审计报告
北京万向新元科技股份有限公司
会审字[2019]1299 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
会审字[2019]1299 号
审 计 报 告
北京万向新元科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京万向新元科技股份有限公司（以下简称新元科技）财务报表，
包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了新元科技 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新元科技，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对已对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
如新元科技财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计 22.收入确认原则和
计量方法”及“五、合并财务报表项目注释 32.营业收入及营业成本”所述。
2
2018 年度新元科技实现收入 535,724,014.45 元，考虑设备需要安装调试并经
客户终验合格后确认收入的实现，可能存在收入未在恰当期间确认的风险，我们
将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对收入确认实施的相关程序包括：
（1）对于产品销售收入，我们了解、评估了管理层对新元科技自销售合同审
批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有
效性；
（2）采用抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发
货单、设备验收单、销售发票等；
（3）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至设备验收单等支持性文
件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（4）向主要客户寄送并收回记录销售收入金额、应收款项及设备验收情况的
函证，并通过检查相关支持性文件，复核管理层提供的其对回函金额存在重大差
异的函证所进行的调整；
（5）实地走访主要客户及对应项目，了解其与新元科技的业务关系、当期销
售情况。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持新元科技管理层关于收入确
认的相关判断，营业收入符合其收入确认的会计政策。
（二）重大资产重组产生的商誉减值
1.事项描述
如新元科技财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计 5.同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法”及“五、合并财务报表项目注释 13.商誉”
所述。
截至 2018 年 12 月 31 日，新元科技因收购清投智能产生商誉账面价值为
582,860,934.93 元。由于商誉金额重大，且管理层每年对商誉进行减值测试，通
过将含有商誉的资产组的账面价值与可收回金额进行比较以确定是否需要计提减
值，可收回金额是采用预计未来现金流量的现值计算所得。由于商誉金额重大，
且可收回金额是采用预计未来现金流量的现值计算所得，对资产组可收回金额的
计算涉及有重要的管理层估计、假设及判断，例如资产组预计未来现金流量、收
3
入的年增长率、预计毛利率以及折现率。这些系数参数因业务及市场波动性及经
济前景的不确定性而十分敏感。为此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对商誉减值实施的相关程序包括：
（1）我们评估及测试了与商誉减值相关的内部控制的设计及执行有效性，包
括关键假设的采用；
（2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
（4）复核管理层预测未来现金流量所引用数据的合理性，包括预计售价、销
量、营业成本及其他相关费用及增长率；
（5）评价管理层商誉减值测试涉及的关键假设的恰当性，包括无风险报酬率
以及折现率；
（6）重新测算未来现金流量净现值的计算是否准确。
通过获得的证据，我们认为管理层商誉减值方面所做的判断是恰当的。
四、其他信息
新元科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括新元科
技 2018 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
4
在编制财务报表时，管理层负责评估新元科技的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新元科技、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新元科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对新元科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致新元科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
5
（6）就新元科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：潘峰
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：纪玉红
2019 年 4 月 22 日
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
北京万向新元科技股份有限公司
16
财务报表附注
截止 2018 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
北京万向新元科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由北
京万向新元科技有限公司整体变更设立，并于 2011 年 7 月 28 日在北京市工商行
政管理局海淀分局办理工商变更登记。2015 年 5 月 21 日，中国证券监督管理委
员会出具《关于核准北京万向新元科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》
（证监许可[2015]951 号文），核准本公司向社会公众发行人民币普通股 1,667 万
股，并于 2015 年 6 月 11 日在深圳证券交易所创业板上市交易。截至 2018 年 12
月 31 日，本公司股本总数 132,545,543 股，注册资本为人民币 132,545,543.00
元。
公司住所：北京市海淀区阜成路 58 号新洲商务大厦 409 房间
公司法定代表人：朱业胜
公司经营范围：许可经营项目：以下项目仅限分公司经营：加工制造环保设
备、物料输送设备、物料称量配料设备、橡胶塑料生产设备。
一般经营项目：技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；计
算机系统服务；数据处理；应用软件服务；销售机械设备；汽车尾气治理；烟气
治理；废气治理；大气污染治理；固体废物污染治理；噪音、光污染治理；货物
进出口、技术进出口、代理进出口。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活
动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得
从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 22 日决
议批准报出。
2．合并财务报表范围及变化
17
(1)本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
① 北京四方同兴机电技术开发有限公司 四方同兴 100.00 -
② 北京万向新元环保工程技术有限公司 万向新元工程 100.00 -
③ 芜湖万向新元环保科技有限公司 芜湖万向 100.00 -
④ 天津万向新元科技有限公司 天津万向 100.00 -
⑤ 北京天中方环保科技有限公司 天中方 60.00 -
⑥ 上海学赫信息科技有限公司 上海学赫 70.00 -
⑦ 万向新元绿柱石（天津）科技有限公司 万向新元绿柱石 67.00 -
⑧ 清投智能（北京）科技有限公司 清投智能 97.01 -
⑨ 江苏清投视讯科技有限公司 江苏清投 - 100.00
⑩ 北京泰科力合科技有限公司 泰科力合 - 100.00
宜盾智能科技(固安)有限公司 河北宜盾 - 100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
(2)本公司本期合并财务报表范围变化
本期减少子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期未纳入合并范围原因
① 河北虎盾科技有限公司 河北虎盾 已注销
② 北京清投信息技术有限公司 清投信息 已注销
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公
司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
18
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
1．遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2．会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3．营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4．记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
19
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决
定性因素而设计的主体。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体
财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享
有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
20
（3）特殊交易的会计处理
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生
的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
21
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
9．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及
不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允
价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中
包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认
为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，
本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允
价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能
力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关
交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债
券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际
利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收票据及应收账款和其他应收款等。应收票据及应收账
22
款是资产负债表日以摊余成本计量的，本公司因销售商品或提供服务等经营活动
应收取的款项，以及收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应收
票据及应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得
该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包
含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确
认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当
期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；
可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投
资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始
确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允
价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到
期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分
23
为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资
产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内
不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同
义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交
付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地
形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
24
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关
系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融
资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终
止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
25
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资
产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务
仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
26
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金
流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A.持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并
考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利
率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至
到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现
率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，
在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
27
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提
高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项
金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公
允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超
过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，
可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发
生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的
累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投
资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未
来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定
28
价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值
技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一
种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值
