审 计 报 告
天健审〔2019〕2-426 号
湖南尔康制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药公司）财务报表，
包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了尔康制药公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2018
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尔康制药公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 重大未决诉讼
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及财务报表附注五（一）22、
财务报表附注九（二）1 所述，尔康制药公司对证券虚假陈述责任纠纷的相关诉
讼确认了预计负债 6,610.00 万元。由于预计负债金额重大，且在案件判决之前，
对于案件可能的结果和对财务报表的影响金额涉及重大管理层判断，因此我们将
上述未决诉讼涉及的预计负债计提确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对重大未决诉讼涉及的预计负债计提，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 向尔康制药公司管理层（以下简称管理层）和法务部、证券部等相关人
员了解诉讼的具体情况，包括法院已受理的诉讼案件数、原告诉讼请求、诉讼进
展情况等；
(2) 向尔康制药公司外聘律师事务所了解案件的进展情况，向外部专家了解
并讨论其对诉讼案件涉及的争议事项、系统风险因素和可能结果的判断，获取并
复核了外聘律师事务所就涉诉金额及其可能的最佳估计赔偿金额出具的专业法
律意见；
(3) 与管理层进行讨论，评估管理层根据律师专业意见确认的预计负债金额
是否恰当；
(4) 检查与预计负债相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）及财务报表附注五（二）1 所
述，2018 年度公司实现营业收入 237,753.18 万元。由于收入是尔康制药公司的
关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预
期的固有风险，因此，我们将尔康制药公司收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 结合尔康制药公司业务模式、销售合同中与商品所有权上的主要风险和
报酬转移相关的条款，检查收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3) 对营业收入及毛利率按产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 选取样本对主要客户的销售金额及应收账款期末余额实施函证程序，或
执行检查与收入确认相关的支持性文件的替代测试程序，包括检查销售合同、发
货单、运输单、签收单、开票及回款情况等；对于海外客户，补充检查出口报关
单、提单，并到当地海关查询和核对报关出口数据；
(5) 选取样本对资产负债表日前后确认的收入进行截止测试，核对出库单、
签收单及其他支持性文件，检查资产负债表日后是否存在异常退换货情况，评价
收入是否在恰当的会计期间确认；
(6) 查询主要客户的工商信息资料，并对主要客户特别是新增大客户进行实
地走访，确认其与公司是否存在关联关系，相关交易和回款数据是否相符；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(三) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）和财务报表附注五（一）2 所述。
截至 2018 年 12 月 31 日，尔康制药公司应收账款账面余额 39,746.99 万元，已计
提的坏账准备余额为 5,284.69 万元。坏账准备计提需要较多依赖于管理层的判断
和估计，且应收账款如不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为
重大，为此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款管理、减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，
确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 将尔康制药公司的坏账准备政策与同行业上市公司坏账准备政策、以往
年度计提政策及后续实际核销或转回情况等进行对比分析，评估尔康制药公司坏
账准备政策的合理性；
(3) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理
层是否充分识别已发生减值的应收账款；
(4) 对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量
现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取
的客户经营情况、历史还款情况、管理层对客户信用风险作出的评估等进行核对；
(5) 对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特
征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前
情况的相关可观察数据等，评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合坏账
准备的计提比例）；测试管理层使用数据的准确性和完整性（包括对于以账龄为
信用风险特征的应收账款组合，以抽样方式检查应收账款账龄的准确性）以及对
应计提坏账准备的计算是否准确；
(6) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合
理性；
(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和
披露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估尔康制药公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
尔康制药公司治理层（以下简称治理层）负责监督尔康制药公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对尔康制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致尔康制药公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就尔康制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇一九年四月二十三日
湖南尔康制药股份有限公司
财务报表附注
2018 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南尔康制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由原湖南尔康制药有限公司整
体变更设立，于 2010 年 11 月 8 日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省浏阳
市 。 公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 914301007558022471 的 营 业 执 照 ， 注 册 资 本
2,062,604,870.00 元，股份总数 2,062,604,870 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通
股份：A 股 705,328,302 股；无限售条件的流通股份 A 股 1,357,276,568 股。公司股票已于
2011 年 9 月 27 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医药制造行业。经营范围为化学药品原料药、化工产品、制药专用设备、食品
添加剂、化学药品制剂、淀粉及淀粉制品的制造；医药原料、医药辅料、药用胶囊、保健食
品、食品、预包装食品、散装食品、食品添加剂的销售；药用辅料、药用胶囊的生产；化工
产品研发、销售；生物技术开发服务、咨询、交流服务、转让服务；新材料技术开发服务、
咨询、交流服务、转让服务；机械设备、五金产品及电子产品的批发；通用机械设备的零售；
保健食品的研发；药品、医疗器械互联网交易服务；互联网药品交易；药品、医疗器械互联
网信息服务；自营和代理各类商品及技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商
品和技术除外；药用辅料的技术研发、咨询、技术转让。主要产品： 磺苄西林钠、药用氢
氧化钠、药用蔗糖、药用甘油、药用丙二醇、变性淀粉及淀粉胶囊等。
本财务报表业经公司 2019 年 4 月 23 日第三届董事会第十九次会议批准对外报出。
本公司将湖南湘利来化工有限公司、湖南同泰淀粉胶囊有限公司、湖南省药用辅料工程
技术研究中心有限公司、湖南湘易康制药有限公司、益阳大通湖苏易康制药有限公司、湖南
尔康正阳药用胶囊有限公司、湖南尔康明胶有限公司、湖南洞庭柠檬酸化学有限公司、南宁
市桂之隆药用辅料有限公司、中山市凯博思淀粉材料科技有限公司、广东粤尔康制药有限公
司、湖南尔康（香港）有限公司、湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、尔
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康生物淀粉有限公司、湖南尔康医药经营有限公司、长沙市凯纳网络技术有限公司、湖南尔
康保健食品有限公司 18 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注在
其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
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2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——
合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
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2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用
项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差
额，计入其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
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定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
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(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
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本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低
于其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日
的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超
过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波
动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考
虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权
益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 金额 100 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以
标准 上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联往来组合 经测试未发生减值的，不计提坏账准备
(2) 账龄分析法
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内（含，下同） 10 10
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1-2 年 20 20
2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
征的应收款项组合和应收合并财务报表范围公司的款
项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
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按照一次转销法进行摊销。
(十三) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合
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收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
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中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 10-15 5 6.33-9.50
计算机及普通设备 年限平均法 5 5 19.00
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
其他设备 年限平均法 3 5 31.67
(十六) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
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(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十八) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
专利权 法律保护年限
非专利技术 10
商标权 10
软件 3
其他 3
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
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用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司研究阶段支出是指药品研发进入体外临床试验阶段前的所有开支；开发阶段支出
