证券代码：300397 证券简称：天和防务 公告编号：2019-028
西安天和防务技术股份有限公司
关于 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、
完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提资产减值准备的原因
为真实反映公司截至2018年12月31日的财务状况、资产价值及经营成果，公司
基于谨慎性原则，依据《企业会计准则第8号——资产减值》及公司会计政策的相关
规定，公司及下属子公司对2018年度末各类应收款项、存货、固定资产、长期股权
投资、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面的清查，对各项资产是否存在
减值的可能性进行了充分的评估和分析。经分析，对公司上述类别资产中存在可能
发生减值的资产计提了资产减值准备。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
本次计提资产减值准备的资产包括应收款项、存货及商誉，计提的资产减值准
备总额为132,366,650.85元，详见下表：
单位：人民币元
本年减少额
项目 年初余额 本年计提额 年末余额
转回或转销
一、坏账准备 255,518,948.97 106,926,749.72 362,445,698.69
其中：应收账款 251,932,285.27 104,006,324.23 355,938,609.50
其他应收款 1,002,141.51 1,036,588.74 2,038,730.25
预付账款 2,584,522.19 1,603,199.75 4,187,721.94
应收票据 280,637.00 280,637.00
二、存货跌价准备 3,686,197.19 4,130,959.28 7,817,156.47
三、商誉减值准备 85,383,692.08 21,308,941.85 106,692,633.93
1
合 计 344,588,838.24 132,366,650.85 476,955,489.09
（三） 本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收款项坏账准备的确认标准及计提方法
2018年度公司计提应收款项坏账准备106,926,749.72元。具体如下：
本年减少额
种类 年初余额 本年计提额 年末余额
转回或转销
单项金额重大并单
142,075,529.14 93,142,493.11 235,218,022.25
项计提坏账准备
其中：应收账款 140,410,797.51 91,637,761.48 232,048,558.99
预付账款 1,664,731.63 1,504,731.63 3,169,463.26
按信用风险特征组
112,523,629.27 9,168,508.42 121,692,137.69
合计提坏账准备
其中：应收账款 111,521,487.76 8,131,919.68 119,653,407.44
其他应收款 1,002,141.51 1,036,588.74 2,038,730.25
单项金额不重大但
919,790.56 4,615,748.19 5,535,538.75
单项计提坏账准备
其中：应收账款 4,236,643.07 4,236,643.07
应收票据 280,637.00 280,637.00
预付账款 919,790.56 98,468.12 1,018,258.68
合 计 255,518,948.97 106,926,749.72 362,445,698.69
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
应收账款金额 100.00 万元以上（含）、其他
单项金额重大的判断依据或金额标准
应收款 50.00 万元以上（含）的款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
没有证据表明应收款项存在收回风险的，不计提坏账准备，有
内部款项组合 证据表明其存在收回风险的，单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2
2－3 年 20.00% 20.00%
3－4 年 30.00% 30.00%
4－5 年 50.00% 50.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应
单项计提坏账准备的理由
收款项和内部款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价
坏账准备的计提方法
值的差额计提坏账准备。
（4）单项金额重大并单独计提坏账准备的说明
1）应收账款
报告期军贸A公司进行单项减值准备计提的应收账款余额27,472.99万元，账龄在
三年以上。以前年度已计提减值准备18,309.21万元，经减值测试，上述款项存有不
能全额收取的风险，基于谨慎性原则，公司管理层提议对上述款项单项计提减值准
备，本年度计提减值9,163.78万元。
2）预付账款
报告期铁鹰特种车（天津）有限公司进行单项减值准备计提的预付账款系预付
的车辆底盘采购款，金额396.94万元，以前年度已计提减值准备166.47万元。由于业
务发生变化，为避免损失，公司暂停了该项采购业务。经对预付账款减值测试，上
述款项存在减值的风险，基于谨慎性原则，公司管理层提议对上述款项单项计提减
值准备，本年度计提减值150.47万元。
2、存货跌价准备的确认标准及计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货或存货类
别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生
