审计报告
天职湘 SJ[2012]363 号
天舟文化股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的天舟文化股份有限公司（以下简称“天舟文化公司”）财务报表，包括
2011 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2011 年度的合并利润表及利润表、合并
现金流量表及现金流量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是天舟文化公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业
会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控
制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，
计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰
当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用
会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
1
三、审计意见
我们认为，天舟文化公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了天舟文化公司 2011 年 12 月 31 日的合并财务状况及财务状况以及 2011 年度的合并经营
成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。
中国注册会计师： 李明
中国北京
二○一二年三月二十六日
中国注册会计师： 贺艳峰
2
合并资产负债表
编制单位：天舟文化股份有限公司 2011年12月31日 单位：元
期末余额 年初余额
项目 合并 母公司 合并 母公司
流动资产： - -
货币资金 403,483,216.42 366,002,648.15 450,860,965.60 435,484,382.51
结算备付金 - - - -
拆出资金 - - - -
交易性金融资产 - - - -
应收票据 158,892.10
应收账款 38,271,842.81 8,190,866.69 28,682,017.18 5,093,738.05
预付款项 21,012,363.73 12,953,753.51 8,299,468.91 3,004,120.58
应收保费 - - - -
应收分保账款 - - - -
应收分保合同准备金 - - - -
应收利息 - - - -
应收股利 - - - -
其他应收款 2,102,035.73 2,378,267.93 1,523,960.99 9,125,050.61
买入返售金融资产
存货 29,073,230.12 16,997,944.16 19,722,664.28 9,737,819.17
一年内到期的非流动资
产
其他流动资产 187,560.69
流动资产合计 494,289,141.60 406,523,480.44 509,089,076.96 462,445,110.92
非流动资产： - - - -
发放委托贷款及垫款 - - - -
可供出售金融资产 - - - -
持有至到期投资 - - - -
长期应收款 - - - -
长期股权投资 34,618,752.99 93,016,384.90 23,165,770.47
投资性房地产
固定资产 46,254,632.16 44,971,580.78 18,063,301.48 17,481,502.26
在建工程 - - - -
工程物资 - - - -
固定资产清理 - - - -
生产性生物资产 - - - -
油气资产 - - - -
无形资产 697,351.74 697,351.74 528,444.03 528,444.03
开发支出 - - - -
商誉 - - - -
3
长期待摊费用 - 60,000.00 60,000.00
递延所得税资产 667,322.74 382,202.97 498,922.71 332,562.72
其他非流动资产 1,000,000.00 1,000,000.00 5,900,000.00 5,900,000.00
非流动资产合计 83,238,059.63 140,067,520.39 25,050,668.22 47,468,279.48
资产总计 577,527,201.23 546,591,000.83 534,139,745.18 509,913,390.40
流动负债： - - - -
短期借款 - - - -
向中央银行借款 - - - -
吸收存款及同业存放 - - - -
拆入资金 - - - -
交易性金融负债 - - - -
应付票据 68,600.00 -
应付账款 43,628,636.37 34,092,049.64 21,138,696.43 14,982,389.72
预收款项 1,031,832.42 2,748,295.04 13,132.00
卖出回购金融资产款 - - - -
应付手续费及佣金 - - - -
应付职工薪酬 127,639.27 34,039.27 120,265.44 -
应交税费 3,861,251.72 3,049,339.93 5,035,354.82 5,042,347.82
应付利息
应付股利
其他应付款 638,451.05 408,473.38 2,187,389.97 2,074,205.70
应付分保账款 - - - -
保险合同准备金 - - - -
代理买卖证券款 - - - -
代理承销证券款 - - - -
一年内到期的非流动负
债 - - - -
其他流动负债 - - - -
流动负债合计 49,287,810.83 37,583,902.22 31,298,601.70 22,112,075.24
非流动负债： - - - -
长期借款 - - - -
应付债券 - - - -
长期应付款 - - - -
专项应付款 - - 500,000.00 500,000.00
预计负债 - - - -
递延所得税负债 - - - -
其他非流动负债 - - - -
非流动负债合计 - - 500,000.00 500,000.00
负债合计 49,287,810.83 37,583,902.22 31,798,601.70 22,612,075.24
所有者权益（或股东权
益）： - - - -
实收资本（或股本） 97,500,000.00 97,500,000.00 75,000,000.00 75,000,000.00
资本公积 342,656,951.04 342,546,882.98 365,156,951.04 365,046,882.98
减：库存股 - - - -
4
专项储备 - - - -
盈余公积 8,989,821.58 8,989,821.58 5,694,243.23 5,694,243.23
一般风险准备 - - - -
未分配利润 72,777,996.08 59,970,394.05 54,141,340.13 41,560,188.95
外币报表折算差额 - - - -
归属于母公司所有者权
益合计 521,924,768.70 509,007,098.61 499,992,534.40 487,301,315.16
少数股东权益 6,314,621.70 2,348,609.08
所有者权益合计 528,239,390.40 509,007,098.61 502,341,143.48 487,301,315.16
负债和所有者权益总计 577,527,201.23 546,591,000.83 534,139,745.18 509,913,390.40
法定代表人：肖志鸿 主管会计工作负责人：陈四清 会计机构负责人：周艳
合并利润表
编制单位：天舟文化股份有限公司 2011年1-12月 单位：元
本期金额 上期金额
项目 合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 277,601,529.49 203,463,330.08 213,835,989.99 139,844,679.44
其中：营业收入 277,601,529.49 203,463,330.08 213,835,989.99 139,844,679.44
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 233,113,661.32 160,890,111.53 175,506,628.25 109,117,967.73
其中：营业成本 199,221,643.01 144,813,112.92 143,792,249.84 90,587,883.85
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2,533,699.61 1,053,024.14 2,211,336.72 738,047.35
销售费用 19,797,211.03 11,744,710.69 14,163,502.51 8,794,678.19
管理费用 18,412,462.59 10,954,337.17 14,684,386.51 8,255,748.49
财务费用 -8,459,519.00 -8,333,812.92 -403,391.43 -336,139.10
5
资产减值损失 1,608,164.08 658,739.53 1,058,544.10 1,077,748.95
加：公允价值变动收益
（损失以“-”号填列） - - - -
投资收益（损失以
“-”号填列） -305,048.10 614.43 - -
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益 -305,048.10 614.43 - -
汇兑收益（损失以
“-”号填列） - - - -
三、营业利润（亏损以“-”
号填列） 44,182,820.07 42,573,832.98 38,329,361.74 30,726,711.71
加：营业外收入 1,405,576.13 1,402,708.48 1,102,172.28 1,101,746.73
减：营业外支出 258,848.72 202,348.11 682,604.91 682,601.76
其中：非流动资产处置
损失 8,474.20 8,474.20
四、利润总额（亏损总额以
“-”号填列） 45,329,547.48 43,774,193.35 38,748,929.11 31,145,856.68
减：所得税费用 12,131,300.56 10,818,409.90 7,378,431.28 8,016,011.93
五、净利润（净亏损以“-”
号填列） 33,198,246.92 32,955,783.45 31,370,497.83 23,129,844.75
归属于母公司所有者
的净利润 33,182,234.30 32,955,783.45 30,829,663.65 23,129,844.75
少数股东损益 16,012.62 540,834.18 -
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.34 0.42
（二）稀释每股收益 0.34 0.42
七、其他综合收益
八、综合收益总额 33,198,246.92 32,955,783.45 31,370,497.83 23,129,844.75
归属于母公司所有者
的综合收益总额 33,182,234.30 32,955,783.45 30,829,663.65 23,129,844.75
归属于少数股东的综
合收益总额 16,012.62 540,834.18
法定代表人：肖志鸿 主管会计工作负责人：陈四清 会计机构负责人：周艳
6
合并现金流量表
编制单位：天舟文化股份有限公司 2011年1-12月 单位：元
项目 本期金额 上期金额
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流
量：
销售商品、提供劳务收到的
现金 300,961,183.91 226,760,505.63 236,326,342.24 159,294,126.94
客户存款和同业存放款项
净增加额 - - - -
向中央银行借款净增加额 - - - -
向其他金融机构拆入资金
净增加额 - - - -
收到原保险合同保费取得
的现金 - - - -
收到再保险业务现金净额 - - - -
保户储金及投资款净增加
额 - - - -
处置交易性金融资产净增
加额 - - - -
收取利息、手续费及佣金的
现金 - - - -
拆入资金净增加额 - - - -
回购业务资金净增加额 - - - -
收到的税费返还 850,872.98
收到其他与经营活动有关
的现金 10,341,767.57 13,943,156.86 6,018,481.37 2,832,076.57
经营活动现金流入小计 311,302,951.48 240,703,662.49 243,195,696.59 162,126,203.51
购买商品、接受劳务支付的
现金 223,014,499.35 157,027,244.99 156,502,969.83 95,507,725.44
客户贷款及垫款净增加额 - - - -
存放中央银行和同业款项
净增加额 - - - -
支付原保险合同赔付款项
的现金 - - - -
支付利息、手续费及佣金的
现金 - - - -
支付保单红利的现金 - - - -
支付给职工以及为职工支
付的现金 13,426,193.43 5,548,584.00 9,235,779.79 3,507,770.34
7
支付的各项税费 29,693,374.76 25,033,757.36 20,497,443.01 13,998,323.19
支付其他与经营活动有关
的现金 22,569,199.10 13,966,572.79 20,293,697.17 12,779,588.31
经营活动现金流出小计 288,703,266.64 201,576,159.14 206,529,889.80 125,793,407.28
经营活动产生的现金流量
净额 22,599,684.84 39,127,503.35 36,665,806.79 36,332,796.23
二、投资活动产生的现金流
量： - - - -
收回投资收到的现金 - - - -
取得投资收益收到的现金 - - - -
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产收回的现金
净额 18,000.00 18,000.00 - -
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额 - - - -
收到其他与投资活动有关
的现金 - - - -
投资活动现金流入小计 18,000.00 18,000.00 - -
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金 30,845,434.02 29,977,237.71 843,574.07 510,725.97
投资支付的现金 29,400,000.00 64,950,000.00 4,900,000.00 4,900,000.00
质押贷款净增加额 - - - -
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额 - - - -
支付其他与投资活动有关
的现金 - - - -
投资活动现金流出小计 60,245,434.02 94,927,237.71 5,743,574.07 5,410,725.97
投资活动产生的现金流量
净额 -60,227,434.02 -94,909,237.71 -5,743,574.07 -5,410,725.97
三、筹资活动产生的现金流
量： - - - -
吸收投资收到的现金 3,950,000.00 382,092,680.00 382,092,680.00
其中：子公司吸收少数股东
投资收到的现金 3,950,000.00
取得借款收到的现金 - - - -
发行债券收到的现金 - - - -
收到其他与筹资活动有关
的现金 100,000.00 100,000.00
筹资活动现金流入小计 3,950,000.00 382,192,680.00 382,192,680.00
偿还债务支付的现金 - - - -
8
分配股利、利润或偿付利息
支付的现金 11,350,000.00 11,350,000.00 5,702,492.00 5,702,492.00
其中：子公司支付给少数股
东的股利、利润 - - - -
支付其他与筹资活动有关
的现金 2,350,000.00 2,350,000.00
筹资活动现金流出小计 13,700,000.00 13,700,000.00 5,702,492.00 5,702,492.00
筹资活动产生的现金流量
净额 -9,750,000.00 -13,700,000.00 376,490,188.00 376,490,188.00
四、汇率变动对现金及现金
等价物的影响 - - - -
五、现金及现金等价物净增
加额 -47,377,749.18 -69,481,734.36 407,412,420.72 407,412,258.26
加：期初现金及现金等价物
余额 450,860,965.60 435,484,382.51 43,448,544.88 28,072,124.25
六、期末现金及现金等价物
余额 403,483,216.42 366,002,648.15 450,860,965.60 435,484,382.51
法定代表人：肖志鸿 主管会计工作负责人：陈四清 会计机构负责人：周艳
9
合并所有者权益变动表
编制单位：天舟文化股份有限公司 2011 年度 单
位：元
本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
所有 所有
实收 少数 实收 少数
项目 一般 未分 者权 一般 未分 者权
资本 资本 减：库 专项 盈余 股东 资本 资本 减：库 专项 盈余 股东
风险 配利 其他 益合 风险 配利 其他 益合
（或 公积 存股 储备 公积 权益 （或 公积 存股 储备 公积 权益
准备 润 计 准备 润 计
股本） 股本）
75,000 365,15 54,141 502,34 56,000 31,224 97,107
一、上年年末余额 5,694, 2,348, 4,694, 3,381, 1,807,
,000.0 6,951. ,340.1 1,143. ,000.0 ,660.9 ,965.6
243.23 609.08 271.04 258.75 774.90
0 04 3 48 0 6 5
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
75,000 365,15 54,141 502,34 56,000 31,224 97,107
二、本年年初余额 5,694, 2,348, 4,694, 3,381, 1,807,
,000.0 6,951. ,340.1 1,143. ,000.0 ,660.9 ,965.6
243.23 609.08 271.04 258.75 774.90
0 04 3 48 0 6 5
三、本年增减变动金额 22,500 -22,50 18,636 25,898 19,000 360,46 22,916 405,23
3,295, 3,966, 2,312, 540,83
（减少以“-”号填列） ,000.0 0,000. ,655.9 ,246.9 ,000.0 2,680. ,679.1 3,177.
