江苏南大光电材料股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2021）1100065号
目 录
起始页码
审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 115
审 计 报 告
众环审字（2021）1100065 号
江苏南大光电材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏南大光电材料股份有限公司（以下简称“南大光电公司”）财务报表，
包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
南大光电公司 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于南大光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）商誉
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注“六、注释 18、商誉” 1、了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价并
所述，截至 2020 年 12 月 31 日，南大光 测试相关内部控制的运行有效性；
电公司合并财务报表中商誉账面价值为 2、了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及
8,516.43 万元。管理层在每年年度终了 行业的发展趋势；
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
对商誉进行减值测试，并依据减值测试 3、分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商
的结果调整商誉的账面价值。因商誉减 誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关假
值测试的评估过程复杂，需要管理层做 设和方法的合理性；
出重大判断，减值评估涉及确定折现率 4、评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、
等评估参数及对未来若干年的经营和财 专业素质和客观性；
务情况的假设，包括未来若干年的销售 5、复核外部估值专家对资产组的估值方法及出具
增长率和毛利率等。因为商誉账面价值 的评估报告；
较大，对财务报表影响重大，我们将商 6、复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额
誉减值列为关键审计事项。 的计算表，并与资产组的账面价值进行比较，确认
是否存在商誉减值情况；
7、检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表
中作出恰当列报和披露。
（二）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注“四、注释 26、收入” 1、了解与收入确认相关的内部控制并进行测试，
和附注“六、注释 41、营业收入和营业 并测试关键控制执行的有效性；
成本”所述，2020 年度南大光电公司合 2、通过抽样检查销售合同，识别与商品或服务控
并报表营业收入为 59,495.85 万元，较 制权转移相关的合同条款及条件，评价收入确认政
2019 年度营业收入增加 27,358.28 万元， 策是否符合相关会计准则的规定；
增长幅度为 85.13%。由于收入是关键业 3、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括
绩指标，可能存在管理层为了达到特定 销售订单、销售发票、发货单、货运签收单、报关
目标或期望而操纵收入确认的固有风 单、提单等；
险；销售收入的发生和完整，会对经营 4、实施函证程序，对本期重要客户进行函证，以
成果产生很大的影响，我们将收入确认 核实收入的真实性；
作为关键审计事项。 5、执行收入的截止性测试，以评价收入是否被记
录于正确的会计期间。
四、其他信息
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南大光电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2020 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
南大光电公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南大光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南大光电公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南大光电公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对南大光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南大光电公
司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就南大光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
王栋
中国注册会计师：
王钟慧
中国武汉 2021年4月20日
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合并资产负债表
2020年12月31日
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2020年12月31日 2020年1月1日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 六、1 562,932,525.97 648,216,945.52 648,216,945.52
结算备付金*
拆出资金*
交易性金融资产 六、2 50,000,000.00 50,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 六、3 101,820,370.12 70,379,336.35 70,379,336.35
应收账款 六、4 204,196,928.56 151,608,251.10 151,608,251.10
应收款项融资 六、5 2,273,596.50 2,095,300.00 2,095,300.00
预付款项 六、6 15,624,063.17 11,343,116.71 11,343,116.71
应收保费*
应收分保账款*
应收分保合同准备金*
其他应收款 六、7 1,892,496.74 3,040,517.85 3,040,517.85
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产*
存货 六、8 142,903,728.51 118,548,889.01 118,548,889.01
合同资产 不适用
持有待售资产 六、9 107,875,198.87 107,875,198.87
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、10 45,262,450.94 17,894,066.32 17,894,066.32
流动资产合计 1,076,906,160.51 1,181,001,621.73 1,181,001,621.73
非流动资产：
发放贷款和垫款*
债权投资
其他债权投资
长期应收款 六、11 8,001,038.50 7,833,038.50 7,833,038.50
长期股权投资 六、12 311,744.61 311,744.61
其他权益工具投资 六、13 29,857,972.24 9,406,238.26 9,406,238.26
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 六、14 934,536,483.46 517,001,142.29 517,001,142.29
在建工程 六、15 91,638,659.83 211,243,051.83 211,243,051.83
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 六、16 335,995,255.03 146,733,037.20 146,733,037.20
开发支出 六、17 1,250,000.00 12,633,317.17 12,633,317.17
商誉 六、18 85,164,268.03 85,164,268.03 85,164,268.03
长期待摊费用 六、19 3,424,996.92 3,752,576.27 3,752,576.27
递延所得税资产 六、20 30,082,616.45 21,834,664.91 21,834,664.91
其他非流动资产 六、21 76,179,458.42 15,228,269.61 15,228,269.61
非流动资产合计 1,596,130,748.88 1,031,141,348.68 1,031,141,348.68
资产总计 2,673,036,909.39 2,212,142,970.41 2,212,142,970.41
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
2020年12月31日
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2020年12月31日 2020年1月1日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 六、22 84,848,438.57 123,500,000.00 123,500,000.00
向中央银行借款*
拆入资金*
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、23 51,132,719.72 32,733,133.60 32,733,133.60
应付账款 六、24 219,347,670.28 99,469,972.49 99,469,972.49
预收款项 1,455,245.72
合同负债 六、25 1,794,604.14 1,287,828.07 不适用
卖出回购金融资产款*
吸收存款及同业存放*
代理买卖证券款*
代理承销证券款*
应付职工薪酬 六、26 65,150,762.65 27,263,184.00 27,263,184.00
应交税费 六、27 4,440,544.14 4,532,920.78 4,532,920.78
其他应付款 六、28 33,400,102.79 75,261,158.11 75,261,158.11
其中：应付利息 110,193.38 110,193.38
应付股利
应付手续费及佣金*
应付分保账款*
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、29 49,744,935.87 12,930,839.28 12,930,839.28
其他流动负债 六、30 607,599.34 532,306.32 364,888.67
流动负债合计 510,467,377.50 377,511,342.65 377,511,342.65
非流动负债：
保险合同准备金*
长期借款 六、31 52,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 六、32 884,820.02 9,954,812.96 9,954,812.96
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 六、33 522,635,644.59 442,534,032.00 442,534,032.00
递延所得税负债 六、20 8,281,066.93 9,439,379.85 9,439,379.85
其他非流动负债
非流动负债合计 583,801,531.54 461,928,224.81 461,928,224.81
负债合计 1,094,268,909.04 839,439,567.46 839,439,567.46
股东权益：
股本 六、34 406,890,845.00 406,890,845.00 406,890,845.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、35 441,499,147.43 414,502,630.00 414,502,630.00
减：库存股 六、36 70,633,230.37 67,645,530.37 67,645,530.37
其他综合收益 六、37 -159,085.11 -446,945.26 -446,945.26
专项储备 六、38 150,344.28 150,344.28
盈余公积 六、39 60,274,607.23 52,654,402.75 52,654,402.75
一般风险准备*
未分配利润 六、40 481,002,581.58 413,614,494.46 413,614,494.46
归属于母公司股东权益合计 1,318,874,865.76 1,219,720,240.86 1,219,720,240.86
少数股东权益 259,893,134.59 152,983,162.09 152,983,162.09
股东权益合计 1,578,768,000.35 1,372,703,402.95 1,372,703,402.95
负债和股东权益总计 2,673,036,909.39 2,212,142,970.41 2,212,142,970.41
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2020年度
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 本年金额 上年金额
一、营业总收入 594,958,532.20 321,375,774.07
其中：营业收入 六、41 594,958,532.20 321,375,774.07
利息收入*
已赚保费*
手续费及佣金收入*
二、营业总成本 569,646,146.56 288,805,572.54
其中：营业成本 六、41 350,513,697.28 180,392,263.83
利息支出*
手续费及佣金支出*
退保金*
赔付支出净额*
提取保险责任合同准备金净额*
保单红利支出*
分保费用*
税金及附加 六、42 6,975,658.30 4,823,072.02
销售费用 六、43 32,790,449.77 21,886,277.05
管理费用 六、44 113,793,352.15 45,906,941.84
研发费用 六、45 63,231,844.16 39,011,079.75
财务费用 六、46 2,341,144.90 -3,214,061.95
其中：利息费用 8,972,386.12 3,107,541.81
利息收入 10,341,726.76 6,138,021.45
加：其他收益 六、47 15,638,513.97 12,087,108.29
投资收益（损失以“－”号填列） 六、48 74,646,287.08 19,902,891.62
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -311,744.61 -412,871.14
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益*（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 六、49 -2,184,239.54 4,182,774.71
资产减值损失 （损失以“－”号填列） 六、50 -7,296,232.64 -2,745,014.78
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、51 -299,499.95 17,980.00
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 105,817,214.56 66,015,941.37
加：营业外收入 六、52 30,581,093.85 3,210,907.19
减：营业外支出 六、53 19,653,097.78 276,092.59
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 116,745,210.63 68,950,755.97
减：所得税费用 六、54 8,070,236.44 7,249,500.33
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 108,674,974.19 61,701,255.64
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 108,674,974.19 61,701,255.64
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 87,016,275.65 55,011,309.88
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 21,658,698.54 6,689,945.76
六、其他综合收益的税后净额 268,211.17 -234,785.32
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 287,860.15 -234,785.32
1、不能重分类进损益的其他综合收益 -19,794.83 -274,835.88
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动 六、55 -19,794.83 -274,835.88
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2、将重分类进损益的其他综合收益 307,654.98 40,050.56
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额 307,654.98 40,050.56
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -19,648.98
七、综合收益总额 108,943,185.36 61,466,470.32
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 87,304,135.80 54,776,524.56
（二）归属于少数股东的综合收益总额 21,639,049.56 6,689,945.76
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.217 0.140
（二）稀释每股收益（元/股） 0.217 0.140
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2020年度
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 本年金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 499,131,196.29 240,958,459.60
客户存款和同业存放款项净增加额*
向中央银行借款净增加额*
向其他金融机构拆入资金净增加额*
收到原保险合同保费取得的现金*
收到再保险业务现金净额*
保户储金及投资款净增加额*
收取利息、手续费及佣金的现金*
拆入资金净增加额*
回购业务资金净增加额*
代理买卖证券收到的现金净额*
收到的税费返还 5,381,342.13 1,349,865.39
收到其他与经营活动有关的现金 六、56 147,363,247.49 313,622,860.46
经营活动现金流入小计 651,875,785.91 555,931,185.45
购买商品、接受劳务支付的现金 279,661,751.09 122,307,007.71
客户贷款及垫款净增加额*
存放中央银行和同业款项净增加额*
支付原保险合同赔付款项的现金*
拆出资金净增加额*
支付利息、手续费及佣金的现金*
支付保单红利的现金*
支付给职工以及为职工支付的现金 110,556,951.89 74,446,201.45
支付的各项税费 37,572,785.61 20,289,842.64
支付其他与经营活动有关的现金 六、56 96,548,587.47 60,250,930.02
经营活动现金流出小计 524,340,076.06 277,293,981.82
经营活动产生的现金流量净额 127,535,709.85 278,637,203.63
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 75,095,928.52 10,000,000.00
取得投资收益收到的现金 66,082,330.22 24,452,950.01
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额 2,220,466.42
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 六、56 958,000,000.00 1,180,100,156.00
投资活动现金流入小计 1,101,398,725.16 1,214,553,106.01
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金 526,613,238.20 274,028,210.16
投资支付的现金 20,500,000.00
质押贷款净增加额*
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 124,999,124.33
支付其他与投资活动有关的现金 六、56 908,000,000.00 626,000,000.00
投资活动现金流出小计 1,455,113,238.20 1,025,027,334.49
投资活动产生的现金流量净额 -353,714,513.04 189,525,771.52
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 85,000,000.00 1,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 85,000,000.00 1,000,000.00
取得借款收到的现金 177,000,000.00 133,500,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 六、56 39,974,461.61 357,000.00
筹资活动现金流入小计 301,974,461.61 134,857,000.00
偿还债务支付的现金 124,941,566.88 116,922,128.68
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,658,744.94 27,347,472.07
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六、56 28,020,227.96 33,121,633.46
筹资活动现金流出小计 171,620,539.78 177,391,234.21
筹资活动产生的现金流量净额 130,353,921.83 -42,534,234.21
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,746,416.80 131,095.54
五、现金及现金等价物净增加额 -97,571,298.16 425,759,836.48
加：期初现金及现金等价物余额 626,324,384.38 200,564,547.90
六、期末现金及现金等价物余额 528,753,086.22 626,324,384.38
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共116页第4页
合并股东权益变动表
2020年度
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
本年金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 一般风险准 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 备
一、上年年末余额 406,890,845.00 414,502,630.00 67,645,530.37 -446,945.26 150,344.28 52,654,402.75 413,614,494.46 1,219,720,240.86 152,983,162.09 1,372,703,402.95
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 406,890,845.00 414,502,630.00 67,645,530.37 -446,945.26 150,344.28 52,654,402.75 413,614,494.46 1,219,720,240.86 152,983,162.09 1,372,703,402.95
三、本年增减变动金额（减少以“
26,996,517.43 2,987,700.00 287,860.15 -150,344.28 7,620,204.48 67,388,087.12 99,154,624.90 106,909,972.50 206,064,597.40
－”号填列）
（一）综合收益总额 287,860.15 87,016,275.65 87,304,135.80 21,658,698.54 108,962,834.34
（二）股东投入和减少资本 26,996,517.43 2,987,700.00 24,008,817.43 85,379,927.09 109,388,744.52
1、股东投入的普通股 85,027,778.32 85,027,778.32
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 26,996,517.43 2,987,700.00 24,008,817.43 352,148.77 24,360,966.20
（三）利润分配 7,620,204.48 -19,628,188.53 -12,007,984.05 -12,007,984.05
1、提取盈余公积 7,620,204.48 -7,620,204.48