产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分
不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确
定存货跌价准备的计提或转回的金额。
报告期末，公司及下属子公司对存货进行清查，发现部分存货可变现净值低于
成本，根据预计收回的可能性对该部分存货计提减值准备 413.10 万元。
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3、商誉减值准备情况
公司对于合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。商誉的可收回金额按
照预计未来现金流量的现值及资产组和资产组组合的公允价值减去处置费用计算，
其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折
现率15.59%，预测期以后的现金流量根据增长率推断得出，该增长率和软件行业总
体长期平均增长率相当。减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销
量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关
键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的
税前利率。
资产组和资产组组合为不包含非经营性资产及负债、期初营运资金、溢余资产
及付息负债后的经营性长期资产。
按照上述标准和方法对公司投资形成的商誉进行减值测试，测试表明公司对西
安长城数字软件有限公司、西安鼎晟电子科技有限公司、成都通量科技有限公司商
誉出现减值损失，相应计提商誉减值准备。
（1）收购西安长城数字软件有限公司股权形成的商誉减值情况
公司2016年3月收购西安长城数字软件有限公司（简称“长城数字”）50.97%股
份，形成商誉26,487,930.91元。根据天健会计师事务所出具的《关于西安长城数字软
件有限公司业绩承诺完成情况的鉴证报告》（天健审【2018】2-302号)及《西安天和
防务技术股份有限公司收购西安长城数字软件有限公司股权暨增资协议之补充协
议》，2017年度业绩未完成部分，调整公司受让长城数字股权数量，公司于2018年9
月完成了股权变更，变更完成后公司持股比例为67.14%。2016年度、2017年度经审
计净利润均未达到收购协议约定的承诺利润水平，经专业评估公司评估，2017年度
已计提商誉减值10,545,140.38元。因2018年度长城数字经营业绩并未完全好转，公司
认为收购长城数字产生的商誉仍可能存在减值迹象，故聘请中和资产评估有限公司
陕西同盛分公司以2018年12月31日为基准日对长城数字包含商誉的资产组或资产组
组合可收回金额进行评估，据中和资产评估有限公司陕西同盛分公司出具的中和评
报字（2019）第XAV1032号的评估报告，截至2018年12月31日，长城数字资产组减
值19,304,571.11元，由公司收购形成的商誉承担的部分为12,961,089.04元，故2018年
度计提商誉减值12,961,089.04元。
（2）收购西安鼎晟电子科技有限公司股权形成的商誉减值情况
公司2016年12月收购西安鼎晟电子科技有限公司（简称“鼎晟电子”）50.88%股
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份，形成商誉4,777,559.70元。由于鼎晟电子经营业绩不达预期，公司认为收购鼎晟
电子产生的商誉可能存在减值迹象，故聘请中和资产评估有限公司陕西同盛分公司
以2018年12月31日为基准日对鼎晟电子包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额
进行评估，据中和资产评估有限公司陕西同盛分公司出具的中和评报字（2019）第
XAV1033号的评估报告，截至2018年12月31日，鼎晟电子资产组减值6,830,189.03元，
由公司收购形成的商誉承担的部分为3,475,200.18元，故2018年度计提商誉减值
3,475,200.18元。
（3）收购成都通量科技有限公司股权形成的商誉减值情况
公司2016年11月收购成都通量科技有限公司（简称“成都通量”）51.02%股份，
形成商誉5,429,946.95元。由于成都通量经营业绩不达预期，公司认为收购成都通量
产生的商誉可能存在减值迹象，故聘请中和资产评估有限公司陕西同盛分公司以
2018年12月31日为基准日对成都通量包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额进
行评估，据中和资产评估有限公司陕西同盛分公司出具的中和评报字（2019）第
XAV1034号的评估报告，截至2018年12月31日，成都通量资产组减值9,550,475.56元，
由公司收购形成的商誉承担的部分为4,872,652.63元，故2018年度计提商誉减值
4,872,652.63元。
综上，2018年度，公司共计提商誉减值准备21,308,941.85元。
二、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提的资产减值准备金额计入公司2018年损益，减少2018年归属于母公司
所有者的净利润8,919.99万元，相应减少2018年末归属于母公司所有者权益8,919.99
万元。
本次计提资产减值准备已经公司2018年度审计机构天健会计师事务所（特殊普
通合伙）审计。
特此公告
西安天和防务技术股份有限公司董事会
二〇一九年四月二十六日
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