是指药品研发进行体外临床试验阶段后的可直接归属的开支。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
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财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
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(二十四) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关
的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司主要销售药用原料、药用辅料及成品药等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：
公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取
得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收
入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收
入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的
成本能够可靠地计量。
(二十五) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
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分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
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期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十八) 安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期
损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减
专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到
预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十九) 其他重要的会计政策和会计估计
1. 终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明。
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2. 与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十) 重要会计政策和会计估计变更
1. 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
(1) 本公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会
〔2018〕15 号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，此项会计政策变更
采用追溯调整法。2017 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据 123,081,757.01
应收票据及应收账款 458,545,161.62
应收账款 335,463,404.61
应收利息
应收股利 其他应收款 14,950,510.76
其他应收款 14,950,510.76
固定资产 1,760,363,999.94
固定资产 1,760,363,999.94
固定资产清理
在建工程 818,959,714.54
在建工程 818,959,714.54
工程物资
应付票据
应付票据及应付账款 89,118,224.85
应付账款 89,118,224.85
应付利息
应付股利 其他应付款 64,084,768.75
其他应付款 64,084,768.75
管理费用 200,900,305.82 管理费用 121,998,637.93
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研发费用 78,901,667.89
收到其他与经营活 收到其他与经营活动
1,900,000.00
动有关的现金[注] 有关的现金
收到其他与投资活 收到其他与投资活动
1,900,000.00
动有关的现金[注] 有关的现金
[注]：将实际收到的与资产相关的政府补助 1,900,000.00 元在现金流量表中的列报由“收
到其他与投资活动有关的现金”调整为“收到其他与经营活动有关的现金”。
(2) 财政部于 2017 年度颁布了《企业会计准则解释第 9 号——关于权益法下投资净损
失的会计处理》 企业会计准则解释第 10 号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折
旧方法》《企业会计准则解释第 11 号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方
法》及《企业会计准则解释第 12 号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关
联方》。公司自 2018 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则解释，执行上述解释对公司期初财
务数据无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、16%、10%、6%、5%
从价计征的，按房产原值一次减除 20%后
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金 1.2%、12%
收入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、16.50%、15%、20%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
湖南湘易康制药有限公司（以下简称湘易康公司） 15%
湖南省药用辅料工程技术研究中心有限公司（以下
15%
简称辅料研究中心）
湖南尔康（香港）有限公司 16.50%
第 34 页 共 84 页
湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司 20%
旺康生化有限公司 20%
尔康生物淀粉有限公司 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
1. 根据湘科发〔2017〕201 号文件，公司于 2017 年 9 月 5 日被湖南省科学技术厅、湖
南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为
GR201743000075 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2017-2019 年
度按 15%的税率计缴企业所得税。
2. 根据湘科发〔2017〕201 号文，湘易康公司于 2017 年 9 月 5 日被湖南省科学技术厅、
湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为
GR201743000039 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2017-2019 年
度按 15%的税率计缴企业所得税。
3. 根据湘科发〔2017〕201 号文，辅料研究中心于 2017 年 9 月 5 日被湖南省科学技术
厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编
号为 GR201743000440 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2017-2019
年度按 15%的税率计缴企业所得税。
4. 湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、尔康生物淀粉有限公司设在柬
埔寨。根据当地税收优惠政策，公司利润税免税期为关键时期、加上 3 年、加上优先时期（3
年）。关键时期是指从完成注册证书（FRC）签发日起至获得初期利润前的最后税务年度或
获得初期利润的第三年（以先到为准）。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 2,490,591.58 1,184,764.49
银行存款 1,383,456,701.50 1,380,492,866.87
第 35 页 共 84 页
其他货币资金 71,791,951.11 30,084,253.32
合 计 1,457,739,244.19 1,411,761,884.68
其中：存放在境外的款项总额 154,133,765.51 257,018,623.53
(2) 其他说明
其他货币资金期末余额中含信用证保证金 46,705,663.63 元，票据保证金 22,800,000.00
元。
2. 应收票据及应收账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收票据 113,062,667.79 123,081,757.01
应收账款 344,623,073.82 335,463,404.61
合 计 457,685,741.61 458,545,161.62
(2) 应收票据
1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 45,867,222.79 45,867,222.79 73,655,701.41 73,655,701.41
商业承兑汇票 67,195,445.00 67,195,445.00 49,426,055.60 49,426,055.60
小 计 113,062,667.79 113,062,667.79 123,081,757.01 123,081,757.01
2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 85,934,851.13
小 计 85,934,851.13
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(3) 应收账款
1) 明细情况
① 类别明细情况
第 36 页 共 84 页
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按信用风险特征组合
397,469,927.34 100.00 52,846,853.52 13.30 344,623,073.82
计提坏账准备
单项金额不重大但单
项计提坏账准备
小 计 397,469,927.34 100.00 52,846,853.52 13.30 344,623,073.82
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按信用风险特征组合
377,514,076.51 99.74 42,050,671.90 11.14 335,463,404.61
计提坏账准备
单项金额不重大但单
979,445.25 0.26 979,445.25 100.00
项计提坏账准备
小 计 378,493,521.76 100.00 43,030,117.15 11.37 335,463,404.61
② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 311,869,765.74 31,186,976.61 10.00
1-2 年 78,462,734.03 15,692,546.81 20.00
2-3 年 2,340,194.94 1,170,097.47 50.00
3 年以上 4,797,232.63 4,797,232.63 100.00
小 计 397,469,927.34 52,846,853.52 13.30
2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 9,989,610.86 元。
3) 本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款 979,445.25 元。
4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额的比
单位名称 账面余额 坏账准备
例(%)
第 37 页 共 84 页
****** 39,936,600.00 10.05 3,993,660.00
****** 39,412,400.00 9.92 4,173,640.00
****** 20,305,315.50 5.11 2,030,531.55
****** 17,809,100.00 4.48 1,780,910.00
****** 17,623,190.58 4.43 1,762,319.06
小 计 135,086,606.08 33.99 13,741,060.61
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 坏账 坏账
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 184,889,273.73 99.54 184,889,273.73 83,422,630.43 99.40 83,422,630.43
1-2 年 616,548.88 0.33 616,548.88 305,560.83 0.36 305,560.83
2-3 年 118,207.93 0.06 118,207.93 144,002.73 0.17 144,002.73
3 年以上 127,943.10 0.07 127,943.10 56,015.44 0.07 56,015.44
合 计 185,751,973.64 100.00 185,751,973.64 83,928,209.43 100.00 83,928,209.43
(2) 预付款项金额前 5 名情况
单位名称 账面余额 占预付款项余额的比例(%)
****** 26,413,535.00 14.22
****** 25,262,120.70 13.60
****** 22,000,000.00 11.84
****** 19,843,862.19 10.68
****** 7,833,915.00 4.22
小 计 101,353,432.89 54.56
4. 其他应收款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其他应收款 17,347,609.21 14,950,510.76
第 38 页 共 84 页
合 计 17,347,609.21 14,950,510.76
(2) 其他应收款
1) 明细情况
① 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
36,437,068.55 100.00 19,089,459.34 52.39 17,347,609.21
