证券代码：300330 证券简称：华虹计通 公告编号：2022-018
上海华虹计通智能系统股份有限公司
关于《深圳证券交易所对公司年报问询函》回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完
整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
上海华虹计通智能系统股份有限公司（以下简称“公司”或“华
虹计通”）于2022年4月23日收到深圳证券交易所创业板公司管理部
下发的《关于对上海华虹计通智能系统股份有限公司的年报问询函》
（创业板年报问询函【2022】第116号）（以下简称“《问询函》”）。
收到《问询函》后，公司董事会高度重视，经认真自查，已向深圳证
券交易所作出书面回复，现将回复具体内容公告如下（如无特别注释，
单位均为人民币：万元）：
问题 1：2021 年 11 月，你公司因涉嫌信息披露违法违规被证监
会立案调查，目前公司尚未收到证监会就上述立案事项的结论性意见
或决定。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司 2021 年度财
务报告出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，强调事项段涉
及事项为证监会对你公司进行立案调查。请你公司：
（1）说明强调事项段涉及事项的最新进展情况、可能对你公司
未来财务状况和生产经营的影响，是否涉及对你公司已披露的年度财
1
务报表数据进行追溯调整的情形，是否会导致你公司以前年度业绩的
盈亏性质发生变化。
公司回复：
截至本回函公告日，关于强调事项段涉及事项中所述公司因涉嫌
信息披露违法违规被证监会立案调查，公司尚未收到中国证券监督管
理委员会（以下简称“中国证监会”）的结论性调查意见或相关进展
文件。目前，公司总体经营情况正常，但上述事项对公司再融资、兼
并收购、银行信贷和业务拓展等方面均造成了不同程度阻力，对于公
司中长期战略发展可能带来一定影响。该强调事项段涉及事项不会对
本届董事会已披露的年度财务报表当期经营数据进行追溯调整并导
致本届董事会任期内年度业绩的盈亏性质发生变化。公司会根据立案
调查进展，第一时间履行信披义务，并根据调查结果及时整改（如有）。
在此提醒广大投资者重点关注，注意投资风险。
（2）对照内部控制缺陷的认定标准，针对强调事项段涉及事项，
说明你公司内部控制制度的建立、执行情况及有效性，报告期内不存
在内部控制重大缺陷、重要缺陷的理由是否审慎及充分，以及下一步
具体工作计划及应对措施。
公司回复：
公司已根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指
引》以及其他有关法律、法规的建立并规范公司各个职能领域，涵盖
公司发展规划及日常经营管理等方面。报告期内，公司按照企业内部
控制规范体系的要求，建立健全和有效实施内部控制，2021 年度内
2
部控制评价未发现存在内部控制重大缺陷或者重大风险。
针对强调事项段涉及事项，公司下一步具体工作计划及应对措施
如下：①在调查期间，公司将积极配合中国证监会的立案调查工作，
并严格按照相关法律法规及监管要求履行信息披露义务；②加强公司
的规范经营管理，建立有效的管控与整合机制，促进公司规范运作、
有序健康发展；提高公司经营管理中风险识别与控制能力，保障公司
资产安全。
问题 2：报告期你公司第一季度、第二季度、第三季度、第四季
度营业收入分别为 8,247.21 万元、11,403.37 万元、4,699.65 万元、
12,819.54 万元，归属于上市公司股东的净利润 190.37 万元、437.38
万元、-456.22 万元、845.06 万元，经营活动产生的现金流量净额
-1,274.86 万元、-3,135.65 万元、-655.95 万元、10,042.33 万元；第二、
第四季度营业收入较高；第四季度归母净利润占公司全年净利润的
83.13%，较上年同期增长 96.59%。报告期你公司确认非经常性损益
金额为 600.72 万元，较上年增长 194.45 万元，主要为新增其他符合
非经常性损益定义的损益项目 261.10 万元。请你公司：
（1）结合报告期公司经营情况，说明公司各季度业绩波动较大，
第二、第四季度营业收入大幅增长，第三季度净利润为负，第四季度
净利润同比大幅增长的原因及合理性。
公司回复：
公司财务账面 2021 年四个季度利润情况如下：
3
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计
营业收入 8,247.21 11,403.37 4,699.65 12,819.54 37,169.77
管理费用 862.79 918.82 752.14 178.96 2,712.70
其他收益 5.33 98.10 60.00 550.91 714.34
净利润 190.37 437.38 -456.22 845.06 1,016.60
经营性现金流 -1,274.86 -3,135.65 -655.95 10,042.33 4,975.87
公司所处行业的经营特点是结算和收款工作主要集中在年末，导
致第四季度收入较前三季度略有上升。同时，本公司根据各地铁线路
站台实际施工履约进度确认收入，各项目实际施工进度需根据业主方
指令执行，故报告期各季度收入存在一定的波动。公司第二季度收入
较高的原因主要是无锡地铁 4 号线一期工程根据履约进度确认收入
4,071.36 万元。
第三季度净利润为负的原因主要是当期确认的收入金额较小，一
是由于确认的收入集中于西安智慧票亭等合同标的较小的项目，二是
因为其余各项目受项目周期影响，不满足收入确认条件，未达到收入
确认时点。
第四季度净利润同比大幅增长的原因为：
1）“基于属性加密的区块链安全监督物品供应链数据服务平台
研发项目”及“基于国产软硬件的轨道交通 AFC 系统创新应用发项
目”在第四季度通过专家验收，确认其他收益 546.00 万元。
2）公司在第四季度将原计提的股权激励费用冲回（详见“问题
8（3）”中回复），导致管理费用大幅下降。
综上，公司各季度业绩波动具备合理性。
（2）说明报告期经营活动产生的现金流量净额前三季度为负，
4
至第四季度大幅增长的原因，与同期净利润变动是否匹配。
公司回复：
本公司 2021 年及 2020 年各季度经营情况如下：
2021 年 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
营业收入 8,247.21 11,403.37 4,699.65 12,819.54 37,169.77
净利润 190.37 437.38 -456.22 845.06 1,016.60
经营性现金净流量 -1,274.86 -3,135.65 -655.95 10,042.33 4,975.87
2020 年 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
营业收入 1,698.45 11,011.23 10,030.57 9,694.77 32,435.03
净利润 11.98 333.04 -186.65 429.86 588.23
经营性现金净流量 -6,510.06 -3,823.14 475.61 3,956.10 -5,901.49
本公司 2021 年各季度经营情况与同行业公司对比情况如下：
本公司 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
营业收入 8,247.21 11,403.37 4,699.65 12,819.54 37,169.77
净利润 190.37 437.38 -456.22 845.06 1,016.60
经营性现金净流量 -1,274.86 -3,135.65 -655.95 10,042.32 4,975.87
佳都科技 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
