无锡市固废环保处置有限公司
2021 年 1-6 月 、 2020 年 度 、 2019 年 度
审计报告
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审计报告
公司财务报告
— 资产负债表 1-2
— 利润表 3
— 现金流量表 4
— 所有者权益变动表 5-7
— 财务报表附注 8-59
信永中和会计师事务所 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话: +86(010)6554 2288
8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288
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审计报告
XYZH/2021JNAA70617
无锡市固废环保处置有限公司董事会：
一、 审计意见
我们审计了无锡市固废环保处置有限公司（以下简称“固废环保”）财务报表，包括
2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的资产负债表，2021 年 1 -6
月、2020 年度、2019 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了固废环保 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的财务状况以及
2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于固废环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 其他信息
固废环保管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括 2020 年度、
2019 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大
错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估固废环保的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算固废环保、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督固废环保财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制
的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对固废环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致固废环
保不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（6） 就固废环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 北京 二○二一年九月三十日
资产负债表
编制单位：无锡市固废环保处置有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年6月30日 2020年12月31日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 七、1 33,820,287.83 12,109,992.95 31,521,073.88
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 七、2 5,035,938.77 8,937,495.88 16,607,213.41
应收款项融资
预付款项 七、3 42,534.00 2,647,113.77 191,883.21
其他应收款 七、4 15,000,000.00
其中：应收利息
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 38,898,760.60 38,694,602.60 48,320,170.50
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 七、5 92,377,645.24 1,554,069.74 1,008,571.46
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 七、6 282,530.91 347,705.96
递延所得税资产 七、7 762.67 6,596.64 9,055.83
其他非流动资产 七、8 14,470.00
非流动资产合计 92,675,408.82 1,908,372.34 1,017,627.29
资 产 总 计 131,574,169.42 40,602,974.94 49,337,797.79
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资产负债表 (续)
编制单位：无锡市固废环保处置有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年6月30日 2020年12月31日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 七、9 99,598.25 160,768.86 4,312,676.43
预收款项 七、10 358,880.00
合同负债 七、11 13,483.02 2,212,330.22
应付职工薪酬 七、12 445,530.00 268,324.60
应交税费 七、13 8,722,148.73 9,738,904.71 7,449,099.89
其他应付款 七、14 4,232,628.43
其中：应付利息
应付股利 4,230,681.43
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 七、15 808.98 905.66
流动负债合计 13,068,667.41 12,558,439.45 12,388,980.92
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 七、16 3,182,307.50
递延收益 七、17 906,813.76
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 3,182,307.50 - 906,813.76
负 债 合 计 16,250,974.91 12,558,439.45 13,295,794.68
股东权益:
股本 七、18 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 七、19 88,197,942.63
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 七、20 506,650.68 506,650.68 506,650.68
未分配利润 七、21 25,618,601.20 26,537,884.81 34,535,352.43
少数股东权益
股东权益合计 115,323,194.51 28,044,535.49 36,042,003.11
负债和股东权益总计 131,574,169.42 40,602,974.94 49,337,797.79
法定代表人：冷奇 主管会计工作负责人： 刘慧英 会计机构负责人：刘慧英
2
利润表
编制单位：无锡市固废环保处置有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2021年1-6月 2020年度 2019年度
一、营业收入 七、22 10,014,608.14 24,559,576.90 25,473,198.48
减：营业成本 七、22 2,171,040.24 11,387,276.78 11,450,439.67
税金及附加 七、23 69,742.37 294,334.66 389,808.60
销售费用 七、24 282,841.41 386,856.50 420,169.37
管理费用 七、25 1,216,254.40 2,703,495.06 1,857,112.52
研发费用 七、26 322,489.22 1,155,049.96 3,013,843.63
财务费用 七、27 7,159.84 -137,850.59 -136,544.88
其中：利息费用 - -
利息收入 34,314.81 138,741.29 138,588.31
加：其他收益 七、28 236.68 762,569.34 2,926,855.39
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 七、29 38,893.11 16,394.60 47,044.34
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 5,984,210.45 9,549,378.47 11,452,269.30
加：营业外收入 七、30 980.58 16,612.39 97,291.79
减：营业外支出 七、31 2,269.57 301.45
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 5,985,191.03 9,563,721.29 11,549,259.64
减：所得税费用 七、32 904,474.64 2,561,188.91 2,730,385.41
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,080,716.39 7,002,532.38 8,818,874.23
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 5,080,716.39 7,002,532.38 8,818,874.23
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 5,080,716.39 7,002,532.38 8,818,874.23
法定代表人：冷奇 主管会计工作负责人：刘慧英 会计机构负责人：刘慧英
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现金流量表
编制单位：无锡市固废环保处置有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年1-6月 2020年度 2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 11,902,988.38 35,287,905.04 22,666,308.20
收到的税费返还 250.88 629,001.81 2,107,446.39
收到其他与经营活动有关的现金 15,051,318.21 314,498.07 10,699,936.44
经营活动现金流入小计 26,954,557.47 36,231,404.92 35,473,691.03
购买商品、接受劳务支付的现金 927,923.22 18,762,368.30 4,444,360.23
支付给职工以及为职工支付的现金 2,084,077.91 3,049,405.29 3,394,828.67
支付的各项税费 2,119,859.98 2,435,177.10 3,445,214.70
支付其他与经营活动有关的现金 35,891.48 15,229,191.16 10,201,538.41
经营活动现金流出小计 5,167,752.59 39,476,141.85 21,485,942.01
经营活动产生的现金流量净额 21,786,804.88 -3,244,736.93 13,987,749.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 500.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 77,010.00 1,166,344.00 688,110.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 77,010.00 1,166,344.00 688,110.00
投资活动产生的现金流量净额 -76,510.00 -1,166,344.00 -688,110.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 15,000,000.00 4,943,421.87
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - 15,000,000.00 4,943,421.87
筹资活动产生的现金流量净额 - -15,000,000.00 -4,943,421.87
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 21,710,294.88 -19,411,080.93 8,356,217.15
加：期初现金及现金等价物余额 12,109,992.95 31,521,073.88 23,164,856.73
六、期末现金及现金等价物余额 33,820,287.83 12,109,992.95 31,521,073.88
法定代表人： 冷奇 主管会计工作负责人：刘慧英 会计机构负责人：刘慧英
4
所有者权益变动表
编制单位：无锡市固废环保处置有限公司 单位：人民币元
2021年1-6月
项 目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 1,000,000.00 - - - - - - - 506,650.68 26,537,884.81 - 28,044,535.49
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 1,000,000.00 - - - - - - - 506,650.68 26,537,884.81 - 28,044,535.49
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - 88,197,942.63 - - - - -919,283.61 - 87,278,659.02
（一）综合收益总额 5,080,716.39 5,080,716.39
（二）股东投入和减少资本 - - - - 88,197,942.63 - - - - - 88,197,942.63
1.股东投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入股东权益的金额 -
4.其他 88,197,942.63 88,197,942.63
（三）利润分配 - - - - - - - - - 6,000,000.00 6,000,000.00
1.提取盈余公积 -
2.对股东的分配 6,000,000.00 6,000,000.00
3.其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 1,000,000.00 - - - 88,197,942.63 - - - 506,650.68 25,618,601.20 - 115,323,194.51
法定代表人： 冷奇 主管会计工作负责人： 刘慧英 会计机构负责人：刘慧英
5
所有者权益变动表
编制单位：无锡市固废环保处置有限公司 单位：人民币元
2020年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,000,000.00 - - - - - - - 506,650.68 34,535,352.43 - 36,042,003.11
