关于对深圳市迪威迅股份有限公司的
年报问询函核查回函
深圳证券交易所创业板公司管理部：
贵部《关于对深圳市迪威迅股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询
函【2019】第 113 号）已收悉，对于贵部询问的有关年报事项，我所非常重视，
经认真查询，现回复如下：
2.你公司报告期内新型园区建设业务主要为和田产业园项目建设。请你公
司：
（1）说明新型园区建设业务的具体模式，是否取得从事该业务相关的资
质许可，以及为地方政府产业转型升级提供全方位服务的具体体现。
（2）说明报告期内影响和田产业园项目建设进度的因素目前是否已消除，
项目业主方（总包方）是否有继续建设该项目的能力和意愿，该项目预计完成
的时间进度，以及完工后你公司是否参与项目后续运营。
（3）说明报告期内你公司对和田产业园项目进行转包的相关情况，包括
但不限于转包的具体工程建设内容、转包金额和转包价格公允性，转包承接方
的主体名称、与你公司和业主方（总包方）是否存在关联关系、是否由业主方
（总包方）指定，以及项目转包在未来期间是否仍将持续发生，并结合前述情
况说明转包模式是否具有合理的商业实质，以及你公司、业主方（总包方）和
承接转包方是否存在通过转包行为进行不当利益输送的情况。
（4）说明报告期内对和田产业园项目的收入确认和成本归集是否合理、
准确，项目回款是否符合合同约定。
（5）说明除和田产业园项目外，报告期内你公司其他新型园区建设业务
的项目情况，包括但不限于名称、地点、合作方、合同金额、报告期确认收入
与回款金额、项目建设周期和项目目前进展等。
1
请年审会计师说明对于和田产业园项目实施的审计程序、获取的主要审计
证据，以及对该项目收入确认真实性和会计处理合规性的明确意见。
回复：
（1）经我们核查，全资子公司杭州荆灿建筑劳务有限公司与总包人新疆中
和阗盛工程建设有限公司签订的于田绿色生态脱贫产业园项目合同约定：厂房
156656 ㎡，结构类型为搭建钢结构及框架结构，工程总价为 9.9 亿。劳务扩大
分包范围：1、2、3、4 号地块智慧工程、钢结构工程、建筑工程、装饰工程、
安装工程、市政工程、园林绿化工程等；按项目总包方（建设单位）与公司确
认的《进度审核表》为依据来确认收入。2018 年度迪威迅根据《进度审核表》
确认收入 2,330.90 万元。
（2）经我们核查，全资子公司杭州荆灿建筑劳务有限公司与分包人湖南达
道劳务服务有限公司签订《和田地区绿色生态脱贫产业园劳务扩大分包合同》；
合同暂定为 8 亿，劳务扩大分包范围：1、2、3、4 号地块智慧工程、钢结构工
程、建筑工程、装饰工程、安装工程、市政工程、园林绿化工程等。材料代采
由分包人指定单位供货（同等条件甲供），主材中的钢材和混凝土由发包人指定
单位供货并不纳入分包方结算。公司与分包方按进《进度审核表》为依据来确
认劳务成本。成本结转根据项目总包方（建设单位）确认后的工程量清单扣除
自 购 主 材 后 与 分 包 方 进 行 相 对 应 的 成 本 结 转 。 2018 年 度 迪 威 迅 确 认 成 本
2,103.80 万元。
（3）经我们核查，全资子公司杭州荆灿建筑劳务有限公司与总包人新疆中
和阗盛工程建设有限公司签订的于田绿色生态脱贫产业园项目合同约定付款时
间点及付款比例：① 次月 10 日支付月审核完成量的 80%进度款；② 单项工程
竣工验收合格后 30 日内支付本项总额的 90%；③结算审计后 30 日内支付总产
值的 97%，余留 3%质保金质保期后 10 日内支付。
于田产业园项目累计确认的工程量为 13,495.36 万元，截止到 2018 年 12 月底
累计回款金额为 9,980 万元，回款占总确认的工程量比例为 73.95%，项目的回款
情况未能完全按合同约定的 80%执行，但总体相对趋同。
具体项目回款如下表所示：
2
单位：万元
项目 年度 建设进度 完成工程量 收入确认 回款情况/含税 应收账款余额
于田县绿 2017 年度 9.93% 10,912.85 9,831.40 2,680.00 8,232.85
色生态脱
贫产业园 2018 年度 2.36% 2,582.51 2,330.90 7,300.00 3,515.36
