科技创新 爱人宏业
证券代码：300092 证券简称：科新机电 公告编号：2020-023
四川科新机电股份有限公司
关于深圳证券交易所对公司 2019 年年度报告问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏。
四川科新机电股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2020 年
5 月 6 日收到深圳证券交易所（以下简称“深交所”）创业板公司管理部下发的
《关于对四川科新机电股份有限公司的 2019 年年报问询函》 （创业板年报问询
函【2020】第 139 号）（以下简称“《问询函》”）。收到《问询函》后，公司
董事会高度重视，就《问询函》所关注问题会同会计师进行了认真的核查及分析，
并按要求提请会计师对有关问题发表意见。公司已向深交所提交了对问询函的回
函，现将深交所问询函内容以及公司对问询函相关回复情况公告如下：
一、 深交所问询函问询内容
我部在年报事后审查中关注到以下情况：
1．报告期内，公司前五大客户销售额合计 33,881.72 万元，占销售总额的
57.01%，前五大供应商采购额合计 12,513.14 万元，占采购总额的 29.17%。请补
充说明前五大客户和供应商的具体情况，包括但不限于名称、法定代表人、地址，
与你公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系或可能
造成利益倾斜的其他关系。
请年审会计师发表意见。
2．报告期末，公司单项计提坏账准备的应收账款余额为 4,911.09 万元，累
计计提坏账准备 4,008.60 万元；按欠款方归集的前五名应收账款客户金额合计
12,735.93 万元，累计计提坏账准备 3,574.44 万元。
（1）请结合应收账款的形成原因、相关客户资信以及催收工作情况等，补
充说明对单项应收账款计提大额坏账准备的原因及合理性；
（2）请补充说明前五名应收账款客户对应的销售收入、账龄、期后回款情
1
况，坏账准备计提的原因及合理性，是否与公司、实际控制人、控股股东、董监
高、主要股东存在关联关系。
请年审会计师发表意见。
3. 报告期末，公司预付款项余额为 6,161.13 万元，同比增长 56.50%，前五名
预付对象金额合计 4,221.19 万元，占总额的 68.51%。请结合公司在手订单、采
购模式等补充说明预付款项大幅增长的原因及合理性、预付对象与公司、实际控
制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系，预付款项是否按照合同
约定条款付款、是否存在提前付款情况、预付对象是否存在未按期供货等违约情
况，是否存在资金占用或财务资助情形。请报备与前十名预付对象签订的相关合
同。
请年审会计师发表意见。
4. 报告期末，公司存货余额为 24,685.21 万元，同比增长 40.60%，跌价准备
余额为 396.67 万元，本次转回或转销 134.80 万元。
（1）请结合公司在手订单、产品销售等情况，补充说明存货余额大幅增长
的原因及合理性，是否存在滞销风险；
（2）请补充说明公司对存货跌价测试的具体情况，计提存货跌价准备和存
货转回或转销的原因及合理性。
请年审会计师发表意见。
5. 报告期末，公司应收票据余额为 7,543.04 万元，同比增长 108.99%，均为
商业承兑汇票，已质押 597.22 万元应收票据。请说明商业承兑票据的开票人、
开票时间、承兑日、截止目前的汇兑情况，票据质押的原因，并结合承兑人的支
付能力说明收回相关款项是否存在重大风险，是否存在无真实商业背景的应收票
据。
请年审会计师发表意见。
6. 报告期内，公司计入当期损益的政 府补助 1,131.47 万元，同比上升
323.74%。请补充说明公司承担相关国家、地方科技项目课题的背景、成果、相
关成果是否为公司所有、收到经费的时间、相关会计处理是否合规。
请年审会计师发表意见。
7. 报告期末，公司在手订单金额为 8.66 亿元，其中金额超过 1000 万元的大
2
额合同订单金额合计 6.5 亿元，部分合同完工进度较慢。请补充说明截至本问询
函回函日在手合同执行情况，进度与合同约定是否相符，相关合同是否存在终止
的风险。
二、公司对年报问询函的回复内容如下：
问题 1：报告期内，公司前五大客户销售额合计 33,881.72 万元，占销售总
额的 57.01%，前五大供应商采购额合计 12,513.14 万元，占采购总额的 29.17%。
请补充说明前五大客户和供应商的具体情况，包括但不限于名称、法定代表人、
地址，与你公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系
或可能造成利益倾斜的其他关系。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复
（1）报告期内，公司前五大客户具体情况如下：
占年度
销售收入
序号 客户名称 销售总 法定代表人 地址
（万元）
额比例
湖北三宁化工股份有限 湖北省枝江市姚家港沿江
1 11,047.07 18.59% 李万青
公司 路 9号
云南省昆明市安宁市禄脿
2 云南祥丰石化有限公司 7,491.18 12.60% 杨利荣 街道办事处安丰营村委会
下禄脿村
新疆吐鲁番市鄯善县石材
合盛硅业（鄯善）有限
3 6,265.01 10.54% 董浩 工业园区柯克亚路以西(合
公司
盛产业园)
恒力石化（大连）有限 辽宁省大连市长兴岛临港
4 4,897.33 8.24% 陈琪
公司 工业区长松路 299 号
恒力石化（大连）化工 辽宁省大连市长兴岛临港
5 4,181.13 7.04% 许锦
有限公司 工业区长松路 298 号
合计 33,881.72 57.01%
报告期内，公司前五大客户与本公司、实际控制人、控股股东、董监高、主
要股东不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
（2）报告期内，公司前五大供应商具体情况如下：
占年度采
采购金额 法定代表
序号 供应商名称 购总额比 地址
（万元） 人
例
四川信益琢商贸有 成都市郫都区安靖镇土柏路
1 3,086.31 7.19% 史建钊
限公司 258 号 9 栋 1-4 层 212 号
无锡宏达重工股份 无锡市滨湖区滨湖镇壬港村周
2 2,750.04 6.41% 张瑞庆
有限公司 家湾 48 号
江苏武进不锈股份 江苏省常州市天宁区郑陆镇武
3 2,667.54 6.22% 朱国良
有限公司 澄西路 1 号
3
上海金保莱新材料 上海市金山区朱泾镇新农新顺
4 2,485.91 5.79% 余大德
科技有限公司 路 8号 4幢
江苏银环精密钢管
5 1,523.34 3.56% 庄建新 江苏宜兴经济开发区
有限公司
合计 12,513.14 29.17%
报告期内，公司前五大供应商与本公司、实际控制人、控股股东、董监高、
主要股东不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
（二）会计师意见
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审
计工作，我们获取公司对于与前五大客户和供应商不存在关联关系或可能造成利
益倾斜的其他关系的声明，并通过“天眼查”，查询上述客户、供应商的相关信
息，未发现上述客户、供应商与科新机电公司、实际控制人、控股股东、董监高、
主要股东存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
4
问题 2：报告期末，公司单项计提坏账准备的应收账款余额为 4,911.09 万元，
累计计提坏账准备 4,008.60 万元；按欠款方归集的前五名应收账款客户金额合
计 12,735.93 万元，累计计提坏账准备 3,574.44 万元。（1）请结合应收账款的
形成原因、相关客户资信以及催收工作情况等，补充说明对单项应收账款计提大
额坏账准备的原因及合理性；（2）请补充说明前五名应收账款客户对应的销售收
入、账龄、期后回款情况，坏账准备计提的原因及合理性，是否与公司、实际控
制人、控股股东、董监高、主要股东存在关联关系。
请年审会计师发表意见。
5
（一）公司回复
（1）报告期内，公司对单项应收账款计提大额坏账准备的原因及合理性说明如下：
