《关于对成都深冷液化设备股份有限公司的
年报问询函》的回复
众环专字（2020）010832 号
深圳证券交易所：
我们作为成都深冷液化设备股份有限公司（以下简称“深冷股份”或“公司”）2019 年财务
报表审计的会计师，根据贵所《关于对成都深冷液化设备股份有限公司的年报问询函》（创
业板年报问询函【2020】第 134 号）有关要求，现回复如下：
问题 5. 请年审会计师说明针对保留意见实施的审计程序和获取的审计证据，未能核实
上述事项的具体原因，未采取或无法采取其他替代程序的原因及合理性，“上述事项对财
务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性”的依据及其合理性，是否存在以保留意见
代替否定意见的情形。
会计师回复：
公司根据与意向投资人、管理人多次讨论达成的复工安排和资金计划原则性意见，预计
在广能能源复工后到项目建成投产期间，将收到 7,000 万元货款，公司扣除继续履行原项目
合同未完成部分应确认的应收账款 3,335 万元后，将剩余的 3,665 万预计为前期确认应收账
款的可回收部分，前期应收账款原值 12,794.01 万元，扣除预计可收回的 3,665 万元之后，
剩余 9,129.01 万元按单项认定，计提坏账，与前期广能能源已计提坏账 10,235.21 万元相比，
转回前期坏账准备 1,106.2 万元。
针对上述情况：我们获取了公司对广能能源项目进展、盈利预测及应收账款-广能能源-
坏账准备计提的书面说明、《四川广能能源有限公司重整计划（草案）》、项目可研报告等
资料。我们对上述资料进行了检查及分析，并结合前期审计情况对公司转回前期坏账准备的
数据进行了复核。
根据公司提供的书面说明及《四川广能能源有限公司重整计划（草案）》等资料，我们
计划通过与广能能源原管理层、意向投资人、管理人进行访谈核实公司提供的书面说明和重
整计划（草案）的真实性，进而判断确认坏账准备的合理性。
在对广能能源原管理层访谈中，对方认可在重组计划草案的框架下，意向投资人将承担
广能能源复工后到项目建成投产期间的资金支出，公司申报的资金需求为 7,000 万元；但复
本报告书共 15 页第 1 页
工时间尚未确定；重组方案尚未通过债权人会议通过。由于破产重组，广能能源公章由管理
人保管，该访谈记录未能加盖公章。
在对意向投资人某市国投的代表访谈中，对方口头确认某市国投为意向投资人已获当地
政府批准，项目复工时间、是否承担广能能源复工后到项目建成投产期间的资金支出，公司
申报的资金需求为 7,000 万元等事项回复为尚未确定。同时代表人因事项尚未最终确定，未
在访谈问卷上签字也未加盖某市国投公章。
破产管理人认为与我们没有委托关系，拒绝了我们的访谈，就部分问题向公司做出书面
回复。书面回复中确认了公司申报债权金额；确认了某市国投为唯一意向投资人，但某市国
投并未提交正式的重整方案，管理人也尚未向某市国投送达书面投资人资格确认书；确认了
按照广能能源重整计划框架方案关于 LNG 项目复工续建方案的事项，复工续建至投产阶段
产生的费用由意向投资人随工程进度支付的事项，但同时说明该方案尚未最终确定，需在某
市国投向管理人提交正式投资方案后，管理人将结合正式投资方案拟定提交债权人会议的重
整计划草案，具体支付安排也将以管理人最终提交债权人会议的重整计划草案为准。
我们在评估执行上述审计程序所获得的审计证据后，认为所获取的审计证据可以表明广
能能源破产重整某市国投为意向投资人，存在原 LNG 项目复工续建方案，但重整计划草案
尚存在不确定性，资金具体支付安排因未签署复工协议具有不确定性。现有审计证据不能充
分、适当的使我们对公司管理层做出的转回前期坏账准备 1,106.20 万元的认定是否合理做出
判断。
由于广能能源破产重整事项尚在进行中，广能能源非正常经营；重整计划草案尚未由债
权人会议进行表决，也未通过法院裁定，除访谈广能能源原管理层、意向投资人代表、破产