营业收入 102,361.91 137,706.77 154,971.12 227,335.71 622,375.51
净利润 1,707.08 7,277.27 12,269.35 10,175.39 31,429.09
经营性现金净流量 -75,628.04 -5,579.96 24,892.99 94,498.89 38,183.88
众合科技 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
营业收入 47,487.21 76,089.99 58,446.63 108,589.62 290,613.45
净利润 3,201.81 3,491.90 3,998.60 9,370.99 20,063.30
经营性现金净流量 -43,172.57 -14,534.82 -115.17 91,561.66 33,739.10
公司所处行业的经营特点是前三季度付款集中度较高，结算与收
款工作主要集中在第四季度，故前三季度公司经营性现金净流量多为
流出状态，第四季度经营性现金流明显改善。本行业的经营特点导致
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各季度经营活动产生的现金流量净额与同期净利润变动趋势并不完
全一致。
报告期本公司各季度的经营性现金流状况以及净利润与经营性
现金流的匹配情况与上年度及同行业公司相比未呈现明显差异，具有
合理性。
（3）补充披露“其他符合非经常性损益界定的损益项目”对应
的具体事项，确认损益的时点及具体会计处理。
公司回复：
本报告期，“其他符合非经常性损益界定的损益项目”为股权激
励费用冲回款项，详见“问题 8（3）”中回复。
问题 3：报告期你公司传统轨道交通自动售检票系统（以下简称
“AFC”）项目营业收入 21,868.89 万元，占总营业收入的 58.84%，
同比下滑 21.54 个百分点，AFC 业务毛利率 19.18%，同比增长 5.62
个百分点；重大合同履行情况显示，你公司报告期执行的三项重大合
同，分别为宁波市轨道交通第二轮建设及宁波至奉化城际铁路工程自
动化集检票系统集成采购、大连地铁工程自动售检票系统总承包、西
安市地铁五号线一期工程自动售检票系统集成采购项目，均为 AFC
项目，合同金额分别为 10,583.51 万元、11,185.83 万元、10,897 万元，
项目执行进度均已超过 90%，项目累计确认收入占比均超过 80%。
请你公司：
（1）补充列示报告期 AFC 业务前五名客户名称，项目名称、立
6
项日期、合同金额、预计竣工日期、项目执行进度、报告期确认收入、
累计确认收入、回款情况，结合在手订单、行业竞争格局、市场拓展
等情况，说明 AFC 项目收入同比大幅下滑的原因及是否持续。
公司回复：
本报告期 AFC 业务前五名客户对应项目明细如下：
合同金额 预计竣工 项目执行
客户 项目 立项时间 报告期确认收入 累计确认收入 累计回款情况
（含税） 日期 进度
客户一 项目一 2019 年 7,310.44 2021 年 100% 6,012.10 6,469.42 1,778.99
项目一 2019 年 7,898.00 2022 年 79.92% 5,586.01 5,586.01 6,525.00
客户二
项目二 2020 年 5,995.00 2023 年 1,324.76
- -
项目一 2019 年 10,897.00 2022 年 98.69% 2,025.49 9,942.85
客户三 9,821.30
项目二 2019 年 1,346.74 2021 年 100.00% 1,191.81 1,191.81
项目一 2019 年 1,298.80 2021 年 100.00% 1,298.80 1,298.80 390.00
客户四
项目二 2019 年 2022 年 39.82% 1,380.33 1,380.33
3,466.24 1,147.17
客户五 项目一 2017 年 10,583.51 2021 年 100.00% 1,332.05 9,384.56 9,816.05
1）所属行业竞争格局
“十四五”城轨交通已由重建设转变为建设、运营并重阶段。2021
年当年，仅有 3 个城市新一轮城轨交通建设规划获国家发改委批复并
公布，获批项目中涉及新增线路长度 314.6 公里，新增计划投资
2233.54 亿元。城轨交通新开通运营线路里程 “十三五”期间呈持续
上涨势头，“十四五”各年预计呈现波动变化趋势，各年不均衡，新
开通运营线路规模在近年达到峰值后有所回落。这种波动将会传导到
产业链上下游，带来设计规划、工程建设、装备制造企业等设计、施
工、制造、供应的变化。2021 年国内城市轨道交通自动售检票（AFC）
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新增的招投标项目数量保持低位，而且在新增的招投标项目中以打包
方式进行 PPP 机电招标的项目比例在上升，竞争不断加剧。
在“十四五”规划指引下，国家提出了数字化转型的战略发展要
求，轨道交通建设及运营伴随着上一轮移动支付改造完成之后的大量
智能化数据导入，地铁运营管理单位也更加容易掌握乘客群体的出行
行为和场景信息，并可为轨道交通运营的风险防范、应急管理等提供
更加预见性和安全性的服务，未来在既有线路的改造上会有发展空间
和市场机会。
2）市场拓展和在手订单
公司 2021 年完成无锡 4 号线、天津 6 号线二期等 AFC 工程建设
及开通工作。轨道交通 AFC 系统业务，立足上海，辐射全国，先后
成功中标杭州机场线、西安 16 号线、天津自动售票机改造等城市地
铁 AFC 工程，进一步巩固区域地铁市场。此外，公司还在努力开拓
日趋活跃的 AFC 改造及维保市场。受全国疫情影响，公司 2020 年和
2021 年合同储备不及预期，使得 2021 年 AFC 项目收入同比出现一
定的下滑。
（2）报告期内，你公司完成无锡 4 号线、天津 6 号线二期等 AFC
工程建设及开通工作。请补充说明前述项目建设具体情况、项目进展、
报告期确认收入及回款情况。
公司回复：
无锡地铁 4 号线已于 2021 年底开通，报告期内确认收入 6012.10
万元，截至 2021 年底累计回款 1778.99 万元，其中商业承兑汇票 386
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万元尚未到期。截至 2022 年一季度末累计回款 3166.44 万元，其中
商业承兑汇票 182 万元尚未到期。项目回款没有达到预期，公司持续
加紧应收账款的追讨。
天津地铁 6 号线二期项目已于 2021 年底开通，报告期内确认收
入 1298.8 万元，截止 2021 年底累计回款 390 万元，项目回款没有达
到预期，公司持续加紧应收账款的追讨。
（3）结合合同报价、竞争环境、主要客户、成本费用控制等进
一步说明报告期 AFC 业务收入下滑的同时，毛利率增长的原因及合
理性。
公司回复：
本期 AFC 业务毛利率为 19.18%，去年为 18.23%，毛利率整体变
动较小。由于 AFC 单个项目合同金额较大，执行周期较长，客户需
求定制化程度较高，因此项目毛利率受合同软硬件比例、地区及提供
服务种类等因素影响，存在一定波动，另外由于行业竞争加剧的背景
下，公司不仅通过制度有效控制成本，而且主动向 AFC 相关的智慧
领域拓展，提升利润空间。AFC 业务毛利率数据及变化趋势符合公
司实际经营情况。
问题 4：报告期你公司存货期末余额 6,790.10 万元，较期初减少
44.33%；存货跌价准备期末余额由 362.96 万元增至 497.81 万元，其
中原材料、库存商品分别计提减值准备 21.92 万元、115.02 万元。请
结合存货构成、性质特征、库龄及你公司拥有的合同、订单情况等，