应收账款 坏账准备 单项计提 坏账准备占
客户名称 期末余额 期末余额 坏账准备 总单项计提 应收账款的形成原因 客户资信 催收工作情况
（万元） （万元） 比例 坏账比例
1.客户 3 万吨硫酸锰项目主体工程于 1.2016 年至 2018 年，该公司按进度陆续进
2017 年底完成， 2018 年开始投料试 行货款支付，累计支付了合同总额 6000 万
车，按照项目实施规划 2019 年应实 元中的 2129.7 万元；
现项目全面投产达产。截止 2018 年 2.2019 年上半年，我公司派人赴该客户生
12 月 31 日，我公司认为合众锰业按
产现场催收货款，发现该公司生产活动不
照项目实施规划正常建设并试车，不
正常，为确定此情况是否对我公司收款构
存在重大异常。
成重大不利影响，我公司随即成立专项组
我公司于 2016 年开始 2.2019 年上半年，客户生产线开车，
与该公司发生业务，总 产能利用率不断扩大，从年初的 15% 调查其生产经营状况，发现合众锰业项目
合同金额 6000 万元，该 达到了 40%后，至 12 月无法继续向 出现重大经营困难及运营风险。
贵州合众 笔欠款 3870.30 万元主 上攀升，且产出的硫酸锰品质不合 3.为保障我公司权益，在调查期间的 2019
锰业科技 3,870.30 3,096.24 80.00% 77.24% 要系工程安装款、验收 格，销售受阻，投入资金停产技改数 年 4 月，我公司即向法院提起了诉讼，经
有限公司 款和质保金，其中，账 次，达不到预期。生产开工率严重不 多次磋商，于 2019 年 7 月 5 日双方达成和
龄 3-4 年 3211.31 万元， 足，经营亏损。 解协议，合众锰业同意分期向我公司支付
账龄 2-3 年 563.36 万元， 3.加之由于前期大量举债用于项目
欠款和相应利息，并以其子公司六盘水比
账龄 1-2 年 95.63 万元。 建设，借款资金成本高，加大了企业
德锰业开发有限公司向我公司提供担保。
的亏损，财务状况日趋恶化，流动资
4.合众锰业是否能最终达产达效、偿清我公
金紧张。
4.另一方面，合众锰业的自有锰矿在 司欠款，具有重大不确定性，如该公司出
2019 年度受国家土地调规限制，开 现严重资不抵债，难以为继而破产时，土
采活动停止，当地政府是否能协调解 地已被银行抵押，厂房设备设施具有专用
决该调规问题，合众锰业今后能否充 性，可能无法变现或变现价值低，同时其
分开采利用自有锰矿，具有重大不确 子公司的锰矿品位低，变现较为困难。
6
应收账款 坏账准备 单项计提 坏账准备占
客户名称 期末余额 期末余额 坏账准备 总单项计提 应收账款的形成原因 客户资信 催收工作情况
（万元） （万元） 比例 坏账比例
定性。 根据上述情况，我公司预计收回该款项风
险较大，按 80%比例单项计提坏账。
2015 年至 2017年间我公司多次派人到现场
催款，并于 2017 年 6 月 12 日对该公司进行
我公司于 2013 年开始
2015 年腾龙化学公司发生重大安全 起诉，法院判决，腾龙化学公司应于 2017
与该公司发生业务，总
腾龙化学 事故，处于停产状态，无资金运转； 年 11 月 30 日前支付我公司货款 310 万元，
合同金额 775 万元，该
（漳浦） 310.00 310.00 100.00% 7.73% 经查截止报告期末该公司已有数十 但我公司至今未收到该货款。我公司预计
笔欠款 310 万元主要系
有限公司 起作为被告的司法案件，当前已被列 该欠款无法收回，已于 2018 年末按照 100%
验收款尾款及质保金，
为失信人。 比例单项计提坏账。2019 年末该公司情况
账龄 3-4 年。
未发生变化，仍按照 100%比例单项计提坏
账。
我公司 2015 年及以前一直保持对该公司陆
续到期款进行催收，2016 年针对该公司资
金链突然断裂问题，我公司为加强货款催
我公司于 2012 年开始 该公司项目在建过程中资金突然断 收，与该公司进一步签订了付款协议，该
与该公司发生业务，总 裂，至今未完成建设，我们完全不能 公司承诺从 2016 年起每年支付我公司货
合同金额 427.6 万元， 确定是否该项目最终是否能建成和
款，2019 年支付完毕，我公司已于 2018 年
四川宝利 截止报告期末，我公司 成功投产运转；截止 2019 年 12 月该
末按照 80%比例单项计提坏账。但截止
丰科技有 216.23 216.23 100.00% 5.39% 已累计收到 211.37 万 公司负债累累，自身产生不了资金解
限公司 元；当前欠款 216.23 万 决其各类到期欠款。 2019 年末，该公司只支付了 6,733.33 元（资
元，主要系到货验收款 该公司的动产从 2017 年持续至今被 金来源于其企业法人代表个人工资性收入
尾款、开车运行款和质 银行抵押，经查截止报告期末已发生 对宝利丰的临时部分借款），远不够抵付所
保金，账龄 5 年以上。 数起作为被告的司法案件。 欠款本金及逾期利息。考虑到该企业存在
的整体经营风险和资金严重短缺，我公司
决定于 2019 年末对宝利丰的应收账款按照
100%比例单项计提坏账。
7
应收账款 坏账准备 单项计提 坏账准备占
客户名称 期末余额 期末余额 坏账准备 总单项计提 应收账款的形成原因 客户资信 催收工作情况
（万元） （万元） 比例 坏账比例
2017 年以来多次派人到现场催收、电话催
我公司于 2014 年开始 2015 年我公司完成供货后，该公司 收，款项无法收回，我公司已于 2017 年末
韩城市黑 与该公司发生业务，总 项目至今未建成投产产生效益，2019
按照 50%比例单项计提坏账,，2018 年末按
猫化工有 合同金额 2,521.2 万元， 年经我公司业务部门进一步调查反
111.40 111.40 100.00% 2.78% 照 70%比例单项计提坏账。虽然 2019 年对
限责任公 该笔欠款 111.4 万元主 映该公司经营业务十分困难、企业重
司 要系质保金，账龄 4-5 组运行后不能持续经营风险仍然非 方支付了我公司少部分款项，但我公司了
年。 常大，资金严重短缺。 解到剩余款项收回的难度极大，故决定于
2019 年末按照 100%比例单独计提坏账。
我公司于 2016 年开始 2015 年以来多次派人到现场催收、电话催
与该公司发生业务，总 收无果，我公司于 2019 年 6 月对该公司提
合同金额 1,092.78 万 起诉，法院判决该公司应于 2019 年 11 月
元，该笔欠款 196.27 万 据查，该公司因发生建设项目纠纷、
10 日前支付我公司货款 141.63 万元，截止
四川联腾 元主要系工程项目结算 拖欠欠款被提起的司法诉讼案件数
2019 年底我公司仍未收到该笔欠款。2020
建设有限 196.27 98.14 50.00% 2.45% 尾款及工程项目质保 起。虽然该公司尚在运行，但考虑到
公司 金，其中工程项目结算 具有较大收回风险和一定赖账可能 年 1 月我公司向法院申请强制执行，截止
尾款 156.27万元于 2018 性。 审计报告日仍未收到该款项。虽然该公司
年到期，账龄 2 年；工 仍在运行，但基于上述收款的异常性，我
程项目质保金 54.64 万 公司按应收账款余额的 50%计提了坏账准
元尚未到期。 备。
合计 4,704.20 3,832.01 95.59%
8
（2）报告期内，公司前五名应收账款客户对应的销售收入、账龄、期后回款情况、坏账准备计提的原因及合理性如下：
应收账款期 应收账款账龄（万元） 期后回款 坏账准备
对应的销售收 坏账准备 坏账准备计提的原因及
序号 客户名称 末余额（万 情况（万 期末余额
入（万元） 计提比例 合理性
元） 1 年以内 1 至 2年 2 至 3年 3 至 4年 元） （万元）
贵州合众锰业科技 参见问题 2（1）相关回
1 3,870.30 5,158.31 95.63 563.36 3,211.31 84.43 3,096.24 80%
有限公司 复说明
按销售合同进度正常回
合盛硅业（鄯善）
2 2,983.21 6,957.25 2,983.21 679.62 149.16 5% 款，以账龄组合评估信
有限公司
用风险计提坏账准备
按销售合同进度正常回
云南祥丰石化有限
3 2,100.38 8,183.49 2,100.38 1,813.43 105.02 5% 款，以账龄组合评估信
公司
用风险计提坏账准备
按销售合同进度正常回
恒力石化（大连）
