邦讯技术股份有限公司
2018 年度财务报表审计报告
目 录
一、审计报告 1-5 页
二、审计报告附件 6-92 页
1.合并资产负债表 6-7 页
2.母公司资产负债表 8-9 页
3.合并利润表 10 页
4.母公司利润表 11 页
5.合并现金流量表 12 页
6.母公司现金流量表 13 页
7.合并所有者权益变动表 14-15 页
8.母公司所有者权益变动表 16-17 页
9.财务报表附注 18-92 页
审 计 报 告
[2019]京会兴审字第 03000001 号
邦讯技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了邦讯技术股份有限公司（以下简称“邦讯技术公司”）合并及母公司
财务报表（以下简称财务报表），包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所
有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了邦讯技术公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于邦讯技术公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三(二)“财务报表编制基础 2、
持续经营”所述，邦讯技术公司 2018 年度发生净亏损 4.38 亿元，截止 2018 年 12
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月 31 日累计未分配利润为 -4.76 亿元，每股净资产 0.65 元，公司出现流动性经营
困难，部分银行存款账户被冻结，到期债务无法支付、不能正常生产经营；这些事
项或者情况，表明存在可能导致对邦讯技术公司持续经营能力产生重大疑虑的重大
不确定性。该事项不影响已发表的审计。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
1、应收款项的减值 我们评估和测试与邦讯技术公司及其子公司的有关
截至 2018 年 12 月 31 信用政策及应收账款管理的相关内部控制流程,评估应收
日，邦讯技术公司应收账款 款项坏账准备计提相关的内部控制流程，评估关键假设及
余额 63,328.60 万元，坏 数据的合理性。
账准备金额 31,157.34 万 我们分析邦讯技术公司应收账款坏账准备会计估计
元，因应收账款账面价值较 的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判
高，且涉及管理层运用重大 断、单独计提坏账准备的判断以及账龄分析表的准确性；
会计估计和判断，应收账款 我们复核了邦讯技术公司应收款项的性质、分类、账龄及
的可收回性对于财务报表 坏账准备的计提过程等，特别关注账龄在一年以上的余
具有重要性，因此我们确定 额，通过查阅历史交易和还款情况等程序中获得的证据来
应收账款坏账准备为关键 验证、分析及比较邦讯技术公司本年度及以前年度应收账
审计事项。 款坏账准备的合理及一致性。
与管理层讨论应收账款回收情况及可能存在的回收
风险。
我们对期末大额应收账款余额进行函证及执行相关
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替代程序，且相关函证程序能够有效控制。
根据执行的审计程序，我们认为管理层在评估应收
账款的可回收性时作出的判断可以被我们获取的证据所
支持。
关键审计事项 审计中的应对
评价存货跌价准备的确认相关的审计程序中
包括以下程序：
2、存货 （1）了解并测试存货跌价准备及年末确定存
截止 2018 年 12 月 31 日，邦讯技 货估计售价相关的内部控制；评价管理层编
术公司（含子公司）存货账面余额为 制和监督管理预算及预测各存货项目施工成
38,752.13 万元，占公司期末总额的 本和其他成本相关的关键内部控制的设计和
比例为 55.50%，管理层考虑存货的预 运行有效性；
期结算（销售）价格及存货的库龄等 （2）核查企业是否按照成本与可变现净值孰
情况，根据成本与可变现净值孰低确 低原则计提存货跌价。
认存货跌价金额，由于存货跌价准备
计提依赖管理层的判断，且期末存货 （3）对企业期末存货跌价测试底稿进行复
金额较大，所以将存货跌价准备计提 核，对测试中应用的数据进行验证，复核可
作为关键审计事项。 变现净值计算的合理性与准确性，同时结合
盘点过程中有关存货跌价的证据验证存货跌
价准备计提的合理性。
五、其他信息
邦讯技术公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括邦讯技
术公司 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括合并财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似
乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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六、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估邦讯技术公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算邦讯技术
公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督邦讯技术公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计
程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对邦讯技术公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
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不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致邦讯技术公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
6、就邦讯技术公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京兴华 中国注册会计师：
会计师事务所（特殊普通合伙） （项目合伙人） 胡 毅
中国.北京 中国注册会计师： 叶 民
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二○一九年四月二十五日
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2018 年度财务报表附注
邦讯技术股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（金额单位：人民币元）
一、公司基本情况
邦讯技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 2010 年 11 月 2 日由公司前身原北京邦
讯技术有限公司整体变更设立的股份有限公司。北京邦讯技术有限公司的原名是北京市邦迅联合技术
有限公司（以下简称“邦迅联合”），是经北京市工商行政管理局批准，于 2002 年 10 月 24 日注册成立
的有限责任公司，成立时注册资本人民币 500 万元，注册地址在北京市海淀区莲花池西路 16 号莲花大
厦 B 座 609，法定代表人为杨利平。
经多次股权转让和增资后，2005 年 8 月邦迅联合的注册资本增加至 3,000 万元，实际控制人变更
为张庆文和戴芙蓉，持股比例分别为 62.50%和 37.50%，法定代表人为张庆文，同时公司名称由北京
市邦迅联合技术有限公司变更为北京邦讯技术有限公司。
从 2006 年至 2010 年 8 月 25 日先后经过 4 次增资扩股，公司注册资本从 3,000.00 万元增加到
4,860.92 万元。2010 年 9 月 13 日根据邦讯技术公司股东会决议、发起人协议和公司章程的规定，由邦
讯技术公司原股东作为发起人，以经北京兴华会计师事务所有限责任公司审计的 2010 年 8 月 31 日的
净资产 178,301,887.67 元为基数，按照 1:0.4487 的比例折合成股本 80,000,000 元，整体变更设立北京
邦讯技术股份有限公司。2010 年 12 月 7 日，经国家工商行政管理总局行政许可，公司名称变更为邦
讯技术股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会批准，公司于 2012 年 5 月首次发行社会公众股 2,668 万股。2012 年 5
月在深交所挂牌上市，公司的总股本变为 10,668 万股。
根据公司 2013 年 5 月 21 日召开的 2012 年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以 2012 年
12 月 31 日总股本 10,668.00 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股， 变更后注册资本
为人民币 16,002.00 万元，股本为人民币 16,002.00 万元。
根据公司 2016 年 6 月 1 日召开的邦讯技术第二届董事会第三十次会议决议和修改后的章程规定，
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2018 年度财务报表附注
公司以 16,002.00 万股为基础，以资本公积向全体股份每 10 股转增 10 股，变更后注册资本为人民币
32,004.00 万元，股本为人民币 32,004.00 万元。
截至 2017 年 12 月 31 日，公司注册资本为 32,004.00 万元，股本也为 32,004.00 万元。公司注册地
址: 北京市海淀区杏石口路 80 号益园文化创意产业基地 A 区 4 号楼，法定代表人：张庆文。
公司主要经营范围：通信设备、配件产品、仪器仪表及软件的研发、 销售，通信设备和工程的安
装、调试、维护；通信网络系统集成、通信用户管线 建设；各类天线、电力输配电及控制设备、电子
元件及组件、电工器材、电气设 备、集成电路、手机及软件的研发、销售、集成；广播电视设备、物
联网设备及软件的开发、销售、集成；通信工程监理、招标代理等工程管理服务；工业自动 控制系统、
计算机软件及相关硬件产品的研发、销售；设备租赁，投资及资产管理；信息产业技术服务、技术推
广；货物、技术进出口。
本财务报告于 2019 年 4 月 25 日由本公司董事会批准报出。
二、本年度合并财务报表范围
本期纳入合并范围的子、孙公司包括 10 家，其中：子公司 8 家，孙公司 2 家；具体详见“八 、在
其他主体中的权益”。
三、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》、42 项具体会
计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以
及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
本公司 2018 年度发生净亏损 4.38 亿元，截止 2018 年 12 月 31 日累计未分配利润为 -4.76 亿元，
每股净资产 0.65 元，公司出现流动性经营困难，部分银行存款账户被冻结，到期债务无法支付、不能
正常生产经营；上述情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。公司
管理层拟采取相关措施改善流动性，预计能够获取足够的资金以支持本公司可见未来十二个月的经营
需要，具体措施如下：
1、上市公司层面，持续引入战略股东，进行股权或债权融资，从根本上解决公司流动性问题，使
公司经营健康发展。
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2018 年度财务报表附注
2、完善公司内部管理，提高资金使用效率。公司成立专门的催收工作团队，制定相关政策，积极
回收应收账款，加速资金周转，保证公司的日常支出，从每月的回款中按一定比例支付货款，维持公
司与供应商之间的合作关系。
3、加强与金融机构之间的合作，将应收账款进行保理融资，盘活资产。
4、抓住 5G 通信建设发展的大好机遇，通过经营策略的调整以及经营模式的创新，以适应 5G 通
信建设发展的需求。经营策略上对 5G 通信市场需求较多的无线小基站设备销售以及无线运营业务加
大投入；对传统系统集成业务加强管理，缩短回款周期，加速资金周转。
5、采取多种措施，保障工程项目顺利实施 。对已中标工程项目根据公司资金状况进展合理安排
投资和施工，资金落实有困难的，通过引入合作伙伴等多种方式解决；严控开工条件，避免对公司正
常经营造成不利风险，保障项目的安全、稳定实施。
基于以上措施，本公司未来期间持续经营不存在重大不确定性，本财务报表系在持续经营假设基
础上编制的。
四、重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司 2018 年度母公司及合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期
内的财务状况以及报告期的经营成果和现金流量等信息。
（二） 会计期间
本公司的会计年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
本公司的营业周期为自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（四）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控
制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，
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2018 年度财务报表附注
在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法
律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲
减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一
项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计
处理：
（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享
有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成
本。
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的
初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面
价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，冲减留存收益。
（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部
结转。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价
值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债
第21页,共 92 页
2018 年度财务报表附注
的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），
其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公
允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负
债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，
单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负
债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无
形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或
其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，
用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认
条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存
在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资
产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并
相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日
之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投
资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处
置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其
他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
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2018 年度财务报表附注
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、
（六）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面
价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。
3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（1）、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（2）、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（3）、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（4）、一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关
活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管
理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享
有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制
被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新
评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的
实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体，
依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团
整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有
者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者
权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明
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2018 年度财务报表附注
相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益
项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以
“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，
其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子
公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母
公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易
损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之
间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资
产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负
债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初
数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流
量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长
期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方
在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚
日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期
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初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，
对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综