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 36,437,068.55 100.00 19,089,459.34 52.39 17,347,609.21
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备
按信用风险特征组合计提坏账
28,695,955.47 100.00 13,745,444.71 47.90 14,950,510.76
准备
单项金额不重大但单项计提坏
账准备
合 计 28,695,955.47 100.00 13,745,444.71 47.90 14,950,510.76
② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 4,339,274.81 433,927.48 10.00
1-2 年 16,701,172.77 3,340,234.55 20.00
2-3 年 162,647.32 81,323.66 50.00
3 年以上 15,233,973.65 15,233,973.65 100.00
小 计 36,437,068.55 19,089,459.34 52.39
2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 5,344,014.63 元。
第 39 页 共 84 页
3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
往来款 9,764,984.87 12,203,993.50
保证金及押金 15,777,443.50 9,682,923.55
其他 10,894,640.18 6,809,038.42
合 计 36,437,068.55 28,695,955.47
4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应
是否为关
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 收款余额 坏账准备
联方
的比例(%)
****** 其他 10,000,000.00 1-2 年 27.44 2,000,000.00 否
****** 往来款 9,672,923.55 3 年以上 26.55 9,672,923.55 否
****** 保证金 6,440,000.00 1-2 年 17.67 1,288,000.00 否
****** 保证金 5,000,000.00 3 年以上 13.72 5,000,000.00 否
****** 保证金 3,171,450.00 1 年以内 8.70 317,145.00 否
小 计 34,284,373.55 94.08 18,278,068.55
5. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
在途物资 2,029,088.20 2,029,088.20 3,829,951.52 3,829,951.52
原材料 170,346,517.95 134,345.14 170,212,172.81 173,869,598.25 109,199.80 173,760,398.45
在产品 21,230,488.81 21,230,488.81 51,780,958.86 51,780,958.86
库存商品 637,912,543.37 16,762,547.19 621,149,996.18 449,420,594.33 1,416,783.89 448,003,810.44
发出商品 70,815,234.67 70,815,234.67 21,002,428.44 21,002,428.44
周转材料 8,046,677.51 8,046,677.51 5,407,288.84 5,407,288.84
合 计 910,380,550.51 16,896,892.33 893,483,658.18 705,310,820.24 1,525,983.69 703,784,836.55
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
第 40 页 共 84 页
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 109,199.80 2,990,528.15 2,965,382.81 134,345.14
库存商品 1,416,783.89 16,073,214.64 727,451.34 16,762,547.19
小 计 1,525,983.69 19,063,742.79 3,692,834.15 16,896,892.33
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 本期转销
项 目 转销金额
的具体依据 存货跌价准备的原因
本期已将期初计提存货跌价准
原材料 2,956,753.75
备的存货退回厂家
本期已将期初计提存货跌价准
原材料 8,629.06 可变现净值确定依据为公司
备的存货报废
资产负债表日同类产品的销
本期已将期初计提存货跌价准
库存商品 104,208.24 售价格
备的存货报废
本期已将期初计提存货跌价准
库存商品 623,243.10
备的存货售出
小 计 3,692,834.15
6. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税 41,754,803.46 43,085,251.09
预缴企业所得税 5,540,848.30 9,269,219.88
预缴印花税 68,336.47
合 计 47,363,988.23 52,354,470.97
7. 可供出售金融资产
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 105,440.00 105,440.00 105,440.00 105,440.00
其中：按成本计量的 105,440.00 105,440.00 105,440.00 105,440.00
合 计 105,440.00 105,440.00 105,440.00 105,440.00
(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产
被投资单位 账面余额
第 41 页 共 84 页
期初数 本期增加 本期减少 期末数
北京中联医药化工
105,440.00 105,440.00
实业公司
小 计 105,440.00 105,440.00
(续上表)
减值准备 在被投资单位 本期现金
被投资单位
期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例(%) 红利
北京中联医药化工
3.00
实业公司
小 计
8. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 25,803,728.98 25,803,728.98 46,557,558.22 46,557,558.22
合 计 25,803,728.98 25,803,728.98 46,557,558.22 46,557,558.22
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
昌都市康祥健康产业投资
41,773,122.71 -19,684,325.71
合伙企业（有限合伙）
湖南子康日用品有限公司 4,784,435.51 -1,069,503.53
合 计 46,557,558.22 -20,753,829.24
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金股 计提减 期末数
其他权益变动 其他 期末余额
利或利润 值准备
昌都市康祥健康产
业投资合伙企业 22,088,797.00
（有限合伙）
湖南子康日用品有
3,714,931.98
限公司
合 计 25,803,728.98
第 42 页 共 84 页
9. 投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 49,985,825.19 49,985,825.19
本期增加金额
1) 固定资产转入
本期减少金额
期末数 49,985,825.19 49,985,825.19
累计折旧和累计摊销
期初数 6,087,853.05 6,087,853.05
本期增加金额 1,827,529.44 1,827,529.44
1) 计提或摊销 1,827,529.44 1,827,529.44
本期减少金额
期末数 7,915,382.49 7,915,382.49
账面价值
期末账面价值 42,070,442.70 42,070,442.70
期初账面价值 43,897,972.14 43,897,972.14
10. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 2,293,142,783.62 1,760,363,999.94
合 计 2,293,142,783.62 1,760,363,999.94
(2) 固定资产
1) 明细情况
计算机及普通设
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合 计
备
账面原值
期初数 1,461,470,447.11 663,697,289.70 66,917,421.11 23,869,858.19 27,267,577.84 2,243,222,593.95
第 43 页 共 84 页
本期增加金额 512,530,546.13 114,452,744.50 7,574,101.98 287,102.40 1,026,623.47 635,871,118.48
1) 购置 2,408,860.67 8,858,079.91 4,608,753.31 287,102.40 386,345.78 16,549,142.07
2) 在建工程转入 510,121,685.46 105,594,664.59 2,965,348.67 640,277.69 619,321,976.41
本期减少金额 1,704,818.89 8,038.38 524,208.01 2,237,065.28
1) 处置或报废 1,704,818.89 8,038.38 524,208.01 2,237,065.28
本期汇率变动的影
10,957,971.73 7,511,483.27 82,728.69 319,654.53 18,707.94 18,890,546.16
响
期末数 1,983,254,146.08 785,661,517.47 74,566,213.40 23,952,407.11 28,312,909.25 2,895,747,193.31
累计折旧
期初数 153,558,138.50 245,558,500.98 41,635,281.27 15,207,013.26 20,794,912.70 476,753,846.71
本期增加金额 48,741,912.12 55,410,572.40 7,554,566.66 2,640,580.27 3,243,644.27 117,591,275.72
1) 计提 48,741,912.12 55,410,572.40 7,554,566.66 2,640,580.27 3,243,644.27 117,591,275.72
本期减少金额 186,325.59 4,102.84 483,784.26 674,212.69
1) 处置或报废 186,325.59 4,102.84 483,784.26 674,212.69
本期汇率变动的影
1,355,029.74 1,296,554.17 36,144.41 133,062.97 7,961.36 2,828,752.65
响
期末数 203,468,754.77 302,265,627.55 49,221,889.50 17,496,872.24 24,046,518.33 596,499,662.39
减值准备
期初数 5,850,936.49 253,810.81 6,104,747.30
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 5,850,936.49 253,810.81 6,104,747.30
账面价值
期末账面价值 1,779,785,391.31 477,544,953.43 25,090,513.09 6,455,534.87 4,266,390.92 2,293,142,783.62
期初账面价值 1,307,912,308.61 412,287,852.23 25,028,329.03 8,662,844.93 6,472,665.14 1,760,363,999.94
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
粤尔康厂房 23,822,895.02 正在办理中
第 44 页 共 84 页
粤尔康办公楼、宿舍楼 27,127,311.32 正在办理中
淀粉植物胶囊项目-附属楼一 5,798,727.37 正在办理中
淀粉植物胶囊项目-附属楼二 5,843,199.51 正在办理中
淀粉植物胶囊新建项目-观景楼 28,647,780.68 正在办理中
明胶冷库 6,043,647.99 正在办理中
明胶办公楼 1,156,126.55 正在办理中
苏易康车间 4,000,663.43 正在办理中
小 计 102,440,351.87
11. 在建工程
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
在建工程 292,187,276.13 818,959,714.54
合 计 292,187,276.13 818,959,714.54
(2) 在建工程
1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 18 万吨药用木薯淀粉生产项目 115,581.18 115,581.18
木薯淀粉空心胶囊产业园项目 288,633,517.28 288,633,517.28 777,338,750.04 777,338,750.04
明胶产区整改工程 364,908.01 364,908.01 170,754.77 170,754.77
华南药用辅料基地建设项目一期 27,818,300.51 27,818,300.51
年产 84 亿粒淀粉胶囊制剂车间项目 1,787,179.49 1,787,179.49
原料 4 车间及 3 间仓库改造工程 7,084,338.50 7,084,338.50
年产 236 亿粒淀粉胶囊制剂车间项目 1,470,085.47 1,470,085.47
公共区域及厂区整改工程 344,055.97 344,055.97 660,724.58 660,724.58
污水处理工程 2,844,794.87 2,844,794.87 2,514,000.00 2,514,000.00
合 计 292,187,276.13 292,187,276.13 818,959,714.54 818,959,714.54
2) 重要在建工程项目本期变动情况
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工程名称 预算数（万元） 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 汇率变动的影响 期末数
年产 18 万吨药用
14,409.28 115,581.18 299,577.24 420,977.98 5,819.56
木薯淀粉生产项目
木薯淀粉空心胶囊
250,580.44 777,338,750.04 28,599,214.92 554,017,142.82 640,398.08 37,353,093.22 288,633,517.28