4 1,966.47 17,304.63 1,268.00 698.47 224.61 133.25 6.78% 款，以账龄组合评估信
炼化有限公司
用风险计提坏账准备
按销售合同进度正常回
湖北三宁化工股份
5 1,815.57 11,047.07 1,815.57 1,500.00 90.78 5% 款，以账龄组合评估信
有限公司
用风险计提坏账准备
合计 12,735.93 48,650.75 8,167.16 794.10 563.36 3,211.31 4,302.09 3,574.45
报告期内，公司前五名应收账款客户与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东不存在关联关系。
9
（二）会计师意见
针对应收账款坏账准备，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审
计程序包括但不限于：
1. 了解科新机电公司销售与收款循环的内部控制，识别关键控制点，并进
一步测试与财务报告相关的内部控制关键控制点的设计和运行。
2. 我们对科新机电公司 2019 年末应收账款主要单位的交易合同、款项形成
过程进行了检查。
3. 对科新机电公司于 2019 年 12 月 31 日的应收账款余额按照抽样方法执行
函证程序。对于回函有差异的情况，我们要求管理层解释原因并提供相应的支持
性文件；对于未回函样本，我们执行了相应的替代性测试程序。
4. 对欠款单位与科新机电公司是否存在关联关系进行了调查及了解。
5. 对科新机电公司坏账计提政策进行了评估；获取管理层编制的于 2019 年
12 月 31 日的应收账款单项计提坏账准备表及应收账款账龄分析表，并抽样对应
收账款账龄进行测试。对于单项计提坏账的样本，获取公司关于相关应收账款可
收回性分析及坏账计提的说明，并评估应收账款坏账准备计提的合理性、充分性。
对于根据账龄组合计提的样本，我们按照应收账款坏账准备的会计政策检查坏账
准备余额计算的准确性。
6. 比较前期坏账准备计提数和实际发生数，并对科新机电公司 2019 年 12
月 31 日应收账款余额期后回款情况进行测试，考虑坏账准备计提的历史准确性。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审
计工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019
年度财务报表时计提的应收账款坏账准备在所有重大方面符合企业会计准则的
相关规定。
问题 3.报告期末，公司预付款项余额为 6,161.13 万元，同比增长 56.50%，
前五名预付对象金额合计 4,221.19 万元，占总额的 68.51%。请结合公司在手订
单、采购模式等补充说明预付款项大幅增长的原因及合理性、预付对象与公司、
实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系，预付款项是否按
照合同约定条款付款、是否存在提前付款情况、预付对象是否存在未按期供货等
10
违约情况，是否存在资金占用或财务资助情形。请报备与前十名预付对象签订的
相关合同。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复
1、在手订单情况：截止报告期末，公司在手销售订单为 8.66 亿元，同比上
期末 6.61 亿元增加 2.05 亿元，增长 31.01%。这些在手销售订单中，处于备料
及在制状况的订单为 7.38 亿元，比上期末 5.38 亿元增加 2 亿元，增长 37.17%。
2、采购模式：公司主营的压力容器属非标产品，采购模式为订单式采购。
公司签订营销订单后，组织技术部门相关人员进行图纸设计和产品提料，物资供
应部组织原材料提前备料。公司产品的主要原材料为各类钢材，钢材的供应商主
要为钢材厂和钢材经销商，这些供应商大部分要求在供货前收取预付款。
3、报告期末，采购预付款余额为 6,161.13 万元，同比上期末余额 3,936.78
万元增长 56.50%，主要为报告期内增加的在手订单提前备料而依据采购合同约
定预付的钢材款。
综上，报告期末支付的采购预付款增加，符合公司生产经营组织计划要求，
与公司在手订单增加情况是相适应的。
报告期末，公司主要预付款项的具体情况如下：
11
是否存在 是否存在
合同约定付款条件 是否
预付对象名 供应商类 期末预付金 未按期供 资金占用
序号 预付合同号 合同签订日期 合同金额 合同类型 期末合同执行状态 提前
称 别 额 货等违约 或财务资
预付款 发货款 质保金 付款
情况 助
按外包项目进度付款。预付
新疆科新
制造 款 20%，主材进场款 20%， 主材进场及个别产品具备
1 重装有限 KXJC-19D-123B-W 2019-9-25 3,215.00 整体外包 1,346.86 否 否 否
厂 发货款 10%，到货款 20%， 发货，累计付款至 42%
公司
验收款 20%，质保金 10%
累计支付预付款及发货款
KXJS-19Y-H06060 2019-6-26 478.68 20% 70% 10%
至 82.92%，材料部分到货。
攀钢集团 累计支付预付款及发货款
江油长城 KXJS-19Y-H07048 2019-7-22 1,240.45 20% 70% 10%
2 材料采购 钢厂 至 73.64%，材料部分到货。 1,141.74 否 否 否
特殊钢有
KXJS-19Y-H11008 2019-11-4 20.09 20% 70% 10% 合同签订，支付预付款 20%
限公司
KXJS-19Y-H11039 2019-11-13 32.24 20% 70% 10% 合同签订，支付预付款 20%
KXJS-19Y-H07065 2019-7-31 121.83 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%
KXJS-19Y-H10009 2019-10-8 147.42 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%
KXJS-19Y-H10018 2019-10-10 438.82 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%
累计支付预付款及发货款
四川信益 KXJS-19Y-H09068 2019-9-19 315.32 30% 70%
至 92%，材料部分到货。
3 琢商贸有 材料采购 经销商 925.44 否 否 否
限公司 KXJS-19Y-H10086 2019-10-31 817.60 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%
累计支付预付款及发货款
KXJS-19Y-H11041 2019-11-14 869.54 30% 70%
至 42.63%，材料部分到货。
KXJS-19Y-H11078 2019-11-25 81.06 30% 70% 合同签订，预付款 30%
KXJS-19Y-H12022 2019-12-5 119.69 30% 70% 合同签订，预付款 30%
12
是否存在 是否存在
合同约定付款条件 是否
预付对象名 供应商类 期末预付金 未按期供 资金占用
序号 预付合同号 合同签订日期 合同金额 合同类型 期末合同执行状态 提前
称 别 额 货等违约 或财务资
预付款 发货款 质保金 付款
情况 助
浙江久立 合同签订，支付预付款
KXJS-19Y-H10065 2019-10-28 1,517.07 材料采购 30% 70% 否 否 否
特材科技 30%，少部分材料入库
4 经销商 563.74
股份有限 合同签订，支付预付款
KXJS-19Y-H10068 2019-10-28 709.46 材料采购 30% 70% 否 否 否
公司 30%，少部分材料入库
合同签订，支付预付款
KXJS-19Y-H11061 2019-11-20 112.51 材料采购 100% 否 否 否
100%
湖南华菱
合同签订，支付预付款
5 湘潭钢铁 KXJS-19Y-H10013 2019-10-9 62.70 材料采购 钢厂 100% 243.41 否 否 否
100%大部分材料已入库
有限公司
合同签订，支付预付款
KXJS-19Y-H10037 2019-10-17 128.58 材料采购 100% 否 否 否