的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为
公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察
输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中
取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所
使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层
次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入
值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层
次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万元以上应收账款，200
万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量
29
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损
失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：合并范围内各公司之间应收款项、押金（或定金）、员工备用金及
上市费用。
组合 2：除组合 1 之外的应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项
外，不计提坏账准备。
组合 2：各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 预付账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内 5 5 5
1至2年 10 10 10
2至3年 30 30 30
3至4年 50 50 50
4至5年 80 80 80
5 年以上 100 100 100
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
11．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
30
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、产成品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司原材料发出时采用加权平均法；在产品、产品成本按订单归集，产成
品发出采用个别计价法。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定
其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其
可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分
的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格
作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料
按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损
31
益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12．持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购
买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管
部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将
在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类
别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出
售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类
别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类
别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费
用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工
具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产
生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减
32
去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为
持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计
量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况
下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持
有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。
持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负
债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
13．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
33
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的
股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及
可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于
50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表
明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合
并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权
投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
34
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质
且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关
税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相
关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投
资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投
资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认
35
应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投
资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与
联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于
本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的
未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权
益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应
当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
14．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
36
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按
固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年
折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 3-10 5 9.5-31.67
运输工具 年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
办公设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认
该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始
日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定
资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿
命两者中较短的期间内计提折旧。
15．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目
专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安
装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到
37
预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日
起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并
按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际
成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
16．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用
在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根
据一般借款加权平均利率计算确定。
17．无形资产
38
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利技术及软件著作权 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负
债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶
39
段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于
成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的
价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
40
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受
到重大不利影响；
41
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组
或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金
额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他
各项资产的账面价值。
19．长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中经营租赁方式租入的固定资
产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
20．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
42
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与
设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市
场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
43
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的
孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受
益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中
的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息
44
净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合
收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这
些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
45
21．预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司销售商品收入确认的具体方法为：
①上辅机系统、小料配料称量系统、气力输送系统、环保系统、电镀系统、
液晶项目、DLP 项目、智能滑雪机、智能枪弹柜、其他类产品：
公司负责安装调试的产品，于设备安装完成并取得经客户确认的验收合格单
后确认收入；公司不负责安装调试的产品，于设备交付客户后确认收入。
②软件产品：
软件产品随上辅机系统、小料配料称量系统、气力输送系统、环保系统、电
镀系统、液晶项目、DLP 项目、智能滑雪机、智能枪弹柜、其他类产品销售的，
于设备安装完成并取得经客户确认的验收合格单后确认收入。软件产品直接对外
46
销售的，于软件产品安装完成并取得经客户确认的验收合格单后确认收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供
的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地
计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
23．政府补助
（1）政府补助的确认
47
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产
相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限
内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将
尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与
收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分
分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与
本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提
供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
48
性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整
资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24．递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂
时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所
得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所
得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣
暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
49
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税
的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递
延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯
调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时
50
包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥
补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和
税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的
未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为
限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进
一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时