产业园项目
明胶产区整改工程 2,000.00 170,754.77 3,377,221.62 3,183,068.38 364,908.01
华南药用辅料基地
7,939.00 27,818,300.51 8,493,329.98 36,311,630.49
建设项目一期
年产 84 亿粒淀粉
4,180.00 1,787,179.49 1,787,179.49
胶囊制剂车间项目
原料 4 车间及 3 间
1,600.00 7,084,338.50 4,088,181.75 11,172,520.25
仓库改造工程
年产 236 亿粒淀粉
11,750.00 1,470,085.47 1,470,085.47
胶囊制剂车间项目
公共区域及厂区整
550.00 660,724.58 2,661,594.7 2,978,263.31 344,055.97
改工程
污水处理工程 1,200.00 2,514,000.00 8,015,463.09 7,684,668.22 2,844,794.87
围墙及管道改造 30.00 296,440.00 296,440.00
小 计 818,959,714.54 55,831,023.30 619,321,976.41 640,398.08 37,358,912.78 292,187,276.13
(续上表)
工程累计投入占预 利息资本化 本期利息 本期利息资本化
工程名称 工程进度(%) 资金来源
算比例(%) 累计金额 资本化金额 率(%)
年产 18 万吨药用木薯淀粉生产
100.33 100.00 募集资金
项目
募集资金、
木薯淀粉空心胶囊产业园项目 69.85 87.61 15,706,344.47
银行借款
明胶产区整改工程 99.10 99.10 自有资金
华南药用辅料基地建设项目一
100.00 100.00 募集资金
期
年产 84 亿粒淀粉胶囊制剂车间
67.63 100.00 自有资金
项目
原料 4 车间及 3 间仓库改造工程 100.12 100.00 自有资金
年产 236 亿粒淀粉胶囊制剂车
6.14 100.00 自有资金
间项目
公共区域及厂区整改工程 95.81 95.81 自有资金
污水处理工程 87.75 87.75 自有资金
围墙及管道改造 98.81 100.00 自有资金
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小 计 15,706,344.47
12. 无形资产
项 目 土地使用权 软件 商标权 非专利技术 专利权 其他 合 计
账面原值
期初数 203,788,415.50 16,689,937.32 166,600.00 100,983,757.87 3,000,000.00 1,942,888.72 326,571,599.41
本期增加金额
1) 购置
本期减少金额
1) 处置
2)其他减少
期末数 203,788,415.50 16,689,937.32 166,600.00 100,983,757.87 3,000,000.00 1,942,888.72 326,571,599.41
累计摊销
期初数 17,574,100.12 16,206,690.42 147,116.83 23,838,345.49 934,740.89 1,942,888.72 60,643,882.47
本期增加金额 4,248,070.94 264,014.40 18,174.60 6,579,365.12 151,579.56 11,261,204.62
1) 计提 4,248,070.94 264,014.40 18,174.60 6,579,365.12 151,579.56 11,261,204.62
本期减少金额
1) 处置
期末数 21,822,171.06 16,470,704.82 165,291.43 30,417,710.61 1,086,320.45 1,942,888.72 71,905,087.09
减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置
期末数
账面价值
期末账面价值 181,966,244.44 219,232.50 1,308.57 70,566,047.26 1,913,679.55 254,666,512.32
期初账面价值 186,214,315.38 483,246.90 19,483.17 77,145,412.38 2,065,259.11 265,927,716.94
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13. 商誉
(1) 商誉账面原值
本期企业合并形
被投资单位名称 期初数 本期减少 期末数
成
湖南尔康正阳药用胶囊有限公司 5,967,858.11 5,967,858.11
湖南洞庭柠檬酸化学有限公司 4,736,852.95 4,736,852.95
中山市凯博思淀粉材料科技有限公司 727,661.40 727,661.40
浏阳白云药业有限公司 2,003,166.56 2,003,166.56
长沙市凯纳网络技术有限公司 51,026,200.17 51,026,200.17
合 计 64,461,739.19 64,461,739.19
(2) 商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
计提 处置
湖南尔康正阳药用胶囊有限公司 5,967,858.11 5,967,858.11
湖南洞庭柠檬酸化学有限公司 4,736,852.95 4,736,852.95
长沙市凯纳网络技术有限公司 25,913,600.00 5,286,911.17 31,200,511.17
中山市凯博思淀粉材料科技有限公司 727,661.40 727,661.40
小 计 36,618,311.06 6,014,572.57 42,632,883.63
(3) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
1) 长沙市凯纳网络技术有限公司
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 13.00%（2017 年：13.00%）减值
测试中采用的其他关键数据包括：产品预计收入、成本及其他相关费用。公司根据历史经验
及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和
相关资产组特定风险的税前利率。
截至 2018 年 12 月 31 日，长沙市凯纳网络技术有限公司对未来效益的预测基础、经营
环境和政策、发展战略规划等发生变化。经测试，包含商誉的资产组可收回金额为 459.11
万元，低于账面价值 3,579.16 万元，应确认商誉减值损失 3,120.05 万元，2016 年度已计提
商誉减值损失 1,870.00 万元，2017 年度已计提商誉减值损失 721.36 万元，本期补提 528.69
第 48 页 共 84 页
万元。
2) 中山市凯博思淀粉材料科技有限公司
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 14.00%（2017 年：14.00%）减值
测试中采用的其他关键数据包括：产品预计收入、成本及其他相关费用。公司根据历史经验
及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和
相关资产组特定风险的税前利率。
经测试，包含商誉的资产组可收回金额为 3,051.17 万元，低于账面价值 3,593.50 元，本
期应确认商誉减值损失 103.98 万元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 72.77 万元。
14. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
绿化工程 133,799.70 76,457.04 57,342.66
合 计 133,799.70 76,457.04 57,342.66
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 45,418,453.34 7,035,842.69 22,290,072.04 3,764,804.92
内部交易未实现利润 6,586,251.47 987,937.73 39,493,529.93 5,924,029.49
递延收益 40,217,092.47 6,032,563.87 46,062,887.55 6,909,433.13
可递延业务宣传费 9,904,390.35 1,485,658.55
合 计 102,126,187.63 15,542,002.84 107,846,489.52 16,598,267.54
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
41,433,046.27 6,214,956.94 46,749,524.20 7,012,428.63
资产评估增值
因税法采用加速折旧导
致的固定资产账面价值 114,224,032.51 17,133,604.88 65,698,227.20 9,854,734.08
与计税基础的差异
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合 计 155,657,078.78 23,348,561.82 112,447,751.40 16,867,162.71
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 92,738,632.97 79,411,782.06
可抵扣亏损 108,146,270.70 88,064,952.27
小 计 200,884,903.67 167,476,734.33
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2018 年 5,429,912.58
2019 年 7,002,666.27 7,360,947.36
2020 年 19,166,371.30 19,287,691.19
2021 年 35,993,245.42 36,079,944.83
2022 年 17,906,760.52 19,906,456.31
2023 年 21,937,641.95
2027 年 3,983,066.20
2028 年 2,156,519.04
小 计 108,146,270.70 88,064,952.27
16. 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
工程设备预付款 27,303,788.92 1,354,548.58
预付专利技术受让款 16,600,000.00 13,000,000.00
合 计 43,903,788.92 14,354,548.58
17. 应付票据及应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付票据 22,800,000.00
应付账款 70,579,332.58 89,118,224.85
第 50 页 共 84 页
合 计 93,379,332.58 89,118,224.85
(2) 应付票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 22,800,000.00
小 计 22,800,000.00
(3) 应付账款
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
货款 41,155,201.00 46,831,077.08
工程设备款 23,461,571.83 34,635,974.29
其他 5,962,559.75 7,651,173.48
合 计 70,579,332.58 89,118,224.85
2) 1 年以上的应付账款主要为应付工程及设备款项。
18. 预收款项
项 目 期末数 期初数
货款 94,830,995.17 52,108,664.55
合 计 94,830,995.17 52,108,664.55
19. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 20,131,854.07 102,752,955.82 101,281,083.86 21,603,726.03
离职后福利—设定提存计划 3,101,494.73 6,079,831.89 6,054,839.80 3,126,486.82
辞退福利 35,753.00 35,753.00
合 计 23,233,348.80 108,868,540.71 107,371,676.66 24,730,212.85
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 14,611,145.03 94,474,768.60 92,160,014.44 16,925,899.19
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职工福利费 641.90 2,582,777.90 2,583,419.80
社会保险费 1,588,462.77 3,560,487.37 3,561,011.05 1,587,939.09
其中：医疗保险费 1,175,397.17 2,735,491.39 2,736,533.60 1,174,354.96
工伤保险费 317,828.86 669,194.13 668,800.34 318,222.65
生育保险费 95,236.74 155,801.85 155,677.11 95,361.48
住房公积金 555,743.59 1,983,112.00 1,984,012.00 554,843.59
工会经费和职工教育经费 3,375,860.78 151,809.95 992,626.57 2,535,044.16
小 计 20,131,854.07 102,752,955.82 101,281,083.86 21,603,726.03
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 2,794,261.80 5,869,514.59 5,844,697.13 2,819,079.26
失业保险费 307,232.93 210,317.30 210,142.67 307,407.56
小 计 3,101,494.73 6,079,831.89 6,054,839.80 3,126,486.82
20. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 14,471,323.05 5,279,444.75
企业所得税 8,064,076.20 9,752,867.38
代扣代缴个人所得税 265,502.06 228,737.16
城市维护建设税 736,602.32 157,467.96
房产税 41,562.60
土地使用税 19,227.75
教育费附加 736,602.32 154,077.47
其他 187,322.43 580,865.98
合 计 24,461,428.38 16,214,251.05
21. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第 52 页 共 84 页
其他应付款 41,738,126.75 64,084,768.75
合 计 41,738,126.75 64,084,768.75
(2) 其他应付款
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