100%，少部分材料已入库
泰安市华 KXJS-19Y-H11067 2019-11-22 720.00 材料采购 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%
伟重工有
6 经销商 216.15 否 否 否
限责任公 KXJS-19F-H12035 2019-12-9 8.15 材料采购 30% 70% 合同签订，支付预付款 30%
司
KXJS-19Y-H10017 2019-10-11 389.01 材料采购 20% 80% 否 否 否
常熟华新
7 特殊钢有 KXJS-19Y-H10050 2019-10-25 471.60 材料采购 经销商 20% 80% 签订合同，支付预付款 20% 214.84 否 否 否
限公司
KXJS-19Y-H11083 2019-11-26 213.57 材料采购 20% 80% 否 否 否
重庆方和
预付款 10%，进度款 60%， 设备制作中，分批付款累计
8 环保科技 KXJS-19B-H11055 250.90 成套设备 制造厂 173.50 否 否 否
验收款 25%，质保金 5% 至 69%
有限公司
常熟市吉 KXJS-19Y-H11063 2019-11-20 287.85 材料采购 30% 70% 否 否 否
合同签订，分批支付预付款
9 恒钢管有 经销商 95.57
30%
限公司 KXJS-19Y-H10026 2019-10-14 52.31 材料采购 30% 70% 否 否 否
13
是否存在 是否存在
合同约定付款条件 是否
预付对象名 供应商类 期末预付金 未按期供 资金占用
序号 预付合同号 合同签订日期 合同金额 合同类型 期末合同执行状态 提前
称 别 额 货等违约 或财务资
预付款 发货款 质保金 付款
情况 助
山东恒通
膨胀节制 材料发货中，分批付款累计
10 KXJS-19Y-H09060 2019-9-18 141.20 材料采购 经销商 30% 65% 5% 94.74 否 否 否
造有限公 至 95%
司
合计 12,962.65 5,015.99
报告期内，公司主要预付对象与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东不存在关联关系。
14
（二）会计师意见
针对预付款项，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审计程序包括
但不限于：
1. 了解科新机电公司采购与付款循环的内部控制，识别关键控制点，并进一
步测试与财务报告相关的内部控制关键控制点的设计和运行。
2. 我们获取并检查了与上述供应商签订合同，并就合同约定的付款进度与预
付款项期末余额进行检查核对。
3. 对科新机电公司于 2019 年 12 月 31 日的预付款项余额按照抽样方法执行
函证程序。对于回函有差异的情况，我们要求管理层解释原因并提供相应的支持
性文件；对于未回函样本，我们执行了相应的替代性测试程序。
4. 对预付款项单位与科新机电公司是否存在关联关系进行了调查及了解。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计
工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019 年度
财务报表时确认的预付款项在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
问题 4. 报告期末，公司存货余额为 24,685.21 万元，同比增长 40.60%，跌
价准备余额为 396.67 万元，本次转回或转销 134.80 万元。（1）请结合公司在手
订单、产品销售等情况，补充说明存货余额大幅增长的原因及合理性，是否存在
滞销风险；（2）请补充说明公司对存货跌价测试的具体情况，计提存货跌价准备
和存货转回或转销的原因及合理性。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复
（1）存货余额大幅增长的原因及合理性，是否存在滞销风险
报告期末，公司存货账面余额较期初的变动情况如下：
项目 期末账面余额（万元） 期初账面余额（万元） 同比增减（万元） 变动比例
原材料 4,382.61 3,086.54 1,296.07 41.99%
在产品 12,320.69 6,377.17 5,943.52 93.20%
库存商品 2,381.97 2,476.72 -94.75 -3.83%
发出商品 5,597.86 5,751.18 -153.33 -2.67%
15
项目 期末账面余额（万元） 期初账面余额（万元） 同比增减（万元） 变动比例
劳务成本 2.08 80.45 -78.37 -97.42%
合计 24,685.21 17,772.06 6,913.15 38.90%
报告期末，公司存货余额增长 6,913.15 万元，主要来自于在产品余额的增长，
在产品报告期末余额增长了 5,943.52 万元，占存货余额增长的 85.97%。
报告期末在产品余额的增长的原因为：（a）截止报告期末，在手销售订单总
额相比上年末增长了 31%，主要分布于在产品对应的在手订单，本年末在产品对应
的在手订单为 5.13 亿元，同比上年末增长 54.84%；(b)截止报告期末，在产品中
完工进度达到 80%以上的在产品成本金额为 4,925 万元同比上年末的 676 万元增长
了 4,249 万元。因此基于上述 2 种情况导致了报告期末在产品余额同比上年大幅
增长。具体情况如下表所示：
本年末（万元） 上年末（万元） 同比增减（万元） 变动比例
项目
订单金额 存货余额 订单金额 存货余额 订单金额 存货余额 订单金额 存货余额
在手订单总额 86,600.00 24,685.21 66,100.00 17,772.06 20,500.00 6,913.15 31.01% 38.90%
其中：在产品 51,342.00 12,320.69 33,158.00 6,377.17 18,184.00 5,943.52 54.84% 93.20%
其中：完工
9,689.00 4,925.00 1,598.00 676.00 8,091.00 4,249.00 506.32% 628.55%
进度 80%及以上
完工进度 80%
41,653.00 7,395.69 31,560.00 5,701.17 10,093.00 1,694.52 31.98% 29.72%
以下
综上所述，报告期末公司存货余额较上年同比增长 40.60%，与公司在手订单
增长、产品销售增长是相适应的。
报告期末公司持有的在手订单中，2020 年一季度已实现销售 1.57 亿元，公司
所有销售订单均在正常履行中，产品不存在滞销风险。
（2）存货跌价测试的具体情况，计提存货跌价准备和存货转回或转销的原因
及合理性。
a.存货跌价测试的具体情况
报告期末，公司按照企业会计准则相关规定，根据不同存货的性质特点和持
有存货的目的，对所有存货均执行了减值测试，测试具体情况如下表所示：
16
2019 年年 预计可变 2019 年计提
存货项目 末账面余 现净值（万 存货跌价准 计提方法及过程
额（万元） 元） 备（万元）
根据原材料的用途，对用于生产在手订单
的原材料，以原材料成本高于可变现净值
的差额计提减值准备。可变现净值按照订
原材料 4,382.61 4,382.61 0.00 单价格减去加工至完工产品尚需投入的成
本、估计销售费用及税费后确定。对于库
存的余料，按是否具有利用价值确定原材
料的减值。
按在产品的账面成本高于可变现净值的差
额计提减值准备。可变现净值按订单价格
在产品 12,320.69 12,320.69 0.00
减去至完工产品尚需投入成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额确定。
按库存商品的账面成本高于可变现净值的
差额计提减值准备。可变现净值按该库存
库存商品 2,381.97 2,349.44 32.53
商品的订单价格减去估计的销售费用和相
关税费后的金额确定。
按发出商品的账面成本高于可变现净值的
差额计提减值准备。可变现净值按该发出
发出商品 5,597.86 5,595.99 1.87
商品的订单价格减去估计的销售费用和相
关税费后的金额确定。
按劳务成本的账面成本高于可变现净值的
