账款信用减值损失 5,788,499.20
其他应收款信用减值损失 8,047,276.55
存货跌价损失 13,910,757.58
无形资产减值损失 576,328.02
合计 28,322,861.35
二、计提减值损失的确认标准及计提方法
1、预期信用损失的确定方法
公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含
应收款项)、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产(含应收款项融资)、租赁应收款、公司做出的除分类为以公
允价值计量且变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、非以公
允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同进行减值会计处
理并确认损失准备。
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始
确认后是否显著增加,将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶
段,对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法:(1)
第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的,本公司
按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备,并按照
其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入;(2)
第二阶段,金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信
用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损
失准备,并按照其账面余额和实际利率计算利息收入;(3)第三阶
段,初始确认后发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期
的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面余额减已计
提减值准备)和实际利率计算利息收入。
(1)较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司可以
不用与其初始确认时的信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用
风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低,债务人在短期内履行其合同现金
流量义务的能力很强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在
不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该
金融工具被视为具有较低的信用风险。
(2)应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第
14 号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项,
本公司采用简化方法,即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准
备。
除了单项评估信用风险的应收账款外,以应收款项的账龄作为信
用风险特征进行组合,并基于所有合理且有依据的信息,包括前瞻性
信息计算预期信用损失。
本公司根据信用风险特征将应收票据分为若干组合,在组合基础
上计算预期信用损失,确定的组合如下:
应收票据组合 1:银行承兑汇票
应收票据组合 2:商业承兑汇票
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号
——租赁》规范的租赁应收款,本公司按照一般方法,即“三阶段”
模型计量损失准备。
(3)其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其
他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款、贷款承诺和财务担保合
同等,本公司按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。
以其他应收款的账龄作为信用风险特征进行组合,并基于所有合
理且有依据的信息,包括前瞻性信息,对该其他应收款预期信用损失
率估计如下:
账龄 预期损失率(%)
1 年以内 3.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至4年 50.00
4至5年 50.00
5 年以上 100.00
如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值,则本公
司对该其他应收款单项计提损失准备并确认预期信用损失。
2、存货跌价准备确认依据及计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个
存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按
照存货类别计提存货跌价准备。
3、无形资产减值准备确认依据及计提方法
无形资产于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值
测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减
值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产
为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,
以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立
产生现金流入的最小资产组合。
三、本次计提减值损失对公司的影响
本次计提减值损失共计 28,322,861.35 元,将导致公司 2021 年度
净利润减少 28,322,861.35 元。公司本次计提减值损失已经大信会计
师事务所(特殊普通合伙)审计确认。
本次计提信用减值损失及资产减值损失后,能够更加公允地反映
公司截止 2021 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及 2021 年度经营
成果。
特此公告
安徽荃银高科种业股份有限公司董事会
二〇二二年三月二十九日