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -12,007,984.05 -12,007,984.05 -12,007,984.05
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备 -150,344.28 -150,344.28 -109,004.15 -259,348.43
1、本期提取 5,486,354.09 5,486,354.09 1,530,831.95 7,017,186.04
2、本期使用 5,636,698.37 5,636,698.37 1,639,836.10 7,276,534.47
（六）其他 -19,648.98 -19,648.98
四、本年年末余额 406,890,845.00 441,499,147.43 70,633,230.37 -159,085.11 60,274,607.23 481,002,581.58 1,318,874,865.76 259,893,134.59 1,578,768,000.35
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共116页第5页
合并股东权益变动表（续）
2019年度
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
上年金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 其他综合收 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 273,468,800.00 548,021,662.15 58,217,766.23 17,701.66 49,187,056.21 374,152,095.02 1,186,629,548.81 28,950,234.24 1,215,579,783.05
加：会计政策变更 -229,861.60 -150,664.48 -1,257,135.82 -1,637,661.90 6,941.29 -1,630,720.61
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 273,468,800.00 548,021,662.15 58,217,766.23 -212,159.94 49,036,391.73 372,894,959.20 1,184,991,886.91 28,957,175.53 1,213,949,062.44
三、本期增减变动金额（减少以“
133,422,045.00 -133,519,032.15 9,427,764.14 -234,785.32 150,344.28 3,618,011.02 40,719,535.26 34,728,353.95 124,025,986.56 158,754,340.51
－”号填列）
（一）综合收益总额 -234,785.32 55,011,309.88 54,776,524.56 6,689,945.76 61,466,470.32
（二）股东投入和减少资本 33,611,453.80 33,611,453.80
1、股东投入的普通股 33,611,453.80 33,611,453.80
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 3,618,011.02 -14,291,774.62 -10,673,763.60 -10,673,763.60
1、提取盈余公积 3,618,011.02 -3,618,011.02
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -10,673,763.60 -10,673,763.60 -10,673,763.60
4、其他
（四）股东权益内部结转 133,422,045.00 -133,422,045.00
1、资本公积转增资本（或股本） 133,422,045.00 -133,422,045.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备 150,344.28 150,344.28 109,004.15 259,348.43
1、本期提取 2,933,742.75 2,933,742.75 818,846.40 3,752,589.15
2、本期使用 2,783,398.47 2,783,398.47 709,842.25 3,493,240.72
（六）其他 -96,987.15 9,427,764.14 -9,524,751.29 83,615,582.85 74,090,831.56
四、本年年末余额 406,890,845.00 414,502,630.00 67,645,530.37 -446,945.26 150,344.28 52,654,402.75 413,614,494.46 1,219,720,240.86 152,983,162.09 1,372,703,402.95
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共116页第6页
资产负债表
2020年12月31日
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2020年12月31日 2020年1月1日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 172,795,766.59 191,737,705.78 191,737,705.78
交易性金融资产 50,000,000.00 50,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 90,603,337.90 70,379,336.35 70,379,336.35
应收账款 十五、1 134,993,869.18 118,394,351.09 118,394,351.09
应收款项融资
预付款项 6,323,935.53 5,096,517.32 5,096,517.32
其他应收款 十五、2 1,224,075.27 1,591,544.02 1,591,544.02
其中：应收利息
应收股利
存货 67,699,094.79 70,062,028.63 70,062,028.63
合同资产 不适用
持有待售资产 107,875,198.87 107,875,198.87
一年内到期的非流动资产 90,000,000.00
其他流动资产 4,381,569.85 2,379,017.51 2,379,017.51
流动资产合计 568,021,649.11 617,515,699.57 617,515,699.57
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 60,000,000.00 90,000,000.00 90,000,000.00
长期股权投资 十五、3 703,834,746.12 481,461,090.73 481,461,090.73
其他权益工具投资 23,419,383.46 9,406,238.26 9,406,238.26
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 167,030,003.40 188,843,028.19 188,843,028.19
在建工程 5,055,057.75 1,119,958.76 1,119,958.76
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 25,661,273.63 23,944,839.58 23,944,839.58
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,359,371.69 3,040,683.37 3,040,683.37
递延所得税资产 14,463,289.29 10,451,984.88 10,451,984.88
其他非流动资产 66,393,779.61 72,559,632.46 72,559,632.46
非流动资产合计 1,068,216,904.95 880,827,456.23 880,827,456.23
资产总计 1,636,238,554.06 1,498,343,155.80 1,498,343,155.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共116页第7页
资产负债表（续）
2020年12月31日
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2020年12月31日 2020年1月1日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 50,054,236.16 123,500,000.00 123,500,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 5,387,703.20 15,339,489.60 15,339,489.60
应付账款 99,126,012.21 53,138,684.76 53,138,684.76
预收款项 1,182,123.10
合同负债 1,374,589.44 1,046,126.64 不适用
应付职工薪酬 44,990,870.16 18,320,656.36 18,320,656.36
应交税费 2,058,201.10 2,952,420.42 2,952,420.42
其他应付款 30,123,481.91 45,181,296.41 45,181,296.41
其中：应付利息 110,193.38 110,193.38
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 40,133,527.79
其他流动负债 369,961.47 500,885.13 364,888.67
流动负债合计 273,618,583.44 259,979,559.32 259,979,559.32
非流动负债：
长期借款 52,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 29,855,332.97 46,192,937.47 46,192,937.47
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 81,855,332.97 46,192,937.47 46,192,937.47
负债合计 355,473,916.41 306,172,496.79 306,172,496.79
股东权益：
股本 406,890,845.00 406,890,845.00 406,890,845.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 441,574,585.50 414,198,140.98 414,198,140.98
减：库存股 70,633,230.37 67,645,530.37 67,645,530.37
其他综合收益 -493,524.06 -504,697.48 -504,697.48
专项储备
盈余公积 60,274,607.23 52,654,402.75 52,654,402.75
未分配利润 443,151,354.35 386,577,498.13 386,577,498.13
股东权益合计 1,280,764,637.65 1,192,170,659.01 1,192,170,659.01
负债和股东权益总计 1,636,238,554.06 1,498,343,155.80 1,498,343,155.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
2020年度
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 本年金额 上年金额
一、营业收入 十五、4 268,511,561.80 234,524,930.18
减：营业成本 十五、4 198,666,548.71 167,365,762.65
税金及附加 2,829,925.92 2,723,579.16
销售费用 11,124,232.95 10,514,443.04
管理费用 61,663,182.86 23,961,697.52
研发费用 10,034,847.93 18,763,060.01
财务费用 7,215,633.71 -613,887.66
其中：利息费用 6,333,313.60 1,120,210.57
利息收入 1,543,188.12 1,552,461.74
加：其他收益 5,630,640.57 9,337,264.81
投资收益（损失以“－”号填列） 十五、5 73,970,675.38 18,952,863.36
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -311,744.61 -412,871.14
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -182,642.28 2,368,748.30
资产减值损失（损失以“－”号填列） -3,506,622.64 -2,745,014.78
资产处置收益（损失以“－”号填列） 23,797,623.81
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 76,686,864.56 39,724,137.15
加：营业外收入 19,462,097.63 936,325.22
减：营业外支出 10,387,097.01 172,792.72
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 85,761,865.18 40,487,669.65
减：所得税费用 9,559,820.43 4,307,559.48
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 76,202,044.75 36,180,110.17
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 76,202,044.75 36,180,110.17
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 11,173.42 -274,835.88
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 11,173.42 -274,835.88
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动 11,173.42 -274,835.88
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额 76,213,218.17 35,905,274.29
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共116页第9页
现金流量表
2020年度
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 本年金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 202,146,573.78 130,667,415.36
收到的税费返还 16,328.17 925,464.42
收到其他与经营活动有关的现金 76,276,361.50 216,119,846.14
经营活动现金流入小计 278,439,263.45 347,712,725.92
购买商品、接受劳务支付的现金 55,666,499.90 35,810,808.94
支付给职工以及为职工支付的现金 59,125,464.47 52,921,246.29
支付的各项税费 23,594,896.90 13,048,531.44
支付其他与经营活动有关的现金 85,556,808.99 227,806,947.98
经营活动现金流出小计 223,943,670.26 329,587,534.65
经营活动产生的现金流量净额 54,495,593.19 18,125,191.27
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 75,095,928.52 10,000,000.00
取得投资收益收到的现金 65,366,181.82 24,363,560.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 100,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 850,000,000.00 1,061,100,156.00
投资活动现金流入小计 990,562,110.34 1,095,463,716.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 93,509,401.09 42,299,864.68
投资支付的现金 136,585,400.00 443,850,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 860,000,000.00 597,000,000.00
投资活动现金流出小计 1,090,094,801.09 1,083,149,864.68
投资活动产生的现金流量净额 -99,532,690.75 12,313,852.03
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 142,000,000.00 133,500,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 29,567,618.81
筹资活动现金流入小计 171,567,618.81 133,500,000.00
偿还债务支付的现金 123,500,000.00 10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,263,727.14 11,298,803.89
支付其他与筹资活动有关的现金 450,000.00 9,427,764.14
筹资活动现金流出小计 142,213,727.14 30,726,568.03
筹资活动产生的现金流量净额 29,353,891.67 102,773,431.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -916,816.16 104,083.04
五、现金及现金等价物净增加额 -16,600,022.05 133,316,558.31
加：期初现金及现金等价物余额 189,395,788.64 56,079,230.33
六、期末现金及现金等价物余额 172,795,766.59 189,395,788.64
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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股东权益变动表
2020年度
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
本年金额
项 目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 406,890,845.00 414,198,140.98 67,645,530.37 -504,697.48 52,654,402.75 386,577,498.13 1,192,170,659.01
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 406,890,845.00 414,198,140.98 67,645,530.37 -504,697.48 52,654,402.75 386,577,498.13 1,192,170,659.01
三、本期增减变动金额（减少以“－”
27,376,444.52 2,987,700.00 11,173.42 7,620,204.48 56,573,856.22 88,593,978.64
号填列）
（一）综合收益总额 11,173.42 76,202,044.75 76,213,218.17
（二）股东投入和减少资本 27,376,444.52 2,987,700.00 24,388,744.52
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 27,376,444.52 2,987,700.00 24,388,744.52
（三）利润分配 7,620,204.48 -19,628,188.53 -12,007,984.05
1、提取盈余公积 7,620,204.48 -7,620,204.48
2、对股东的分配 -12,007,984.05 -12,007,984.05
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取 2,463,588.58 2,463,588.58
2、本期使用 2,463,588.58 2,463,588.58
（六）其他
四、本年年末余额 406,890,845.00 441,574,585.50 70,633,230.37 -493,524.06 60,274,607.23 443,151,354.35 1,280,764,637.65
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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股东权益变动表（续）
2019年度
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司 金额单位：人民币元
上年金额
项 目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 273,468,800.00 547,620,185.98 58,217,766.23 49,187,056.21 366,045,142.88 1,178,103,418.84
加：会计政策变更 -229,861.60 -150,664.48 -1,355,980.30 -1,736,506.38
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 273,468,800.00 547,620,185.98 58,217,766.23 -229,861.60 49,036,391.73 364,689,162.58 1,176,366,912.46
三、本期增减变动金额（减少以“－”
133,422,045.00 -133,422,045.00 9,427,764.14 -274,835.88 3,618,011.02 21,888,335.55 15,803,746.55
号填列）
（一）综合收益总额 -274,835.88 36,180,110.17 35,905,274.29
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 3,618,011.02 -14,291,774.62 -10,673,763.60
1、提取盈余公积 3,618,011.02 -3,618,011.02
2、对股东的分配 -10,673,763.60 -10,673,763.60
3、其他
（四）股东权益内部结转 133,422,045.00 -133,422,045.00
1、资本公积转增资本（或股本） 133,422,045.00 -133,422,045.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取 1,047,550.08 1,047,550.08
2、本期使用 1,047,550.08 1,047,550.08
（六）其他 9,427,764.14 -9,427,764.14
四、本年年末余额 406,890,845.00 414,198,140.98 67,645,530.37 -504,697.48 52,654,402.75 386,577,498.13 1,192,170,659.01
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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江苏南大光电材料股份有限公司 2020 年度财务报表附注
江苏南大光电材料股份有限公司
2020 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
江苏南大光电材料股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”)根据《中华人民共和
国公司法》，经江苏省人民政府“省政府关于同意设立江苏南大光电材料股份有限公司的批
复”（苏政复[2000]242 号）批准，于 2000 年 12 月 28 日正式成立，领取了江苏省工商行政
管理局 3200001105026 号《企业法人营业执照》，现总部及总部办公地址均为江苏省苏州市
苏州工业园区胜浦平胜路 67 号。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 406,890,845.00 元，股本为人民币
406,890,845.00 元，股本情况详见附注六、34。
本公司经营范围为高新技术光电子及微电子材料的研究、开发、生产、销售，高新技术
成果的培育和产业化，实业投资，国内贸易，经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需
的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事MO 源产品业务、高纯特种电子气体
产品业务、光刻胶及配套材料业务、ALD 前驱体产品业务。
本财务报表业经本公司董事会于2021年4月20日决议批准报出。根据本公司章程，本财
务报表将提交股东大会审议。
截至 2020 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 7 户，详见本附注八“在其
他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》
的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