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 1,000,000.00 - - - - - - - 506,650.68 34,535,352.43 - 36,042,003.11
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - -7,997,467.62 - -7,997,467.62
（一）综合收益总额 7,002,532.38 7,002,532.38
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1.股东投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入股东权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - -15,000,000.00 -15,000,000.00
1.提取盈余公积 -
2.对股东的分配 -15,000,000.00 -15,000,000.00
3.其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 1,000,000.00 - - - - - - - 506,650.68 26,537,884.81 - 28,044,535.49
法定代表人：冷奇 主管会计工作负责人： 刘慧英 会计机构负责人：刘慧英
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所有者权益变动表
编制单位：无锡市固废环保处置有限公司 单位：人民币元
2019年度
项 目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 1,000,000.00 - - - - - - - 506,650.68 30,659,900.07 - 32,166,550.75
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 1,000,000.00 - - - - - - - 506,650.68 30,659,900.07 - 32,166,550.75
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - 3,875,452.36 - 3,875,452.36
（一）综合收益总额 8,818,874.23 8,818,874.23
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1.股东投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入股东权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - -4,943,421.87 -4,943,421.87
1.提取盈余公积 -
2.对股东的分配 -4,943,421.87 -4,943,421.87
3.其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 1,000,000.00 - - - - - - - 506,650.68 34,535,352.43 - 36,042,003.11
法定代表人： 冷奇 主管会计工作负责人： 刘慧英 会计机构负责人：刘慧英
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无锡市固废环保处置有限公司财务报表附注
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司的基本情况
(一)基本情况
无锡市固废环保处置有限公司（以下简称“公司或本公司”）于 2005 年 09 月 19 日
成立，本公司经无锡市滨湖区市场监督管理局核准，取得市场监督管理局颁发统一社会
信用代码 913202117796633922，法定代表人：顾利星。公司注册资本为 100.00 万元，实
收资本 100.00 万元。公司地址位于无锡市荣巷街道青龙山对安咀 190 号。
（二）经营范围
工业固体（危险）废物的安全填埋（凭危险废物经营许可证所列项目经营）；污水
处理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计”所述会
计政策和估计编制。
（二）持续经营
本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，以持续经营为基础编制财务报表
是合理的。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整
地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
（一）会计期间
本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
（二）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产
等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。
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（四）企业合并
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合
并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日
以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中
发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易。分步实现的企业合并，其合并成本为每
一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并
对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业
外收入。
（五）合营安排分类及共同经营的会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经
营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的
负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售
不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的
部分。
（六）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之
现金等价物系指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变
动风险很小的投资。
（七）金融资产和金融负债
1.自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
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②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量
且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的
利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入
当期损益。
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③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模
式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特
定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期
产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未
偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本
公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评
估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模
式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成
分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
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照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的
股利和利息支出计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的
利得或损失计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则
该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该
工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公
司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（5）衍生金融工具及嵌入衍生工具
初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计
量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负
债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损
益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得
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时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（6）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、（二十四）。
（7）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的
信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工
具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于
第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确
认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整
个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12
个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同
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期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
A、应收票据及应收账款
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司依据信用风险特征对应收票据及应收账款、租赁应收款划分组合，在组合基
础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据：
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
b、应收账款：
应收账款组合 1：关联方组合
应收账款组合 2：账龄组合
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
B、其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信
用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：关联方组合
其他应收款组合 2：风险较低组合，包括保证金、押金、备用金、垫付员工款等。
其他应收款组合组合 3：账龄组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
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期预期信用损失率，计算预期信用损失。
C、债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
②信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约
的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包
括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
③已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金
融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
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债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
④预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑤核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影
响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（8）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转
入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该
金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资
产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下
列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。
（9）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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（1）金融资产分类和计量
①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本
公司对金融资产的持有意图和持有能力。
