北京华宇软件股份有限公司
备考财务报表的审阅报告
大华核字[2017]001178 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
1
北京华宇软件股份有限公司
审阅报告及备考财务报表
（2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审阅报告 1-2
二、 已审阅备考合并财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1-72
审 阅 报 告
大华核字[2017]001178号
北京华宇软件股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的北京华宇软件股份有限公司(以下华宇软件
公司) 按照后附备考合并财务报表附注四披露的编制基础编制的备
考合并财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，
2016 年度的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注。这些备
考合并财务报表的编制是华宇软件公司管理层的责任，我们的责任
是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审
阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，
以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主
要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证
程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并
财务报表没有按照后附备考合并财务报表附注四披露的编制基础编
制，未能在所有重大方面公允反映华宇软件公司 2016 年 12 月 31 日
的备考合并财务状况以及 2016 年度的备考合并经营成果。
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注
四对编制基础与编制方案的说明。本审阅报告仅供华宇软件公司向
中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用。本段内容不
影响已发表的审阅意见。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一七年四月二十六日
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
备考合并资产负债表
流动资产：
货币资金 注释 1 934,636,115.16
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 0.00
衍生金融资产 0.00
应收票据 注释 2 1,560,364.60
应收账款 注释 3 529,632,666.83
预付款项 注释 4 45,201,773.70
应收利息 注释 5 890,600.00
应收股利 0.00
其他应收款 注释 6 179,711,353.38
存货 注释 7 483,180,530.00
划分为持有待售的资产 0.00
一年内到期的非流动资产 0.00
其他流动资产 注释 8 4,224,189.78
流动资产合计 2,179,037,593.45
非流动资产：
可供出售金融资产 注释 9 0.00
持有至到期投资 0.00
长期应收款 0.00
长期股权投资 注释 10 37,149,103.35
投资性房地产 0.00
固定资产 注释 11 261,680,404.10
在建工程 注释 12 0.00
工程物资 0.00
固定资产清理 0.00
生产性生物资产 0.00
油气资产 0.00
无形资产 注释 13 242,274,996.10
开发支出 注释 14 98,031,826.79
商誉 注释 15 1,636,817,149.36
长期待摊费用 注释 16 8,661,272.31
递延所得税资产 注释 17 42,964,663.33
其他非流动资产 0.00
非流动资产合计 2,327,579,415.34
资产总计 4,506,617,008.79
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
备考合并资产负债表（续）
流动负债：
短期借款 注释 18 20,510,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 0.00
衍生金融负债 0.00
应付票据 注释 19 1,375,200.00
应付账款 注释 20 230,845,655.22
预收款项 注释 21 558,435,753.16
应付职工薪酬 注释 22 8,728,923.20
应交税费 注释 23 77,578,914.32
应付利息 注释 24 215,958.33
应付股利 0.00
其他应付款 注释 25 623,179,595.33
划分为持有待售的负债 0.00
一年内到期的非流动负债 0.00
其他流动负债 0.00
流动负债合计 1,520,869,999.56
非流动负债：
长期借款 0.00
应付债券 0.00
其中：优先股 0.00
其中：永续债 0.00
长期应付款 注释 26 27,000,000.00
长期应付职工薪酬 0.00
专项应付款 0.00
预计负债 注释 27 0.00
递延收益 注释 28 16,539,613.27
递延所得税负债 注释 17 4,977,939.67
其他非流动负债 注释 29 63,940,000.00
非流动负债合计 112,457,552.94
负债合计 1,633,327,552.50
股东权益：
归属于母公司股东权益合计 2,823,103,425.54
少数股东权益 50,186,030.75
股东权益合计 2,873,289,456.29
负债和股东权益总计 4,506,617,008.79
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并利润表
一、营业总收入 注释 30 2,031,308,512.19
减：营业成本 注释 30 1,205,055,336.42
税金及附加 注释 31 17,968,350.69
销售费用 注释 32 135,928,363.53
管理费用 注释 33 401,419,253.16
财务费用 注释 34 -3,000,889.23
资产减值损失 注释 35 8,294,994.37
加：公允价值变动收益 0.00
投资收益 注释 36 3,310,100.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收
0.00
益
三、营业利润 268,953,203.41
加：营业外收入 注释 37 94,634,909.32
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 注释 38 10,766,315.65
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额 352,821,797.08
减：所得税费用 注释 39 30,504,872.70
五、净利润 322,316,924.38
其中：同一控制下企业合并被合
并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 319,650,447.97
少数股东损益 2,666,476.41
六、其他综合收益的税后净额 0.00
归属于母公司所有者的其他综
0.00
合收益的税后净额
归属于少数股东的其他综合收
益的税后净额
七、综合收益总额 322,316,924.38
归属于母公司所有者的综合收益
319,650,447.97
总额
归属于少数股东的综合收益总额 2,666,476.41
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.46
（二）稀释每股收益 0.45
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
北京华宇软件股份有限公司
2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日
备考财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
北京华宇软件股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）（原名“北京清华紫光软
件股份有限公司”）系经北京市人民政府经济体制改革办公室于 2001 年 6 月 11 日以京政体
改股函[2001]38 号文批准，由清华紫光股份有限公司（以下简称紫光股份）作为主发起人，
以原清华紫光软件中心净资产及部分现金作为出资，联合其他企业和自然人投入现金共同发
起设立，成立于 2001 年 6 月 18 日的股份有限公司。公司成立时注册资本 4,000 万元。
2003 年 12 月 1 日，根据清华大学校企改制的要求和公司股权变化，经北京市工商行政
管理局批准，公司更名为“北京紫光华宇软件股份有限公司”。
2007 年根据公司股东大会审议通过的《2007 年度利润分配方案》：公司以总股本
40,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股送 3 股红股、派 0.75 元人民币现金，分红前总股本
为 40,000,000 股，分红派息后总股本增至 52,000,000 股。该事项已由北京中达耀华信会计师
事务所有限公司出具报告号为中达验字[2008]第 B005 号验资报告，工商登记变更已办理完毕，
注册资本变更为 5,200 万元。
公司于 2008 年通过股东大会决议，以 9.1 元/股的价格向子公司广州紫光华宇信息技术
有限公司的自然人股东任涛发行股份 350 万股，作为本公司收购广州紫光华宇信息技术有限
公司 49%股权的支付对价。该事项已于 2009 年 3 月 4 日经中国证券业协会备案并取得中证
协函[2009]74 号函，并由中建华会计师事务所有限责任公司出具了中建验字[2009]第 203 号验
资报告，增资事项的工商登记变更已办理完毕，注册资本变更为 5,550 万元。
公司根据 2009 年第二次临时股东大会决议及修改后的公司章程并经中国证券监督管理
委员会于 2011 年 9 月 16 日签发的证监许可[2011]1492 号《关于核准北京紫光华宇软件股份有
限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，于 2011 年 10 月 10 日以每股人民币 30.80
元向社会公开发行人民币普通股（A 股）18,500,000 股，并由北京兴华会计师事务所有限责
任公司出具了（2011）京会兴(验)字第 7-017 号验资报告，增资事项的工商登记变更已办理完
毕，注册资本变更为 7,400 万元。
财务报表附注 第 2 页
大华核字[2017]001178 号审阅报告
公司根据 2011 年年度股东大会决议和修改后章程，以 2012 年 3 月 30 日为转增基准日期，
以截止 2011 年 12 月 31 日公司总股本 7,400 万股为基数按每 10 股转增 10 股的比例，以资本
公积向全体股东转增股份总额 7,400 万股，每股面值 1 元，共计增加股本 7,400 万元，转增后
公司总股本增加至 14,800 万股。已由北京兴华会计师事务所有限责任公司出具了[2012]京会
兴验字第 07010054 号验资报告，增资事项的工商登记变更已办理完毕，注册资本变更为 14,800
万元。
2013 年 1 月 29 日，根据第四届董事会第二十三次会议和 2013 年第二次股东大会审议通
过的《关于变更公司名称的议案》，将公司名称“北京紫光华宇软件股份有限公司”变更为
“北京华宇软件股份有限公司”变更事项的工商登记已办理完毕。
根据公司 2014 年 9 月 15 召开的第五届董事会第十四次会议、2014 年 10 月 8 日召开的
2014 年度第三次临时股东大会的决议的规定，及与马勤等签署的《发行股份及支付现金购买
资产协议》的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1413 号文《关于核准北京
华宇软件股份有限公司向马勤等发行股份购买资产的批复》的核准，公司以每股 37.27 元向
马勤等 11 位自然人发行股份 1,814,831 股并支付现金的方式购买其持有的上海浦东中软科技
发展有限公司 90.185%股权，此事项已经大华会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并出具大华
验字[2015]000068 号验资报告。
根据已经中国证券监督管理委员会审核无异议的《股票期权激励计划（草案）》（以下简
称“《股票期权激励计划》”）及《北京紫光华宇软件股份有限公司股票期权激励计划激励对
象名单》，公司股票期权激励计划首次授予期权第一期行权条件已满足，经公司第五届董事
会第三次会议审议通过，公司股票期权激励计划首次授予股票期权的 196 名激励对象（调整
后）在第一个行权期内可行权其所持股票期权的 20%，共计 102.45 万份股票期权。第一个行
权期自首次授权日起 12 个月后的首个交易日起至首次授权日起 24 个月内的最后一个交易日
当日止，即首次授予期权第一期行权期自 2013 年 8 月 28 日起至 2014 年 8 月 22 日止。
股票期权激励计划首次授予期权第二个行权期与预留期权第一个行权期行权条件已满
足，经公司第五届董事会第十五次会议审议通过，公司股票期权激励计划首次授予股票期权
的 193 名激励对象（调整后）在第二个行权期内可行权其所持股票期权的 30%，共计 151.5
万份股票期权；预留期权的 41 名激励对象（调整后）在第一个行权期内可行权其所持股票
期权的 20%，共计 10.4 万份股票。首次授予期权第二个行权期行权期限为：2014 年 8 月 23
日起至 2015 年 8 月 22 日止；预留期权第一个行权期行权期限为：2014 年 7 月 16 日起至 2015
年 7 月 15 日止。
股票期权激励计划首次授予期权第三个行权期行权条件已满足，经公司第五届董事会第
二十九次会议审议通过，公司股票期权激励计划首次授予股票期权的 187 名激励对象在第三
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
个行权其所持股票期权的 30%，共计 2,918,768 份股票期权。首次授予期权第三个行权期行权
期限为：2015 年 8 月 24 日至 2016 年 8 月 22 日。
根据公司 2014 年度股东大会决议，公司以截至 2014 年 12 月 31 日的股本 149,954,550 为
基数按每 10 股转增 10 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 149,954,536 股（实际
转增股数与股东大会决议批准股数差异为取整所致）。
根据公司第五届董事会第十九次会议决议、2014 年度股东大会决议及中国证券监督管理
委员会审核无异议的《关于限制性股票激励计划（草案）》，经公司第五届董事会第二十六次
会议审议决定，公司董事会认为本次激励计划规定的授予条件均已满足，根据公司 2014 年
年度股东大会授权，董事会确定授予日为 2015 年 5 月 6 日。
因参与本次激励计划的激励对象赵晓明先生系公司董事、副总经理，赵晓明先生在本次
授予日前 6 个月内存在减持公司股票的行为。公司董事会依据《证券法》、《创业板信息披露
业务备忘录第 9 号--股权激励(限制性股票)实施、授予与调整》等相关法律规章制度的规定，
暂缓授予赵晓明先生的限制性股票，在相关条件满足后公司董事会将再次召开会议审议赵晓
明先生限制性股票的授予事宜。除赵晓明先生暂缓授予外，授予激励对象共 458 名，涉及限
制性股票共 7,811,989 股。此事项已经中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）审验，
并出具 CHW 验字【2015】0020 号验资报告。截至 2015 年 9 月 7 日，参与本次激励计划的激
励对象赵晓明授予条件已满足，授予其限制性股票共 79,463 股。此事项已经中审华寅五洲会
计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具 CHW 验字【2015】0060 号验资报告。