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详细说明存货减值测试的具体过程，报告期存货下滑的同时，存货跌
价准备反向增长的原因，是否存在存货积压情况，说明存货跌价准备
计提是否充分。
公司回复：
（1）本期期末存货构成情况如下：
2021 年存货 2020 年存货
2021 年 跌价准备/合 2021 年 2020 年 跌价准备/合 2020 年
项目
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
合同履约成本 4,685.09 - 4,685.09 4,635.47 - 4,635.47
原材料 734.36 382.79 351.57 788.55 362.96 425.59
库存商品 703.38 115.02 588.35 1,189.65 - 1,189.65
发出商品 727.44 - 727.44 4,902.79 - 4,902.79
委托加工物资 437.64 - 437.64 1,044.18 - 1,044.18
合计 7,287.91 497.81 6,790.10 12,560.63 362.96 12,197.67
期末存货较期初减少 44.33%主要为期末发出商品较期初减少
4,175.34 万元，发出商品期初期末余额均为发往杭州地铁 7 号线项目
的尚未结转收入的自动售检票系统设备。该项目为公司 2020 年新承
建的地铁项目，根据合同约定，经买方签发预验收证书后，设备的所
有权由卖方转移至买方。2020 年末公司未获取买方签发的预验收证
书，货物的所有权尚未转移，故在该批设备在发出商品中核算。2021
年 3 月 26 日公司收到买方签发的 7 号线奥体中心站至江东二路站工
程自动售票检票系统验收证书，据此结转发出商品成本。
（2）本期存货减值准备计提情况如下：
10
2020 年存
2021 年存货
2021 年 2021 年 2020 年 货跌价准 2020 年
跌价准备/合
项目 备/合同履
同履约成本
约成本减
账面余 减值准备
存货跌价比例 账面余额 值准备 存货跌价比例
额
合同履约成本 4,685.09 - 4,635.47 -
原材料 734.36 382.79 52.12% 788.55 362.96 46.03%
库存商品 703.38 115.02 16.35% 1,189.65 -
发出商品 727.44 - 4,902.79 -
委托加工物资 437.64 - 1,044.18 -
合计 7,287.91 497.81 7% 12,560.63 362.96 3%
期末公司原材料账面原值为 734.36 万元，计提存货跌价 382.79
万元，账面余额为 351.57 万元，占存货的比重为 5.18%，占比较小。
公司原材料主要为以前项目结余下来的备品备件，可以应用于各工程
项目中，通用性较强。经业务部门判断，结合公司目前项目具体情况，
对各原材料按照达到现在项目的功能需求预计所需支出的改造金额
与可变现净值进行比较计算得出减值金额。
本报告期公司针对库存商品计提存货跌价准备主要为公司战略
转型，部分业务的产品已无生产及销售项目，经业务部门评估该些库
存商品已无法投入到目前现有项目中，故全额计提减值准备。剩余未
计提跌价准备的库存商品均为与在手订单密切相关的项目设备，根据
企业会计准则的相关规定，按合同价格减去估计的销售费用和相关税
后金额确定其可变现净值，各期末可变现净值高于库存商品成本，未
发现减值迹象。
公司存货中的合同履约成本及发出商品均为公司根据时点法确
认收入对应投入的成本及时段法确认收入对应投入设备的成本，根据
11
企业会计准则的相关规定，按合同价格减去预计的销售费用、相关税
费、以及其他相关费用后金额确定其可变现净值，各期末可变现净值
高于成本，未发现减值迹象。
截止 2021 年末，公司已经签订合同或已经收到中标通知书但尚
未完成合同签订金额超过 1 亿元，基本覆盖期末存货金额。本公司认
为报告期存货下滑的同时，存货跌价准备反向增长的原因具备合理
性，不存在存货积压情况，存货跌价准备计提充分，存货存在滞销导
致存货发生进一步减值的情况风险较小。
问题 5：报告期你公司应收账款期末余额 14,681.67 万元，较期
初增加 23.91%，坏账准备期末余额 5,370.42 万元，坏账计提比例
26.78%，较期初下降 1.2 个百分点，其中 3 年及 3 年以上应收账款
3,819.37 万元，占比 19.05%，较期初下降 5.18 个百分点；应收票据
期末余额由 8 万元增至 366.70 万，计提坏账准备 19.3 万元；合同资
产期末余额 6,496.57 万元，较期初减少 20.97%，你公司按 5%计提
合同资产减值准备。请你公司：
（1）分账龄列示 2020 年、2021 年应收账款明细、坏账准备计
提、计提比例，结合差异情况说明报告期应收账款增长的同时坏账准
备计提比例下降的原因，与同行业可比公司是否存在显著差异，你公
司应收账款会计政策是否发生变化，坏账计提是否充分、合理。
公司回复：
2020 年及 2021 年应收账款明细、坏账准备计提、计提比例明细
12
如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账龄
比例 计提比例 计提比例
金额 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%） （%）
1 年以内 8,221.47 41.00 411.07 5.00 6,658.91 40.47 332.95 5.00
1-2 年 4,811.85 24.00 481.19 10.00 5,133.80 31.21 513.38 10.00
2-3 年 3,199.40 15.95 959.82 30.00 672.86 4.09 201.86 30.00
3-4 年 602.07 3.00 301.03 50.00 862.60 5.24 431.30 50.00
4-5 年 853.39 4.26 853.39 100.00 2,214.52 13.46 2,214.52 100.00
5 年以上 2,363.91 11.79 2,363.91 100.00 909.15 5.53 909.15 100.00
合计 20,052.09 100.00 5,370.42 26.78 16,451.85 100.00 4,603.16 27.98
本年计提坏账比例下降的原因是 3 年以内的应收账款占比增加，
从去年的 75.77%上升至 80.95%，由于 3 年以内的坏账计提比例较低，
故导致 2021 年应收账款整体计提坏账的比例降低。
按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，同行业可比公司情况：
坏账准备 本公司计提比例 众合科技计提比例 华铭智能计提比例
1 年以内 5.00% 3.00% 5.00%
1-2 年 10.00% 10.00% 10.00%
2-3 年 30.00% 20.00% 20.00%
3-4 年 50.00% 50.00% 50.00%
4-5 年 100.00% 50.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00% 100.00%
由上表可知，与同行业可比公司不存在显著差异，公司 2-3 年、
4-5 年、及 5 年以上坏账计提比例均高同行业可比公司，坏账计提较
为谨慎。
13
本公司以单项或组合的方式对应收款项的预期信用损失进行估
计。公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过迁徙率计算预期信用损失率，并测算对以前年度坏账准
备计提和当期坏账准备计提和影响金额，公司运用迁徙法计算预期信
用损失率整体低于原坏账计提比例，基于谨慎性和一致性原则，公司
按照原坏账计提比例估计与预期信用损失率孰高来确认。因此，根据
公司会计政策，对应收账款可回收性进行评估后认为，对应收账款的