578.35 012.62 984.48 4.18
0 00 5 2 0 00 7 83
（一）净利润
33,182 16,012 33,198 30,829 540,83 31,370
10
,234.3 .62 ,246.9 ,663.6 4.18 ,497.8
0 2 5 3
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小 33,182 33,198 30,829 31,370
16,012 540,83
计 ,234.3 ,246.9 ,663.6 ,497.8
.62 4.18
0 2 5 3
（三）所有者投入和减 19,000 360,46 379,46
3,950, 3,950,
少资本 ,000.0 2,680. 2,680.
000.00 000.00
0 00 00
19,000 360,46 379,46
1．所有者投入资本 3,950, 3,950,
,000.0 2,680. 2,680.
000.00 000.00
0 00 00
2．股份支付计入所
有者权益的金额
3．其他
-14,54 -11,25
（四）利润分配 3,295, 2,312, -7,912, -5,600,
5,578. 0,000.
578.35 984.48 984.48 000.00
35 00
1．提取盈余公积 3,295, -3,295, 2,312, -2,312,
578.35 578.35 984.48 984.48
2．提取一般风险准
-11,25 -11,25
备
0,000. 0,000.
11
00 00
3．对所有者（或股
-5,600, -5,600,
东）的分配
000.00 000.00
4．其他
（五）所有者权益内部 22,500 -22,50
结转 ,000.0 0,000.
0 00
1．资本公积转增资 22,500 -22,50
本（或股本） ,000.0 0,000.
0 00
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
97,500 342,65 72,777 528,23 75,000 365,15 54,141 502,34
四、本期期末余额 8,989, 6,314, 5,694, 2,348,
,000.0 6,951. ,996.0 9,390. ,000.0 6,951. ,340.1 1,143.
821.58 621.70 243.23 609.08
0 04 8 40 0 04 3 48
法定代表人：肖志鸿 主管会计工作负责人：陈四清 会计机构负责人：周艳
12
母公司所有者权益变动表
编制单位：天舟文化股份有限公司 2011 年度 单
位：元
本期金额 上年金额
实收资 所有者 实收资
项目 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 所有者权
本（或 权益合 本（或
积 存股 备 积 险准备 利润 积 存股 备 积 险准备 利润 益合计
股本） 计 股本）
一、上年年末余额 75,000,0 365,046, - - 5,694,24 41,560,1 487,301, 56,000,0 4,584,20 3,381,25 26,343,32 90,308,790
- -
00.00 882.98 3.23 88.95 315.16 00.00 2.98 8.75 8.68 .41
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 75,000,0 365,046, - 5,694,24 41,560,1 487,301, 56,000,0 4,584,20 3,381,25 26,343,32 90,308,790
- - -
00.00 882.98 3.23 88.95 315.16 00.00 2.98 8.75 8.68 .41
三、本年增减变动金额
22,500,0 -22,500, - 3,295,57 18,410,2 21,705,7 19,000,0 360,462, 2,312,98 15,216,86 396,992,52
（减少以“-”号填列） - - -
00.00 000.00 8.35 05.10 83.45 00.00 680.00 4.48 0.27 4.75
（一）净利润 32,955,7 32,955,7 23,129,84 23,129,844
83.45 83.45 4.75 .75
（二）其他综合收益
- -
上述（一）和（二）
- 32,955,7 32,955,7 23,129,84 23,129,844
小计 - - - - - - -
83.45 83.45 4.75 .75
13
（三）所有者投入和
- 19,000,0 360,462, 379,462,68
减少资本 - - - - - - - - - -
00.00 680.00 0.00
1．所有者投入资本 19,000,0 360,462, 379,462,68
-
00.00 680.00 0.00
2．股份支付计入所
有者权益的金额 - -
3．其他
- -
（四）利润分配 - 3,295,57 -14,545, -11,250, 2,312,98 -7,912,98 -5,600,000.
- - - - - - -
8.35 578.35 000.00 4.48 4.48 00
1．提取盈余公积 3,295,57 -3,295,5 2,312,98 -2,312,98
- -
8.35 78.35 4.48 4.48
2．提取一般风险准
-11,250, -11,250,
备 -
000.00 000.00
3．对所有者（或股
-5,600,00 -5,600,000.
东）的分配 -
0.00 00
4．其他
- -
（五）所有者权益内
22,500,0 -22,500, -
部结转 - - - - - - - - - - -
00.00 000.00
1．资本公积转增资
14
本（或股本） 22,500,0 -22,500, - -
00.00 000.00
2．盈余公积转增资
本（或股本） - -
3．盈余公积弥补亏
损 - -
4．其他
- -
（六）专项储备
- -
1．本期提取
- -
2．本期使用
- -
（七）其他
四、本期期末余额 97,500,0 342,546, 8,989,82 59,970,3 509,007, 75,000,0 365,046, 5,694,24 41,560,18 487,301,31
- - -
00.00 882.98 1.58 94.05 098.61 00.00 882.98 3.23 8.95 5.16
法定代表人：肖志鸿 主管会计工作负责人：陈四清 会计机构负责人：周艳
15
天舟文化股份有限公司
2011 年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司基本情况
1、历史沿革
天舟文化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名湖南天舟科教文化股份
有限公司，是由原湖南天舟科教文化拓展有限公司整体变更的股份有限公司。湖南天舟科教
文化拓展有限公司于 2003 年 8 月 18 日在湖南省工商行政管理局登记成立，公司成立时注册
资本人民币 300 万元，其中湖南天鸿投资有限公司出资 195 万元，湖南教育出版社工会出资
105 万元，成立时企业法人营业执照注册号为 4300002004810。
2007 年 8 月，公司增资 4,700 万元，增资后注册资本变更为人民币 5,000 万元。
2008 年 2 月 21 日，湖南天舟科教文化拓展有限公司以 2007 年 11 月 30 日经审计后的净
资产 53,357,644.43 元按净资产 1.067： 折股，整体变更为湖南天舟科教文化股份有限公司。
整体变更后，公司股本为 5,000 万元，计 5,000 万股，其中湖南天鸿投资集团有限公司出资
4,898 万元，102 名自然人股东出资 102 万元。整体变更后的企业法人营业执照注册号为
430121000002025。
2008 年 7 月，公司增资 600 万元，增资后公司股本增加至 5,600 万元。
2010 年 11 月 24 日，公司经中国证监会《证监许可[2010]1697 号》文批准，向社会公开
发行社会公众股 1,900 万股；经深圳证券交易所《深证上[2010] 412 号》文同意，于 2010
年 12 月 15 日在深交所创业板上市交易。公司股本增加至 7,500 万元，其中湖南天鸿投资集
团有限公司出资 4,888 万元，占总股本的 65.17%。
2011 年 5 月 27 日，公司根据 2010 年度股东大会决议，以 2010 年 12 月 31 日总股本 7,500
万股为基数，按每 10 股转增 3 股的比例，以资本公积转增股份 2,250 万股，至此公司股本增
加至 9,750 万元。
2011 年 11 月 18 日，公司名称变更为天舟文化股份有限公司。
2、公司住所及经营范围
公司住所：长沙县星沙镇茶叶大市场办公楼 502、602 号。
公司经营范围：图书、报纸、期刊、电子出版物总发行（出版物经营许可证有效期至 2014
年 4 月 30 日）；文化用品、办公用品、文教科研仪器、工艺品、文化艺术品的销售；电化教
学仪器智能化综合布线；设计、制作、发布户外广告；文化项目策划；书刊项目的设计、策
16
划；著作权代理；教育、教学软件及信息系统的开发；教育咨询。（涉及行政许可的凭许可
证经营）
3、公司现任法定代表人：肖志鸿。
4、公司母公司及集团最终母公司：湖南天鸿投资集团有限公司
5、财务报表报出
本公司财务报表经公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2012 年 3 月 26 日。
二、遵循企业会计准则的声明
本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会
计准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006 年
2 月 15 日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政
策、会计估计进行编制。
四、重要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
3、计量属性
本公司以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、非同一控制
下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币资产、交
易性金融负债、衍生工具等以公允价值计量外，均以历史成本为计量属性。本期无计量属性
发生变化的报表项目。
4、外币业务核算方法
（1）企业发生外币交易时，应当将外币金额折算为记账本位币金额。
（2）外币交易应当在初始确认时，采用交易发生时的即期汇率（即中国人民银行公布的
当日人民币外汇牌价的中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。
17
（3）企业在资产负债表日应对外币货币性项目采用即期汇率折算，因资产负债表日即期
汇率与初始确认时的即期汇率不一致产生的汇兑差额，属于与购建固定资产有关的借款产生
的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化，属于正常生产经营期间发生的汇
兑损益，则直接计入当期损益，同时调增或调减外币货币性资产和外币货币性负债的记账本
位币金额。
（4）本公司在资产负债表日对外币非货币性项目按下列情况处理
A、以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，
不产生汇兑损益。
B、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币的金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计
入当期损益。
5、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。
6、金融资产和金融负债
（1）金融资产和金融负债的分类
公司按照取得或承担金融资产和金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可
供出售金融资产；其它金融负债等。
（2）金融资产和金融负债的确认和计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得时按公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的
价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为
应收项目。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
B、持有至到期投资
取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含已到付息
期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
18
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
C、应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为
初始确认金额。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
D、可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积
（其它资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
E、其它金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认条件
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终
止确认该金融负债或其一部分。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，
采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产
19
的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A、终止确认部分的账面价值；
B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
（6）金融资产的减值准备
A、持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
B、可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的
公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
C、减值损失转回
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的
减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提
减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（7）应收款项坏账准备的核算
应收款项坏账的确认标准、坏账损失的核算方法以及坏账准备的计提方法和计提比例：
A、坏账的确认标准
对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现
金流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准
后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
B、坏账损失核算办法
对公司的坏账损失，采用备抵法核算。
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末金额为 100 万元以上应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价
20
值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 单独测试未发生
减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项
组合中再进行减值测试。
②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 单项金额重大的应收款项以外回收风险较大的应收款项
坏账准备的计提方法 个别认定法
③按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合 1 已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划
分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确
定坏账准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
本公司采用账龄分析法计提坏账准备时，账龄按以下标准计提：
账 龄 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1
1 年至 2 年（含 2 年） 5
2 年至 3 年（含 3 年） 30
3 年以上 100
7、存货的核算方法
（1）公司的存货分为库存商品、发出商品等。
（2）核算方法：存货取得时采用实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其
他成本。存货领用或发出采用加权平均法确定其发出成本。低值易耗品、包装物领用时采用
一次转销法核算。
（3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。
（4）结合行业积压图书处理的一般情况和企业处理积压图书的实际经验，公司将图书分
为常销类、非常销类二大类。于每期期末，对库存出版物存货进行全面清查并实行分年核价，
按规定的比例提取跌价准备：