②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他
类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，
终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收
益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务
工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资
的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计
量。
④金融资产终止确认
当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报
酬转移时，本公司终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。
（2）金融负债的分类和计量
①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用
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计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
④金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部
分。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团釆用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输
入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入
值。
（4）金融工具减值
本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减
值准备。
1）以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资
产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未
发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金
融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信
用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产
价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转
回，计入当期损益。
2）可供出售金融资产减值：
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当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度
累计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确
认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损
益。
对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
3）针对应收款项的坏账核算方法
A、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
单项金额重大的应收款项的确认标准：期末单项金额大于等于 100 万元的应收款
项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值
的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应
的坏账准备。
B、按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风
险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的
应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
组合中，预期信用损失率列示如下：
账龄 预期信用损失率
1 年以内 2%
1至2年 10%
2至3年 15%
3至4年 50%
4至5年 70%
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账龄 预期信用损失率
5 年以上 100%
押金保证金按一年以内计提比例计提坏账准备。
合并范围内各公司之间往来不计提坏账准备。
C、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的
差额进行计提。
（八）应收款项坏账准备
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵
债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债
务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的
可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏
账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规
定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
计提坏账准备时，首先对单项金额重大的应收款项应当单独进行减值测，需要单独
计提的则按下述（1）中所述方法处理；其次，可以考虑单项金额不重大的应收款项是否
需要单独计提，需要单独计提的则按下述（3）中所述方法处理。除上述以外的应收款
项，应按照信用风险特征组合计提的，按下述（2）中所述方法处理。
（1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
将单项金额超过 100 万元的应收款项视为重大应收
单项金额重大的判断依据或金额标准
款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
方法 计提坏账准备
（2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
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按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法）
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
资产负债表日确定可以收回的应收款项具有类似的
风险较低组合
信用风险特征划分组合
1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄 计提比例（%）
1 年以内 2.00
1-2 年 10.00
2-3 年 15.00
3-4 年 50.00
4-5 年 70.00
5 年以上 100.00
2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提：
风险较低组合 经减值分析后未发生减值的不计提坏账准备
（3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映
单项计提坏账准备的理由
其风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
坏账准备的计提方法
计提坏账准备
（4）本公司对合并范围内各单位之间且与对方能核对一致的内部往来款、对政府及
其相关部门或单位之间发生的应收款项、备用金等，一般不计提坏账准备。
（九）长期股权投资
1. 确定对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的判断
本公司长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、重大影响
的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
共同控制是指按相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排是指一项由两个或两个以上
的参与方共同控制的安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有的权利的合营
安排。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或
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与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位财务和经营决策制定过程中的发言
权实施重大影响；本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于
50％的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决
策，则不能形成重大影响。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，本公司一方面会
考虑本公司直接或间接持有的被投资单位的表决权股份，同时考虑本公司和其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，如被投资单
位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2. 长期股权投资成本确定、后续计量及损益确认方法
以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承
担债务账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行
股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。
为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用
于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权
投资，按相关会计准则的规定确定投资成本。
本公司对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对合营企业
及联营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长
期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的利润或现金股利确认为投资收益。
采用权益法核算时，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
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价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在
确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调
整，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有比例计算归
属于投资企业的部分的基础上确认投资收益。
3. 长期股权投资的变更
对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，
原持有的分类为可供出售金融资产的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为
改按权益法核算的初始投资成本，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他
综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。上述计算所得的初始投
资成本，与按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日
可辨认净资产公允价值份额之间的差额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的账面
价值；前者小于后者的，差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
对因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的长期股权投资，
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资分类为可供出售金融资产进行会计处理
的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
本公司对因处置部分股权投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，
处置后的剩余股权分类为可供出售金融资产的，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理；
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财
务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余
股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响，分类为可供出售金融资产的，其在丧
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失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十）固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产。
固定资产包括房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、电子设备等，按其取
得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税
费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支
出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同
或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租
赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认
条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资
产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定
资产计提折旧。除填埋库区以外，计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相
关资产的成本或当期费用；填埋库区计提折旧时采用工作量法。本公司固定资产的分类