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江苏南大光电材料股份有限公司 2020 年度财务报表附注
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2020 年 12 月 31 日的财务状况及 2020 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发
支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”各项
描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断
和估计”。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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江苏南大光电材料股份有限公司 2020 年度财务报表附注
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
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江苏南大光电材料股份有限公司 2020 年度财务报表附注
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分
前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
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初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本
附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公
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司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确
认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算为
记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用
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的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变
动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率近似
汇率（当期平均汇率）折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分
配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类
项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率近似汇率
（当期平均汇率）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
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动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
9、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
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平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
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场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
10、 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他
应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本
部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产的信用风
险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增
加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预
期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
应收关联方款项一般情况下不计提预期信用损失。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
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项 目 确定组合的依据
组合 1 应收关联方款项。
组合 2 本组合以应收款项的信用期作为信用风险特征。
组合 1-应收关联方款项一般情况下不计提预期信用损失。
组合 2 分类计提如下：
项 目 未逾期 逾期 1 个月 逾期 2-4 月 逾期 5-12 月 逾期 13-24 月 逾期 24 月以上
预期信用
1.00% 8.00% 15.00% 25.00% 50.00% 100.00%
损失率
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
组合 1 应收关联方款项、银行存款利息等。
组合 2 保证金和押金。
组合 3 备用金、往来款及其他。
各组合分类计提如下：
项目类别 计提情况
应收合并报表内关联方款项、
不计提
银行存款利息等
合同期内 超过合同期 1 年内 超过合同期 1 年以上
保证金和押金
10% 50% 100%
1 年内 超过 1 年
备用金、往来款及其他
10% 100%
④长期应收款
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是
否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长
期应收款减值损失。
公司长期应收款系融资租赁保证金，公司在按期履行债务、未发生违约的情况下，可将
保证金冲抵最后若干期租金，因此公司对长期应收款一般情况下不计提预期信用损失。
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11、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期
限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为
其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减
值”。
12、 存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按五五摊销法摊销。对周转材
料中的钢瓶按使用年限法摊销，经检测不满足使用条件的，一次摊销其账面价值并注销其总
成本。
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13、 合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、 持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损
失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以
及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为
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持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长
期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
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份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集
团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务
报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
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计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
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在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 4 4.8
机器设备 年限平均法 8—10 4—5 9.5—12
运输设备 年限平均法 8—10 4—5 9.5—12
办公设备及其他 年限平均法 3—5 4—5 19—32
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
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当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
17、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
18、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、 无形资产
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（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项 目 使用寿命 摊销方法
专利权 10 直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
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⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
20、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括厂区绿化工程、租赁资产装修及改造费。长期待摊费
用在预计受益期间按直线法摊销。
21、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
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其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、 合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、 预计负债
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当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
25、 股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
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但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日
以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
（3）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
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② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
26、 收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
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即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
本集团收入确认具体会计政策如下：
（1）商品销售收入
本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的
签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期与
行业惯例一致，不存在重大融资成分。
对国内客户的直销模式，本集团在产品已经运抵交付客户，转移商品所有权的凭证（货
运签收单）经客户签字返回后，结合发货单，作为收入确认的依据，对于境外销售，本集团
在货物已经发出，获得发货单、报关单、提单作为收入确认的依据；对于寄售模式，本集团
根据发货单和客户定期发出的领用清单，作为收入确认的依据。
（2）提供劳务收入
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。
本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经
发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
27、 合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
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与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
28、 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价
值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
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超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
30、 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
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江苏南大光电材料股份有限公司 2020 年度财务报表附注
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
31、 其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不
确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
32、 重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①执行新收入准则导致的会计政策变更
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》
（财会[2017]22 号）（以下简称“新收入准则”）。经本公司第七届董事会第二十五次会议、
第七届监事会第二十二次会议于 2020 年 4 月 27 日决议通过《关于会计政策变更的议案》，
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本集团于 2020 年 1 月 1 日起开始执行前述新收入准则。
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收
入准则，本集团重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则
的规定，选择仅对在 2020 年 1 月 1 日尚未完成的合同的累积影响数进行调整。首次执行的
累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2020 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相
关项目金额，对可比期间信息不予调整。
执行新收入准则的主要变化和影响如下：
——本集团将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为“合
同负债”项目列报。
——本集团支付给运输费用，原计入销售费用，在新收入准则下作为合同履约成本。
A、对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响
2019 年 12 月 31 日（变更前）金额 2020 年 1 月 1 日（变更后）金额
报表项目
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
预收账款 1,455,245.72 1,182,123.10
合同负债 1,287,828.07 1,046,126.64
其他流动负债 167,417.65 135,996.46
B、对 2020 年 12 月 31 日/2020 年度的影响
采用变更后会计政策编制的 2020 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表各项目、2020 年
度合并及公司利润表各项目，与假定采用变更前会计政策编制的这些报表项目相比，受影响
项目对比情况如下：
a、对 2020 年 12 月 31 日资产负债表的影响
2020 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
报表项目 新收入准则下金额 旧收入准则下金额
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
存货 809,559.19 286,077.94
预收账款 2,206,843.07 1,549,190.50
合同负债 1,956,582.87 1,374,589.44
应交税金 163,599.55 163,599.55
其他流动负债 86,660.65 11,001.51
b、对 2020 年度利润表的影响
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2020 年度新收入准则下金额 2020 年度旧收入准则下金额
报表项目
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
营业成本 17,670,409.84 2,846,076.03
销售费用 18,479,969.03 3,132,153.97
（2）会计估计变更
为了更准确地对金融工具中应收款项进行后续计量，进一步完善公司应收款项的风险管
控措施，更加客观公允地反映公司的财务状况和经营成果，结合公司实际情况，对应收款项
计提坏账准备的会计估计进行变更。自 2020 年会计年度起实施。
会计估计变更的内容 审批程序 受影响的报表项目名称 影响金额
信用减值损失
按信用期风险组合计提坏 （增加为负数） -3,307,446.59
账准备的应收账款，信用期 第八届董事会第
所得税费用-递延所得
未逾期比例从 0.5%提高到 二次会议于 2021
税 -494,367.61
1%；逾期 1 个月从 3%提高 年 4 月 20 日决议
到 8%；逾期 2-4 个月从 5% 通过 应收账款坏账准备 3,307,446.59
提高到 15%。
递延所得税资产 494,367.61
33、 重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的分类
本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资
租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质
上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报
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酬，作出分析和判断。
（2）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
（5）长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
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测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
现率以及预计受益期间的假设。
本集团管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的
反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重
新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。本集团将继续密切检视有关情况，
一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本集团将在有关迹象发生的期间作出调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
（10） 预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
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断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
（11） 公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集
团会在充分考虑成本与效益、重要性和谨慎性等综合因素后，决定是否聘用第三方有资质的
评估师来执行估价。
五、税项
1、 主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按 6%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的
增值税
进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴
企业所得税 详见下表。
存在不同企业所得税税率纳税主体的企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
江苏南大光电材料股份有限公司 15%
全椒南大光电材料有限公司 15%
苏州南大光电材料有限公司 25%
宁波南大光电材料有限公司 25%
南大光电半导体材料有限公司 25%
淄博科源芯氟商贸有限公司 20%
山东飞源气体有限公司 25%
Sonata,LLC 22.9%
2、 税收优惠及批文
2020年12月2日，经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅和国家税务总局江苏省税务局批
准，公司被重新认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，证书编号为
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GR202032006845。报告期内本公司适用的企业所得税率为15%。
2020年10月30日，经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局批
准，全椒南大光电材料有限公司（以下简称“全椒南大光电”）被认定为高新技术企业，取
得《高新技术企业证书》，证书编号为GR202034002716。报告期内全椒南大光电公司适用
的企业所得税率为15%。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）的文件
规定，自 2019 年 1 月 1 日至2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业的年应纳税所得额
不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司符合条件的下属子公司按该政策计缴企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2020 年 1
月 1 日，“年末”指 2020 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2019 年 12 月 31 日，“本年”指
2020 年度，“上年”指 2019 年度。
1、 货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 140,382.15 77,894.05
银行存款 528,612,704.07 626,246,490.33
其他货币资金 34,179,439.75 21,892,561.14
合 计 562,932,525.97 648,216,945.52
注：货币资金使用受限情况参见附注六、58“所有权或使用权受限制的资产”。
2、 交易性金融资产
项 目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 50,000,000.00
其中：债务工具投资 50,000,000.00
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项 目 年末余额 年初余额
衍生金融资产
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产
合 计 50,000,000.00
注：交易性金融资产年末余额较年初余额减少较大，主要是理财产品到期收回所致。