性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，
商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并
相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
51
25．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，
本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法
进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用
的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分
摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认
为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期
内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承
担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余
额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期
内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在
实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低
租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期
内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
52
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应
收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的
长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用
实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/其他业务收入。
26．重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 6 月财政部发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资净
损失的会计处理》、《企业会计准则解释第 10 号—关于以使用固定资产产生的收
入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第 11 号—关于以使用无形资产产生
的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号—关于关键管理人员服
务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于 2018 年 1 月 1 起执
行上述解释。
根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财
务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入
准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应
收账款”项目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将
“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工
程”项目；将“应付票据”和“应付账款”归并至新增的“应付票据及应付账
款”项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专
项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下分
拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
53
本公司根据财会【2018】15 号规定的财务报表格式编制 2018 年度财务报表，
并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：
2017 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表
合并资产负债表 母公司资产负债表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
应收票据 54,028,833.10 - 27,008,218.10 -
应收账款 355,149,723.22 - 156,102,274.98 -
应收票据及应收账款 - 409,178,556.32 - 183,110,493.08
应收利息 - - - -
应收股利 - - - -
其他应收款 12,661,496.20 12,661,496.20 202,929,448.59 202,929,448.59
固定资产 187,410,264.20 187,410,264.20 6,597,475.49 6,597,475.49
固定资产清理 - - - -
应付票据 19,000,000.00 - 22,100,000.00 -
应付账款 89,566,832.36 - 35,381,569.16 -
应付票据及应付账款 - 108,566,832.36 57,481,569.16
应付利息 178,070.62 - 88,908.33 -
应付股利 10,407,268.27 - - -
其他应付款 354,047,335.82 364,632,674.71 356,751,688.94 356,840,597.27
2017 年度受影响的合并利润表和母公司利润表
合并利润表 母公司利润表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
管理费用 53,442,774.72 32,095,107.38 26,024,471.70 16,298,059.62
研发费用 - 21,347,667.34 - 9,726,412.08
（2）重要会计估计变更
本公司本报告期内无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
54
增值税 销项税和进项税的差额 6%、17%、16%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
本公司之子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
四方同兴 25%
上海学赫 25%
万向新元绿柱石 25%
2. 税收优惠
(1)增值税
根据2011年10月13日财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通
知》（财税【2011】100号）的规定，本公司自2012年1月1日起继续享受软件产
品增值税实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策。
(2)企业所得税
2017 年 10 月本公司经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家
税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR201711001552，
有效期三年。2017-2019 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
2018 年 9 月万向新元工程经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市
国家税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：
GR201811002263，有效期三年。2018-2020 年度享受 15%的企业所得税优惠税
率。
2017 年 11 月芜湖万向经安徽省科学技术厅、安徽省财政局、安徽省国家税
务局、安徽省地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR201734001608，
有效期三年。2017-2019 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
2017 年 12 月天中方经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家
税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR201711006857，
有效期三年。2017-2019 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
2016 年 12 月清投智能经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国
55
家税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR201611004041。
有效期三年。2016-2018 年度享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
2016 年 11 月江苏清投经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税
务局、江苏省地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR201632000764。
有效期三年。2016-2018 年度享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
2018 年 10 月泰科力合经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国
家税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR201811004891。
有效期三年。2018-2020 年度享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
2018 年 8 月天津万向经天津市科学技术委员会、天津市财政局、天津市税务
局认定为高新技术企业，证书编号：TGR20181200011。有效期三年。2018-2020
年度享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 303,454.64 680,080.45
银行存款 58,732,627.35 56,756,608.64
其他货币资金 12,516,626.49 8,624,794.57
合 计 71,552,708.48 66,061,483.66
其他货币资金 12,516,626.49 元系本公司为开具银行承兑汇票及开具保函存
入保证金，其中开具银行承兑汇票存入保证金受限资金为 6,219,008.73 元，开具
保函保证金受限金额 3,479,385.58 元，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、
质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末余额 期初余额
银行理财产品 13,502,594.37 20,193,992.38
合 计 13,502,594.37 20,193,992.38
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末较期初下降 33.14%，
56
主要系银行理财产品到期赎回所致。
3. 应收票据及应收账款
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 37,300,705.52 54,028,833.10
应收账款 374,978,063.66 355,149,723.22
合 计 412,278,769.18 409,178,556.32
(2)应收票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 36,818,705.52 47,390,003.10
商业承兑汇票 482,000.00 6,638,830.00
合 计 37,300,705.52 54,028,833.10
①已质押的应收票据
本公司期末不存在已质押的应收票据。
②已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 79,081,759.43 -
合 计 79,081,759.43 -
(3)应收账款
①分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
443,346,569.05 100.00 68,368,505.39 15.42 374,978,063.66
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 443,346,569.05 100.00 68,368,505.39 15.42 374,978,063.66
57
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
408,469,189.38 88.32 53,319,466.16 13.05 355,149,723.22
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 408,469,189.38 88.32 53,319,466.16 13.05 355,149,723.22
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 239,570,675.56 11,978,533.79 5.00
1至2年 114,004,445.34 11,400,444.54 10.00
2至3年 50,200,501.92 15,060,150.58 30.00
3至4年 14,824,312.01 7,412,156.01 50.00
4至5年 11,147,068.74 8,917,654.99 80.00
5 年以上 13,599,565.48 13,599,565.48 100.00
合 计 443,346,569.05 68,368,505.39 15.42
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 268,416,440.66 13,419,422.03 5.00
1至2年 72,795,028.64 7,279,502.88 10.00
2至3年 37,117,806.77 11,135,342.03 30.00
3至4年 12,930,159.18 6,465,079.59 50.00
4至5年 10,948,172.48 8,758,537.98 80.00
5 年以上 6,261,581.65 6,261,581.65 100.00
合 计 408,469,189.38 53,319,466.16 13.05
②本期实际核销的应收账款情况
58
项目 核销金额
实际核销的应收账款 10,146.00
③按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额合 坏账准备
单位名称 余额
计数的比例(%) 余额
安徽斯科塞斯工程技术有限公司 24,000,000.00 5.41 1,900,000.00
合肥万力轮胎有限公司 20,214,000.00 4.56 3,659,200.00
三角轮胎股份有限公司 19,343,300.00 4.36 967,165.00
万力轮胎股份有限公司 13,811,589.74 3.12 1,278,479.49
江苏韩泰轮胎有限公司 11,565,600.01 2.61 578,280.00
合 计 88,934,489.75 20.06 8,383,124.49
4. 预付款项
(1)预付款项按账龄列示
期末余额
账 龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内 14,685,712.53 84.61 734,285.64
1至2年 1,042,967.15 6.01 104,296.72
2至3年 883,348.62 5.09 265,004.59
3至4年 181,410.13 1.05 90,705.07
4至5年 118,000.55 0.68 94,400.44
5 年以上 444,930.41 2.56 444,930.41
合 计 17,356,369.39 100.00 1,733,622.87
期初余额
账 龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内 19,406,232.82 89.80 970,311.63
1至2年 1,423,661.25 6.59 142,366.12
2至3年 194,949.77 0.90 58,484.93
59
3至4年 118,105.17 0.55 59,052.59
4至5年 91,639.65 0.42 73,311.72
5 年以上 375,593.44 1.74 375,593.44
合 计 21,610,182.10 100.00 1,679,120.43
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款余额
单位名称 余额
合计数的比例(%)
江苏天目建设集团有限公司 1,593,969.24 9.18
深圳中腾辉供应链有限公司 1,506,962.55 8.68
天津景轩科技有限公司 1,097,355.75 6.32