对红魔语法阅读词汇系列图书、少儿及经典名著系列图书等常销书 1 年内不计提存货跌
价准备，1-2 年按图书总定价计提 3%存货跌价准备，2-3 年以上按图书总定价计提 5%存货跌
价准备，3 年以上按图书总定价计提 10%存货跌价准备。
在非常销书中对当年出版的过季同步教辅和纸质期刊扣除图书总定价 3%全额计提存货
跌价准备。对社科类、青春类等非常销书类图书按库龄不同，库龄 1-2 年库存社科类、青春
21
类等畅销图书按图书总定价的 10%计提存货跌价准备，图书库龄超过 2 年的按图书总定价的
20%计提存货跌价准备。
8、长期股权投资的核算方法
（1） 长期股权投资的投资成本的确定
通过同一控制下的合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担的债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差
额，计入资本公积；其借方差额导致资本公积不足冲减的，不足部分计入留存收益。同一
控制下的企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买单位可辩认净资产公
允价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辩认净
资产公允价值份额的差额，计入当期损益。非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非货币性资产或
发生的权益性证券的方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资
成本；通过债务重组方式取得的长期股权投资，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认
为长期股权投资的初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，以投资合同或协议约定的价
值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始
投资成本。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单
独核算。
（2）长期股权投资的后续计量及收益确认
A、长期股权投资的成本法核算
本公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没
有报价、公允价值不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期
股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。对被投资单位
宣告分派的现金股利或利润，以被投资单位接受投资后产生的累计净利润的分配额为限确认
为当期投资收益，超过部分作为初始投资成本的收回。
B、长期股权投资的权益法核算
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
22
权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
本公司在取得长期股权投资后，按照享有或分担的被投资单位实现的净损益的份额，确
认投资损益，并调整长期股权投资的账面价值。在确认应分担被投资单位发生的亏损时，按
照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值，其次，如果长期股权投资的账面
价值不足以冲减的，以其它实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（通常是指长期性的
应收项目）账面价值为限继续确认投资损失，第三，经过上述处理后，按照投资合同或协议
约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资
单位以后期间实现盈利的，在扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减
记已确认预计负债的账面余额、恢复其它实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期
股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在进行有关调整时，一
般只考虑取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销
额以及减值准备的金额对被投资单位净利润的影响，其它项目如为重要的，也进行调整。本
公司在无法可靠确定投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值或公允价值与其账面价
值之间的差额较小或其它原因导致无法对被投资单位净损益进行调整的，按照被投资单位的
账面净损益与持股比例计算确认投资损益，并披露此事实及其原因。
本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其它变动，在持股比例不变的情况下，
按照持股比例与被投资单位除净损益以外所有者权益的其它变动额计算应享有或承担的部
分，调整长期股权投资的账面价值，同时计入资本公积。
C、长期股权投资权益法核算与成本法核算的转换
本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃
市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算。
本公司对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制
的，改按权益法核算。
D、长期股权投资的处置
本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入投资收益。对采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其它变动而计入所有
者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益。
E、长期股权投资的减值
本公司在资产负债表日对长期股权投资的账面价值进行检查，在被投资单位发生严重财
务困难很可能倒闭或进行其它财务重组等原因导致其可收回金额明显低于账面价值的，按单
项投资分析提取减值准备。其中对成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可
23
靠计量的长期股权投资，以该投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现
金流量折现确定的现值之间的差额，确认减值损失。对其他股权投资，以该投资的账面价值
与其可收回金额（在可收回金额无法确定时采用预计未来现金流量的现值）的差额，确认减
值损失。长期股权投资减值准备一经提取后不得转回。
（3）被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经
营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控
制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
9、固定资产的核算方法
（1）固定资产的确认标准
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
（2）固定资产在取得时按发生的实际成本入账。
（3）固定资产后续支出的核算方法
本公司的固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用
等。
固定资产的更新改造等后续支出，满足上述固定资产确认条件的，应当计入固定资产成
本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足上述固定资产确认条件的固定资产修理
费用等，应当在发生时计入当期损益。
（4）固定资产的分类
固定资产主要分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
（5）固定资产折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。本公司对未计提减值准备的固定资产，按固定资产类
别、预计使用寿命和预计残值计提折旧，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
资产类别 残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋建筑物 3 20－40 4.85-2.43
机器设备 3 5 19.40
运输设备 3 5 19.40
电子设备及其他 3 5 19.40
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在使用年限内变更预计折旧年限或预计残值率，以及已计提减值准备的固定资产，按照
该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准
备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。
（6）固定资产减值准备
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，如由于市价大幅度下跌，
或陈旧过时、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可
收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后
会计期间不得转回。
10、在建工程的核算方法
本公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的基本建设工程、技术改造工程等。
本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程减值准备：本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程进行全面检查，
对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，提取在建工程减值准备，在建工程减值损失一
经确认，在以后会计期间不得转回。
11、借款费用的核算
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其它借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
B、借款费用已经发生；
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月的，借款费用暂停资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
25
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用及其辅助费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
12、无形资产的核算方法
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其
使用寿命。
使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的
预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直
线法在预计使用年限内分期摊销。
（2）无形资产使用寿命及摊销
A、来源于合同性权利或其它法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其它
法定权利的期限；如果合同性权利或其它法定权利能够在到期时因续约等延续，且有证据表
明企业续约不需要付出大额成本，续约期计入使用寿命。
B、合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面情况，聘请相关专家进行论证、
或与同行业的情况进行比较、以及参考历史经验等，确定无形资产为本公司带来未来经济利
益的期限。
C、经过上述努力仍无法合理确定无形资产所带来经济利益期限的，将其作为使用寿命不
确定的无形资产。
（3）无形资产减值准备
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本公司在资产负债表日对存在减值迹象的使用寿命有限的无形资产按单项资产进行减值
测试，如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额提取减值准备，无形资产减值损失
一经确认，在以后会计期间不得转回。
本公司对使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，无论是否存在减值迹象，每个会计期
间都进行减值测试，并按可收回金额低于账面价值的差额提取无形资产减值准备。在每个会
计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用
寿命是有限的，重新估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产的规定处理。
（4）研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产存在产生经济利益的方式；有能力完成该无形资产的开发；有能力使用或出
售该无形资产；
D、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（5）发行权的初始计量和摊销
发行权是指作者授予本公司一定年限内（一般为 5 年），在全球范围内华文简（繁）体
版以图书形式独家寻找出版社出版作者的作品及寻找发行商发行上述作品的权利。
发行权的计量成本按保底印量支付的版税金额确定，按照《图书出版合同》规定的保底
印量进行摊销，超过保底印量支付的版税直接计入当期成本。公式如下：
发行权本年度摊销金额=（本年度实际印量÷合同约定保底印量）×发行权计量成本
13、长期待摊费用的核算
本公司长期待摊费用项目反应公司已经发生但应由本年和以后各期分担的分摊期限在 1
年以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊
销，如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全
部转入当期损益。
14、收入确认的核算
（1）销售商品
销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
A、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
C、收入的金额能够可靠地计量；
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D、相关的经济利益很可能流入企业；
E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 公司产品按照销售渠道的不同，分
为系统销售、经销、政府采购三类，其中系统销售、政府采购、部分经销图书无销售退回条
件，发出商品后已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续
管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成
本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现；经销图书中合同约定有权退回的部
分，退货期满时确认销售收入实现。
公司版税收入是指公司向出版社提供已编辑完成的文稿及设计图片等向出版社收取的费
用，通常在图书出版后与出版社结算确认收入。
（2）提供劳务
公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取
价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同
的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本
和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长
期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营
业收入的实现。提供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定：
A、已完工作的测量；
B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；
C、已经发生的成本占估计总成本的比例。
公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣
除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本；
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
15、政府补助的核算方法
政府补助为本公司从政府无偿取得货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
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政府补助在本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到时，予以确认。政府补助按
照收到或应收的金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为其他非流动负债——递延收益，并在相关资产使用寿命
内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为其他非流动负
债--递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损
失的，直接计入当期损益。
16、所得税的核算