小计 13,495.36 12,162.30 9,980.00
注：2019 年 1 月已回款 1200 万元(2019.1.15 号回款 400 万，2019.1.31 号回款 800 万)。
（4）对于和田产业园项目，我们实施的审计程序具体如下：
① 获取合同资料，检查已完成工作量情况及发包方签署的《进度审核表》，
核对建造合同完工量的准确性；
② 依据《进度审核表》后附设备清单及工作量核查成本归集的完整性和配比
性；并对分包方湖南达道进行走访以验证其成本确认的真实性和完整性；
③ 对工程形象进度进行现场查看及访谈相关人员，与工程管理部门讨论确认
工程的完工程度，并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序；
④ 对项目的应收账款和确认收入的金额进行函证，并取得回函；对应付账款
余额和发生额较大金额进行函证，并取得回函或替代；
⑤ 执行实质性测试程序，复核公司是否根据相关的完工进度、会计政策确认
建造合同的收入；
⑥ 检查期后款项回收情况，复核应收款项的可回收性；
⑦ 执行实质性程序，复核账务处理的准确性及合规性。
经执行以上审计程序及获取的审计证据，我们未发现该项目收入确认的真
实性和会计处理的合规性存在异常。
3、你公司报告期内部分重大销售合同仍在执行当中。请你公司：
（1）说明报告期内华光通信局项目二期项目的回款情况，相关项目是否
有确定的后续建设安排。
（2）说明数据机房 BT 建设项目验收完成后的具体付款安排，报告期内的
回款情况与合同条款是否一致，交易对方提供的履约担保资产权属是否清晰、
完整，担保手续是否完备，以及对项目产生的长期应收款未计提坏账准备是否
3
谨慎。
（3）说明控股孙公司深圳网新与平安金融和广发证券技术服务协议的年
限和具体服务内容，以及报告期内的回款情况。
请年审会计师说明对于重大销售合同实施的审计程序、获取的主要审计证
据，以及对相关合同报告期内收入确认合理性、谨慎性和长期应收款坏账计提
充分性的明确意见。
回复：
（1）经我们核查，迪威迅于 2015 年与华光通信局签订了《专用电视会议
高清系统建设二期工程》合同，合同总额为 4,125 万元。该项目以验收报告为
确认收入的依据。2018 年确认收入 126.97 万元，截止到本报告期末，该合同
已经履行完毕。2018 年收到该合同的款项金额为 412.5 万元，累计收款金额为
4,125 万元。
（2）经我们核查，迪威迅于 2015 年 8 月与鄂尔多斯市高新技术产业投资
有限责任公司签订了《云计算产业园区 4 号数据机房 BT 建设项目》合同。合同
总投资金额为 245,395,056 元，并提供了抵押担保。2015 年 10 月启动工程，
2017 年 8 月完成项目竣工验收，2018 年 9 月，第三方造价咨询单位评估项目
申报金额为 2.49 亿。该项目按项目总包方（建设单位）与迪威迅确认的《进度
审核表》为依据来确认收入。2016 年确认收入 1.1152 亿元、2017 年确认收入
0.9178 亿元，合计确认收入 2.033 亿元。由于财政审计尚未完成，故剩余部分
工程量未确认收入。
合同约定付款：本项目分为两期回购。第一期回购节点为 2015 年 11 月 30
日，由迪威迅在回购节点前将结算资料递交给鄂尔多斯市高新技术产业投资有
限责任公司，其收到结算资料后在 15 天内根据月形象进度产值出具本年度的审
定结果作为第一期回购依据；第二期回购节点为该项目竣工验收并出具审计结
果。回购款支付：鄂尔多斯市高新技术产业投资有限责任公司分三次支付迪威
迅建设资金：本项目竣工验收通过后交付使用且项目结算审定后 15 日内，支付
审定回购款总额 40%；竣工验收满 1 年后 15 日内，支付审定回购款总额 30%及
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利息；竣工验收满 2 年后 15 日内支付剩余尾款及利息。
数据机房 BT 项目建设完成后，交易对方由于资金困难未能完全按照合同约
定条款支付工程款，付款进度较合同约定有所延迟。但对方提供的履约担保物
产权清晰、完整，担保手续完备，经我们测算评估该抵押物的市值足以覆盖该