劳务成 本 差额计提减值准备。可变现净值按订单价
2.08 2.08 0.00
-设计费 格减去至完工尚需投入成本、估计的销售
费用和相关税费后的金额确定。
合计 24,685.21 24,650.81 34.40
经过减值测试，公司对存在减值的存货计提了存货跌价准备，存货跌价准备
的计提充分且合理。
b.计提存货跌价准备和存货转回或转销的原因及合理性
报告期末，公司存货跌价准备明细及其变动如下：
期初余额 本期增加金额（万元） 本期减少金额（万元） 期末余额
项目
（万元） 计提 其他 转回或转销 其他 （万元）
原材料 240.24 5.68 234.56
在产品 80.59 80.59
库存商品 162.94 32.53 5.68 40.92 160.23
发出商品 13.29 1.88 13.29 1.88
合计 497.06 34.40 5.68 134.80 5.68 396.67
17
报告期内，公司按企业会计准则及公司会计政策进行存货跌价测试，计提存
存货跌价准备为 34.4 万元（具体见上述（2）a）。
报告期内，存货跌价准备转销 134.8 万元，原因系产品在本报告期实现了销
售，相应结转报告期初及本期已累计计提的存货跌价准备。
注：上表中“其他”列，系存货形态变化，相应存货跌价准备进行了重分类。
（二）会计师意见
针对存货及存货跌价准备，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审
计程序包括但不限于：
1. 了解科新机电公司采购与付款、生产与仓储循环的内部控制，识别关键控
制点，并进一步测试与财务报告相关的内部控制关键控制点的设计和运行。
2. 我们对科新机电公司 2019 年末存货余额及构成进行了关注，对存货性质、
相关销售合同签订情况、执行进度等进行了检查，并对期后发货及客户验收情况
进行了检查。
3. 我们对科新机电公司 2019 年末存货进行监盘，并现场查看存货状况。
4. 对存货跌价准备测试过程进行了复核，根据存货类别及性质，对存货的可
变现净值的确认方法、金额进行了检查，对存货及存货跌价准备的披露进行了复
核。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计
工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019 年度
财务报表时确认的存货及计提和转销的存货跌价准备在所有重大方面符合企业会
计准则的相关规定。
问题 5：报告期末，公司应收票据余额为 7,543.04 万元，同比增长 108.99%，
均为商业承兑汇票，已质押 597.22 万元应收票据。请说明商业承兑票据的开票人、
开票时间、承兑日、截止目前的汇兑情况，票据质押的原因，并结合承兑人的支
付能力说明收回相关款项是否存在重大风险，是否存在无真实商业背景的应收票
据。
请年审会计师发表意见。
18
（一）公司回复
报告期末，公司应收票据余额为 7,543.04 万元（即持有的应收票据账面余额
7,969.49 万元减去计提的坏账准备余额 426.45 万元），截止 2020 年 5 月 11 日，
公司已按期兑付商业承兑汇票收款 6,438.59 万元，剩余未兑付应收票据 1,530.90
万元全部未到期。
对于剩余未兑付应收票据，公司历史上均收到过这些出票人开出的商业承兑
汇票，并且均按期实现兑付，从未发生过无法兑付的情况，目前公司也未发现可
能影响应收票据到期兑付的其他异常因素，因此公司认为承兑人具有相应的票据
支付能力，公司收回相关款项不存在重大风险。公司所收到的应收票据均具有真
实商业背景。公司所质押的应收票据系用于质押给兴业银行股份有限公司德阳分
行办理票据池业务开具银行承兑汇票。
商业承兑汇票明细如下：
截止 2020 年 5 月 11 日
票据承兑情况 是否
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
已到期托收 未到 期金 质押
金额（万元） 额（万元）
2 313883210206 中国石油天然气股份有限
1 2019-6-13 2020-3-18 202.00
20190613 41351747 3 公司吐哈油田分公司
4 309222000025
2 恒力石化（大连）有限公司 2019-9-16 2020-3-16 246.31
20190916 47518701 1
2 309222000025
3 恒力石化（大连）有限公司 2019-9-27 2020-3-27 24.74
20190927 48552063 4
2 309222000025
4 恒力石化（大连）有限公司 2019-9-27 2020-3-27 226.00
20190927 48552064 2
2 309222000025
5 恒力石化（大连）有限公司 2019-9-27 2020-3-27 285.73
20190927 48552062 6
2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限
6 2019-9-27 2020-3-27 69.09
20190927 48588820 7 公司
2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限
7 2019-9-27 2020-3-27 151.80
20190927 48588819 6 公司
2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限
8 2019-9-27 2020-3-27 200.79
20190927 48588823 1 公司
2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限
9 2019-9-27 2020-3-27 239.99
20190927 48588818 8 公司
10 2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限 2019-9-27 2020-3-27 358.81
19
截止 2020 年 5 月 11 日
票据承兑情况 是否
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
已到期托收 未到 期金 质押
金额（万元） 额（万元）
20190927 48588817 0 公司
2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限
11 2019-9-27 2020-3-27 539.97
20190927 48588822 3 公司
2 309222000025
12 恒力石化（大连）有限公司 2019-10-14 2020-4-14 44.42
20191014 49253933 5
2 309222000025
13 恒力石化（大连）有限公司 2019-9-16 2020-3-16 220.74
20190916 47518702 0
2 313882000037 中油（新疆）石油工程有限
14 2019-11-26 2020-2-18 38.00
20191126 52351546 5 公司
2 313882000037 中油（新疆）石油工程有限
15 2019-11-26 2020-2-18 62.00
20191126 52351448 9 公司
2 313791050029 中国石油天然气第一建设
16 2019-11-28 2020-5-28 189.00
20191128 52689635 2 有限公司
2 102658003088
17 东方电气风电有限公司 2019-9-26 2020-3-26 20.00
20190926 48426116 1
2 104658039014 东方电气自动控制工程有
18 2019-11-4 2020-11-4 36.62
20191104 50885751 7 限公司
2 313882000045 中国石油集团西部钻探工
19 2019-12-12 2020-12-12 30.00
20191212 53648056 9 程有限公司
2 313882000037 中油（新疆）石油工程有限
20 2019-11-1 2020-4-16 20.00