折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋及建筑物 20 5 4.75
2 运输设备 4 5 23.75
3 机器设备 10 5 9.50
4 电子设备 3 5 31.67
5 办公设备 5 5 19.00
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融资租入的固定资产采用与自有资产一致的政策在预计使用寿命与相关租赁期两者
较短的期间内计提折旧。
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
（十一）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工
费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价
值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当
资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
（十二）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可
使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定
资本化金额。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生
产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十三）无形资产
本公司无形资产包括土地使用权，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资
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产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投
资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值
确定实际成本。
本公司对非同一控制下企业合并中取得的被购买方拥有的但在其财务报表中未确认
的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，满足以下条件之一的，按公允价值确
认为无形资产：1.源于合同性权利或其他法定权利；2.能够从被购买方中分离或者划分
出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或
交换。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其
他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者
分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产
的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用
寿命并在预计使用寿命内摊销。
（十四）研究与开发
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不
确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损
益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3. 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
4. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
5. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开
发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
（十五）长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年
以上(不含1年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能
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使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
（十六）非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限
的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将
进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末
均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或
资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
1. 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌；
2. 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3. 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4. 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5. 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6. 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
7. 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（十七）职工薪酬
本公司的职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公
司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
1. 短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需
要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司的短期
薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费
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和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，
短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的的短期薪酬确认为负债，并根据
职工提供服务的受益对象计入当期损益或相关资产成本。短期薪酬为非货币性福利的，
按照公允价值计量。
2. 离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳
动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。
本公司的设定提存计划，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失
业保险以及企业年金等，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基
数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设
定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资
产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个
月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活
跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期
损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综
合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者
的差额，确认结算利得或损失。
3. 辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为
鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本公司解除劳动合同，
但未来不再为本公司提供服务，不能为本公司带来经济利益，本公司承诺提供实质上具
有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比
照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。
本公司向职工提供辞退福利的，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁
减建议所提供的辞退福利时、本公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
对于辞退福利预期在年度报告期间期末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，实
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质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，本公司选择恰当
的折现率，以折现后的金额计量应计人当期损益的辞退福利金额。
4. 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存
计划的有关规定进行会计处理。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益
计划条件的，本公司按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负
债或净资产。在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列
组成部分：服务成本；其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；重新计量其他长
期职工福利净负债或净资产所产生的变动。总净额计人当期损益或相关资产成本。
（十八）预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（十九）收入确认原则
1.2020 年 1 月 1 日以前
（1）收入确认原则
①销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出
的商品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流
入；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
②提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠
地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作
的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠
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估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补
偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
③让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量
时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际
利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（2）收入确认的具体方法
公司危险废物处置收入包括填埋工业危险废物。
1）工业危险废物填埋收入
在收到应填埋处置的危险废物时，根据合同约定价格及接收的危险废物数量开具发
票，并将未达到收入确认条件的危险废物处置收入计入递延收益。处置完成后，根据生
产部门危险废物出库记录的危险废物填埋的处置量和与各客户约定的每吨不含税单价乘
积计算确认收入，将计入递延收益的金额转入危险废物处置收入。
2.2020 年 1 月 1 日后
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履
行履约义务：①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；②客
户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；③公司履约过程中所产出的商品或服务具
有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金
额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客
户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公
司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义
务；② 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④公司已将该商品所有
权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
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①公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退
还给客户的款项。
②合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额。
③合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内
采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价
款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
④合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
公司危险废物处置收入包括填埋工业危险废物。
在收到应填埋处置的危险废物时，根据合同约定价格及接收的危险废物数量开具发
票，并将未达到收入确认条件的危险废物处置收入计入合同负债。处置完成后，根据生
产部门危险废物出库记录的危险废物填埋的处置量和与各客户约定的每吨不含税单价乘