北京金艺中天科技发展有限公司 691,995.63 3.99
深圳市信利康供应链管理有限公司 597,882.59 3.44
合 计 5,488,165.76 31.61
5. 其他应收款
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
其他应收款 11,327,043.71 12,661,496.20
合 计 11,327,043.71 12,661,496.20
(2)其他应收款
①分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1 3,112,514.22 23.36 - - 3,112,514.22
组合 2 10,211,069.86 76.64 1,996,540.37 19.55 8,214,529.49
60
小 计 13,323,584.08 100.00 1,996,540.37 14.99 11,327,043.71
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 13,323,584.08 100.00 1,996,540.37 14.99 11,327,043.71
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1 3,253,641.82 23.30 - - 3,253,641.82
组合 2 10,652,783.18 76.27 1,244,928.80 11.69 9,407,854.38
小 计 13,906,425.00 99.57 1,244,928.80 8.95 12,661,496.20
单项金额不重大但单独计
60,000.00 0.43 60,000.00 100.00 -
提坏账准备的其他应收款
合 计 13,966,425.00 100.00 1,304,928.80 9.34 12,661,496.20
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 4,435,993.46 221,799.66 5.00
1至2年 2,328,096.60 232,809.66 10.00
2至3年 2,222,166.00 666,649.80 30.00
3至4年 495,899.30 247,949.65 50.00
4至5年 507,914.50 406,331.60 80.00
5 年以上 221,000.00 221,000.00 100.00
合 计 10,211,069.86 1,996,540.37 19.55
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 6,550,903.65 327,495.18 5.00
1至2年 2,747,065.73 274,706.58 10.00
61
2至3年 515,899.30 154,769.79 30.00
3至4年 617,914.50 308,957.25 50.00
4至5年 210,000.00 168,000.00 80.00
5 年以上 11,000.00 11,000.00 100.00
合 计 10,652,783.18 1,244,928.80 11.69
②按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款余额 坏账准备
单位名称 款项性质 余额 账龄
合计数的比例(%) 余额
江苏通用科技股份有限
保证金 1,550,000.00 1 年以内 11.63 77,500.00
公司
宜兴市科创科技投资担
保证金 1,500,000.00 2-3 年 11.26 450,000.00
保有限公司
北京绿柱石电镀设备有
往来款 1,322,557.41 1-2 年 9.93 132,255.74
限公司
吴旭宏 往来款 500,000.00 1 年以内 3.75 25,000.00
宝胜科技创新股份有限
保证金 404,000.00 1 年以内 3.03 20,200.00
公司
合 计 5,276,557.41 39.60 704,955.74
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 7,104,617.40 5,171,593.10
往来款 1,856,420.75 4,363,161.78
发行股份资产重组中介费用 - 1,226,415.08
备用金及其他 3,422,921.33 2,192,991.87
押金 939,624.60 1,012,263.17
合 计 13,323,584.08 13,966,425.00
6. 存货
存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 38,638,410.00 - 38,638,410.00
62
在产品 124,842,515.68 6,750,566.73 118,091,948.95
半成品 1,541,989.99 - 1,541,989.99
库存商品 5,002,382.65 - 5,002,382.65
发出商品 15,093,931.13 - 15,093,931.13
合 计 185,119,229.45 6,750,566.73 178,368,662.72
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 50,794,810.75 - 50,794,810.75
在产品 80,166,889.23 - 80,166,889.23
半成品 3,730,269.84 - 3,730,269.84
库存商品 9,915,001.41 - 9,915,001.41
发出商品 15,900,952.73 - 15,900,952.73
合 计 160,507,923.96 - 160,507,923.96
7. 其他流动资产
(1)其他流动资产列示
项 目 期末余额 期初余额
留抵增值税 3,902,702.04 11,523,696.93
待认证进项税 387,987.15 2,208,207.52
待摊费用 1,008,521.55 459,282.64
应退多缴所得税 4,254.73 419,813.75
合 计 5,303,465.47 14,611,000.84
(2)其他流动资产期末较期初下降 63.70%，主要系公司留抵增值税减少所致。
8. 可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目 账面余额 减值准 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
可供出售债务工具 - - - - - -
可供出售权益工具
63
按成本计量的 10,500,000.00 - 10,500,000.00 7,500,000.00 - 7,500,000.00
合 计 10,500,000.00 - 10,500,000.00 7,500,000.00 - 7,500,000.00
(2)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位 期初余额
本期增加 本期减少 期末余额
北京智山机器人科技有限责任公司 2,000,000.00 - - 2,000,000.00
中基凌云科技有限公司 4,500,000.00 - 4,500,000.00 -
上海亘逐新能源汽车科技发展有限
1,000,000.00 1,000,000.00 - 2,000,000.00
公司
安徽斯科塞斯工程技术有限公司 - 1,500,000.00 - 1,500,000.00
宁波梅山保税港区赋新清辉投资合
- 5,000,000.00 - 5,000,000.00
伙企业（有限合伙）
合 计 7,500,000.00 7,500,000.00 4,500,000.00 10,500,000.00
（续上表）
减值准备 在被投资
本年现
被投资单位 本期增 本期 单位持股
期初余额 期末余额 金红利
加 减少 比例(%)
北京智山机器人科技有限责任公司 - - - - 20.00 -
中基凌云科技有限公司 - - - - 12.00 -
上海亘逐新能源汽车科技发展有限
- - - - 15.00 -
公司
安徽斯科塞斯工程技术有限公司 - - - - 15.00 -
宁波梅山保税港区赋新清辉投资合
- - - - 6.85 -
伙企业（有限合伙）
合 计 - - - - - -
(2)可供出售金融资产期末较期初增长 40%，主要系本期新增投资所致。
9. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
的投资损益 益调整 变动
联营企业
中基凌云科技有
- 1,500,000.00 - -1,352,228.12 - -
限公司
博识机器人科技 - 980,000.00 - -7,288.84 - -
64
（徐州）有限公
司
合 计 - 2,480,000.00 - -1,359,516.96 - -
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他 期末余额
股利或利润 值准备
联营企业
中基凌云科技有限公司 - - 4,500,000.00 4,647,771.88 -
博识机器人科技（徐州）有限公司 - - - 972,711.16 -
合 计 - - 4,500,000.00 5,620,483.04 -
长期股权投资期末较期初增长 100%，主要系本公司对中基凌云科技有限公司
的股权投资核算方法由可供出售金融资产变更为长期股权投资-权益法核算所致。
10. 固定资产
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 176,895,321.72 187,410,264.20
固定资产清理 - -
合 计 176,895,321.72 187,410,264.20
(2)固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 156,035,019.81 33,849,622.33 7,207,198.43 18,446,243.70 215,538,084.27
2.本期增加金额 70,832.72 376,872.73 374,118.29 858,203.22 1,680,026.96
（1）购置 70,832.72 376,872.73 374,118.29 858,203.22 1,680,026.96
（2）在建工程转入 - - - - -
3.本期减少金额 - 132,466.75 257,605.06 111,181.93 501,253.74
（1）处置或报废 - 132,466.75 257,605.06 111,181.93 501,253.74
4.期末余额 156,105,852.53 34,094,028.31 7,323,711.66 19,193,264.99 216,716,857.49
65
二、累计折旧：
1.期初余额 9,963,124.47 6,044,733.35 3,349,798.66 7,474,569.60 26,832,226.08
2.本期增加金额 4,432,316.58 3,328,600.43 865,357.39 3,504,744.62 12,131,019.02
（1）计提 4,432,316.58 3,328,600.43 865,357.39 3,504,744.62 12,131,019.02
3.本期减少金额 - 128,086.04 210,114.83 99,102.45 437,303.32
（1）处置或报废 - 128,086.04 210,114.83 99,102.45 437,303.32
4.期末余额 14,395,441.05 9,245,247.74 4,005,041.22 10,880,211.77 38,525,941.78
三、减值准备：
1.期初余额 1,295,593.99 - - - 1,295,593.99
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 1,295,593.99 - - - 1,295,593.99
四、账面价值：
1.期末账面价值 140,414,817.49 24,848,780.57 3,318,670.44 8,313,053.22 176,895,321.72
2.期初账面价值 144,776,301.35 27,804,888.98 3,857,399.77 10,971,674.10 187,410,264.20
11. 在建工程
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 3,244,837.25 -
合 计 3,244,837.25 -
(2)在建工程
①在建工程分类
期末余额 期初余额
项 目 账面余额 减值准 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
工程测试设备 3,244,837.25 - 3,244,837.25 - - -
合 计 3,244,837.25 - 3,244,837.25 - - -
66
②重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
资产金额 少金额
工程测试设备 - - 3,244,837.25 - - 3,244,837.25
合 计 - - 3,244,837.25 - - 3,244,837.25
（续上表）
工程累计投
利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 入占预算比 工程进度 资金来源
累计金额 资本化金额 本化率(%)
例(%)
工程测试设备 - - - - - 自有资金
合 计 - - - - -
(3)在建工程期末较期初增长 100%，主要系万向新元工程测试设备增加所致。
12. 无形资产
(1)无形资产情况
专利技术及软
项 目 非专利技术 土地使用权 软件及其他 合计
件著作权
一、账面原值：
1.期初余额 12,387,147.21 538,600.00 37,480,059.00 3,781,193.55 54,186,999.76
2.本期增加金额 - - - 567,826.93 567,826.93
（1）购置 - - - 567,826.93 567,826.93
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4.期末余额 12,387,147.21 538,600.00 37,480,059.00 4,349,020.48 54,754,826.69
二、累计摊销：
1.期初余额 2,172,121.59 107,720.00 3,209,235.80 912,876.13 6,401,953.52
2.本期增加金额 1,633,456.35 107,720.00 749,601.18 408,140.83 2,898,918.36
（1）计提 1,633,456.35 107,720.00 749,601.18 408,140.83 2,898,918.36
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4.期末余额 3,805,577.94 215,440.00 3,958,836.98 1,321,016.96 9,300,871.88
67
三、减值准备：
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值：
1.期末账面价值 8,581,569.27 323,160.00 33,521,222.02 3,028,003.52 45,453,954.81
2.期初账面价值 10,215,025.62 430,880.00 34,270,823.20 2,868,317.42 47,785,046.24
13. 商誉
(1)商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初余额 企业合并形成的 其他 处置 其他 期末余额
天中方 1,116,424.04 - - - - 1,116,424.04
上海学赫 996,464.03 - - - - 996,464.03
清投智能 614,221,634.93 - - - - 614,221,634.93
合 计 616,334,523.00 - - - - 616,334,523.00
(2)商誉减值准备
本期增加 本期减少
期初余
被投资单位名称 计提 其他 处置 其他 期末余额
额
天中方 - - - - - -
上海学赫 - 996,464.03 - - - 996,464.03
清投智能 - 31,508,168.93 - - - 31,508,168.93
合 计 - 32,504,632.96 - - - 32,504,632.96
(3)商誉所在的资产组或资产组合的相关信息
受益于商誉的经营性相关资产和负债，该资产组与购买日所确定的资产组一
致。
68
(4)主要商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
①收购清投智能确认的商誉
公司对清投智能、泰科力合采用预计未来现金流量现值的方法计算资产组的
可回收金额。预计未来现金流量以管理层批准的五年期财务预算数据为基础，五
年之后的永续现金流量按第五年水平予以确定。未来现金流量折现率采用反映该
资产组特定风险的税前折现率：清投智能 14.84%、泰科力合 16.69%。减值测试
中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、营业成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。
根据公司聘请的中水致远资产评估有限公司出具的《北京万向新元科技股份
有限公司并购清投智能（北京）科技有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉
减值测试项目资产评估报告》（中水致远评报字（2019）010060 号和 010062 号），
清投智能包含商誉的资产组可收回金额为 744,259,000.00 元，低于账面价值
32,479,300.00 元，本期应确认商誉减值损失 32,479,300.00 元，其中归属于本公
司应确认的商誉减值损失 31,508,168.93 元；泰科力合包含商誉的资产组可收回金