3、 应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 97,261,692.62 65,189,854.65
商业承兑汇票 5,310,250.00 5,500,000.00
小 计 102,571,942.62 70,689,854.65
减：坏账准备 751,572.50 310,518.30
合 计 101,820,370.12 70,379,336.35
注：应收票据年末余额较年初余额增加较大，主要是票据结算方式增加及以应收票据作
为开具票据担保物而减少贴现和背书转让所致。
（2）年末已质押的应收票据
项 目 年末已质押金额
银行承兑汇票 15,755,332.22
合 计 15,755,332.22
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 46,477,701.65
商业承兑票据 830,000.00
合 计 47,307,701.65
（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类列示
类 别 年末余额
本报告书共 116 页第 51 页
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账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项计提坏账准备的
应收票据
按组合计提坏账准备
102,571,942.62 100.00 751,572.50 0.73 101,820,370.12
的应收票据
其中：银行承兑汇票 97,261,692.62 94.82 97,261,692.62
商业承兑汇票 5,310,250.00 5.18 751,572.50 14.15 4,558,677.50
合 计 102,571,942.62 —— 751,572.50 —— 101,820,370.12
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例 （%） 金额 （%）
单项计提坏账准备的
应收票据
按组合计提坏账准备
的应收票据 70,689,854.65 100.00 310,518.30 0.44 70,379,336.35
其中：银行承兑汇票 65,189,854.65 92.22 65,189,854.65
商业承兑汇票 5,500,000.00 7.78 310,518.30 5.65 5,189,481.70
合 计 70,689,854.65 —— 310,518.30 —— 70,379,336.35
组合中，按组合计提坏账准备的应收票据
年末余额
项 目
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 97,261,692.62
商业承兑汇票 5,310,250.00 751,572.50 14.15
合 计 102,571,942.62 751,572.50 0.73
（6）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按组合计提
坏账准备 310,518.30 441,054.20 751,572.50
合 计 310,518.30 441,054.20 751,572.50
本报告书共 116 页第 52 页
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（7）本年实际核销的应收票据
本年无实际核销的应收票据。
4、 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
未逾期 180,797,898.19
逾期 1 个月 11,117,535.61
逾期 2-4 月 14,196,403.17
逾期 5-12 月 3,882,578.52
逾期 13-24 月
逾期 24 月以上 373,497.95
小 计 210,367,913.44
减：坏账准备 6,170,984.88
合 计 204,196,928.56
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
单项计提坏账准备的
应收账款 373,497.95 0.18 373,497.95 100.00
按组合计提坏账准备
的应收账款 209,994,415.49 99.82 5,797,486.93 2.76 204,196,928.56
其中：信用期风险组合 209,994,415.49 99.82 5,797,486.93 2.76 204,196,928.56
合 计 210,367,913.44 —— 6,170,984.88 —— 204,196,928.56
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
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年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
单项计提坏账准备的
应收账款 373,497.95 0.24 373,497.95 100.00
按组合计提坏账准备
的应收账款 155,780,140.86 99.76 4,171,889.76 2.68 151,608,251.10
其中：信用期风险组合 155,780,140.86 99.76 4,171,889.76 2.68 151,608,251.10
合 计 156,153,638.81 —— 4,545,387.71 —— 151,608,251.10
注：应收账款年末余额较年初余额增加较大，主要是营业收入增长影响所致。
① 年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
大连美明外延片科技有限公司 309,547.95 309,547.95 100.00 无法收回
扬州隆耀光电科技发展有限公司 50,400.00 50,400.00 100.00 无法收回
沈阳聚智真空设备有限公司 13,550.00 13,550.00 100.00 无法收回
合 计 373,497.95 373,497.95 —— ——
② 组合中，按信用期风险组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 180,797,898.19 1,807,978.98 1.00
逾期 1 个月 11,117,535.61 889,402.85 8.00
逾期 2-4 月 14,196,403.17 2,129,460.47 15.00
逾期 5-12 月 3,882,578.52 970,644.63 25.00
逾期 13-24 月 50.00
合 计 209,994,415.49 5,797,486.93 2.76
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提坏账准
备的应收账款 373,497.95 373,497.95
本报告书共 116 页第 54 页
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本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提坏账准
备的应收账款 373,497.95 373,497.95
按组合计提坏账
准备 4,171,889.76 1,709,127.02 83,529.85 5,797,486.93
合 计 4,545,387.71 1,709,127.02 83,529.85 6,170,984.88
（4）本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 83,529.85
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 68,999,075.00 元，占应收
账款年末余额合计数的比例为 32.80%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 750,016.80
元。
5、 应收款项融资
（1）应收款项融资情况
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 2,273,596.50 2,095,300.00
其中：银行承兑汇票 2,273,596.50 2,095,300.00
合 计 2,273,596.50 2,095,300.00
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
年初余额 本年变动 年末余额
项 目 公允价 公允价 公允价
成本 值变动 成本 值变动 成本 值变动
应收票据 2,095,300.00 178,296.50 2,273,596.50
合 计 2,095,300.00 178,296.50 2,273,596.50
6、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账 龄 年末余额 年初余额
本报告书共 116 页第 55 页
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金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 14,994,463.41 95.97 10,519,662.41 92.74
1至2年 521,653.38 3.34 352,774.23 3.11
2至3年 11,734.51 0.08 359,776.98 3.17
3 年以上 96,211.87 0.61 110,903.09 0.98
合 计 15,624,063.17 100.00 11,343,116.71 100.00
注：预付款项年末余额较年初余额增加较大，主要是预付原材料款增加所致。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 6,117,654.94 元，占预付
账款年末余额合计数的比例为 39.16%。
7、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,892,496.74 3,040,517.85
合 计 1,892,496.74 3,040,517.85
以下是与其他应收款有关的附注：
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
保证金和押金-1 年以内(合同期内） 551,471.02
保证金和押金-1 年以内(超合同） 6,500.00
保证金和押金-1 年以上(超合同） 117,083.89
备用金等-1 年以内 1,547,692.01
备用金等-1 年以上 43,386.24
小 计 2,266,133.16
减：坏账准备 373,636.42
合 计 1,892,496.74
（2）按款项性质分类情况
本报告书共 116 页第 56 页
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金或押金 675,054.91 639,960.91
费用类暂借款 514,938.74 1,158,049.73
员工备用金 1,076,139.51 675,544.66
其他 987,224.25
小 计 2,266,133.16 3,460,779.55
减：坏账准备 373,636.42 420,261.70
合 计 1,892,496.74 3,040,517.85
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
月预期信用 信用损失（未发 信用损失（已发
损失 生信用减值） 生信用减值）
2020 年 1 月 1 日余额 420,261.70 420,261.70
2020 年 1 月 1 日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 22,374.72 22,374.72
本年转回
本年转销
本年核销 69,000.00 69,000.00
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 373,636.42 373,636.42
（4）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提
坏账准备 420,261.70 22,374.72 69,000.00 373,636.42
合 计 420,261.70 22,374.72 69,000.00 373,636.42
（5）本年实际核销的其他应收款情况
本报告书共 116 页第 57 页
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项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 69,000.00
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
费用类
苏州供电公司 513,789.60 1 年以内 22.67 51,378.96
暂借款
巩国防 员工备用金 180,108.00 1至2年 7.95 18,010.80
北京首钢国际
保证金 144,120.00 1 年以内 14,412.00
大厦物业管理 6.36
或押金 (合同期内）
有限公司
上海阡晟源国
际货运有限公 保证金 126,798.97 1 年以内
5.6 12,679.90
司 或押金 (合同期内）
毕正利 员工备用金 60,710.60 1 年以内 2.68 6,071.06
合 计 —— 1,025,527.17 —— 45.25 102,552.72
8、 存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 29,769,543.02 1,818,556.69 27,950,986.33
在产品 23,248,462.61 1,626,520.82 21,621,941.79
库存商品 50,401,927.46 1,189,123.99 49,212,803.47
周转材料 42,538,308.27 42,538,308.27
委托加工物资 381,579.23 381,579.23
合同履约成本 1,198,109.42 1,198,109.42
合 计 147,537,930.01 4,634,201.50 142,903,728.51
（续）
年初余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
本报告书共 116 页第 58 页
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年初余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 24,772,067.32 1,294,603.08 23,477,464.24
在产品 25,989,348.96 1,394,950.44 24,594,398.52
库存商品 39,509,052.60 1,663,765.72 37,845,286.88
周转材料 32,030,289.75 32,030,289.75
委托加工物资 601,449.62 601,449.62
合同履约成本
合 计 122,902,208.25 4,353,319.24 118,548,889.01
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,294,603.08 523,953.61 1,818,556.69
在产品 1,394,950.44 231,570.38 1,626,520.82
库存商品 1,663,765.72 2,751,098.65 3,225,740.38 1,189,123.99
合 计 4,353,319.24 3,506,622.64 3,225,740.38 4,634,201.50
9、 持有待售资产
公司于 2019 年 6 月 21 日召开了第七届董事会第十六次会议，审议通过了《关于转
让北京科华微电子材料有限公司股权的议案》，上年度将其划分为持有待售的非流动资产，
本年度该股权转让已经完成，转让款已经全部收回。
10、 其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
增值税留抵进项税 43,322,899.54 13,434,917.83
预缴所得税 167,644.61 3,074,895.98
待认证进项税 1,488,115.19 1,384,252.51
出口退税 98,527.07
预缴增值税 185,264.53
本报告书共 116 页第 59 页
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项 目 年末余额 年初余额
合 计 45,262,450.94 17,894,066.32
注：其他流动资产年末余额较年初余额增加较大，主要是项目建设投入及研发支出资本
化增加相应增值税留抵税额增加所致。
11、 长期应收款
年末余额 年初余额 折现
项 目 坏账 坏账 率区
账面余额 准备 账面价值 账面余额 准备 账面价值 间
融资租赁履
约保证金 8,001,038.50 8,001,038.50 7,833,038.50 7,833,038.50
合 计 8,001,038.50 8,001,038.50 7,833,038.50 7,833,038.50 —
注：公司在按期履行债务、未发生违约的情况下，可将保证金冲抵最后若干期租金，因
此公司对长期应收款一般情况下不计提坏账准备。
12、 长期股权投资
本年增减变动
年初余额
被投资单位
（账面价值） 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益
投资 投资 的投资损益 收益调整 变动
联营企业：
苏州工业园区南华
生物科技有限公司 311,744.61 -311,744.61
合 计 311,744.61 -311,744.61
（续）
本年增减变动
年末余额 减值准备年
被投资单位
宣告发放现金 计提减值 （账面价值） 末余额
股利或利润 准备 其他
联营企业：
苏州工业园区南
华生物科技有限
公司 2,545,135.96
合 计 2,545,135.96
13、 其他权益工具投资
本报告书共 116 页第 60 页
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（1）其他权益工具投资情况
项 目 年末余额 年初余额
非交易性权益工具投资情况 29,857,972.24 9,406,238.26
合 计 29,857,972.24 9,406,238.26
（2）非交易性权益工具投资情况
本年确 其他综合收 指定为以公允价值计 其他综合收
累计
项 目 认的股 累计损失 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入留存
利得
利收入 收益的金额 综合收益的原因 收益的原因
厦门盛芯材料产
业投资基金合伙 基于战略投资而非
企业（有限合伙） 短期交易考虑。
的股权投资 581,253.29
上海集成电路装
基于战略投资而非
备材料产业创新
短期交易考虑。
中心有限公司
芯链融创集成电
基于战略投资而非
路产业发展（北
短期交易考虑。
京）有限公司 636.75
湖北三维半导体
基于战略投资而非
集成制造创新中
短期交易考虑。
心有限责任公司 15,823.13
淄博联丽热电有 基于战略投资而非
限公司 45,588.09 短期交易考虑。
合 计 636.75 642,664.51
注：上表中的累计损失包含所得税费用，税后计入其他综合收益金额具体见附注六、
37“其他综合收益”。
14、 固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 934,536,483.46 517,001,142.29
固定资产清理
合 计 934,536,483.46 517,001,142.29
以下是与固定资产有关的附注：
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
一、账面原值
1、年初余额 274,418,697.11 394,939,026.73 6,370,362.21 34,510,970.24 710,239,056.29
2、本年增加金额 92,420,185.69 411,498,675.19 2,994,422.84 7,349,825.38 514,263,109.10
（1）购置 3,852,272.13 72,509,100.47 2,985,396.29 3,806,354.16 83,153,123.05
（2）在建工程转入 88,567,913.56 338,989,574.72 9,026.55 3,543,471.22 431,109,986.05
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 95,626.19 38,879,075.10 559,178.62 1,142,656.92 40,676,536.83
（1）处置或报废 18,763,417.53 559,178.62 911,590.14 20,234,186.29
（2）转入在建工程 95,626.19 20,115,657.57 231,066.78 20,442,350.54
4、年末余额 366,743,256.61 767,558,626.82 8,805,606.43 40,718,138.70 1,183,825,628.56
二、累计折旧
1、年初余额 38,520,681.30 134,017,542.20 3,197,748.33 17,501,942.17 193,237,914.00
2、本年增加金额 13,546,945.38 51,650,856.20 1,202,000.24 4,992,230.12 71,392,031.94
（1）计提 13,546,945.38 51,650,856.20 1,202,000.24 4,992,230.12 71,392,031.94
（2）企业合并增加
3、本年减少金额 22,417.04 13,782,564.89 479,282.51 1,056,536.40 15,340,800.84
（1）处置或报废 6,860,961.90 479,282.51 863,114.60 8,203,359.01
（2）转入在建工程 22,417.04 6,921,602.99 193,421.80 7,137,441.83
4、年末余额 52,045,209.64 171,885,833.51 3,920,466.06 21,437,635.89 249,289,145.10
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 314,698,046.97 595,672,793.31 4,885,140.37 19,280,502.81 934,536,483.46
2、年初账面价值 235,898,015.81 260,921,484.53 3,172,613.88 17,009,028.07 517,001,142.29
注：固定资产年末余额较年初余额增加较大，主要是本年在建工程转固所致。
（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
本报告书共 116 页第 62 页
江苏南大光电材料股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 11,265,800.00 2,801,883.21 8,463,916.79
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
江苏南大光电材料股份有限公司 21,118,740.38 正在办理中
全椒南大光电材料有限公司房产 3,448,220.57 正在办理中
苏州南大光电材料有限公司房产 185,840.70 正在办理中
宁波南大光电材料有限公司房产 75,905,637.99 正在办理中
山东飞源气体有限公司房产 9,856,248.04 正在办理中
南大光电半导体材料有限公司房产 387,470.30 正在办理中
合 计 110,902,157.98
15、 在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 85,892,668.76 118,386,737.49
工程物资 5,745,991.07 92,856,314.34
合 计 91,638,659.83 211,243,051.83
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 准备 账面价值 账面余额 准备 账面价值
KG-LAB项目 2,676,054.45 2,676,054.45
数字化工厂IMS项目 538,784.44 538,784.44
数字化工厂项目 995,617.39 995,617.39
展厅装修 1,402,080.34 1,402,080.34
先进光刻胶及高纯配套
834,476.42 834,476.42 11,015,032.48 11,015,032.48
材料的开发和产业化
高K三甲基铝 10,410,716.19 10,410,716.19 27,047,406.49 27,047,406.49
全椒工厂 7,792,429.03 7,792,429.03
三期2号实验楼 242,578.24 242,578.24
本报告书共 116 页第 63 页
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年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 准备 账面价值 账面余额 准备 账面价值
MO源设备类
半导体二期-硅前驱体
240,000.00 240,000.00
产业化
1#三氟化氮后处理单元
16,722,163.71 16,722,163.71
技术改造项目
100吨/天生产污水预处
172,413.79 172,413.79
理项目（一期）
1100 吨 /年 含 氟高 纯 电
72,169.81 72,169.81
子气体项目
2#三氟化氮后处理单元
4,511.88 4,511.88
技术改造项目
500吨/年三氟化氮技术
改造项目
6500t/a电子产品用高纯
34,366,527.75 34,366,527.75 63,400,806.36 63,400,806.36
新材料扩建项目
年产4300吨电子产品用
7,015,042.25 7,015,042.25
高纯新材料项目
电子产品用高纯新材料
5,147,321.68 5,147,321.68
生产配套罐区
电子产品用高纯新材料
10,152,037.98 10,152,037.98 2,668,346.09 2,668,346.09