保证金 16,481,978.94 16,025,802.37
运费 1,530,449.70 2,881,588.10
股权转让款 8,467,184.29 8,949,698.09
往来款及其他 15,258,513.82 36,227,680.19
合 计 41,738,126.75 64,084,768.75
2) 账龄 1 年以上重要的其他应付款
账龄超过 1 年以上的其他应付款主要为 2016 年度收购凯纳的股权转款 846.72 万元。
22. 预计负债
项 目 期末数 期初数 形成原因
对尚未开庭审理的证券虚假陈述责任
未决诉讼 66,100,000.00
纠纷案件预计损失。
合 计 66,100,000.00
23. 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 46,740,137.73 5,936,795.07 40,803,342.66 政府补助
合 计 46,740,137.73 5,936,795.07 40,803,342.66
[注]：政府补助本期计入当期损益或情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释
其他之政府补助说明。
24. 股本
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增减变动（减少以“—”表示） 期末数
第 53 页 共 84 页
发行 公积金
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 2,062,604,870.00 2,062,604,870.00
(2) 截至期末，股权质押情况详见本财务报表附注十之说明。
25. 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 941,128,428.03 941,128,428.03
其他资本公积 15,205,431.30 15,205,431.30
合 计 956,333,859.33 956,333,859.33
26. 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入
项 目 期初数 本期所得税前 减：所得 税后归属于 税后归属于 期末数
其他综合收益
发生额 税费用 母公司 少数股东
当期转入损益
以后将重分类进
损益的其他综合 -3,391,234.00 57,675,896.52 56,461,918.30 1,213,978.22 53,070,684.30
收益
其中：外币财务报
-3,391,234.00 57,675,896.52 56,461,918.30 1,213,978.22 53,070,684.30
表折算差额
其他综合收益合
-3,391,234.00 57,675,896.52 56,461,918.30 1,213,978.22 53,070,684.30
计
27. 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 708,779.86 1,118,250.22 625,529.83 1,201,500.25
合 计 708,779.86 1,118,250.22 625,529.83 1,201,500.25
28. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 106,360,637.60 2,060,486.24 108,421,123.84
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合 计 106,360,637.60 2,060,486.24 108,421,123.84
(2) 其他说明
本期盈余公积增加 2,060,486.24 元，系按照 2018 年度母公司净利润的 10%计提法定盈
余公积。
29. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 2,244,072,762.42 1,766,476,842.80
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
期初未分配利润 2,244,072,762.42 1,766,476,842.80
加：本期归属于母公司所有者的净利润 216,579,339.26 522,456,311.96
减：提取法定盈余公积 2,060,486.24 3,608,294.94
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 41,252,097.40 41,252,097.40
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 2,417,339,518.04 2,244,072,762.42
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 2,345,783,596.48 1,511,515,234.73 2,819,168,527.43 1,778,112,785.45
其他业务收入 8,701,982.73 2,849,337.63 8,716,663.38 2,787,263.21
合 计 2,354,485,579.21 1,514,364,572.36 2,827,885,190.81 1,780,900,048.66
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 5,156,077.39 4,048,058.75
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教育费附加 5,136,169.79 4,002,563.78
印花税 1,207,067.22 1,411,599.83
房产税 7,358,583.10 7,054,049.60
土地使用税 2,813,225.96 2,644,669.17
车船税 33,823.68 33,563.80
水利建设基金 418,000.00 199,318.08
环境保护税 91,112.43
合 计 22,214,059.57 19,393,823.01
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 14,282,693.23 12,983,025.57
办公费 923,270.18 1,240,361.13
差旅费 2,949,866.15 4,171,814.50
业务招待费 1,380,956.93 1,640,145.45
运输装卸费 40,601,518.88 40,214,492.86
广告业务宣传费 832,613.39 928,754.42
营销会务费 3,059,590.13 4,597,010.61
长期待摊费用摊销 2,112,000.00
仓储费 664,829.60 758,259.62
市场推广费 197,614,279.64 98,485,221.24
其他 6,420,718.98 5,621,507.53
合 计 268,730,337.11 172,752,592.93
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 43,283,705.72 37,237,781.79
办公费 2,354,825.65 2,236,110.49
差旅费 1,278,435.06 1,201,946.47
第 56 页 共 84 页
业务招待费 1,592,547.16 1,737,826.85
折旧费 57,629,576.98 47,397,872.89
税金 344,378.78 1,629,991.60
车辆费 2,850,608.13 3,627,523.30
无形资产摊销 6,826,813.66 7,009,289.91
顾问咨询费 9,262,205.78 5,691,332.12
其他 23,327,189.66 14,228,962.51
合 计 148,750,286.58 121,998,637.93
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 14,698,821.14 15,728,380.07
物料消耗 28,208,740.60 48,415,203.55
折旧费 7,211,745.32 7,037,183.91
无形资产摊销 4,434,390.96 4,434,390.96
其他 1,921,073.09 3,286,509.40
合 计 56,474,771.11 78,901,667.89
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 1,282,477.62 5,521,447.21
减：利息收入 7,963,444.92 5,946,796.73
手续费 1,111,681.87 1,180,585.03
汇兑损失 -21,483,633.20 18,997,303.12
合 计 -27,052,918.63 19,752,538.63
7. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 15,333,625.49 23,159,306.26
第 57 页 共 84 页
存货跌价损失 19,063,742.79 1,380,397.07
商誉减值损失 6,014,572.57 7,213,600.00
合 计 40,411,940.85 31,753,303.33
8. 其他收益
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年同期数
益的金额
与资产相关的政府补助 5,936,795.07 5,996,794.87 5,936,795.07
与收益相关的政府补助 16,722,848.80 49,539,433.29 16,722,848.80
合 计 22,659,643.87 55,536,228.16 22,659,643.87
本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之
政府补助说明。
9. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
理财产品投资收益 16,086,493.48 13,645,336.50
权益法核算的长期股权投资收益 -20,753,829.24 -82,415,039.47
合 计 -4,667,335.76 -68,769,702.97
10. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 78,647.35 78,647.35
合 计 78,647.35 78,647.35
11. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 512,018.72
政府补助 672,000.00 1,466,000.00 672,000.00
违约赔偿收入 282,110.83 115,944.80 282,110.83
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无需支付的款项 367,100.84 7,621.10 367,100.84
其他 35,801.47
合 计 1,321,211.67 2,137,386.09 1,321,211.67
[注]：本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释
其他之政府补助说明。
12. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 1,478,927.75 49,725.60 1,478,927.75
未决诉讼赔偿款 66,100,000.00 66,100,000.00
对外捐赠 1,001,446.64 575,824.53 1,001,446.64
罚没支出 11,474,100.00 11,474,100.00
其他 298,977.76 118,093.93 298,977.76
合 计 80,353,452.15 743,644.06 80,353,452.15
13. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 51,422,673.66 65,929,941.67
递延所得税费用 7,537,663.81 9,863,804.28
合 计 58,960,337.47 75,793,745.95
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 269,631,245.24 590,592,845.65
按法定/适用税率计算的所得税费用 40,444,686.79 88,588,926.85
子公司适用不同税率的影响 7,972,118.12 -11,103,934.77
调整以前期间所得税的影响 -385,875.36 -419,596.38
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 11,938,871.04 175,345.19
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使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
科技开发费用加计扣除 -6,020,688.52 -4,827,870.08
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
5,011,225.40 3,380,875.14
亏损的影响
所得税费用 58,960,337.47 75,793,745.95
14. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收
益说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 7,963,444.92 5,946,796.73
收保证金 2,054,007.73 1,741,150.00
政府补助及奖励 17,394,848.80 47,235,433.29
收回票据保证金 9,526,600.00
收回信用证保证金 332,544,398.22 160,507,123.60
往来及其他 12,848,836.66 15,728,641.30
合 计 372,805,536.33 240,685,744.92
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
付现的管理、研发费用 42,495,709.74 34,720,171.22
付现的销售费用 253,695,280.34 151,674,257.57
支付票据保证金 22,800,000.00 3,784,000.00
支付信用证保证金 350,979,159.64 124,423,101.70
对外捐赠 59,810.11
保证金 4,542,109.60 10,652,969.46
手续费支出 1,111,681.87 1,180,585.03
第 60 页 共 84 页
往来及其他 33,483,522.50 1,026,068.16
合 计 709,107,463.69 327,520,963.25
3. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收购少数股权支付的现金 6,901,600.00