根据公司第五届董事会第二十五次会议决议、2015 年第一次临时股东大会决议，并经中
国证券监督管理委员会《关于核准北京华宇软件股份有限公司向陈京念等发行股份购买资产
并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2231 号）文件核准，公司向陈京念及沧州地铁物资
有限公司定向增发 4,895,647 股股份，并非公开发行不超过 3,200,000 股新股募集本次发行股
份购买资产的配套资金购买陈京念及沧州地铁物资有限公司持有的华宇金信软件（北京）有
限公司 49%股权。公司 2015 年 10 月 28 日，已取得作为本次发行股份对价的华宇金信软件（北
京）有限公司 49%股权，新增股份 4,895,647 股，此事项已经中审华寅五洲会计师事务所(特
殊普通合伙)出具 CHW 验字【2015】0073 号验资报告审验。2015 年 11 月 4 日，公司已收到郭
颖、郭楠、王琰、朱相宇、钱贵昱五位自然人缴纳的作为本次发行股份购买资产的募集配套
资金 8,182.80 万元（扣除承销商国信证券股份有限公司承销费用 300.00 万元），认购公司股
份 312 万股，此事项已经此事项已经中审华寅五洲会计师事务所(特殊普通合伙)出具 CHW 验
字【2015】0074 号验资报告审验。
根据公司 2015 年度股东大会决议，公司以截至 2015 年 12 月 31 日的股本 320,680,060.00
为基数按每 10 股转增 10 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 320,680,046.00 股。
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2016 年度首次授予期权及预留期权行权数量共计 3,122,282.00 股，中国证券登记结算有
限责任公司深证分公司登记股本为人民币 644,482,388.00 元，股票期权行权及资本公积转增
资本事项尚未进行验资。
截止 2016 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 644,482,388.00 股，注册资本为
644,482,388.00 元，注册地址：北京市海淀区中关村东路 1 号院清华科技园科技大厦 C 座 25
层，实际控制人为邵学。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属软件和信息技术服务业，公司经营范围：第二类增值电信业务中的呼叫中心
业务和信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）（增值电信业务经营许
可证有效期至 2018 年 09 月 18 日）；计算机软硬件及外围设备、网络技术、应用电子技术
开发、技术转让、技术服务、技术咨询、技术培训；制造及销售开发后的产品；电子商务
服务；企业管理咨询；计算机网络系统集成、管理及维护；承接计算机网络工程及综合布
线工程。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门
批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会 2017 年 4 月 26 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共 16 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
北京亿信华辰软件有限责任公司 控股子公司 二级 80.00 80.00
广州华宇信息技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
北京华宇信息技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
华宇（大连）信息服务有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
华宇金信（北京）软件有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
北京华宇信码技术有限公司 控股子公司 二级 51.00 51.00
上海浦东华宇信息技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
北京万户网络技术有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
北京华宇元典信息服务有限公司 控股子公司 二级 37.50 37.50
北京华宇科创投资有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
联奕科技股份有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
广州优奕科信息科技有限公司 控股子公司 三级 70.00 70.00
华宇金信（深圳）信息技术有限公司 控股子公司 三级 51.00 51.00
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子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
合肥万户网络技术有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
上海万户网络技术有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
广州数字方舟信息技术有限公司 控股子公司 三级 48.00 60.00
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投
资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，减少 2 户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体
名称 变更原因
北京华宇元典信息服务有限公司 新设成立
北京华宇科创投资有限公司 新设成立
2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失
控制权的经营实体
名称 变更原因
华宇金信（大连）信息技术有限公司 关闭清算
北京华软博天科技发展有限公司 转让
合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。
三、发行股份购买资产暨募集配套资金相关情况
(一)资产重组方案
2017 年 4 月，本公司董事会审议通过了《北京华宇软件股份有限公司发行股份及支付
现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）》, 公司拟非公开发行股份并支付
现金，购买其持有的联奕科技 100%股权。
联奕科技 100%股权交易对价为 14.88 亿元，其中，以现金方式支付 4.76 亿元，剩余
10.12 亿元以发行股份的方式支付，发行股份价格为定价基准日前 20 个交易日公司股票交
易的均价 18.58 元/股的 90%，即 16.73 元/股，共计发行 60,480,567 股。
(二)交易标的公司相关情况
1.联奕科技历史沿革
1）有限公司阶段
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联奕科技股份有限公司前身为广州联奕信息科技有限公司（以下简称“联奕有限”），系
由自然人任刚、田志山共同以货币出资，于 2004 年 7 月 5 日成立的有限责任公司，成立时
的注册资本为 100 万元，取得广州市工商行政管理局核发的注册号为 4401062021266 企业法
人营业执照。上述出资业经广州华天会计师事务所有限公司出具华天会验字[2004]第
HT0922 号验资报告予以验证，联奕有限成立时股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 50.00 50.00
田志山 50.00 50.00
合计 100.00 100.00
2006 年 4 月 10 日，联奕有限股东会作出决议，同意联奕有限注册资本由 100 万元增加
至 550 万元，增加注册资本由任刚以货币出资 225 万元，田志山以货币出资 225 万元。本次
出资业经广州华天会计师事务所有限公司出具华天会验字[2006]第 HT0068 号验资报告予以
验证。本次增资完成后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 275.00 50.00
田志山 275.00 50.00
合计 550.00 100.00
2007 年 3 月 16 日，联奕有限股东会作出决议，同意联奕有限注册资本由 550 万元增加
至 1,100 万元，增加注册资本由任刚以货币出资 165 万元，田志山以货币出资 165 万元，左
安南以货币出资 220 万元。本次出资业经广州华天会计师事务所有限公司出具华天会验字
[2007]第 YZ00290 号验资报告予以验证。本次增资完成后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 440.00 40.00
田志山 440.00 40.00
左安南 220.00 20.00
合计 1,100.00 100.00
2009 年 2 月 12 日，联奕有限股东会作出决议，同意联奕有限注册资本由 1,100 万元增
加至 3,100 万元，增加注册资本由任刚以货币出资 800 万元，田志山以货币出资 800 万元，
左安南以货币出资 400 万元。本次出资业经广州苏叶会计师事务所有限公司出具穗苏叶会验
字（2009）第 051 号验资报告予以验证。本次增资完成后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 1,240.00 40.00
田志山 1,240.00 40.00
财务报表附注 第 7 页
大华核字[2017]001178 号审阅报告
左安南 620.00 20.00
合计 3,100.00 100.00
2011 年 12 月 13 日，联奕有限股东会作出决议，同意任刚将其所持联奕有限 6%的出资
额 186 万元转让给广州润盈信息科技有限公司，同意田志山将其所持联奕有限 6%的出资额
186 万元转让给广州润盈信息科技有限公司，同意左安南将其所持联奕有限 3%的出资额 93
万元转让给广州润盈信息科技有限公司。本次股权转让完成后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 1,054.00 34.00
田志山 1,054.00 34.00
左安南 527.00 17.00
广州润盈信息科技有限公司 465.00 15.00
合计 3,100.00 100.00
2012 年 3 月 9 日，联奕有限股东会作出决议，同意广州润盈信息科技有限公司将其所
持联奕有限 1.5%的出资额 46.50 万元转让给朱明武。本次股权转让完成后，联奕有限股权
结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 1,054.00 34.00
田志山 1,054.00 34.00
左安南 527.00 17.00
广州润盈信息科技有限公司 418.50 13.50
朱明武 46.50 1.50
合计 3,100.00 100.00
2012 年 3 月 9 日，联奕有限股东会作出决议，同意公司注册资本由 3,100 万元增加至
3,444.4444 万元，增加注册资本由广州中值创新投资企业（有限合伙）以货币出资 189.4444
万元，广州中值成长投资企业（有限合伙）以货币出资 155 万元。本次出资业经广州市源晟
会计师事务所有限公司出具穗源晟会验字（2012）第 090 号验资报告予以验证。本次增资完
成后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 1,054.00 30.60
田志山 1,054.00 30.60
左安南 527.00 15.30
广州润盈信息科技有限公司 418.50 12.15
朱明武 46.50 1.35
广州中值创新投资企业（有限合伙） 189.4444 5.50
财务报表附注 第 8 页
大华核字[2017]001178 号审阅报告
广州中值成长投资企业（有限合伙） 155.00 4.50
合计 3,444.4444 100.00
2013 年 1 月，股东广州润盈信息科技有限公司更名为石河子鼎诺投资管理有限公司。
2014 年 4 月 1 日，联奕有限股东会作出决议，同意广州中值成长投资企业（有限合伙）
将其所持联奕有限 4.5%的出资额 155 万元转让给朱明武，同意广州中值创新投资企业（有
限合伙）将其所持联奕有限出资额 142.9444 万元转让给朱明武，同意广州中值创新投资企
业（有限合伙）将其所持联奕有限出资额 46.5 万元转让给石河子鼎诺投资管理有限公司，
同意田志山将其所持联奕有限出资额 564.8889 万元转让给任刚，同意田志山将其所持联奕
有限出资额 282.4444 万元转让给左安南，同意田志山将其所持联奕有限出资额 206.6667
万元转让给朱明武。同意联奕有限注册资本由 3,444.4444 万元增加至 6,000 万元，增加注
册资本 2,555.5556 万元由联奕有限资本公积转增，其中任刚出资 1,201.1111 万元，左安南
出资 600.5556 万元，朱明武出资 408.8889 万元，石河子鼎诺投资管理有限公司出资 345
万元。上述出资业经广州成鹏会计师事务所有限公司出具成鹏验字（2014）第 C037 号验资
报告予以验证。本次变更完成后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 2,820.00 47.00
左安南 1,410.00 23.50
朱明武 960.00 16.00
石河子鼎诺投资管理有限公司 810.00 13.50
合计 6,000.00 100.00
2014 年 10 月 20 日，联奕有限股东会作出决议，同意朱明武将其所持联奕有限 3.33%
的出资额 200 万元转让给西藏思科瑞股权投资中心（有限合伙），同意朱明武将其所持联奕
有限 1.67%的出资额 100 万元转让给戴力毅，同意任刚将其所持有联奕有限 5.32%的出资额
319.20 万元转让给广州奕力腾投资企业（有限合伙），同意左安南将其所持有联奕有限 2.66%
的出资额 159.60 万元转让给广州奕力腾投资企业（有限合伙），同意石河子鼎诺投资管理有
限公司将其所持有联奕有限 2.02%的出资额 121.20 万元转让给广州奕力腾投资企业（有限
合伙）。本次股权转让完成后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 2,500.80 41.68
左安南 1,250.40 20.84
朱明武 660.00 11.00
石河子鼎诺投资管理有限公司 688.80 11.48
广州奕力腾投资企业（有限合伙） 600.00 10.00
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
西藏思科瑞股权投资中心（有限合伙） 200.00 3.33
戴力毅 100.00 1.67
合计 6,000.00 100.00
2015 年 1 月 13 日，联奕有限股东会作出决议，同意朱明武将其所持联奕有限 1.11%的
出资额 66.7 万元转让给金玉萍。本次股权转让完成后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 2,500.80 41.68
左安南 1,250.40 20.84
朱明武 593.30 9.89
石河子鼎诺投资管理有限公司 688.80 11.48
广州奕力腾投资企业（有限合伙） 600.00 10.00
西藏思科瑞股权投资中心（有限合伙） 200.00 3.33
戴力毅 100.00 1.67
金玉萍 66.70 1.11
合计 6,000.00 100.00
2015 年 6 月 8 日，联奕有限股东会作出决议，同意公司注册资本由 6,000 万元增加至
7,837.50 万元，增加注册资本由公司未分配利润转增，任刚出资 765.87 万元，左安南出资
382.93 万元，朱明武出资 181.73 万元，戴力毅出资 30.69 万元，金玉萍出资 20.40 万元，
石河子鼎诺投资管理有限公司出资 210.94 万元，广州奕力腾投资企业（有限合伙）出资
183.75 万元，西藏思科瑞股权投资中心（有限合伙）出资 61.19 万元。本次出资业经广州