额大于账面价值，无需计提商誉减值准备。
②收购上海学赫确认的商誉
公司期末对收购上海学赫形成的商誉进行了减值测试，本公司董事会认为收
购上海学赫确认的商誉 996,464.03 元，应全额计提减值准备，本期确认商誉减值
损失 996,464.03 元。
③收购天中方确认的商誉
公司对天中方资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。预计
未来现金流量以管理层批准的五年期财务预算数据为基础，五年之后的永续现金
流量按第五年水平予以确定，并采用 15%的折现率。减值测试中采用的其他关键
数据包括：产品预计售价、销量、营业成本及其他相关费用。管理层认为上述假
设发生的任何合理变化均不会导致资产组天中方的账面价值合计超过其可收回金
额。
(5)商誉减值测试的影响
69
清投智能 2018 年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利
润 5,177.03 万元，低于承诺金额 7,000.00 万元，未完成本年度业绩承诺。管理层
批准的五年期的财务预算已考虑实际业绩低于承诺业绩对未来预期现金流量的影
响。
14. 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 104,402.96 1,275,855.85 632,601.03 - 747,657.78
滑雪机车间改造支出 222,644.44 254,671.49 89,317.68 - 387,998.25
合计 327,047.40 1,530,527.34 721,918.71 - 1,135,656.03
长期待摊费用期末较期初增长 247.25%元，主要系装修费增加所致。
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 79,739,616.68 11,975,338.70 57,270,500.39 8,605,356.74
预计负债 1,945,214.25 291,782.14 2,141,767.90 319,453.86
内部未实现利
10,007,414.61 1,825,849.55 5,542,189.45 1,183,546.22
润
可抵扣亏损 31,257,865.50 5,038,934.41 22,764,986.60 4,417,233.79
合 计 122,950,111.04 19,131,904.80 87,719,444.34 14,525,590.61
(2)未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
指定为以公允价值
计量且其变动计入
2,594.37 389.16 193,992.40 29,098.86
当期损益的金融资
产公允价值变动
非同一控制企业合
4,505,724.00 675,858.60 5,899,284.48 888,042.76
并资产评估增值
合 计 4,508,318.37 676,247.76 6,093,276.88 917,141.62
(3)未确认递延所得税资产明细
70
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 5,800,000.40 3,500,154.81
资产减值准备 59,946.76 43,680.95
合 计 5,859,947.16 3,543,835.76
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2018 年度 - -
2019 年度 - -
2020 年度 - 88,030.81
2021 年度 729,551.97 960,446.02
2022 年度 2,319,228.24 2,451,677.98
2023 年度 2,751,220.19 -
合计 5,800,000.40 3,500,154.81
16. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付资产款 6,030,130.00 9,648,270.65
合 计 6,030,130.00 9,648,270.65
其他非流动资产期末较期初下降 37.50%，主要系预付资产款减少所致。
17. 短期借款
(1)短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 113,800,000.00 86,900,000.00
质押借款 - 5,000,000.00
抵押借款 27,370,132.44 10,000,000.00
信用借款 20,000,000.00 25,000,000.00
合 计 161,170,132.44 126,900,000.00
(2)已逾期未偿还的短期借款情况
期末无已到期未偿还的短期借款情况。
71
18. 应付票据及应付账款
(1)分类列示
种 类 期末余额 期初余额
应付票据 27,820,846.48 19,000,000.00
应付账款 96,126,035.68 89,566,832.36
合 计 123,946,882.16 108,566,832.36
(2)应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 27,820,846.48 19,000,000.00
合 计 27,820,846.48 19,000,000.00
(3)应付账款
项 目 期末余额 期初余额
应付货款 90,040,624.32 79,193,604.61
应付工程款 4,230,821.95 7,819,466.19
应付运费 1,702,854.27 1,290,138.05
应付加工费 151,735.14 1,263,623.51
合 计 96,126,035.68 89,566,832.36
(4)账龄超过 1 年的重要应付款
单位名称 余额 未偿还的原因
承德市兴达通用自动化设备制造有限公司 1,388,641.29 项目正在执行中
合 计 1,388,641.29
19. 预收款项
(1)预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 64,042,988.52 62,461,125.58
合 计 64,042,988.52 62,461,125.58
(2)账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 余额 未偿还或结转的原因
72
兰州金刚轮胎有限责任公司 1,065,000.00 合同尚未执行
上海精元机械有限公司 1,057,000.00 合同尚未执行
合 计 2,122,000.00
20. 应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 13,463,097.34 88,222,018.83 95,240,852.35 6,444,263.82
二、离职后福利-设定
165,102.72 6,329,836.61 6,386,902.37 108,036.96
提存计划
合 计 13,628,200.06 94,551,855.44 101,627,754.72 6,552,300.78
(2)短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津
12,499,295.74 76,812,399.72 84,038,632.86 5,273,062.60
贴和补贴
二、职工福利费 - 2,411,987.65 2,411,987.65 -
三、社会保险费 106,240.38 4,200,205.08 4,236,578.43 69,867.03
其中：医疗保险费 91,321.96 3,718,659.41 3,750,920.79 59,060.58
工伤保险费 7,192.93 205,794.87 207,249.57 5,738.23
生育保险费 7,725.49 275,750.80 278,408.07 5,068.22
四、住房公积金 11,313.20 3,848,655.10 3,854,165.80 5,802.50
五、工会经费和职工
846,248.02 948,771.28 699,487.61 1,095,531.69
教育经费
合 计 13,463,097.34 88,222,018.83 95,240,852.35 6,444,263.82
(3)设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 160,008.50 6,117,799.13 6,173,182.29 104,625.34
2.失业保险费 5,094.22 212,037.48 213,720.08 3,411.62
合 计 165,102.72 6,329,836.61 6,386,902.37 108,036.96
(4)应付职工薪酬期末较期初下降 51.92%，主要系本公司计提奖金减少所致。
73
21. 应交税费
(1)应交税费列示
项 目 期末余额 期初余额
增值税 12,282,931.81 10,520,096.41
企业所得税 15,059,994.90 9,069,918.28
城市维护建设税 801,334.18 710,954.63
教育费附加 583,923.26 824,394.32
个人所得税 251,438.73 660,982.29
其他 221,732.77 189,119.51
合 计 29,201,355.65 21,975,465.44
(2)应交税费期末较期初增长 32.88%，主要系本应交企业所得税增加所致。
22. 其他应付款
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 237,721.02 178,070.62
应付股利 - 10,407,268.27
其他应付款 4,644,277.79 354,047,335.82
合 计 4,881,998.81 364,632,674.71
(2)应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 237,721.02 178,070.62
合 计 237,721.02 178,070.62
(3)应付股利
项 目 期末余额 期初余额
普通股股利 - 10,407,268.27
合 计 - 10,407,268.27
(4)其他应付款
按款项性质列示其他应付款
74
项 目 期末余额 期初余额
往来款 2,163,342.96 1,201,574.59
应付费用 1,235,184.26 3,420,733.81
保证金 598,354.07 370,000.00
代缴款（社保等） 383,320.06 246,281.67
其他 264,076.44 474,128.17
重大资产重组应付对价款 - 348,334,617.58
合 计 4,644,277.79 354,047,335.82
(5)其他应付款期末较期初下降 98.66%，主要系本公司本期支付重大资产重组
应付对价款所致。
23. 其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
待转销项税额 11,330,460.87 18,697,725.15
合 计 11,330,460.87 18,697,725.15
其他流动负债期末较期初下降 39.40%，主要系已确认相关收入但尚未发生增
值税纳税义务的金额减少所致。
24. 预计负债
项 目 期末余额 期初余额 形成原因
产品质量保证 1,945,214.25 2,141,767.90 按营业收入的 0.5%计提
未决诉讼 - 564,800.00
合 计 1,945,214.25 2,706,567.90
25. 递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
输送及计量设备生
6,663,055.51 - 239,168.81 6,423,886.70 政府补助
产建设项目资金
信息物流技术研发
与装备制造工厂项 7,658,846.08 - 248,395.98 7,410,450.10 政府补助
目建设资金
合 计 14,321,901.59 - 487,564.79 13,834,336.80
75
涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入其 其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 他收益金额 变动 与收益相关
输送及计量设备
生产建设项目资 6,663,055.51 - 239,168.81 6,423,886.70 与资产相关
金
信息物流技术研
发与装备制造工 7,658,846.08 - 248,395.98 7,410,450.10 与资产相关
厂项目建设资金
合 计 14,321,901.59 - 487,564.79 13,834,336.80
26. 股本
本次增减变动（+、-）
期初余额 送 公积金 其 期末余额
发行新股 小计
股 转股 他
股份
113,639,054.00 18,906,489.00 - - - 18,906,489.00 132,545,543.00
总数
股本本期增加说明：2018 年 3 月，本公司根据中国证券监督管理委员会《关
于核准北京万向新元科技股份有限公司向王展等发行股份购买资产并募集配套资
金的批复》，向特定对象非公开发行普通股股票 18,906,489 股，每股面值 1 元，
每股发行价为人民币 19.57 元，募集资金总额为人民币 369,999,989.73 元，扣除
股票发行费用人民币 15,641,509.43 元（不含税金额），实际募集资金净额为人民
币 354,358,480.30 元，其中 18,906,489.00 元计入股本，335,451,991.30 元计入
资本公积。本次变更已经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2018
年 3 月 19 日出具会验字[2018]0626 号验资报告。
27. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 560,669,043.08 335,451,991.30 106,450,634.20 789,670,400.18
合 计 560,669,043.08 335,451,991.30 106,450,634.20 789,670,400.18
本期资本公积增加详见附注五、26 股本本期增加说明；
本期股本溢价减少 106,450,634.20 元，其中：60,501,647.56 元系 2017 年公
司向清投智能王展等 13 名股东发行股份并募集配套资金购买持有的清投智能
76
97.01%股份，本次交易标的资产拟定的交易价 77,126.32 万元，按照 31.02 元/
股发行价格计算，本公司发行股份购买资产的股份发行数量为 69,008,777.00 股；
根据公司与王展、北京创致天下投资管理中心（有限合伙）签署的《关于发行股
份及支付现金购买资产之盈利预测补偿协议》、《关于发行股份及支付现金购买资
产之盈利预测补偿协议之补充协议》(以下简称“补偿协议”)，以 1 元名义价格回
购并注销股东王展、北京创致天下投资管理中心（有限合伙）用于补偿未完成业
绩返还公司 2,015,378.00 股，按照股权价格日的公允价值计算，注销的股权价值
为 62,517,025.56 元，扣除库存股 2,015,378.00 元，应冲减资本公积 60,501,647.56
元，补偿的股份价值扣除 1 元回购款后确认当期损益 62,517,024.56 元；
本期控股子公司清投智能收购泰科力合少数股权支付价款 68,600,000.00 元
大于收购日该公司净资产份额 19,316,940.19 元的差额 49,283,059.81 元，冲减资
本公积 45,948,986.64 元，冲减盈余公积 3,334,073.17 元。
28. 库存股
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
清投智能业绩补偿 - 2,015,378.00 - 2,015,378.00
合 计 - 2,015,378.00 - 2,015,378.00
库存股本期增减变动情况、变动原因说明：
2017 年公司向清投智能王展等 13 名股东发行股份并募集配套资金购买持有
的清投智能 97.01%股份，本次交易标的资产拟定的交易价格 77,126.32 万元，按
照 31.02 元/股发行价格计算，本公司发行股份购买资产的股份发行数量为
69,008,777.00 股；根据公司与王展、北京创致天下投资管理中心（有限合伙）签
署的《关于发行股份及支付现金购买资产之盈利预测补偿协议》、《关于发行股份
及支付现金购买资产之盈利预测补偿协议之补充协议》(以下简称“补偿协议”)，
以 1 元名义价格回购并注销股东王展、北京创致天下投资管理中心（有限合伙）
用于补偿未完成业绩返还公司 2,015,378.00 股。
29. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
77
法定盈余公积 15,694,367.07 6,946,750.53 3,334,073.17 19,307,044.43
合 计 15,694,367.07 6,946,750.53 3,334,073.17 19,307,044.43
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本年净
利润 10％提取法定盈余公积金；本期盈余公积减少详见附注五、27 资本公积本期
减少说明。
30. 未分配利润
项 目 期末余额 期初余额
调整前上期末未分配利润 136,458,742.37 120,349,559.03
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 136,458,742.37 120,349,559.03
加：本期归属于母公司所有者的净利润 70,034,587.50 20,889,965.87
减：提取法定盈余公积 6,946,750.53 1,480,617.53
应付普通股股利 4,241,287.22 3,300,165.00
期末未分配利润 195,305,292.12 136,458,742.37
31. 少数股东权益
单位名称 本期发生额 上期发生额
天中方 1,158,883.37 931,822.27