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。如果资产、负债的账面价值与其计税基础
存在差异，则将差异区分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别进行会计处理。按照
税法规定允许抵减以后年度所得的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。本公司将应纳税暂
时性差异按适用税率确认为递延所得税负债。对可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损，按适用税
率以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相
应的递延所得税资产。
在资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值；
如在未来期间预计很可能获得足够的应纳税所得额时，原减记的金额相应予以转回。
五、企业合并及合并财务报表
（一）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并
方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份
面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企
业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律
服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并
资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，
按其账面价值计量。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。
非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购
买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公
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允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子关系的，母公司编制购
买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公
允价值列示。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资
产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所
属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日
的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股
权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投
资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，
按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重
新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有
子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业
应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产
生的相关利得或损失的金额。
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所
有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（二）合并范围的确定原则、合并报表编制的依据及方法
1、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司将其全部子公司纳入合并财
务报表的合并范围。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被
投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本
总额 50％以上（不含 50%），或虽不足 50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。有证据
表明公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。
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2、合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益
法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。
子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财务报表
进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表，使子公司采用
的会计政策与母公司保持一致。
子公司的会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调
整；或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表，使子公司的会计期间与母公
司保持一致。
3、报告期内因企业合并增加的子公司的合并财务报表编制
（1）母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，自其与本公司同受最终控
制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列
项目反映在编制的合并财务报表中，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产
负债表的年初数；编制合并利润表时，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
4、在报告期内处置子公司的合并财务报表编制
母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初
数；编制合并利润表时，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编
制合并现金流量表时，将该子公司年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（三）本公司子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
期末实际
子公司 注册资本
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围 出资额
类型 （万元）
（万元）
1.湖南天舟华文俪制 境内非金 长沙市 图书销售 3,000.00 出版物批发；文化用品、纸张的销售；文化项 3,082.92
传媒有限责任公司 融公司 发行 目策划。
2.北京北方天舟文化 境内非金 北京市 图书销售 500.00 组织文化艺术交流活动；承办展览演示；市场 500.00
有限责任公司 融公司 发行 调查；销售图书、报纸、期刊、电子出版物。
3.湖南天舟教育科技 境内非金 长沙市 图书产品 1,450.00 教育技术的研究，文化和教育科技产品的开发 1,450.00
研究有限责任公司 融公司 开发 及应用推广执行服务，文化项目、书刊项目的
设计、策划服务，著作权代理服务。
4.广州天瑞文化传播 境内非金 广州市 图书销售 300.00 国内版图书、报纸、期刊批发零售；企业文化 180.00
有限责任公司 融公司 活动策划；设计、制作、代理、发布国内外各
类广告；会议服务；展览服务；商品信息咨询；
批发和零售贸易。
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5.浙江天舟图书有限 境内非金 杭州市 图书销售 500.00 许可经营项目:批发、零售：图书报刊、电子 350.00
责任公司 融公司 出版物。一般经营项目：服务：图文设计、制
作，教育信息咨询（除出国留学外），版权代
理，企业形象策划；批发、零售：文教用品，
教学设备，工艺美术品；其他无需报经审批的
一切合法项目。
6.北京永载文化有限 境内非金 北京市 图书销售 500.00 许可经营项目:批发、零售图书、报纸、期刊、 255.00
责任公司 融公司 电子出版物。一般经营项目：组织文化艺术交
流活动（不含演出）；承办展览展示活动；平
面设计；文艺创作；设计、制作、代理、发布
广告；经济贸易咨询；计算机系统服务；数据
处理；基础软件服务；应用软件报务（不含医
用软件）；销售文具用品、工艺品、日用品；
技术推广服务；资料编辑。
续上表：
从母公司所有者权益冲减子公司少数股
实质上构成对子公 少数股东权益中用于
持股 表决权 是否合并 少数股东权益 东分担的本期亏损超过少数股东在该子
司净投资的其 冲减少数股东损益的
比例（%）比例（%） 报表 公司期初所有者权益中所享有份额后的
他 项目余额 金额（万元）
余额（万元）
100 100 是
100 100 是
100 100 是
60 60 是 1,436,044.47
70.00 70.00 是 1,259,703.23
51.00 51.00 是 2,281,509.75
合 计 4,977,257.45
2、同一控制下企业合并取得的子公司
期末实际
注册资本
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 经营范围 出资额（万
（万元）
元）
出版物批发；文化用品、
怀化天舟教育有限责任公司 境内非金融公司 怀化市 图书销售发行 100 51
纸张的销售；文化项目策划。
合 计 100
续上表：
实质上构成对子公 少数股东 少数股东权益中 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分
持股比例 表决权比例 是否合
司净投资的其 权益 用于冲减少数股 担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初
（%） （%） 并报表
他 项目余额 东 损益的金额 所有者权益中所享有份额后的余额（万元）
32
（万元）
1,337,364.2
51 51 是
5
合 计 1,337,364.2
5
（四）本期新纳入合并范围的子公司
子公司名称 期末净资产 本期净利润
浙江天舟图书有限责任公司 4,199,010.78 -800,989.22
北京永载文化有限责任公司 4,656,142.35 -343,857.65
六、税 项
1、增值税
本公司销售书刊收入缴纳增值税，增值税适用税率为 13%；其他货物销售收入缴纳增值
税的适用税率为 17%。
2、营业税
本公司发行、宣传推介代理收入缴纳营业税，税率为 5%。
3、城市维护建设税
本公司按当期应纳流转税额计缴城市维护建设税。母公司和子公司湖南天舟教育科技研
究有限责任公司城市维护建设税适用税率为 5%，其他公司城市维护建设税适用税率为 7%。
4、教育费附加
本公司按当期应纳流转税额计缴教育费附加。子公司北京北方天舟文化有限责任公司和
北京永载文化有限责任公司教育费附加适用税率为 3%；子公司广州天瑞文化传播有限责任公
司和浙江天舟图书有限责任公司教育费附加适用税率为 5%；其他公司教育费附加适用税率为
4.5%、5%。
根据湖南省财政厅、湖南省地方税务局 2011 年 2 月 22 日发布的《关于调整地方教育附
加征收标准的通知》（湘财综[2011]5 号），从 2011 年 2 月 1 日（含）之后，地方性教育费
附加税率按其实际缴纳“三税”税额的 2%计提。因此从 2011 年 2 月 1 日起，本公司在湖南
省内适用的地方教育附加税率由 1.5%变更为 2%。
5、企业所得税
本公司及子公司均按当期应纳税所得额的 25%计缴所得税。
6、房产税
本公司用于出租的房屋，按照租金收入的 12%缴纳房产税；自用的房屋，按照房产原值
扣除 20%后的余额，按 1.2%的税率缴纳房产税。
33
7、其他税项
依据税法规定计缴。
七、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1、会计政策的变更
本公司本期无会计政策变更事项。
2、会计估计的变更
本公司本期无会计估计变更事项。
3、前期会计差错更正
本公司本期无前期会计差错更正事项。
八、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指 2011 年 1 月 1 日，期末指 2011 年 12 月 31 日，上期指 2010 年度，本期指
2011 年度。
1、 货币资金
期末余额 期初余额
项 目
原币金额 折算汇率 折合人民币 原币金额 折算汇率 折合人民币
现金 19,745.50 902,849.00
其中：人民币 19,745.50 19,745.50 902,849.00 902,849.00
银行存款 403,463,470 449,958,116.6
.92 0
其中：人民币 403,463,470.9 403,463,470 449,958,116.6 449,958,116.6
2 .92 0 0
合 计 403,483,216 450,860,965.6
.42 0
注：期末无存放在境外、有潜在回收风险的货币资金。
2、应收票据
（1）分类列示
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 158,892.10
合 计 158,892.10
（2）期末无已贴现未到期的应收票据。
34
（3）期末金额与期初金额比较增加 158,892.10 元，主要系本期收到以银行承兑汇票结
算的款项增加。
3、应收账款
（1）按类别列示
期末余额 期初余额
占总额 坏账准备 占总额 坏账准备
类 别
金额 比例 坏账准备 计提比例 金额 比例 坏账准备 计提比例
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
39,585,035 1,313,192 29,744,397 1,062,380
按组合计提坏账准备的应收账款 100 3.32 100 3.57
.47 .66 .37 .19
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
39,585,035 1,313,192 29,744,397 1,062,380
合 计 100 100
.47 .66 .37 .19
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
坏账准备 坏账准备
账 龄 比例 比例
账面余额 计提比例 坏账准备 账面余额 计提比例 坏账准备
（%） （%）
（%） （%）
33,504,051. 24,432,139.8
1 年以内(含 1 年) 84.64 1 335,040.51 82.14 1 244,321.40
27 8
4,341,002.3
1-2 年(含 2 年) 10.97 5 217,050.11 3,609,787.81 12.14 5 180,489.39
0
1,398,399.8
2-3 年(含 3 年) 3.53 30 419,519.94 1,521,286.11 5.11 30 456,385.83
0
3 年以上 341,582.10 0.86 100 341,582.10 181,183.57 0.61 100 181,183.57
39,585,035. 1,313,192. 29,744,397.3 1,062,380.
100 100
合 计 47 66 7 19
（3）本报告期应收账款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其他
关联方的款项。
（4）本期实际核销的应收账款情况
是否因关联交易
单位名称 金额 款项性质 核销原因
产生
湖南省新华书店有限责任公司 11,217.3 货款 对账差异 否
35
4
46,716.5
其他零星往来单位 货款 账龄 5 年以上，无法联系上对方 否
9
57,933.9
合 计
3
（5）期末应收账款金额前五名情况
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）
湖南省新华书店有限责任公司 客户 3,946,620.19 1 年以内 9.97
四川壹品文化传媒有限责任公司 客户 2,983,752.10 1 年以内、1-2 年 7.54
湖南省教育出版社 客户 1,276,801.24 1 年以内 3.23
卓越亚马逊有限责任公司 客户 849,854.52 1 年以内 2.15
北京当当网信息技术有限公司 客户 696,090.20 1 年以内 1.76
合 计 9,753,118.25 24.65
（6）期末金额与期初金额比较增加 984.06 万元，增长 33.08%，增加的主要原因是应收
客户货款随着销售收入的增长而增加。
4、预付款项
（1）按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 18,562,949.09 88.34 6,496,624.23 78.28
1－2 年（含 2 年） 1,233,600.36 5.87 1,688,870.78 20.35
2－3 年（含 3 年） 1,102,314.28 5.25 113,973.90 1.37
3 年以上 113,500.00 0.54
合 计 21,012,363.73 100 8,299,468.91 100
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因
3,000,000. 预付“教育内容资源
中央教育科学研究所 供应商 1 年以内
00 研发”合作款
2,300,000.