合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益
计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，
在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧
失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会
计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某
项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在
判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该
安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营
和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与
共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
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2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持
有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风
险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资
本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期
损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报
表折算差额”项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报
表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置
部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且
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2018 年度财务报表附注
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他
金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作
为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认
金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，
在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的
债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金
额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和
相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入
其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价
值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他综合
收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
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3、金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确
认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将
金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列
两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债
权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款
实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，
同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金
资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融
负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资
产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值
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除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面价值
进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期
这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形
成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量，将认
定其发生减值:
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减
值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益
工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十一）应收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损
失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确
认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定
相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
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2018 年度财务报表附注
将单项金额超过100万元的非关联公司应收款项视为重大应
单项金额重大的判断依据或金额标准
收款项。
当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
2、 按组合计提坏账准备应收款项：
对于单项金额非重大的应收款项及单独测试未发生减值的应收款项按信用风险特征划分为若干
组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基
础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 依 据
组合 1.账龄组合 按账龄划分组合
组合 2.单独测试未发生减值的金额重大的应收款项 按单独测试是否发生减值为依据
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 计提方法
组合 1.账龄组合 账龄分析法
组合 2.单独测试未发生减值的金额重大的应收款项 账龄分析法
组合 1 及组合 2 中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，下同） 5
1-2年 10
2-3年 30
3-4年 80
4-5年 80
5 年以上 100
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
本公司本年度无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。
（十二）存货
（1）存货的初始确认
存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货同时满足下列条件的，才能予以确认：
a. 与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
b. 该存货的成本能够可靠地计量。
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（2）存货分类
存货分类为原材料、材料采购、低值易耗品、周转材料，库存商品、在产品、发出商品等。
（3）存货的初始计量
存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
a. 外购的存货成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货
采购成本的费用。
b. 存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。
c. 存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其
他支出。
d. 应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。
e. 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不
公允的除外。
f.非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换
入的存货以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入存货的公允价值更
加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入
存货的成本，不确认损益。
g. 债务重组取得债务人用以清偿债务的存货，按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让存
货的公允价值之间的差额，计入当期损益。
h. 同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非
同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按其公允价值确定其入账价值。
i. 企业提供劳务的，所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费
用，计入存货成本。
（4）发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价；低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
（5）存货的盘存制度
存货的盘存采用永续盘存制。
（6）周转材料（低值易耗品和包装物）的摊销方法
周转材料（低值易耗品和包装物）按照使用次数分次计入成本费用；金额较小的，在领用时一次
计入成本费用。
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（7）存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货
的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计
提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难
以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备
金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十三）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将
在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、
时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
( 1 ) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净
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残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原
账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售
的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
( 2 ) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益
法核算。
( 3 ) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司是否
保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财
务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分
为持有待售类别。
3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理
( 1 ) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公
司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情
况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
( 2 ) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件
的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
4、其他持有待售非流动资产的会计处理
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产
不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规
范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
（十四）长期股权投资
5、长期股权投资的分类及其判断依据
（1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
其合营企业的权益性投资。
（2）长期股权投资类别的判断依据
① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；
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② 确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投
资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利
益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而
一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，
从而能够对被投资单位施加重大影响。
E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资
料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合
考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。
6、长期股权投资初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证
券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，
调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投
资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价
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2018 年度财务报表附注
或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权
益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本
公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企
业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非
货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿
证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价
值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
7、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成
本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单
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位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面
价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允
价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对
被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收
益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等
的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资
成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算
的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施
加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
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长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十五）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用
权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对投资性房地产采用成本模式计量。对已出租的建筑物采用与公司固定资产相同的折旧政策，
出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金
额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
（十六）固定资产
1、固定资产的初始确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。
固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备及家具、运输设备、其他设备。固定资产在同
时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的
可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
（2）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本
以购买价款的现值为基础确定。
（3）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（4）债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
（5）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
（6）以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价
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值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其公允价值确定其入账价值。
3、固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时，计入
固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益。
4、固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定
折旧率。
各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率 预计使用年限 年折旧率