20191101 50795449 5 公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
21 2019-7-2 2020-1-2 172.22 是
20190702 42741144 4 限公司
2 313888011033 中国石油天然气股份有限
22 2019-7-17 2020-1-17 140.00 是
20190717 43572934 9 公司塔里木油田分公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
23 2019-7-17 2020-1-17 48.50 是
20190718 43610784 5 限公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
24 2019-7-17 2020-1-17 48.50 是
20190718 43610808 0 限公司
2 102651021101 中国石油工程建设有限公
25 2019-9-10 2020-3-10 70.00 是
20190910 47237146 6 司西南分公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
26 2019-9-4 2020-3-2 30.00 是
20190905 46990172 5 限公司
2 313882000140
27 中国寰球工程有限公司 2019-11-25 2020-5-22 88.00 是
20191125 52192672 5
20
截止 2020 年 5 月 11 日
票据承兑情况 是否
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
已到期托收 未到 期金 质押
金额（万元） 额（万元）
HLHGDL-20191231-0 恒力石化（大连）化工有限
28 2019-12-31 2020-7-13 214.55
02-000001 公司
HLHGDL-20191231-0 恒力石化（大连）化工有限
29 2019-12-31 2020-7-13 378.01
01-000001 公司
2 104658039014 东方电气自动控制工程有
30 2019-07-05 2020-01-04 46.57
20190705 42979763 0 限公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
31 2019-07-10 2020-01-10 44.80
20190710 43183905 8 限公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
32 2019-07-17 2020-01-17 16.00
20190718 43610851 6 限公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
33 2019-07-17 2020-01-17 38.60
20190718 43610675 0 限公司
2 907100000191 二重（德阳）重型装备有限
34 2019-07-05 2020-01-17 11.27
20190705 42953218 0 公司
东方电气集团东方电机有
35 00100062 26409880 2019-08-16 2020-02-15 18.10
限公司
2 102658137310 东方电气集团东方汽轮机
36 2019-08-26 2020-02-26 10.50
20190826 46118349 9 有限公司
2 102658137310 东方电气集团东方汽轮机
37 2019-08-27 2020-02-27 31.79
20190827 46248519 2 有限公司
2 102651021101 中国石油工程建设有限公
38 2019-08-13 2020-02-13 20.00
20190813 45314913 3 司西南分公司
2 309222000025
39 恒力石化（大连）有限公司 2019-9-16 2020-03-16 21.01
20190916 47518703 8
3 309222000025
40 恒力石化（大连）有限公司 2019-9-16 2020-03-16 220.74
20190916 47518702 0
2 102658137310 东方电气集团东方汽轮机
41 2019-9-23 2020-03-23 57.33
20190923 47938980 1 有限公司
2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限
42 2019-9-27 2020-03-27 114.40
20190927 48588807 3 公司
2 309222000025
43 恒力石化（大连）有限公司 2019-10-14 2020-04-14 23.77
20191014 49253929 8
2 309222000025
44 恒力石化（大连）有限公司 2019-10-14 2020-04-14 23.77
20191014 49254925 2
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
45 2019-9-4 2020-03-02 30.00
20190905 46990231 9 限公司
21
截止 2020 年 5 月 11 日
票据承兑情况 是否
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
已到期托收 未到 期金 质押
金额（万元） 额（万元）
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
46 2019-9-4 2020-03-02 30.00
20190905 46990221 4 限公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
47 2019-9-4 2020-03-02 30.00
20190905 46990270 8 限公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
48 2019-9-4 2020-03-02 30.00
20190905 46990185 6 限公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
49 2019-9-4 2020-03-02 30.00
20190905 46990233 5 限公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
50 2019-9-4 2020-03-02 30.00
20190905 46990171 7 限公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
51 2019-9-23 2020-03-23 28.30
20190923 47984240 2 限公司
2 313882000140
52 中国寰球工程有限公司 2019-10-18 2020-04-17 112.34
20191018 49636271 1
2 102658137310 东方电气集团东方汽轮机
53 2019-10-24 2020-04-24 5.00
20191024 50059591 4 有限公司
2 102658003088
54 东方电气风电有限公司 2019-9-25 2020-03-25 100.00
20190925 48174937 2
2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限
55 2019-10-31 2020-05-01 273.10
20191031 50740250 7 公司
2 104658039014 东方电气自动控制工程有
56 2019-11-4 2020-11-04 27.97
20191104 50885754 1 限公司
2 102658137310 东方电气集团东方汽轮机
57 2019-9-25 2020-03-25 9.93
20190925 48197083 3 有限公司
2 102658003088