长兴图书贸易有限责任公司 供应商 1 年以内 预付书款，尚未到货
00
1,776,306.
北京新团结文化传播有限责任公司 供应商 1 年以内、1-2 年 预付书款，尚未到货
42
1,230,840.
教育科学出版社 供应商 1 年以内 预付书款，尚未到货
66
36
1,208,631.
团结出版社 供应商 1 年以内 预付书款，尚未到货
64
合 计 9,515,778.
72
（3）本报告期预付款项中无预付持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其他
关联方的款项。
（4）期末较期初增加 1,271.29 万元，增长 153.18%，增加的主要原因是预付供应商的
购书款增加。
5、其他应收款
（1）按类别列示
期末余额 期初余额
坏账准备 占总额 坏账准备
类 别 占总额
金额 坏账准备 计提比例 金额 比例 坏账准备 计提比例
比例（%）
（%） （%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其 2,268,364. 166,329.0 1,628,961. 105,000.6
100 7.33 100 6.45
他应收款 76 3 66 7
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
2,268,364. 166,329.0 1,628,961. 105,000.6
合 计 100 100
76 3 66 7
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账 龄 比例 坏账准备计 坏账准备计
账面余额 坏账准备 账面余额 比例（%） 坏账准备
（%） 提比例（%） 提比例（%）
2,022,564.9 1,250,374.3
1 年以内(含 1 年) 89.16 1 20,225.64 76.76 1 12,503.74
3 7
1-2 年(含 2 年) 104,943.63 4.63 5 5,247.19 220,500.00 13.54 5 11,025.00
2-3 年(含 3 年) 109,450.52 6.72 30 32,835.16
3 年以上 140,856.20 6.21 100 140,856.20 48,636.77 2.98 100 48,636.77
2,268,364.7 1,628,961.6 105,000.6
合 计 100 166,329.03 100
6 6 7
（3）本报告期其他应收款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款
项。
37
（4）本期实际核销的其他应收款情况
单位名称 金额 款项性质 核销理由 是否因关联交易产生
应收离职人员欠款 36,886.24 代垫款 无法联系上对方 否
合 计 36,886.24
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额
单位名称 与本公司关系 欠款金额 账龄 款项性质
的比例（%）
豆军军 职员 307,500.00 1 年以内 13.56 个人借支
黄润崎 客户 300,000.00 1 年以内 13.23 往来款
周艺文 自然人 250,000.00 1 年以内 11.02 往来款
张勇 职员 180,825.97 1 年以内 7.97 个人借支
王强 职员 174,600.00 1 年以内 7.70 个人借支
合 计 1,212,925.97 53.48
（6）期末应收关联方款项情况
单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总额的比例（%）
长沙鸿发印务实业有限责任公司 同一实际控制人 100,000.00 4.41
北京北舟文化传媒有限责任公司 联营企业 82,000.00 3.61
合 计 182,000.00 8.02
（7）期末金额与期初金额比较增加 63.94 万元，增长 39.25%，增加的主要是备用金。
6、存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
18,087,987.5 2,669,290. 15,418,696. 10,160,893. 1,995,690. 8,165,202.8
库存商品
5 98 57 74 86 8
13,654,533.5 13,654,533. 11,557,461. 11,557,461.
发出商品
5 55 40 40
31,742,521.1 2,669,290. 29,073,230. 21,718,355. 1,995,690. 19,722,664.
合 计
0 98 12 14 86 28
注：期末金额较期初金额增加 935.06 万元，增长 47.41%，增加的主要原因是：（1）随
着销售收入的增长，公司备货以及未与客户结算的发出商品相应增加；（2）经营范围新增艺
术品经营，期末增加艺术品库存 400 万元。
（2）存货跌价准备
38
本期减少 本期转销存货跌
项 目 期初余额 本期计提 期末余额
转回 转销 合计 价准备的原因
1,995,690. 1,201,203. 527,602.9 527,602.9 2,669,290.9
库存商品 对外销售转销
86 08 6 6 8
1,995,690. 1,201,203. 527,602.9 527,602.9 2,669,290.9
合 计
86 08 6 6 8
（3）存货跌价准备情况
计提存货跌价准备 本期转回存货跌价 本期转回金额占该项存货
项 目
的依据 准备的原因 期末余额的比例（%）
库存商品 账面价值高于可变现净值
7、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税额 177,731.73
多缴纳的企业所得税 9,828.96
合 计 187,560.69
8、长期股权投资
（1）按明细列示
被投资单位名称 核算方法 投资成本 期初账面金额 本期增加 本期减少 期末账面金额
5,331,253.7
江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司 权益法 4,900,000.00 5,331,253.75
5
29,400,000.0 29,287,499. 29,287,499.2
北京北舟文化传媒有限责任公司 权益法
0 24 4
34,300,000.0 34,618,752. 34,618,752.9
合 计
0 99 9
接上表：
在被投资单位的 在被投资单位表 在被投资单位的持股比例与表 减值 本期计提资
现金红利
持股比例（%） 决权比例（%） 决权比例不一致的说明 准备 产减值准备
49.00 49.00
49.00 49.00
（2）对合营企业投资和联营企业投资
在被投资单位的 在被投资单位表
被投资单位名称
注册地 业务性质 持股比例（%） 决权比例（%）
一、对合营企业投资
无
39
二、对联营企业投资
江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司 南京市 图书销售发行 49.00 49.00
北京北舟文化传媒有限责任公司 北京市 图书销售发行 49.00 49.00
接上表：
期末净资产 本期营业收入
被投资单位名称 期末资产总额 期末负债总额 本期净利润
总额 总额
一、对合营企业投资
无
二、对联营企业投资
20,802,178.4 10,571,331.0
江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司 10,230,847.33 11,864,047.99 230,847.33
0 7
59,771,955.6
北京北舟文化传媒有限责任公司 1,549.00 59,770,406.61 -229,593.39
1
注：本期确认的投资收益与按持股比例及联营企业本期净利润计算出的金额的差异，系
对子公司向江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司采购商品形成的未实现内部交易损益进行
了抵销。
（3）期末金额与期初金额比较增加 3,461.88 万元，增加的主要原因是本期参股投资新
设江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司和北京北舟文化传媒有限责任公司。
9、固定资产
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
22,663,052. 53,055,370.
一、原价合计 30,443,724.61 51,406.00
34 95
16,799,389. 44,273,348.
其中：房屋建筑物 27,473,959.65
00 65
机器设备 6,400.00 3,200.00 9,600.00
4,513,572.8 6,921,849.5
运输设备 2,459,682.69 51,406.00
2 1
1,343,690.5 1,850,572.7
电子设备及其他 506,882.27
2 9
本期新增 本期计提
4,599,750.8 2,225,919. 6,800,738.7
二、累计折旧合计 24,931.80
6 73 9
1,496,858.9 1,223,978. 2,720,837.4
其中：房屋建筑物
0 52 2
机器设备 1650.45 672.50 2,322.95
2,571,841.5 3,280,833.0
运输设备 733,923.34 24,931.80
2 6
40
电子设备及其他 529,399.99 267,345.37 796,745.36
三、固定资产减值准备合计
18,063,301. 46,254,632.
四、固定资产账面价值合计
48 16
15,302,530. 41,552,511.
其中：房屋建筑物
10 23
机器设备 4,749.55 7,277.05
1,941,731.3 3,641,016.4
运输设备
0 5
1,053,827.4
电子设备及其他 814,290.53
3
注：期末金额与期初金额比较增加 2,819.13 万元，增加的主要原因是新设立的北京事业
部本期购入办公用房 2,580 万元。
10、无形资产
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、原价合计 2,792,815.40 401,709.41 3,194,524.81
发行权 1,577,800.00 1,577,800.00
代理权 500,000.00 500,000.00
商标 272,700.00 272,700.00
著作权 57,700.00 57,700.00
财务软件 384,615.40 401,709.41 786,324.81
二、累计摊销额合计 2,264,371.37 232,801.70 2,497,173.07
发行权 1,577,800.00 1,577,800.00
代理权 500,000.00 500,000.00
商标 127,877.78 90,205.54 218,083.32
著作权 52,283.33 5,416.67 57,700.00
财务软件 6,410.26 137,179.49 143,589.75
三、无形资产减值准备累计金额合计
四、无形资产账面价值合计 528,444.03 697,351.74
发行权
代理权
商标 144,822.22 54,616.68
著作权 5,416.67
财务软件 378,205.14 642,735.06
11、长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少的
41
原因
黄冈品牌使用费 60,000.00 60,000.00
合 计 60,000.00 60,000.00
12、递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
项 目 期末余额 对应的暂时性差异 期初余额 对应的暂时性差异
存货跌价准备 667,322.74 2,669,290.98 498,922.71 1,995,690.86
合 计 667,322.74 2,669,290.98 498,922.71 1,995,690.86
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异（坏账准备） 1,479,521.69 1,167,380.86
可抵扣亏损 5,540,714.21 3,310,802.60
合 计 7,020,235.90 4,478,183.46
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 期初余额
2014 105,011.66 105,011.66
2015 3,205,790.94 3,205,790.94
2016 2,229,911.61
合 计 5,540,714.21 3,310,802.60
（4）期末较期初增加 16.84 万元，增长 33.75%，增加的原因系期末存货跌价准备增加，
对应的可抵扣暂时性差异相应增加。
13、其他非流动资产
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
湖南天舟教育科技研究院 1,000,000.00 1,000,000.00
4,900,000.
江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司 4,900,000.00
00
4,900,000.