坏账准备计提坏账金额是充分、合理的。本期公司应收账款坏账计提
会计政策未发生变化。
会计师回复：
针对期末应收账款坏账计提情况，审计人员核查程序包括但不限
于：
1）了解和测试应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内
部控制；
2）复核管理层基于客户的经营情况、市场环境、财务状况、历
史回款情况的分析；
3）对应收账款检查相关文件以复核应收账款账龄划分的准确性，
并结合应收账款函证程序，结合应收账款期后回款情况，辅证应收账
款预期信用损失的合理性；
4）复核管理层对应收账款信用风险及预期信用损失金额的评估；
5）复核管理层对应收账款坏账准备相关披露的充分性；
6）检查交易收款情况，其重要信息是否与银行回执相符。
14
结论：上述说明与我们在执行华虹计通 2021 年财务报表审计过
程中了解的信息不存在重大不一致情形。我们认为公司坏账准备计提
的会计政策与同行业公司相比不存在重大差异。就财务报表整体的公
允反映而言，公司应收账款坏账准备的计提在所有重大方面符合企业
会计准则的相关规定，未发现应收账款会计政策变化，坏账计提不充
分不合理的情况。
（2）补充披露应收商业承兑汇票的主要对象、开票方、交易背
景、销售产品、交易金额、票据开具及到期情况，相关方与公司关联
关系情况；说明报告期新增大额应收票据的原因，公司结算政策是否
发生变化，应收票据是否存在到期未能兑付的情形，目前收款进展及
公司采取的催收措施，并结合资金回收风险，分析对应收票据坏账准
备计提是否充分。
公司回复：
本期应收商业承兑汇票明细表如下：
截止审 应收票据 目前收款进
计报告 是否存在 展及公司采
交易背景（销 交易
主要对象 出票方 出票日 到期日 日兑付 到期未能 取的催收措
售产品） 金额
情况 兑付的情 施
形
无锡地铁 4 号
江苏航天大 无锡地铁 已全额兑付，
线一期工程自 出票方
为科技股份 集团有限 186.00 2021-08-30 2022-02-28 不存在 不存在催收
动售检票系统 已兑付
有限公司 公司 情形
设备采购项目
江苏航天大 无锡地铁 无锡地铁 4 号 已全额兑付，
出票方
为科技股份 集团有限 线一期工程自 200.00 2021-09-16 2022-03-15 不存在 不存在催收
已兑付
有限公司 公司 动售检票系统 情形
15
截止审 应收票据 目前收款进
计报告 是否存在 展及公司采
交易背景（销 交易
主要对象 出票方 出票日 到期日 日兑付 到期未能 取的催收措
售产品） 金额
情况 兑付的情 施
形
设备采购项目
合计 386.00
如上表所示，报告期公司新增大额应收票据系客户以商业承兑汇
票方式履行无锡地铁 4 号线一期工程自动售检票系统设备采购项目
合同付款义务。公司结算政策原则上以银行对公转账或银行承兑汇票
为主，并不排除商业票据进行结算。本期公司结算模式增加商业票据
结算，上述商业票据的出票人是“无锡地铁集团有限公司”，承兑人
是“无锡地铁投资发展有限公司”，经查，“无锡地铁投资发展有限
公司”是“无锡地铁集团有限公司”的全资子公司。公司考虑到为了
与无锡地铁集团在无锡四号线项目上进行更好的业务合作，以及后续
进一步开拓无锡地铁市场，一方面客观评价客户和承兑人资信情况、
出票方信用状况（出票方信用评级 3A 且出票方实控人为无锡市人民
政府国有资产监督管理委员会），且客户与出票方均与公司不存在关
联关系；另一方面，公司同步将上述商业承兑汇票全额背书转让给供
应商（供应商承诺接受）后，经公司内部集体研究决定，同意接受以
商业承兑汇票结算部分合同款，并在合同中列明相关条款，同时公司
做好收票、背书和回款跟踪及其他风险应对措施。应收票据的增加与
公司结算政策、销售政策及合同约定相符，其增加具有合理性。
应收票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法参照金融资
16
产减值的测试方法及会计处理方法，即公司考虑有关过去事项、当前
状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约
的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认应收票据预期信用损失。为了降
低资金占用成本，公司接收上述商业承兑汇票后，已于报告期末将该
票据予以全额背书转让，用于支付供应商采购货款。截止财务报表披
露日，上述商业承兑汇票出票方均到期已全额兑付，无资金回收风险。
公司认为期末账面应收商业承兑票据不存在重大信用风险，不会因违
约而产生重大损失，减值准备计提是充分的。
会计师回复：
针对期末应收商业承兑汇票以及坏账准备情况，审计人员核查程
序包括但不限于：
1）了解和测试公司应收票据日常管理及可回收性评估相关的关
键内部控制；
2）获取公司票据备查簿，核对其是否与账面记录一致，复核票
据到期承兑或背书转让的情况；
3）检查票据的相关交易背景，以及结算方式是否符合合同约定；
4）取得大额应收票据相应销售合同或协议、销售发票和出库单
等原始交易资料并进行核对，以证实是否存在真实交易，结算方式是
否符合合同约定；
5）监盘库存票据，并与应收票据备查簿的有关内容核对；检查
库存票据，复核票据的种类、签收的日期、到期日、票面金额、付款
17
人、承兑人、背书人姓名或单位名称、收款日期等是否与应收票据登
记簿的记录相符，复核是否对背书转让票据负有连带责任；
6）复核管理层基于客户的经营情况、市场环境、财务状况、历
史回款情况的分析；
7）对应收票据检查相关文件以复核应收票据账龄划分的准确性，
并结合应收票据函证程序，应收票据期后回款情况，辅证应收票据预
期信用损失的合理性；
8）复核管理层对应收票据信用风险及预期信用损失金额的评估；
9）复核管理层对应收票据坏账准备相关披露的充分性。
结论：上述公司说明与我们在执行华虹计通 2021 年财务报表审
计过程中了解的信息不存在重大不一致情形。我们认为公司结算政策
未发生重大变化。就财务报表整体的公允反映而言，公司应收票据坏
账准备的计提在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定，未发现
应收票据坏账计提不充分的情况。
（3）补充披露合同资产账面余额前五大项目的客户、合同金额、
完成进度，并结合合同具体安排、合同履行进度、收入确认依据等，
说明相关收入是否符合收入确认条件，合同资产的确认是否符合《企
业会计准则》的相关规定，计提合同资产减值准备比例的确定依据及
合理性。请年审会计师核查并发表意见。
公司回复：
2021 年合同资产前五大客户明细如下：
合同资产 减值准备 合同金额 目前完 分类为合同资
客户 项目内容 收入确认依据
余额 计提比例 （含税） 工进度 产原因
18
合同资产 减值准备 合同金额 目前完 分类为合同资
客户 项目内容 收入确认依据
余额 计提比例 （含税） 工进度 产原因
尚未取得无条
客户一 2,438.18 5.00% 项目一 7,310.44 100.00% 按照履约进度
件收款权
项目一 3,466.24 39.82% 按照履约进度
项目二 1,298.80 100.00% 按照履约进度
尚未取得无条
客户二 985.87 5.00%
件收款权
项目三 75.00 100.00% 按照履约进度
项目四 46.00 100.00% 按照履约进度
尚未取得无条
客户三 391.38 5.00% 项目一 2,797.95 100.00% 按照履约进度
件收款权
尚未取得无条
客户四 382.55 5.00% 项目一 4,559.90 97.91% 按照履约进度
件收款权
尚未取得无条
客户五 306.77 5.00% 项目一 1,742.40 100.00% 按照履约进度
件收款权
合计 4,504.75
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参照金融
资产减值的测试方法及会计处理方法，减值准备计提是充分的。
会计师回复：