上海学赫 -136,143.17 136,977.06
万向新元绿柱石 -958,304.20 32,016.67
清投智能 7,338,912.37 24,306,600.20
合计 7,403,348.37 25,407,416.20
少数股东权益期末较期初下降 70.86%，主要系清投智能收购泰科力合少数股
东权益减少所致。
32. 营业收入及营业成本
(1)营业收入及营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
78
主营业务收入 534,908,046.14 302,855,976.50
其他业务收入 815,968.31 -
营业收入合计 535,724,014.45 302,855,976.50
主营业务成本 345,509,828.87 202,442,926.59
其他业务成本 398,271.17 -
营业成本合计 345,908,100.04 202,442,926.59
(2)主营业务（分产品）
本期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本
上辅机系统 78,806,779.72 58,133,024.68
小料配料称量系统 57,081,251.24 42,240,419.22
气力输送系统 26,850,529.40 17,493,329.09
环保系统 86,540,987.32 63,697,224.37
电镀系统 1,218,149.28 1,074,302.52
液晶项目 123,419,530.27 68,805,840.17
DLP 项目 26,100,346.71 16,125,030.79
智能枪弹柜 51,751,277.58 24,186,120.81
智能保密柜 3,116,741.10 1,659,102.81
智能滑雪机 34,312,511.58 20,880,326.94
T-show 项目 1,775,419.99 74,056.99
机器人项目 2,001,094.32 1,251,881.48
其他 41,933,427.63 29,889,169.00
合 计 534,908,046.14 345,509,828.87
上期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本
上辅机系统 54,527,894.08 35,290,192.55
小料配料称量系统 23,529,243.03 16,307,109.64
气力输送系统 37,003,789.06 21,660,653.84
环保系统 105,520,641.14 69,870,524.25
79
电镀系统 20,371,794.80 17,398,346.21
液晶项目 13,146,080.35 9,573,897.44
DLP 项目 5,155,555.55 4,227,454.10
智能枪弹柜 9,400,852.57 4,457,363.30
智能保密柜 861,318.81 560,849.65
智能滑雪机 3,205,128.20 2,598,860.40
T-show 项目 615,384.62 84,467.72
其他 29,518,294.29 20,413,207.49
合 计 302,855,976.50 202,442,926.59
(3)主营业务（分区域）
本期发生额
销售区域
主营业务收入 主营业务成本
国内销售 466,879,040.52 300,798,576.88
国外销售*1 68,029,005.62 44,711,251.99
合 计 534,908,046.14 345,509,828.87
上期发生额
销售区域
主营业务收入 主营业务成本
国内销售 249,052,239.75 167,535,418.75
国外销售*1 53,803,736.75 34,907,507.84
合 计 302,855,976.50 202,442,926.59
注*1：国外销售包括公司直接出口和通过外贸公司出口的收入。
(4)公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 本期发生额 占公司本期全部营业收入的比例(%)
NEXEN TIRE EUROPE S.R.O 33,010,920.86 6.16
天地伟业技术有限公司 30,323,975.66 5.66
倍耐力轮胎有限公司 19,678,455.62 3.67
江苏韩泰轮胎有限公司 18,277,777.78 3.41
远东国际租赁有限公司 16,465,517.20 3.07
80
合 计 117,756,647.12 21.97
33. 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,608,986.76 1,913,553.58
教育费附加 1,889,009.80 1,399,795.47
土地使用税 1,143,802.63 1,285,098.59
房产税 1,545,000.63 1,118,070.62
印花税 285,511.10 142,616.30
水利基金 41,334.86 44,428.11
其他 71,758.12 10,329.57
合 计 7,585,403.90 5,913,892.24
34. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,841,206.57 2,890,915.27
运输费 3,349,424.30 305,588.23
差旅费 3,271,249.80 828,712.94
产品质量保证 2,875,934.42 1,691,681.93
业务招待费 2,711,955.53 -
折旧摊销 2,542,173.74 106,321.29
服务费 1,402,390.61 219,833.42
业务宣传费 994,439.97 182,432.72
租赁费 503,863.37 -
广告费 136,138.65 -
办公费 125,060.39 262,618.62
出口业务佣金 - 3,536,665.60
其他 497,475.72 446,829.32
合 计 30,251,313.07 10,471,599.34
35. 管理费用
81
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 16,770,281.87 12,899,885.68
房租及物业费 5,956,901.36 3,255,565.24
中介服务费 5,551,593.03 3,386,332.98
折旧和摊销 5,467,574.52 3,063,680.43
办公费 3,266,036.20 3,421,161.59
业务招待费 2,610,719.25 2,521,401.56
车辆使用费 1,337,094.70 1,182,896.77
差旅费 1,185,589.14 855,514.63
法律顾问费 647,169.80 155,660.37
广告宣传费 421,181.13 309,728.48
其他 1,201,286.83 1,043,279.65
合 计 44,415,427.83 32,095,107.38
36. 研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 21,711,451.46 15,741,667.55
材料费 10,544,620.61 3,712,662.09
折旧摊销 2,747,205.58 1,449,403.38
服务费 2,183,091.64 96,385.21
差旅费 811,865.19 -
其他 1,217,047.53 347,549.11
合 计 39,215,282.01 21,347,667.34
37. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 7,972,573.94 2,733,803.33
减：利息收入 374,297.92 447,929.80
利息净支出 7,598,276.02 2,285,873.53
汇兑损益 -133,153.67 1,210,544.76
银行手续费 363,506.30 202,439.44
82
其他 1,248,781.36 498,511.72
合 计 9,077,410.01 4,197,369.45
38. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 15,805,299.24 6,469,209.25
二、存货跌价损失 6,750,566.73 -
三、商誉减值损失 32,504,632.96 -
合 计 55,060,498.93 6,469,209.25
39. 其他收益
与资产相关/与收益
项 目 本期发生额 上期发生额
相关
递延收益转入 487,564.79 349,664.79 与资产相关
政府补助 20,790,088.05 5,209,876.43 与收益相关
合 计 21,277,652.84 5,559,541.22
明细列示详见附注五、50 政府补助。
40. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品收益 538,605.79 -
权益法核算的长期股权投资收益 -1,383,392.28 -
处置长期股权投资产生的投资收益 -45,314.11 -
合 计 -890,100.60 -
41. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -191,398.01 23,443.50
合 计 -191,398.01 23,443.50
42. 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
83
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
23,839.53 -
产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：
其中：固定资产 23,839.53 -
合 计 23,839.53 -
43. 营业外收入
(1)营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 500,000.00 - 500,000.00
固定资产报废利得 - 20,369.84 -
业绩补偿 62,517,024.56 - 62,517,024.56
其他 265,585.24 86,141.17 265,585.24
合 计 63,282,609.80 106,511.01 63,282,609.80
(2)计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收
补助项目 本期发生额 上期发生额
益相关
重大资产重组奖励 500,000.00 - 与收益相关
合 计 500,000.00 -
44. 营业外支出
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
赔偿损失 26,620.69 1,094,800.00 26,620.69
固定资产报废损失 4,756.96 34,799.13 4,756.96
其他 310,999.18 77,022.76 310,999.18
合 计 342,376.83 1,206,621.89 342,376.83
45. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 20,536,010.73 5,207,711.53
递延所得税费用 -4,847,208.05 -3,739,934.17
84
合 计 15,688,802.68 1,467,777.36
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 87,370,805.39
按法定/适用税率计算的所得税费用 13,105,620.82
子公司适用不同税率的影响 -783,822.09
非应税收入的影响 -
调整以前期间所得税的影响 392,278.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,491,555.46
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 749,463.18
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 1,024,888.15
研发费加计扣除影响 -4,291,181.38
所得税费用 15,688,802.68
46. 现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到政府补助 3,998,673.88 1,637,941.00
利息收入 374,297.92 447,929.80
投标保证金 200,000.00 1,077,900.00
其他 766,619.01 1,436,009.79
合 计 5,339,590.81 4,599,780.59
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
销售费用付现 15,793,375.38 7,524,769.38
85
管理费用付现 22,225,190.79 15,239,264.17
研发费用付现 14,759,304.45 4,156,596.41
银行手续费 363,506.30 202,439.44
其他 3,552,637.90 1,298,855.41
合 计 56,694,014.82 28,421,924.81
(3)收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品 80,300,000.00 -
收回预付资产款 2,508,000.00 -
清投智能持有的现金 - 13,472,504.62
合 计 82,808,000.00 13,472,504.62
(4)支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品 73,800,000.00 6,000,000.00
合 计 73,800,000.00 6,000,000.00
(5)收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 1,606,740.99 2,191,875.28
合 计 1,606,740.99 2,191,875.28
(6)支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
发行股份资产重组支付费用 2,415,094.35 1,226,415.08
往来款 600,000.00 1,629,298.40
担保费 1,125,480.06 -
合 计 4,140,574.41 2,855,713.48
47. 现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
86
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 71,682,002.71 22,933,301.39
加：资产减值准备 55,050,352.93 6,388,149.15
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
12,131,019.02 7,659,182.54
产折旧
无形资产摊销 2,898,918.36 934,906.71
长期待摊费用摊销 721,918.71 5,005.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-23,839.53 -
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 4,756.96 14,429.29
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 191,398.01 -23,443.50
财务费用（收益以“－”号填列） 9,246,413.83 3,987,478.49
投资损失（收益以“－”号填列） 866,225.28 -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,606,314.19 -3,743,450.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -240,893.86 3,516.53
存货的减少（增加以“－”号填列） -24,611,305.49 -11,877,090.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-5,978,219.16 -32,501,531.37
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
6,236,875.95 22,224,723.01
列）
其他 -62,517,024.56 -
经营活动产生的现金流量净额 61,052,284.97 16,005,176.52
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 61,854,314.17 60,361,483.66
减：现金的期初余额 60,361,483.66 63,834,557.97
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 1,492,830.51 -3,473,074.31
87
(2)现金和现金等价物构成情况
项 目 本期发生额 上期发生额
一、现金 61,854,314.17 60,361,483.66
其中：库存现金 303,454.64 680,080.45
可随时用于支付的银行存款 58,732,627.35 56,756,608.64
可随时用于支付的其他货币资金 2,818,232.18 2,924,794.57
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 61,854,314.17 60,361,483.66
48. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 9,698,394.31 银行承兑汇票保证金、保函保证金