房屋、建筑物 5% 30-40 2.38%-3.17%
机器设备 5% 10 9.50%
运输工具 5% 5 19%
电子及其他设备 5% 5 19%
每年年度终了，应对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。必要时，作适
当调整。
5、固定资产的减值
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。对计提了减值准备的
固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值
减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
6、固定资产的处置
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
7、融资租入固定资产的认定依据、计价方法：
融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。公司将符合下列一项
或数项标准的租赁认定为融资租赁：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的
公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出
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租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁期开始日，融资租入固定资产的入账价值为租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值两者中较低者。
（十七）在建工程
在建工程以立项项目分类核算。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全
部支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日
起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧
政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计
提的折旧额。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计
入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期
间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费
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用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该
资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或
者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直
至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款
费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
（十九）无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按取得时的实际成本入账。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生
的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的
成本以购买价款的现值为基础确定。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
（2）无形资产使用寿命及摊销
本公司无形资产全部是使用寿命有限的无形资产。
土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理
分配的，全部作为固定资产。
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软件使用费按预计使用年限平均摊销。
无形资产类别 估计使用年限
土地使用权 土地使用年限
软 件 预计使用年限
专利权 预计使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核；如必要，对使用寿命进行
调整。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（4）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计
入当期损益。
（二十）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工
程、使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回
金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计
入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两
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者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估
计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命
内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年度终
了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至
相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分
摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资
产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的
账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组
组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并
与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金
额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十一）长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入固定
资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计
期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期
薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
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2018 年度财务报表附注
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十
二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或
活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束
后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤
字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益
计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定
受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的
利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入
其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本
确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计
划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
① 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
② 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，适
用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其
他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净
资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
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2018 年度财务报表附注
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳
务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进
行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，
确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
（二十四）股份支付
1、股份支付的种类及会计处理
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的
交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日
的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益
工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费
用，相应增加资本公积。
（2）以现金结算的股份支付
股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债
的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，
在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算
日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（3）权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款
和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
2、确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。
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3、修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加
相应地确认取得服务的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应
地确认为取得服务的增加。
如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条
件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对
取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等
待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条
件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十五）优先股与永续债
公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。
优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资
产生的利得或损失等，计入当期损益。
优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的变动
处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置优
先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用。
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估及其他专
业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。终止的未完成权
益性交易所发生的交易费用计入当期损益。
（二十六）收入
1、销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能
流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
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2018 年度财务报表附注
2、提供劳务收入
在提供劳务交易的总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益很可能流入企业，劳
务的完成程度能够可靠地确定时，按完工百分比法确认收入。
3、让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡
资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）出租物业收入：
①具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；
②相关经济利益能够可靠计量并流入企业；
4、建造合同
期末，建造合同的结果能够可靠地估计的，根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费
用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合同成本能够收回的，则合同收入根
据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期作为费用；如合同成本不可能收回的，
则合同成本在发生时作为费用，不确认收入。
5、公司的具体收入确认原则
公司的主营业务主要是 GSM、CDMA、TD-SCDMA 等移动网络延伸覆盖解决方案及直放站、干
线放大器及无源器件产品的销售，具体包括集采业务、集成业务及代维业务等。
（1）集采业务是指公司通过参加运营商的集中采购，为运营商提供商品，其业务实质为商品销售，
集采业务的收入确认原则为在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，并不再对该商品实施继续
管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得收款的证据，且与销售该商品有关的成本能够可靠
计量时，确认销售收入的实现。
（2）集成业务是指公司为电信运营商提供移动通信网络优化覆盖服务，包括方案设计、现场施工、
开通调试、项目验收和后期维护。 集成收入的确认原则为：公司在系统安装调试完毕且项目通过电信
运营商的初步验收后，取得初验合格证书或取得收款的凭据，与系统集成有关的成本能够可靠计量时，
确认系统集成收入的实现。
（3）代维业务是指公司向用户提供的系统维护服务。代维业务的收入确认原则是根据公司与用户
签订相关合同总额与服务期间，按提供服务的进度确认收入。
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2018 年度财务报表附注
（4）游戏业务：公司在取得合作方提供的按协议约定计算并经双方核对无误的计费账单后，确认
为收入。
（二十七）政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与
收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内
按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额
转入资产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，
分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用
或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
3、政策性优惠贷款贴息的会计处理
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际
收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是
按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收
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2018 年度财务报表附注
到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减相关
资产账面价值的，调整资产账面价值（或：存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益，或：属于其他情况的，直接计入当期损益）。
（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按
照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始
确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减
的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非
本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可
能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清
偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综
合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延
所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税
所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应
纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当
期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得
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2018 年度财务报表附注
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在
未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所
得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额
列报。
（二十九）租赁
1、经营租赁会计处理
（1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当
期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，按
扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为
租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，
在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按
扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的
融资费用。
采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始
直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额
确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的
初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（三十）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财
务报表时能够单独区分的组成部分：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
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2018 年度财务报表附注
