温州宏丰电工合金股份有限公司                    年报信息披露重大差错责任追究制度



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                 年报信息披露重大差错责任追究制度

                               第一章 总则

     第一条 为进一步提高温州宏丰电工合金股份有限公司（以下简称“公司”）
规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质
量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中
华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理办
法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》和
《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律、法规、规范性文件及《温州宏
丰电工合金股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）等规定，结合公司的实
际情况，特制定本制度。
     第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵
守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的
财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关
注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。
     第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人
员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制
度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错的，应当按照
本制度的规定追究其责任。
     第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计
差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重
大差异等情形。具体包括以下情形：
     （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等国
家法律法规的规定，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
     （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释
规定、中国证券监督管理委员会及深圳证券交易所信息披露编报规则的相关规
定，存在重大错误或重大遗漏；
     （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证券监督管理委员会、深
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圳证券交易所相关信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、公司
信息披露事务管理制度及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏；
     （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；
     （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在
重大差异；
     （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。
     第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。公
司实施责任追究时，应遵循以下原则：
     （一）客观公正、实事求是原则；
     （二）有责必问、有错必究原则；
     （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则；
     （四）追究责任与改进工作相结合原则。

            第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序

     第六条 财务报告重大会计差错的认定标准：重大会计差错是指足以影响财
务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。
重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响
的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。
     第七条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：
     （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额
5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
     （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额
5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
     （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以
上，且绝对金额超过 500 万元；
     （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，
且绝对金额超过 500 万元；
     （五）会计差错金额直接影响盈亏性质；
     （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行更正的，会计差错金额
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占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
     （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
     上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
       第八条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内部审计部应收集、
汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内
部审计部应形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原
因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计
师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，内部审计
部应提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会。董事会审计委员会审议通过后，
提请董事会审核，由董事会对审计委员会的提议做出专门决议。

          第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序

       第九条 其他年报信息披露重大差错的认定标准：
     （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标
准：
     （1）披露公司重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项；
     （2）符合本制度第七条（一）至（四）项所列标准的重大差错事项；
     （3）涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1%以上的担保或对股东、实际
控制人或其关联人提供的任何担保，或涉及金额占公司最近一期经审计净资产
10%以上的其他或有事项；
     （4）其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
     （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：
     （1）涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大诉讼、仲裁；
     （2）涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的担保或对股东、实
际控制人或其关联人提供的任何担保；
     （3）涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大合同或对外投
资、收购及出售资产等交易；
     （4）其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
       第十条 业绩预告存在重大差异的认定标准：
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     （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下
情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计
净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润
同比上升。
     （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅
度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20%以上且不能提供合理解释的。
     第十一条 业绩快报存在重大差异的认定标准：业绩快报中的财务数据和指
标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到 20%以上且不能提供合理
解释的，认定为业绩快报存在重大差异。
     第十二条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补
充和更正公告。
     第十三条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩
快报存在重大差异的，由公司审计部负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，
并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、
拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审计委员会审议，并抄报监事会。
公司董事会审计委员会审议通过后，提请董事会审核，由董事会对会计差错认定
和责任追究事项作出专门的决议。。

                 第四章 年报信息披露重大差错的责任追究

     第十四条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。
公司的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的
真实、准确、完整、及时、公平。
     第十五条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等
监管措施的，公司内部审计部应及时查实原因，采取相应的更正措施，并报董事
会对相关责任人进行责任追究。
     第十六条 有下列情形之一，应当从重或者加重处理：
     （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致；
     （二）打击、报复、陷害调查人，或干扰、阻挠责任追究调查、事故处理的；
     （三）不执行董事会依法做出的处理决定的；
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     （四）董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形。
     第十七条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理：
     （一）有效阻止不良后果发生的；
     （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；
     （三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；
     （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。
     第十八条 对责任人做出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其
陈述和申辩的权利。
     第十九条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括：
     （一）责令改正并做检讨；
     （二）通报批评；
     （三）调离岗位、停职、降职、撤职；
     （四）赔偿损失；
     （五）解除劳动合同。
     （六）情节严重涉及犯罪的依法移交司法机关处理。
     对责任人追究责任，可视情节轻重采取上述一种或同时采取数种形式。
     公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视事件情节
进行具体确定。
     第二十条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人
员的年度绩效考核指标。
     第二十一条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以
临时公告的形式对外披露。

                                第五章 附则

     第二十二条 公司季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本
制度规定执行。
     第二十三条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公
司章程》的规定执行；如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或经合法程
序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公
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司章程》的规定执行。
     第二十四条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
     第二十五条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效实施，修改时亦同。


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                                                                2021 年 4 月