合 计 6,901,600.00
4. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 210,670,907.77 514,799,099.70
加：资产减值准备 40,411,940.85 31,753,303.33
固定资产折旧、油气资产折耗、生
119,418,805.16 116,333,917.70
产性生物资产折旧
无形资产摊销 11,261,204.62 11,443,680.87
长期待摊费用摊销 76,457.04 2,282,999.57
处置固定资产、无形资产和其他
长 期 资 产 的 损 失 (收 益 以“－”号 -78,647.35
填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号
1,478,927.75 -462,293.12
填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号
填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 1,282,477.62 5,521,447.21
投资损失(收益以“－”号填列) 4,667,335.76 68,769,702.97
递延所得税资产减少(增加以“－”
1,056,264.70 7,400,288.55
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
6,481,399.11 2,463,515.73
号填列)
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存货的减少(增加以“－”号填列) -208,762,564.41 61,464,299.68
经 营 性 应 收 项目 的 减 少 ( 增加 以
-140,545,581.82 -117,866,975.56
“－”号填列)
经 营 性 应 付 项目 的 增 加 ( 减少 以
52,342,336.23 -40,305,520.12
“－”号填列)
其他 24,133,518.19 25,513,677.31
经营活动产生的现金流量净额 123,894,781.22 689,111,143.82
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,388,233,580.56 1,383,490,982.47
减：现金的期初余额 1,383,490,982.47 921,957,346.30
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 4,742,598.09 461,533,636.17
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 1,388,233,580.56 1,383,490,982.47
其中：库存现金 2,490,591.58 1,184,764.49
可随时用于支付的银行存款 1,383,456,701.50 1,380,492,866.87
可随时用于支付的其他货币资金 2,286,287.48 1,813,351.10
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 1,388,233,580.56 1,383,490,982.47
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现
金等价物
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(3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 本期数 上期数
背书转让的商业汇票金额 207,263,122.34 267,746,430.30
其中：支付货款 195,914,572.13 257,420,673.18
支付固定资产等长期资产购置款 11,348,550.21 10,325,757.12
(4) 现金流量表补充资料的说明
期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 为 1,388,233,580.56 元 ， 货 币 资 金 期 末 余 额 为
1,457,739,244.19 元，差额 69,505,663.63 元，系现金流量表中期末的现金及现金等价物剔
除了货币资金中票据保证金和信用证保证金 69,505,663.63 元。
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 69,505,663.63 票据及信用证保证金
合 计 69,505,663.63
2. 外币货币性项目
(1) 明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 213,300,121.92
其中：美元 31,078,811.82 6.8632 213,300,101.27
港币 23.57 0.8762 20.65
应收票据及应收账款 16,522,105.76 113,394,516.25
其中：美元 16,522,105.76 6.8632 113,394,516.25
预付账款 4,187,865.17 28,742,156.23
其中：美元 4,187,865.17 6.8632 28,742,156.23
其他应收款 500,000.00 3,431,600.00
其中：美元 500,000.00 6.8632 3,431,600.00
应付票据及应付账款 667,442.54 4,580,791.64
其中：美元 667,442.54 6.8632 4,580,791.64
第 63 页 共 84 页
预收账款 160,494.61 1,101,506.61
其中：美元 160,494.61 6.8632 1,101,506.61
其他应付款 650,027.65 4,461,269.77
其中：美元 650,027.65 6.8632 4,461,269.77
(2) 境外经营实体说明
1) 本公司子公司湖南尔康（香港）有限公司（以下简称尔康（香港）），注册资本 1 万
元港币，于 2013 年 6 月 17 日在香港特别行政区设立，本公司持有 100%股权。该公司以美
元为记账本位币，主要从事国际贸易业务。
2) 本公司子公司湖南尔康（柬埔寨）投资有限公司（以下简称尔康（柬埔寨）），注册
资本 1,000 万美元，于 2013 年 8 月在柬埔寨王国金边市成立。由本公司子公司尔康（香港）
持有其 100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：酒精、木薯淀粉等药用辅料
的生产、销售，药品、医药设备进出口及代理。
3) 本公司子公司旺康生化有限公司，注册资本 1000 万美元，于 2014 年 8 月在柬埔寨
王国马德望成立。由本公司子公司尔康（柬埔寨）持有其 70%的股权。该公司以美元为记账
本位币，经营范围：柠檬酸、柠檬酸钠、柠檬酸钾、柠檬酸铵系列产品制造销售。
4) 本公司子公司尔康生物淀粉有限公司，注册资本 1000 万美元，于 2016 年 4 月在柬
埔寨王国马德望成立。由本公司子公司尔康（香港）持有其 100%的股权。该公司以美元为
记账本位币，经营范围：改性淀粉、乙醇、胶囊系列产品制造销售。
3. 政府补助
(1) 与资产相关的政府补助
1) 总额法
期初 本期新 期末 本期摊销 说
项 目 本期摊销
递延收益 增补助 递延收益 列报项目 明
工业发展引导资金 357,250.15 90,999.96 266,250.19 其他收益
淀粉自增强胶囊囊壳
材料及其胶囊制品产 320,000.00 320,000.00 其他收益
业化补助
药用辅料及原料药技
1,654,583.23 95,000.04 1,559,583.19 其他收益
术改造项目
注射用药用辅料关键
825,000.00 150,000.00 675,000.00 其他收益
技术研究及产业化
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药用辅料扩产、新增抗
274,999.88 50,000.08 224,999.80 其他收益
生素原料药生产项目
药用辅料工程技术研
212,499.82 50,000.08 162,499.74 其他收益
究中心项目
磺苄西林钠技术改造
247,500.00 45,000.00 202,500.00 其他收益
生产线建设资金补助
生物及新材料高新技
274,999.88 50,000.08 224,999.80 其他收益
术产业化项目
药用辅料及抗生素原
7,089,000.00 1,251,000.00 5,838,000.00 其他收益
料药生产项目
国家药用辅料工程技
术研究中心应用技术 800,000.16 99,999.68 700,000.48 其他收益
与开发项目
磺苄西林钠设备补助
90,750.00 33,000.00 57,750.00 其他收益
资金
阿朴西林原料药及注
射用阿朴西林的研发 274,999.88 50,000.04 224,999.84 其他收益
与生产
公租房补贴 9,455,921.47 1,043,994.99 8,411,926.48 其他收益
拨付 2014 年度科技投
10,455,000.00 1,230,000.00 9,225,000.00 其他收益
入建设补助经费
国家药用辅料工程技
2,400,000.00 300,000.00 2,100,000.00 其他收益
术研究中心（科技部）
年产 1000 亿粒淀粉植
物空心胶囊和 300 亿粒
429,166.65 50,000.08 379,166.57 其他收益
淀粉植物软胶囊新建
项目补助资金
省 2016 年第四批战略
性新兴产业与新型工
7,133,333.33 800,000.08 6,333,333.25 其他收益
业化专项资金（淀粉胶
囊项目）
基础设施建设项目补
3,097,080.00 344,120.08 2,752,959.92 其他收益
助资金
燃气开户费补助 414,720.00 103,680.00 311,040.00 其他收益
长沙市创新平台建设 933,333.28 99,999.88 833,333.40 其他收益
小 计 46,740,137.73 5,936,795.07 40,803,342.66
(2) 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 本期列报项目 说明
获得科技平台奖奖金 100,000.00 其他收益 浏经发﹝2018﹞3 号
获得高新技术企业相关补助资金 10,000.00 其他收益
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2017 年外贸奖励资金 50,000.00 其他收益
湘阴县科技局创新基金 20,000.00 其他收益
财政税收奖励 13,360,848.80 其他收益
专利补助 19,000.00 其他收益
市政府 2017 年财政性奖励资金 50,000.00 其他收益 浏经发﹝2018﹞3 号
收到园区税收增幅贡献奖 230,000.00 其他收益 浏经发﹝2018﹞3 号
收到园区企业规模奖 10,000.00 其他收益 浏经发﹝2018﹞3 号
财政局建设补助经费 103,000.00 其他收益
2017 年外贸保目标促发展奖励基金 500,000.00 其他收益
经开区 2017 年度外贸保目标、
10,000.00 其他收益
促发展补助
收浏阳经济技术开发区管理委
200,000.00 其他收益 浏经发﹝2018﹞3 号
员会成品药经济工作会议奖金
收浏阳经济技术开发区管理委
840,000.00 其他收益 浏经发﹝2018﹞3 号
员会尔康经济工作会议奖金
收浏阳市食品药品工商质量管
10,000.00 其他收益 浏食安创发﹝2018﹞2 号
理局补贴
浏阳市商业服务业补助资金专
690,000.00 其他收益 湘财外指﹝2018﹞30 号
户
浏阳市商业服务业补助资金专
户-2018 年中央外经贸发展专项 280,000.00 其他收益
资金
湖南省知识产权局 2018 年第一
48,000.00 其他收益
批国内发明专利授权资金到账
高新技术企业补助资金 10,000.00 其他收益 湘财教指﹝2017﹞129 号
收商务局专项资金款 182,000.00 其他收益
供给侧结构性改革资金 672,000.00 营业外收入 长商务发﹝2017﹞27 号
小 计 17,394,848.80
(3) 本期计入当期损益的政府补助金额为 23,331,643.87 元。
六、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
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直接 间接
湖南湘利来化工有限公司 浏阳市 浏阳市 流通业 100.00 同一控制合并
湖南同泰淀粉胶囊有限公司 浏阳市 浏阳市 制造业 55.00 投资设立
湖南省药用辅料工程技术研究
浏阳市 浏阳市 服务业 70.00 投资设立
中心有限公司
非同一控制下
湖南湘易康制药有限公司 益阳市 益阳市 制造业 100.00
企业合并
益阳大通湖苏易康制药有限公
益阳市 益阳市 制造业 100.00 投资设立
司
湖南尔康正阳药用胶囊有限公 非同一控制下
北山 北山 制造业 100.00
司 企业合并
非同一控制下
湖南尔康明胶有限公司 湘阴 湘阴 制造业 100.00
企业合并
非同一控制下
湖南洞庭柠檬酸化学有限公司 湘阴 湘阴 制造业 51.00
企业合并
南宁市桂之隆药用辅料有限公 非同一控制下
南宁市 南宁市 制造业 100.00
司 企业合并
中山市凯博思淀粉材料科技有 非同一控制下
中山市 中山市 制造业 69.98
限公司 企业合并
广东粤尔康制药有限公司 中山市 中山市 制造业 100.00 投资设立
湖南尔康（香港）有限公司 香港 香港 销售/贸易 100.00 投资设立
湖南尔康(柬埔寨)投资有限公
马德望 金边市 制造业 100.00 投资设立
司
旺康生化有限公司 马德望 马德望 制造业 70.00 投资设立
湖南尔康医药经营有限公司 浏阳市 浏阳市 互联网销售 100.00 投资设立
尔康生物淀粉有限公司 马德望 马德望 制造业 100.00 投资设立
非同一控制下
长沙市凯纳网络技术有限公司 长沙市 长沙市 网络技术研发 100.00
企业合并
湖南尔康保健食品有限公司 浏阳市 浏阳市 制造业 100.00 投资设立
2. 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
旺康生化有限公司 30.00% -1,054,300.57 25,066,415.77
3. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
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名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
旺康生化
108,673,115.69 154,319,548.28 262,992,663.97 179,437,944.73 179,437,944.73
有限公司
(续上表)
期初数
子公司
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
旺康生化
92,889,143.43 153,732,397.04 246,621,540.47 163,599,080.08 163,599,080.08