积计算确认收入，将计入合同负债的金额转入危险废物处置收入。
（二十）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公
司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本公司的政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果
政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当
期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，
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直接计入当期损益。
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的
可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表
日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十二）租赁
1.2021 年 1 月 1 日以前
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作
为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现
值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付
款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的
各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内
的各个期间按直线法确认为收入。
2.2021 年 1 月 1 日以后
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作
为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现
值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付
款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁本公司作为出租人，对经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
作为承租人
1）使用权资产及租赁负债的确认及初始计量：
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。租赁期，
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是指本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：(a)租赁负债的初始计量金
额；(b)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；(c)承租人发生的初始直接费用；(d)承租人为拆卸及移除租赁资产、复
原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。初始直
接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不
会发生的成本。租赁负债的确认及初始计量租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的
租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，承租人应当采用租赁内
含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现
率。租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租
赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租
人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件
借入资金须支付的利率。
(2) 使用权资产及租赁负债的后续计量
在租赁期开始日后，本公司作为承租人，采用成本模式对使用权资产进行后续计
量，并采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计
提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额。租赁负债的后续计量对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算在租赁
期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
(3) 短期租赁和低价值资产租赁的确认
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租
赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司对于短期租赁和低价值资
产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。承租人应将这些与租赁有关的付款确认为
支出。
（二十三）持有待售
本公司将同时符合下列条件的非流动资产划分为持有待售：一是本公司已经就处置
该非流动资产作出决议；二是本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该
转让协议很可能在一年内完成。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组
是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转
让的与这些资产直接相关的负债。处置组通常是一组资产组、一个资产组或某个资产组
中的一部分。
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本公司对于持有待售的固定资产，在确认为持有待售时调整该项固定资产的预计净
残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不
超过符合持有待售时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的
差额，作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价
值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认
条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：该资产或
处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况
下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；决定不再出售之日的再收回金额。
符合持有待售条件的无形资产、长期股权投资等其他非流动资产，比照上述原则处理。
（二十四）公允价值计量
1.公允价值初始计量
本公司对于以公允价值进行计量的资产和负债，考虑该资产或负债的特征，采用市
场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支
付的价格计量公允价值。以公允价值计量相关资产或负债时，市场参与者在计量日出售
资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；出售资产或者转移负债的
有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，假定该交易在相关资
产或负债的最有利市场进行；采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利
益最大化所使用的假设。以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于
最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与
者产生经济利益的能力。
2.估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债，采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，
在应用估值技术时，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或
取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
3.公允价值层次划分
本公司根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定公
允价值计量结果所属的层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在
活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以
持续提供定价信息的市场。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接
或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二十五）终止经营
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终止经营是指本公司已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能
够单独区分的组成部分，该组成部分按照本公司计划将整体或部分进行处置。
同时满足下列条件的本公司组成部分被划归为持有待售：本公司已经就处置该组成
部分作出决议、本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年
内完成。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说 明
（一）会计政策变更及影响
（1）执行新金融工具准则
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转
移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计
（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第
37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称
“新金融工具准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则，根据相关新
旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整。公司管理层认为前述准则的采用未对本公
司财务报表产生重大影响。
（2）执行修订后债务重组、非货币性资产交换准则
根据财会〔2019〕8 号《关于印发修订<企业会计准则第 7 号——非货币性资产交
换>的通知》和财会〔2019〕9 号《关于印发修订<企业会计准则第 12 号——债务重组>
的通知》，财政部修订了非货币性资产交换及债务重组核算要求，相关修订适用于 2019
年 1 月 1 日之后的交易。公司管理层认为前述准则的采用未对本公司财务报告产生重大
影响。
（3）执行新收入准则导致的会计政策变更
根据财会〔2017〕22 号《关于修订印发《企业会计准则第 14 号——收入》的通
知》，财政部对《企业会计准则第 14 号——收入》进行了修订，新收入准则引入了收入
确认计量的 5 步法模型，并对特定交易(或事项)增加了更多的指引。
本公司自 2021 年度 1 月 1 日起执行新收入准则，根据相关新旧准则衔接规定，对可
比期间信息不予调整。公司管理层认为前述准则的采用未对本公司财务报表产生重大影
响。
（4）财务报表格式
根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会
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[2019]6 号）和《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会[2019]16
号）（以下简称“《通知》”)，本公司按照《通知》的附件《一般企业财务报表格式》
（适用于已执行新金融准则和新收入准则的企业）的规定，对会计政策进行相应的变更
并编制公司财务报表，本公司对可比期间的比较数据按照财《通知》的要求进行调整，
按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，本公司对可比期间的比较
数据按照《通知》进行调整。
财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无
影响。
（5）执行新租赁准则
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则 21 号——租赁》（财办会
[2018]35 号）。
本公司首次施行新租赁工具准则日为 2021 年 1 月 1 日，本公司选择不对比较期
间信息进行重述。在首次执行新租赁准则的过程中，本公司使用了该准则允许采用的下
列实务简易处理方法：对具有合理相似特征的租赁组合采用单一折现率；截至 2021 年
1 月 1 日的剩余租赁期短于 12 个月的经营租赁作为短期租赁处理，不确认使用权资产
和租赁负债，对财务报表无影响。
（二）会计估计变更及影响
报告期内本公司无会计估计变更事项。
六、税项
1）本公司适用的主要税种及税率如下：
税种 计税依据 税率
应税收入分别按 6%、13%、16%的税率计算销
增值税 项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后 6%、13%、16%
的差额计缴增值税
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
2）税收优惠批文
（1）增值税
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根据财政部国家税务总局财税[2015]78 号《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目
录》的通知，规定纳税人销售自产的资料综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享
受增值税即征即退政策。本公司的工业废渣处置等业务属于资源综合利用劳务，经主管
税务机关同意，本公司从 2016 年 5 月 1 日起按上述文件规定，工业废渣处置业务征收的
增值税享受 70%的即征即退政策。
（2）所得税
公司于 2018 年被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，发证日期为
2018 年 11 月 30 日，证书编号：GR201832006708，有效期三年，报告期内适用 15%的企
业所得税税率”。
根据财政部公告 2019 年第 60 号《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于