恒越会计师事务所有限公司出具恒越验字（2015）第 A487 号验资报告予以验证。本次增资
完成后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 3,266.67 41.68
左安南 1,633.33 20.84
朱明武 775.03 9.89
石河子鼎诺投资管理有限公司 899.74 11.48
广州奕力腾投资企业（有限合伙） 783.75 10.00
西藏思科瑞股权投资中心（有限合伙） 261.19 3.33
戴力毅 130.69 1.67
金玉萍 87.10 1.11
合计 7,837.50 100.00
2015 年 6 月 8 日，联奕有限股东会作出决议，同意朱明武将其所持联奕有限 0.67%的出
资额 52.51 万元转让给西藏思科瑞股权投资中心（有限合伙），同意朱明武将其所持联奕有
限 0.665%的出资额 52.12 万元转让给戴力毅，同意朱明武将其所持联奕有限 0.665%的出资
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
额 52.12 万元转让给金玉萍，同意朱明武将其所持联奕有限 0.5%的出资额 39.19 万元转让
给齐嘉瞻，同意朱明武将其所持联奕有限 2%的出资额 156.75 万元转让给珠海横琴瀚鼎壹号
股权投资合伙企业（有限合伙），同意石河子鼎诺投资管理有限公司将其所持联奕有限 0.6%
的出资额 47.03 万元转让给刘丽华。同意公司册资本由 7,837.50 万元增加至 8,250.00 万元，
增加注册资本 412.50 万元由瞿启云以货币出资。本次股权变更后，联奕有限股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
任刚 3,266.67 39.60
左安南 1,633.33 19.80
朱明武 422.34 5.12
石河子鼎诺投资管理有限公司 852.71 10.33
广州奕力腾投资企业（有限合伙） 783.75 9.50
西藏思科瑞股权投资中心（有限合伙） 313.70 3.80
戴力毅 182.81 2.22
金玉萍 139.22 1.68
珠海横琴瀚鼎壹号股权投资合伙企业（有限合伙） 156.75 1.90
齐嘉瞻 39.19 0.48
刘丽华 47.03 0.57
瞿启云 412.50 5.00
合计 8,250.00 100.00
2）股份制改制情况
联奕有限召开股东会，同意了整体变更设立为股份有限公司的决议。根据发起人协议及
公司章程，联奕有限整体变更为联奕科技股份有限公司（以下简称联奕科技），注册资本为
人民币 8,250 万元，各发起人以其拥有的截至 2015 年 8 月 31 日止的净资产折股投入。截止
2015 年 8 月 31 日，联奕有限经审计后净资产共 130,683,181.33 元，共折合为 8,250 万股，
每股面值 1 元，变更前后各股东出资比例不变。上述事项业经立信会计师事务所（特殊普通
合伙）出具信会师报字[2015]第 450145 号验资报告予以验证。联奕科技于 2015 年 10 月 19
日办理了工商登记手续，并领取了 91440101764015739R 号统一社会信用代码。本次整体变
更后，联奕科技股东及持股比例如下：
股东名称 出资额（万股） 出资比例（%）
任刚 3,266.67 39.60
左安南 1,633.33 19.80
朱明武 422.34 5.12
石河子鼎诺投资管理有限公司 852.71 10.33
广州奕力腾投资企业（有限合伙） 783.75 9.50
西藏思科瑞股权投资中心（有限合伙） 313.70 3.80
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
股东名称 出资额（万股） 出资比例（%）
戴力毅 182.81 2.22
金玉萍 139.22 1.68
珠海横琴瀚鼎壹号股权投资合伙企业（有限合伙） 156.75 1.90
齐嘉瞻 39.19 0.48
刘丽华 47.03 0.57
瞿启云 412.50 5.00
合计 8,250.00 100.00
2016 年 12 月 22 日，左安南将其持有联奕科技全部股份 1,633.33 万股转让给王莉丽，
本次股权转让完成后，联奕科技股权结构如下：
股东名称 出资额（万股） 出资比例（%）
任刚 3,266.67 39.60
王莉丽 1,633.33 19.80
朱明武 422.34 5.12
石河子鼎诺投资管理有限公司 852.71 10.33
广州奕力腾投资企业（有限合伙） 783.75 9.50
西藏思科瑞股权投资中心（有限合伙） 313.70 3.80
戴力毅 182.81 2.22
金玉萍 139.22 1.68
珠海横琴瀚鼎壹号股权投资合伙企业（有限合伙） 156.75 1.90
齐嘉瞻 39.19 0.48
刘丽华 47.03 0.57
瞿启云 412.50 5.00
合计 8,250.00 100.00
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司注册资本为 8,250.00 万元，注册地址：广州市天河
区科韵路 16 号自编 1 栋 501，实际控制人为任刚。
2.联奕科技业务性质
联奕科技属软件和信息技术服务业行业。
(三)募集配套资金情况
在本次发行股份购买资产的同时，公司向配套融资认购方非公开发行股份募集配套资金
不超过 4.9 亿元，将全部用于支付本次交易现金对价和中介机构费用。本次配套募集资金不
超过本次交易中以发行股份方式购买资产交易价格的 100%，且发行股份数量不超过发行前
华宇软件总股本的 20%。
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
本次募集配套资金所发行股份的定价基准日为本次资产重组中用于募集配套资
金所发行股份的发行期首日。上市公司应按不低于发行底价的价格发行股票。根据
中国证监会《创业板上市公司证券发行上市管理暂行办法》的相应规定，本次发行
股份募集配套资金的发行价格将按照以下方式之一进行询价：（1）不低于发行期首
日前一个交易日公司股票均价；（2）低于发行期首日前 20 个交易日公司股票均价但
不低于 90%，或者发行价格低于发行期首日前一个交易日公司股票均价但不低于
90%。
本次发行股份及支付现金购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配套
资金成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产行为的实施。
四、备考合并财务报表的编制基础与编制方法
（一）备考财务报表编制基础
本备考财务报表是基于持续经营的基本会计假设而编制，根据纳入备考范围的实际发生
的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和各项具体会计准则、企业
会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确
认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，编制财务报表。
本备考财务报表是根据以下假设基础编制：
1、备考合并财务报表附注三（一）所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并
获得中国证券监督管理委员会的核准。
2、假设公司对联奕科技合并后公司架构于 2016 年 1 月 1 日前业已存在，将联奕科技纳
入合并财务报表的编制范围，本公司按照此架构持续经营。
3、收购联奕科技股权而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务报表中反映。
4、由于本次发行股份募集配套资金不为发行股份及支付现金购买资产的前提条件，
本次编制备考合并财务报表时，未考虑发行股份募集配套资金的影响。
（二）备考财务报表的编制方法
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行
证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规
定，在此基础上编制了 2016 年度备考合并财务报表。
本次交易采取发行股份及支付现金购买联奕科技 100%股权，本次购买联奕科技总交易
对价为 14.88 亿元，其中以 16.73 元/股的价格向联奕软件股东发行股份 60,480,567 股，以现金
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大华核字[2017]001178 号审阅报告
支付 4.76 亿元。
本公司编制备考财务报表时以联奕科技 2016 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值，根据
上海东洲资产评估有限公司出具的东洲评报字[2017]第 0080 号《资产评估报告》中资产基础
法评估结论进行调整，假设资产基础法评估结论的固定资产增值和无形资产增值等在 2016
年 1 月 1 日已经存在，备考合并报表中对联奕科技的商誉，以长期股权投资成本与联奕科技
备考调整后的 2016 年 1 月 1 日可辩认净资产公允价值之间的差额确定。
本备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注五所披露的各项重要会计政策和会
计估计而编制。拟购买联奕科技和本公司编制本备考报表所依据的会计政策在所有重要方面
保持一致。
本次收购的现金支付对价做为本公司的一项负债记录在其他应付款中，本备考合并财务
报表编制时未考虑该项负债的资金成本。
本备考合并财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的要求而编
制，仅供本公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组事宜使用。
考虑本备考合并财务报表之特殊目的，编制备考合并财务报表仅编制了报告期的备考合
并资产负债表和备考合并利润表及其相关附注，未编制备考合并现金流量表和备考合并股东
权益变动表。
就本备考合并财务报表附注而言，除特别指明外，下文“公司”或“本公司”均指本次
资产重组完成后的北京华宇软件股份有限公司。
五、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司以附注四编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映
了公司 2016 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2016 年度备考合并经营成果等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
财务报表附注 第 14 页
大华核字[2017]001178 号审阅报告
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
财务报表附注 第 15 页
大华核字[2017]001178 号审阅报告
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
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期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
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A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
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承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
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本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可
供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
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衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合
同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
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其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利
率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3． 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
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额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4． 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，
以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场
交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技
术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信
息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一
致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实
可行的情况下，使用不可观察输入值。
6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
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（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年
（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成
本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项
可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交
易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风
险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
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金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 100 万元（含 100 万
元）以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
本公司将应收款项按款项性质分为销售货款、往来款和合并范围内单位的应收款项。对
销售货款、往来款采用账龄分析法计提坏账准备，对合并范围内单位的应收款项不计提坏账
准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
以历史损失率为基础
特殊回款条件应收款项 资产类型
估计未来现金流量
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历
账龄分析法组合 账龄分析法 史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款
项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 0 0
1－2 年 5 5
2－3 年 10 10
3－4 年 30 30
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