3、该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
（三十一）附回购条件的资产转让
销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款
判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，不确认销
售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
（三十二）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同
控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，
不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1、母公司；
2、子公司；
3、受同一母公司控制的其他企业；
4、实施共同控制的投资方；
5、施加重大影响的投资方；
6、合营企业，包括合营企业的子公司；
7、联营企业，包括联营企业的子公司；
8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企
业。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公
司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关联方：
11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人；
12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及
与其关系密切的家庭成员；
13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形之一
的企业；
14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一的个
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2018 年度财务报表附注
人；
15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司
及其控股子公司以外的企业。
（三十三）分部报告
以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分
部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合并为
一个经营分部：
（4）各单项产品或劳务的性质；
（5）生产过程的性质；
（6）产品或劳务的客户类型；
（7）销售产品或提供劳务的方式；
（8）生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。
（三十四）重要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）公司按照财政部于 2018 年度颁布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会[2018]15 号）的规定修订公司的财务报表格式。因公司尚未执行新金融准则和新收入准
则，应采用通知附件 1 的要求编制财务报表，并对比较报表的列报进行相应调整。本次会计政策变更，
仅对财务报表项目列示产生影响，对公司财务状况、经营成果和现金流量无重大影响。
会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目名称 影响金额
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业 应收票据及应收账款 455,024,364.98
财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号），在资产
负债表中删除原“应收票据”及“应收账款”项目，
将其整合为新增的“应收票据及应收账款”项目，
应收票据 -124,113.20
反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售
商品、提供服务等经营活动应收取的款项，以及收
到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应收账款 -454,900,251.78
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2018 年度财务报表附注
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
应付票据及应付账款
财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号），在资产 249,133,507.19
负债表中删除原“应付票据”及“应付账款”项目，
将其整合为新增的“应付票据及应付账款”项目，
反映资产负债表日因购买材料、商品和接受服务等 应付票据
-70,553,176.48
经营活动应支付的款项，以及开出、承兑的商业汇
票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付账款 -178,580,330.71
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号），在利润 管理费用 -26,774,327.74
表中新增“研发费用”项目，反映进行研究与开发
过程中发生的费用化支出。 研发费用 26,774,327.74
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号），在利润 利息费用 13,433,173.52
表“财务费用”下新增“利息费用”与“利息收入”
项目，分别反映为筹集生产经营所需资金等而发生
利息收入 255,098.25
的应予费用化的利息支出和确认的利息收入。
2、重要会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
五、税项
（一）公司目前适用的主要税种及其税率列示如下：
1、流转税及附加税费
税 种 计税依据 税率
2018 年 5 月 1 日前为 3%、6%、11%、17%，
增值税 增值税应税金额
2018 年 5 月 1 日后为 3%、6%、10%、16%。
城市维护建设税 实缴增值税、消费税 1%,5%,7%
教育费附加 实缴增值税、消费税 3%
地方教育费附加 实缴增值税、消费税 2%
2、企业所得税
公司名称 2018 年度税率 备注
邦讯技术股份有限公司（本部） 15%
邦讯技术股份有限公司江西分公司 15% 注
深圳市嘉世通科技有限公司 25%
泉州邦讯通信技术有限公司 25%
天津市邦讯通信技术有限公司 25%
厦门海纳通科技有限公司 25%
北京点翼科技有限公司 15%
汇金讯通网络科技有限公司 25%
上海海纳通物联网科技有限公司 15%
南京点趣科技有限公司（孙） 25%
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2018 年度财务报表附注
成都点翼科技有限公司（孙） 25%
注 1：根据财政部及税务总局下发的财税[2018]32 号《关于调整增值税税率的通知》的规定，自 2018
年 5 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分别
调整为 16%、10%。
注 2：公司所属分公司—邦讯技术股份有限公司江西分公司不单独申报企业所得税，与公司汇总
申报企业所得税。
（二）税收优惠
1、公司于2017年12月6日获得高新技术企业证书，证书编号：GR201411001450，有效期3年； 根
据《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定，通过高新技术企业认定后，公司将连续三年享受国
家关于高新技术企业的相关优惠政策，并按15%的税率缴纳企业所得税，公司2018年度企业所得税优惠
税率为15%。
2、公司全资子公司—上海海纳通物联网科技有限公司于 2016 年 11 月 24 日获得由上海市科学技
术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局批准的高新技术企业证书，证书编
号：GR201631000393，有效期 3 年, 上海海纳通物联网科技有限公司 2018 年度公司企业所得税优惠
税率为 15%。
3、公司全资子公司—北京点翼科技有限公司于 2018 年 11 月 30 日获得由北京市科学技术委员会、
北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的高新技术企业证书，证书编号：GR201811007333，
有效期 3 年, 北京点翼科技有限公司 2018 年度公司企业所得税优惠税率为 15%。
六、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”或者“期初”指 2017 年 12 月 31
日，“年末”或者“期末”指 2018 年 12 月 31 日，“上期”指 2017 年度，“本期”指 2018 年度。
（一）货币资金
项 目 期末金额 年初金额
库存现金 98,178.22 87,944.30
银行存款 8,075,966.08 24,755,373.90
其他货币资金 10,771,283.50 12,923,195.54
合 计 18,945,427.80 37,766,513.74
其中：存放在境外的款项总额 - -
其中使用受限制的货币资金明细如下：
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2018 年度财务报表附注
项 目 期末余额 年初余额
履约保函 10,771,253.62 12,923,195.54
资金冻结 5,686,802.86 -
合 计 16,458,056.48 12,923,195.54
（二）应收票据及应收账款
1、总表情况
（1）分类列示
种类 期末余额 期初余额
应收票据 137,171.29 124,113.20
应收账款 321,712,593.05 454,900,251.78
合计 321,849,764.34 455,024,364.98
2、应收票据
（1） 应收票据分类列示
种 类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 - 113,000.00
商业承兑汇票 137,171.29 11,113.20
合 计 137,171.29 124,113.20
（2） 期末公司应收票据无质押情况；
（3） 期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据；
（4） 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据:
3、应收账款
1、应收账款分类及披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金 额 坏账准备 比例（%）
（%）
单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -
准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账
633,285,963.27 100.00 311,573,370.22 49.20 321,712,593.05
款
组合 1:按账龄计提坏账准备的
67,536,723.90 11.00 19,251,244.22 28.50 48,285,479.68
应收账款
组合 2：单独测试未发生减值的
565,749,239.37 89.00 292,322,126.00 51.67 273,427,113.37
金额重大的应收款项
单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
合 计 633,285,963.27 100.00 311,573,370.22 49.20 321,712,593.05
（续表）
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2018 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金 额 坏账准备 比例（%）
（%）
单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -
准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账
689,722,664.63 100.00 234,822,412.85 34.05 454,900,251.78
款
组合 1:按账龄计提坏账准备的
64,809,637.29 9.40 12,211,552.81 18.84 52,598,084.48
应收账款
组合 2：单独测试未发生减值的
624,913,027.34 90.60 222,610,860.04 35.62 402,302,167.30
金额重大的应收款项
单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
合 计 689,722,664.63 100.00 234,822,412.85 34.05 454,900,251.78
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
组合 1 中，按账龄计提坏账准备的应收账款：
项目 应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 30,814,412.27 1,540,720.63
5.00
1至2年 12,370,950.38 1,237,095.04
10.00
2至3年 8,439,133.81 2,531,740.14
30.00
3至4年 5,547,799.08 4,438,239.26
80.00
4至5年 4,304,896.07 3,443,916.86
80.00
5 年以上 6,059,532.29 6,059,532.29
100.00
合 计 67,536,723.90 19,251,244.22
组合 2 中，单独测试未发生减值的金额重大的应收款项：
项 目 应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 129,444,770.95 6,472,238.55 5.00
1至2年 82,883,130.34 8,288,313.03 10.00
2至3年 28,877,739.03 8,663,321.71 30.00
3至4年 195,780,509.78 156,624,407.82 80.00
4至5年 82,446,221.91 65,956,977.53 80.00
5 年以上 46,316,867.36 46,316,867.36 100.00
合 计 565,749,239.37 292,322,126.00
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 84,575,538.55 元；本期收回或转回坏账准备金额 45,997.25 元。
3、本报告期内实际核销的应收账款为 7,778,583.93 元
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
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2018 年度财务报表附注
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 173,710,377.65 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 27.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 117,518,115.73 元。
5、无转移应收账款且继续涉入的应收账款。
(三) 预付账款
1、 账龄分析
期末余额 年初余额
账 龄
金 额 占总额比例（%） 金 额 占总额比例（%）
1 年以内 13,184,856.93 93.32 5,992,582.71 81.18
1-2 年 793,297.55 5.61 461,075.68 6.25
2-3 年 73,272.38 0.52 191,847.33 2.60
3 年以上 78,192.00 0.55 736,258.69 9.97
合 计 14,129,618.86 100.00 7,381,764.41 100.00
2、 账龄超过 1 年的重要预付款项
占预付款项
与本公司关 期末余额合 未结算原
单位名称 期末余额 预付款时间
系 计数的比例 因
（%）
1 年以内， 未满足结
厦门市合佳兴电子有限公司 非关联方 2,263,679.69 16.02
1-2 年 算条件
3、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况:
占预付款项期末余
与本公司关 预付款时
单位名称 期末余额 额合计数的比例 未结算原因
系 间
（%）
云征信息技术有限公司 非关联方 3,000,000.00 21.23 1 年以内 未满足结算条件
深圳市华扬通信技术有限公司 非关联方 2,330,944.42 16.50 1 年以内 未满足结算条件
厦门市合佳兴电子有限公司 非关联方 2,263,679.69 16.02 1 年以内 未满足结算条件
新余市凯泰通讯设备安装有限公
非关联方 899,991.90 6.37 1 年以内 未满足结算条件
司
1 年以内，
深圳市国安新通科技有限公司 非关联方 633,085.03 4.48 未满足结算条件
1-2 年
合计 9,127,701.04 64.60
(四) 其他应收款
1、总表情况
（1）分类列示
种类 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 76,042,193.94 36,000,368.45
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2018 年度财务报表附注
合计 76,042,193.94 36,000,368.45
2、其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比例 价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 99,654,714.58 100.00 23,612,520.64 23.69 76,042,193.94
组合 1:按账龄计提坏账准备的其他应收款 83,253,015.29 83.54 12,337,614.34 14.82 70,915,400.95
组合 2：单独测试未发生减值的金额重大的其
16,401,699.29 16.46 11,274,906.30 68.74 5,126,792.99
他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其
- - - - -
他应收款
合计 99,654,714.58 100.00 23,612,520.64 23.69 76,042,193.94
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比例 价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应
- - - - -
收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 54,578,760.16 100.00 18,578,391.71 34.04 36,000,368.45
组合 1:按账龄计提坏账准备的其他应收款 34,221,041.39 62.70 7,860,870.27 42.31 26,360,171.12
组合 2：单独测试未发生减值的金额重大的其
20,357,718.77 37.30 10,717,521.44 57.69 9,640,197.33
他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其
- - - - -
他应收款
合计 54,578,760.16 100.00 18,578,391.71 34.04 36,000,368.45
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
组合 1 中，按账龄计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 66,200,685.43 79.52 3,310,031.48 19,559,690.65 57.16 977,984.54
1至2年 4,829,255.24 5.80 482,925.52 4,932,963.73 14.41 493,296.37
2至3年 3,509,594.69 4.22 1,074,886.38 3,233,030.18 9.45 969,909.06
3至4年 2,768,194.18 3.32 2,214,555.34 4,000,421.71 11.69 3,200,337.37
4至5年 3,450,350.63 4.14 2,760,280.50 1,377,960.93 4.03 1,102,368.74
5 年以上 2,494,935.12 3.00 2,494,935.12 1,116,974.19 3.26 1,116,974.19
合计 83,253,015.29 100.00 12,337,614.34 34,221,041.39 100.00 7,860,870.27
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2018 年度财务报表附注
组合 2 中，单独测试未发生减值的金额重大的其他应收款：
期末余额 年初余额
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 2,075,692.52 12.66 103,784.63 2,386,688.77 11.72 119,334.44