固定资产 100,236,473.17 抵押
无形资产 28,589,944.69 土地使用权抵押、专利权质押
应收账款 142,772,343.00 短期借款反担保质押
合 计 281,297,155.17
2018 年 7 月 20 日以本公司及子公司万向新元工程商用房作为抵押与北京银
行北京总部基地支行签订综合授信合同，授信额度 3,000 万元，抵押期间 2018 年
7 月 20 日至 2019 年 7 月 19 日；2017 年 8 月 11 日芜湖万向以房产和土地使用权
作为抵押与芜湖扬子农村商业银行签订综合授信合同，授信额度 2,910 万元,抵押
期间 2017 年 8 月 11 日至 2020 年 8 月 11 日；2018 年 4 月 24 日天津万向以房产
和土地使用权作为抵押与南京银行股份有限公司北京分行签订最高债权额合同，
最高债权金额 3,000 万元，抵押期间 2018 年 4 月 24 日至 2019 年 4 月 24 日；2018
年 7 月 30 日本公司之子公司清投智能与北京中关村科技融资担保有限公司签订应
收账款质押合同，合同编号 2018WT0931 号，质押金额 142,772,343.00 元，质
押期间 2018 年 8 月 9 日至 2020 年 8 月 9 日；2017 年 8 月 17 日清投智能已与北
京中关村科技融资担保有限公司就专利号为“2015206251696”的专利“一种用
于 DLP/LCD 大屏运行状态监测分析系统”订立《最高额反担保（专利权质押）合
同》，约定清投智能将该专利质押给北京中关村科技融资担保有限公司，为中关村
88
科技融资担保有限公司向清投智能的债务提供的担保进行反担保。质押期间本合
同担保的债权的诉讼时效届满之日后两年止，上述专利权质押登记已于 2019 年 3
月 15 日注销，同时有关担保、反担保合同解除。
49. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 715,150.77 - 5,114,017.58
其中：美元 506,031.06 6.8632 3,472,992.38
欧元 209,119.71 7.8473 1,641,025.20
应收账款 1,272,734.21 6.8632 8,735,029.40
其中：美元 1,272,734.21 6.8632 8,735,029.40
50. 政府补助
政府补助基本情况
种 类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
增值税即征即退 17,209,540.83 其他收益 17,209,540.83
土地使用税奖励 1,156,600.00 其他收益 1,156,600.00
高精尖产业发展资金
1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
补贴款
财政奖励 568,291.76 其他收益 568,291.76
重大资产重组奖励 500,000.00 营业外收入 500,000.00
递延收益转入 487,564.79 其他收益 487,564.79
科技创新政策奖励 423,100.00 其他收益 423,100.00
个税手续费返还 81,873.34 其他收益 81,873.34
科学技术局奖励款 70,000.00 其他收益 70,000.00
国际创新资源支持资
39,455.00 其他收益 39,455.00
金
专利补助款 39,000.00 其他收益 39,000.00
稳岗补贴 31,602.12 其他收益 31,602.12
社保补贴 30,568.00 其他收益 30,568.00
展会补贴款 30,250.00 其他收益 30,250.00
高新奖励 30,000.00 其他收益 30,000.00
89
中关村企业信用促进
28,000.00 其他收益 28,000.00
会补贴款
失业岗位补贴 23,807.00 其他收益 23,807.00
首都知识产权服务业
12,000.00 其他收益 12,000.00
协会补贴款
残联补贴款 10,000.00 其他收益 10,000.00
信用报告补贴 6,000.00 其他收益 6,000.00
六、合并范围的变更
公司本年注销 2 家控股子公司，分别为河北虎盾、清投信息。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
万向新元工程 北京市 北京市海淀区 制造业 100.00 - 设立
同一控制下
四方同兴 北京市 北京市昌平区 制造业 100.00 -
企业合并
芜湖万向 芜湖市 芜湖市鸠江区 制造业 100.00 - 设立
天津万向 天津市 天津市宝坻区 制造业 100.00 - 设立
非同一控制
天中方 北京市 北京市昌平区 制造业 60.00 -
下企业合并
非同一控制
上海学赫 上海市 上海市嘉定区 制造业 70.00 -
下企业合并
万向新元绿柱石 天津市 天津市宝坻区 制造业 67.00 - 设立
非同一控制
清投智能 北京市 北京市海淀区 制造业 97.01 -
下企业合并
宜兴市经济技 非同一控制
江苏清投 宜兴市 制造业 - 100.00
术开发区 下企业合并
非同一控制
泰科力合 北京市 北京市海淀区 制造业 - 100.00
下企业合并
非同一控制
河北宜盾 廊坊市 廊坊市固安县 制造业 100.00
下企业合并
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
(1)在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
90
2018 年 9 月，清投智能与泰科力合少数股东上海云翳企业管理咨询合伙企业
( 有 限 合 伙 ) 签 订 股 权 转 让 协 议 ， 受 让 其 持 有 泰 科 力 合 49% 股 权 ， 转 让 价 格
68,600,000.00 元，本次股权转让完成后，泰科力合成为清投智能的全资子公司。
(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
项 目 泰科力合
购买成本 68,600,000.00
——现金 68,600,000.00
——非现金资产的公允价值 -
… -
购买成本合计 68,600,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 19,316,940.19
差额 49,283,059.81
其中：调整资本公积 45,948,986.64
调整盈余公积 3,334,073.17
调整未分配利润 -
2.在联营企业中的权益
持股比例(%) 联营企业投资的
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 会计处理方法
联营企业
信息传输、软
中基凌云科技有限公司 北京市 北京市 件和信息技术 12.00 - 权益法
服务业
博识机器人科技（徐州）
徐州市 徐州市 批发和零售业 49.00 - 权益法
有限公司
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、应收利息、其
他应收款、其他流动资产、应付账款、应付利息、其他应付款、短期借款。各项
金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本
公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
91
本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险及流动性风险。
(1)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格
变动而发生波动的风险，主要为利率风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某
些贷款承诺）。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利
率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
(2)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风
险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应
收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银
行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债
务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素
诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设臵相应欠款额度与信用期限。本
公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会
采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险
在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金
额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额
的 20.06%；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其
92
他应收款总额的 39.60%。
(3)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义
务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈
余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求（如果借款额超过某些预设授权上
限，便需获得本公司董事会的批准）。此外，本公司也会考虑与供应商协商，要求
其调减部分债务金额，或者用出售长账龄应收账款的形式提早获取资金，以减轻
公司的现金流压力。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及
是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证
券，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足短期和较长期的流
动资金需求。
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，
以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人
朱业胜直接加间接持有本公司 12.73%的股份、姜承法持有本公司 4.91%的股
份、曾维斌持有本公司 4.91%的股份，本公司由朱业胜、姜承法、曾维斌共同控
制。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司联营企业情况
本公司联营企业情况详见附注七、在其他主体中的权益。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王际松 本公司之股东
93
张玉生 本公司之股东
贾丽娟 本公司之股东
李国兵 本公司之股东
张德强 本公司之股东
北京世纪万向投资咨询有限公司 本公司之股东
侯玉艳 本公司实际控制人朱业胜之配偶
朱绍卿 本公司实际控制人朱业胜之子
王展 本公司之股东
本公司实际控制人朱业胜、董事王展参股公
宁波梅山保税港区赋新清辉投资合伙企业（有限合伙）
司
雪乐山(北京)体育文化有限公司 本公司股东、董事王展控制的公司
北京创致天下投资管理中心（有限合伙） 本公司股东、董事王展控制的公司
5. 关联交易情况
(1)出售商品关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
雪乐山(北京)体育文化有
智能滑雪机 10,267,887.92 -
限公司
博识机器人科技（徐州）
巡检机器人 277,744.83 -
有限公司
(2)关联担保情况
2016 年 4 月 22 日，公司与北京银行总部基地支行签署了《借款合同》（合同
编号：0339066），约定给予公司流动资金贷款 1,000 万元，贷款期限 1 年，自首
次提款日起 12 个月，贷款期限内到期一次性还清。朱业胜为上述借款合同签署了
最高额保证合同，担保的最高债权额为 1,000 万元，保证方式为连带责任保证，
保证期间为主债务履行期限届满之日起两年。
2016 年 5 月 11 日，公司与北京银行总部基地支行签署了《综合授信合同》（合
同编号：0342869），约定给予公司最高授信额度 3,000 万元，每笔贷款偿还时间
不超过 24 个月，提款期自合同订立日起 24 个月。朱业胜为上述借款合同签署了
最高额保证合同，担保的最高债权额为 3,000 万元，保证方式为连带责任保证，
保证期间为主债务履行期限届满之日起两年。
94
2016 年 10 月 17 日，公司与中信银行总行营业部签署了《综合授信合同》（合
同编号：000113），约定给予公司授信额度 5,000 万元，每笔贷款偿还时间不超过
12 个月，提款期自合同订立日起 12 个月。朱业胜为上述授信合同签署了最高额
保证合同，担保的最高债权额为 5,000 万元，保证方式为连带责任保证，保证期
间为主债务履行期限届满之日起两年。
2017 年 4 月 20 日，公司与北京银行总部基地支行签署了《借款合同》（合同
编号：0406539），约定给予公司流动资金贷款 1,000 万元，贷款期限 1 年，自首
次提款日起 12 个月，贷款期限内到期一次性还清。朱业胜为上述借款合同签署了
最高额保证合同，担保的最高债权额为 1,000 万元，保证方式为连带责任保证，
保证期间为主债务履行期限届满之日起两年。
2018 年 1 月 25 日，公司与北京银行总部基地支行签署了《借款合同》（合同
编号：0458046），借款金额 1,000 万元，提款期自合同订立日起 1 年。朱业胜、
曾维斌、姜承法、王际松、张玉生、贾丽娟、张德强、张继霞、于波、李国兵为
上述借款合同签署了最高额保证合同，担保的最高债权额为 1,000 万元，保证方
式为连带责任保证，保证期间为主债务履行期限届满之日起两年。
2018 年 3 月 14 日，公司与中信银行总行营业部签署了《综合授信合同》（合
同编号：（2018）信银营授字第 000011 号），约定给予公司授信额度 3,000 万元，
每笔贷款偿还时间不超过 2019 年 7 月 18 日。朱业胜为上述授信合同签署了最高
额保证合同，担保的最高债权额为 3,000 万元，保证方式为连带责任保证，保证
期间为主债务履行期限届满之日起两年。
2018 年 5 月 4 日，公司与北京银行总部基地支行签署了《综合授信合同》（合
同编号：0480393），约定给予公司最高授信额度 2,000 万元，每笔贷款期限最长
不超过 12 个月，提款期自合同订立日起 12 个月。朱业胜、曾维斌、姜承法、王
际松、张玉生、贾丽娟、张德强、张继霞、于波、李国兵为上述借款合同签署了
最高额保证合同，担保的最高债权额为 2,000 万元，保证方式为连带责任保证，
保证期间为主债务履行期限届满之日起两年。
2018 年 7 月 20 日，公司与北京银行总部基地支行签署了《综合授信合同》 合
同编号：0488394），约定给予公司最高授信额度 3,000 万元，每笔承兑汇票的期
95
限最长不超过 12 个月，提款期自合同订立日起 12 个月。朱业胜、曾维斌、姜承
法为上述借款合同签署了最高额保证合同，担保的最高债权额为 3,000 万元，保
证方式为连带责任保证，保证期间为主债务履行期限届满之日起两年。
2017年2月22日，清投视讯与北京银行上地支行订立《综合授信合同》（合同
编号：0395918），约定最高授信额度（可循环）为2,000万元，每笔贷款最长不超
过12个月，提款期为自合同订立日起12个月。后清投视讯与中关村担保订立《最
高额委托保证合同》（合同编号：2017年WT0129号），约定中关村担保为上述《综
合授信合同》项下债务提供最高额连带责任保证，该等保证有下述反担保（相应
订立了反担保合同）：清投视讯提供应收账款（5项应收账款合计503.09万元及主
债务清偿前形成的全部应收账款）质押，董事吉婉颉之父吉全提供不动产抵押，
控股股东、实际控制人王展提供400万股清投视讯股权质押及连带责任保证。为使
本次交易得以实施，2017年5月，朱业胜、王展、中关村担保三方订立《关于替换
反担保之三方协议》，约定由朱业胜向中关村担保提供保证以替换上述股权质押而
作为新的反担保（朱业胜、中关村担保已相应订立了《最高额反担保（保证）合
同》），保证期间为主债务履行期限届满之日起两年。
2017年5月17日，江苏清投与交通银行无锡分行订立《流动资金借款合同》[编
号：BOCYX-A003(2017)-7028]，约定授信额度（一次性）为500万元，授信期限
自2017年4月6日至2018年4月6日。同日，王展及其配偶胡静与交通银行无锡分行
订立《保证合同》[编号：BOCYX-D062(2017)-7021]，为交通银行无锡分行与江
苏清投在2017年5月17日至2018年4月6日期间为办理贷款、银票签订的全部授信
业务合同提供最高额连带责任保证，最高债权额为500万元。另外，江苏清投与宜
兴市科创科技投资担保有限公司（以下简称宜兴科创）订立《融资担保合同》，约
定宜兴科创为上述500万元融资提供保证；清投智能与宜兴科创订立《最高额保证
反担保合同》，为该等保证提供最高额保证反担保。王展向宜兴科创出具了《反担
保承诺书》，为宜兴科创该等保证提供最高额保证反担保。
2018年7月12日，江苏清投与交通银行无锡分行订立《流动资金借款合同》[编
号：BOCYX-A003(2018)-7033]，约定授信额度（一次性）为1,000万元，授信期
限自2018年4月13日至2019年4月13日。同日，王展及其配偶胡静与交通银行无锡
分行订立《保证合同》[编号：BOCYX-D062(2018)-7026]，为交通银行无锡分行
96
与江苏清投在2018年4月13日至2019年4月13日期间为办理贷款签订的流动资金
借款合同提供连带责任保证。另外，江苏清投与宜兴科创订立《融资担保合同》，