项目产生的长期应收款金额，因此企业未对该长期应收款计提坏账准备，我们
认为是适当的。
（3）迪威迅控股孙公司深圳网新分别与平安综合金融、广发证券签订技术
服务框架协议，每月根据所提供的技术人员工资、人数及有效工时为确认收入
依据。2018 年度确认应收平安综合金融金额为 12,417.44 万元，报告期内共回
款 11,604.26 万元；2018 年度确认应收广发证券金额为 2,553.72 万元，报告
期内共回款 2,499.72 万元。
（4）对于重大销售合同，我们实施的审计程序及获取的审计证据具体如下：
① 获取所有重大的销售合同，并对合同的重要条款进行查阅并比对其实际
执行情况。复核其收入确认是否符合会计准则、企业会计政策及合同约定的要
求。
②编制重大合同（项目）一览表，收集合同、执行进度、付款约定、实际
收付款水单等信息进行分析复核。
③ 对重大合同形成的应收款项（含应收账款、预付款项、长期应收款）进
行函证，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；
④ 评估长期应收款抵押或质押物现状，并查询、测试其可变现价值是否可
覆盖对应长期应收款的账面价值。
⑤ 复核管理层对合同应收款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据，我
们在评估长期应收款的可回收性时，检查了相关的支持性证据，包括客户的信
用历史、背景、经营情况等，以及外部律师询证函回函。长期应收款甲方单位
主要为政府单位，坏账的可能性较低，但由于大环境和政府效率原因，回款较
慢。
⑥ 抽样检查期后回款情况。
经执行以上审计程序及获取的主要审计证据，我们未发现相关合同报告期
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内收入确认合理性、谨慎性和长期应收款坏账计提充分性存在异常。
5.你公司报告期末应收账款余额高达 3.02 亿元，前五名合计占比接近 60%。
请你公司补充说明欠款前五大客户的名称、应收款金额、账龄、报告期内的回
款情况、与销售前五大客户的匹配情况；对于回款进度与合同条款不一致的，
说明仅依据账龄计提坏账准备是否充分。
请年审会计师说明对于应收账款实施的审计程序、获取的主要审计证据，
以及对主要欠款方坏账准备计提充分性的明确意见。
回复：
（1）经我们核查，应收账款余额前五名名称、应收款金额、账龄、报告期
内的回款情况列表如下：
单位：元
序 本报告期回款金
单位名称 期末账面余额 已计提减值 期末账面价值 账龄
号 额
铜仁市纬源投资
1 59,718,424.24 0.00 59,718,424.24 1,000,000.00 2-3 年
发展有限公司
新疆中和阗盛工 1 年以内
2 42,102,061.25 2,918,952.19 39,183,109.06 79,621,234.17
程建设有限公司 /1-2 年
银广厦集团有限 2-3 年/3-4
3 33,237,240.73 13,087,993.62 20,149,247.11 0.00
公司 年
中通安徽智慧城
4 25,639,828.96 25,639,828.96 0.00 0.00 4-5 年
市投资有限公司
清远市盛宝金属
5 20,481,701.60 1,024,085.08 19,457,616.52 0.00 1 年以内
有限公司
小计 181,179,256.78 42,670,859.85 138,508,396.93 80,621,234.17
占总额比（%） 59.97% 57.06% 60.92%
总额 302,129,504.90 74,776,019.56 227,353,485.34
① 第一大应收款客户为铜仁市纬源投资发展有限公司，账龄为 2-3 年期，
项目已完工；本报告期收款金额 100 万元。目前该客户付款进度与合同不一致，
该项目铜仁市纬源投资发展有限公司以 750 亩商业用地用做质押，目前质押地
块的价值经我们评估测算价值远高于应收账款余额，企业未对该长期应收款计
提坏账准备。
②第二大应收账款客户为新疆中和阗盛工程建设有限公司，账龄为 1 年以