针对 2021 年合同资产的确认及减值准备情况，审计人员核查程
序包括但不限于：
1）了解及测试合同资产日常管理及可收回性评估相关的关键内
部控制；
2）复核管理层基于客户的经营情况、市场环境、财务状况、历
19
史回款情况的分析；
3）对合同资产余额检查相关文件以复核合同资产账龄划分的准
确性，并结合合同资产函证程序，结合合同资产期后结算情况，辅证
合同资产预期信用损失的合理性；
4）复核管理层对合同资产信用风险及预期信用损失金额的评估；
5）复核管理层对合同资产减值准备相关披露的充分性；
6）检查交易收款情况，其重要信息是否与银行回执相符。
结论：上述公司说明与我们在执行华虹计通 2021 年财务报表审
计过程中了解的信息不存在重大不一致情形。基于我们实施的审计程
序，就财务报表整体的公允反映而言，我们认为公司对合同资产的确
认及合同资产减值准备的计提在所有重大方面符合企业会计准则的
规定。
问题 6：报告期你公司合同负债（预收货款）1,522.34 万元，较
期初下降 73.64%。请说明预收货款对应具体业务、预收方名称，合
同在手订单履行情况及本期新签订合同订单预收款情况，较期初大幅
减少的原因及合理性。
公司回复：
2021 年合同负债 1522.34 万元，其中杭州机场线项目的合同负债
是 1272.64 万元，占比达到 83.6%。
2021 年合同负债期末余额较期初大幅减少的原因为 2020 年合同
预收款随着 2021 年项目进度的推进均已结转收入，由于 2021 年末新
20
签合同量减少，故相应的预收款减少，本期末新签订合同订单较期初
大幅减少的原因详见“问题 3”中的相关回复。
问题 7：报告期你公司销售商品、提供劳务收到的现金 35,450.29
万元，与上年基本持平；购买商品、接受劳务支付的现金 22,594.83
万元，较上年同期减少 36.25%。请补充说明销售商品、提供劳务收
到的现金与营业收入、应收账款、合同负债等科目的勾稽关系，购买
商品、接受劳务支付的现金与营业成本、存货、预付款项等科目的勾
稽关系，说明在报告期营业成本增长的情况下，购买商品、接受劳务
支付的现金大幅减少的原因及合理性。
公司回复：
本期销售商品、提供劳务收到的现金 35,450.29 万元，与营业收
入、应收账款、合同负债等科目的勾稽关系如下：
项目 金额
营业收入 37,169.77
应交税金-增值税（销项） 4,042.30
应收票据（期初减期末） -358.70
应收账款（期初减期末） -3,600.24
合同资产（期初减期末） 1,815.02
合同负债（期末减期初） -4,252.64
其他 634.78
合计 35,450.29
购买商品、接受劳务支付的现金 22,594.83 万元与营业成本、存
货、预付款项等科目的勾稽关系如下：
项目 金额
营业成本 29,963.26
应交税金-增值税（进项） 3,390.61
21
存货（期末减期初） -5,272.72
应付票据（期末减期初） -3,007.77
应付账款（期末减期初） -852.73
预付款项（期初减期末） -1,116.87
其他 -508.96
合计 22,594.83
本期销售商品、提供劳务收到的现金 35,450.29 万元，与上年基
本持平；购买商品、接受劳务支付的现金 22,594.83 万元，上年同期
购买商品、接受劳务支付的现金 35,445.00 万元，较上年同期减少
36.25%，主要影响原因为公司于 2020 年承接杭州地铁 7 号线工程自
动售检票系统（AFC）设备采购项目，2020 年按合同约定，收到了
预收款项 2,866.91 万元，支付设备采购款 5,298.35 万元。2020 年末
该项目尚未满足到收入确认条件，详见“问题（4）”中回复，故对
应收到的款项及采购款分别列支在合同负债及存货中。2021 年 3 月，
该项目已满足收入确认条件，确认收入 5,586.01 万元，结转成本
4,660.08 万元。公司认为该项目采购支付款项计入在 2020 年现金流
购买商品、接受劳务中，营业成本计入在本报告期内，导致了 2021
年营业成本上升，购买商品、接受劳务的现金流大幅减少的情况。
此外公司根据不同的地铁项目建设进度实施设备的采购，轨交系
统集成项目单个合同金额大，执行周期长，客户需求定制化程度较高，
施工进度需配合业主方项目实施进度推进。不同项目需根据客户的具
体要求及业主方项目实施安排采购。因此各年度采购金额变动较大具
有合理性。
会计师回复：
22
针对问题报告期营业成本增长的情况下，购买商品、接受劳务支
付的现金大幅减少的原因及合理性。审计人员执行程序如下：
1）结合应收账款、合同资产、应付账款、合同负债、存货、预
付账款等科目，检查了本期销售采购收付款情况，检查其重要信息是
否与银行回执相符；
2）选取样本检查了销售合同及采购合同中收付款条件，检查与
现金流量表相关的要素；
3）检查了与销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入、应收
账款、合同负债等科目的勾稽关系，检查了与购买商品、接受劳务支
付的现金相关营业成本、存货、预付款项等科目的勾稽关系；
4）按照审计准则及《企业会计准则第 31 号—现金流量表》对
企业所编制的现金流量表进行复核并重新计算。
结论：经查验，上述公司说明与我们在执行华虹计通 2021 年财
务报表审计过程中了解的信息未见重大不一致情形。
问题 8：报告期公司营业收入同比增长 14.60%，税金及附加、
销售费用、管理费用、研发费用分别同比变动-26.82%、92.29%、
-18.83%、87.49%，其中销售费用中职工薪酬 193.72 万元，同比增
长 154.65%，管理费用中工资及工资附加 1,995.43 万元，同比增长
12.89%，研发费用中工资及工资附加 1,571.60 万元，同比增长
38.68%；报告期你公司员工人数由期初的 197 人降至 163 人；主要
研发项目“基于属性加密的区块链安全监管物品供应链数据服务平
23
台”“基于国产软硬件的轨道交通 AFC 系统创新应用”均已完成。
请你公司：
（1）说明收入增加的情况下税金及附加大幅减少的原因及合理
性，相关税金核算是否准确。
公司回复：
本期收入增加但税金及附加大幅减少的原因为公司合同负债（预
收货款）收到的同时开具发票，结合公司本期合同负债（预收货款）
期末余额较上年减少 4,252.64 万元，对应的税费义务发生并计提在
2020 年税金及附加中，相关收入于 2021 年达到确认标准并确认收入，
故导致本期收入增加的情况下税金及附加大幅减少情况，根据公司业
务特点具备合理性，相关税金核算准确。
会计师回复：
针对税金及附加，审计人员实施的审计程序包括但不限于：
1）获取或编制税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报
表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；
2）检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和
本期应纳增值税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核
本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确；
3）结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系；
4）检查税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表
中作出恰当列报和披露；
结论：经查验，上述公司说明与我们在执行华虹计通 2021 年
24
财务报表审计过程中了解的信息未见重大不一致情形。基于我们实施
的审计程序，就财务报表整体的公允反映而言，我们认为公司对税金
及附加的核算在所有重大方面符合企业会计准则的规定。