约定宜兴科创为上述1,000万元融资提供保证；清投智能与宜兴科创订立《最高额
保证反担保合同》，为该等保证提供最高额保证反担保。王展及胡静与宜兴科订立
了《最高额保证反担保合同》，为宜兴科创该等保证提供最高额保证反担保。
2018年3月26日，江苏清投与江苏银行无锡科技支行签订流动资金借款合同[编
号：苏银锡（科技）借合字第20180322022号、苏银锡（科技）借合字第20180322023
号]，借款金额分别为200万元、300万元，借款期限2018年3月26日至2018年10
月25日，同日，清投智能与江苏银行无锡科技支行签订《最高额保证合同》，为江
苏银行无锡科技支行与江苏清投签订的流动资金借款合同提供最高额保证，保证
期间208年3月26日至2019年3月20日，王展及其配偶胡静与江苏银行无锡科技支
行签订《最高额个人连带保证责任》，为上述借款提供最高额保证。
2018年8月23日，江苏清投与工商银行宜兴支行签订流动资金借款合同[编号：
2018年（宜兴）字00545号]，借款金额500万元，借款期限2018年8月23日至2019
年8月17日，王展及其配偶胡静与工商银行宜兴支行签订《担保承诺书》，为上述
借款自提供连带责任保证。
2017 年 6 月 28 日，江苏清投与东泰昌订立《代理进口及资金垫付协议》，约
定江苏清投委托东泰昌代理江苏清投在中国大陆境外采购、代理货物进口通关等，
并由东泰昌在 150 万美元范围内垫付货款，有效期限为 2017 年 7 月 1 日至 2019
年 6 月 30 日。同日，王展向东泰昌出具了《不可撤销的连带责任担保函》，为江
苏清投在该等协议中的全部债务向东泰昌承担连带责任保证。
2018 年 1 月 17 日，清投智能与北京银行上地支行签订《借款合同》（编号
0457025），约定给予公司流动资金贷款 400 万元，贷款期限 1 年，自首次提款日
起 1 年，贷款期限内到期一次性还清。2018 年 1 月 19 日清投智能与北京海淀科
技企业融资担保有限公司签订《委托担保协议书》，约定北京海淀科技企业融资担
保有限公司为上述融资提供保证担保；王展及其配偶胡静向北京海淀科技企业融
资担保有限公司出具了反担保保证书为该保证担保提供反担保。
2018年7月30日，清投智能与北京银行上地支行订立《综合授信合同》（合同
97
编号：0498060），约定最高授信额度（可循环）为4,000万元，每笔贷款最长不超
过12个月，提款期为自合同订立日起12个月。后清投智能与中关村担保订立《最
高额委托保证合同》（合同编号：2018年WT0931号），约定中关村担保为上述《综
合授信合同》项下债务提供最高额连带责任保证，该等保证有下述反担保（相应
订立了反担保合同）：清投智能提供应收账款142,772,343.00元质押，吉婉颉之父
吉全提供不动产抵押，王展提供45万股新元科技股权质押，朱业胜、王展向中关
村担保提供《最高额反担保（保证）合同》）。
2018年2月，清投智能及其子公司江苏清投与贺超（领创金融平台债权投资人
代表）订立《借款合同》[合同编号：领创H（贷）字[2018]-0005-1号]，借款400
万元，同日，王展及其配偶胡静与贺超订立《保证合同》，约定王展及其配偶胡静
为上述借款提供连带责任保证。
(3)关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 184.22 万元 171.42 万元
6. 关联方应收款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
雪乐山(北京)体育文化
应收账款 4,712,326.10 235,616.31 - -
有限公司
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
2019 年 4 月 22 日，公司召开第三届董事会第九次会议，审议通过了 2018
年度利润分配预案：以 2018 年 12 月 31 日公司总股本 132,545,543 股为基数，
向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 1.1 元（含税），同时以资本公积金向全
体股东每 10 股转增 6 股。
98
截至 2019 年 4 月 22 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负
债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收票据及应收账款
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 19,644,440.00 27,008,218.10
应收账款 186,616,668.12 156,102,274.98
合 计 206,261,108.12 183,110,493.08
(2)应收票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 19,232,440.00 25,974,388.10
商业承兑汇票 412,000.00 1,033,830.00
合 计 19,644,440.00 27,008,218.10
①已质押的应收票据
本公司期末不存在已质押的应收票据。
②已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 40,764,057.82 -
合 计 40,764,057.82 -
(3)应收账款
①分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
99
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
234,174,132.79 100.00 47,557,464.67 20.31 186,616,668.12
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 234,174,132.79 100.00 47,557,464.67 20.31 186,616,668.12
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
193,440,858.80 100.00 37,338,583.82 19.30 156,102,274.98
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 193,440,858.80 100.00 37,338,583.82 19.30 156,102,274.98
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 101,658,374.00 5,082,918.70 5.00
1至2年 61,012,971.61 6,101,297.16 10.00
2至3年 41,249,136.01 12,374,740.80 30.00
3至4年 9,180,658.75 4,590,329.38 50.00
4至5年 8,324,068.94 6,659,255.15 80.00
5 年以上 12,748,923.48 12,748,923.48 100.00
合 计 234,174,132.79 47,557,464.67 20.31
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 80,772,990.95 4,038,649.55 5.00
1至2年 58,480,965.56 5,848,096.56 10.00
2至3年 28,229,226.27 8,468,767.88 30.00
3至4年 9,629,399.38 4,814,699.69 50.00
100
4至5年 10,799,532.48 8,639,625.98 80.00
5 年以上 5,528,744.16 5,528,744.16 100.00
合 计 193,440,858.80 37,338,583.82 19.30
②按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额合
单位名称 余额 坏账准备余额
计数的比例(%)
安徽斯科塞斯工程技术有限公司 24,000,000.00 10.25 1,900,000.00
合肥万力轮胎有限公司 20,214,000.00 8.63 3,659,200.00
三角轮胎股份有限公司 19,343,300.00 8.26 967,165.00
万力轮胎股份有限公司 13,811,589.74 5.90 1,278,479.49
江苏韩泰轮胎有限公司 11,565,600.01 4.94 578,280.00
合 计 88,934,489.75 37.98 8,383,124.49
2. 其他应收款
(1)分类列示
项 目 期末余额 期初余额
其他应收款 228,357,765.58 202,929,448.59
合 计 228,357,765.58 202,929,448.59
(2)其他应收款
①分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
其中：组合 1 225,026,492.20 98.15 - - 225,026,492.20
组合 2 4,241,517.58 1.85 910,244.20 21.46 3,331,273.38
小 计 229,268,009.78 100.00 910,244.20 0.40 228,357,765.58
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
101
合 计 229,268,009.78 100.00 910,244.20 0.40 228,357,765.58
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
其中：组合 1 199,426,520.21 97.95 - - 199,426,520.21
组合 2 4,165,176.76 2.05 662,248.38 15.90 3,502,928.38
小 计 203,591,696.97 100.00 662,248.38 0.33 202,929,448.59
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 203,591,696.97 100.00 662,248.38 0.33 202,929,448.59
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 2,511,868.60 125,593.43 5.00
1至2年 467,855.18 46,785.52 10.00
2至3年 432,000.00 129,600.00 30.00
3至4年 325,899.30 162,949.65 50.00
4至5年 292,894.50 234,315.60 80.00
5 年以上 211,000.00 211,000.00 100.00
合 计 4,241,517.58 910,244.20 21.46
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 2,530,139.20 126,506.96 5.00
1至2年 705,243.76 70,524.38 10.00
2至3年 325,899.30 97,769.79 30.00
3至4年 392,894.50 196,447.25 50.00
4至5年 200,000.00 160,000.00 80.00
102
5 年以上 11,000.00 11,000.00 100.00
合 计 4,165,176.76 662,248.38 15.90
②按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备余
单位名称 款项性质 余额 账龄 余额合计数的
额
比例(%)
1 年以内、
天津万向新元科技有限公司 子公司借款 117,445,834.23 1-2 年、2-3 51.23 -
年
1 年以内、
芜湖万向新元环保科技有限
子公司借款 71,029,248.16 1-2 年、2-3 30.98 -
公司
年
北京万向新元环保工程技术 子公司借款 31,402,636.87 1 年以内 13.70 -
有限公司
万向新元绿柱石（天津）科 子公司借款 1,972,291.20 1 年以内 0.86 -
技有限公司
江苏通用科技股份有限公司 保证金 1,550,000.00 1 年以内 0.68 155,000.00
合 计 223,400,010.46 97.45 155,000.00
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
子公司借款 223,812,010.46 197,407,662.67
保证金 3,446,246.60 1,776,246.60
往来款 - 1,700,000.00
发行股份资产重组中介费用 - 1,226,415.08
押金 521,815.35 548,741.92
其他 1,487,937.37 932,630.7
合 计 229,268,009.78 203,591,696.97
3. 长期股权投资
(1)长期股权投资账面价值
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 827,106,972.66 - 827,106,972.66
103
对联营企业投资 5,620,483.04 - 5,620,483.04
合 计 832,727,455.70 - 832,727,455.70
期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 823,806,972.66 - 823,806,972.66
合 计 823,806,972.66 - 823,806,972.66
(2)对子公司投资
本期减 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
少 减值准备 期末余额
万向新元工程 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
四方同兴 844,000.00 - - 844,000.00 - -
芜湖万向 25,000,000.00 - - 25,000,000.00 - -
天津万向 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
天中方 1,500,000.00 - - 1,500,000.00 - -
上海学赫 3,500,000.00 - - 3,500,000.00 - -
万向新元绿柱石 6,700,000.00 3,300,000.00 - 10,000,000.00 - -
清投智能 771,262,972.66 - - 771,262,972.66 - -
合 计 823,806,972.66 3,300,000.00 - 827,106,972.66 - -
(3)对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
的投资损益 益调整 变动
联营企业
中基凌云科技有
- 1,500,000.00 - -1,352,228.12 - -
限公司
博识机器人科技
（徐州）有限公 - 980,000.00 - -7,288.84 - -
司
合 计 - 2,480,000.00 - -1,359,516.96 - -
（续上表）
被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备
104
期末余额
宣告发放现金 计提减值
其他
股利或利润 准备
联营企业
中基凌云科技有限公司 - - 4,500,000.00 4,647,771.88 -
博识机器人科技（徐州）有限
- - - 972,711.16 -
公司
合 计 - - 4,500,000.00 5,620,483.04 -
4. 营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 222,143,964.58 176,995,752.13
营业收入合计 222,143,964.58 176,995,752.13
主营业务成本 172,060,829.83 117,575,107.77
营业成本合计 172,060,829.83 117,575,107.77
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,359,516.96 -
成本法核算的长期股权投资收益 10,854,181.27 -
合 计 9,494,664.31 -
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 -26,231.54
与政府补助差额为软件产
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 品符合即征即退政策的增
4,568,112.01
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 值税退税，不属于非经常性
损益。
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产.交易性金融负债产生的公允价
347,207.78
值变动损益，以及处置交易性金融资产.交易性金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 62,444,989.93
105
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小 计 67,334,078.18
所得税影响额 10,007,615.26
少数股东权益影响额 9,138.86
合 计 57,317,324.06
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.47 0.55 0.55
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
1.17 0.10 0.10
股东的净利润
北京万向新元科技股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2019 年 4 月 22 日
106