内/1-2 年，本报告期该客户两个项目回款金额为 7,962.12 万元，2019 年 1-4
月份累计回款金额 1,200 万元。目前该客户付款进度与合同基本一致，按信用
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风险特征组合中账龄分析法对其计提坏账准备。
③第三大应收账款客户银广厦集团有限公司，账龄为 2-3 年/3-4 年，项目
已经完工，本报告期未回款。目前该客户付款进度与合同不一致，由于该项目
的最终业主方铜仁市纬源投资发展有限公司, 作为政府平台公司，企业认为对
方的履约意愿及履约能力不存在问题，按信用风险特征组合中账龄分析法对其
计提坏账准备。
④第四大应收账款客户为中通安徽智慧城市投资有限公司，账龄为 4-5 年，
本报告期未回款，结合现有信息，预计该客户未来回款的可能性较小，对其进
行了单项重大全额坏账计提。
⑤ 第五大应收账款客户为清远市盛宝金属有限公司，账龄为 1 年以内，本
报告期未回款，目前该客户付款进度与合同不一致，经与客户沟通协商，客户
拟计划于二季度支付完上述款项，按信用风险特征组合中账龄分析法对其计提
坏账准备。
（2）针对应收账款坏账准备计提的可回收性，我们实施的审计程序具体如下：
① 了解和评价被审计单位销售与收款相关的内部控制制度，测试管理层与
应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制；
② 对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计
未来可收回金额做出评估的依据；
③ 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用
风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性；
④ 复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据，我们
在评估应收款项的可回收性时，检查了相关的支持性证据，包括客户的信用历
史、背景、经营情况等，以及外部律师询证函回函；
⑤ 评估应收账款抵押或质押物现状，并查询、测试其可变现价值是否可覆
盖对应应收账款的账面价值。
⑥ 抽样检查期后回款情况。
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经执行以上审计程序及获取的审计证据，我们未发现迪威迅对主要欠款方
坏账准备计提存在不充分性的情形。
6.你公司报告期末预付款项中芭蕉村项目金额为 4,139.20 万元，相关项
目长期未结算。请你公司说明芭蕉村项目合同约定的具体履行期限和目前履行
进展，交易对方是否具有履约意愿和能力，相关预付款是否具有回收可能性，
是否应转入其他应收款并计提坏账准备。
请年审会计师说明对于芭蕉村项目预付款项实施的审计程序、获取的主要
审计证据，以及对相关预付款项所涉交易的真实性、款项回收可能性和会计处
理合规性的明确意见。
回复：
（1）经我们核查， 2015 年 8 月，迪威迅与银广厦集团就铜仁市碧江区滑
石乡芭蕉村土地整治工程签订了《合作经营协议书》，总造价为 80,725,258.71
元，最终以结算价为准。协议约定由迪威迅负责提供项目资金及项目过程的质
量监督、商务协调工作，银广厦负责组织项目建设、实施工作，双方按工程可
分配利润进行分成，收到项目业主方支付的工程款后，资金分配顺序依次为：
偿还项目保证金、缴纳各种税费、迪威迅前期支付的成本资金、分配双方利润。
（业主方约定工程款支付条款：竣工并验收 7 日内，支付合同价 50%；审计结
算一年后 7 日内，支付审计结算额的 90%；二年后 7 日内支付尾款）。
项目 2015 年 9 月中标，2016 年 9 月完工，2018 年 8 月完成财政审计。施
工期间迪威迅共支付的工程款 7139.20 万元，2017 年度业主方支付了 3000 万
元优先偿付了迪威迅支付的工程款，尚余尾款 4139.20 万元。
（2）针对芭蕉村项目预付款，我们实施的审计程序具体如下：
① 对预付银广厦集团期末余额进行了发函，并已回函，函证过程由项目组