资源综合利用项目
零星工程 438,138.52 438,138.52 924,750.96 924,750.96
合 计 85,892,668.76 85,892,668.76 118,386,737.49 118,386,737.49
②重要在建工程项目本年变动情况
预算数 本年转入固定 本年其他减
项目名称 年初余额 本年增加金额 年末余额
（万元） 资产金额 少金额
KG-LAB 项目 5,000,000.00 2,676,054.45 2,676,054.45
数字化工厂 IMS
1,000,000.00 538,784.44 538,784.44
项目
数字化工厂项目 1,160,000.00 995,617.39 102,654.86 1,098,272.25
展厅装修 2,500,000.00 1,402,080.34 1,402,080.34
先进光刻胶及高
纯配套材料的开 764,910,000.00 11,015,032.48 245,227,241.73 255,407,797.79 834,476.42
发和产业化
高 K 三甲基铝 19,000,000.00 27,047,406.49 2,701,153.01 19,337,843.31 10,410,716.19
全椒工厂 54,860,000.00 45,985,065.29 38,192,636.26 7,792,429.03
三期 2 号实验楼 3,000,000.00 2,177,091.40 1,934,513.16 242,578.24
本报告书共 116 页第 64 页
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预算数 本年转入固定 本年其他减
项目名称 年初余额 本年增加金额 年末余额
（万元） 资产金额 少金额
MO 源设备类 2,040,000.00 1,905,119.96 1,905,119.96
半导体二期-硅
55,000,000.00 240,000.00 240,000.00
前驱体产业化
1#三氟化氮后处
理单元技术改造 3,000,000.00 16,722,163.71 16,722,163.71
项目
100 吨/天生产污
水预处理项目 3,500,000.00 172,413.79 -172,413.79
（一期）
1100 吨/年含氟
高纯电子气体项 400,000,000.00 72,169.81 72,169.81
目
2#三氟化氮后处
理单元技术改造 2,500,000.00 4,511.88 4,511.88
项目
500 吨/年三氟化
28,800,000.00 24,363,760.25 24,363,760.25
氮技术改造项目
6500t/a 电 子 产
品用高纯新材料 550,279,000.00 63,400,806.36 39,151,858.04 68,186,136.65 34,366,527.75
扩建项目
年产 4300 吨电
子产品用高纯新 150,000,000.00 7,015,042.25 3,414,064.25 10,429,106.50
材料项目
电子产品用高纯
新材料生产配套 3,000,000.00 5,147,321.68 1,571,329.09 6,718,650.77
罐区
电子产品用高纯
新材料资源综合 18,000,000.00 2,668,346.09 7,825,066.45 341,374.56 10,152,037.98
利用项目
零星工程 4,513,493.13 924,750.96 3,987,932.41 4,293,046.84 181,498.01 438,138.52
合 计 118,386,737.49 399,895,687.58 431,109,986.05 1,279,770.26 85,892,668.76
（续）
工程累计
利息资 其中：本年 本年利息
投入占预 工程进度 资金
工程名称 本化累 利息资本 资本化率
算比例 （%） 来源
计金额 化金额 （%）
（%）
KG-LAB 项目 54 70 其他来源
数字化工厂 IMS 项目 54 80 其他来源
数字化工厂项目 95 100 其他来源
展厅装修 56 85 其他来源
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工程累计
利息资 其中：本年 本年利息
投入占预 工程进度 资金
工程名称 本化累 利息资本 资本化率
算比例 （%） 来源
计金额 化金额 （%）
（%）
先进光刻胶及高纯配套材料 募股及其他
的开发和产业化 38 35 来源
高 K 三甲基铝 84 95 超募资金
全椒工厂 109 95 超募资金
三期 2 号实验楼 107 95 超募资金
MO 源设备类 93 100 其他来源
半导体二期-硅前驱体产业化 1 其他来源
1#三氟化氮后处理单元技术
其他来源
改造项目 114 95
100 吨/天生产污水预处理项
其他来源
目（一期） 65 100
1100 吨/年含氟高纯电子气体
其他来源
项目
2#三氟化氮后处理单元技术
其他来源
改造项目
500 吨/年三氟化氮技术改造
其他来源
项目 85 100
6500t/a 电子产品用高纯新材
其他来源
料扩建项目 27 60
年产 4300 吨电子产品用高纯
其他来源
新材料项目 98 100
电子产品用高纯新材料生产
其他来源
配套罐区 224 100
电子产品用高纯新材料资源
其他来源
综合利用项目 56 60
零星工程 其他来源
合 计 —— —— ——
注：1#三氟化氮后处理单元技术改造项目本年增加金额包含从固定资产转入金额
13,304,908.71 元。
（2）工程物资
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用设备 431,518.41 431,518.41 90,384,694.37 90,384,694.37
专用材料 5,314,472.66 5,314,472.66 2,471,619.97 2,471,619.97
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年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 计 5,745,991.07 5,745,991.07 92,856,314.34 92,856,314.34
注：工程物资年末比年初减少较大，主要是年初待安装设备领用安装所致。
16、 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 非专利技术 营销渠道 专利权 合计
一、账面原值
1、年初余额 78,042,315.15 1,155,351.49 25,000,000.00 6,801,795.00 58,470,853.28 169,470,314.92
2、本年增加金额 23,959,901.26 1,429,987.33 -440,017.50 179,702,323.22 204,652,194.31
（1）购置 23,959,901.26 1,429,987.33 25,389,888.59
（2）内部研发 179,702,323.22 179,702,323.22
（3）汇率变动影响 -440,017.50 -440,017.50
3、本年减少金额
4、年末余额 102,002,216.41 2,585,338.82 25,000,000.00 6,361,777.50 238,173,176.50 374,122,509.23
二、累计摊销
1、年初余额 4,320,583.29 487,988.77 12,499,997.28 2,463,823.38 19,772,392.72
2、本年增加金额 1,915,343.94 222,107.93 2,512,106.81 7,343,525.30 11,993,083.98
（1）计提 1,915,343.94 222,107.93 2,512,106.81 7,343,525.30 11,993,083.98
3、本年减少金额
4、年末余额 6,235,927.23 710,096.70 15,012,104.09 9,807,348.68 31,765,476.70
三、减值准备
1、年初余额 2,964,885.00 2,964,885.00
2、本年增加金额 3,396,892.50 3,396,892.50
（1）计提 3,396,892.50 3,396,892.50
（2）其他
3、本年减少金额
4、年末余额 6,361,777.50 6,361,777.50
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项 目 土地使用权 软件 非专利技术 营销渠道 专利权 合计
四、账面价值
1、年末账面价值 95,766,289.18 1,875,242.12 9,987,895.91 228,365,827.82 335,995,255.03
2、年初账面价值 73,721,731.86 667,362.72 12,500,002.72 3,836,910.00 56,007,029.90 146,733,037.20
注：无形资产年末比年初增加较大，主要是内部研究开发形成无形资产及购置土地使用
权所致。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
无。
（3）使用寿命不确定的无形资产情况
项 目 年末账面价值 使用寿命不确定的判断依据
本集团认为在可预见的将来该营销渠道将会持续
使用并带给本集团预期的经济利益流入，无法预见
营销渠道 0.00
该营销渠道为本集团带来经济利益的期限，故其使
用寿命是不确定的。
注：受国际环境的影响，该营销渠道为公司预期带来经济利益存在重大不确定性，可收
回金额为零，公司将其全额计提减值准备。
17、 开发支出
本年增加 本年减少
年初
项 目 确认为无形资 转入当期 年末余额
余额 内部开发支出 其他
产 损益
ArF 光 刻 胶 产 品
的开发和产业化 12,633,317.17 153,494,523.12 164,877,840.29 1,250,000.00
ALD 金属有机前
驱体产品的开发
和安全离子注入
产品开发 15,201,716.84 15,201,716.84
合 计 12,633,317.17 168,696,239.96 180,079,557.13 1,250,000.00
（1）重要开发项目情况
截至期末的
项 目 资本化开始时点 资本化的具体依据
研发进度
ArF 光刻胶产品的开发和产业化 2019 年 7 月 注1 70%
ALD 金属有机前驱体产品的开发和安全
离子注入产品开发 2020 年 1 月 注1 100%
注 1：资本化的具体依据
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① 完成该无形资产以使其能够使用在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用的意图；
③ 能够运用该无形资产生产的产品存在市场，很可能未来为公司带来经济利益；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用该无形资产；
⑤ 公司利用财务软件设置辅助核算可以可靠计量其支出。
18、 商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或 本年增加 本年减少
年初余额 企业合并 年末余额
形成商誉的事项
形成的 其他 处置 其他
山东飞源气体有限
公司 85,164,268.03 85,164,268.03
合 计 85,164,268.03 85,164,268.03
（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
山东飞源气体有限公司（以下简称“山东飞源”）为生产制造类企业，主要产品为三氟
化氮、六氟化硫。2020 年末山东飞源资产组与商誉的初始确认及以后年度进行减值测试时
的资产组业务内涵相同，保持了一致性。即以专利技术及专有技术为核心资产，将无形资产、
三氟化氮和六氟化硫生产线等长期资产认定为商誉资产组。
（3）商誉的减值测试过程
①商誉减值测试
截至 2020 年 12 月 31 日，资产组构成如下：
资产组构成 含商誉的资产组账面金额 资产组是否与购买日一致
山东飞源资产组主要资产为
固定资产、无形资产、在建 55,794.32 万元 一致
工程
按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，公司在对商誉进行减值测试时，先
对不包含商誉的资产组进行减值测试，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组进行减
值测试。
②商誉减值测试方法及关键参数信息
根据中水致远资产评估有限公司 2021 年 3 月 23 日出具的《江苏南大光电材料股份有限
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公司并购山东飞源气体有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报
告》（中水致远评报字[2021]010059 号），按照预计未来现金流量现值法计算资产组可收回
金额。
商誉减值测算过程如下：
单位：万元
序 号 项 目 山东飞源资产组
（1） 商誉账面余额 8,516.43
（2） 商誉减值准备余额 0.00
（3）=（1）-（2） 商誉的账面价值 8,516.43
（4） 未确认归属于少数股东权益的商誉价值 6,174.67
（5）=（4）+（3） 包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值 14,691.09
（6） 资产组的账面价值 41,103.23
（7）=（5）+（6） 包含整体商誉的资产组账面价值 55,794.32
（8） 资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额） 58,100.00
（9）=（7）-（8） 商誉减值损失（大于 0 时）
可收回金额计算的关键参数信息：
项 目 关键参数 确定依据
预测期 2021 年-2025 年
2021 年-2025 年分别为
30.37%、0.97%、0.75%、 参照 2020 年实际销售情况以及 2021 年预
预测期增长率 0.11%、0.90% 算、扩建工程完工、公司对未来增长的预测
稳定期增长率 0%
参考历史年度毛利率水平的基础上，结合预计
毛利率 31%-37% 未来市场坏境的变化进行预测。
先计算税后加权平均资本成本 WACC,然后迭
税前折现率 12.98% 代法确定税前加权平均资本成本 WACC。
注： 2021 年初三氟化氮三期完工投入生产，销售增长率为 30.37%，预测期余下年度增
长率为 0%-1%。
上述参数与购买日对比情况：
A、预测期收入增长率：商誉减值测试日因三期完工投产略有延迟，2021 年销售增长率
比购买日低近 13%，商誉减值测试日其他年度预测期增长率为 0%-1%，购买日其他年度预测
期增长率为 0%-5%，趋于谨慎；
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B、毛利率：购买日预测为 25-28%，商誉减值测试日 31-37%，2019 年和 2020 年，企业
在材料循环再利用方面研发投入高，加上电解槽更新改造，随着产能的不断释放，单位成本
降低幅度大于销售价格下降幅度，导致毛利率上升，2020 年度营业收入毛利率达到 36.27%（主
营业务毛利率达到 37.52%），随着项目三期完工，山东飞源单位成本还会下降，预计 2021
年毛利率基本与 2020 年持平；
C、折现率：购买日为 11.27%，系税后折现率，商誉减值测试日采用税前折现率，折现
率实质无变化。
（4） 商誉减值测试的影响
基于公司管理层对未来发展趋势的判断和经营规划，在未来预测能够实现的前提下，山
东飞源相关业务预计未来现金流量现值在评估基准日 2020 年 12 月 31 日的评估值为 58,100.00
万元人民币，商誉无减值。
19、 长期待摊费用
本年增加 本年摊销 其他减少
项 目 年初余额 年末余额
金额 金额 金额
办公楼装修 309,095.25 211,664.91 97,430.34
厂区绿化工程 2,757,339.26 755,229.19 634,286.05 2,878,282.40
合金项目厂房及电力改造 407,864.52 156,797.17 251,067.35
活动板房工程 139,250.92 34,812.72 104,438.20
宿舍装修 139,026.32 45,247.69 93,778.63
合 计 3,752,576.27 755,229.19 1,082,808.54 3,424,996.92
20、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 14,393,463.48 2,159,038.52 12,155,737.79 1,815,646.33
应付职工薪酬 37,926,689.51 5,945,930.94 5,229,238.90 784,385.83
递延收益 46,344,859.65 7,638,778.08 51,362,170.61 7,704,325.59
其他权益工具投资（公
允价值变动） 642,027.76 97,886.47 593,761.74 89,064.26
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年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
持有待售资产 7,651,274.53 1,147,691.18
可抵扣亏损 33,298,325.52 5,804,147.43 64,509,359.29 9,676,403.89
内部交易未实现利润 19,168,745.92 4,736,722.00 1,948,501.73 483,326.98
股权激励成本 24,388,744.52 3,658,311.68
其他 167,205.33 41,801.33 892,138.98 133,820.85
合 计 176,330,061.69 30,082,616.45 144,342,183.57 21,834,664.91
注：递延所得税资产年末余额较年初余额增加较大，主要是包含股权激励的应付职工薪
酬、内部交易未实现利润形成可抵扣暂时性差异增加及可抵扣亏损、持有待售资产形成可抵
扣暂时性差异减少综合影响所致。
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
项 目 差异 负债 差异 负债
非同一控制下企业合并
资产评估增值 55,207,112.87 8,281,066.93 62,929,199.00 9,439,379.85
合 计 55,207,112.87 8,281,066.93 62,929,199.00 9,439,379.85
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
资产减值准备 6,443,845.28 91,826.82
可抵扣亏损 8,126,629.82 2,802,923.54
内部交易未实现利润 2,123,819.10 2,513,587.90
合 计 16,694,294.20 5,408,338.26
注：由于部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有将可抵
扣暂时性差异或可抵扣亏损确认为递延所得税资产。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2020 年 80,206.00
2021 年 40,443.98 40,443.98
2022 年 30,068.74 30,068.74
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年 份 年末余额 年初余额 备注
2023 年 96,682.09 1,566,743.16
2024 年 181,517.38 1,085,461.66
2025 年 7,777,917.63
合 计 8,126,629.82 2,802,923.54
21、 其他非流动资产
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付长期资产
购置款 76,179,458.42 76,179,458.42 15,228,269.61 15,228,269.61
合 计 76,179,458.42 76,179,458.42 15,228,269.61 15,228,269.61
注：其他非流动资产年末余额较年初余额增加较大，主要是期末预付购买专利款所致。
22、 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
抵押借款 50,054,236.16
保证借款 30,038,347.21
信用借款 4,755,855.20 123,500,000.00
合 计 84,848,438.57 123,500,000.00
注：短期借款年末余额比年初减少较大，主要是年初信用借款本年偿还所致。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本年无已逾期未偿还的短期借款情况。
23、 应付票据
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 51,132,719.72 32,733,133.60
合 计 51,132,719.72 32,733,133.60
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注：应付票据年末余额较年初余额增加较大，主要为降低资金使用成本，增加票据结算
所致。
24、 应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 206,404,918.64 84,405,700.66
1 至 2 年（含 2 年） 8,062,224.26 12,210,953.14
2 至 3 年（含 3 年） 3,340,613.71 1,475,216.93
3 年以上 1,539,913.67 1,378,101.76
合 计 219,347,670.28 99,469,972.49
注：应付账款年末余额较年初余额增加较大，主要是随着生产规模扩大、研发投入增加、
项目建设投资，其原材料消耗、研发用料、项目建设投入同步增加，相应增加了应付账款。
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
山东桓台鲁泰道路工程有限公司 1,872,852.66 子公司建设项目未结算
山东飞源科技有限公司 939,601.80 子公司建设项目未结算
中亿丰建设集团股份有限公司 868,800.00 子公司建设项目未结算
淄博腾发物资有限公司 694,247.85 子公司建设项目未结算
山东淄建集团有限公司 662,528.48 子公司建设项目未结算
合 计 5,038,030.79 ——
25、 合同负债
（1）合同负债情况
项 目 年末余额 年初余额
销货合同相关的合同负债 1,794,604.14 1,287,828.07
合 计 1,794,604.14 1,287,828.07
（2）本年账面价值发生重大变动的金额和原因
项 目 变动金额 变动原因
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项 目 变动金额 变动原因
销货合同相关的合同负债 506,776.07 本年签订的销售合同预收款项
合 计 506,776.07 ——
26、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 26,354,015.76 151,054,472.70 113,172,944.56 64,235,543.90
二、离职后福利-设定提存计划 909,168.24 2,901,887.70 2,895,837.19 915,218.75
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 27,263,184.00 153,956,360.40 116,068,781.75 65,150,762.65
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 22,977,923.57 136,270,263.89 99,504,434.38 59,743,753.08
2、职工福利费 6,116,760.64 6,116,760.64
3、社会保险费 10,007.09 2,722,634.84 2,721,401.64 11,240.29
其中：医疗保险费 9,028.85 2,446,792.06 2,445,438.60 10,382.31
工伤保险费 211.74 49,579.10 49,768.44 22.40
生育保险费 766.50 226,263.68 226,194.60 835.58
4、住房公积金 3,851,088.95 3,838,664.95 12,424.00
5、工会经费和职工教育经费 3,366,085.10 2,093,724.38 991,682.95 4,468,126.53
合 计 26,354,015.76 151,054,472.70 113,172,944.56 64,235,543.90
（3）设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 14,346.00 1,099,972.70 1,105,703.77 8,614.93
2、失业保险费 1,080.17 73,990.33 74,441.88 628.62
3、企业年金缴费 893,742.07 1,658,924.67 1,646,691.54 905,975.20
4、其他离职后福利 69,000.00 69,000.00
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 909,168.24 2,901,887.70 2,895,837.19 915,218.75
27、 应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 2,303,389.02
企业所得税 2,455,907.18 756,568.71
个人所得税 237,285.32 169,038.51
城市维护建设税 21,503.43 128,921.73
教育费附加 15,359.59 92,086.95
印花税 40,402.70 24,483.10
土地使用税 783,717.04 668,331.81
房产税 886,368.88 390,100.95
合 计 4,440,544.14 4,532,920.78