有限公司
(2) 损益和现金流量情况
子公司 本期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
旺康生化有限公司 88,453,120.58 -3,514,335.22 532,258.85 -10,856,559.01
（续上表）
子公司 上年同期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
旺康生化有限公司 153,218,138.09 -3,528,393.13 -8,741,529.53 2,611,307.73
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
1. 重要的联营企业
(1) 基本情况
主要 持股比例(%) 联营企业投资的
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 会计处理方法
昌都市康祥健康产业投 健康产业投
昌都市 昌都市 24.00 权益法核算
资合伙企业（有限合伙） 资
根据合伙协议约定，公司享有昌都市康祥健康产业投资合伙企业（有限合伙）96%的收
益权。
(2) 重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数 期初数/上年同期数
项 目 昌都市康祥健康产业投资 昌都市康祥健康产业投资
合伙企业（有限合伙） 合伙企业（有限合伙）
流动资产 332,148,912.05 539,528,826.84
非流动资产 3,618,163.55 3,707,394.09
资产合计 335,767,075.60 543,236,220.93
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流动负债 47,774,734.91 34,921,427.84
非流动负债
负债合计 47,774,734.91 34,921,427.84
少数股东权益 -10,429,839.36 -2,620,363.66
归属于母公司所有者权益 298,422,180.05 510,935,156.75
按持股比例计算的净资产份额 286,485,292.85 490,497,750.48
调整事项
内部交易未实现利润 4,620,865.06 16,149,044.97
对联营企业权益投资的账面价值 22,088,797.00 41,773,122.71
营业收入 327,390,476.92 18,978,096.19
净利润 -32,513,026.70 -89,815,654.76
2. 不重要的联营企业的汇总财务信息
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
湖南子康日用品有限公司
投资账面价值合计 3,714,931.98 4,784,435.51
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -1,069,503.53 -1,215,564.49
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
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1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2018 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 33.99% (2017 年 12 月 31 日：27.51%)源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
(1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾
期账龄分析如下：
期末数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 113,062,667.79 113,062,667.79
小 计 113,062,667.79 113,062,667.79
(续上表)
期初数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 123,081,757.01 123,081,757.01
小 计 123,081,757.01 123,081,757.01
(2) 单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款
项说明。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
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金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付票据及应
93,379,332.58 93,379,332.58 93,379,332.58
付账款
其他应付款 41,738,126.75 41,738,126.75 41,738,126.75
小 计 135,117,459.33 135,117,459.33 135,117,459.33
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付票据及应付
89,118,224.85 89,118,224.85 89,118,224.85
账款
其他应付款 64,084,768.75 64,084,768.75 64,084,768.75
小 计 153,202,993.6 153,202,993.6 153,202,993.6
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2018年12月31日，本公司没有以浮动利率计息的银行借款 (2017年12月31日：没有
以浮动利率计息的银行借款)，利率变动不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影
响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产
和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风
险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他
之外币货币性项目说明。
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八、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司最终控制方
自然人姓名 自然人对本公司的持股比例(%) 自然人对本公司的表决权比例(%)
帅放文 41.44 41.44
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的联营企业情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
浏阳市利美免疫力修复中心有限公司 同受最终控制方控制
浏阳利美医院有限公司 同受最终控制方控制
湖南琦琪制药有限公司 同受最终控制方控制
浏阳津兰药业有限公司 同受最终控制方控制
湖南瑞华医药经营有限公司 联营企业控制的企业
湖南子康日用品有限公司 联营企业
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
湖南瑞华医药经营有限公司 采购商品 4,948,275.87
湖南瑞华医药经营有限公司 接受劳务 4,265,796.07 10,843,962.00
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
湖南瑞华医药经营有限公司 销售商品 3,888,863.29 12,710,089.20
浏阳津兰药业有限公司 销售商品 14,149,214.37
湖南琦琪制药有限公司 销售商品 18,555.55 826,940.17
浏阳市利美免疫力修复中心有
销售商品 26,854.70
限公司
2. 关联租赁情况
公司出租情况
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本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
浏阳利美医院有限公司 车间租金 54,857.14 109,714.29
浏阳津兰药业有限公司 车间租金 171,428.57 171,428.58
湖南瑞华医药经营有限公司 车间租金 1,142,857.14 1,142,857.16
湖南瑞华医药经营有限公司 写字楼租金 474,285.71 711,428.58
湖南子康日用品有限公司 附属楼车间租金 246,857.13
3. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 486.00 万元 402.63 万元
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据 湖南瑞华医药经营有限公司 28,862,655.60
小 计 28,862,655.60
应收账款 湖南瑞华医药经营有限公司 919,043.18 91,904.32 15,795.00 1,579.50
小 计 919,043.18 91,904.32 15,795.00 1,579.50
预付款项 湖南瑞华医药经营有限公司 1,590,000.00
小 计 1,590,000.00
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
预收款项 浏阳津兰药业有限公司 15,827,520.80
湖南琦琪制药有限公司 3,299,008.53
小 计 19,126,529.33
九、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
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1. 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
2018 年 6 月，公司因信息披露违法违规问题收到中国证券监督管理委员会湖南监管局
下发的《行政处罚决定书》（编号：[2018]2 号），对公司及相关责任人员有关信息披露违
法违规行为进行了处罚。大量投资者以公司存在证券虚假陈述责任为由，向湖南省长沙市中
级人民法院提起诉讼，要求公司就前述信息披露违法违规行为承担民事赔偿责任。截至 2019
年 4 月 23 日，公司收到诉讼通知共计 773 起，涉诉金额约 44,999.61 万元。
公司根据上述诉讼案件中投资者的诉讼请求金额、系统风险及其他因素、外聘律师专业
法律意见等情况综合预计诉讼赔偿金额在 5,243.85 万元至 6,608.44 万元之间，公司已按高值
确认预计负债。
十、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
2019 年 4 月 16 日，公司收到湖南省长沙市中级人民法院民事裁定书。因阙文彬、新
余恒利资产管理中心（有限合伙）与公司证券虚假陈述责任纠纷案，法院作出裁定，查封、
冻结公司名下位于长沙市开福区中山路 589 号开福万达广场、长沙市岳麓区潇湘南路一段
368 号中盈广场、长沙市芙蓉区浏阳河大道一段 588 号红橡华园评估值为 13,486.81 万元的
房产。截至 2018 年 12 月 31 日，上述房产账面原值 12,434.69 万元，账面净值 11,212.83 万
元。
(二) 资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利
经审议批准宣告发放的利润或股利 每 10 股派发 0.1 元(含税)
根据 2019 年 4 月 23 日公司第三届董事会第十九次会议审议通过的 2018 年度利润分配
预案，公司以 2018 年末总股本 2,062,604,870 股为基数，向全体股东以每 10 股派发人民币 0.1
元（含税）的股利红利，合计派发现金红利人民币 20,626,048.70 元。以上分配预案尚需提
交公司 2018 年度股东大会审议。
十一、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务
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成本明细如下：
项 目 主营业务收入 主营业务成本
药用辅料 2,278,313,582.61 1,722,132,095.46
成品药 361,858,680.17 177,346,359.44
其他品种 153,721,723.52 87,880,575.06
分部间抵销 -448,110,389.82 -475,843,795.23
合 计 2,345,783,596.48 1,511,515,234.73
(二) 股权质押及冻结情况
因资金需求，本公司股东将其所持有的公司部分股票进行质押，截至 2018 年 12 月 31
日，股东股份累计被质押的情况如下表所示：
占公司股份总 其中：质押股份 占公司股份总
股东名称 持股总数（股）
数比例（%） 总数（股） 数比例（%）
帅放文 854,673,006.00 41.44 523,050,000.00 25.36
湖南帅佳投资有限公司 231,851,004.00 11.24 231,849,999.00 11.24
因帅佳投资与中信证券股份有限公司质押合同纠纷，湖南省高级人民法院于 2018 年 1
月 25 日冻结帅佳投资持有的公司股份 157,851,004 股(原解冻日期 2019 年 1 月 24 日，现解
冻日期 2020 年 1 月 23 日),2018 年 1 月 31 日冻结帅佳投资持有的公司股份 74,000,000 股(原
解冻日期 2019 年 1 月 30 日，现解冻日期 2020 年 1 月 17 日)，合计共冻结 231,851,004 股，
占公司总股本的 11.24%。
十二、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收票据及应收账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收票据 27,490,890.17 65,208,621.29
应收账款 169,430,451.34 118,827,809.43
合 计 196,921,341.51 184,036,430.72
(2) 应收票据
1) 明细情况
第 75 页 共 84 页
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 27,490,890.17 27,490,890.17 33,725,365.69 33,725,365.69
商业承兑汇票 31,483,255.60 31,483,255.60
小 计 27,490,890.17 27,490,890.17 65,208,621.29 65,208,621.29
2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 64,469,030.62
小 计 64,469,030.62
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(3) 应收账款
1) 明细情况