全程控制；
② 检查与交易有关的原始凭证，如预付账款相关的甲方及施工方等几方合
同、收付款流水单、项目工程进度表、验收及竣工结算等相关资料；
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③ 重点核对了合同主要条款，重点关注付款条款及其执行；
④ 银广厦集团有限公司铜仁市碧江区滑石乡芭蕉村土地整治工程建设项目
部截至 2018 年 12 月 31 日预付款余额为 4139.20 万元，占预付账款期末余额
52.26%，影响重大，为进一步了解和验证芭蕉村项目的实际情况，审计项目组
实地走访铜仁市芭蕉村项目现场，并分别对业主单位铜仁市纬源投资发展有限
公司的负责芭蕉村项目的工程部副总经理及施工单位银广厦集团有限公司的副
总经理并贵州地区业务负责人进行了访谈，了解交易对方是否具有履约意愿和
能力，及相关预付款的回收可能性。
⑤ 查询铜仁市纬源投资发展有限公司相关工商信息及背景，该公司系铜仁
市碧江区政府平台公司，国有独资企业，虽目前资金紧张但坏账的可能性较低。
经执行以上审计程序及获取的审计证据，我们未发现芭蕉村项目所涉及相
关预付款项所涉交易的真实性、款项回收可能性和会计处理合规性存在异常。
7.你公司报告期内资产减值损失为 1.04 亿元，同比增加 227.17%。请你公
司结合各项损失项目金额的具体计算过程，说明资产减值计提的合理性，以及
是否存在利用资产减值调节业绩的情况。
请年审会计师说明对资产减值损失实施的审计程序、获取的主要审计证据，
以及对计提合理性的明确意见。
回复：
（1）经我们核查，迪威迅本报告期共计提各项资产减值准备金额为
10,355.26 万元,具体构成如下：
单位：万元
项目 本期发生额
应收账款及其他应收款坏账损失 4,227.94
存货跌价损失 3,505.65
固定资产减值损失 148.95
无形资产减值损失 2,472.72
合计 10,355.26
1）应收账款及其他应收款的坏账计提的方法如下：年末公司对单项金额
9
重大应收账款及其他应收款结合客户实际情况、涉及诉讼的根据律师意见等进
行综合判断，单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准
备。单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 50 万
元以上（含 50 万元）。对于单项不重大的应收款项，公司同样也进行了相应
的判断，对于有较大减值迹象的单项也进行单项坏账准备计提。
2）存货跌价损失：2018 年度存货跌价损失坏账准备计提主要是在迪威迅
本部及控股子公司中视迪威激光显示技术有限公司（以下简称“中视迪威”），
上述两个公司分别计提了存货跌价准备金额为 2,599.76 万元、798.68 万元。
上述两个公司的计提存货跌价准备是由于客户需求调整及产品转型所造成的。
① 迪威迅本部本次存货计提的跌价准备部分主要是为华光通信局客户准
备的常规性备货，由于 2018 年华光通信局新建设的广播级高清视频会议系统
全国骨干网进行了整体测试并开始投入正式使用，早期一直使用的全网标清视
频会议系统相关设备将于高清视频会议系统正试验收投入使用后而停止使用，
同时也将由高清视频会议系统的相关产品替代原标清系统相关产品，故为标清
系统而储备的产品将不再需要。
② 中视迪威由于产品线结构的调整，由原来的非直冷机机型调整为直冷
机机型，因此对原有的适用于非直冷机型的材料进行了减值准备的计提。
迪威迅本部及控股子公司中视迪威年末结合实际情况，并且参照国众联评
报字（2019）第 2-0136 号、国众联评报字（2019）第 2-0138 号对存货进行了
减值计提。
③ 固定资产减值损失本报告期计提金额为 148.95 万元，主要为中视迪威
的固定资产减值计提，主要原因为本报告期中视迪威的产品线进行了调整，部
分的生产设备满足不了新产品线的生产需求，中视迪威决定对其进行整体评估，
年末结合实际情况和参照国众联评报字（2019）第 2-0139 号对其进行减值计
提。
④ 无形资产减值计提主要迪威迅本部及控股子公司中视迪威，上述二家公