合 计 5,900,000.00 1,000,000.00
00
注 1：湖南天舟教育科技研究院属于本公司下属从事教育科学研究、教育技术研究及推
广的民办非企业法人单位。
注 2：期末较期初减少 490 万元，减少的原因系对江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公
司的投资在期初该公司尚未正式成立，支付的投资款计入本科目，本期该公司成立后将其转
入长期股权投资。
42
14、资产减值准备
本期减少
项 目 期初余额 本期计提 期末余额
转回 转销 合计
1,167,380.8 1,479,521.6
坏账准备 406,961.00 94,820.17 94,820.17
6 9
1,995,690.8 1,201,203.0 527,602.9 2,669,290.9
存货跌价准备 527,602.96
6 8 6 8
3,163,071.7 1,608,164.0 622,423.1 4,148,812.6
合 计 622,423.13
2 8 3 7
15、应付票据
票据种类 期末余额 期初余额 下一会计年度内将到期的金额
银行承兑汇票 68,600.00 68,600.00
合 计 68,600.00 68,600.00
16、应付账款
（1）按账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄
金额 占总额比例（％） 金额 占总额比例（％）
42,777,451.5 18,021,601.7
1 年以内(含 1 年) 98.05 85.25
6 4
1-2 年(含 2 年) 437,401.47 1.00 2,022,153.99 9.57
2-3 年(含 3 年) 345,283.34 0.79 94,940.70 0.45
3 年以上 68,500.00 0.16 1,000,000.00 4.73
43,628,636.3 21,138,696.4
合 计 100 100
7 3
注：期末较期初增加 2,248.99 万元，增长 106.39%，增加的主要原因是随着销售收入的
增长，应付供应商的购书款增加。
（2）本报告期应付账款中无应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款
项。
（3）应付关联方款项情况
单位名称 期末余额 期初余额
江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司 182,514.26
合 计 182,514.26
17、预收款项
（1）按账龄分析
43
期末余额 期初余额
账 龄
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 931,753.41 90.30 2,507,473.23 91.24
1-2 年(含 2 年) 240,821.81 8.76
2-3 年(含 3 年) 100,079.01 9.70
合 计 1,031,832.42 100 2,748,295.04 100
（2）本报告期预收款项中无预收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及
其他关联方的款项。
（3）期末账龄超过 1 年的预收款项为尚未结算的预收货款。
（4）期末较期初减少 171.65 万元，下降 62.46%，减少的主要原因是预收客户的购书款减
少。
18、应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额
11,533,602.0 11,560,267.5
一、工资、奖金、津贴和补贴 120,265.44 93,600.00
6 0
二、职工福利费 292,757.96 292,757.96
三、社会保险费 1,175,028.69 1,175,028.69
其中：1．医疗保险费 305,637.30 305,637.30
2．基本养老保险费 748,908.42 748,908.42
3．年金缴费
4．失业保险费 72,320.09 72,320.09
5．工伤保险费 28,807.31 28,807.31
6．生育保险费 19,355.57 19,355.57
四、住房公积金 288,666.00 288,666.00
五、工会经费和职工教育经费 348,964.51 314,925.24 34,039.27
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补偿
八、其他
其中：以现金结算的股份支付
13,639,019.2 13,631,645.3
合 计 120,265.44 127,639.27
2 9
注：应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和补贴期末余额 93,600.00 元在 2012 年 1 月已发
放完毕。
19、应交税费
44
税费项目 税 率（%） 期末余额 期初余额
企业所得税 25 2,296,105.12 3,504,870.73
增值税 13、17 1,027,838.83 813,036.75
营业税 5 117,974.18 157,635.82
城市建设维护税 7、5 154,646.71 70,826.46
应交教育费附加 3、5 149,285.02 55,560.82
房产税 1.2、12 105,951.41
土地使用税
印花税 242,024.43
土地使用税 15,168.00
个人所得税 111,585.55 66,715.83
其他 3,816.31 3,564.57
合 计 3,861,251.72 5,035,354.82
20、其他应付款
（1）按账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 450,343.08 70.54 95.95
2,098,771.89
1-2 年(含 2 年) 101,047.16 15.82 21,734.90 0.99
2-3 年(含 3 年) 20,177.63 3.16 66,883.18 3.06
3 年以上 66,883.18 10.48
合 计 638,451.05 100 2,187,389.97 100
（2）本报告期其他应付款中无应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
及其他关联方的款项。
（3）期末较期初减少 154.89 万元，下降 70.81%，主要原因是本期支付了上期未付的上
市服务费。
21、股本
本期增减变动（+、-）
期初账面 期末账面
项 目 发行新 送
余额 公积金转股 其他 合计 余额
股 股
59,600,000. 16,800,000. -11,367,500 5,432,500. 65,032,500
一、有限售条件股份
00 00 .00 00 .00
1.国家持股
2.国有法人持股 1,200,000.0 -1,200,000. -1,200,000
45
0 00 .00
58,400,000. 16,800,000. -10,167,500 6,632,500. 65,032,500
3.其他内资持股
00 00 .00 00 .00
51,280,000. 14,664,000. -2,400,000. 12,264,000 63,544,000
其中：境内法人持股
00 00 00 .00 .00
7,120,000.0 2,136,000.0 -7,767,500. -5,631,500 1,488,500.
境内自然人持股
0 0 00 .00 00
4.境外持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
15,400,000. 5,700,000.0 11,367,500.0 17,067,500 32,467,500
二、无限售条件流通股份
00 0 0 .00 .00
15,400,000. 5,700,000.0 11,367,500.0 17,067,500 32,467,500
1.人民币普通股
00 0 0 .00 .00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
75,000,000. 22,500,000. 22,500,000 97,500,000
股份合计
00 00 .00 .00
注：2011 年 4 月 19 日，本公司 2010 年度股东大会审议并通过《2010 年度利润分配及资
本公积金转增股本预案》的议案，公司以 2010 年 12 月 31 日的总股本 7,500 万股为基数，以
资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股。2011 年 5 月 27 日，天职国际会计师事务所对新增股
本情况进行了审验，并出具了天职湘 QJ[2011]323 号验资报告。
22、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 365,156,951.04 22,500,000.00 342,656,951.04
其他资本公积
合 计 365,156,951.04 22,500,000.00 342,656,951.04
注：期末比期初减少 2,250 万元，减少的原因为根据股东大会决议以资本公积转增股本。
23、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金 5,694,243.23 3,295,578.35 8,989,821.58
合 计 5,694,243.23 3,295,578.35 8,989,821.58
注：期末盈余公积增加 329.56 万元为根据利润分配政策计提的法定盈余公积金。
24、未分配利润
46
项 目 本期金额 上期金额
上年年末余额 54,141,340.13 31,224,660.96
加：年初未分配利润调整数
其中：会计政策变更
重大会计差错
本年年初余额 54,141,340.13 31,224,660.96
本期增加数 33,182,234.30 30,829,663.65
其中：本期归属于母公司所有者的净利润转入 33,182,234.30 30,829,663.65
其他增加
本期减少数 14,545,578.35 7,912,984.48
其中：本期提取盈余公积数 3,295,578.35 2,312,984.48
本期分配现金股利数 11,250,000.00 5,600,000.00
本期分配股票股利数
其他减少
本年期末余额 72,777,996.08 54,141,340.13
注 1：根据 2011 年 4 月 19 日股东大会审议并通过的《2010 年度利润分配及资本公积金
转增股本预案》议案，公司以 2010 年 12 月 31 日的总股本 7,500 万股为基数，向全体股东每
10 股派 1.5 元人民币现金（含税），共计分配现金股利 1,125 万元。
注 2：未分配利润期末余额中含子公司计提的盈余公积 2,103,122.00 元。
25、营业收入和营业成本
（1）营业收入、成本
营业收入 营业成本
项 目
本期数 上期数 本期数 上期数
主营业务 277,541,693.49 213,723,258.65 199,221,643.01 143,786,613.27
其他业务 59,836.00 112,731.34 5,636.57
合 计 277,601,529.49 213,835,989.99 199,221,643.01 143,792,249.84
注：营业成本增加 5,542.94 万元，增长 38.55%，增加的主要原因是随销售收入的增长
而增长。成本增幅高于收入的增幅，使得毛利率下降，主要原因是：（1）在湖南省外市场的
开拓上，通过给予客户更优惠的价格达到扩大市场，实现销售的增长，毛利率相应有所下降；
（2）毛利率低的政府采购项目本期增幅较大，拉低了整体毛利率。
（2）主营业务（分行业）
本期金额 上期金额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
图书发行 277,541,693.49 199,221,643.01 213,723,258.65 143,786,613.27
47
合 计 277,541,693.49 199,221,643.01 213,723,258.65 143,786,613.27
（3）主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
青少年类 199,727,039.97 145,655,002.61 171,146,562.97 111,622,567.57
社科类 69,083,294.81 50,272,174.80 37,955,515.95 30,499,988.92
版税收入 8,731,358.71 3,294,465.60 4,621,179.73 1,664,056.78
合 计 277,541,693.49 199,221,643.01 213,723,258.65 143,786,613.27
（4）主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
湖南省内销售 198,989,322.18 134,577,823.91 150,126,762.47 101,675,627.63
湖南省外销售 78,552,371.31 64,643,819.10 63,596,496.18 42,110,985.64
合 计 277,541,693.49 199,221,643.01 213,723,258.65 143,786,613.27
（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）
湖南省新华书店有限责任公司 71,522,169.45 25.76
湖南省新闻出版局 68,896,637.17 24.82
河北省新华书店有限责任公司 21,458,959.04 7.73
新华文轩出版传媒股份有限公司 14,581,084.00 5.25
四川壹品文化传媒有限责任公司 6,086,502.30 2.19
合 计 182,545,351.96 65.75
26、营业税金及附加
项 目 计缴标准（%） 本期金额 上期金额
营业税 5 1,095,464.42 906,337.74
城市建设维护税 5、7 747,372.30 729,081.64
教育费附加 3、4.5、5 690,862.89 575,917.34
合 计 2,533,699.61 2,211,336.72
27、销售费用
项 目 本期金额 上期金额
人工费用 5,751,134.20 4,013,875.48
运输费 2,898,712.12 2,180,307.96
发行费 3,121,331.45 2,427,796.77
48
业务宣传费 2,808,165.09 1,271,342.10
差旅费 1,212,657.24 699,690.08
折旧 759,973.23 616,062.78
其他 3,245,237.70 2,954,427.34
合 计 19,797,211.03 14,163,502.51
注：销售费用本期较上期增加 563.37 万元，增长 39.78%，主要原因是随着销售区域的
拓展、销售人员的增加及销售收入的增长，人工费用、运输费用、发行费、宣传费用等相应
增加。
28、管理费用
费用项目 本期金额 上期金额
人工费用 7,974,110.70 5,077,568.74
办公费 2,787,138.61 2,326,616.18
差旅费 1,493,008.49 694,057.16
折旧 1,698,748.20 991,115.08
会务费 939,021.42 1,469,067.08
业务招待费 1,350,587.44 1,371,485.45
其他 2,169,847.73 2,754,476.82
合 计 18,412,462.59 14,684,386.51
29、财务费用
项 目 本期金额 上期金额
1. 利息支出 100,000.00
减：利息收入 8,635,130.36 441,422.15
2. 其他 75,611.36 38,030.72
合 计 -8,459,519.00 -403,391.43
注：财务费用减少 805.61 万元，主要原因是募集资金于上年末到位后，本期利息收入增
