关于东方网力科技股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
的鉴证报告
中天华茂审字【2021】122 号
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关于东方网力科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明 1-2
的鉴证报告
东方网力科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明 3-5
关于东方网力科技股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
的鉴证报告
中天华茂审字【2021】122 号
东方网力科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的东方网力科技股份有限公司（以下简称“东方网力”）
管理层编制的《东方网力科技股份有限公司关于前期会计差错更正专项说明》（以下
简称“专项说明”）进行专项鉴证。
一、管理层和治理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息
的更正及相关披露》（2018 年修订）等相关规定编制专项说明，并保证其内容真实、
准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，是东方网力管理层的责任。
东方网力治理层负责监督专项说明的编制过程。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作，以对专项说明是否不存在重大
错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括检查、重新计算等我们认为必要
的鉴证程序，并根据所获取的鉴证证据作出职业判断。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
三、鉴证结论
我们认为，东方网力的专项说明已按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了
东方网力前期会计差错更正情况。
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四、对使用者和使用目的限定
本鉴证报告仅供东方网力会计差错更正披露之目的使用，不适用于其他用途。因
使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
北京中天华茂会计师事务所 中国注册会计师：
（普通合伙） （项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
二○二一年十月二十五日
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关于东方网力科技股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
东方网力科技股份有限公司（以下简称“东方网力”或“公司”）于 2021 年度
与采购供应商北京格灵深瞳信息技术股份有限公司（以下简称“格灵深瞳”）对账过
程中，发现 2020 年度财务报表存在前期会计差错更正事项，根据《企业会计准则第
28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编编报则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规
定，对相关前期会计差错事项进行更正，具体情况说明如下：
一、会计差错更正的原因
2021 年 8 月公司收到供应商格灵深瞳发出的截止 2021 年 6 月 30 日的往来和交
易询证函，其上显示截止 2021 年 6 月 30 日应收东方网力余额 2,277.08 万元，2021
年 1-6 月与东方网力交易金额 1,834.79 万元。该应收账款余额与公司账面确认格灵
深瞳应付账款金额差异 1,834.79 万元。
公司自查后发现，东方网力 2020 年采购的格灵深瞳算法软件产品已与项目硬件
一同实现对外销售，但未及时入库未结转营业成本。造成该情况的原因是由于公司自
2020 年起由于现金流紧张，一直未向格灵深瞳支付相关算法软件采购款，项目使用格灵
深瞳授权的临时算法软件通过验收。格灵深瞳基于东方网力偿付能力，无法判断能否收
到东方网力采购款，故于 2020 年末未确认该笔应收账款，双方 2020 年末往来款记录差
异仅为增值税暂估差异。公司前任管理层亦基于算法软件为临时授权，在 2020 年末未
确认该笔应付款项。2021 年公司与格灵深瞳针对此事项经过协商并签订《还款协议书》，
以保证采购款的偿付能力，格灵深瞳遂于 2021 年确认该笔应收款项。
公司现任管理层判断该业务成本的归属期间为 2020 年度，虽然该采购未于 2020 年
支付，但是该批算法软件一直被公司正常使用在项目上，格灵深瞳亦未终止该批软件临
时授权。依据《企业会计准则--基本准则》、《企业会计准则第 1 号--存货》、《企业
会计准则第 14 号--收入》等会计准则的规定，以及实质重于形式和权责发生制的原则，
公司现任管理层认为上述算法软件已于 2021 年前被授权并实际已交付公司，公司取得
该批软件时应暂估入库。该批算法软件大部分也已应用于公司 2021 年以前的销售项目
中，客户已经验收，取得客户验收单时确认了销售收入，需要结转与收入对应的软件成
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本。如果将该批软件确认到 2021 年采购入库，将会导致公司以前确认的收入没有匹配
成本，账面有存货而实际没有库存等账证表实不符的错误。故该业务成本的归属期间为
2020 年，应该按会计差错的处理方式对 2020 年的财务数据进行追溯调整。
现任管理层按照《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》
和《企业会计准则第 14 号—收入》的规定，对期初数据进行追溯调整，合并资产负
债表调增期初存货 77.33 万元，调增期初应付账款 1,774.13 万元，调减应交税费
246.73 万元；合并所有者权益变动表调减期初未分配利润 1,450.06 万元。
二、更正事项对财务报表的影响
1、对 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表影响如下：
单位：元
2020 年 12 月 31 日
报表项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
存货 84,914,470.83 773,346.91 85,687,817.74
流动资产合计 1,342,060,543.33 773,346.91 1,342,833,890.24
资产总计 3,028,928,751.08 773,346.91 3,029,702,097.99
应付账款 344,759,585.45 17,741,291.25 362,500,876.70
应交税费 324,733,296.87 -2,467,318.66 322,265,978.21
流动负债合计 2,532,479,627.25 15,273,972.59 2,547,753,599.84
负债合计 2,811,123,199.16 15,273,972.59 2,826,397,171.75
未分配利润 -2,374,952,432.44 -14,500,625.68 -2,389,453,058.12
所有者权益合计 217,805,551.92 -14,500,625.68 203,304,926.24
负债及所有者权益合计 3,028,928,751.08 773,346.91 3,029,702,097.99
2、对 2020 年 12 月 31 日母公司资产负债表影响如下：
单位：元
2020 年 12 月 31 日
报表项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
存货 68,403,388.16 773,346.91 69,176,735.07
流动资产合计 1,366,520,440.21 773,346.91 1,367,293,787.12
资产总计 4,466,081,287.39 773,346.91 4,466,854,634.30
应付账款 347,711,616.11 17,741,291.25 365,452,907.36
应交税费 271,018,511.75 -2,467,318.66 268,551,193.09
流动负债合计 3,099,641,598.58 15,273,972.59 3,114,915,571.17
负债合计 3,178,141,757.10 15,273,972.59 3,193,415,729.69
未分配利润 -1,518,222,437.26 -14,500,625.68 -1,532,723,062.94
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所有者权益合计 1,287,939,530.29 -14,500,625.68 1,273,438,904.61
负债及所有者权益合计 4,466,081,287.39 773,346.91 4,466,854,634.30
3、对 2020 年度合并利润表影响如下：
单位：元
2020 年度
报表项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
营业成本 232,962,773.75 14,500,625.68 247,463,399.43
营业利润 -507,261,638.57 -14,500,625.68 -521,762,264.25
利润总额 -522,302,382.97 -14,500,625.68 -521,762,264.25
净利润 -522,655,173.51 -14,500,625.68 -536,803,008.65
4、对 2020 年度母公司利润表影响如下：
单位：元
2020 年度
报表项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
营业成本 212,205,216.82 14,500,625.68 226,705,842.50
营业利润 -483,012,276.92 -14,500,625.68 -497,512,902.60
利润总额 -501,169,838.87 -14,500,625.68 -515,670,464.55
净利润 -502,035,972.57 -14,500,625.68 -516,536,598.25
经公司核查，除上述更正内容外，前期年度报告中无其他需更正事项。
东方网力科技股份有限公司董事会
2021 年 10 月 25 日
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