1至2年 104,416.77 0.64 10,441.68 3,420,000.00 16.80 342,000.00
2至3年 3,420,000.00 20.85 1,026,000.00 5,756,090.00 28.28 1,726,827.00
3至4年 3,334,550.00 20.33 2,667,640.00 1,100,000.00 5.40 880,000.00
4至5年 - - - 227,900.00 1.12 182,320.00
5 年以上 7,467,040.00 45.52 7,467,040.00 7,467,040.00 36.68 7,467,040.00
合 计 16,401,699.29 100.00 11,274,906.30 20,357,718.77 100.00 10,717,521.44
期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 5,034,128.93 元；本期无收回或转回坏账准备金额。
4、本期无实际核销的其他应收款。
5、其他应收款按款项性质分类情况:
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
单位往来款 62,547,052.77 14,881,417.70
个人往来款 10,998,976.28 4,278,504.43
押金保证金 19,863,154.04 30,446,697.83
备用金 4,910,602.21 4,253,742.86
其他 1,334,929.28 718,397.34
合 计 99,654,714.58 54,578,760.16
6、期末其他应收账款中欠款金额前五名:
占其他应收
与本公司关 其他应收账
单位名称 性质 账龄 账款总额的
系 款期末余额
比例（%）
北京实创科技园开发建设股份有限公司 往来款 非关联方 7,467,040.00 5 年以上 7.49
中国移动通信集团贵州有限公司 往来款 非关联方 3,284,550.00 3-4 年 3.30
1-2 年，2-3
中国移动通信集团山东有限公司 往来款 非关联方 2,270,000.00 2.28
年，3-4 年
1-2 年，2-3
博威通讯系统(深圳)有限公司 往来款 关联方 1,304,416.77 1.31
年
中基汇投资管理有限公司 往来款 关联方 1,000,000.00 1 年以内 1.00
合计 - 15,326,006.77 - 15.38
7、无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8、无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
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2018 年度财务报表附注
(五) 存货
1、 存货项目列示：
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 18,025,449.08 17,026,052.49 999,396.59 17,900,905.38 13,314,562.90 4,586,342.48
库存商品 38,690,812.17 30,921,773.97 7,769,038.20 35,568,287.95 9,507,129.74 26,061,158.21
在产品 301,028,131.32 253,489,209.81 47,538,921.51 300,534,181.15 7,180,778.25 293,353,402.90
周转材料 265,415.05 - 265,415.05 225,506.47 - 225,506.47
发出商品 29,511,514.07 4,082,243.35 - 25,429,270.72 39,511,924.96 - 39,511,924.96
委托加工
- 93,007.32 - 93,007.32
物资
合 计 387,521,321.69 305,519,279.62 82,002,042.07 393,833,813.23 30,002,470.89 363,831,342.34
2、存货跌价准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 13,314,562.90 3,711,489.59 - - - 17,026,052.49
库存商品 9,507,129.74 21,414,644.23 - - 30,921,773.97
在产品 7,180,778.25 246,308,431.56 - - 253,489,209.81
发出商品 4,082,243.35 4,082,243.35
委托加工
- - -
物资
合计 30,002,470.89 275,516,808.73 - - 305,519,279.62
截至2018年12月31日，本公司对期末存货进行减值测试，对预计可变现净值低于成本的相关库存
商品、原材料、产成品计提存货跌价准备278,040,426.95元。
(六) 其他流动资产
项 目 期末余额 年初余额
个人所得税 190,739.33 -
待抵扣增值税 513,284.05 22,106.35
预交的营业税 346,868.81 346,868.81
预交的企业所得税 249,127.80 249,720.89
预交的城建税 55,778.02 55,851.68
预交的教育费附加等（含地
52,871.07 52,949.30
方教育费附加）
合 计 1,408,699.08 727,497.03
(七) 长期股权投资
被投资单位 持股比例 初始投资成本 年初余额
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2018 年度财务报表附注
被投资单位 持股比例 初始投资成本 年初余额
邦讯物联技术有限公司 35% 10,500,000.00 3,188,955.58
海纳云计算有限公司 30% 3,000,000.00 1,807,343.85
河北邦讯技术有限公司 41% 2,050,000.00 1,705,781.57
博威通（厦门）科技有限公司（注） 20% 74,348,400.00 67,633,068.18
海盟国际保险经纪（北京）有限公司 19% 8,914,194.54 8,767,904.19
合计 99,112,594.54 83,103,053.37
续表一
本期增加
被投资单位 权益法下确认的投 其他综合收益
追加投资 其他权益变动 其他
资收益 调整
邦讯物联技术有限公司 - 638,173.59 - - -
海纳云计算有限公司 - 564,297.10 - - -
河北邦讯技术有限公司 - 773,373.46 - - -
博威通（厦门）科技有限公司 - 18,266,114.89 - - -
海盟国际保险经纪（北京）有
- - - -
限公司
合计 - 20,241,959.04 - - -
续表二
本期减少
被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金
减少投资 其他
的投资损失 益调整 变动 股利或利润
邦讯物联技术有限公司 - - - - - -
海纳云计算有限公司 - - - - - -
河北邦讯技术有限公司 - - - - - -
博威通（厦门）科技有
- - - - - -
限公司
海盟国际保险经纪（北
51,869.06 - - - 8,716,035.13
京）有限公司
合 计 51,869.06 - - - 8,716,035.13
续表三
减值准备
被投资单位 期末余额 本期计提减值准备
期末余额
邦讯物联技术有限公司 2,550,781.99 - -
北京邦讯智联科技有限公司 - - -
海纳云计算有限公司 1,243,046.75 - -
河北邦讯技术有限公司 932,408.11 - -
博威通（厦门）科技有限公司（注） 49,366,953.29 - -
海盟国际保险经纪（北京）有限公司 - - -
合计 54,093,190.14 - -
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2018 年度财务报表附注
(八) 固定资产
1、 固定资产及累计折旧增减变动情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 融资租赁 合计
一、账面原值：
1.年初余额
- 89,774.56 8,712,628.56 25,126,447.30 10,250,000.00 33,498,480.48
2.本期增加金额
- 2,250.00 - 141,090.87 - 143,340.87
（1）购置
- 2,250.00 - 125,168.54 - 127,418.54
（2）在建工程转入
- - - 15,922.33 - 15,922.33
（3）合并范围变化
增加 - - - - - -
3.本期减少金额
- - - 567,698.38 - 567,698.38
（1）处置或报废
- - - 567,698.38 - 567,698.38
（2）合并范围变化
减少 - - - - - -
4.期末余额
- 92,024.56 8,712,628.56 24,699,839.79 10,250,000.00 43,754,492.91
二、累计折旧
- - - - -
1.年初余额
- 74,761.91 7,833,446.07 18,439,407.98 3,089,450.71 29,437,066.67
2.本期增加金额
- 4,815.44 269,482.05 2,729,747.54 1,920,000.00 4,924,045.03
（1）计提
- 4,815.44 269,482.05 2,729,747.54 1,920,000.00 4,924,045.03
（2）合并范围变化
增加 - - - - - -
3.本期减少金额
- - - 468,139.45 - 468,139.45
（1）处置或报废
- - - 468,139.45 - 468,139.45
（2）合并范围变化
减少 - - - - - -
4.期末余额
- 79,577.35 8,102,928.12 20,701,016.07 5,009,450.71 33,892,972.25
三、减值准备
- - - - -
1.年初余额
- - - - - -
2.本期增加金额
- - - - - -
（1）计提
- - - - - -
（2）合并范围变化
增加 - - - - - -
3.本期减少金额
- - - - - -
（1）处置或报废
- - - - - -
（2）合并范围变化
减少 - - - - - -
4.期末余额
- - - - - -
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2018 年度财务报表附注
四、账面价值
1.期末账面价值
- 12,447.21 609,700.44 3,998,823.72 5,240,549.29 9,861,520.66
2.年初账面价值
- 15,012.65 879,182.49 6,687,039.32 7,160,549.29 14,741,783.75
2、暂时闲置的固定资产
公司期末不存在闲置不用的固定资产。
3、融资租赁租入的固定资产
公司于 2016 年 9 月 8 日与中关村科技租赁有限公司签署融资租赁协合同（售后回租），合同编号：
KJZLA2016-060，售后回租租赁物清单包括公司在用设备总计 540 项资产，租赁期限为 3 年，2016 年 9
月 8 日至 2019 年 9 月 7 日，租赁物的购买价款总计为人民币 7,200,000.00 元。
公司于 2016 年 9 月 14 日与中关村科技租赁有限公司签署融资租赁协合同（售后回租），合同编号：
KJZLA2016-061，售后回租租赁物清单包括公司在用设备总计 140 项资产，租赁期限为 3 年，2016 年 9
月 14 日至 2019 年 9 月 13 日。租赁物的购买价款总计为人民币 3,050,000.00 元。
4、通过经营租赁租出的固定资产
公司期末经营租赁租出的固定资产原值为 4,443,906.45 元，累计折旧 536,293.89 元，净值
3,907,612.56 元，全部为租赁给运营商的已完工的站点及相关设备等。
5、未办妥产权证书的固定资产
公司期末不存在未办妥产权证书的固定资产。
6、固定资产抵押情况
公司期末不存在固定资产抵押事项。
7、其他事项
已提足折旧仍继续使用固定资产原值26,449,719.73元，已提折旧25,127,233.86元，净值 1,322,485.87
元。
(九) 在建工程
1、在建工程明细：
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
通讯设备
481,641.77 - 481,641.77 242,605.05 - 242,605.05
租赁项目
合 计 481,641.77 - 481,641.77 242,605.05 - 242,605.05
2、重大在建工程项目变动情况
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2018 年度财务报表附注
项目名称 预算数 年初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额
总部大楼 - - - - - -
通讯设备租赁
- 242,605.05 254,959.05 15,922.33 - 481,641.77
项目
合 计 - 242,605.05 254,959.05 15,922.33 - 481,641.77
3、期末公司在建工程账面价值高于可收回净额，不计提减值准备。
(十) 无形资产
1、 无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 合计
一、账面原值
1.期初余额 7,759,676.00 43,304,779.73 30,882,109.70 81,946,565.43
2.本期增加金额 - - - -
（1）购置 - - - -
（2）内部研发 - - - -
（3）企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 - 6,352,359.20 - 6,352,359.20
（1）处置 - 6,352,359.20 - 6,352,359.20
（2）企业合并减少 - - - -
4.期末余额 7,759,676.00 36,952,420.53 30,882,109.70 75,594,206.23
二、累计摊销
1.期初余额 788,900.19 17,167,950.78 27,458,039.28 45,414,890.25
2.本期增加金额 - 10,422,684.77 735,187.41 11,157,872.18
（1）计提 - - - -
3.本期减少金额 - 2,186,383.85 - 2,186,383.85
（1）处置 - - - -
（2）企业合并减少 - - - -
4.期末余额 788,900.19 25,404,251.70 28,193,226.69 54,386,378.58
三、减值准备
1.期初余额 6,970,775.81 - - 6,970,775.81
2.本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.期末余额 6,970,775.81 - - 6,970,775.81
四、账面价值
1.期末账面价值 - 11,548,168.83 2,688,883.01 14,237,051.84
2.期初账面价值 - 26,136,828.95 3,424,070.42 29,560,899.37
2、无形资产抵押情况
公司期末不存在无形资产抵押事项。
3、未办妥产权证书的土地使用权情况
期末无形资产余额中无未办妥产权证书的土地使用权。
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2018 年度财务报表附注
(十一) 开发支出
本期减少
项目 年初余额 本期增加 计入 转入 合并范围 年末余额
当期损益 无形资产 变更
商业 WIFI - - - - - -
tr069 3,427,774.17 2,760,890.33 3,155,735.30 - - 3,032,929.20
智能家居 699,997.51 2,507,950.17 3,207,947.68 - - -
PON<E 家庭级融
6,946,328.75 5,977,633.65 6,073,272.04 - - 6,850,690.36
合项目
LAN 智能路由器 763,780.76 294,971.52 1,058,752.28 - - -
3G+4G 项目 51,046.18 207,242.10 258,288.28 - - -
智能家居建设项目 23,428,702.23 3,849,419.47 27,278,121.70 - - -
合计 35,317,629.60 15,598,107.24 41,032,117.28 - - 9,883,619.56
(十二) 商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成 计提商誉 期末账面价
年初余额 企业合并形 其 其 期末余额
商誉的事项 处置 减值准备 值
成的 他 他
南京点趣科技有限公司 136,056.10 136,056.10 136,056.10 0.00
合 计 136,056.10 136,056.10 136,056.10 0.00
(十三) 长期待摊费用
种 类 期初数 本期增加 本期减少 其中：本期摊销 年末数
装修费 1,341,954.76 31,636.50 824,749.46 824,749.46 548,841.80
游戏版权费 2,694,046.44 2,539,622.64 1,887,447.88 1,887,447.88 3,346,221.20
企业邮箱 3,750.00 - 3,750.00 3,750.00 -
合 计 4,039,751.20 2,571,259.14 2,715,947.34 2,715,947.34 3,895,063.00
(十四) 递延所得税资产/负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 331,297,509.77 49,740,689.26 253,400,804.53 38,151,949.51
存货跌价准备 275,516,808.73 41,666,241.66 30,002,470.89 7,050,201.80
可抵扣亏损 14,385,503.71 2,882,452.52
合 计 606,814,318.50 91,406,930.92 297,788,779.13 48,084,603.83
2、未经抵销的递延所得税负债：无此事项。
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2018 年度财务报表附注
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无此事项。
4、未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 年初余额
可抵扣亏损 17,429,800.38 21,674,071.71
可抵扣暂时性差异 47,088,347.37
合 计 64,518,147.75 21,674,071.71
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 年初余额 备注
2017 年 12,289,006.28
2018 年 15,492,837.47 --
2019 年 18,098,445.99 14,103,266.29 --
2020 年 18,743,927.39 19,768,301.30 --
2021 年 23,132,814.22 22,402,700.42 -
2022 年 26,177,421.57 84,056,111.77
合 计 102,200,780.31 84,056,111.77 --
(十五) 短期借款
1、短期借款分类：
借款条件 期末余额 年初余额
信用借款 - -
质押借款 3,386,040.00 40,000,000.00
保证借款 6,600,000.00 40,000,000.00
合计 9,986,040.00 80,000,000.00
2、短期借款中与深圳立合旺通商业保理有限公司的借款，利率为8%,借款日为2017年12月31日，
到期日为2018年12月31日，约定还款金额为10,000,000.00元，实际还款金额为6,613,960.00元。
(十六) 应付票据及应付账款
1、总表情况
种类 期末余额 期初余额
应付票据 79,710,152.22 70,553,176.48
应付账款 172,144,733.11 178,580,330.71
合计 251,854,885.33 249,133,507.19
2、应付票据
（1）票据组成情况如下：
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2018 年度财务报表附注
类别 期末余额 其中：下一年度将到期的金额 年初余额
银行承兑汇票 - - -
商业承兑汇票 79,710,152.22 79,710,152.22 70,553,176.48
合计 79,710,152.22 79,710,152.22 70,553,176.48
（2）期末应付票据均在下一会计期间到期。
3、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 年初余额
货款 52,550,959.15 82,892,236.88
施工款 89,245,210.12 91,496,000.16
运输费 60,164.41 33,064.45
其他 30,288,399.43 4,159,029.22
合计 172,144,733.11 178,580,330.71
（2）重要的账龄超过一年的应付账款：
账龄
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
1 年以内 1 年以上
陕西天基通信科技有限责任公司 4,512,922.06 806.396.24 3,706,525.82 未到结算期
湛江市华思通信技术有限公司 4,424,096.53 - 4,424,096.53 未到结算期
安徽安耳网络技术有限公司 4,365,408.03 482,967.37 3,882,440.66 未到结算期