司分别计提的金额为 840.98 万元、1631.75 万元。本报告期无形资产减值计提
的主要原因客户需求调整及产品转型，现有的部分无形资产不足以在未来给企
业带来稳定的现金流。迪威迅本部及控股子公司中视迪威年末结合实际情况和
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参照国众联评报字（2019）第 2-0137 号、国众联评报字（2019）第 2-0140 号
对其进行减值计提。
（2）针对资产减值损失，我们实施的审计程序具体如下：
1）应收款项坏账准备：
① 了解和评价被审计单位销售与收款相关的内部控制制度，测试管理层
与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制；
② 对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预
计未来可收回金额做出评估的依据；
③ 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信
用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性；
④ 复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据，我
们在评估应收款项的可回收性时，检查了相关的支持性证据，包括客户的信用
历史、背景、经营情况等，以及外部律师询证函回函；
⑤ 评估应收账款抵押或质押物现状，并查询、测试其可变现价值是否可
覆盖对应应收账款的账面价值；
⑥ 抽样检查期后回款情况。
2）存货跌价准备：
① 对与存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了解、评价和测试，
以评价存货跌价准备的内部控制是否合规、有效；
② 取得存货清单，执行监盘程序，检查存货数量、状态和库龄等情况，对
管理层认定的存在减值迹象判断的合理性进行分析；
③ 取得存货减值测算表，分析复核其存货跌价准备的计提是否合理；
④ 选取样本，对管理层确认可变现净值时的估计售价等数据与最近售价或
期后的实际售价进行比较，以评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断
是否合理；
⑤ 获取存货评估报告，检查存货跌价测算表中对应的存货可变现净值的确
认是否合理。
3）固定资产减值准备：
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① 实地勘察了相关固定资产，并实施了监盘程序，以了解资产是否存在
工艺技术落后、长期闲置等问题，以及负荷率等状况；
②获取固定资产评估报告，评估评估机构的评估资质、对评估范围、评估
方法、取价依据等均进行了复核；
4）无形资产减值准备：
① 了解及评估公司与识别资产减值迹象和测算可回收金额相关的内部控
制；
② 我们利用了外部评估专家的工作，评估管理层对各资产组所使用折现
率的合理性及计算各资产组预计未来现金流量现值的模型；
经执行以上审计程序及获取的审计证据，我们未发现资产减值损失计提的
合理性存在异常。
8.你公司报告期内财务费用金额为 2,312.95 万元，同比增长 216.19%；管
理费用同比有所上升。请你公司：
（1）结合报告期内借款方名称、借款金额、利率水平和归还借款的具体
情况，说明财务费用与借款规模的匹配性。
（2）说明财务费用中其他项的主要构成和同比大幅增加的原因。
（3）说明管理费用变动趋势与业绩变动趋势明显背离的原因，以及其中
装修费用大幅增长的原因。
（4）结合报告期内销售费用和研发费用均因合并范围变动而大幅减少的
情况，说明管理费用未因此下降的合理性。
请年审会计师说明对财务费用和管理费用实施的审计程序、获取的主要审
计证据，以及对相关费用归集准确性的明确意见。
回复：
（1）经我们核查，本报告期财务费用利息支出较上年同期增加 492.51 万
元，主要是由于本报告期取得金融机构贷款利率普遍较去年同期增加，导致利
息支出的大幅增加。本报告期期末银行借款余额为 26,357.38 万元，主要为上