28、 其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 110,193.38
应付股利
其他应付款 33,400,102.79 75,150,964.73
合 计 33,400,102.79 75,261,158.11
注：其他应付款年末余额较年初余额减少较大，主要是年初收到北京科华股权转让款因
股权转让完成、收到合作单位政府补助本年支付及确认限制性股票回购义务综合影响所致。
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 110,193.38
合 计 110,193.38
注：截至年末，本集团无重要的已逾期未支付的利息情况。
（2）其他应付款
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① 按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
股权转让履约保证金 42,000,156.00
政府补助合作单位 21,829,900.00
应付未结算电费 263,835.00
保证金或押金 2,299,761.91 4,446,393.44
政府补助（个人） 1,949,554.56 1,052,533.02
限制性股票回购义务 26,473,000.00
其他 2,677,786.32 5,558,147.27
合 计 33,400,102.79 75,150,964.73
② 账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
淄博润鑫机械设备有限公司 828,789.66 合同尚未执行完毕
广东华特气体股份有限公司 258,000.00 合同尚未执行完毕
山东绿洲环境工程设计院有限公司 135,000.00 合同尚未执行完毕
杭州锦江集团有限公司 100,000.00 资金使用安排
烟台冰轮股份有限公司 95,000.00 合同尚未执行完毕
合 计 1,416,789.66 ——
29、 一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款（附注六、31） 40,133,527.79
1 年内到期的长期应付款（附注六、32） 9,611,408.08 12,930,839.28
合 计 49,744,935.87 12,930,839.28
30、 其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额
待转销项税额 424,563.37 532,306.32
其他 183,035.97
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项 目 年末余额 年初余额
合 计 607,599.34 532,306.32
31、 长期借款
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 92,133,527.79
减：一年内到期的长期借款 40,133,527.79
合 计 52,000,000.00
注：长期借款的年利率为 4.75%。
32、 长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
长期应付款 884,820.02 9,954,812.96
专项应付款
合 计 884,820.02 9,954,812.96
以下是与 长期应付款有关的附注：
项 目 年末余额 年初余额
应付融资租赁款 10,496,228.10 22,885,652.24
减：一年内到期部分（附注六、29） 9,611,408.08 12,930,839.28
合 计 884,820.02 9,954,812.96
33、 递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 442,534,032.00 92,578,600.00 12,476,987.41 522,635,644.59 未使用完毕
合 计 442,534,032.00 92,578,600.00 12,476,987.41 522,635,644.59 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年计
负债 本年新增补助 入营业 本年计入其他 与资产/
年初余额 其他变动 年末余额
项目 金额 外收入 收益金额 收益相关
金额
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本年计
负债 本年新增补助 入营业 本年计入其他 与资产/
年初余额 其他变动 年末余额
项目 金额 外收入 收益金额 收益相关
金额
半导体照明
MOCVD 材料 49,583.90 93,699.96 与资产
143,283.86
三乙基镓的研 相关
发
与资产
光敏剂项目 1,120,127.06 146,607.96 973,519.10
相关
863 计划-半导 与资产
392,221.16 174,900.46 217,320.70
体照明 相关
高纯三乙基镓
与资产
研发及产业化 705,016.06 208,490.52 496,525.54
相关
项目
电子信息产业
与资产
发展基金资助 1,102,092.84 448,177.84 653,915.00
相关
项目
江苏省科技项
目（高纯金属 与资产
252,110.72 84,036.60 168,074.12
有机化合物 相关
MO 源材料）
高纯砷烷、磷
与资产
烷等特种气体 17,914,956.36 2,011,979.19 -979,620.28 16,882,597.45
相关
的研发和中试
高分辨率光刻
胶与先进封装 与资产
4,178,819.50 627,317.80 3,551,501.70
光刻胶产品开 相关
发与产业化
6N5 光电级高
与资产
纯磷烷砷烷及 438,432.16 86,833.68 351,598.48
相关
安全输送系统
苏州市金属有
与资产
机化合物（MO 500,000.00 500,000.00
相关
源）半导体材
料重点实验室
与资产
特气项目 1# 2,550,000.00 2,550,000.00
相关
ArF 光刻胶产
与资产
品的开发和产 256,235,530.97 1,250,000.00 863,449.30 256,622,081.67
相关
业化
与资产
001-GKJ 50,000,000.00 50,000,000.00
相关
与资产
002-GKJ 39,500,000.00 8,820,000.00 48,320,000.00
相关
工业强县 30 强 与资产
1,396,644.65 34,349.05 1,362,295.60
设备改造补贴 相关
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本年计
负债 本年新增补助 入营业 本年计入其他 与资产/
年初余额 其他变动 年末余额
项目 金额 外收入 收益金额 收益相关
金额
2018 年“工业
与资产
强市 30 条”政 1,465,357.75 226,925.52 1,238,432.23
相关
策财政资金
“工业强市 30
与资产
条”量化融合 300,000.00 88,678.20 211,321.80
相关
智慧车间补助
工业强县三十
与资产
条财政补助资 1,392,144.24 223,946.91 1,168,197.33
相关
金
2017 工业强市 与资产
615,086.50 198,603.03 416,483.47
30 条政策资金 相关
高纯砷烷、磷
与收益
烷等特种气体 2,216,143.26 1,236,522.98 979,620.28
相关
的研发和中试
ALD 金 属 有
机前驱体产品
与收益
的开发和安全 9,522,322.10 82,454.46 9,439,867.64
相关
离子注入产品
开发
高分辨率光刻
胶与先进封装 与收益
8,096,494.18 -212,097.14 8,308,591.32
光刻胶产品开 相关
发与产业化
6N5 光电级高
与收益
纯磷烷砷烷及 110,918.21 110,918.21
相关
安全输送系统
ArF 光刻胶产
与收益
品的开发和产 28,766,230.42 41,548,700.00 -3,752.97 70,318,683.39
相关
业化
与收益
002-GKJ 16,670,100.00 28,009,900.00 603,773.59 44,076,226.41
相关
与收益
市外高校融合 200,000.00 200,000.00
相关
与收益
特气项目 1# 9,700,000.00 5,296,206.53 4,403,793.47
相关
合 计 442,534,032.00 92,578,600.00 12,476,987.41 0.00 522,635,644.59 ——
34、 股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
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本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 406,890,845 406,890,845
35、 资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 412,782,630.00 2,987,700.00 379,927.09 415,390,402.91
其他资本公积 1,720,000.00 24,388,744.52 26,108,744.52
合 计 414,502,630.00 27,376,444.52 379,927.09 441,499,147.43
注：年末股本溢价余额比年初增加，一是实施股权激励的授予价大于回购股份价格增加
股本溢价 2,987,700.00 元；二是子公司少数股东增资减少股本溢价 379,927.09 元；其他资本
公积余额比年初增加系确认本年应负担的股权激励费用所致。
36、 库存股
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
二级市场回购的股份 67,645,530.37 2,987,700.00 70,633,230.37
合 计 67,645,530.37 2,987,700.00 70,633,230.37
注：库存股本年增加系实施股权激励的授予价大于回购股份价格相应增加库存股所致。
37、 其他综合收益
本年发生金额
减：前
减：前期计
期计入
项 目 年初余额 本年所得 入其他综
其他综 减：所得 税后归属于 税后归属于 年末余额
税前发生 合收益当
合收益 税费用 母公司 少数股东
额 期转入留
当期转
存收益
入损益
一、不能
重分类进
损 益 的 其 -504,697.48 -48,266.02 -8,822.21 -19,794.83 -19,648.98 -524,492.31
他综合收
益
其中：其
-504,697.48 -48,266.02 -8,822.21 -19,794.83 -19,648.98 -524,492.31
他权益工
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本年发生金额
减：前
减：前期计
期计入
项 目 年初余额 本年所得 入其他综
其他综 减：所得 税后归属于 税后归属于 年末余额
税前发生 合收益当
合收益 税费用 母公司 少数股东
额 期转入留
当期转
存收益
入损益
具投资公
允价值变
动
二、将重
分类进损
57,752.22 307,654.98 307,654.98 365,407.20
益的其他
综合收益
其中：外
币财务报
57,752.22 307,654.98 307,654.98 365,407.20
表折算差
额
其他综合
-446,945.26 259,388.96 -8,822.21 287,860.15 -19,648.98 -159,085.11
收益合计
38、 专项储备
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 150,344.28 5,486,354.09 5,636,698.37
合 计 150,344.28 5,486,354.09 5,636,698.37
注：根据 2012 年 2 月 24 日财政部、安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和
使用管理办法》的通知（财企[2012]16 号）之规定，对营业收入不超过 1,000 万元的危险品，
以上年度实际营业收入为计提依据按照 4%提取专项储备，对营业收入超过 1000 万元至 1
亿元的部分，以上年度实际营业收入为计提依据按照 2%提取专项储备，公司对提取的安全
生产费用于费用性支出发生时，直接冲减专项储备。
39、 盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 52,654,402.75 7,620,204.48 60,274,607.23
合 计 52,654,402.75 7,620,204.48 60,274,607.23
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
本报告书共 116 页第 82 页
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法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
40、 未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 413,614,494.46 374,152,095.02
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -1,257,135.82
调整后年初未分配利润 413,614,494.46 372,894,959.20
加：本年归属于母公司股东的净利润 87,016,275.65 55,011,309.88
减：提取法定盈余公积 7,620,204.48 3,618,011.02
应付普通股股利 12,007,984.05 10,673,763.60
年末未分配利润 481,002,581.58 413,614,494.46
41、 营业收入和营业成本
（1）按项目列示
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 576,068,266.40 336,301,435.55 315,734,709.75 176,816,881.70
其他业务 18,890,265.80 14,212,261.73 5,641,064.32 3,575,382.13
合 计 594,958,532.20 350,513,697.28 321,375,774.07 180,392,263.83
注：营业收入和营业成本发生额本年较上年增加较大，主要是子公司扩大产能相应销售
量增加所致。
（2）主营业务分产品列示
本年发生额 上年发生额
产 品
收入 成本 收入 成本
MO 源 120,244,975.51 85,012,914.66 127,316,194.36 86,610,263.07
特气类 429,432,681.82 242,233,576.96 163,604,730.35 81,836,542.36
其他 26,390,609.07 9,054,943.93 24,813,785.04 8,370,076.27
合 计 576,068,266.40 336,301,435.55 315,734,709.75 176,816,881.70
（3）主营业务分地区列示
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本年发生额 上年发生额
地 区
收入 成本 收入 成本
国内 488,949,030.87 294,350,736.10 270,441,990.21 151,890,494.07
国外 87,119,235.53 41,950,699.45 45,292,719.54 24,926,387.63
合 计 576,068,266.40 336,301,435.55 315,734,709.75 176,816,881.70
42、 税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,227,877.27 885,913.77
教育费附加 967,881.89 678,850.83
房产税 2,250,485.45 1,438,140.76
土地使用税 1,876,816.20 1,498,482.49
印花税 385,397.10 183,910.80
水利建设基金 76,133.89 53,767.10
车船使用税 688.96 84,006.27
其他 190,377.54
合 计 6,975,658.30 4,823,072.02
注：税金及附加本年比上年增加较大，主要是随着销售规模扩大，缴纳增值税增加相应
附加税增加及购买土地使用权和在建房屋建筑物转入固定资产相应土地使用税、房产税增加
所致。
43、 销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
运输、商检及代理费 8,278,870.00
工资薪酬 7,829,884.19 5,095,326.92
包装及物料费 408,835.21 1,170,733.61
差旅、通讯费 1,059,774.03 2,206,414.77
广告宣传费 667,646.97 714,047.73
业务招待费 1,839,470.02 1,605,667.35
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项 目 本年发生额 上年发生额
办公费 2,815,284.34 651,370.14
咨询费 9,536,736.57 1,874,003.21
股权激励成本 6,240,522.17
劳务费 1,055,245.62 289,843.32
其他 1,337,050.65
合 计 32,790,449.77 21,886,277.05
注：销售费用本年比上年增加较大，主要是上年非同一控制下企业合并取得子公司本
年合并期间比上年增加、新收入准则实行导致运输费归集口径变动、股权激励成本摊销增加
综合影响所致。
44、 管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
工资及五险一金等薪酬 68,870,220.41 15,757,136.84
摊销及折旧 16,993,025.80 6,345,901.24
中介机构、信息披露及咨询费等 5,223,803.43 6,515,292.28
修理及物料消耗 1,746,929.04 850,757.42
水电及物管等办公费 4,093,590.36 1,964,196.38
业务招待费等 2,537,469.28 2,050,862.79
差旅费 961,451.25 1,202,273.52
租赁费 3,883,617.76 3,450,386.69
服务及其他费用 9,483,244.82 7,770,134.68
合 计 113,793,352.15 45,906,941.84
注：管理费用本年比上年增加较大，一是因经营成果增加相应计提绩效奖等增加；二
新增管理用固定资产及暂时未投产固定资产计提折旧；三是上年非同一控制下企业合并取得
子公司合并期间比上期增加。
45、 研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
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项 目 本年发生额 上年发生额
工资薪酬 19,907,323.26 13,019,580.03
差旅费 151,514.70 622,247.92
修理及物料消耗 22,790,713.08 16,137,083.81
劳务费 650,993.30 69,323.88
办公费 195,504.35 205,440.22
摊销及折旧 6,930,075.41 6,571,953.49
试验外协费 253,864.90 118,838.86
工艺装备开发及制造费 312,375.81 393,244.34
出版/文献/信息传播/知识产权事务费 25,909.43
股权激励成本 8,859,115.25
其他 3,154,454.67 1,873,367.20
合 计 63,231,844.16 39,011,079.75
注：研发费用本年比上年增加较大，主要是加大研发投入及实施股权激励所致。
46、 财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 8,972,386.12 3,107,541.81
减：利息收入 10,341,726.76 6,138,021.45
汇兑损益 3,375,394.62 -312,916.83
银行手续费 335,090.92 129,334.52
合 计 2,341,144.90 -3,214,061.95
注：财务费用本年较上年增加较大，主要是借款产生利息支出增加、产品出口因人民
币升值增加汇兑损益及银行存款增加相应利息收入综合影响。
47、 其他收益
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
土地使用税政策性退税 10,241.67
与日常活动相关的政府补助 15,548,258.60 12,076,866.62 15,548,258.60
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计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
代扣个人所得税手续费返回 90,255.37 90,255.37
合 计 15,638,513.97 12,087,108.29 15,638,513.97
与资产相关/
补助项目 本年发生额 上年发生额
与收益相关
半导体照明 MOCVD 材料三乙基镓的研发 49,583.90 58,762.56 与资产相关
电子信息产业发展基金资助项目 448,177.84 484,354.92 与资产相关
863 计划-半导体照明 174,900.46 198,903.00 与资产相关
高纯三乙基镓研发及产业化项目 208,490.52 212,857.86 与资产相关
江苏省科技项目（高纯金属有机化合物 MO
84,036.60 84,036.60 与资产相关
源材料）
高纯砷烷、磷烷等特种气体的研发和中试 2,011,979.19 4,170,450.40 与资产相关
高分辨率光刻胶与先进封装光刻胶产品开
627,317.80 478,051.13 与资产相关
发与产业化
6N5 光电级高纯磷烷砷烷及安全输送系统 86,833.68 16,567.84 与资产相关
光敏剂项目 146,607.96 79,872.94 与资产相关
ArF 光刻胶产品的开发和产业化 863,449.30 9,469.03 与资产相关
工业强县 30 强设备改造补贴 34,349.05 66,940.48 与资产相关
2018 年“工业强市 30 条”政策财政资金 226,925.52 74,521.48 与资产相关
工业强县三十条财政补助资金 223,946.91 75,641.84 与资产相关
2017 工业强市 30 条政策资金 198,603.03 29,559.40 与资产相关
“工业强市 30 条”量化融合智慧车间补助 88,678.20 与资产相关
ALD 金属有机前驱体产品的开发和安全离
82,454.46 1,745,217.79 与收益相关
子注入产品开发
002-GKJ 603,773.59 与收益相关
高分辨率光刻胶与先进封装光刻胶产品开
-212,097.14 789,107.98 与收益相关
发与产业化
ArF 光刻胶产品的开发和产业化 -3,752.97 283,469.58 与收益相关
高纯砷烷、磷烷等特种气体的研发和中试 1,236,522.98 与收益相关
特气项目 1# 5,296,206.53 与收益相关
2017 涉企财政奖励 237,200.00 与收益相关
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与资产相关/
补助项目 本年发生额 上年发生额
与收益相关
2020 年度苏州市市级打造先进制造业基地专
500,000.00 与收益相关
项资金
2020 年苏州园区科技发展资金 250,000.00 与收益相关
2020 年园区科技发展资金（知识产权专项-购
10,000.00 与收益相关
买园区自主品牌专利数据库服务补贴）
2020 年园区科技发展资金（知识产权专项-国
5,000.00 与收益相关
内授权发明专利资助）
博士后工作站补贴 50,000.00 与收益相关
6N5 光电级高纯磷烷砷烷及安全输送系统 134,081.79 与收益相关
苏州市 2018 年度第二十三批科技发展计划
250,000.00 与收益相关
科技项目经费
苏州市 2019 年度第十三批科技发展计划
500,000.00 与收益相关
（科技基础设施）项目经费
2019 年苏州市第二十六批科技发展计划
135,000.00 与收益相关
（技术标准资助）项目经费
重点新材料首批次应用保险补贴资金 2,200,000.00 与收益相关
技能培训补贴 71,100.00 与收益相关
就业困难人员补贴 6,717.81 与收益相关
企业稳岗补贴 305,882.81 与收益相关
全责险补贴 19,448.00 与收益相关
社保减免 567,856.32 与收益相关
生育津贴 38,091.46 与收益相关
泰山领军人才工程项目 1,000,000.00 与收益相关
吸收高校毕业生补贴 5,974.79 与收益相关
以工代训 1,500.00 与收益相关
知识产权省级专项资金指标（国内发明专利维
2,500.00 与收益相关
持年费资助）
合 计 15,548,258.60 12,076,866.62
48、 投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -311,744.61 -412,871.14
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项 目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 69,217,656.13 3,282,897.93
处置交易性金融资产取得的投资收益 710,476.30
理财产品收益 5,740,375.56 16,322,388.53
合 计 74,646,287.08 19,902,891.62
注：投资收益本年比上年增加较大，系本年确认了转让北京科华股权收益及理财产生
收益减少综合影响所致。
49、 信用减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