天水瑞鹏电子网络工程有限公司 4,162,479.35 - 4,162,479.35 未到结算期
深圳市鸿富胜科技有限公司 3,306,162.08 - 3,306,162.08 未到结算期
合计 20,771,068.05 1,289,363.61 19,481,704.44
(十七) 预收款项
1、预收款项列示
项 目 期末余额 年初余额
预收销货款 6,132,206.61 5,561,218.11
合 计 6,132,206.61 5,561,218.11
2、期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
(十八) 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
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2018 年度财务报表附注
一、短期薪酬 2,246,013.51 70,760,586.67 51,625,056.91 21,381,543.27
二、离职后福利-设定提存计划 610.24 5,299,445.58 5,145,710.37 154,345.45
三、辞退福利 3,473,065.00 1,223,558.80 2,249,506.20
合 计 2,246,623.75 79,533,097.25 57,994,326.08 23,785,394.92
2、 短期薪酬
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和
1,843,756.35 64,298,420.31 45,208,292.58 20,933,884.08
补贴
2、职工福利费 852,078.68 852,078.68
3、社会保险费 508.64 3,105,279.04 3,063,761.01 42,026.67
其中：医疗保险费 462.40 2,726,030.04 2,687,465.72 39,026.72
工伤保险费 9.25 91,150.94 90,255.03 905.16
生育保险费 36.99 229,084.31 227,026.51 2,094.79
补充医疗费 7,883.75 7,883.75
商业保险 120.00 120.00
代缴社保费 51,010.00 51,010.00
4、住房公积金 15,060.00 2,413,712.57 2,407,828.57 20,944.00
5、工会经费和职工教育
386,688.52 91,096.07 93,096.07 384,688.52
经费
六、非货币性福利
七、其他
合计 2,246,013.51 70,760,586.67 51,625,056.91 21,381,543.27
3、设定提存计划
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 585.58 5,129,748.55 4,978,257.57 152,076.56
2、失业保险 24.66 169,697.03 167,452.80 2,268.89
合 计 610.24 5,299,445.58 5,145,710.37 154,345.45
期末应付职工薪酬中属于拖欠性质的应付工资金额为 16,747,107.26 元。
(十九) 应交税费
税 种 期末余额 年初余额
增值税 814,770.02 1,843,203.98
城建税 43,074.78 125,461.41
教育费附加 31,505.08 95,260.72
企业所得税 2,494,390.30 851,646.41
个人所得税 43,312.98 311,061.22
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2018 年度财务报表附注
其他 1,137.28 40,789.80
合 计 3,428,190.44 3,267,423.54
(二十) 其他应付款
1、总表情况：
种类 期末余额 期初余额
其他应付款 66,456,518.91 104,547,982.15
应付利息 4,414,306.84
应付股利
合计 70,870,825.75 94,375,037.47
2、其他应付款
（1）分类列示
项 目 期末余额 年初余额
单位往来款 24,873,032.12 67,545,973.57
个人往来款 21,990,326.74 9,860,893.28
未开票收入计提的税费 19,593,160.05 27,141,115.30
合 计 66,456,518.91 104,547,982.15
（2）期末重要的账龄超过一年的其他应付款如下：
账龄
单位名称 期末余额 备注
一年以内 1 年以上
内蒙古圣高房地产开发有限公司 5,500,000.00 - 5,500,000.00 未到结算期
博威科技(深圳)有限公司 2,000,000.00 - 2,000,000.00 未到结算期
博威通讯系统(深圳)有限公司 1,775,781.47 - 1,775,781.47 未到结算期
合 计 9,275,781.47 - 9,275,781.47
3、应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 2,312,930.87 -
短期借款应付利息 1,179,135.72 -
资金往来利息 922,240.25 -
合计 4,414,306.84 -
(二十一) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 11,500,000.00 -
一年内到期的融资租赁款（附注六、二十三） 2,807,575.00 3,744,260.00
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2018 年度财务报表附注
一年内到期的未确认融资费用（附注六、二十三） -78,222.00 -282,241.00
合 计 14,229,353.00 3,462,019.00
(二十二) 长期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 - -
保证借款 90,341,792.93 -
合计 90,341,792.93 -
长期借款中与四川天府银行锦江支行的借款利率为 8%。借款日为 2018 年 9 月 18 日，第一笔还
款日期为 2018 年 12 月 21 日，规定还款金额为 11,500,000.00 元，实际划款金额为 9,658,207.07 元，逾
期金额 1,841,792.93 元。
(二十三) 长期应付款
单 位 期末余额 年初余额
应付融资租赁款 2,807,575.00 6,551,830.00
未确认融资费用 -78,222.00 -360,458.00
小 计 2,729,353.00 6,191,372.00
减：一年内到期的融资租赁款（附注六、二十一） 2,807,575.00 3,744,260.00
一年内到期的未确认融资费用（附注六、二十一） -78,222.00 -282,241.00
合 计 - 2,729,353.00
(二十四) 预计负债
项 目 期末余额 年初余额
未决诉讼 123,528.75 178,967.12
合 计 123,528.75 178,967.12
(二十五) 递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
递延收益-未实现售后租回损益 251,553.86 - 143,745.08 107,808.78 售后回租
基于广电 U 频段及 FM-CFR 应急
1,250,000.00 490,000.00 - 1,740,000.00 政府补助
专用设备及关键技术研发
合计 1,501,553.86 490,000.00 143,745.08 1,847,808.78 -
(二十六) 股本
单位：股
本期增减变动
项 目 年初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
有限售条
136,350,000 - - - - - 136,350,000
件股份
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2018 年度财务报表附注
无限售条
183,690,000 - - - - - 183,690,000
件股份
合 计 320,040,000 - - - - - 320,040,000
本期无增减变动。
(二十七) 资本公积
项 目 年初余额 当期增加 当期减少 期末余额
股本溢价 333,923,532.96 - 333,923,532.96
其他资本公积 136,732.88 - 136,732.88
合计 333,923,532.96 136,732.88 - 334,060,265.84
注:本期“资本公积-股本溢价”增加 136,732.88 元，系大股东违规处置股票对上市公司股票捐赠。
(二十八) 盈余公积
项 目 年初余额 当期增加 当期减少 期末余额
法定盈余公积 24,261,522.87 - - 24,261,522.87
合 计 24,261,522.87 - - 24,261,522.87
(二十九) 未分配利润
项 目 期末余额 年初余额
调整前上年末未分配利润 -34,406,701.69 107,406,126.01
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后年初未分配利润 -34,406,701.69 107,406,126.01
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -441,959,289.21 -141,812,827.70
减：提取法定盈余公积 - -
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - -
期末未分配利润 -476,365,990.90 -34,406,701.69
(三十) 营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 172,197,609.47 111,098,006.80 309,763,466.02 192,661,391.99
其他业务 392,841.09 402,780.72 136,493.92 26,462.26
合 计 172,590,450.56 111,500,787.52 309,899,959.94 192,687,854.25
(三十一) 税金及附加
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2018 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
城建税 400,264.72 968,749.86
教育费附加 315,306.40 728,641.52
土地使用税 50,009.70 50,009.70
印花税 123,904.93 108,671.69
河道管理费 1,314.36
资源税 367.38
车船使用税 30,000.00 32,300.00
房产税 129,327.34
环境保护税 119.29
合 计 1,048,932.38 1,890,054.51
(三十二) 销售费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 20,047,379.60 26,799,499.02
业务招待费 5,935,179.32 13,751,979.25
办公费 1,128,647.62 2,594,136.95
房租费 3,153,738.36 5,991,932.15
差旅费 1,027,991.74 3,583,089.12
运杂费 253,937.95 836,799.30
汽车费用 1,051,383.57 2,089,401.41
招(投)标费 823,970.07 443,778.92
检测费 224,187.72 1,295,967.98
折旧及摊销 1,884,593.97 2,468,315.54
装修费 157,555.59 1,654,001.53
广告及宣传费 - 3,503,662.44
其他费用 4,760,080.38 3,467,681.65
合 计： 40,448,645.89 68,480,245.26
(三十三) 管理费用
项 目 本期发生额 上年发生额
工薪福利及社保 25,867,083.92 25,051,898.87
折旧及摊销 3,370,689.89 4,452,665.48
房租 9,331,550.61 9,345,749.70
办公费 1,479,158.43 2,248,280.51
差旅费 2,297,249.50 3,485,703.17
车辆费 1,102,054.25 1,343,639.04
运输费 254,123.51 465,061.84
第71页,共 92 页
2018 年度财务报表附注
业务招待费 4,963,561.30 6,543,620.71
税费 229,301.35 563,289.90
中介服务费 3,427,968.08 5,163,929.10
广告费 2,180.00 790,501.80
董事会费用 225,000.00 300,000.00
其他 1,838,129.73 1,069,862.99
合计： 54,388,050.57 60,824,203.11
(三十四) 研发费用
项 目 本期发生额 上年发生额
铁甲无畏 5,371,769.77
SLG 11,948.01
英雄无间道 2 1,674.12
冷战风云大海战 4,066.48
LTE 项目(小基站) 17,747.46
光网络终端产品(无源光纤接入用户端设备) 2,104,819.07
PON 3,263,723.53 2,942,954.12
LAN 智能路由器 1,058,752.28 245,855.60
智能家居 2,807,048.28 3,813,835.74
商业 WIFI - 210,881.50
tr069 3,135,988.65 3,027,800.69
网络微基站管理系统 19,746.65
智能摄像头 136,895.38
联通智能网关 264,004.02
PON+LTE 782,620.37
3G+4G 项目 258,288.28
基于广电 U 频段及 FM-CFR 应急专用设备及关键技术研发 9,599.52 2,038.40
一种实现融合家庭基站中数据转换的方法和系统 615.00
实现流量卸载时通过 WAP 方式上网的方法、装置及系统 1,460.00
一种多核系统检测 P2P 流的方法和系统 855.00
19 项专利/2018 年年费/ 33,580.00
一种协议调试方法、装置及系统 365.00
MDAS 多业务分布系统 2,061,900.55 3,055,132.91
天线项目 553.17 384,278.79
单机 A 799,289.80
单机 B 1,335,865.96
恶魔英雄 8,502,888.67
智能家居建设项目 26,267,661.70 2,453,505.56
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2018 年度财务报表附注
合计： 47,615,682.29 26,774,327.74
(三十五) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息支出 6,260,887.38 13,433,173.52
减：利息收入 76,232.59 255,098.25
加：汇兑损失 14,991.00 5,128.70
减：汇兑收益 - -
手续费及其他 240,768.40 288,840.11
减：现金折扣收入 100,862.48 847,278.53
合计 6,339,551.71 12,624,765.55
(三十六) 资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
坏账准备 89,563,670.23 68,338,079.94
商誉减值 136,056.10 -
存货减值准备 275,516,808.73 29,332,024.93
合 计 365,216,535.06 97,670,104.87
(三十七) 其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
中关村管委会贴息款 - 600,000.00 与收益相关
中关村企业信用促进会信用补贴 - 10,000.00 与收益相关
国家知识产权局专利局北京代办处专利资助金 - 3,922.00 与收益相关
2016 年度中关村技术创新能力建设专项资金 - 5,000.00 与收益相关
北京市海淀区人民政府办公室安全生产标准化
- 2,000.00 与收益相关
三级达标优秀企业评审补助费
第二批企业资助授权 - 109,000.00 与收益相关
社会保险基金管理局失业稳岗补贴 - 39,881.50 与收益相关
区科委双创基金补贴 - 100,000.00 与收益相关
知识产权中心补贴款 - 4,500.00 与收益相关
上海市版权协会资助费 840.00 -
个人所得税返还 80,486.56 -
合 计 81,326.56 874,303.50
(三十八) 投资收益
项 目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -20,293,828.10 -12,002,771.96
股权处置收益 1,089,819.94 10,622,129.70
理财产品投资收益 71.12 393,670.66
合 计 -19,203,937.04 -986,971.60
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2018 年度财务报表附注
公司投资收益的汇回无重大限制。
(三十九) 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物
-69,626.03 -63,722.98
资产及无形资产而产生的处置利得或损失小计
其中：固定资产处置 -69,626.03 -63,722.98
非流动资产债务重组利得或损失小计
非货币性资产交换利得或损失小计
合 计 -69,626.03 -63,722.98
(四十) 营业外收入
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 - - -
其他 1,213.20 7,191,544.90 1,213.20
合 计 1,213.20 7,191,544.90 1,213.20
(四十一) 营业外支出
项 目 本期金额 上期金额
滞纳金及罚款 71,602.31 74,823.02
对外捐赠 - 205,000.00
其 他 4,192,938.01 58,619.65
合 计 4,264,540.32 338,442.67
(四十二) 所得税费用
1、所得税费用表
项 目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税 3,728,639.51 5,883,384.48
递延所得税调整 -43,322,327.09 -10,449,539.80
合 计 -39,593,687.58 -4,566,155.32
3、 会计利润与所得税费用调整过程
利润总额 -477,797,718.69
按法定/适用税率计算的所得税费用 -71,613,494.77
子公司适用不同税率的影响 -1,076,664.96
调整以前期间所得税的影响 1,375,507.96
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,713,018.31
前期已确认递延所得税资产的可抵扣亏损转回影响 9,416,432.43
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 17,559,738.78
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2018 年度财务报表附注
研发费加计扣除 -4,769,209.59
权益法核算的投资收益 4,800,984.26
所得税费用 -39,593,687.58
（四十三）持续经营净利润及终止经营净利润
本期 上期
项 目 归属于母公司所 归属于母公司所有
发生金额 发生金额
有者的损益 者的损益
持续经营净利润 -438,204,031.11 -442,333,709.41 -139,808,728.88 -141,812,827.70
终止经营净利润
合 计 -438,204,031.11 -442,333,709.41 -139,808,728.88 -141,812,827.70
（四十四）现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
存款利息收入 74,240.55 309,048.25
其他收益与营业外收入 57,096.72 1,556,370.87
收到的其他应收和其他应付等 65,114,011.37 99,100,877.79
合 计 65,245,348.64 100,966,296.91
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
销售费用 16,911,179.39 33,999,179.23
管理费用及研发费用 27,946,260.87 37,165,380.02
财务费用 654,380.69 288,840.11
营业外支出 101,282.03 338,442.67
其他应收和其他应付等 27,202,795.04 112,143,763.97
合 计 72,815,898.02 183,935,606.00
3、收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
员工持股计划暂收款 15,716,789.18 57,233,235.35
与资产相关的政府补助 1,250,000.00
赎回理财 100,000.00
合 计 15,816,789.18 58,483,235.35
4、支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
员工持股计划暂收款 15,546,789.18 57,233,235.35
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2018 年度财务报表附注
购买理财 100,000.00
合 计 15,646,789.18 57,233,235.35