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海浦东发展银行股份有限公司深圳分行借款余额 8,350 万元，杭州银行股份有
限公司深圳南山分行 4,000 万元，兴业银行股份有限公司深圳软件园支行 2300
万元，北京银行股份有限公司深圳分行 4,500 万元，宁波银行深圳分行营业部
3000 万元，江苏银行坂田支行 1,957.38 万元，广东华兴银行惠州分行 2,250
万元。2018 年度金融机构的借款利率较去年普遍上浮，未发现财务费用利息支
出的增加与借款规模匹配存在异常。
（2）经我们核查，本报告期财务费用中其他项较去年同期大幅增加的原因
主要为本报告期支付的融资担保费较去年增加 316.46 万元，同时本报告期收到
的资金利息费用较上年度减少 562.02 万元。以上为本报告期财务费用其他同比
大幅增加的主要原因。
（3）经我们核查，本报告期管理费用较上年同期（剔除图元科技）增加
20.11%与业绩变动趋势出现背离，主要原因是公司的业务收入大部分来源于项
目性合同，单个合同对应的费用不会随项目规模的变动而同比例变动。
经我们核查，发现 2017 年度关于管理费用的附注披露时将中视迪威、鄂尔
多斯高投互联、深圳迪威信息化建设三个公司的装修费分摊列入“折旧摊销”
项目列示，2018 年度则放入装修费列示，造成了披露口径不一致的情况，为了
便于分析，现将 2017 年度、2018 年度同口径列示，重分类后的具体情况如下：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额(调整前) 上期发生额(调整后)
职工薪酬 31,911,919.56 28,962,834.69 28,962,834.69
折旧摊销 9,580,804.17 11,786,464.89 10,581,285.72
租赁 4,370,768.55 4,157,209.39 4,157,209.39
中介费 1,722,424.14 2,017,711.81 2,017,711.81
装修费 2,668,430.30 706,099.42 1,911,278.59
其他 14,081,120.39 12,307,222.71 12,307,222.71
合计 64,335,467.11 59,937,542.91 59,937,542.91
从重新列示的数据分析，本报告期较上年同期装修费增加 757,151.71 元，
剔除上年度出表的图元科技的装修费 581,763.86 元，本报告期实际较上年度增
加 1,338,915.57 元，主要是：
1）、本报告期控股孙公司网新新思由于业务增长，后台支撑人员增加，更
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换了新的办公场所新增装修费为 489,140.10 元；
2）、控股子公司中视迪威激光显示有限公司对生产流程进行优化，本报告
期将原计入制造费用摊销的装修费在管理费用装修费用中进行核算，该部分的
金额为 528,061.74 元，以及 2018 年底就现有的二层办公场地的一楼进行退租，
其一楼的剩余未摊销完毕的装修费一次性摊销，金额为 417,911.51 元。
（4）经我们核查，本报告期销售费用为 2262.70 万元，较去年同期（剔除
图元科技）销售费用 2301.03 万元，同比下降 1.67%。本报告期研发费用为
934.99 万元，较去年同期（剔除图元科技）研发费用 971.12 万元，同比下降
3.72%。上述 2 项费用剔除图元科技后，均与去年同期变化不大。
报告期内管理费用中的各项明细的对比具体如下：
单位：万元
上期发生金额(调整后
项目 本期发生额 差异
剔除图元科技）
职工薪酬 3,191.19 2,644.55 546.65
折旧摊销 958.08 986.13 -28.05
租赁 437.08 302.22 134.86
中介费 172.24 170.21 2.03
装修费 266.84 132.95 133.89
其他 1,408.11 1,120.10 288.01
合计 6,433.55 5,356.16 1,077.39