4－5 年 50 50
5 年以上 100 100
②采用余额百分比法计提坏账准备
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
特殊回款条件的应收账款 2.5 2.5
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在途材料、原材料、发出商品、
生产成本等。
2．存货的计价方法
存货取得时按实际成本计价。原材料、发出商品等发出时采用个别计价法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考
虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，
存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十二)长期股权投资
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1． 投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／（四）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
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本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
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当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
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确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十三)固定资产
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1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关
税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 30-47 5 2.02-3.17
运输设备 直线法 4-10 5 9.5-23.75
电子设备及其他 直线法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
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当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(十四)在建工程
1． 在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十五)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合
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资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
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(十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、自制软件、外购软件。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依 据
外购自用软件 10 年 直线法
土地使用权 50 年 直线法
自制用于销售的软件 销售期 按销售金额摊销
专利权 专利到期剩余期限 直线法
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
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经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十七)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
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在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十八)长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
(十九)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
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其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十一)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的
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现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(二十二)、限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发
行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在收到款项时，本公司根据收到
的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他
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应付款。
(二十三)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
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劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．收入确认的具体方法
本公司的主营业务为电子政务系统的产品开发与服务，主要面向政府、法院、检察院、
食药监等领域的客户提供应用软件、系统建设服务和运行维护服务。收入确认的具体方法如
下：
①应用软件
应用软件指公司针对客户在电子政务中的业务应用需求而提供的软件产品及应用软件
定制开发。由于软件产品销售与软件定制开发的收入能够区分且能够单独计量，因此公司分
别按照销售商品的收入确认原则和提供劳务的收入确认原则对软件产品与软件开发确认收
入。
在遵循收入确认基本原则的基础上，软件产品销售在取得客户确认的《软件安装报告》
时确认收入。软件开发采取对已完工作进行测量的方法，以资产负债表日的完工进度确认收
入。公司在资产负债表日编制《软件开发进度报告》，对完工进度进行测量，按照软件开发
收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认软件开发收入后的金额，确认当期软件
开发收入。
②系统建设服务
系统建设服务指公司针对电子政务客户在信息化基础环境建设、网络平台建设、系统平
台建设、安全体系建设和管理等方面的需求，为客户提供的信息化基础环境建设服务。信息
化基础环境建设服务按照提供劳务的收入确认原则确认收入。服务与设备的收入不能够区分
或不能单独计量的，与设备共同按照销售商品的收入确认原则确认收入。
在遵循收入确认基本原则的基础上，信息化基础环境建设服务在服务已提供，并取得客
户确认的《验收报告》时确认收入；设备的收入在取得客户确认的《货物接收单》（不需安
装调试的）或《验收报告》（需要安装调试的）时确认收入。
③运行维护服务
运行维护服务指，除应用软件和系统建设服务之外，公司针对电子政务客户的专业服务
需求，围绕信息化应用的生命周期，为客户提供的涵盖应用软件及系统运行平台的信息化系
统运维管理、信息化应用推广、信息化规划咨询等服务。
在遵循收入确认基本原则的基础上，对于单次提供的服务，在服务已经提供，收到价款
或取得收款的依据后确认收入；对于在一定期间内持续提供的服务，在服务期内分期确认收
入。
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(二十四)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
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时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十六)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金
额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期
收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。
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公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(二十七)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
本报告期重要会计政策未发生变更。
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
六、财务报表列报项目变更说明
财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）。
《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科
目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设
税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表
中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值
税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额
应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交
税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负
债” 或“其他非流动负债”项目列示。
本公司已根据《增值税会计处理规定》，对于 2016 年 5 月 1 日至该规定施行之间发生
的交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将
2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调
整至“税金及附加”；从“应交税费”明细科目中的借方余额重分类至“其他流动资产”；对
于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易，不予追溯调整；对于 2016 年财务报表
中可比期间的财务报表也不予追溯调整。
七、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）
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税种 计税依据 税率（%）
增值税 应税收入 6、11、17
营业税 应税收入 3
城市维护建设税 应缴流转税税额 1、7
教育费附加 应缴流转税税额 3
地方教育费附加 应缴流转税税额 2
企业所得税 应纳税所得额 10、15、25
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率（%）
本公司 15
北京亿信华辰软件有限责任公司 10
广州华宇信息技术有限公司 15
北京华宇信息技术有限公司 10
华宇（大连）信息服务有限公司 0
华宇金信(北京)软件有限公司 10
上海浦东华宇信息技术有限公司 15
北京万户网络技术有限公司 15
合肥万户网络技术有限公司 15
广州数字方舟信息技术有限公司 15
联奕软件股份有限公司 10
(二)税收优惠政策及依据
（1）公司 2014 年再次被认定为高新技术企业，根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华
人民共和国企业所得税法实施条例》及其实施细则规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，
减按 15％的税率征收企业所得税。
（2）公司所属子公司-北京亿信华辰软件有限责任公司 2014 年度再次被认定为高新技术
企业，根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其实
施细则规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。2016
年，根据财税〔2016〕49 号《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》，
公司通过申请，获得享受国家规划布局内重点软件企业减按 10%税率征收企业所得税的优惠
税收政策。
（3）公司所属子公司-广州华宇信息技术有限公司 2015 年度再次被认定为高新技术企业，
根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其实施细则
规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。
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（4）公司所属子公司-北京华宇信息技术有限公司 2012 年度被认定为符合条件的软件企
业，根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税
政策的通知》（财税[2012]27 号），北京华宇信息技术有限公司 2012 年度、2013 年度免征企业
所得税，2014 年度、2015 年度、2016 年度减半征收企业所得税。2016 年，根据财税〔2016〕
49 号《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》，公司通过申请，获
得享受国家规划布局内重点软件企业减按 10%税率征收企业所得税的优惠税收政策。
（5）华宇（大连）信息服务有限公司 2016 年度被认定为符合条件的软件企业，根据《财
政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》
（财税[2012]27 号），华宇（大连）信息服务有限公司 2016 年度、2017 年度免征企业所得税，
2018 年度、2019 年度、2020 年度减半征收企业所得税。
（6）公司所属子公司-华宇金信(北京)软件有限公司 2016 年度再次被认定为高新技术企
业，根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其实施
细则规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。2016 年，
根据财税〔2016〕49 号《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》，
公司通过申请，获得享受国家规划布局内重点软件企业减按 10%税率征收企业所得税的优惠
税收政策。
（7）公司所属子公司-上海浦东华宇信息技术有限公司 2014 年度再次被认定为高新技术
企业，根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其实
施细则规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。
（8）公司所属子公司-北京万户网络技术有限公司 2016 年度再次被认定为高新技术企业，