58 东方电气风电有限公司 2019-9-26 2020-03-26 8.25
20190926 48427174 2
2 102658137310 东方电气集团东方汽轮机
59 2019-11-8 2020-05-08 7.18
20191108 51185507 0 有限公司
2 9076510000019 东方电气集团东方电机有
60 2019-11-10 2020-05-08 71.28
20191110 51213685 6 限公司
2 104658039014 东方电气自动控制工程有
61 2019-11-11 2020-11-11 39.15
20191111 51279390 2 限公司
2 102651021101 中国石油工程建设有限公
62 2019-10-9 2020-03-10 66.60
20191009 48970036 2 司西南分公司
2 102658137310 东方电气集团东方汽轮机
63 2019-11-25 2020-05-25 69.09
20191125 52167436 0 有限公司
22
截止 2020 年 5 月 11 日
票据承兑情况 是否
序号 票据号 开票人 开票时间 承兑日
已到期托收 未到 期金 质押
金额（万元） 额（万元）
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
64 2019-11-21 2020-05-21 103.51
20191123 52120439 0 限公司
2 313882000037 中油（新疆）石油工程有限
65 2019-11-26 2020-02-18 100.00
20191126 52351531 0 公司
2 313882000037 中油（新疆）石油工程有限
66 2019-11-26 2020-05-21 107.00
20191126 52351579 5 公司
2 313882000037 中油（新疆）石油工程有限
67 2019-11-26 2020-05-21 93.00
20191126 52351495 4 公司
2 313882000037 中油（新疆）石油工程有限
68 2019-11-26 2020-05-21 100.00
20191126 52351572 0 公司
2 102651021101 中国石油工程建设有限公
69 2019-11-22 2020-06-03 28.00
20191122 52090182 7 司西南分公司
2 907651000019 东方电气集团东方电机有
70 2019-11-8 2020-05-06 41.48
20191108 51188133 2 限公司
210265506203520191 东方电气集团东方锅炉股
71 2019-12-12 2020-06-12 7.00
212536187989 份有限公司
2 309222000025 恒力石化（大连）炼化有限
72 2019-9-27 2020-03-27 1,241.97
20190927 48588812 9 公司
2 907791000041 陕西煤业化工新型能源有
73 2019-3-19 2020-3-19 34.88
20190319 36358605 1 限公司
2313888011009 中国石油集团西部钻探工
74 2019-11-27 2020-11-27 20.00
20191127 52493489 1 程有限公司巴州分公司
合计 6,438.59 1,530.90
23
（二）会计师意见
针对应收票据，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审计程序包括
但不限于：
1. 了解科新机电公司销售与收款循环的内部控制，识别关键控制点，并进一
步测试与财务报告相关的内部控制关键控制点的设计和运行。
2. 我们获取 2019 年度科新机电公司编制的应收票据备查簿，对科新机电公
司 2019 年末应收票据主要单位的交易合同、款项形成过程进行了检查。
3. 对科新机电公司于 2019 年 12 月 31 日质押的应收票据余额执行了函证程
序。
4. 对欠款单位与科新机电公司是否存在关联关系、真实商业背景进行了调查
及了解。
5. 对科新机电公司 2019 年 12 月 31 日应收票据余额期后承兑情况进行测试，
并检查科新机电公司以前年度应收票据余额期后承兑情况。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计
工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019 年度
财务报表时确认的应收票据在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
问题 6：报告期内，公司计入当期损益的政府补助 1,131.47 万元，同比上升
323.74%。请补充说明公司承担相关国家、地方科技项目课题的背景、成果、相关
成果是否为公司所有、收到经费的时间、相关会计处理是否合规。
请年审会计师发表意见。
（一）公司回复
报告期内，公司计入当期损益的政府补助项目具体情况如下：
24
成果是 政府补助
政府补助项 收到经费的
相关批准文件 文件号 批准机关 项目课题背景 项目内容 项目成果 否为公 金额（万 会计处理是否合规
目名称 时间
司所有 元）
按照《办法》第十三条规定，
科新机电在 2015 年至 2016
年间合计缴纳个人所得税
3700 万元，给予地方留成(缴
关于申请科断机
什发科呈 纳所得税的 26%)的 40%(即
总部企业奖 电和川恒化工两 什邡市人民政
[2018]109 / / / / 380.00 2019-2-3 380 万元)作为奖励资金。由
励资金 总部企业奖励资 府
号 于系 2015 年至 2016 年科新
金的请示的审批
机电发放员工薪酬缴纳个人
所得税对应的补贴，属于与
经营活动相关的，与收益相
关的政府补助。
本项目研制的热气导管产品 1、取得 1 国内首台（套）产品：200M W
省级第四批 四川省财政厅四 于 2017年 2月被四川省经济 项实用新 高温气冷堆热气导管（型号
高温气冷
工业发展资 川省经济和信息 和信息化委员会（现四川省 型专利授 规格：Ф1170x5781）；应用
川建财 四川省财政厅 堆核电站
金-重大技 化委关于下达 经济和信息化厅）认定为 权； 单位名称：中核能源科技有
（2017） 四川省经济和 示范工程 是 2.00 2019-2-27
术装备首台 2017 年省级第四 “2016 年度四川省重大技术 2、完成样 限公司；销售总额：528.6 万
257 号 信息化委 热气导管
（套）首批 批工业发展资金 装备国内首台（套）产品”。 机研制， 元；首次销售年度：2016 年。
设备研制
次保险补助 的通知 根据有关文件，项目获三级 并实现销 属于与经营活动相关的，与
财政保费支持。 售。 收益相关的政府补助。
1、完成样
什邡市人民政府 项目研制了适用不同工况的
机研制， 高性能换热器已于 2015 年
常务会议议定事 “高性能换热器”的样机，基
并实现销 研发成功，并实现销售，所
项通知 什经信呈 于取得的系列技术成果，实 高性能换
什邡市工业 售； 有高性能换热器产品的研发
会议议定:同意拨 [2019] 23 什邡市人民政 施成果的再次转化。项目符 热器创新
发展专项资 2、形成了 是 490.00 2019-7-2 费用均已费用化，未资本化，
付四川科新机电 号、什开呈 府常务会议 合“什邡市人民政府关于印 研制及产
金补助 年产 50 台 因此该工业发展专项补助资
股份有限公司工 [2019]2 号 发《什邡市工业发展专项资 业化技术
（套）的 金为属于与经营活动相关
业发展专项补助 金管理办法》的通知（什府
技术能 的，与收益相关的政府补助。
资金 490 万元。 发[2017]7 号）”文件精神。
力。
25
成果是 政府补助
政府补助项 收到经费的
相关批准文件 文件号 批准机关 项目课题背景 项目内容 项目成果 否为公 金额（万 会计处理是否合规
目名称 时间
司所有 元）
关于使用失业保 收到就业局对企业 2018 年
德人社
险基金支持企业 什邡市就业服 的稳岗补助，属于与经营活
稳岗补贴 [2015]71 / / / / 12.34 2019-8-28
稳定就业岗位有 务管理局 动相关的，与收益相关的政
号
关问题的通知 府补助。