从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》的通知，对符合条件的从事污染防
治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按 15%的税率征收企业所得税。本公司为
从事污染防治的第三方企业，经主管税务机关同意，本公司从 2019 年度起按上述文件规
定，减按 15%的税率缴纳企业所得税。
七、财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除另有注明外，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
（1）货币资金余额情况
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
现金 1,049.99 1,169.99 1,727.48
银行存款 33,819,237.84 12,108,822.96 31,519,346.4
合计 33,820,287.83 12,109,992.95 31,521,073.88
报告期 内不存 在因抵 押 、质押 或冻结 对使用 有 限制， 以及存 放在境 外 且资金
汇回受到限制的款项。
2. 应收账款
（1）应收账款分类
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2021-6-30
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 5,041,023.22 100.00 5,084.45 0.10 5,035,938.77
应收账款
其中:关联方组合 4,786,800.71 94.96 4,786,800.71
账龄组合 254,222.51 5.04 5,084.45 2.00 249,138.06
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款
合计 5,041,023.22 100.00 5,084.45 0.10 5,035,938.77
续上表
2020-12-31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
8,981,473.44 100.00 43,977.56 0.49 8,937,495.88
提坏账准备的应收账款
其中:关联方组合 6,782,595.61 75.52 6,782,595.61
账龄组合 2,198,877.83 24.48 43,977.56 2.00 2,154,900.27
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合计 8,981,473.44 100.00 43,977.56 0.49 8,937,495.88
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续上表
2019-12-31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
16,667,585.57 100.00 60,372.16 0.36 16,607,213.41
提坏账准备的应收账款
其中:关联方组合 13,648,977.60 81.89 13,648,977.60
账龄组合 3,018,607.97 18.11 60,372.16 2.00 2,958,235.81
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合计 16,667,585.57 100.00 60,372.16 0.36 16,607,213.41
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2021-6-30 余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 254,222.51 5,084.45 2.00
合计 254,222.51 5,084.45 2.00
续上表
2020-12-31 余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 2,198,877.83 43,977.56 2.00
合计 2,198,877.83 43,977.56 2.00
续上表
2019-12-31 余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 3,018,607.97 60,372.16 2.00
合计 3,018,607.97 60,372.16 2.00
②采用其他组合方法计提坏账准备的应收账款
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无锡市固废环保处置有限公司财务报表附注
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
组合名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
关联方组合 4,786,800.71 6,782,595.61 13,648,977.60
合计 4,786,800.71 6,782,595.61 13,648,977.60
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
2021-6-30 账面 占应收账款合
债务人名称 坏账准备
余额 计的比例（%）
无锡市工业废物安全处置有限公司 4,782,611.32 94.87
无锡阿尔卑斯电子有限公司 34,557.60 0.69 691.15
无锡松下冷机压缩机有限公司 15,004.00 0.30 300.08
元亮科技有限公司 14,035.20 0.28 280.7
无锡市惠丰电子有限公司 9,680.00 0.19 193.6
合计 4,855,888.12 96.33 1,465.54
续上表
2020-12-31 账面 占应收账款合
债务人名称 坏账准备
余额 计的比例（%）
无锡市工业废物安全处置有限公司 6,782,595.61 75.51
无锡市新吴区人民政府鸿山街道办事处 776,991.32 8.65 15,539.83
盛隆资源再生（无锡）有限公司 241,381.13 2.69 4,827.62
无锡村田电子有限公司 81,415.09 0.91 1,628.30
梯爱司新材料科技（无锡）有限公司 75,063.39 0.84 1,501.27
合计 7,957,446.54 88.60 23,497.02
续上表
2019-12-31 账面 占应收账款合
债务人名称 坏账准备
余额 计的比例（%）
无锡市工业废物安全处置有限公司 13,648,977.60 81.89
无锡鑫明表面处理有限公司 298,867.20 1.79 5,977.34
无锡众合再生资源利用有限公司 156,200.00 0.94 3,124.00
无锡添源环保科技有限公司 55,691.99 0.33 1,113.84
无锡村田电子有限公司 46,440.01 0.28 928.80
合计 14,206,176.80 85.23 11,143.98
3. 预付账款
（1）预付款项按账龄列示如下：
2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 42,534.00 100.00 2,647,113.77 100.00 166,410.00 86.72
1-2 年 25,473.21 13.28
合计 42,534.00 100.00 2,647,113.77 100.00 191,883.21 100.00
（2）截止至 2021 年 6 月 30 日公司无一年以上的大额预付款项。
（3）期末预付款项余额前五名单位情况
债务人名称 2021-6-30 账面余额 占预付账款合计的比例（%）
中国石化销售有限公司江苏无锡石油分
20,934.00 49.22
公司
国网江苏省电力有限公司无锡供电分公
21,600.00 50.78
司
合计 42,534.00 100.00
续上表
债务人名称 2020-12-31 账面余额 占预付账款合计的比例（%）
无锡市城市环境科技有限公司 2,591,418.57 97.90
国网江苏省电力有限公司无锡供电分
53,295.20 2.01
公司
中国石化销售有限公司江苏无锡石油
2,400.00 0.09
分公司
合计 2,647,113.77 100.00
续上表
债务人名称 2019-12-31 账面余额 占预付账款合计的比例（%）
国网江苏省电力有限公司无锡供电分公司 105,473.21 54.97
无锡希元网络科技有限公司 71,000.00 37.00
中国石化销售有限公司江苏无锡石油分公
15,410.00 8.03
司
合计 191,883.21 100.00
4. 其他应收款
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款 15,000,000.00
合计 15,000,000.00
4.1 其他应收款
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）其他应收款按种类列示如下：
2020-12-31
类别 账面余额 坏账准备
比例 金 计提比例 账面价值
金额
(%) 额 (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
15,000,000.00 100.00 15,000,000.00
其他应收款
其中:关联方组合 15,000,000.00 100.00 15,000,000.00
风险较低组合
账龄组合
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的其他应收款
合计 15,000,000.00 100.00 15,000,000.00
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款：
①采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款
2020-12-31
组合名称
账面余额 坏账准备
关联方组合 15,000,000.00
合计 15,000,000.00
5. 固定资产
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
固定资产 92,377,645.24 1,554,069.74 1,008,571.46
固定资产清理
合计 92,377,645.24 1,554,069.74 1,008,571.46
（1）固定资产情况
2021 年 6 月 30 日
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 合计
一、账面原值
1.期初金额 457,674.00 3,097,283.15 233,625.12 95,606.08 3,884,188.35
2.本年增加金额 118,948,586.95 2,753,004.16 41,502.08 103,022.16 121,846,115.35
（1）购置 10,309.73 10,309.73
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 合计
（4）其他 118,948,586.95 2,753,004.16 31,192.35 103,022.16 121,835,805.62
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 119,406,260.95 5,850,287.31 275,127.20 198,628.24 125,730,303.70
二、累计折旧
1.2020-12-31 450,744.00 1,578,498.90 221,943.87 78,931.84 2,330,118.61
2.本年增加金额 28,343,110.81 2,531,563.11 49,994.88 97,871.05 31,022,539.85
（1）计提 292,585.05 231,719.00 6,526.56 530,830.61
（2）其他 28,050,525.76 2,299,844.11 43,468.32 97,871.05 30,491,709.24
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4. 期末余额 28,793,854.81 4,110,062.01 271,938.75 176,802.89 33,352,658.46
三、减值准备
1. 2020-12-31
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4. 2021-3-31
四、账面价值
1.期末账面价值 90,612,406.14 1,740,225.30 3,188.45 21,825.35 92,377,645.24
2.期初账面价值 6,930.00 1,518,784.25 11,681.25 16,674.24 1,554,069.74
注：其他增加为 2021 年 3 月，经无锡市市政公用产业集团有限公司批准无锡市城市环境
科技有限公司无偿划拨固定资产原值 121,835,805.62 元，累计折旧 30,491,709.24 给无
锡市固废环保处置有限公司。
2020 年 12 月 31 日
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 合计
一、账面原值
1.期初金额 457,674.00 2,256,556.57 233,625.12 116,026.08 3,063,881.77
2.本年增加金额 866,939.58 866,939.58
（1）购置 6,034.23 6,034.23
（2）在建工程
860,905.35 860,905.35
转入
（3）企业合并
增加
（4）其他
3.本年减少金额 26,213.00 20,420.00 46,633.00
（1）处置或报
26,213.00 20,420.00 46,633.00
废
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 合计
4.期末余额 457,674.00 3,097,283.15 233,625.12 95,606.08 3,884,188.35
二、累计折旧
1. 2019-12-31 424,581.00 1,335,187.63 209,261.27 86,280.41 2,055,310.31
2.本年增加金额 26,163.00 269,308.62 12,682.60 12,050.43 320,204.65
（1）计提 26,163.00 269,308.62 12,682.60 12,050.43 320,204.65
3.本年减少金额 25,997.35 19,399.00 45,396.35
（1）处置或报
25,997.35 19,399.00 45,396.35
废
4. 2020-12-31 450,744.00 1,578,498.90 221,943.87 78,931.84 2,330,118.61
三、减值准备
1. 2019-12-31
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置或报
废
4. 2020-12-31
四、账面价值
1.期末账面价值 33,093.00 921,368.94 24,363.85 29,745.67 1,008,571.46
2.期初账面价值 6,930.00 1,518,784.25 11,681.25 16,674.24 1,554,069.74
2019 年 12 月 31 日