根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其实施细则
规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。
（9）公司所属孙公司-合肥万户网络技术有限公司 2015 年度被认定为高新技术企业，根
据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其实施细则规
定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。
（10）公司所属孙公司-广州数字方舟信息技术有限公司 2015 年度被认定为高新技术企
业，根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其实施
细则规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。
（11）依据国务院下发的《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的
若干政策的通知》（国发[2011]4 号）第（一）条及第（三十三）条的规定。2011 年 1 月 1 日
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起公司及公司所属子公司北京亿信华辰软件有限责任公司、广州华宇信息技术有限公司、北
京华宇信息技术有限公司和华宇（大连）信息服务有限公司、华宇金信(北京)软件有限公司、
北京万户网络技术有限公司、合肥万户网络技术有限公司、公司孙公司广州数字方舟信息技
术有限公司销售其自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征收增值税后，享受增值税
实际税负超过 3%的部分实行即征即退的优惠政策。
（12）根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100
号）第一款第（三）条的规定，公司及所属子公司-北京亿信华辰软件有限责任公司、广州
华宇信息技术有限公司、北京华宇信息技术有限公司、华宇金信(北京)软件有限公司、上海
浦东华宇信息技术有限公司、北京万户网络技术有限公司以及公司孙公司合肥万户网络技术
有限公司的受托开发软件产品，著作权属于公司或属于与委托方共有的享受不征收增值税的
优惠政策。
（13）公司所属子公司-联奕科技股份有限公司 2014 年度被认定为高新技术企业，根据
自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其实施细则规定，
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。2016 年，根据财税
〔2016〕49 号《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》，联奕科技
通过申请，获得享受国家规划布局内重点软件企业减按 10%税率征收企业所得税的优惠税收
政策。
八、备考合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
库存现金 201,600.28 548,191.26
银行存款 897,509,099.81 870,844,024.95
其他货币资金 36,925,415.07 31,111,392.55
合 计 934,636,115.16 902,503,608.76
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
银行承兑汇票保证金 1,375,200.00
履约保证金 35,528,779.51 30,085,320.40
合 计 36,903,979.51 30,085,320.40
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注释2．应收票据
1． 应收票据的分类
项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 570,364.60 35,000.00
商业承兑汇票 990,000.00
合计 1,560,364.60 35,000.00
2． 截至 2016 年 12 月 31 日止公司不存在已质押的应收票据
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
2016 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
42,001,782.77 7.34 1,050,044.57 2.50 40,951,738.20
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
530,347,869.33 92.66 41,666,940.70 7.86 488,680,928.63
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款
合计 572,349,652.10 100.00 42,716,985.27 7.46 529,632,666.83
续：
2015 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
54,652,551.93 11.83 1,366,313.80 2.50 53,286,238.13
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
407,266,319.50 88.17 33,601,103.29 8.25 373,665,216.21
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款
合计 461,918,871.43 100.00 34,967,417.09 7.57 426,951,454.34
应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
2016 年 12 月 31 日
单位名称 计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例（%）
同方股份有限公司 42,001,782.77 1,050,044.57 2.50 特殊回款条件
合计 42,001,782.77 1,050,044.57 2.50
财务报表附注 第 47 页
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续：
2015 年 12 月 31 日
单位名称 计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例（%）
同方股份有限公司 54,652,551.93 1,366,313.80 2.50 特殊回款条件
合计 54,652,551.93 1,366,313.80 2.50
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2016 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 375,769,184.75
1－2 年 75,057,349.28 3,752,867.46 5.00
2－3 年 32,318,748.57 3,231,874.86 10.00
3－4 年 8,508,873.72 2,552,662.11 30.00
4－5 年 13,128,353.48 6,564,176.74 50.00
5 年以上 25,565,359.53 25,565,359.53 100.00
合计 530,347,869.33 41,666,940.70
续：
2015 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 262,318,499.44
1－2 年 85,186,142.70 4,259,307.15 5.00
2－3 年 12,029,954.47 1,202,995.45 10.00
3－4 年 20,915,486.38 6,274,645.92 30.00
4－5 年 9,904,163.48 4,952,081.74 50.00
5 年以上 16,912,073.03 16,912,073.03 100.00
合计 407,266,319.50 33,601,103.29
2．2016 年度计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 7,927,050.18 元；本期无收回或转回的坏账准备。
3．2016 年度实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 177,482.00
财务报表附注 第 48 页
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4． 截止 2016 年 12 月 31 日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
同方股份有限公司 48,702,437.40 8.51 1,050,044.57
湖北省高级人民法院 11,833,703.53 2.07 335,353.40
国家税务总局 11,805,722.78 2.06 713,590.57
最高人民法院 11,133,772.70 1.95 407,252.70
上海市第三中级人民法院 9,508,666.00 1.66
合计 92,984,302.41 16.25 2,506,241.24
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 44,582,944.05 98.64 29,272,365.26 90.56
1至2年 367,234.70 0.81 2,754,901.60 8.52
2至3年 87,306.59 0.19 255,810.77 0.79
3 年以上 164,288.36 0.36 43,610.48 0.13
合计 45,201,773.70 100.00 32,326,688.11 100.00
2．截至 2016 年 12 月 31 日止按预付对象归集的前五名的预付款情况
占预付账款总
单位名称 期末金额 预付款时间 未结算原因
额的比例(%)
2016 年 11 月、 按合同约定支付
吉林省国迈网络科技有限责任公司 4,818,700.00 10.66
12 月 的款项
2016 年 9 月、11 按合同约定支付
北京东升博展科技发展有限公司 4,334,695.80 9.59
月、12 月 的款项
按合同约定支付
北京华路时代信息技术有限公司 3,480,000.00 7.70 2016 年 12 月
的款项
按合同约定支付
云南海康安防工程有限公司 2,386,953.00 5.28 2016 年 12 月
的款项
按合同约定支付
广州市铭剑电子科技有限公司 1,500,029.50 3.32 2016 年 12 月
的款项
合计 16,520,378.30 36.55
注释5．应收利息
项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
7 天通知存款 890,600.00
合 计 890,600.00
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注释6．其他应收款
1．其他应收款分类披露
2016 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
-
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
188,590,727.24 100.00 8,879,373.86 4.71 179,711,353.38
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 188,590,727.24 100.00 8,879,373.86 4.71 179,711,353.38
续：
2015 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
177,700,309.73 100.00 8,427,916.90 4.74 169,272,392.83
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 177,700,309.73 100.00 8,427,916.90 4.74 169,272,392.83
其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2016 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 130,550,038.61
1－2 年 40,129,131.30 2,006,456.57 5.00
2－3 年 8,596,202.26 859,620.22 10.00
3－4 年 3,531,033.57 1,059,310.07 30.00
4－5 年 1,660,669.00 830,334.50 50.00
5 年以上 4,123,652.50 4,123,652.50 100.00
合计 188,590,727.24 8,879,373.86
续：
2015 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
财务报表附注 第 50 页
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2015 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 137,544,913.35
1－2 年 26,329,562.10 1,316,478.11 5.00
2－3 年 5,613,598.66 561,359.87 10.00
3－4 年 2,098,453.14 629,535.94 30.00
4－5 年 386,479.00 193,239.50 50.00
5 年以上 5,727,303.48 5,727,303.48 100.00
合计 177,700,309.73 8,427,916.90
2．2016 年度计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 451,456.96 元。
3．2016 年度无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
履约保证金 111,650,939.87 96,366,988.44
投标保证金 27,212,599.24 30,205,473.00
备用金 34,975,637.05 38,050,676.49
增值税即征即退 589,568.40 1,549,862.94
股票期权行权款 1,525,602.15 3,816,675.85
股权收购补偿款 6,000,000.00
其他 6,636,380.53 7,710,633.01
合计 188,590,727.24 177,700,309.73
5．截止 2016 年 12 月 31 日按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
一年以内/
北京市食品药品监督管理局 履约保证金 9,440,875.00 一到二年/ 5.01 588,510.00
二到三年
一年以内/
青海省高级人民法院 履约保证金 9,097,021.00 一到二年/ 4.82 62,079.55
二到三年
北京市工商行政管理局 履约保证金 7,448,000.00 一年以内 3.95
一年以内/
吉林省高级人民法院 履约保证金 6,394,300.00 3.39 277,670.00
一到二年
股权收购补
蒋延春 6,000,000.00 一年以内 3.18
偿款
合计 38,380,196.00 20.35 928,259.55
财务报表附注 第 51 页
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6．截止 2016 年 12 月 31 日涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间、金额及依据
广州市开发区国家 依据软件产品增值税优惠政
增值税即征即退 93,883.76 1 年以内
税务局 策，2017 年 2 月已全部收回