（2）结合人员构成、平均薪酬水平、薪酬政策变动，说明员工
人数减少的同时，销售、管理及研发人员的薪酬工资费用均大幅增长
的原因及合理性。
公司回复：
公司人员构成如下：
明细 2021 年 2020 年 比上年变动（人数）
报告期末母公司在职员工的数量（人） 123 152 -29
报告期末主要子公司在职员工的数量（人） 40 45 -5
报告期末在职员工的数量合计（人） 163 197 -34
专业构成
专业构成人 专业构成人
专业构成类别 比上年变动（人数）
数（人） 数（人）
生产人员 0 0 0
销售人员 18 21 -3
技术人员 106 136 -30
财务人员 7 8 -1
行政人员 32 32 0
合计 163 197 -34
教育程度
教育程度类别 数量（人） 数量（人） 比上年变动（人数）
博士 2 3 -1
硕士 26 21 5
本科 94 126 -32
大专及以下 41 47 -6
合计 163 197 -34
教育程度类别 占比 占比 比上年变动
25
博士 1.23% 1.52% -0.29%
硕士 15.95% 10.66% 5.29%
本科 57.67% 63.96% -6.29%
大专及以下 25.15% 23.86% 1.29%
合计 100.00% 100.00%
为适应科技信息化发展的大趋势，2021 年度公司将部分维护、
维修、保障的低端技术业务逐渐向信息化、大数据等方面的业务进行
了调整升级，在满足公司业务资质基本要求的前提下，对人员数量和
人才结构进行了同步调整优化，缩减了部分工程实施岗位资质重叠的
冗余人员，加大了架构师、软件开发等技术人员引进力度，硕士以上
的人员占比增加了 5%，为公司下一步战略转型和新业务发展奠定人
才基础。随着人才结构的逐步调整优化，导致人员薪酬工资水平有相
应增幅。
薪酬政策变动导致薪酬增加原因如下：
1）2020 年度因受新冠疫情优惠政策影响，公司 2020 年全年减
免社保费用 390 万元；此外，因 2021 年员工社保基数调整，2021 年
全年社保比 2020 年多缴纳 15 万元；
2）2021 年员工调薪人数 35 人，人均调薪比例 15%，因此 2021
年全年增加工资支出 84 万元；
3）公司修订并颁布了新的《薪酬管理办法》、《绩效考核管理
办法》和《科技创新奖励办法》，加大了绩效在员工全年收入中的占
比和年终绩效考评力度，以及知识产权等科技奖励，导致 2021 年绩
效奖和科技奖励比 2020 年增加支出 202 万元。
本期费用中薪酬变化原因
26
公司两年计入费用薪酬变化如下：
年报附注披露 2021 年 2020 年
销售费用-工资 193.72 76.07
管理费用-工资及附加 1,995.43 1,767.62
研发费用-工资及附加 1,571.60 1,133.22
小计 3,760.75 2,976.92
工资占收入比例 10.12% 9.94%
2020 年公司三费中工资性收入占收入比为 9.94%，2021 公司三
费中工资性收入占收入比为 10.12%，与公司整体经营业绩相比，占
比基本持平。
1）2021 年公司新业务加大了销售力度，子公司华虹智联、翊客
湾分别成立于 2020 年 3 月和 8 月，成立当年销售费用偏低；而 2021
年全年，两家子公司加大了新业务的销售力度，报告期内合计完成营
业收入 11,337 万元，故销售费用人员绩效奖金较上年度增长 63.72 万
元、工资及社保较上年增长 53.93 万元。
2）管理费用人员工资较上年增加 227.81 万元，该影响主要为去
年社保政策减免，2021 年社保费用发生额较 2020 年多 232.64 万元。
3）为加快研发进度“基于国产软硬件的轨道交通 AFC 系统创新
应用”项目，公司加大了人工投入，该项目 2021 年人工费用支出比
2020 年多投入 262.98 万元。另外，2021 年度子公司华虹智联加大了
研发投入，2021 年比 2020 年多投入研发人工 277 万元。
综上，在员工人数减少的同时，销售、管理及研发人员的薪酬工
27
资费用增长具有合理性。
会计师回复：
针对 2021 年薪酬变动情况，审计人员对 2021 年薪酬变动情况，
审计人员核查程序包括但不限于：
1）获取公司 2020 年及 2021 年分部门职工薪酬情况表，对两年
薪酬变动情况进行同期比较，结合公司本年盈利状况向公司询问人员
变动、薪酬调整等情况，确认人均薪酬变动情况与公司变动情况一致；
2）获取公司 2021 年社会保险费用计提情况表、社保计提基数及
社保计提比例，匡算全年社保费用，确认与账面计提数不存在重大差
异；
3）核对公司 2021 年应付职工薪酬本期增加数与成本、费用计提
数，并核对一致；
4）检查公司 2021 年工资、奖金、福利费等本期及期后发放情况，
查验凭证，检查工资奖金发放，检查福利费等费用性支出依据等；
5）分别对管理费用、销售费用的工资发生额及占费用总额的比
率，将本期、上期金额作同期比较分析。
结论：上述说明与我们在执行华虹计通 2021 年财务报表审计过
程中了解的信息不存在重大不一致情形。基于我们实施的审计程序，
就财务报表整体的公允反映而言，我们认为公司对薪酬工资费用的确
认在所有重大方面符合企业会计准则的规定，未发现薪酬工资计提不
合理的情况。
（3）报告期管理费用中限制性股权激励费为-261.10 万元，请结
28
合股权激励行权、注销等情况说明股权激励费用为负的原因，计算依
据与计算过程，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
公司回复：
（1）经 2020 年第二次临时股东大会授权，公司于 2020 年 8 月
28 日召开的第四届董事会第十七次会议与第四届监事会第十一次会
议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定以
2020 年 8 月 28 日为授予日，以 5.19 元/股的授予价格向符合授予
条件的 25 名激励对象授予 315.79 万股限制性股票。2020 年 8 月份
至 2024 年 8 月在满足下列条件后分三次解限：
解除限售期 业绩考核目标
同时达到以下条件： （1）2019 年营业收入为基数，2021 年营业收入复合增
长率不低于 24%，且不低于同 行业平均水平； （2）2019 年净利润为基数，
2021 年净利润复合增长率不低于 68%，且不低于同行业 平均水平；（3）2021
第一个解除限售期
年加权平均净资产收益率不低于 3.7%； （4）2021 年经营活动产生的现金流
量净额不低于 3000 万元；（5）2021 年新业务收入占营业收入比重不低于 35%
或新业务收入不低于 1.4 亿元。
同时达到以下条件： （1）2019 年营业收入为基数，2022 年营业收入复合增
长率不低于 24%，且不低于同 行业平均水平； （2）2019 年净利润为基数，
2022 年净利润复合增长率不低于 61%，且不低于同行业 平均水平；（3）2022
第二个解除限售期
年加权平均净资产收益率不低于 5.3%； （4）2022 年经营活动产生的现金流
量净额不低于 3500 万元；（5）2022 年新业务收入占营业收入比重不低于 40%
或新业务收入不低于 2 亿元。
同时达到以下条件： （1）2019 年营业收入为基数，2023 年营业收入复合增
长率不低于 24%，且不低于同 行业平均水平； （2）2019 年净利润为基数，
第三个解除限售期
2023 年净利润复合增长率不低于 57%，且不低于同行业 平均水平；（3）2023
年加权平均净资产收益率不低于 7.3%； （4）2023 年经营活动产生的现金流
29
解除限售期 业绩考核目标
量净额不低于 4000 万元；（5）2023 年新业务收入占营业收入比重不低于 45%
或新业务收入不低于 2.7 亿元。
根据上述方案计算，合计应确认股权支付费用总额 2,175.79 万
元，其中 2020 年度应确认 261.10 万元，2021 年应确认 783.29 万元，