从上表可得，本报告期管理费用与去年同期数相比增加的主要差异在于应
付职工薪酬、租赁费、装修费的增加所致。
① 应付职工薪酬的增加主要是由于本报告期迪威迅本部及控股孙公司网新
新思增加所致。两家公司应付职工薪酬分别增加 261.58 万元，258.62 万元。
a.迪威迅本部本报告期管理费用应付职工薪酬的增加主要为报告期为配
合业务的开展，新增加成立了金融服务部以及本年度对员工薪酬进行调薪，同
时本报告迪威迅本部为了优化公司结构，增强执行效率，对部门人员进行了相
应的调整，本报告期较上年同期辞退福利增加 135.79 万元。
b.控股孙公司网新新思应付职工薪酬增加主要是本报告期由于业务的增
长，后台支撑人员较去年同期平均人数增加约 18 人，同时本报告期支撑人员的
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月平均工资水平较上年同期也有所增加。
② 租赁费较上年同期增加 134.86 万元主要是由于本报告期网新思业务增
长，人员增加，更换新的办公场地所致。
③ 装修费较上年同期增加 133.89 万元，具体原因参见第 8 问第 3 小问的
回复。
综上，在剔除图元的影响之后，销售费用、研发费用、管理费用均未发生
大幅变化。
（5）针对财务费用，我们实施的审计程序具体如下：
① 对财务费用进行分析性程序：计算分析财务费用中各项目发生额及占费
用总额的比率，将本期、上期财务费用各主要明细项目作比较分析，判断其变
动合理性；比较本期各月份财务费用，重点关注有重大波动和异常情况的项目；
② 检查“财务费用一其他”明细账，检查大额金融机构手续费的真实性与
正确性；
③ 检查汇兑损益明细账，检查汇兑损益计算方法是否正确，核对所用汇率
是否正确，前后期是否一致；
④ 检查利息收入明细账，确认利息收入的真实性及正确性；
⑤ 检查本期发生的利息支出，审查各项借款期末应计利息有无预计入账；
结合长短期借款的审计，检查财务费用中是否包括为购建或生产满足资本化条
件的资产发生的应予资本化的借款费用；结合长短期及其他带息负债的利率和
期限，进行分析性复核，分析其发生额的总体合理性，并测算利息支出计算的
准确性；
⑥ 对大额异常的交易检查相关凭证；
⑦ 抽取资产负债表日前后 5 张凭证，实施截止测试，检查是否存在跨期；
（6）针对管理费用，我们实施的审计程序具体如下：
① 对管理费用进行分析性程序：计算分析管理费用中各项目发生额及占费
用总额的比率，将本期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析，判断其变
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动合理性；比较本期各月份管理费用，重点关注有重大波动和异常情况的项目；
② 将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销额等项目
与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应记录；
③ 检查管理费用的明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，结合
成本费用的审计，检查是否存在费用分类错误；
④ 选取重大项目进行测试，检查支持性文件（如合同或发票），关注发票
日期和支付日期，追踪已选取项目至相关费用明细表，检查费用所计入的会计
期间，是否被记录于正确的会计期间，记账凭证与原始凭证是否相符以及账务
处理是否正确。；
⑤ 抽取资产负债表日前后 5 张凭证，实施截止测试，检查是否存在重大跨
期情况。
经执行以上审计程序及获取的主要审计证据，我们未发现财务费用和管理
费用归集准确性存在异常。
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（此页无正文）
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
深圳分所
2019 年 5 月 9 日
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