上海市浦东新区税 依据软件产品增值税优惠政
增值税即征即退 495,684.64 1 年以内
务局 策，2017 年 2 月已全部收回
合计 589,568.40
注释7．存货
1．存货分类
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 140,754.76 140,754.76
在产品 70,675,250.10 70,675,250.10 64,521,507.08 64,521,507.08
库存商品 59,097,637.65 59,097,637.65 19,147,832.24 19,147,832.24
发出商品 353,266,887.49 353,266,887.49 357,711,012.40 357,711,012.40
合计 483,180,530.00 483,180,530.00 441,380,351.72 441,380,351.72
2．报告期内，存货不存在减值迹象，故未计提存货跌价准备。
注释8．其他流动资产
项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
预付租赁费及物业费等 2,208,896.10 5,374,519.92
待抵扣进项税额 684,738.44 924,931.87
预缴所得税 1,330,555.24
合 计 4,224,189.78 6,299,451.79
注释9．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项 目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
可供出售权益工具
按公允价值计量
按成本计量
合计
2．期末按成本计量的权益工具
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在被投资 账面余额
被投资单位 单位持股 2015 年 12 2016 年 12 月
比例(%) 本期增加 本期减少
月 31 日 31 日
广州奕报告信息科技有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 10,000,000.00 10,000,000.00
注释10．长期股权投资
本期增减变动
2015 年 1 月 1
被投资单位 权益法确认的 其他综合收益
日 追加投资 减少投资
投资损益 调整
联营企业
深圳市捷视飞通科技股份有
31,409,407.42 3,271,381.94
限公司
合计 31,409,407.42 3,271,381.94
续：
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权益变 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他 期末余额
动 股利或利润 值准备
联营企业
深圳市捷视飞通科技股份有
2,468,313.99 37,149,103.35
限公司
合计 2,468,313.99 37,149,103.35
说明：（1）依据深圳市捷视飞通科技股份有限公司（以下简称捷视飞通公司）的《公司
章程》、公司与蒋延春、季海交、苏州工业园区禾源北极光创业投资合伙企业（以下简称“北
极光”）等签署了《关于深圳市捷视飞通科技有限公司之增资协议》及《补充协议》，公司虽
然只拥有捷视飞通 15.9872%以下的表决权资本，但公司为捷视飞通第二大股东，并在捷视飞
通公司的董事会派驻董事，可以参与捷视飞通公司的政策制定过程，从而能够对被投资单位
施加重大影响。
（2）其他权益变动为捷视飞通公司新增股东投资溢价导致公司所持股份对应的权益变
化所致。
注释11．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 电子设备 运输工具 其他 合计
一. 账面原值
1．2015 年 12 月 31 日 75,552,961.78 37,604,333.33 16,925,627.17 29,812,383.10 159,895,305.38
财务报表附注 第 53 页
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项 目 房屋及建筑物 电子设备 运输工具 其他 合计
2．本期增加金额 136,664,797.17 20,452,673.33 1,165,036.12 3,941,254.24 162,223,760.86
购置 20,452,673.33 1,165,036.12 3,941,254.24 25,558,963.69
在建工程转入 136,664,797.17 136,664,797.17
3．本期减少金额 - 157,890.21 796,929.00 2,879,575.14 3,834,394.35
处置或报废 157,890.21 796,929.00 2,879,575.14 3,834,394.35
318,284,671.89
4．2016 年 12 月 31 日 212,217,758.95 57,899,116.45 17,293,734.29 30,874,062.20
二. 累计折旧
1．2015 年 12 月 31 日 9,934,794.18 11,264,356.07 6,360,466.27 12,271,147.81 39,830,764.33
2．本期增加金额 3,545,782.50 9,253,298.57 2,276,429.28 5,257,099.83 20,332,610.18
计提 3,545,782.50 9,253,298.57 2,276,429.28 5,257,099.83 20,332,610.18
3．本期减少金额 - 155,553.37 667,146.77 2,736,406.58 3,559,106.72
处置或报废 155,553.37 667,146.77 2,736,406.58 3,559,106.72
56,604,267.79
4．2016 年 12 月 31 日 13,480,576.68 20,362,101.27 7,969,748.78 14,791,841.06
三. 减值准备
1．2015 年 12 月 31 日
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．2016 年 12 月 31 日
四. 账面价值
1．2016 年 12 月 31 日 198,737,182.27 37,537,015.18 9,323,985.51 16,082,221.14 261,680,404.10
2．2015 年 12 月 31 日 65,618,167.60 26,339,977.26 10,565,160.90 17,541,235.29 120,064,541.05
2．截至 2016 年 12 月 31 日未办妥产权证书的固定资产
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 135,123,352.13 正在办理中
注释12．在建工程
1．在建工程情况
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
大连华宇研发基
115,769,950.70 115,769,950.70
地建设
合 计 115,769,950.70 115,769,950.70
2．重要在建工程项目本期变动情况
财务报表附注 第 54 页
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2015 年 12 月 本期转入 本期其他 2016 年 12 月 31
工程项目名称 本期增加
31 日 固定资产 减少 日
大连华宇研发基地建设 115,769,950.70 20,894,846.47 136,664,797.17
合 计 115,769,950.70 20,894,846.47 136,664,797.17
续：
工程投入 工程 其中：本期利 本期利
预算数 利息资本化
工程项目名称 占预算比 进度 息资本化金 息资本 资金来源
(万元) 累计金额
例(%) (%) 额 化率(%)
大连华宇研发基地 自有及超
12,800.00 92.65 100.00 100.00
建设 募资金
合 计
注释13．无形资产
1．无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 自制软件 外购软件 合计
一. 账面原值
1．2015 年 12 月 31 日 14,880,800.00 40,031,900.00 298,449,086.02 28,223,798.69 381,585,584.71
2．本期增加金额 - - 39,429,396.33 1,736,833.34 41,166,229.67
外购 1,736,833.34 1,736,833.34
内部研发 39,429,396.33 39,429,396.33
3．本期减少金额
4．2016 年 12 月 31 日 14,880,800.00 40,031,900.00 337,878,482.35 29,960,632.03 422,751,814.38
二. 累计摊销
1．2015 年 12 月 31 日 843,245.22 176,623.36 79,462,637.27 9,139,089.70 89,621,595.55
2．本期增加金额 297,615.96 7,176,250.08 78,508,236.63 4,873,120.06 90,855,222.73
计提 297,615.96 7,176,250.08 78,508,236.63 4,873,120.06 90,855,222.73
3．本期减少金额
4．2016 年 12 月 31 日 1,140,861.18 7,352,873.44 157,970,873.90 14,012,209.76 180,476,818.28
三. 减值准备
1．2015 年 12 月 31 日
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．2016 年 12 月 31 日
四. 账面价值
1．2016 年 12 月 31 日 13,739,938.82 32,679,026.56 179,907,608.45 15,948,422.27 242,274,996.10
2．2015 年 12 月 31 日 14,037,554.78 39,855,276.64 218,986,448.75 19,084,708.99 291,963,989.16
注释14．开发支出
财务报表附注 第 55 页
大华核字[2017]001178 号审阅报告
2015 年 12 月 本期增加 本期转出数 2016 年 12 月
项 目
31 日 内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资产 31 日
1.EsDataClean 数据
9,084,315.87 889,259.03 9,973,574.90
质量管理平台
2.EsDataPump 数据
8,792,705.86 1,004,393.48 9,797,099.34
ETL、建模平台
3.二维码数据平台 3,655,026.10 3,655,026.10
4.执法案件系统 2,266,684.49 4,535,970.10 6,802,654.59
5.食品药品行政审
2,045,875.80 2,347,524.27 4,393,400.07
批系统
6.食品药品日常监
1,966,316.50 3,361,464.95 5,327,781.45
管系统
7.scrumBI 敏捷商务
2,542,860.82 4,296,565.11 6,839,425.93
智能平台
8.食品安全信息互
认体系建设与多指
1,816,195.22 6,648,217.35 3,134,885.98 5,329,526.59
标同步分析检测技
术研究
9.互联网食品违法
行为搜索及识别系 1,890,844.10 6,394,190.25 8,285,034.35
统
10.万户协同办公
972,034.49 4,249,735.67 5,221,770.16
平台项目
11.EsenFace 公共研
2,145,792.14 2,145,792.14
发平台
12.BI@Report 数据
3,243,706.37 3,243,706.37
分析展示平台软件
13.司法政务平台 32,162,558.57 32,162,558.57
14. 智云研发及产
21,955,510.16 21,955,510.16
业化项目
15.司法业务应用
12,848,502.52 12,848,502.52
平台
合 计 35,032,859.25 106,083,389.97 39,429,396.33 3,655,026.10 98,031,826.79
注释15．商誉
1． 商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或 2015 年 12 月 31 2016 年 12 月 31
形成商誉的事项 日 企业合 日
其他 处置 其他
并形成
上海浦东华宇信息
85,361,143.21 85,361,143.21
技术有限公司
北京万户网络技术
276,527,261.46 276,527,261.46
有限公司
联奕科技股份有限
1,274,928,744.69 1,274,928,744.69
公司
合 计 1,636,817,149.36 1,636,817,149.36
财务报表附注 第 56 页
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本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批
准的财务预算预计未来 5 年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为 0%（上期：
0%），不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的
预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为 10.91%（上期：11%），
已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本期期末商誉未发生减值（上期期
末：无）。
注释16．长期待摊费用
2015 年 12 月 31 2016 年 12 月
项 目 本期增加额 本期摊销额 其他减少额
日 31 日
公司及子公司装修费 7,280,905.35 4,262,381.77 5,676,995.66 5,866,291.46
华宇（大连）研发基地
3,049,070.00 254,089.15 2,794,980.85
绿地工程
合计 7,280,905.35 7,311,451.77 5,931,084.81 8,661,272.31
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 52,256,933.34 7,728,731.07 44,382,183.21 6,626,132.54
内部交易未实现利润 59,423,926.48 8,913,589.00 53,861,767.93 6,744,726.79
可抵扣亏损 38,513,290.34 6,166,123.99 77,685,371.63 11,652,805.74
未行权股权激励 45,905,264.17 6,885,789.62 179,142,318.29 26,871,347.74
无形资产摊销 76,846,281.03 11,526,942.15 40,866,738.28 6,130,010.74
其他 11,623,250.00 1,743,487.50 353,900.00 53,085.00
递延收益 700,000.00 105,000.00
合计 284,568,945.36 42,964,663.33 396,992,279.34 58,183,108.55
2．未经抵销的递延所得税负债
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
45,464,932.60 4,977,939.67 55,867,154.95 8,559,098.41
增值
合计 45,464,932.60 4,977,939.67 55,867,154.95 8,559,098.41
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