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 合计
一、账面原值
1.期初金额 421,674.00 1,743,149.50 233,625.12 97,975.44 2,496,424.06
2.本年增加金额 36,000.00 542,407.07 24,079.64 602,486.71
（1）购置 542,407.07 24,079.64 566,486.71
（2）在建工程转
入
（3）企业合并增
加
（4）其他 36,000.00 36,000.00
3.本年减少金额 65,000.00 6,029.00 71,029.00
（1）处置或报废 29,000.00 6,029.00 35,029.00
（2）其他 36,000.00 36,000.00
4.本年期末余额 457,674.00 2,256,556.57 233,625.12 116,026.08 3,063,881.77
二、累计折旧
1.上年期末余额 390,048.45 1,142,320.01 170,473.78 80,681.24 1,783,523.48
2.本年增加金额 34,532.55 221,867.62 38,787.49 11,326.72 306,514.38
（1）计提 34,532.55 221,867.62 38,787.49 11,326.72 306,514.38
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 合计
3.本年减少金额 29,000.00 5,727.55 34,727.55
（1）处置或报废 29,000.00 5,727.55 34,727.55
4.本年期末余额 424,581.00 1,335,187.63 209,261.27 86,280.41 2,055,310.31
三、减值准备
1.2018-12-31 余
额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.2019-12-31 余
额
四、账面价值
1.期末账面价值 31,625.55 600,829.49 63,151.34 17,294.20 712,900.58
2.期初账面价值 33,093.00 921,368.94 24,363.85 29,745.67 1,008,571.46
注：本期本年增加金额其他和本年减少金额其他是固定资产重分类。
(2) 未办妥产权证书的固定资产
截止至 2021 年 6 月 30 日，公司共计 591.26 m房屋建筑物因历史原因尚未办妥产权
证书，涉及账面原值 847,800.00 元，账面价值 351,635.19 元。
6. 长期待摊费用
本年其
项目 2020-12-31 本年增加 本年摊销 2021-6-30
他减少
ERP 项目 136,688.67 29,290.43 107,398.24
车间彩钢板漆面翻新 47,194.72 8,580.86 38,613.86
三角尺不锈钢栏杆 30,495.05 5,082.51 25,412.54
钢结构车间加固 133,327.52 22,221.25 111,106.27
合计 347,705.96 65,175.05 282,530.91
续上表
本年其
项目 2019-12-31 本年增加 本年摊销 2020-12-31
他减少
ERP 项目 175,742.57 39,053.90 13,6688.67
车间彩钢板漆面翻新 51,485.15 4,290.43 47,194.72
三角尺不锈钢栏杆 30,495.05 30,495.05
钢结构车间加固 133,327.52 133,327.52
合计 391,050.29 43,344.33 347,705.96
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
7.递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
项目 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
性差异 资产 性差异 资产 差异 资产
资产减
5,084.45 762.67 43,977.56 6,596.64 60,372.16 9,055.83
值准备
合计 5,084.45 762.67 43,977.56 6,596.64 60,372.16 9,055.83
8.其他非流动资产
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
预付工程款设备款 14,470.00
合计 14,470.00
9.应付账款
（1）应付账款按款项性质列示如下：
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
工程及设备款 99,598.25 160,768.86 157,380.00
服务费 4,155,296.43
合计 99,598.25 160,768.86 4,312,676.43
（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款；
（3）期末应付账款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或
关联方款项情况。
债权单位名称 2019-12-31 未偿还原因 债权单位持股比例
无锡市城市环境科技有
4,155,296.43 尚未支付 100.00%
限公司
合计 4,155,296.43
10.预收款项
（1）预收款项按款项性质列示如下：
项目 2020-12-31 2019-12-31
填埋处置费 358,880.00
合计 358,880.00
11.合同负债
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）合同负债按款项性质列示如下：
项目 2021-6-30 2020-12-31
填埋处置费 13,483.02 15,094.34
未处置库存危废 2,197,235.88
合计 13,483.02 2,212,330.22
12.应付职工薪酬
2021 年 6 月 30 日
（1）应付职工薪酬分类
项目 2020-12-31 本年增加 本年减少 2021-6-30
短期薪酬 445,530.00 1,359,326.30 1,804,856.30
离职后福利-设定提存计划 280,057.16 280,057.16
合计 445,530.00 1,639,383.46 2,084,913.46
（2）短期薪酬
项目 2020-12-31 本年增加 本年减少 2021-6-30
工资、奖金、津贴和补贴 445,530.00 962,539.97 1,408,069.97
职工福利费 41,688.59 41,688.59
社会保险费 122,505.21 122,505.21
其中：医疗保险费 95,394.39 95,394.39
工伤保险费 8,559.22 8,559.22
补充医疗保险 7,649.43 7,649.43
生育保险费 10,902.17 10,902.17
住房公积金 108,930.00 108,930.00
工会经费和职工教育经费 674.53 674.53
其他短期薪酬 122,988.00 122,988.00
合计 445,530.00 1,359,326.30 1,804,856.30
（3）设定提存计划
项目 2020-12-31 本年增加 本年减少 2021-6-30
基本养老保险 196,953.44 196,953.44
失业保险费 6,458.52 6,458.52
企业年金缴费 76,645.20 76,645.20
合计 280,057.16 280,057.16
2020 年 12 月 31 日
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）应付职工薪酬分类
项目 2019-12-31 本年增加 本年减少 2020-12-31
短期薪酬 77,800.00 3,085,206.24 2,717,476.24 445,530.00
离职后福利-设
190,524.60 196,802.33 387,326.93
定提存计划
合计 268,324.60 3,282,008.57 3,104,803.17 445,530.00
（2）短期薪酬
项目 2019-12-31 本年增加 本年减少 2020-12-31
工资、奖金、津贴和补贴 77,800.00 2,372,361.00 2,004,631.00 445,530.00
职工福利费 86,175.80 86,175.80
社会保险费 139,119.86 139,119.86
其中：医疗保险费 114,568.07 114,568.07
工伤保险费 2,231.34 2,231.34
补充医疗保险 5,739.20 5,739.20
生育保险费 16,581.25 16,581.25
住房公积金 202,033.00 202,033.00
工会经费和职工教育经费 52,083.58 52,083.58
其他短期薪酬 233,433.00 233,433.00
合计 77,800.00 3,085,206.24 2,717,476.24 445,530.00
（3）设定提存计划
项目 2019-12-31 本年增加 本年减少 2020-12-31
基本养老保险 63,752.44 63,752.44
失业保险费 1,992.33 1,992.33
企业年金缴费 190,524.60 131,057.56 321,582.16
合计 190,524.60 196,802.33 387,326.93
2019 年 12 月 31 日
（1）应付职工薪酬分类
项目 2018-12-31 本年增加 本年减少 2019-12-31
短期薪酬 3,314,825.18 3,237,025.18 77,800.00
离职后福利-设
85,134.00 736,178.52 630,787.92 190,524.60
定提存计划
合计 85,134.00 4,051,003.70 3,867,813.10 268,324.60
（2）短期薪酬
项目 2018-12-31 本年增加 本年减少 2019-12-31
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2018-12-31 本年增加 本年减少 2019-12-31
工资、奖金、津贴和
2,348,229.37 2,270,429.37 77,800.00
补贴
职工福利费 34,712.80 34,712.80
社会保险费 251,555.03 251,555.03
其中：医疗保险费 206,071.33 206,071.33
工伤保险费 12,845.59 12,845.59
补充医疗保险 14,283.62 14,283.62
生育保险费 18,354.49 18,354.49
住房公积金 394,538.00 394,538.00
工会经费和职工教育
61,868.98 61,868.98
经费
其他短期薪酬 223,921.00 223,921.00
合计 3,314,825.18 3,237,025.18
（3）设定提存计划
项目 2018-12-31 本年增加 本年减少 2019-12-31
基本养老保险 587,039.88 587,039.88
失业保险费 22,837.64 22,837.64
企业年金缴费 85,134.00 126,301.00 20,910.40 190,524.60
合计 85,134.00 736,178.52 630,787.92 190,524.60
13.应交税费
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
企业所得税 8,692,239.04 8,887,169.29 7,329,299.46
增值税 9,839.33 757,746.39 100,357.55
土地使用税 9,972.41 9,972.41 9,972.41
房产税 8,917.23 8,917.23 8,917.23
城市维护建设税 688.75 43,807.98 322.72
教育费附加 491.97 31,291.41 230.52
合计 8,722,148.73 9,738,904.71 7,449,099.89
14.其他应付款
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
应付利息
应付股利 4,230,681.43
其他应付款 1,947.00
合计 4,232,628.43
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
14.1 应付股利
投资者名称 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
无锡市城市环境科技
4,230,681.43
有限公司
合计 4,230,681.43
14.2 其他应付款
（1）其他应付款按账龄列示如下：
账龄 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
1 年以内（含 1 年） 1,947.00
合计 1,947.00
截止 2021 年 6 月 30 日无重要超过 1 年的其他应付款。
15.其他流动负债
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
增值税待转销项税 808.98 905.66
合计 808.98 905.66
16.预计负债
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
二期危废填埋库区终
3,182,307.50
场覆盖工程费用
合计 3,182,307.50
预期负债项目明细
项目 原值 未确认融资费用 账面价值
二期危废填埋库区终场覆盖工程费用 3,110,000.00 72,307.50 3,182,307.50
合计 3,110,000.00 72,307.50 3,182,307.50
17.递延收益
项目 2019-12-31 本年增加 本年减少 2020-12-31
期末未处理库存量
906,813.76 24,353,395.69 25,260,209.45
计入递延收益
合计 906,813.76 24,353,395.69 25,260,209.45
续上表
项目 2018-12-31 本年增加 本年减少 2019-12-31
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2018-12-31 本年增加 本年减少 2019-12-31
期末未处理库存量
2,084,537.53 22,538,807.58 23,716,531.35 906,813.76
计入递延收益
合计 2,084,537.53 22,538,807.58 23,716,531.35 906,813.76
注：递延收益为期末未处理库存量，2021 年调整入合同负债列报。
18.实收资本
2020-12-31 2021-6-30
投资者名称 本年增加 本年减少
投资金额 所占比例 投资金额 所占比例
无锡市城市环境
1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 100.00
科技有限公司
合计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 100.00
续上表
2019-12-31 2020-12-31
投资者名称 本年增加 本年减少
投资金额 所占比例 投资金额 所占比例
无锡市协崴技术
300,000.00 30.00 300,000.00
发展有限公司
无锡市城市环境
700,000.00 70.00 300,000.00 1,000,000.00 100.00
科技有限公司