应收票据坏账损失 -441,054.20 -423,332.08
应收账款坏账损失 -1,719,638.62 4,733,006.02
其他应收款坏账损失 -23,546.72 -126,899.23
合 计 -2,184,239.54 4,182,774.71
注：上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
信用减值损失增加一是经营规模扩大相应应收账款增加，计提坏账准备相应增加；二
是本年度会计估计变更，对按信用期风险组合计提坏账准备的应收账款提高了计提比例。
50、 资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -3,506,622.64 -2,745,014.78
无形资产减值损失 -3,789,610.00
合 计 -7,296,232.64 -2,745,014.78
注：上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
51、 资产处置收益
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
处置非流动资产的利
得（损失“-”） -299,499.95 17,980.00 -299,499.95
合 计 -299,499.95 17,980.00 -299,499.95
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52、 营业外收入
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
与企业日常活动无关
的政府补助 12,054,632.65 2,001,430.62 12,054,632.65
无需支付的款项 379,063.02 424,021.73 379,063.02
其他 18,147,398.18 785,454.84 18,147,398.18
合 计 30,581,093.85 3,210,907.19 30,581,093.85
注：营业外收入发生额本年较上年增加较大，主要是本年收到与企业日常活动无关的政
府补助增加及本年收取北京科华股权转让违约金所致。
计入当期损益的政府补助：
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目
计入营业外 计入其 冲减成 计入营业外 计入其 冲减成 益相关
收入 他收益 本费用 收入 他收益 本费用
省级工业和信息产业转 与收益
400,000.00
型升级专项资金 相关
与收益
生育津贴 146,883.00
相关
与收益
苏州工业园区征地补贴 2,632.65 6,157.62
相关
与收益
科技发展资金 500,000.00 200,000.00
相关
与收益
绿色发展专项奖励基金 110,000.00
相关
省级"三重一创"建设专 与收益
321,300.00
项资金 相关
纳税奖、质量奖、外贸 与收益
200,000.00 311,000.00
进出口发展奖励资金 相关
与收益
安全生产标准化奖励 10,000.00
相关
稳岗返还、失业保险、 与收益
407,290.00
工会补贴 相关
全椒县重大新兴产业省 与收益
88,800.00
级补助 相关
知识产权资助-商标、专 与收益
102,000.00
利奖 相关
02 专项地方政府配套资 与收益
9,315,000.00
金 相关
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本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目
计入营业外 计入其 冲减成 计入营业外 计入其 冲减成 益相关
收入 他收益 本费用 收入 他收益 本费用
R＆D 经费支出“双百强” 与收益
500,000.00
规上企业奖励项目 相关
江苏省 333 高层次人才 与收益
75,000.00
培养 相关
与收益
江苏省高层次创新创业 250,000.00
相关
姑苏创新创业领军人才 与收益
125,000.00
计划 相关
高层次创新人才引进计 与收益
100,000.00
划 相关
与收益
姑苏重点产业紧缺人才 10,000.00
相关
与收益
创业领军人才安家补贴 375,000.00
相关
2019 年度获得国家知识
与收益
产权优势企业示范企业 500,000.00
相关
称号企业奖励经费
合 计 12,054,632.65 2,001,430.62
53、 营业外支出
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 9,510,860.91 186,389.19 9,510,860.91
其中：固定资产 9,510,860.91 186,389.19 9,510,860.91
对外捐赠支出 10,108,300.25 20,000.00 10,108,300.25
其他 33,936.62 69,703.40 33,936.62
合 计 19,653,097.78 276,092.59
注：营业外支出本年比上年增加较大，主要是对外捐赠增加、子公司设备更新改造替
换部件净值记入营业外支出所致。
54、 所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
本报告书共 116 页第 91 页
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项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 17,467,678.69 4,601,385.60
递延所得税费用 -9,397,442.25 2,648,114.73
合 计 8,070,236.44 7,249,500.33
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 116,745,210.63
按法定/适用税率计算的所得税费用 17,511,781.59
子公司适用不同税率的影响 -2,614,403.24
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -2,548,716.95
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,228,792.38
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -334,444.50
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,945,390.18
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除的影响 -7,118,163.02
所得税费用 8,070,236.44
55、 其他综合收益
详见附注六、37“其他综合收益”。
56、 现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助 107,704,503.84 266,399,384.59
政府补助合作单位 21,829,900.00
利息收入 10,316,234.40 6,173,677.54
往来款 8,543,648.80 15,945,066.52
其他 20,798,860.45 3,274,831.81
本报告书共 116 页第 92 页
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项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 147,363,247.49 313,622,860.46
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
运输、商检及代理费 5,261,443.74 9,493,906.86
水、电、物管等办公费 7,575,482.65 3,488,841.12
差旅、通讯费 3,984,731.02 4,459,513.18
4,399,862.87
租赁费 3,191,550.45
材料、维修费 2,114,536.66 4,012,284.52
审计、咨询费 18,325,209.49 6,548,929.20
广告宣传费 1,019,262.87 780,437.54
招待费等 4,594,989.35 3,134,429.09
备用金、往来款及其他 39,273,068.82 25,141,038.06
捐赠支出 10,000,000.00
合 计 96,548,587.47 60,250,930.02
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
银行理财产品本金或收益收回 958,000,000.00 1,138,100,000.00
出售股权履约保证金 42,000,156.00
合 计 958,000,000.00 1,180,100,156.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
购买理财产品 908,000,000.00 626,000,000.00
合 计 908,000,000.00 626,000,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收回银行承兑汇票保证金 13,501,461.61 357,000.00
股权激励 26,473,000.00
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项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 39,974,461.61 357,000.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
后期支付购置长期资产款项 14,041,618.96 3,786,225.32
缴存银行承兑汇票保证金 13,528,609.00 19,907,644.00
回购本公司股票支付的现金 9,427,764.14
与权益性证券发行直接相关的
费用以及担保费、顾问费及资
产评估费等融资费用 450,000.00
合 计 28,020,227.96 33,121,633.46
57、 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 108,674,974.19 61,701,255.64
加：资产减值准备 7,296,232.64 2,745,014.78
信用减值损失 2,184,239.54 -4,182,774.71
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
66,419,194.82
产折旧 35,286,755.18
无形资产摊销 11,584,519.35 5,382,944.96
长期待摊费用摊销 1,058,802.38 1,090,718.21
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
299,499.95
失（收益以“－”号填列） -17,980.00
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 9,510,860.91 186,389.19
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 10,549,723.57 7,856,198.64
投资损失（收益以“－”号填列） -74,646,287.08 -19,902,891.62
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -8,237,157.55 3,474,881.85
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,158,312.92 -1,320,400.06
存货的减少（增加以“－”号填列） -26,367,080.20 12,731,467.74
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补充资料 本年金额 上年金额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -119,413,476.99 -138,695,095.91
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 139,779,977.24 312,300,719.74
其他
经营活动产生的现金流量净额 127,535,709.85 278,637,203.63
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 528,753,086.22 626,324,384.38
减：现金的年初余额 626,324,384.38 200,564,547.90
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -97,571,298.16 425,759,836.48
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 528,753,086.22 626,324,384.38
其中：库存现金 140,382.15 77,894.05
可随时用于支付的银行存款 528,612,704.07 626,246,490.33
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额 528,753,086.22 626,324,384.38
58、 所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 34,179,439.75 用于开具银行承兑汇票保证金。
应收票据 15,755,332.22 用于开具银行承兑汇票质押。
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项 目 年末账面价值 受限原因
合 计 49,934,771.97
59、 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 1,983,561.20 12,942,538.47
其中：美元 1,983,561.20 6.5249 12,942,538.47
应收账款 2,337,703.52 15,253,281.70
其中：美元 2,337,703.52 6.5249 15,253,281.70
应付账款 8,818.78 57,541.66
其中：美元 8,818.78 6.5249 57,541.66
其他应付款 9,900.00 64,596.51
其中：美元 9,900.00 6.5249 64,596.51
（2）境外经营实体说明
项 目 境外主要经营地 记账本位币 记账本位币的选择依据
Sonata,LLC 美国康涅狄格州 美元 以美元结算、支付及存储
60、 政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
苏州市金属有机化合物（MO 源）半导
体材料重点实验室 500,000.00 递延收益
特气项目 1# 12,250,000.00 递延收益 5,296,206.53
ArF 光刻胶产品的开发和产业化 42,798,700.00 递延收益
市外高校融合
200,000.00 递延收益
002-GKJ 36,829,900.00 递延收益
2017 涉企财政奖励
237,200.00 其他收益 237,200.00
2020 年度苏州市市级打造先进制造业基
地专项资金 500,000.00 其他收益 500,000.00
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种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
2020 年苏州园区科技发展资金
250,000.00 其他收益 250,000.00
2020 年园区科技发展资金（知识产权专项
-购买园区自主品牌专利数据库服务补贴） 10,000.00 其他收益 10,000.00
2020 年园区科技发展资金（知识产权专项
-国内授权发明专利资助） 5,000.00 其他收益 5,000.00
博士后工作站补贴 50,000.00 其他收益 50,000.00
技能培训补贴 71,100.00 其他收益 71,100.00
就业困难人员补贴 6,717.81 其他收益 6,717.81
企业稳岗补贴 305,882.81 其他收益 305,882.81
全责险补贴 19,448.00 其他收益 19,448.00
社保减免 567,856.32 其他收益 567,856.32
生育津贴 38,091.46 其他收益 38,091.46
泰山领军人才工程项目 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
吸收高校毕业生补贴 5,974.79 其他收益 5,974.79
以工代训 1,500.00 其他收益 1,500.00
知识产权省级专项资金指标（国内发明专
利维持年费资助） 2,500.00 其他收益 2,500.00
苏州工业园区征地补贴 2,632.65 营业外收入 2,632.65
科技发展资金 500,000.00 营业外收入 500,000.00
纳税奖、质量奖、外贸进出口发展奖励资
金 200,000.00 营业外收入 200,000.00
知识产权资助-商标、专利奖 102,000.00 营业外收入 102,000.00
02 专项地方政府配套资金 9,315,000.00 营业外收入 9,315,000.00
R＆D 经费支出“双百强”规上企业奖励项
目 500,000.00 营业外收入 500,000.00
江苏省 333 高层次人才培养 75,000.00 营业外收入 75,000.00
江苏省高层次创新创业 250,000.00 营业外收入 250,000.00
姑苏创新创业领军人才计划 125,000.00 营业外收入 125,000.00
高层次创新人才引进计划 100,000.00 营业外收入 100,000.00
姑苏重点产业紧缺人才 10,000.00 营业外收入 10,000.00
创业领军人才安家补贴 375,000.00 营业外收入 375,000.00
2019 年度获得国家知识产权优势企业示
范企业称号企业奖励经费 500,000.00 营业外收入 500,000.00
合 计 107,704,503.84 20,422,110.37
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七、合并范围的变更
本年度合并范围未发生变更。
八、在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）本集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
全椒南大光电材 安徽省滁州 安徽省滁州
料有限公司 市全椒县 市全椒县 材料制造 77.34 设立取得
苏州南大光电材 江苏省苏州 江苏省苏州
料有限公司 工业园区 工业园区 材料制造 100 设立取得
宁波南大光电材 浙江省宁波 浙江省宁波
料有限公司 市北仑区 市北仑区 材料制造 71.67 设立取得
美国康涅狄 美国康涅狄 非同一控制
Sonata,LLC 格州 格州 流通企业 100 下企业合并
山东飞源气体有 山东省 山东省 非同一控制
限公司 淄博市 淄博市 材料制造 57.97 下企业合并
淄博科源芯氟商 山东省 山东省 非同一控制
贸有限公司 淄博市 淄博市 流通企业 90.00 5.80 下企业合并
南大光电半导体 安徽省滁州 安徽省滁州
材料有限公司 市全椒县 市全椒县 材料制造 100.00 设立取得
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本年归属于 本年向少数
年末少数股东
子公司名称 持股比例 少数股东的 股东分派的
权益余额
（%） 损益 股利
全椒南大光电材料有限公司 22.66 7,167,464.20 —— 41,461,813.34
宁波南大光电材料有限公司 28.33 -1,213,268.33 84,163,296.35
山东飞源气体有限公司 42.03 15,699,840.45 —— 134,241,396.26
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
全椒南大光电材料有限公司 山东飞源气体有限公司
项 目
年末数/本年数 年初数/上年数 年末数/本年数 年初数/上年数
流动资产 119,280,577.88 72,910,704.21 179,850,891.74 85,956,239.43
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全椒南大光电材料有限公司 山东飞源气体有限公司
项 目
年末数/本年数 年初数/上年数 年末数/本年数 年初数/上年数
非流动资产 89,351,399.62 88,348,056.39 462,478,452.86 392,835,010.80
资产合计 208,631,977.50 161,258,760.60 642,329,344.60 478,791,250.23
流动负债 20,636,092.03 9,915,648.74 249,101,480.24 81,889,383.83
非流动负债 5,022,304.93 73,833,631.08 114,563,425.95
负债合计 25,658,396.96 9,915,648.74 322,935,111.32 196,452,809.78
营业收入 126,625,834.84 91,765,814.83 319,147,809.48 61,581,232.37
净利润 31,630,468.68 23,553,281.59 37,353,891.14 3,166,323.40
综合收益总额 31,630,468.68 23,553,281.59 37,315,141.26 3,166,323.40
经营活动现金流量 5,849,221.95 5,899,368.85 34,319,406.88 -15,610,209.25
宁波南大光电材料有限公司
项 目
年末数/本年数 年初数/上年数 年末数/本年数 年初数/上年数
流动资产 329,731,850.95 379,833,464.75
非流动资产 547,885,949.91 168,887,352.29
资产合计 877,617,800.86 548,720,817.04
流动负债 111,233,531.62 116,721,577.68
非流动负债 469,336,991.47 391,171,861.39
负债合计 580,570,523.09 507,893,439.07
营业收入
净利润 -3,868,232.85 2,357,940.88
综合收益总额 -3,880,100.20 2,357,940.88
经营活动现金流量 54,639,628.77 272,319,305.39
2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
公司年初对宁波南大光电材料有限公司（以下简称“宁波南大”）投资 4,000.00 万元，
占其注册资本比例为 100%。宁波南大本年进行了增资，注册资本从 4,000.00 万元增加到
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30,000.00 万元。公司分别以现金、非现金资产（无形资产）投资 14,500.00 万元、3,010.00
万元（其中 3,000.00 万元记入实收资本）；其他投资者以货币投资 8,500.00 万元，公司持股
比例从 100.00%降低到 71.67%。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项 目 宁波南大（万元）
购买成本
—现金 14,500.00
—非现金资产的公允价值 3,010.00
购买成本合计 17,510.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 17,472.01
差额 37.99
其中：调整资本公积 37.99
3、 在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对联营企业投
主要经营
联营企业名称 注册地 业务性质 资的会计处理
地 直接 间接 方法
苏州工业园区南华 江苏省苏 江苏省苏
生物制药 26.428 权益法
生物科技有限公司 州市 州市
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目 苏州工业园区南华 苏州工业园区南华
生物科技有限公司 —— 生物科技有限公司 ——
流动资产 2,119,294.32 4,949,724.21
其中：现金和现金
等价物 13,863.63 17,724.21
非流动资产
资产合计 2,119,294.32 4,949,724.21
流动负债 140,184.71 140,184.71
非流动负债
负债合计 140,184.71 140,184.71
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年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目 苏州工业园区南华 苏州工业园区南华
生物科技有限公司 —— 生物科技有限公司 ——
少数股东权益
归属于母公司股东
权益 1,979,109.61 4,809,539.50
按持股比例计算的
净资产份额 523,031.17 1,271,065.11
调整事项 -523,031.17 -959,320.50
—商誉
—内部交易未实现
利润
—其他 -523,031.17 -959,320.50
对联营企业权益投
资的账面价值 0.00 311,744.61
存在公开报价的合
营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用 429.89 508.04
所得税费用
净利润 -2,830,429.89 -51,006.44
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -2,830,429.89 -51,006.44
本年收到的来自联
营企业的股利
注：苏州工业园区南华生物科技有限公司年末余额/本年发生额未经审计。
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产等，这些金融工具的主要目的在