5、收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
筹资性往来款 79,870,169.83
个人股东股票违规出卖上缴收益 136,732.88
合 计 136,732.88 79,870,169.83
6、支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
筹资性往来款 20,000,000.00 2,238,405.75
银行承兑保证金及银行保函保证金存款净额 3,889,591.06
资产证券化支付 127,432,337.60 --
合 计 147,432,337.60 6,127,996.81
（四十五）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -437,829,610.91 -139,808,728.88
加：资产减值准备 365,216,535.06 97,670,104.87
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,924,045.03 5,646,952.12
无形资产摊销 11,157,872.18 7,709,352.56
长期待摊费用摊销 2,715,947.34 2,210,743.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） 34,896,772.27 63,722.98
固定资产报废损失 -
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -
财务费用（收益以“-”号填列） 6,260,887.38 13,433,173.52
投资损失（收益以“-”号填列） 19,203,937.04 -986,971.60
递延所得说资产减少（增加以“-”号填列） -43,322,327.09 -10,449,539.80
递延所得说负债增加（减少以“-”号填列） -
存货的减少（减增加） -6,312,491.54 43,341,777.68
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 93,001,251.39 87,353,850.52
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 44,532,205.55 -125,170,175.92
其他 -
经营活动产生的现金流量净额 94,445,023.70 -18,985,738.66
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
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2018 年度财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,487,371.32 24,843,318.20
减：现金的期初余额 24,843,318.20 140,734,136.11
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -22,355,946.88 -115,890,817.91
2、本期支付的取得子公司的现金净额：无。
3、本期无处置子公司事项如下表：
4、现金及现金等价物
项 目 本期金额 上期金额
一、现金 2,487,371.32 24,843,318.20
其中：库存现金 98,178.22 87,944.30
可随时用于支付的银行存款 2,389,163.22 24,755,373.90
可随时用于支付的其他货币资金 29.88
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 2,487,371.32 24,843,318.20
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
（四十六）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 16,458,056.48 见本附注六、（一）
合计 16,458,056.48
七、合并范围的变更
本期纳入合并范围的子（孙）公司包括 10 家，与上年相比没有变化。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
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2018 年度财务报表附注
泉州邦讯通信技术有限公司 福建泉州市 福建泉州市 制造业 100.00 设立
--
深圳市嘉世通科技有限公司 深圳市 深圳市 制造业 100.00 设立
--
天津市邦讯通信技术有限公司 天津市 天津市 制造业 100.00 设立
--
厦门海纳通科技有限公司 厦门市 厦门市 制造业 100.00 设立
--
北京点翼科技有限公司 北京市 北京市 软件开发业 70.67 设立
--
汇金讯通网络科技有限公司 北京市 北京市 软件开发业 98.00 设立
--
上海海纳通物联网科技有限公司 上海市 上海市 制造业 100.00 设立
--
非同一控制
南京点趣科技有限公司（孙） 南京市 南京市 软件开发业 -- 60.48
下企业合并
成都点翼科技有限公司（孙） 成都市 成都市 软件开发业 -- 100.00 设立
（1）在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因说明：本公司子公司无此事项。
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的
依据。本公司无此事项。
（3）对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无纳入合并范围的结构化主体。
2、重要的非全资子公司
本期归属于少数股 本期向少数股东
子公司名称 少数股东持股比例 期末少数股东权益余额
东的损益 宣告分派的股利
北京点翼科技有限公司 29.33% 4,213,431.65 -- 27,975,342.69
3、重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称 非流
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动负 负债合计
债
北京点翼科技有限公司 91,701,271.70 22,406,732.98 114,108,004.68 18,728,311.89 -- 18,728,311.89
年初余额
子公司名称 非流
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动负 负债合计
债
北京点翼科技有限公司 60,376,862.94 28,840,361.22 89,217,224.16 8,201,502.92 -- 8,201,502.92
4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1、在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：无。
2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：无。
（三）在合营安排或联营企业中的权益：无
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2018 年度财务报表附注
1、不重要的合营企业或联营企业基本信息
持股比例(%) 对合营企业或
合营企业或联 主要经营 联营企业投资
注册地 业务性质
营企业名称 地 直接 间接 的会计处理方
法
技术开发、技术咨询、技术服务、
技术转让；设计、制作、代理、
邦讯物联技术 发布广告；软件开发；计算机系
北京市 北京市 35.00 权益法
有限公司 统服务；应用软件服务；基础软
件服务；销售电子产品；技术进
出口；货物进出口；代理进出口。
技术开发、技术咨询、技术服务、
技术转让；设计、制作、发布、
北京邦讯智联 代理广告；软件开发；计算机系
北京市 北京市 30.00 权益法
科技有限公司 统服务；应用软件服务、基础软
件服务；销售电子产品；技术进
出口、货物进出口、代理进出口。
数据处理（数据处理中的银行卡
中心、PUE 值在 1.5 以上的云计
算数据中心除外）；计算机系统服
务；技术开发、技术推广、技术
转让、技术咨询、技术服务；基
础软件服务；应用软件服务；软
件开发；软件咨询；产品设计；
海纳云计算有
北京市 北京市 模型设计；设计、制作、代理、 30.00 权益法
限公司
发布广告；销售自行开发后的产
品。（企业依法自主选择经营项
目，开展经营活动；依法须经批
准的项目，经相关部门批准后依
批准的内容开展经营活动；不得
从事本市产业政策禁止和限制类
项目的经营活动。）
通信设备、仪器仪表、电子产品、
机械设备的批发和零售；计算机
软硬件、通信设备（不含卫星电
河北邦讯技术 石家庄 视广播地面接收设施）的技术开
河北省 41.00 权益法
有限公司 市 发、技术转让、技术咨询；通信
设备租赁；通信工程施工；自营
或代理商品的进出口服务。
通信系统设备制造；其他未列明
信息技术服务业(不含需经许可
审批的项目)；信息系统集成服
博威通（厦门）
厦门市 厦门市 务；经营各类商品和技术的进出 20.29 权益法
科技有限公司
口(不另附进出口商品目录)，但
国家限定公司经营或禁止进出口
的商品及技术除外。
海盟国际保险
经纪（北京）有 北京市 北京市 保险经纪业务。 19.23 权益法
限公司
2、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额
联营企业：
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2018 年度财务报表附注
期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额
投资账面价值合计 54,093,190.14 83,103,053.37
下列各项按持股比例计算的合计数 --
--净利润 -20,293,828.10 -12,002,771.96
--其他综合收益 --
--综合收益总额 -20,293,828.10 -12,002,771.96
3、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无。
4、合营企业或联营企业发生的超额亏损：无。
5、与合营企业投资相关的未确认承诺：无。
6、与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。
（四）重要的共同经营：无。
（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无。
九、与金融工具相关的风险
公司金融工具包括现金及现金等价物、保证金存款、应收票据、应收账款、其他应收款及其他金
融资产。公司金融工具产生的风险主要来自于信用风险、市场风险、流动性风险。本公司风险管理的
总体目标是在最大限度地保证公司竞争力和应变能力的情况下，尽可能降低公司风险，公司董事会全
面负责风险管理，并对风险管理目标和政策承担最终责任。 监事会对董事会风险管理工作进行监督。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、应收票据等。
公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，公司认为其不存在重大的信用风险，
不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。 公司的应收票据全部为银行承兑汇票，本公司认为
不存在重大的信用风险。
公司的应收账款主要集中在中国移动、中国联通、中国电信三家国有的电信运营商在各省市的分
公司，信用级别较高，发生坏账的可能性较小；公司对应收账款余额进行持续监控，以确保公司不面
临重大坏账风险。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
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2018 年度财务报表附注
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面
临的利率风险主要来源于银行借款。
于2018年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降
100个基点，则公司的利息支出将减少或增加 10.03 万元。董事会认为100个基点合理反映了下一年度
利率可能发生变动的范围。
2、外汇风险
不适用。
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部集中控制，审计
部进行监督。财务部通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理
预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项 目
1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
短期借款 9,986,040.00
应付票据 79,710,152.22
应付账款 172,144,733.11
预收款项 6,132,206.61
其他应付款 70,870,825.75
一年内到期的非流动负债 14,229,353.00
长期借款 90,341,792.93
长期应付款
合 计 443,415,103.62 90,341,792.93 533,756,896.55
（续表）
期初余额
项 目
1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
短期借款 80,000,000.00 - - 80,000,000.00
应付票据 70,553,176.48 - - 70,553,176.48
应付账款 178,580,330.71 - - 178,580,330.71
预收款项 5,561,218.11 - - 5,561,218.11
其他应付款 104,547,982.15 - - 104,547,982.15
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2018 年度财务报表附注
一年内到期的非流动负债 3,462,019.00 - - 3,462,019.00
长期应付款 - 2,729,353.00 - 2,729,353.00
合 计 442,704,726.45 2,729,353.00 - 445,434,079.45
十、关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
1. 本企业的控股股东及实际控制人
公司的控股股东为张庆文，持有公司股份111,153,010.00元，占公司注册资本的 34.73%；实际控
制人为张庆文、戴芙蓉夫妇，共持有公司股份 164,821,910.00元，占公司注册资本的 51.50%。
2. 本企业的合营和联营企业情况
本公司合营及联营企业情况详见附注八、（三）。
3. 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
博威通(厦门)科技有限公司 受本公司的实际控制人张庆文重大影响的企业
中富汇股权投资（厦门）合伙企业（有限合伙） 本公司的实际控制人张庆文控制的企业
博威通讯系统(深圳)有限公司 受本公司的实际控制人张庆文重大影响的企业
博威科技(深圳)有限公司 受本公司的实际控制人张庆文重大影响的企业
中基汇投资管理有限公司 本公司的实际控制人张庆文控制的企业
4. 关联方交易
与存在控制关系关联方之间的关联交易：存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子
公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
其他关联交易列示如下：
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
博威通(厦门)科技有限公司、博威通讯系统(深圳)有限公
采购商品 179,302.00 1,786,196.96
司
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
邦讯物联技术有限公司 销售商品 10,000.00
（3）关联方提供资金 (单位:人民币元)
是否
关联方名称 使用单位 年初未归还 本期借入 本期归还 期末未归还
计息
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2018 年度财务报表附注
张庆文 母公司 4,785,287.61 55,038,389.18 51,953,099.18 7,870,577.61 是
（4）关联方资产转让：无。
（5）关联方担保事项
报告期关联方为本公司借款提供信用担保如下表：
担保人 担保金额 担保开始日 担保到期日 担保是否履行完毕
2018 年度
张庆文、戴芙蓉 111,500,000.00 2018 年 09 月 18 日 2020 年 09 月 18 日 否
张庆文、戴芙蓉 4,500,000.00 2017 年 12 月 13 日 2018 年 12 月 31 日 否
张庆文、戴芙蓉 6,600,000.00 2018 年 06 月 17 日 2019 年 06 月 17 日 否
报告期本公司无为关联方提供担保的事项。
（6）关联方往来款余额
期末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
其他应收款
博威通讯系统(深圳)有限公司 1,304,416.77 2.39
北京邦讯智联科技有限公司 5,862.52 0.01 159,207.95 0.29
中基汇投资管理有限公司 2,000,000.00 2.01
其他应付款
张庆文 6,645,032.53 10.00 4,785,287.61 4.58
邦讯物联技术有限公司 69,335.75 0.10 69,335.75 0.07
员工持股计划委员会 170,822.03 0.26 822.03 0.00
博威通（厦门）科技有限公司 30,000.00 0.05 30,000.00 0.03
博威通讯系统(深圳)有限公司 512,468.90 0.77 471,364.70 0.45
博威科技(深圳)有限公司 2,000,000.00 1.91
河北邦讯技术有限公司 1,055,163.44 1.59 23,000.00 0.02
预收账款
邦讯物联技术有限公司 2,246,489.10 36.63 3,634,577.00 65.36
十一、承诺及或有事项
（一）承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的承诺事项。
（二）或有事项
截止 2018 年 12 月 31 日公司没有需要披露的重大或有事项。
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2018 年度财务报表附注
十二、资产负债表日后事项
（一） 资产负债表日后的
截止审计报告日，公司无重要的资产负债表日后说明事项。
（二） 资产负债表日后利润分配情况说明：无。
十三、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期间公司未发生前期会计差错更正事项。
（二）资产置换
本报告期间公司未发生资产置换事项。
（三）年金计划
本报告期间公司无年金计划事项。
（四）终止经营
本报告期间公司未发生终止经营事项。
（五）其他重要事项
1、控股股东及一致行动人持有公司的股份处于质押
截止 2018 年 12 月 31 日，控股股东张庆文及一致行动人（戴芙蓉，中富汇股权投资(厦门)合伙企
业(有限合伙)）合计持有公司股份 165,697,757 股，占公司总股本的 51.77%，公司控股股东及一致行动
人共计质押 161,548,799.00，占其持有公司股份的 97.50%，占公司总股本的 50.48%；上述质押股份均
处于违约处置状态。
2、银行存款账户冻结事项
截止 2018 年 12 月 31 日合并范围内公司银行账户共 43 个，其中 19 个账户被冻结，冻结账户期末
余额合计为 5,687,061.38 元。具体账户信息如下表列示：
2018 年 12 月 31 日 账户
户名 开户银行 开户银行账号 币种 账户余额 状态
邦讯技术股份
交通银行紫竹桥支行 110061059018002615993 人民币 4,493,314.07 冻结
有限公司
邦讯技术股份
建设银行安华支行 11001071700053009428 人民币 12,837.03 冻结
有限公司
邦讯技术股份
北京银行复兴门支行 01090324900120109105851 人民币 11,713.71 冻结
有限公司
邦讯技术股份
杭州银行上地支行 1101040160000059245 人民币 859.70 冻结
有限公司
邦讯技术股份
光大银行北京亚运村支行 35090188000111960 人民币 20,626.67 冻结
有限公司
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2018 年度财务报表附注
邦讯技术股份
工商银行西单大悦城支行 0200210219200041279 人民币 82,787.50 冻结
有限公司
邦讯技术股份
北京银行五棵松支行 01091940800120102002380 人民币 655,366.50 冻结
有限公司
邦讯技术股份
兴业银行北京知春路支行 321180100100191827 人民币 174,476.41 冻结
有限公司
邦讯技术股份 上海浦发银行北京电子城
91200154800133519 人民币 34,536.94 冻结
有限公司 支行
邦讯技术股份
中信银行房山支行 8110701013500234049 人民币 2,406.55 冻结
有限公司
邦讯技术股份
兴业银行北京首体支行 321280100100236249 人民币 3,796.50 冻结
有限公司
邦讯技术股份
浙商银行北京中关村支行 1000000110120100025557 人民币 1,546.48 冻结
有限公司
邦讯技术股份 101110733600229510001016
建行工资户 人民币 - 冻结
有限公司 07
邦讯技术股份
杭州银行上地支行 1101020360000199702 人民币 192,534.80 冻结
有限公司
上海浦东发展银行北京电