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项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 备注
2016 年
2017 年
2018 年
2019 年 4,746,998.98 4,746,998.98
2020 年 9,389,466.03 11,172,689.48
2021 年 6,675,008.06
合计 20,811,473.07 15,919,688.46
注释18．短期借款
1．短期借款分类
项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
抵押借款 22,200,000.00
保证借款 20,000,000.00 2,350,000.00
信用借款 510,000.00 2,110,000.00
合计 20,510,000.00 26,660,000.00
注释19．应付票据
种 类 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 1,375,200.00
商业承兑汇票
合计 1,375,200.00
注释20．应付账款
项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
应付材料款 220,945,628.81 149,621,936.04
应付设备款 9,900,026.41 2,517,248.79
合计 230,845,655.22 152,139,184.83
1．截至 2016 年 12 月 31 日账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
中科软科技长春有限公司 7,360,853.40 未到付款期
上海信息安全工程技术研究中心 4,496,940.00 未到付款期
合计 11,857,793.40
注释21．预收款项
1．预收账款情况
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项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项目款 558,435,753.16 640,215,857.36
合计 558,435,753.16 640,215,857.36
2．截至 2016 年 12 月 31 日账龄超过一年的重要预收款项
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
北京市高级人民法院 24,090,638.14 项目未完工
中央政法委 19,133,687.21 项目未完工
中共北京市委政法委员会 17,310,291.99 项目未完工
广州市社会保险基金管理中心 10,034,107.80 项目未完工
合计 70,568,725.14
注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
2016 年 12 月 31
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
短期薪酬 5,030,855.77 479,666,379.20 478,206,904.29 6,490,330.68
离职后福利-设定提存计划 1,699,422.94 37,808,082.79 37,268,913.21 2,238,592.52
辞退福利 678,314.52 678,314.52
一年内到期的其他福利
合计 6,730,278.71 518,152,776.51 516,154,132.02 8,728,923.20
2．短期薪酬列示
2016 年 12 月 31
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
工资、奖金、津贴和补贴 4,141,399.56 389,172,997.43 388,235,602.85 5,078,794.14
职工福利费 111,366.84 30,054,383.39 30,145,364.12 20,386.11
社会保险费 744,571.69 22,090,181.59 21,578,950.27 1,255,803.01
其中：基本医疗保险费 768,092.44 19,636,986.40 19,149,275.83 1,255,803.01
工伤保险费 -21,595.55 815,067.83 793,472.28
生育保险费 -1,925.20 1,638,127.36 1,636,202.16
住房公积金 -41,804.40 27,833,764.32 27,716,253.12 75,706.80
工会经费和职工教育经费 75,322.08 10,515,052.47 10,530,733.93 59,640.62
合 计 5,030,855.77 479,666,379.20 478,206,904.29 6,490,330.68
3．设定提存计划列示
2016 年 12 月 31
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
基本养老保险 1,563,311.57 36,323,438.56 35,775,147.45 2,111,602.68
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2016 年 12 月 31
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
失业保险费 136,111.37 1,391,707.30 1,400,828.83 126,989.84
其他 92,936.93 92,936.93
合计 1,699,422.94 37,808,082.79 37,268,913.21 2,238,592.52
注释23．应交税费
税费项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
增值税 50,482,524.56 52,683,508.33
营业税 462,175.92
企业所得税 19,088,703.17 17,031,028.26
个人所得税 1,804,125.99 6,360,228.27
城市维护建设税 3,484,744.34 3,762,342.84
教育费附加 2,562,192.34 2,731,940.93
其他 156,623.92 45,553.37
合计 77,578,914.32 83,076,777.92
注释24．应付利息
项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 26,583.33 38,162.78
非金融机构借款应付利息 189,375.00
合 计 215,958.33 38,162.78
注释25．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
收购浦东华宇股权款 13,527,750.00
收购万户网络股权款 63,940,000.00 63,940,000.00
未解锁的限制性股票款 54,428,117.96 79,703,665.20
收购浦东华宇补充对价 10,000,000.00
保证金等 18,651,477.37 15,112,779.73
模拟股权收购款 476,160,000.00 476,160,000.00
合计 623,179,595.33 648,444,194.93
说明：公司在并购上海浦东华宇信息技术有限公司（原公司名称为上海浦东中软科技发
展有限公司）事项中，依据与自然人股东签订的《盈利补偿协议》及其补充协议，如果 2014
年至 2016 年期间上海浦东华宇信息技术有限公司实现的扣非后归属于母公司净利润超过承
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诺净利润总和（2014 年 2,002.98 万元，2015 年 2,208.39 万元，2016 年 2,429.74 万元，三年总
和 6,641.11 万元），则需按照协议约定，超额完成部分以估值调整的形式奖励给自然人股东
（最高不超过 1,000.00 万元）。
根据大华会计师事务（特殊普通合伙）出具的上海浦东华宇信息技术有限公司 2014 年
财务报表审计报告，上海浦东华宇信息技术有限公司 2014 年度净利润超出承诺金额 61.15 万
元，计入预计负债；根据中审华寅五洲会计师事务（特殊普通合伙）出具的上海浦东华宇信
息技术有限公司 2015 年财务报表审计报告，上海浦东华宇信息技术有限公司 2015 年度净利
润超出承诺金额 35.39 万元，计入预计负债；根据致同会计师事务（特殊普通合伙）出具的
上海浦东华宇信息技术有限公司 2016 年财务报表审计报告，上海浦东华宇信息技术有限公
司 2016 年度净利润超出承诺金额 3,574.68 万元，三年合计应支付上海浦东华宇信息技术有限
公司原自然人股东 1,000.00 万元，计入其他应付款（含 2014 年、2015 年计入预计负债的 96.54
万元转入）。
2．截至 2016 年 12 月 31 日账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 2016 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
未解锁的限制性股票款 54,428,117.96 未到付款期
收购万户网络股权款 63,940,000.00 未到付款期
合计 118,368,117.96
注释26．长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
广东粤财投资控股有限公司项目款 27,000,000.00
2．长期应付款的说明
2015 年 5 月，公司子公司联奕科技与广东粤财投资控股有限公司（以下简称粤财公司）
签订《投资意向书》，粤财公司以 2,700.00 万元对广州优奕科信息科技有限公司进行增资，
投资期限为 3 年，投资年化收益率为 2.50%。投资完成后，联奕科技持有广州优奕科信息科
技有限公司 70.00%股权，粤财公司持有 30.00%股权。项目建设期届满后，根据投资意向书规
定收购粤财公司持有的广州优奕科信息科技有限公司股权。粤财公司不直接参与广州优奕科
信息科技有限公司的日常正常经营。
注释27．预计负债
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项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 形成原因
重组义务 965,400.00 详见附注八、注释 25
合计 965,400.00
注释28．递延收益
2015 年 12 月 2016 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
与资产相关政府补助 9,733,356.11 1,953,742.84 7,779,613.27 详见表 1
与收益相关政府补助 2,250,000.00 7,360,000.00 850,000.00 8,760,000.00 详见表 1
合计 11,983,356.11 — — 16,539,613.27
1． 与政府补助相关的递延收益
2015 年 12 月 本期新增补 本期计入营业 其他 2016 年 12 月 与资产相关/
负债项目
31 日 助金额 外收入金额 变动 31 日 与收益相关
面向教育行业的数字
500,000.00 500,000.00 与收益相关
云平台的研发和推广
中小企业技术改造技
200,000.00 200,000.00 与收益相关
术创新项目
重大联合攻关项目研
1,400,000.00 1,400,000.00 与收益相关
发资助专项资金
华宇食品安全项目补
150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 与收益相关
贴
北斗卫星导航系统在
航标遥测遥控系统中 70,000.00 70,000.00 与收益相关
的产品开发
基于证据及案例大数
据的案件推理系统研 5,000,000.00 5,000,000.00 与收益相关
发与应用
多元智能化诉讼服务
2,140,000.00 2,140,000.00 与收益相关
技术研究
基于私有云的商业智
1,145,400.00 901,000.00 244,400.00 与资产相关
能服务平台软件项目
促进产学研合作专项 700,000.00 700,000.00 与资产相关
基于私有云的政法应
用支撑与研发平台建 1,391,400.00 849,200.00 542,200.00 与资产相关
设项目中央补助资金
中关村科技园区海淀
园管委会研发中心研 496,556.11 203,542.84 293,013.27 与资产相关
发投入补贴
京津翼主要食品的区
域一体化信息互认体 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
系建设
互联网食品安全风险
4,000,000.00 4,000,000.00 与资产相关
监控预警体系研究
合计 11,983,356.11 7,360,000.00 2,803,742.84 16,539,613.27
注释29．其他非流动负债
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项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
收购万户网络投资款 63,940,000.00 127,880,000.00
合计 63,940,000.00 127,880,000.00
注释30．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
2016 年度
项 目
收入 成本
主营业务 2,031,308,512.19 1,205,055,336.42
其他业务
注释31．税金及附加
项 目 2016 年度
营业税 357,665.18
城市维护建设税 8,747,734.84
教育费附加 6,513,934.13
其他 2,349,016.54
合计 17,968,350.69
注释32．销售费用
项 目 2016 年度
职工薪酬 45,888,566.58
办公场所费 3,605,259.76
折旧 781,568.53
差旅运杂劳务费 33,932,613.23
办公宣传费 19,173,506.32
业务招待费 20,914,689.63
会议咨询费 3,639,223.11
投标费用 7,992,936.37
合计 135,928,363.53
注释33．管理费用
项 目 2016 年度
职工薪酬 51,951,251.08
办公场所费 10,354,609.23
折旧与摊销 14,842,514.20
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项 目 2016 年度
差旅运杂劳务费 19,744,572.56
办公宣传费 17,562,196.15
业务招待费 13,157,182.76
会议咨询费 17,059,357.21
税金 1,004,829.19
研究支出 177,265,992.52
日常维护 67,234,493.90
股权激励费用 7,378,905.15
其他 3,863,349.21
合计 401,419,253.16
注释34．财务费用
类 别 2016 年度
利息支出 1,692,413.37
减：利息收入 5,116,487.20
汇兑损益
其他 423,184.60
合计 -3,000,889.23
注释35．资产减值损失
项 目 2016 年度
坏账损失 8,294,994.37
合计 8,294,994.37
注释36．投资收益
1．投资收益明细情况
项 目 2016 年度
权益法核算的长期股权投资收益 3,271,381.94
其他 38,718.22
合计 3,310,100.16
注释37．营业外收入
项 目 2016 年度 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 315.16 315.16
其中：固定资产处置利得 315.16 315.16
财务报表附注 第 64 页
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项 目 2016 年度 计入当期非经常性损益的金额
无形资产处置利得
政府补助 87,544,694.04 15,211,119.69