加。
30、资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
1. 坏账损失 406,961.00 -348,061.53
2. 存货跌价损失 1,406,605.63
1,201,203.08
合 计 1,608,164.08 1,058,544.10
注：资产减值损失本期比上期增加 54.96 万元，增长 51.92%，增加的主要原因是计提坏
账准备增加。
49
31、投资收益
（1）按项目列示
产生投资收益的来源 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -305,048.10
合 计 -305,048.10
（2）按权益法核算的长期股权投资按投资单位分项列示投资收益
被投资单位 本期金额 上期金额 本期比上期增减变动的原因
江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司 -192,547.34 本期新设立
北京北舟文化传媒有限责任公司 -112,500.76 本期新设立
合 计 -305,048.10
注：本期确认对江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司（以下简称凤凰天舟）的投资收
益，与根据凤凰天舟本期净利润按持股比例计算的金额的差额，系对子公司向凤凰天舟采购
商品形成的未实现内部交易损益进行了抵销。
（3）本期不存在投资收益汇回受重大限制的被投资单位。
（4）本期比上期减少 30.50 万元，主要原因是本期新增联营企业投资，按权益法确认对
联营企业的投资损失。
32、营业外收入
（1）按项目列示
项 目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
1．政府补助 1,400,000.00 1,100,000.00 1,400,000.00
2．其他 5,576.13 2,172.28 5,576.13
合 计 1,405,576.13 1,102,172.28 1,405,576.13
（2）政府补助明细
项 目 本期金额 上期金额 来源和依据
1.文化产业发展引导资金 700,000.00 1,000,000.00 湘发[2007]17 号
2.长沙市财政局上市前期费用补助款 400,000.00 长政发[2010]23 号
3.长沙县工商局科技创新、品牌建设奖励费 300,000.00
100,000.00 长金证发[2010]8
4.上市企业奖励资金
号
合 计 1,400,000.00 1,100,000.00
33、营业外支出
项 目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
50
1. 非流动资产处置损益 8,474.20 8,474.20
2. 公益性捐赠支出 243,873.91 600,000.00 243,873.91
3. 非公益性捐赠支出 82,601.76
4. 非常损失 2,799.34 2,799.34
5. 其他 3,701.27 3.15 3,701.27
合 计 258,848.72 682,604.91 258,848.72
注：本期比上期减少 42.37 万元，减少的主要原因是捐赠支出减少。
34、所得税费用
（1）按项目列示
项 目 本期金额 上期金额
所得税费用 12,131,300.56 7,378,431.28
其中：当期所得税 12,299,700.59 7,572,148.44
递延所得税 -168,400.03 -193,717.16
（2）所得税费用与会计利润的关系
项 目 本期金额 上期金额
利润总额 45,329,547.48 38,748,929.11
按法定税率计算的所得税费用(25%) 11,332,386.87 9,687,232.29
某些子公司适用不同税率的影响
对以前期间当期所得税的调整 -22,621.59
不需纳税的归属于合营企业和联营企业的损益 -76,262.03
无须纳税的收入 -3,328,640.39
被抵消的内部利润
本期计入递延收益的政府补助
不可抵扣的费用和损失 430,684.23 499,560.18
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度可抵扣亏损
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 635,513.11 713,996.36
当期递延所得税费用的影响 -168,400.03 -193,717.16
合 计 12,131,300.56 7,378,431.28
35、现金流量表补充资料
项 目 本期金额 上期金额
一、收到的其他与经营活动有关的现金 10,341,767.57 6,018,481.37
其中：利息收入 8,635,130.36 441,422.15
政府补助 1,400,000.00 1,000,000.00
51
往来款 306,637.21 4,577,059.22
二、支付的其他与经营活动有关的现金 22,569,199.10 20,293,697.17
其中：费用性支出 21,690,503.93 17,408,606.75
往来款 878,695.17 2,885,090.42
三、收到的其他与筹资活动有关的现金 100,000.00
其中：收到长沙市财政局上市企业奖励费 100,000.00
四、支付的其他与筹资活动有关的现金 2,350,000.00
其中：支付湖南启元律师事务所上市费用 1,350,000.00
支付深圳证券时报传媒有限责任公司上市费用 500,000.00
偿还湖南省财政厅上市引导资金 500,000.00
36、净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 33,198,246.92 31,370,497.83
加：资产减值准备 1,608,164.08 1,058,544.10
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,225,919.73 1,480,726.88
无形资产摊销 232,801.70 107,376.92
长期待摊费用摊销 60,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
8,474.20
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 100,000.00
投资损失（收益以“－”号填列） 305,048.10
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -168,400.03 -193,717.16
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -11,175,570.01 -7,044,212.20
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -23,634,208.98 1,421,511.56
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 19,839,209.13 8,565,078.86
其他 -100,000.00
经营活动产生的现金流量净额 22,599,684.84 36,665,806.79
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 403,483,216.42 450,860,965.60
减：现金的年初余额 450,860,965.60 43,448,544.88
52
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -47,377,749.18 407,412,420.72
37、现金与现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 403,483,216.42 450,860,965.60
其中：现金 19,745.50 902,849.00
可随时用于支付的银行存款 403,463,470.92 449,958,116.60
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 403,483,216.42 450,860,965.60
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按类别列示
期末余额 期初余额
坏账准备 占总额 坏账准备
类 别 占总额
金额 坏账准备 计提比例 金额 比例 坏账准备 计提比例
比例（%）
（%） （%） （%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的 8,435,102.8 244,236.1 5,329,309.
100 2.90 100 235,571.82 4.42
应收账款 2 3 87
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
8,435,102.8 244,236.1 5,329,309.
合 计 100 100 235,571.82
2 3 87
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账 龄 比例 坏账准备计 比例 坏账准备计
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 提比例（%） （%） 提比例（%）
1 年以内(含 1 8,066,958.3 5,075,451.4
95.64 1 80,669.58 95.24 1 50,754.51
年) 8 4
1-2 年(含 2 年) 161,795.25 1.92 5 8,089.76 72,674.86 1.36 5 3,633.74
2-3 年(含 3 年) 0.86 30 21,802.46
53
72,674.86
133,674. 181,183.
3 年以上 1.58 100 181,183.57 3.40 100
133,674.33 33 57
8,435,102.8 5,329,309.8 235,571.8
合 计 100 244,236.13 100
2 7 2
（3）本报告期应收账款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
（4）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
比例（%）
湖南省新华书店有限责任公司 客户 3,946,620.19 1 年以内 46.79
四川壹品文化传媒有限责任公司 客户 2,126,733.69 1 年以内 25.21
湖南教育出版社 客户 1,276,801.24 1 年以内 15.14
怀化天舟教育有限责任公司 子公司 416,732.03 1 年以内 4.94
河北省新华书店有限责任公司 客户 100,804.63 1-2 年 1.20
合 计 7,867,691.78 93.28
（5）期末应收关联方款项情况
单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例（%）
怀化天舟教育有限责任公司 子公司 416,732.03 4.94
北京永载文化有限责任公司 子公司 112,500.00 1.33
合 计 529,232.03 6.27
2、其他应收款
（1）按类别列示
期末余额 期初余额
占总额 坏账准备 占总额 坏账准备
类 别
金额 比例 坏账准备 计提比例 金额 比例 坏账准备 计提比例
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其 2,503,321. 160,985.5
100 125,053.36 5 9,286,036.13 100 1.73
他应收款 29 2
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
2,503,321. 160,985.5
合 计 100 125,053.36 9,286,036.13 100
29 2
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
54
期末余额 期初余额
坏账准备 坏账准备
账 龄
金额 比例（%） 计提比例 坏账准备 金额 比例（%） 计提比例 坏账准备
（%） （%）
2,377,817.5 8,956,092.3
1 年以内(含 1 年) 94.99 1 23,778.18 96.45 1 89,560.92
6 1
1-2 年(含 2 年) 25,503.73 1.02 5 1,275.18 191,500.00 2.06 5 9,575.00
2-3 年(含 3 年) 109,420.32 1.18 30 32,826.10
3 年以上 100,000.00 3.99 100 100,000.00 29,023.50 0.31 100 29,023.50
2,503,321.2 9,286,036.1
合 计 100 125,053.36 100 160,985.52
9 3
（3）本报告期其他应收款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款
项。
（4）其他应收款金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 欠款金额 账龄 占其他应收款总额的比例（%）
北京北方天舟文化有限责任公
子公司 492,687.00 1 年以内 19.68
司
豆军军 职员 307,500.00 1 年以内 12.28
黄润崎 客户 300,000.00 1 年以内 11.98
周艺文 自然人 250,000.00 1 年以内 9.99
张勇 职员 180,825.97 1 年以内 7.22
1,531,012.
合 计 61.15
97
（5）期末应收关联方款项情况
单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总额的比例（%）
北京北方天舟文化有限责任公司 子公司 492,687.00 19.68
长沙鸿发印务实业有限责任公司 同一实际控制人 100,000.00 3.99
北京北舟文化传媒有限责任公司 联营企业 82,000.00 3.28
合 计 674,687.00 26.95
3、长期股权投资
（1）按明细列示
期初账面 期末账面
被投资单位 核算方法 投资成本 本期增加 本期减少
金额 金额
1.湖南天舟华文俪制传媒有限责任公司 成本法 30,829,211. 10,829,211. 20,000,000. 30,829,211.
55
92 92 00 92
2.怀化天舟教育有限责任公司 成本法 536,558.55 536,558.55 536,558.55
5,000,000.0 5,000,000.0 5,000,000.0
3.北京北方天舟文化有限责任公司 成本法
0 0 0
1,800,000.0 1,800,000.0 1,800,000.0
4.广州天瑞文化传播有限责任公司 成本法
0 0 0
14,500,000. 5,000,000.0 9,500,000.0 14,500,000.
5.湖南天舟教育科技研究有限责任公司 成本法
00 0 0 00
3,500,000.0 3,500,000.0 3,500,000.0
6.浙江天舟图书有限责任公司 成本法
0 0 0
2,550,000.0 2,550,000.0 2,550,000.0
7.北京永载文化有限责任公司 成本法
0 0 0
29,400,000. 29,287,499. 29,287,499.
8.北京北舟文化传媒有限责任公司 权益法
00 24 24
9.江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公 4,900,000.0 5,013,115.1 5,013,115.1
权益法
司 0 9 9
合 计 93,015,770. 23,165,770. 69,850,614. 93,016,384.