合计 1,000,000.00 100.00 300,000.00 300,000.00 1,000,000.00 100.00
续上表
2018-12-31 2019-12-31
本年减
投资者名称 所占比 本年增加
投资金额 少 投资金额 所占比例
例
无锡市协崴技术
300,000.00 30.00 300,000.00 30.00
发展有限公司
无锡市城市环境
700,000.00 70.00 700,000.00 70.00
科技有限公司
合计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 100.00
19.资本公积
项目 2020-12-31 本期增加 本期减少 2021-6-30
资本溢价
其他资本公积 88,197,942.63 88,197,942.63
合计 88,197,942.63 88,197,942.63
本期增加的资本公积为 2021 年 3 月 31 日母公司无锡市城市环境科技有限公司资产
划拨。
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
20.盈余公积
项目 2020-12-31 本期增加 本期减少 2021-6-30
法定盈余公积金 506,650.68 506,650.68
任意盈余公积金
合计 506,650.68 506,650.68
续上表
项目 2019-12-31 本期增加 本期减少 2020-12-31
法定盈余公积金 506,650.68 506,650.68
任意盈余公积金
合计 506,650.68 506,650.68
续上表
项目 2018-12-31 本期增加 本期减少 2019-12-31
法定盈余公积金 506,650.68 506,650.68
任意盈余公积金
合计 506,650.68 506,650.68
21.未分配利润
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
上年年末余额 26,537,884.81 34,535,352.43 30,659,900.07
加：会计政策变更
前期会计差错更正
本年年初余额 26,537,884.81 34,535,352.43 30,659,900.07
本年增加 5,080,716.39 7,002,532.38 8,818,874.23
其中：本年归属于母公司所有
5,080,716.39 7,002,532.38 8,818,874.23
者的净利润转入
其他调整因素
本年减少 6,000,000.00 15,000,000.00 4,943,421.87
其中：本年提取法定盈余公积
本年提取任意盈余公积
本年提取一般风险准
备数
本年分配股东股利数 6,000,000.00 15,000,000.00 4,943,421.87
转增资本
其他减少
本年年末金额 25,618,601.20 26,537,884.81 34,535,352.43
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
22.营业收入、营业成本
2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
（1）主营
业务收入小 9,967,137.17 2,123,569.27 24,403,992.48 11,231,692.36 25,450,692.21 11,427,933.40
计
（2）其他
47,470.97 47,470.97 155,584.42 155,584.42 22,506.27 22,506.27
业务收入
合计 10,014,608.14 2,171,040.24 24,559,576.90 11,387,276.78 25,473,198.48 11,450,439.67
23.税金及附加
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
城建税 18,645.14 127,619.40 183,312.53
教育费附加 13,317.95 91,156.70 130,937.51
房产税 17,834.46 35,668.92 35,668.92
城镇土地使用税 19,944.82 39,889.64 39,889.64
合计 69,742.37 294,334.66 389,808.60
24.销售费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 268,474.41 362,803.50 363,657.03
业务招待费 14,367.00 24,053.00 56,512.34
合计 282,841.41 386,856.50 420,169.37
25.管理费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 1,049,577.58 2,388,576.03 1,673,399.01
办公费 2,101.21 1,304.46 602.18
差旅费 11,014.88 5,979.39 7,749.73
水电费 6,637.17 8,102.18 24,516.11
折旧费 5,791.78 11,583.55 8,406.36
邮电费 20,185.92 70,650.05 69,936.88
低值易耗品 29,290.43 39,053.90 795.58
中介机构费 81,274.13 160,118.73 45,266.53
燃料费 515.04 3,585.43
卫生费 1,254.00 1,239.00 1,203.00
警卫消防 7,879.43
安全劳动保护费 9,500.00
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
残疾人就业保障金 13,095.14
其他 8,612.26 5,422.91 2,642.00
合计 1,216,254.40 2,703,495.06 1,857,112.52
26.研发费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 318,802.30 494,861.15 1,500,437.00
直接投入费用 8,198.37 773,872.68
检测费 582,219.33 713,824.88
折旧费用 1,157.75 1,304.16 3,652.73
其他费用 2,529.17 68,466.95 22,056.34
合计 322,489.22 1,155,049.96 3,013,843.63
27.财务费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
利息支出
减：利息收入 34,314.81 138,741.29 138,588.31
汇兑损益
手续费及其他 41,474.65 890.7 2,043.43
合计 7,159.84 -137,850.59 -136,544.88
28.其他收益
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
即征即退增值税 629,001.81 2,107,446.39
稳岗补贴 24,640.00 9,409.00
个税返还 236.68 267.53
生态环境局绿色金融补助
13,160.00
资金
岗前培训补贴 300.00
废气处理设施升级改造环
65,000.00
保引导资金
清洁生产补助资金 20,000.00
滨湖市场监督管理局专利
10,200.00
资助
环境保护专项资金 350,000.00
无锡科技局奖励资金 460,000.00
合计 236.68 762,569.34 2,926,855.39
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
29.信用减值损失
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
坏账损失 38,893.11 16,394.60 47,044.34
合计 38,893.11 16,394.60 47,044.34
30.营业外收入
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
非流动资产处置利得 980.58 15,612.39 -
罚款收入 1,000.00 1,000.00
应付账款转销 - 96,291.79
合计 980.58 16,612.39 97,291.79
31.营业外支出
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
非流动资产处置损失合计 1,236.65 301.45
对外捐赠
其他 1,032.92
合计 2,269.57 301.45
32.所得税费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
按税法及相关规定计算的
898,640.67 2,558,729.72 2,723,328.76
本年所得税费用
递延所得税费用 5,833.97 2,459.19 7,056.65
合计 904,474.64 2,561,188.91 2,730,385.41
33.现金流量表相关事项说明
净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
1.将净利润调节为经营活动
现金流量：
净利润 5,080,716.39 7,002,532.38 8,818,874.23
加：资产减值准备 -38,893.11 -16,394.60 -47,044.34
固定资产折旧 530,830.61 320,204.65 306,514.38
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 65,175.05 43,344.33
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失（收益
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以 301.45
-980.58 -14,375.74
“-”填列）
公允价值变动损益（收益以
“-”填列）
财务费用（收益以“-”填
36,153.75
列）
投资损失（收益以“-”填
列）
递延所得税资产的减少（增
5,833.97 2,459.19 7,056.65
加以“-”填列）
递延所得税负债的增加（减
少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”
填列）
经营性应收项目的减少（增
21,545,029.99 -9,785,513.03 387,305.93
加以“-”填列）
经营性应付项目的增加（减
-5,437,061.19 -796,994.11 4,514,740.72
少以“-”填列）
其他
经营活动产生的现金流量净
21,786,804.88 -3,244,736.93 13,987,749.02
额
2.不涉及现金收支的重大投
资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动
情况：
现金的期末余额 33,820,287.83 12,109,992.95 31,521,073.88
减：现金的期初余额 12,109,992.95 31,521,073.88 23,164,856.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 21,710,294.88 -19,411,080.93 8,356,217.15
八、关联方关系及其交易
1. 关联方关系
（1） 存在控制关系的关联方
控股股东 注册 注册资本 对本公司的 对本公司的表
业务性质
名称 地 （亿元） 持股比例(%) 决权比例(%)
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无锡市固废环保处置有限公司财务报表附注
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
控股股东 注册 注册资本 对本公司的 对本公司的表
业务性质
名称 地 （亿元） 持股比例(%) 决权比例(%)
城市生活垃圾经营性服务；城市建筑垃
圾处置（清运）；各类工程建设活动；
无锡市城 道路货物运输（含危险货物）；金融资
市环境科 江苏无 产管理服务；危险废物经营；发电、输
1.02 100.00 100.00
技有限公 锡 电、供电业务（依法须经批准的项目，
司 经相关部门批准后方可开展经营活动，
具体经营项目以审批结果为准）一般项
目：技术服务、技术开发、技术咨询
本公司由无锡市城市环境科技有限公司全资控股，其最终控制方为无锡市国有资产
监督管理委员会。
（2）合营企业及联营企业
无。
（3）其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
无锡市工业废物安全处置有限公司 受母公司控制
无锡市生活固定废弃物处置站 受同一最终控制方控制
无锡市政公用环境检测研究院有限公司 受同一最终控制方控制
2. 关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联交易
关联方 性质 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
内容
无锡市工业废物安全处置有限 处理费收
提供服务 4,782,611.32 11,187,667.83 6,973,217.50
公司 入
无锡市城市环境科技有限公司 接受劳务 租金 822,100.00 2,495,625.00 3,391,200.00
无锡市城市环境科技有限公司 接受劳务 服务费 5,757,660.00 5,757,660.00
无锡市城市环境科技有限公司 销售商品 电费 6,690.27 11,904.43 6,111.47
无锡市政公用环境检测研究院
接受劳务 检测服务 4,716.98 776,351.88 666,437.25
有限公司
无锡市生活固定废弃物处置站 销售商品 电费 114,654.87
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）划拨的资产和负债
2021 年 3 月 31 日，经无锡市市政公用产业集团有限公司批准，母公司城环科技将部
分资产和负债划拨给固废环保，其中资产账面原值为 129,189,372.82 元，账面净值为
91,344,096.38 元，其中负债账面价值为 3,146,153.75 元。此次划拨净资产价值为
88,197,942.63 元。
3.关联方往来余额
（1）应收及应付项目
项目名称 关联方 2021-6-30 2020-12-31 2019-12-31
无锡市城市环境
预付账款 2,591,418.57
科技有限公司
无锡市城市环境
应付账款 4,155,296.43
科技有限公司
无锡市工业废物
应收账款 安全处置有限公 4,782,611.32 6,782,595.61 13,648,977.60
司
无锡市城市环境
应收账款 4,189.39
科技有限公司
无锡市城市环境
其他应收款 15,000,000.00
科技有限公司
无锡市城市环境
应付股利 4,230,681.43
科技有限公司
九、或有事项的说明
无。
十、其他重要 事项
无。
十一、重大承诺事项
无。
十二、资产负债表日后事项
无。
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2019 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十三、财务报表的批准
本财务报告于 2021 年 9 月 29 日由本公司董事会批准报出。
无锡市固废环保处置有限公司
2021 年 9 月 30 日
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