其他 7,089,900.12 7,089,900.12
合计 94,634,909.32 22,301,334.97
1．计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 2016 年度
/与收益相关
增值税即征即退 72,333,574.35 与收益相关
基于私有云的政法应用支撑与研发平台及其产业化 849,200.00 与资产相关
创新企业、研发投入补贴专项资金 1,104,542.84 与资产相关
中关村企业项目补助 132,200.00 与收益相关
瞪羚企业银行贷款贴息 4,000.00 与收益相关
广州市海珠区高新企业补助 1,200,000.00 与收益相关
稳岗补贴 340,072.19 与收益相关
科技创新补贴 2,353,603.88 与收益相关
新技术新产品推广应用专项资金 3,430,000.00 与收益相关
华宇食品安全项目补贴 150,000.00 与收益相关
张江园区规模企业贡献度补贴 416,000.00 与收益相关
教育培训费补贴 110,105.86 与收益相关
高新技术企业新认定奖励 250,000.00 与收益相关
浦东新区科技发展基金 433,000.00 与收益相关
2016 年天河软件园产业扶持措施企业贡献奖 2,000,000.00 与收益相关
2015 年广州市企业研发经费投入后补助专项 548,800.00 与收益相关
2015 年科技与金融结合专项资金 38,800.00 与收益相关
2015 年度省企业研究开发省级财政补助项目 798,800.00 与收益相关
2014 年市战略性主导产业发展资金企业技术中心建设项目 700,000.00 与收益相关
2014 年度工伤保险安全生产奖励费 482.92 与收益相关
稳岗补贴 71,512.00 与收益相关
2015 年广东省省级科技计划项目经费 30,000.00 与收益相关
2016 年广州市珠江科技新星专项资金补助 150,000.00 与收益相关
广州市天河区产业发展专项资金 100,000.00 与收益相关
合计 87,544,694.04
注释38．营业外支出
计入本期非经常性损益的金
项 目 2016 年度
额
非流动资产处置损失合计 155,653.48 155,653.48
财务报表附注 第 65 页
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计入本期非经常性损益的金
项 目 2016 年度
额
其中：固定资产处置损失 155,653.48 155,653.48
无形资产处置损失
其他 10,610,662.17 9,825,809.93
合计 10,766,315.65 9,981,463.41
注释39．所得税费用
1．所得税费用表
项 目 2016 年度
当期所得税费用 32,900,943.55
递延所得税费用 -2,396,070.85
合计 30,504,872.70
九、合并范围的变更
本公司根据集团经营需要，新设北京华宇元典信息服务有限公司、北京华宇科创投资有
限公司两家子公司导致增加合并范围；本年度合并范围减少两家孙公司华宇金信（大连）信
息技术有限公司、北京华软博天科技发展有限公司。
十、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质 直接 间接
北京亿信华辰软件有限责 北京市海 北京市 软件开发与
80.00 设立
任公司 淀区 海淀区 销售
广州华宇信息技术有限公 广州市海 广州市 软件开发与
100.00 设立
司 珠区 海珠区 销售
北京华宇信息技术有限公 北京市海 北京市 软件开发与
100.00 设立
司 淀区 海淀区 销售
大连市
华宇（大连）信息服务有限 大连市甘 软件开发与
甘井子 100.00 设立
公司 井子区 销售
区
华宇金信（北京）软件有限 北京市海 北京市 软件开发与 非同一控制下
100.00
公司 淀区 海淀区 销售 企业合并
北京华宇信码技术有限公 北京市海 北京市 技术开发与
51.00 设立
司 淀区 海淀区 咨询、服务
上海市
上海浦东华宇信息技术有 上海市浦 软件开发与 非同一控制下
浦东新 100.00
限公司 东新区 销售 企业合并
区
北京万户网络技术有限公 北京市海 北京市 软件开发与 非同一控制下
100.00
司 淀区 海淀区 销售 企业合并
财务报表附注 第 66 页
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子公司名称 主要经营 注册地 业务 持股比例(%) 取得方式
地 性质
软件开发与
北京华宇元典信息服务有 北京市海 北京市
销售、技术 37.50 设立
限公司 淀区 海淀区
咨询
北京华宇科创投资有限公 北京市海 北京市
投资管理 100.00 设立
司 淀区 海淀区
广州市天 广州市 软件开发与 非同一控制下
联奕科技股份有限公司 100.00
河区 天河区 销售 企业合并
说明：本公司对北京华宇元典信息服务有限公司持股 37.50%，未超过公司半数表决权，
但本公司为北京华宇元典信息服务有限公司第一大股东，且北京华宇元典信息服务有限公司
的董事会成员过半数由本公司及子公司高管担任，能够实质性控制北京华宇元典信息服务有
限公司，故将北京华宇元典信息服务有限公司纳入合并范围。
2．重要的非全资子公司
2016 年 12 月 31 日
子公司名称 少数股东持 本期归属于少 本期向少数股 期末累计少数股
备注
股比例(%) 数股东损益 东支付股利 东权益
北京亿信华辰软件有限责任公司 20 2,533,656.61 18,486,319.52
北京华宇信码技术有限公司 49 -3,270,753.95 -4,317,621.80
北京华宇元典信息服务有限公司 62.5 -1,255,824.64 8,750,954.48
3．重要非全资子公司的主要财务信息
2016 年 12 月 31 日
项目 北京亿信华辰软件有限责 北京华宇信码技术有限公 北京华宇元典信息服务有
任公司 司 限公司
流动资产 77,413,976.13 1,056,154.08 12,619,234.10
非流动资产 34,111,739.66 6,281,856.60 1,516,706.99
资产合计 111,525,715.79 7,338,010.68 14,135,941.09
流动负债 19,094,118.15 16,149,483.75 134,428.32
非流动负债
负债合计 19,094,118.15 16,149,483.75 134,428.32
营业收入 104,527,106.02 75,386.76
净利润 12,668,283.03 -6,675,008.06 -2,009,319.42
综合收益总额 12,668,283.03 -6,675,008.06 -2,009,319.42
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的联营企业
主要经 注册 业务 持股比例(%)
联营企业名称 会计处理方法
营地 地 性质 直接 间接
深圳市捷视飞通科技股份有限公 深圳 深圳 网络技 15.9872 权益法核算
财务报表附注 第 67 页
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联营企业名称 主要经 注册 业务 持股比例(%) 会计处理方法
营地 地 性质
司 术开发
2．重要联营企业的主要财务信息
2016 年 12 月 31 日/2016 年度
项目
深圳市捷视飞通科技股份有限公司
流动资产 171,475,957.17
非流动资产 28,665,178.41
资产合计 200,141,135.58
流动负债 115,861,012.08
非流动负债 4,437,683.37
负债合计 120,298,695.45
少数股东权益
归属于母公司股东权益 79,842,440.13
按持股比例计算的净资产份额 12,764,570.59
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 37,149,103.35
存在公开报价的权益投资的公允价值 72,000,000.00
营业收入 107,374,554.90
净利润 20,714,090.48
终止经营的净利润
其他综合收益 20,714,090.48
综合收益总额
企业本期收到的来自联营企业的股利
十一、关联方及关联交易
(一)本公司的实际控制人情况
对本公司的 对本公司的表
实际控制人全称 关联关系 类型
持股比例(%) 决权比例(%)
邵学 实际控制人 境内自然人 21.34 21.34
(二)本公司的子公司情况详见附注十（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注十（二）在合营安排或联营企业中的权益。
财务报表附注 第 68 页
大华核字[2017]001178 号审阅报告
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
赵晓明 董事、副总经理
吕宾 董事、总经理
任涛 董事
王琨 独立董事
甘培忠 独立董事
朱恒源 独立董事
王子纯 监事
樊娇娇 监事会主席
王珍 监事
王琰 财务总监
邢立君 人力资源总监
韦光宇 副总经理、董事会秘书
任刚 公司子公司股东、总经理
赵国艳 公司子公司股东之配偶
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．采购商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2016 年度
深圳市捷视飞通科技股份有限公司 材料采购 28,084,776.51
3．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
北京华宇信息技术有限公司 10,000.00 2017 年 5 月 12 日 2019 年 5 月 12 日 否
华宇金信（北京）软件有限公司 500,000.00 2017 年 5 月 19 日 2019 年 5 月 19 日 否
合计 510,000.00
（2）本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
任刚、赵国艳 20,000,000.00 2016 年 8 月 11 日 2019 年 8 月 10 日 否
4．关键管理人员薪酬
财务报表附注 第 69 页
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项目 2016 年度
关键管理人员薪酬 346.29 万元
5．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款
深圳市捷视飞通科技
740,912.50 889,575.00 82,312.50
股份有限公司
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
应付账款 深圳市捷视飞通科技股份有限公司 8,616,664.27 88,083.10
其他应付款 深圳市捷视飞通科技股份有限公司 300,000.00 128,200.00
6．关联方承诺情况
（1）万户网络原股东对本公司的业绩承诺。
根据华宇软件与北京万户网络技术有限公司于 2015 年 4 月 29 日签署的《关于北京万户
网络技术有限公司之股权转让协议》，北京万户网络技术有限公司原股东承诺并保证标的公
司 2017 年税后净利润不低于 3887 万元。
（2）华宇金信原股东对本公司业绩承诺的实现情况
根据华宇软件与华宇金信于 2015 年 5 月 4 日签署的股权转让协议，华宇金信原股东承
诺并保证标的公司 2017 年归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低者为
准）不低于 4,320 万元。
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 8,013,289.00
公司本期失效的各项权益工具总额 330,321.00
首次授予行权价格为 4.05 元/股，预留部分行权价格为 4.95 元/股；
公司期末发行在外的股票期权行权
本计划已处于首次授予的第四个行权期及预留部分的第三个行权
价格的范围和合同剩余期限
期，预留部分还剩余一个行权期。
公司期末发行在外的其他权益工具 本次限制性股票的授予价格为 5.01 元/股；自授予日 2015 年 5 月 6
行权价格的范围和合同剩余期限 日起分三次解锁。
财务报表附注 第 70 页
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（二）以权益结算的股份支付情况
公司在授权日采用 Black--Scholes 期权定价模型确定
授予日权益工具公允价值的确定方法
股票期权在授权日的公允价值。
根据《企业会计准则第 11 号-股份支付》和《企业会
计准则第 22 号-金融工具确认和计量》的有关规定，
可行权权益工具数量的确定依据 公司将在等待期的每个资产负债表日，根据最新取
得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信
息，修正预计可行权的股票期权数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 20,995,519.43
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 7,378,905.15
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
拟分配的利润或股利 32,224,119.40
经审议批准宣告发放的利润或股利 32,224,119.40
（二） 其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露的
重大资产负债表日后事项的。
十五、其他重要事项
1、非公开发行股份的说明
2016 年 9 月 19 日，公司向中国证券监督管理委员会报送了《北京华宇软件股份有限公
司关于 2016 年度创业板非公开发行 A 股股票申请报告》，2016 年 9 月 23 日，公司取得了《中
国证监会行政许可申请受理通知书》，2016 年 11 月 17 日，公司收到中国证监会下发的《中
国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书》，2016 年 12 月 9 日，公司向中国证监会报送了
本次非公开发行反馈回复相关文件。
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因公司前述正在筹划重大事项，经公司 2017 年 1 月 11 日向中国证监会报送了《关于中
止审查北京华宇软件股份有限公司创业板非公开发行 A 股股票申请的申请》，2017 年 2 月 22
日，中国证监会同意公司中止审查申请。
除存在上述或有事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露其他重要事项。
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 2016 年度
非流动资产处置损益 -155,338.32
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享
15,211,119.69
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 38,718.22
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 778,303.18
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,735,909.81
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 1,086,379.65
少数股东权益影响额（税后） 930,849.60
合计 11,119,663.71
（二）净资产收益率及每股收益
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2016 年度
报告期利润 加权平均 每股收益
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.84 0.46 0.45
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
11.43 0.45 0.44
股东的净利润
北京华宇软件股份有限公司
二〇一七年四月二十六日
财务报表附注 第 73 页