47 47 43 90
接上表：
在被投资单位的 在被投资单位 在被投资单位的持股比例与表决权 本期计提资产
减值准备 现金红利
持股比例（%） 表决权比例（%） 比例不一致的说明 减值准备
100 100
51 51
100 100
60 60
100 100
70 70
51 51
49 49
49 49
（2）本期不存在向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况。
（3）期末金额与期初金额比较增加 6,985.06 万元，增加的主要原因是：（1）对子公
司增资 2,950 万元，其中对湖南天舟华文俪制传媒有限责任公司增资 2,000 万元、湖南天舟
教育科技研究有限责任公司增资 950 万元；（2）投资设立控股子公司增加投资 605 万元，其
中对浙江天舟图书有限责任公司投资 350 万元、北京永载文化有限责任公司投资 255 万元；
（3）投资设立参股公司增加投资 3,430 万元，其中对北京北舟文化传媒有限责任公司投资
2,940 万元，江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司投资 490 万元。
56
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和成本
营业收入 营业成本
项 目
本期数 上期数 本期数 上期数
主营业务 203,290,994.08 139,731,948.10 144,813,112.92 90,582,247.28
其他业务 172,336.00 112,731.34 5,636.57
合 计 203,463,330.08 139,844,679.44 144,813,112.92 90,587,883.85
（2）主营业务（分行业）
本期金额 上期金额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
图书发行 203,290,994.08 144,813,112.92 139,731,948.10 90,582,247.28
合 计 203,290,994.08 144,813,112.92 139,731,948.10 90,582,247.28
（3）主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
143,278,333.0 117,315,317.9
青少年类 101,533,149.05 72,724,521.34
6 6
社科类 60,012,661.02 43,279,963.87 22,416,630.14 17,857,725.94
203,290,994.0 139,731,948.1
合 计 144,813,112.92 90,582,247.28
8 0
（4）主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
160,744,476.5 112,550,913.9 120,442,154.7
湖南省内 79,421,147.26
4 7 4
湖南省外 42,546,517.54 32,262,198.95 19,289,793.36 11,161,100.02
203,290,994.0 144,813,112.9 139,731,948.1
合 计 90,582,247.28
8 2 0
（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）
湖南省新华书店有限责任公司 71,522,169.45 35.15
湖南省新闻出版局 68,896,637.17 33.86
河北省新华书店有限责任公司 21,458,959.04 10.55
57
新华文轩出版传媒股份有限公司 14,581,084.00 7.17
四川壹品文化传媒有限责任公司 6,086,502.30 2.99
合 计 182,545,351.96 89.72
（6）营业收入较上期增加 6,361.87 万元，增长 45.49%，增长的主要原因是：（1）公
司积极开拓湖南省外市场和少儿图书市场，湖南省外业务及少儿图书市场增长幅度较大；（2）
本年中标的政府采购项目较去年同期有较大幅度的增长。
5、投资收益
（1）按项目列示
产生投资收益的来源 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资 614.43
合 计 614.43
（2）按权益法核算的长期股权投资按投资单位分项列示投资收益
被投资单位 本期金额 上期金额 本期比上期增减变动的原因
江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司 113,115.19 本期新设立
北京北舟文化传媒有限责任公司 -112,500.76 本期新设立
合 计 614.43
（3）本期不存在投资收益汇回受重大限制的被投资单位。
6、净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 32,955,783.45 23,129,844.75
加：资产减值准备 658,739.53 1,077,748.95
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,058,975.58 1,384,076.33
无形资产摊销 232,801.70 104,876.92
长期待摊费用摊销 60,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列） 8,474.20
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 100,000.00
投资损失（收益以“－”号填列） -614.43
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -49,640.25 -155,101.30
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -7,851,312.20 -5,095,424.18
58
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -6,367,531.21 5,423,163.90
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 17,321,826.98 10,563,610.86
其他 -100,000.00
经营活动产生的现金流量净额 39,127,503.35 36,332,796.23
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 366,002,648.15 435,484,382.51
减：现金的年初余额 435,484,382.51 28,072,124.25
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -69,481,734.36 407,412,258.26
7、现金与现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 366,002,648.15 435,484,382.51
其中：现金 1,972.58 610,797.30
可随时用于支付的银行存款 366,000,675.57 434,873,585.21
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 366,002,648.15 435,484,382.51
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
十、关联方关系及其交易
1、关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方
或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、本公司的母公司有关信息
母公司名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
湖南天鸿投资 长沙县星沙镇 投资高新技术产业、农业、文教产
有限责任公司 肖志鸿 4,720 万元
集团有限公司 茶叶大市场 业，提供企业管理咨询服务
接上表：
母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决权 本企业最终控制方 组织机构代码
59
比例（%） 比例（%）
65.17 65.17 湖南天鸿投资集团有限公司 73477424-0
3、本公司的子公司情况
企业名称 子公司类型 企业类型 注册地 法人代表
1.湖南天舟华文俪制传媒有限责任公司 境内非金融公司 民营企业 长沙市 赵伟立
2.北京北方天舟文化有限责任公司 境内非金融公司 民营企业 北京市 肖 欢
3.湖南天舟教育科技研究有限责任公司 境内非金融公司 民营企业 长沙市 赵伟立
4.广州天瑞文化传播有限责任公司 境内非金融公司 民营企业 广州市 喻宇汉
5.怀化天舟教育有限责任公司 境内非金融公司 民营企业 怀化市 李 强
6.浙江天舟图书有限责任公司 境内非金融公司 民营企业 杭州市 马永杰
7.北京永载文化有限责任公司 境内非金融公司 民营企业 北京市 陈四清
接上表：
业务性质 注册资本（万元） 持股比例（%） 表决权比例（%） 组织机构代码
图书销售发行 3,000 100 100 670786188
图书销售发行 500 100 100 67875551-1
图书产品开发 1,450 100 100 68952820-x
图书销售 300 60 60 69355325-6
图书销售发行 100 51 51 75063413-3
图书销售发行 500 70 70 57731369-3
图书销售发行 500 51 51 58443692-3
4、本公司的联营企业情况
注册资本
被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
（万元）
江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司 国有控股 南京市 黄小初 图书销售发行 1,000
北京北舟文化传媒有限责任公司 国有控股 北京市 张军良 图书销售发行 6,000
接上表：
本公司持股比例（%） 本公司在被投资单位表决权比例（%） 关联关系 组织机构代码
49 49 参股公司 57135636-9
49 49 参股公司 58085638-1
5、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
长沙鸿远建筑材料有限责任公司 同一实际控制人 74318676-6
湖南星沙中小企业信用担保有限责任公司 同一实际控制人 75580342-6
60
长沙鸿发印务实业有限责任公司 同一实际控制人 18414441-1
湖南天能电机制造有限责任公司 同一实际控制人 72252127-0
湖南磐鸿置业有限责任公司 同一实际控制人 75803307-6
湖南鸿大茶叶有限责任公司 同一实际控制人 72254379-5
6、关联方交易
（1）采购商品情况表
本期发生额 上期发生额
关联交易 关联方定价方式
公司名称 占同类交易金额 占同类交易金额
内容 及决策程序 金额 金额
的比例（%） 的比例（%）
江苏凤凰天舟新媒体
采购图书 市场价 5,579,127.29 2.65
发展有限责任公司
合 计 5,579,127.29 2.65
（2）关联租赁情况
租赁资产 本期确认的
出租方名称 承租方名称 租赁起始日 租赁终止日 定价依据
种类 租赁费
长沙鸿发印务实业 天舟文化股份 2012-10-3
仓储设施 2011-11-1 市场价 81,000.00
有限责任公司 有限公司 1
合 计 81,000.00
注：2011 年 10 月 31 日，本公司与长沙鸿发印务实业有限责任公司签订仓储设施租赁协
议，本公司租赁长沙鸿发印务实业有限责任公司面积 3,000 平方米仓库，租赁价格为 13.5
元/平米，每月租金 40,500.00 元，租赁期限一年。
7、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
100,000.0
其他应收款 长沙鸿发印务实业有限责任公司 1,000.00
0
其他应收款 北京北舟文化传媒有限责任公司 82,000.00 820.00
合 计 182,000.00 1,820.00
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末金额 期初金额
应付账款 江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公司 182,514.26
61
合 计 182,514.26
十一、分部报告
本公司收入及利润绝大部分来自青少年读物及其他相关产品发行，公司董事会认为这些
产品的发行有着非常紧密的关系且有共同的风险与回报，因此公司产品发行活动被视为经营
书刊产品发行单一分部。
十二、或有事项
本公司无应披露的或有事项。
十三、承诺事项
本公司无应披露的承诺事项。
十四、资产负债表日后事项
1、2012 年 3 月 26 日，本公司第二届董事会第十二次会议审议通过公司 2011 年度利润
分配和资本公积转增股本预案，公司拟以 2011 年 12 月 31 日的总股本 9,750 万股为基数，向
全体股东每 10 股派发现金股利 1.50 元（含税），并拟以资本公积向全体股东每 10 股转增 3
股。该分配预案待公司 2011 年度股东大会通过后实施。
2、2011 年 12 月 7 日，本公司与中国教育工会怀化市委员会签署股权转让协议：中国教
育工会怀化市委员会将持有的怀化天舟教育有限责任公司 49%的股权转让给本公司，转让价
款 115.64 万元。2012 年 1 月 4 日，怀化天舟教育有限责任公司就上述事项办理了工商登记
变更手续，截止本财务报表批准报出日，股权交易款项尚未支付，交易完成后怀化天舟教育
有限责任公司将成为本公司的全资子公司。
十五、其他重大事项
本公司无应披露的其他重大事项。
十六、补充资料
1、净资产收益率和每股收益
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号-净资产收益率和每股收
益计算及披露》的要求，本公司报告期加权平均的净资产收益率和每股收益计算如下：
加权平均净资产收益率
报告期利润
本期数 上期数
归属于公司普通股股东的净利润 6.51% 29.07%
62
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.33% 28.77%
基本每股收益 稀释每股收益
报告期利润
本期数 上期数 本期数 上期数
归属于公司普通股股东的净利润 0.34 0.42 0.34 0.42
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.33 0.42 0.33 0.42
注：计算公式如下
（1）加权平均净资产收益率=P0/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0- Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）
其中：P0 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的期
初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej
为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；
Mi 为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少净资产次月起至报告期期末的累
计月数；Ek 为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；Mk 为发
生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。
（2）基本每股收益=P0÷S
S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0- Sj×Mj÷M0-Sk
其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净
利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股
本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告
期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次月起至报
告期期末的累计月数；Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
（3）稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用）×（1-
所得税率）]/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0－Sj×Mj÷M0－Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等
增加的普通股加权平均数）
其中：P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的
净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增
股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报
告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下一月份
起至报告期期末的月份数；Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
2、按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益
[2008]》的要求，报告期非经常性损益情况披露如下：
非经常性损益明细 本期金额 上期金额
（1）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -8,474.20
（2）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
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（3）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符
1,400,000.00 1,100,000.00
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交
易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -244,798.39 -680,432.63
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 1,146,727.41 419,567.37
减：所得税影响金额 286,681.85 104,891.84
扣除所得税影响后的非经常性损益 860,045.56 314,675.53
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 878,502.90 314,611.46
归属于少数股东的非经常性损益 -18,457.34 64.07
天舟文化股份有限公司
二〇一二年三月二十六日
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