2022 年度应确认 663.62 万元，2023 年度应确认 344.50 万元，2024
年度应确认 123.29 万元。具体分摊过程如下：
年份\分摊金额 第一期分摊金额 第二期分摊金额 第三期分摊金额 合计
2020 年 119.67 79.78 61.65 261.10
2021 年 359.01 239.34 184.94 783.29
2022 年 239.33 239.34 184.94 663.61
2023 年 159.56 184.94 344.50
2024 年 123.29 123.29
合 计 718.01 718.01 739.77 2,175.79
（2）2021 年业绩考核目标实际完成情况
随着市场竞争加剧，导致公司业绩指标的增长受到影响，公司
2021 年在营业收入复合增长率、净利润复合增长率和加权平均净资
产收益率等三个条件未达到激励计划规定的第一个解除限售期的业
绩考核目标。具体第一个解除限售期考核目标与 2021 年完成值如下：
第一个解除限售期考核目标 2021 年实际完成值
2019 年营业收入为基数，2021 年营业收入复合 2019 年营业收入为基数，2021 年营业收入复合
增长率不低于 24% 增长率实际为 19.42%
2019 年净利润为基数，2021 年净利润复合增长 2019 年净利润为基数，2021 年净利润复合增长
率不低于 68% 率实际为 40.89%
2021 年加权平均净资产收益率不低于 3.7% 2021 年加权平均净资产收益率实际为 2.65%
（3）对 2022 年和 2023 年业绩考核目标完成情况的预计
2021 年末，公司基于当时的情况及对未来两年经营情况的预测，
30
预计公司很可能无法完成 2022 年和 2023 年业绩考核目标，相关具体
分析如下：
1）受主营业务市场变动和新业务发展时间不足的影响，2021 年，
公司主营业务（AFC）和新业务的合同储备未达到预期，2021 年末
在手销售合同未完成部分对应的收入不足 2 亿元，公司解除第二期、
三期限售条件需在 2022 年、2023 年完成 5 亿元、6 亿元的营业收入，
在 2022 年需新签并完工 3 亿的合同及 4 亿的合同储备，综上公司须
在 2022 年完成新签 7 亿元的销售合同目标。此外，因全国疫情反复
和证监会对公司进行立案调查，部分投标项目受到商务门槛限制，一
定程度地影响到公司传统业务的获取和新业务的拓展，2022 年很难
延续 2021 年高强度的新业务拓展和研发投入，从而对于 2023 年新业
务的增长产生了不利影响。基于业务跟踪和拓展分析，公司认为基本
无法达到第二、三期解除限售条件中的营业收入考核目标。
2）受公司发展内外部环境变化的影响，预期 2022、2023 年的经
营情况将与限制性股票激励计划业绩目标的设立存在差异，第三期解
除限售的相关考核指标大概率无法完成。除了合同储备量不足以外，
还考虑有以下两点原因：（1）第三期解除限售的考核指标是按照毛
利率 23%测算，但就现在行业情况而言，公司毛利率只能维持在
17-19%左右，预测净利润与目标有较大差距；（2）2020 年 2 月以来，
随着《证券法》修订并实施和上市公司再融资新政的出台，公司拟抓
住再融资新政的窗口期，筹划开展一次非公开发行 A 股股票业务。
在设计 2020 年股权激励方案时，其中 2023 年的解除限售指标是以
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预计公司 2021 年年内可以完成再融资计划为预期条件。公司按照计
划，于 2021 年 4 月 16 日分别召开了第四届董事会第二十三次会
议和第四届监事会第十六次会议，审议并通过了《关于公司符合向特
定对象发行股票条件的议案》、《关于公司 2021 年度向特定对象发
行股票方案的议案》等相关议案；于 2021 年 6 月 23 日召开了 2021
年第一次临时股东大会，审议并通过了公司 2021 年向特定对象发行
股票项目的相关议案。随后，与上市公司资本运作有关的后续计划因
故已减缓推进或停止，无法在原时间计划内实现预期条件。
3）公司虽已预判基本无法同时达到第二、三期解除限售条件中
的所有业绩考核目标，但不会对公司日常经营产生重大实质性影响，
公司经营管理团队将一如既往勤勉尽责，与骨干人员上下团结一致，
坚持不懈，尽最大努力让公司经营业绩持续平稳向好发展。在此提请
广大投资者谨慎评估，注意投资风险。
4）依据《企业会计准则解释第 3 号》问答五规定：可行权条件
包括服务期限条件或业绩条件。服务期限条件是指职工或其他方完成
规定服务期限才可行权的条件。业绩条件是指职工或其他方完成规定
服务期限且企业已经达到特定业绩目标才可行权的条件，具体包括市
场条件和非市场条件。企业在确定权益工具授予日的公允价值时，应
当考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条
件的影响。
5）公司于 2022 年 4 月 14 日召开第四届董事会第二十八次会议，
审议通过了《关于回购注销未达到第一个解除限售期解锁条件的限制
32
性股票的议案》，公司决定对未达到第一个解除限售期解锁条件的限
制性股票进行回购注销。
综上所述，公司在 2021 年末预计很可能无法完成 2022 年和 2023
年业绩考核目标，预计未来能够满足可行权条件的权益工具数量为
零，其累计确认的剩余等待期内激励费用为零，因此，公司于 2021
年度冲回以前计提的全部股权激励费用，导致 2021 年度管理费用中
限制性股权激励费为-261.10 万元，并将其作为“其他符合非经常性
损益界定的损益项目”，增加了 2021 年度的非经常性损益。公司认
为上述做法符合《企业会计准则》的规定。
会计师回复：
我们对股份支付会计处理实施的审计程序包括但不限于：
1）获取并检查股权激励文件等相关资料，检查在权益工具授予
日和行权日的会计处理是否正确；
2）获取并检查公司管理层于资产负债表日针对当期和预计未来
可行权数量所做估计及其相关支持性信息和文件，结合访谈公司管理
层和相关人员等，判断公司管理层的相关估计过程及相应重要预测
（包括相关预算和 2022 年及 2023 年业绩完成情况的预测等）和相关
主要参数和假设等是否合理，依据是否充分等；
结论：基于实施的审计程序，我们认为，就公司 2021 年度财务
报表整体公允反映而言，公司对股份支付的会计处理在所有重大方面
符合《企业会计准则》的相关规定。
（4）结合主要研发项目整体规划、立项时间、研发周期、各期
33
研发投入金额、项目进展及已产生的经济效益等，说明报告期研发费
用大幅增长的原因，近三年研发支出资本化金额为 0 的原因及合理
性。
公司回复：
2021 年，公司主要研发情况具体如下：
主要研发项目一：
项目名称 基于国产软硬件的轨道交通 AFC 系统创新应用
项目目的通过应用国产 CPU 服务器、国产操作系统和国产数据库，完
主要研发项目整体规划 成在轨道交通行业的应用 ；同时，研究国产操作系统和国产数据库替换
迁移的工作流程，为产业化应用提供支持。
立项时间 2020.4
研发周期 2020.4-2021.12
项目进展 已完成
本项目对企业成长的重要性 在于通过加大核心技术的深 耕和新技术的
研发，持续保 持公司的技术优势，提升企 业市场竞争力，在巩固传统
预计对公司未来发展的影响
AFC 业务市场的同时，进一 步以技术研发为先导，促进 国产化产品的
产业化应用， 提升信息系统的安全性。
主要研发项目二：
项目名称 基于属性加密的区块链安全监管物品供应链数据服务平台
项目目的利用区块链技术解决当前安全监管物品供应链大数据溯源应用
主要研发项目整体规划
中的数据互信问题、数据隐私问题和多中心共识问题。
立项时间 2019 年
研发周期 2019.9-2021.8
项目进展 已完成
项目相关研究成果完成后，基于电子标签在危险化学品全过程安全监管
预计对公司未来发展的影响 场景和危险化学品生产企业的数据上链接入的应用场景，助力公司在化