基于换热器不同的工况和性
取得了 3
四川省科学技术 能指标要求，开展了 7 项重 科技成果转移转化引导计划
项发明专
2019 年省 厅关于下达 2019 大技术研究，各种技术及其 高性能换 项目-高性能换热器，属于后
川科计 四川省科学技 利和 8 项
级科技计划 年第一批省级科 组合构成不同种类的高性能 热器核心 是 40.00 2019-8-29 补助，成果已转化，属于与
(2019]6 号 术厅 实用新型
项目资金 技计划项目的通 换热器技术。项目被四川省 技术研究 经营活动相关的，与收益相
专利授
知 科学技术厅列为 2019 年第 关的政府补助。
权。
一批省级科技计划项目。
本项目研制的热气导管产品 国内首台（套）产品：200M W
德阳市财政局德 于 2017年 2月被四川省经济 高温气冷堆热气导管（型号
高温气冷
德阳市市级 阳市经济和信息 和信息化委员会（现四川省 规格：Ф1170x5781）；应用
德市财建 德阳市财政局 堆核电站
工业发展专 化委员会关于下 经济和信息化厅）认定为 单位名称：中核能源科技有
[2018] 83 德阳市经济和 示范工程 / / 51.00 2019-9-5
项资金-首 达 2018 年市级工 “2016 年度四川省重大技术 限公司；销售总额：528.6 万
号 信息化委员会 热气导管
台套补助 业发展专项资金 装备国内首台（套）产品”。 元；首次销售年度：2016 年。
设备研制
的通知 根据有关文件，项目获德阳 属于与经营活动相关的，与
市政府市场推广奖励。 收益相关的政府补助。
2018 年西
什邡市商务和 属于与经营活动相关的，与
博会参展补 / / / / / / 0.40 2019-10-18
经济合作局 收益相关的政府补助。
贴
德阳市科学技术
什邡市发展 和知识产权局关
德市科知 德阳市科学技
改革和科技 于下达 2018 年省 属于与经营活动相关的，与
发（2018） 术和知识产权 / / / / 3.00 2019-10-23
局知识产权 级因素法分配知 收益相关的政府补助。
86 号 局
贯标资金 识产权专项资金
项目的通知
26
成果是 政府补助
政府补助项 收到经费的
相关批准文件 文件号 批准机关 项目课题背景 项目内容 项目成果 否为公 金额（万 会计处理是否合规
目名称 时间
司所有 元）
其他流动负 属于与经营活动相关的，与
债转入本年 / / / / / / / 121.90 资产相关的政府补助，分期
利润 计入损益。
外经贸发展
促进专项资
什邡市商务和 属于与经营活动相关的，与
金（鼓励企 / / / / / / 6.00 2019-6-6
经济合作局 收益相关的政府补助。
业出口保规
模）
2018 年参加第十五届俄罗斯
石油天然气博览会及阿曼国
"万企出国 什邡市商务和
/ / / / / / 23.33 2019-6-6 际石油天然气展览会参展会
门"奖励 经济合作局
补助，属于与经营活动相关
的，与收益相关的政府补助。
2017 年外
什邡市商务和 属于与经营活动相关的，与
贸进出口考 / / / / / / 0.50 2019-9-20
经济合作局 收益相关的政府补助。
核奖励
2018 年外
什邡市商务和 属于与经营活动相关的，与
贸进出口考 / / / / / / 1.00 2019-12-24
经济合作局 收益相关的政府补助。
核奖励
合计 1,131.47
27
（二）会计师意见
针对政府补助，本所在 2019 年度审计工作中设计并执行的主要审计程序包括
但不限于：
1. 获取科新机电公司收到政府补助的银行回单，并于银行流水进行核对。
2. 获取政府机构下达发放政府补助相关文件和科新机电公司申请政府补助相
关文件。
3. 检查科新机电公司申报政府补助的相关产品研发情况，在研发过程中，研
发支出是否资本化。
4. 获取科新机电公司高性能换热器专项审计报告进行检查。
基于本所为科新机电公司 2019 年度财务报表整体发表审计意见而执行的审计
工作，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，科新机电公司在编制 2019 年度
财务报表时将上述政府补助确认为其他收益在所有重大方面符合企业会计准则的
相关规定。
问题 7. 报告期末，公司在手订单金额为 8.66 亿元，其中金额超过 1000 万元
的大额合同订单金额合计 6.5 亿元，部分合同完工进度较慢。请补充说明截至本
问询函回函日在手合同执行情况，进度与合同约定是否相符，相关合同是否存在
终止的风险。
公司回复：
报告期末，公司在手订单总额为 8.66 亿元，截至本问询函回函日，公司主要
大额合同订单执行情况如下：
截止 2020 进度是否 是否存
合同签订 合同金
合同编号 年 5 月 11 日 与合同约 在终止 备注
时间 额(万元)
执行情况 定相符 风险
KXJC-18D-129B 2018-9-17 3,480.00 已销售 是 否
KXJC-18D-134B 2018-10-19 1,469.80 已销售 是 否
截止报告期末，产品已完成
制作 ，因客户安装现场尚不
KXJC-19D-001B 2019-1-3 4,361.22 已销售 否 否 具备收货条件，我公司无法
按照合同约定时间发货至客
户实现验收确认。
与 KXJC-19D-001B 属同一
个项目，该合同产品大部份
KXJC-19D-002B 2019-1-3 1,242.03 已销售 否 否 已完成制作，客户安装现场
一直不具备收货条件，故实
际交货时间迟延。
28
截止 2020 进度是否 是否存
合同签订 合同金
合同编号 年 5 月 11 日 与合同约 在终止 备注
时间 额(万元)
执行情况 定相符 风险
KXJC-19D-003B 2019-1-8 1,534.27 已销售 是 否
与 KXJC-19D-001B 属同一
个项目，该合同产品大部份
KXJC-19D-006B 2019-1-15 1,363.79 已销售 否 否 已完成制作，客户安装现场
一直不具备收货条件，故实
际交货时间迟延。
KXJC-19D-052B 2019-4-24 2,040.00 已销售 是 否
该合同属核电合同，在执行
过程中许多节点需要业主和
KXJC-19D-063A 2019-5-20 1,288.00 在制 40% 否 否
第三方进行鉴证，故进度较
慢。
KXJC-19D-069B 2019-5-28 3,080.00 在制 98% 是 否
KXJC-19D-068B 2019-5-28 1,545.00 在制 98% 是 否
KXJC-19D-075B 2019-6-13 1,540.00 在制 40% 是 否
该合同在惠州现场制作，因
原材料供应商推迟交货以及
KXJC-19D-081B 2019-7-5 3,300.00 在制 50% 否 否 生产工人延迟到现场，故计
划 6 月交货，已与客户达成
晾解。
KXJC-19D-092B 2019-7-24 7,300.00 在制 15% 是 否
KXJC-19D-093B 2019-7-24 1,552.03 在制 30% 是 否
KXJC-19D-094B 2019-7-24 6,952.71 在制 30% 是 否
KXJC-19D-091B 2019-8-12 2,540.00 在制 35% 是 否
与 KXJC-19D-081B 属同一
个项目，该合同在惠州现场
制作，因原材料供应商推迟
KXJC-19D-114B 2019-9-5 1,300.00 在制 70% 否 否
交货以及生产工人延迟到现
场，故计划 5 月交货，已与
客户达成晾解。
KXJC-19D-115B 2019-9-19 3,770.00 在制 20% 是 否
KXJC-19D-123B 2019-10-4 3,400.00 在制 75% 是 否
KXJC-19D-120B 2019-10-9 1,375.00 在制 20% 是 否
KXJC-19D-125B 2019-10-11 2,000.00 在制 30% 是 否
KXJC-19D-138B 2019-11-7 3,176.00 在制 50% 是 否
KXJC-19D-144B 2019-12-5 1,990.00 在制 5% 是 否
KXJC-19D-150B 2019-12-19 3,430.00 在制 1% 是 否
合计 65,029.84
29
特此公告！
四川科新机电股份有限公司董事会
2020 年 5 月 13 日
30