深圳嘉世通 91200078801500000034 人民币 - 冻结
子城支行
泉州邦讯 中国建设银行 35001656007052506602 人民币 - 冻结
泉州邦讯 招商银行 110924116510502 人民币 47.67 冻结
泉州邦讯 民生银行 699402053 人民币 - 冻结
泉州邦讯 浦发银行 991209880018 人民币 210.85 冻结
截止审计报告日，除上述重要事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
（一） 应收账款
1、 总表情况
种类 期末余额 期初余额
应收票据 137,171.29
应收账款 308,325,630.40 457,700,554.94
合计 308,462,801.69 457,700,554.94
2、 应收账款按种类披露：
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
计提比 价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 617,896,003.66 100.00 309,570,373.26 50.10 308,325,630.40
组合 1:按账龄计提坏账准备的应收账款 65,659,939.01 11.00 18,910,599.66 28.80 46,749,339.35
组合 2：单独测试未发生减值的金额重大
552,236,064.65 89.00 290,659,773.60 52.63 261,576,291.05
的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款
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2018 年度财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
计提比 价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
合 计 617,896,003.66 100.00 309,570,373.26 50.10 308,325,630.40
（续表）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比 价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收账款 691,466,662.26 100.00 233,766,107.32 33.81 457,700,554.94
组合 1:按账龄计提坏账准备的应收账款 62,570,383.67 9.05 11,944,562.01 19.09 50,625,821.66
组合 2：单独测试未发生减值的金额重大的
628,896,278.59 90.95 221,821,545.31 35.27 407,074,733.28
应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
-
应收账款
合计 691,466,662.26 100.00 233,766,107.32 33.81 457,700,554.94
组合 1 中，按账龄计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 6,748,053.04 10.28 337,406.41 37,702,976.34 60.26 1,885,148.82
1至2年 34,044,478.64 51.85 3,487,786.86 11,549,499.84 18.46 1,154,949.98
2至3年 11,549,499.84 17.59 3,514,849.95 4,967,639.59 7.94 1,490,291.88
3至4年 4,967,639.59 7.57 4,001,812.88 3,926,421.71 6.28 3,141,137.37
4至5年 3,926,421.71 5.98 3,144,897.37 754,061.11 1.21 603,248.88
5 年以上 4,423,846.19 6.73 4,423,846.19 3,669,785.08 5.87 3,669,785.08
合计 65,659,939.01 100.00 18,910,599.66 62,570,383.67 100.00 11,944,562.01
组合 2 中，单独测试未发生减值的金额重大的应收账款：
期末余额 年初余额
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 96,197,722.75 17.42 4,809,886.15 163,956,942.39 26.07 8,169,094.14
1至2年 83,458,190.02 15.11 8,288,313.03 44,074,089.86 7.01 4,020,149.81
2至3年 32,750,330.78 5.93 8,663,321.71 252,328,659.41 40.12 72,231,876.51
3至4年 207,333,373.99 37.54 156,624,407.82 96,437,503.06 15.33 75,711,359.25
4至5年 84,211,725.91 15.25 65,956,977.53 44,178,675.99 7.02 33,768,657.72
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2018 年度财务报表附注
5 年以上 48,284,721.20 8.74 46,316,867.36 27,920,407.88 4.44 27,920,407.88
合 计 552,236,064.65 100.00 290,659,773.60 628,896,278.59 100.00 221,821,545.31
3、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 83,582,849.87 元；本期无收回或转回坏账准备金额。
4、 本报告期内实际核销的应收账款为 7,778,583.93 元。
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账
应收账款期末
单位名称 与本公司关系 账龄 款总额的
余额
比例（%）
中国移动通信集团江西有限公司 1 年以内，2-3 年，4-5 年，5 年以
非关联方 33,831,449.38 5.48
南昌分公司 上
中国移动通信集团广东有限公司
非关联方 27,621,027.07 1 年以内，1-2 年，2-3 年 4.47
东莞分公司
中国移动通信集团北京有限公司 非关联方 26,371,256.73 1 年以内，1-2 年 4.27
中国移动通信集团江西有限公司 1 年以内，2-3 年，4-5 年，5 年以
非关联方 23,749,790.64 3.84
九江分公司 上
中国移动通信集团广东有限公司
非关联方 23,316,784.78 1 年以内，1-2 年 3.77
佛山分公司
合 计 134,890,308.60 21.83
（二） 其他应收款
1、 总表情况：
种类 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 127,879,474.56 94,375,037.47
合计 127,879,474.56 94,375,037.47
2、 其他应收款按种类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比 价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 150,396,202.05 100.00 22,516,727.49 14.97 127,879,474.56
组合 1:按账龄计提坏账准备的其他
80,443,768.09 53.49 11,632,262.86 14.46 68,811,505.23
应收款
组合 2：单独测试未发生减值的金额
69,952,433.96 46.51 10,884,464.63 15.56 59,067,969.33
重大的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
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2018 年度财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比 价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
合计 150,396,202.05 100.00 22,516,727.49 14.97 127,879,474.56
（续表）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比 价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他
-- -- -- -- --
应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 112,486,971.43 100.00 18,111,933.96 16.10 94,375,037.47
组合 1:按账龄计提坏账准备的其他应收款 32,975,761.54 29.32 7,524,633.36 22.82 25,451,128.18
组合 2：单独测试未发生减值的金额重大的
79,511,209.89 70.68 10,587,300.60 13.32 68,923,909.29
其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
其他应收款
合计 112,486,971.43 100.00 18,111,933.96 16.10 94,375,037.47
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
组合 1 中，按账龄计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 64,532,419.98 46.91 3,226,165.55 19,231,501.55 58.32 961,575.08
1至2年 4,597,033.24 15.34 451,703.32 4,550,714.83 13.80 455,071.48
2至3年 3,127,345.79 10.43 928,203.74 2,894,088.33 8.78 868,226.50
3至4年 2,437,583.33 8.13 1,940,066.66 3,926,421.71 11.91 3,141,137.37
4至5年 3,266,310.81 10.90 2,603,048.65 1,372,060.93 4.16 1,097,648.74
5 年以上 2,483,074.94 8.29 2,483,074.94 1,000,974.19 3.03 1,000,974.19
合计 80,443,768.09 100.00 11,632,262.86 32,975,761.54 100.00 7,524,633.36
期末无单项金额无虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
组合 2 中，单独测试未发生减值的金额重大的其他应收款：
期末余额 年初余额
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 36,847,921.36 16.03 103,784.63 59,207,603.89 74.46 119,113.60
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2018 年度财务报表附注
1至2年 14,128,806.60 20.20 10,000.00 2,120,000.00 2.67 212,000.00
2至3年 2,120,000.00 20.99 636,000.00 9,388,666.00 11.81 1,726,827.00
3至4年 9,388,666.00 32.11 2,667,640.00 1,100,000.00 1.38 880,000.00
4至5年 227,900.00 0.29 182,320.00
5 年以上 7,467,040.00 10.67 7,467,040.00 7,467,040.00 9.39 7,467,040.00
合 计 69,952,433.96 100.00 10,884,464.63 79,511,209.89 100.00 10,587,300.60
期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
3、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 4,404,793.53 元；本期无收回或转回坏账准备。
4、 本报告期无实际核销的其他应收款。
5、 其他应收款按款项性质分类情况:
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
外部单位往来款 56,615,363.47 13,434,559.38
内部单位往来款 56,654,623.05 60,617,115.84
个人往来款 11,734,553.32 4,253,709.20
押金保证金 19,413,754.04 30,098,838.83
备用金 4,910,602.21 3,944,261.01
其他 1,067,305.96 138,487.17
合 计 150,396,202.05 112,486,971.43
6、 期末其他应收款中欠款金额前五名
占其他应收
其他应收账款
单位名称 与本公司关系 账龄 账款总额的
业务性质 期末余额
比例（%）
深圳市嘉世通科技有限公司 往来款 全资子公司 47,552,768.84 1 年内 31.62
北京实创科技园开发建设股份有
往来款 非关联方 7,467,040.00 5 年以上 4.96
限公司
天津市邦讯通信技术有限公司 往来款 全资子公司 3,733,576.00 1 年内 2.48
上海海纳通物联网科技有限公司 往来款 全资子公司 3,568,806.60 1 年以内 2.37
中国移动通信集团贵州有限公司 往来款 非关联方 3,284,550.00 3-4 年 2.18
合 计 65,606,741.44 43.61
（三） 长期股权投资
1、 长期股权投资分类如下：
项 目 期末余额 年初余额
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2018 年度财务报表附注
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 235,725,342.47 235,725,342.47 235,725,342.47 235,725,342.47
对联营企业的投
54,093,190.14 54,093,190.14 74,335,149.18 74,335,149.18
资
合 计 289,818,532.61 289,818,532.61 310,060,491.65 310,060,491.65
2、 对子公司的投资
本期计 减值准
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值 备期末
准备 余额
深圳市嘉世通科技有限公司 8,150,000.00 8,150,000.00 -- --
泉州邦讯通信技术有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 -- --
天津市邦讯通信技术有限公
5,000,000.00 5,000,000.00 -- --
司
厦门海纳通科技有限公司 59,400,000.00 59,400,000.00 -- --
北京点翼科技有限公司 79,175,342.47 79,175,342.47 -- --
汇金讯通网络科技有限公司 49,000,000.00 49,000,000.00 -- --
上海海纳通物联网科技有限
30,000,000.00 30,000,000.00 -- --
公司
合计 235,725,342.47 -- 235,725,342.47 -- --
3、 对联营企业的投资
减值准
本期计提
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备期末
减值准备
余额
邦讯物联技术有
3,188,955.58 638,173.59 2,550,781.99 -- --
限公司
海纳云计算有限
1,807,343.85 564,297.10 1,243,046.75 -- --
公司
河北邦讯技术有
1,705,781.57 773,373.46 932,408.11 -- --
限公司
博威通（厦门）
67,633,068.18 18,266,114.89 49,366,953.29 -- --
科技有限公司
合计 74,335,149.18 20,241,959.04 54,093,190.14 -- --
期末本公司无被投资单位转移资金能力受限制的情况。
期末长期股权投资账面价值低于可收回金额，未计提长期股权投资减值准备。
（四） 营业收入及营业成本
本期金额 上期金额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务收入 120,093,602.61 97,030,540.96 260,783,907.34 180,372,433.70
其他业务收入 - - 54,668.81 -
合 计 120,093,602.61 97,030,540.96 260,838,576.15 180,372,433.70
（五） 投资收益
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项 目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -20,241,959.04 -11,856,481.61
股权处置收益 71.12 50,376,629.29
合 计 -20,241,887.92 38,520,147.68
十五、补充资料
(一)本年度非经常性损益明细表
非经常损益项目（收益正数、费用损失用负数） 本期金额 上期金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分； -33,337,388.91 10,557,848.43
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免； - -
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、
840.00 874,303.50
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外；
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费； - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
- -
单位可辨认净资产公允价值产生的收益；
非货币性资产交换损益； - -
委托他人投资或管理资产的损益； - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备； - -
债务重组损益； - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等； - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益； - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益； - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益； - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易
性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负 - -
债和可供出售金融资产取得的投资收益；
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回； - -
对外委托贷款取得的损益； - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益； - -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影
- -
响；
受托经营取得的托管费收入； - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出； -97,351.77 7,038,795.94
其他符合非经常性损益定义的损益项目 80,486.56 -
少数股东权益影响额 21,796.55 8.43
所得税影响额 0.18 2,780,727.02
合 计 -33,375,210.85 15,690,212.42
(二) 净资产收益率及每股收益
根据中国证券监督管理委员会关于发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》第9号（2010年修
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订）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
本期数 上期数
加权平均净 每股收益（元/股） 加权平均净 每股收益（元/股）
报告期利润
资产收益率 资产收益率 基本每股收 稀释每股收
基本每股收益 稀释每股收益
(%) (%) 益 益
归属于公司普通股
-104.66 -1.38 -1.38 -19.36 -0.44 -0.44
股东的净利润
扣除非经常性损益
后归属于公司普通 -96.77 -1.28 -1.28 -21.51 -0.49 -0.49
股股东的净利润
邦讯技术股份有限公司
二〇一九年四月二十五日
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