① 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
191,695,661.50 100.00 22,265,210.16 11.61 169,430,451.34
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
小 计 191,695,661.50 100.00 22,265,210.16 11.61 169,430,451.34
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
134,154,475.61 99.28 15,326,666.18 11.42 118,827,809.43
账准备
单项金额不重大但单项计提
979,445.25 0.72 979,445.25 100.00
坏账准备
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小 计 135,133,920.86 100.00 16,306,111.43 12.07 118,827,809.43
② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 168,451,342.41 16,845,134.24 10.00
1-2 年 10,180,744.18 2,036,148.84 20.00
2-3 年 2,233,724.28 1,116,862.14 50.00
3 年以上 2,267,064.94 2,267,064.94 100.00
小 计 183,132,875.81 22,265,210.16 12.16
③ 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合并范围内关联往
8,562,785.69
来组合
小 计 8,562,785.69
2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 6,938,543.98 元。
3) 本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款 979,445.25 元。
4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额的比
单位名称 账面余额 坏账准备
例(%)
****** 39,503,000.00 20.61 3,950,300.00
****** 19,412,400.00 10.13 2,173,640.00
****** 17,632,099.50 9.20 1,763,209.95
****** 10,750,000.00 5.61 1,075,000.00
****** 8,562,785.69 4.47
小 计 95,860,285.19 50.02 8,962,149.95
2. 其他应收款
(1) 明细情况
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1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
1,191,936,803.00 100.00 1,718,897.52 0.14 1,190,217,905.48
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 1,191,936,803.00 100.00 1,718,897.52 0.14 1,190,217,905.48
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
874,213,285.16 100.00 823,945.52 0.09 873,389,339.64
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 874,213,285.16 100.00 823,945.52 0.09 873,389,339.64
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,611,835.07 361,183.51 10
1-2 年 6,458,014.27 1,291,602.85 20
2-3 年 20,222.32 10,111.16 50
3 年以上 56,000.00 56,000.00 100
小 计 10,146,071.66 1,718,897.52 16.94
3) 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合并范围内关联往
1,181,790,731.34
来组合
小 计 1,181,790,731.34
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(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 894,952.00 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 9,631,450.00 6,460,000.00
拆借款 1,182,305,353.00 867,753,285.16
合 计 1,191,936,803.00 874,213,285.16
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应
坏账 是否为
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 收款余额
准备 关联方
的比例(%)
1 年以内 31,775,114.95 元；2-3
****** 拆借款 312,741,189.67 26.24 是
年 280,966,074.72 元
1 年以内 268,574,966.54 元；
****** 拆借款 295,187,785.10 24.77 是
1-2 年 26,612,818.56 元
****** 拆借款 219,175,695.93 1 年以内 18.39 是
1 年以内 2,213.24 元；1-2 年
****** 拆借款 80,185,491.47 222,957.46 元 ； 2-3 年 6.73 是
79,960,320.77 元
1 年以内 365,211.36 元；1-2 年
****** 拆借款 72,054,818.09 281,508.28 元 ； 2-3 年 6.05 是
71,408,098.45 元
小 计 979,344,980.26 82.18
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 206,023,668.43 206,023,668.43 204,923,668.43 204,923,668.43
对联营企业投资 25,803,728.98 25,803,728.98 46,557,558.22 46,557,558.22
合 计 231,827,397.41 231,827,397.41 251,481,226.65 251,481,226.65
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
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湖南湘易康制药有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
湖南湘利来化工有限公司 4,942,418.00 4,942,418.00
南宁市桂之隆药用辅料有限
29,480,000.00 29,480,000.00
公司
湖南省药用辅料工程技术研
7,000,000.00 7,000,000.00
究中心有限公司
广东粤尔康制药有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
湖南同泰胶囊有限公司 16,500,000.00 16,500,000.00
湖南尔康正阳药用胶囊有限
52,000,000.00 52,000,000.00
公司
湖南洞庭柠檬酸化学有限公
25,000,000.00 25,000,000.00
司
中山市凯博思淀粉材料科技
40,001,250.43 40,001,250.43
有限公司
湖南尔康医药经营有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
湖南尔康保健食品有限公司 1,100,000.00 1,100,000.00
小 计 204,923,668.43 1,100,000.00 206,023,668.43
(3) 对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
昌都市康祥健康产业投资
41,773,122.71 -19,684,325.71
合伙企业（有限合伙）
湖南子康日用品有限公司 4,784,435.51 -1,069,503.53
合 计 46,557,558.22 -20,753,829.24
(续上表)
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末数 减值准备期末余额
其他权益变动 其他
股利或利润 准备
联营企业
昌都市康祥健康产业投资
22,088,797.00
合伙企业（有限合伙）
湖南子康日用品有限公司 3,714,931.98
合 计 25,803,728.98
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(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 843,830,847.19 367,473,663.23 664,169,152.34 325,210,028.04
其他业务收入 6,782,845.08 4,867,405.17 9,717,446.44 6,350,318.66
合 计 850,613,692.27 372,341,068.40 673,886,598.78 331,560,346.70
2. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -20,753,829.24 -103,442,441.78
理财产品投资收益 12,901,829.66 4,572,635.36
合 计 -7,851,999.58 -98,869,806.42
十三、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
(1) 明细情况
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-1,400,280.40
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 23,331,643.87
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 16,086,493.48
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因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -66,100,000.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融
负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -12,125,312.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -40,207,455.78
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 6,204,419.18
少数股东权益影响额(税后) 301,196.22
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 -46,713,071.18
(2) 重大非经常性损益项目说明
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益情况详见本财务报表附注或有事项之
说明。
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
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归属于公司普通股股东的净利润 3.95 0.1050 0.1050
扣除非经常性损益后归属于公司
4.81 0.1277 0.1277
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 216,579,339.26
非经常性损益 B -46,713,071.18
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 263,292,410.44
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 5,366,689,675.21
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 41,252,097.40
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
其他综合收益/专项储备 I1 56,954,638.69
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00
吸收合并子公司 I2
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2
其他
股份支付 I3
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3
股权激励行权 I4
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+
加权平均净资产 5,479,392,940.70
E×F/K-G×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.95%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 4.81%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 216,579,339.26
非经常性损益 B -46,713,071.18
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扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 263,292,410.44
期初股份总数 D 2,062,604,870.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 2,062,604,870.00
基本每股收益 M=A/L 0.1050
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.1277
(2) 稀释每股收益的计算过程同每股收益计算。
湖南尔康制药股份有限公司
二〇一九年四月二十三日
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