工领域的智能化和智慧化做深、做实。
公司两年主要研发项目费用对比如下
研发项目名称 2021 年投入 2020 年投入
项目 1：基于国产软硬件的轨道交通 AFC 系统创新应用 1,336.86 377.86
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项目 2：基于属性加密的区块链安全监管物品供应链数据服务平台 356.80 156.23
主要研发项目小计 1,693.66 534.10
研发费用发生额 2,793.38 1,489.91
两年主要研发项目占比 61% 36%
其他研发投入金额 1,099.72 955.81
研发费用增长主要原因为上述两个项目 2021 年研发费用较 2020
年上涨 1,100 万元，公司研发费用主要为项目研发人员工资等支出。
公司加大研发投入以持续保持公司的技术优势，通过加大核心技术的
深耕和新技术的研发推动企业的成长，提升公司市场竞争力，并进一
步巩固传统业务市场。
根据《企业会计准则-无形资产》规定：企业内部研究开发项目
研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，企业内部研究开发项
目开发阶段的支出满足相关条件的才能确认无形资产。由于公司的研
发成果主要助力公司在自身行业领域的智能化和智慧化做深、做实，
以提升公司的竞争实力。由于行业特点，公司在业主定制化的需求下
进行二次深度开发，公司目前研发成果在用途、技术等方面是否能直
接使用或出售尚未有充分的可行性结论，不满足无形资产的认定条
件。因此，公司认为研发费用不符合开发支出资本化的条件，因此近
三年研发支出资本化金额为 0 具有合理性。
会计师回复：
针对公司 2021 年的研发费用变动情况，我们执行了以下主要审
计程序：
1）获取立项资料，了解公司研发项目和研发成果，分析、检查
公司研发费用的规模与列支与公司当期的研发行为是否匹配；
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2）将研发费用本期、上期金额作同期比较分析，分析 2021 年度
与 2020 年度的主要项目构成，判断研发费用增加的合理性；
3）结合应付职工薪酬审计，检查分摊计入研发费用的工资是否
合理、准确，获取公司年度分项目工时表，核对工资费用分摊至各项
目的方法、金额是否合理、准确，比较、分析研发项目小时工资率是
否合理；
4）获取研发支出对应的相关合同，检查研发项目真实性，选取
样本进行细节测试；
5）抽取资产负债表日前后的记账凭证，实施截止性测试。
结论：上述公司说明与我们在执行华虹计通 2021 年财务报表审
计过程中了解的信息未见重大不一致情形。
问题 9：2020 年、2021 年你公司资产减值损失分别为-613.47 万
元、-415.95 万元，其中其他损失分别为-514.97 万元、-372.85 万元。
请说明前述计提减值准备的其他资产明细情况，包括减值迹象发生的
时点、减值测试的过程、计提减值准备的原因，以前年度减值准备计
提的充分性和准确性，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
公司回复：
本期其他资产减值损失明细具体如下：
资产减值损失科目 2021 年 2020 年
合同资产减值损失(一年以内) -369.04
合同资产减值损失(一年以上) -372.85 -145.93
合计 -372.85 -514.97
其他资产为账龄 1 年以上的合同资产，合同资产为本公司已向客
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户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利，公司按照流动性将 1
年以上的合同资产报表列示为其他非流动资产。
其他非流动资产（一年以上的合同资产）减值准备明细表如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1-2 年 533.86 53.39 480.47 954.66 95.47 859.19
2-3 年 871.64 261.49 610.15
3-4 年 306.86 153.43 153.43
4-5 年 306.86 306.86
合计 1,712.37 621.74 1,090.62 1,261.52 248.90 1,012.62
其他非流动资产减值确定方法、会计处理方法参照合同资产的减
值确定方法及会计处理，公司参考有关过去事项、当前状况以及对未
来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权
重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现
值的概率加权金额，确认减值准备。因此，根据公司会计政策，公司
认为对合同资产包括其他非流动资产的减值的金额是充分、合理的。
问题 10：报告期你公司与同一控制下的关联企业往来资金余额
536.06 万元，较期初大幅增长，其中新增对上海华力集成电路制造有
限公司的应收账款 71.88 万元，新增对上海华虹虹日电子有限公司的
预付账款 450.86 万元。请补充披露前述关联销售、关联采购发生的
背景、原因、具体商业实质，关联销售是否为最终销售，对关联方销
售、采购的定价依据和公允性，关联销售的回款情况。请年审会计师
核查并发表意见。
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公司回复：
本期新增对上海华力集成电路制造有限公司的应收账款 71.88 万
元系：
合同签订 合同金额 是否为最终
产品或服务内容 2021 年收入 款项回收时点 定价
时间 （含税） 销售
上海华力净化区实验 已于 2022 年 1
2021 年 71.88 66.00 是 协议价格
室机台网络布线 月收回
本期，公司为上海华力净化区实验室机台网络布线项目，与上海
华力签订销售合同，提供网络布线工程服务，相关价格参照市场价格，
公司认为该关联销售交易价格是公允的。
本期新增对上海华虹虹日电子有限公司的预付账款 450.86 万元
系：
产品或服务内容 合同签订时间 合同金额（含税） 定价
天津 10 号线富士通纸币循环模块 2021 年 成本加成
450.86
本期，公司为天津地铁 10 号线项目采购富士通纸币循环模块，
与上海华虹虹日电子有限公司签订采购合同，采购价格为华虹虹日进
货成本加 1%服务费。华虹虹日作为该进口模块授权代理商，公司与
其签订的合同具有商业实质，按照行业惯例交易条件及价格是公允
的。
会计师回复：
审计人员对 2021 年发生的主要关联交易主要执行了以下程序：
1）获取公司编制的关联方交易明细表，并与财务账簿信息进行
核对；
2）选取样本检查合同或订单，识别与商品所有权或服务的风险
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和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认是否符合企
业会计准则的要求；
3）检查关联交易中的收付款情况，其重要信息是否与银行回执
相符；
4）分析关联方重要往来余额的账龄和历史收支情况，执行函证
及替代测试程序；
5）分析重要关联交易项目的毛利率变动及定价情况，与同类型
业务或历史交易进行对比；
6）检查项目期后及收付款情况。
结论：上述公司说明与我们在执行华虹计通 2021 年财务报表审
计过程中了解的信息未见重大不一致情形。经核查，公司关联方销售
及采购业务具有商业实质，定价依据、销售收入确认时点未见重大不
合理，收入确认原则具有一致性和一贯性。
特此公告。
上海华虹计通智能系统股份有限公司
董 事 会
二〇二二年四月二十九日
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