于为本集团的运营融资。本集团还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应
收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。
本集团金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
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1、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，
以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，
除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
本集团其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产及其他应收款等，这些金融资产的
信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第
三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行
管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内部
不存在重大信用集中风险。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最
大信用风险。截至报告年末，本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占32.80% (上
年末为38.87%)，本集团并未面临重大信用集中风险。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见附注六各项目的
披露。
2、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公
司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的
现金储备，公司超募资金较大，主要通过购买不同期限理财产品，以满足短期和长期的资金
需求。
3、 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。
本报告书共 116 页第 102 页
江苏南大光电材料股份有限公司 2020 年度财务报表附注
于2020年12月31日，对于本集团各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，如果
人民币对美元贬值或升值1%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约
280,736.82元（2019年12月31日：265,458.90元）。
本集团境外主要经营地为美国，按其主要业务货币作为记账本位币。以外币作为记账本
位币的公司年末净资产为人民币-5,737,698.87 元。汇率变动对人民币升值或者贬值1%，本
年度对股东权益的影响-57,376.99元。
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。
（1）理财产品
当市场利率下行，本公司将面临投资收益减少的风险。
（2）带息债务
借款利率每上升或下降50个基点，按带息债务年末余额计算，将减少或者增加利润总额
883,750.00元。
4、 公允价值
本集团购买结构性理财产品和货币基金存在公允价值变动。
按《货币市场基金监督管理办法》之规定，货币市场基金应当投资于以下金融工具： 1、
现金；2、期限在1年以内（含1年）的银行存款、债券回购、中央银行票据、同业存单；3、
剩余期限在397天以内（含397天）的债券、非金融企业债务融资工具、资产支持证券；4、
中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具。因此货币市场基金
投资的上述资产公允价值变动会引起货币基金公允价值变动的风险。
本集团购买结构性理财产品浮动收益部分与汇率、利率、黄金挂钩，若汇率、利率、黄
金发生变动会引起结构性理财产品公允价值变动的风险。
十、公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
项 目 年末公允价值
本报告书共 116 页第 103 页
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第一层次公允 第二层次公 第三层次公允价
合计
价值计量 允价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资 2,273,596.50 2,273,596.50
其中，应收票据 2,273,596.50 2,273,596.50
应收账款
（二）其他权益工具投资 29,857,972.24 29,857,972.24
持续以公允价值计量的资产总
额 2,273,596.50 29,857,972.24 32,131,568.74
2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
债务工具投资可从公开信息渠道获知预期收益率。
3、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本集团对其他权益工具在成本与效益、重要性和谨慎性的综合考虑下，以可获得被投资
单位的净资产作为公允价值的计量基础；公司对应收款项融资按其面值扣减按预期信用风险
确认的坏账准备后的余额作为公允价值的计量基础。
十一、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
本公司不存在母公司。
2、 本公司的子公司情况
详见附注八、1、“在子公司中的权益”。
3、 本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注八、3、“在合营企业或联营企业中的权益”。
4、 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
南京大学 持本公司 5%以上股份的股东的母公司
本报告书共 116 页第 104 页
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其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
公司副总经理、持苏州丹百利 5%以上股份的股东、全椒南
王陆平 大光电董事长兼总经理
公司副总经理、持苏州丹百利 5%以上股份的股东、全椒南
许从应 大光电董事
苏州丹百利电子材料有限公司 公司高管持股公司（其中，王陆平持股 49%、许从应持股 51%）
5、 关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
南京大学 销售商品 112,212.39 41,061.95
（2）关联受托管理/委托管理情况
本集团无关联受托管理/委托管理情况。
（3）关联承包情况
本集团无关联承包情况。
（4）关联租赁情况
本集团无关联租赁情况。
（5）关联担保情况
本集团无关联担保情况。
（6）关联方资金拆借
本集团无关联方资金拆借。
（7）关联方资产转让、债务重组情况
本集团无关联方资产转让、债务重组情况。
（8）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 1,487.72 万元 989 万元
（9）其他关联交易
本集团本年对南京大学教育发展基金会捐赠支出 1,000 万元。
6、 关联方应收款项
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年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
南京大学 21,700.00 217.00
合 计 21,700.00 217.00
7、 关联方承诺
截至 2020 年 12 月 31 日，本集团无关联方承诺事项。
十二、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
1、 重要的非调整事项
公司分别于 2020 年 11 月 6 日、2020 年 12 月 10 日召开第七届董事第三十次会
议、2020 年第二次临时股东大会，审议通过了关于公司 2020 年度向特定对象发行股票的
相关议案。本次向特定对象发行股票的募集资金总额不超过 61,300.00 万元（含本数），扣
除发行费用后的净额将用于以下方向：
单位：万元
项目名称 投资总额 使用募集资金投资金额
1 光刻胶项目 66,000.00 15,000.00
1.1 先进光刻胶及高纯配套材料的开发和产业化 41,000.00
15,000.00
1.2 ArF 光刻胶产品的开发和产业化 25,000.00
2 扩建 2000 吨/年三氟化氮生产装置项目 30,000.00 30,000.00
3 补充流动资金 16,300.00 16,300.00
合 计 112,300.00 61,300.00
公司于 2021 年 3 月 31 日收到深圳证券交易所上市审核中心出具的《关于江苏南大
本报告书共 116 页第 106 页
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光电材料股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核中心意见告知函》，深圳证券交易所
发行上市审核机构对公司向特定对象发行股票的申请文件进行了审核，认为公司符合发行条
件、上市条件和信息披露要求，后续深圳证券交易所将按规定报中国证券监督管理委员会（以
下简称“中国证监会”）履行相关注册程序。公司本次向特定对象发行股票尚需中国证监会
注册程序，最终能否获中国证监会同意注册及其时间尚存在不确定性。
本次向特定对象发行股票募集资金到位后，公司股本规模和净资产将相应增加。由于公
司本次向特定对象发行募集资金投资项目有一定的建设期，项目的效益存在一定的不确定性
且需要在投产后逐步体现，未来每股收益和净资产收益率可能短期内会有所下降；但是随着
募集资金效益的逐步实现，这一状况将得到逐渐改善。
2、 利润分配情况
于 2021 年 4 月 20 日，本公司第八届董事会召开第二次会议，批准 2020 年度利润分配
预案，分配现金股利人民币 16,102,645.40 元（含税）。
十四、 其他重要事项
1、 重要的前期会计差错更正
截至 2020 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的重要的前期会计差错更正事项。
2、 分部信息
本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内
部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部
信息。
3、 年金计划
本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立了《江苏南大光电股份有限公司企业年金
方案》（以下简称“年金方案”）。本集团按照上一年度工资总额的一定比例计提企业年金，
并为符合年金方案条件的职工缴纳企业年金。本集团的企业年金计划经苏州市人力资源社会
保障行政部门备案，于 2018 年 1 月 1 日全面实施，该年金计划的托管人中信银行股份有限
公司，账户管理人为招商银行股份有限公司，受托管理人为招商银行股份有限公司，投资管
理人为招商基金管理有限公司、华夏基金管理有限公司、博时基金管理有限公司、嘉实基金
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管理有限公司、泰康资产管理有限责任公司。
根据与受托管理人签订的《江苏南大光电材料股份有限公司企业年金计划受托管理（含
投资管理条款）》合同规定，由投资管理人在合同存续期间内，负责企业年金的投资管理运
作。
十五、 公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
未逾期 94,619,884.92
逾期 1 个月 11,993,252.69
逾期 2-4 月 18,424,855.75
逾期 5-12 月 13,158,640.72
逾期 13-24 月
逾期 24 月以上 373,497.95
小 计 138,570,132.03
减：坏账准备 3,576,262.85
合 计 134,993,869.18
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应
收账款 373,497.95 0.27 373,497.95 100.00
按组合计提坏账准备的
应收账款 138,196,634.08 99.73 3,202,764.90 2.32 134,993,869.18
其中：信用期风险组合 86,453,550.15 62.39 3,202,764.90 3.70 83,250,785.25
应收关联方款项 51,743,083.93 37.34 51,743,083.93
合 计 138,570,132.03 —— 3,576,262.85 —— 134,993,869.18
（续）
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年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应
收账款 373,497.95 0.31 373,497.95 100.00
按组合计提坏账准备的
应收账款 121,944,011.39 99.69 3,549,660.30 2.91 118,394,351.09
其中：信用期风险组合 90,178,102.46 73.72 3,549,660.30 3.94 86,628,442.16
应收关联方款项 31,765,908.93 25.97 31,765,908.93
合 计 122,317,509.34 —— 3,923,158.25 —— 118,394,351.09
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
大连美明外延片科技有限公司 309,547.95 309,547.95 100.00 无法收回
扬州隆耀光电科技发展有限公司 50,400.00 50,400.00 100.00 无法收回
沈阳聚智真空设备有限公司 13,550.00 13,550.00 100.00 无法收回
合 计 373,497.95 373,497.95 —— ——
②组合中，按信用期风险组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 70,223,792.30 702,237.92 1.00
逾期 1 个月 4,391,707.88 351,336.63 8.00
逾期 2-4 月 8,103,221.45 1,215,483.22 15.00
逾期 5-12 月 3,734,828.52 933,707.13 25.00
逾期 13-24 月 50.00
合 计 86,453,550.15 3,202,764.90 3.70
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
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本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提坏账准
373,497.95 373,497.95
备的应收账款
按组合计提坏账
3,549,660.30 -263,365.55 83,529.85 3,202,764.90
准备
合 计 3,923,158.25 -263,365.55 83,529.85 3,576,262.85
（4）本年实际核销的应收账款情况
本年实际核销的应收账款金额 83,529.85 元。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 72,654,725.03 元，占应收账
款年末余额合计数的比例为 52.43%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 1,358,159.83
元。
2、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,224,075.27 1,591,544.02
合 计 1,224,075.27 1,591,544.02
以下是与其他应收款有关的附注：
（1） 按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金或押金 494,733.71 437,873.71
费用类暂借款 513,789.60 827,938.18
员工备用金 137,945.45 102,259.53
应收关联方款项 246,198.50 380,810.96
小 计 1,392,667.26 1,748,882.38
减：坏账准备 168,591.99 157,338.36
合 计 1,224,075.27 1,591,544.02
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（2） 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个 整个存续期预期 整 个 存 续 期 预 合计
月预期信用 信用损失（未发 期信用损失（已
损失 生信用减值） 发生信用减值）
2020 年 1 月 1 日余额 157,338.36 157,338.36
2020 年 1 月 1 日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 11,253.63 11,253.63
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 168,591.99 168,591.99
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提
157,338.36 11,253.63 168,591.99
坏账准备
合 计 157,338.36 11,253.63 168,591.99
（4）本年实际核销的其他应收款情况
本年无实际核销的其他应收款情况。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
国网江苏电力公司苏
对公预缴款 513,789.60 1 年以内 36.89 51,378.96
州供电公司
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占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
北京首钢国际大厦物 保证金 1 年以内
144,120.00 10.35 14,412.00
业管理有限公司 或押金 (合同期内）
上海阡晟源国际货运 保证金 1 年以内
126,798.97 9.10 12,679.90
有限公司 或押金 (合同期内）
南 大 光 电 半 导 体 有 限 应收关联方
58,877.36 1 年以内 4.23
公司 款项
陈功锋 员工备用金 50,000.00 1 年以内 3.59 5,000.00
合 计 —— 893,585.93 —— 64.16 83,470.86
3、 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 703,834,746.12 703,834,746.12
对联营、合营企业投资 2,545,135.96 2,545,135.96
合 计 706,379,882.08 2,545,135.96 703,834,746.12
（续）
年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 481,149,346.12 481,149,346.12
对联营、合营企业投资 2,856,880.57 2,545,135.96 311,744.61
合 计 484,006,226.69 2,545,135.96 481,461,090.73
（2）对子公司投资
本年 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值准备 年末余额
全椒南大光电材
料有限公司 85,340,200.00 85,340,200.00
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本年 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值准备 年末余额
苏州南大光电材
料有限公司 10,872,816.12 10,872,816.12
宁波南大光电材
料有限公司 40,000,000.00 175,100,000.00 215,100,000.00
南大光电半导体
材料有限公司 82,414,600.00 47,585,400.00 130,000,000.00
淄博科源芯氟商
贸有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00
山东飞源气体有
限公司 246,850,000.00 246,850,000.00
Sonata, LLC 6,671,730.00 6,671,730.00
合 计 481,149,346.12 222,685,400.00 703,834,746.12
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
年初余额
被投资单位 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益
（账面价值）
投资 投资 的投资损益 收益调整 变动
联营企业：
苏州工业园区南
华生物科技有限 311,744.61 -311,744.61
公司
合 计 311,744.61 -311,744.61
（续）
本年增减变动
年末余额 减值准备
被投资单位 宣告发放现金 计提减值
其他 （账面价值） 年末余额
股利或利润 准备
联营企业：
苏州工业园区南
华生物科技有限 2,545,135.96
公司
合 计 2,545,135.96
4、 收入、营业成本
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（1） 按项目列示
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 211,083,297.66 156,063,570.39 219,685,073.89 154,958,934.67
其他业务 57,428,264.14 42,602,978.32 14,839,856.29 12,406,827.98
合 计 268,511,561.80 198,666,548.71 234,524,930.18 167,365,762.65
（2） 主营业务分产品
本年发生额 上年发生额
产 品
收入 成本 收入 成本
MO源 116,778,592.95 84,621,187.37 128,921,854.23 87,907,820.01
特气类 74,451,457.15 66,351,471.96 66,087,557.73 58,790,008.16
其他 19,853,247.56 5,090,911.06 24,675,661.93 8,261,106.50
合 计 211,083,297.66 156,063,570.39 219,685,073.89 154,958,934.67
（3） 主营业务分地区列示
本年发生额 上年发生额
地 区
收入 成本 收入 成本
国内 182,703,827.12 143,074,364.63 194,121,004.08 143,970,334.62
国外 28,379,470.54 12,989,205.76 25,564,069.81 10,988,600.05
合 计 211,083,297.66 156,063,570.39 219,685,073.89 154,958,934.67
5、 投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -311,744.61 -412,871.14
处置长期股权投资产生的投资收益 69,217,656.13 3,282,897.93
处置交易性金融资产取得的投资收益 344,825.22
银行理财产品投资收益 5,064,763.86 15,738,011.35
合 计 73,970,675.38 18,952,863.36
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江苏南大光电材料股份有限公司 2020 年度财务报表附注
十六、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 59,407,295.27
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享
受的政府补助除外 27,602,891.25
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 276,217.63
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益 3,877,753.16
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 8,474,479.98
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 99,638,637.29
所得税影响额 14,532,026.73
少数股东权益影响额（税后） 207,783.15
合 计 84,898,827.41
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.90 0.217 0.217
扣除非经常损益后归属于普通股
股东的净利润 0.17 0.005 0.005
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江苏南大光电材料股份有限公司 2020 年度财务报表附注
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江苏南大光电材料股份有限公司
2021 年 4 月 20 日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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