管理人，检查公司提供的书面证据外，我们无法采取其他有效的替代程序以获取充分、适当
的审计证据。
由于该事项涉及的金额超过了重要性水平，因此我们认为该事项影响是重大的；同时该
事项仅涉及应收账款-广能能源-坏账准备及信用减值损失等两个科目，我们认为该事项的影
响不具备广泛性；因此我们认为对该事项发表保留意见是合理的，不存在以保留意见代替否
定意见的情形。
问题 8. 请说明未计提坏账准备、未确认预计负债的原因及合理性，相关会计处理的合
规性，是否存在不当会计调节的情形。请年审会计师发表意见。
公司回复：
本公司与实际控制人及一致行动人签署了《协议书》，实际控制人及一致行动人自愿对
本报告书共 15 页第 2 页
深冷股份应收榆神工业园区长天天然气有限公司（以下简称“长天公司”）款项及履约中的
对长天公司担保事项向深冷股份承担连带责任，发生协议约定的情形时，实际控制人及一致
行动人以自有资金代长天公司向深冷股份归还相关欠款，并将参与长天公司的股权处置；实
际控制人及一致行动人合计持有的 2,000 万股深冷股份的股票不质押、不卖出，并以该等股
票作为深冷股份融资的担保。公司认为上述实际控制人及一致行动人有足够履约能力以弥补
长天公司其他应收款 4,998.01 万元、应收账款 4,851.65 万元，以及为长天公司向陕西神木农
村商业银行股份有限公司 1 亿银行贷款提供的连带责任担保可能造成损失。因此未对上述其
他应收款项计提坏账准备，也未对未到期担保义务确认预计负债，对应收账款按正常账龄组
合计提坏账准备是合理的，不存在不当会计调节。
会计师回复：
我们收集并查验了公司为长天公司向浙商银行、陕西神木农村商业银行股份有限公司提
供担保的保证合同，公司与长天公司及长天公司其他股东签订的反担保协议，获取律师出具
的法律意见书了解公司与担保事项相关的权利和义务。我们取得了公司与长天公司及长天公
司其他股东签订的还款协议（其他应收款 4,998.01 万元），公司与实际控制人谢乐敏及一致
行动人（文向南、崔治祥、程源、张建华、肖辉和、黄肃、唐钦华）签订的自愿对公司因履
行担保义务形成的对长天公司其他应收款 4,998.01 万元；截止 2019 年 12 月 31 日，因销售
商品形成的对长天公司应收账款 4,851.65 万元；以及为长天公司向陕西神木农村商业银行股
份有限公司 10,000 万元银行贷款提供的连带责任担保等事项向公司承担连带责任的《协议
书》,并取得律师出具的关于协议书法律效力的法律意见书，第三方机构出具的股票估值报
告等资料。综上所述：我们认为公司对长天公司其他应收款项不计提坏账准备，也未对未到
期担保义务确认预计负债，对应收账款按正常账龄组合计提坏账准备是合理的，不存在不当
会计调节。
问题 12. 报告期，公司 LNG 装置、空分装置营业收入同比分别下降 44.18%和增长
480.78%；LNG 装置毛利率为 25.24%，2019 年半年报显示，该产品毛利率为 13.96%。请
结合行业情况、主要客户变化、在手订单、可比公司情况等，说明上述产品营业收入大幅
变动、LNG 装置毛利率年内波动的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
公司回复：
1、影响销售收入波动的原因
（1）2017 年 3 月，工信部等十六个部委联合发布《关于利用综合标准依法依规推动落
后产能退出的指导意见》（工信部联产业﹝2017﹞30 号），要求全面拆除生产建筑用钢的
本报告书共 15 页第 3 页
工频炉、中频炉等装备，同时，由于部分钢厂搬迁、煤化工新建项目启动等因素影响，国内
气体市场回暖，特别是液氧、液氮价格持续增高，部分地区供不应求，空分装置的需求从
2017 年至今，有较大幅度提高。国内空分市场开始复苏，特别是 2018 年空分市场回暖明显，
公司在 2017 年新签空分合同约 2,143 万元，但在 2018 年签订空分合同约 2.86 亿元，2019
年 1 月份签订空分合同约为 8,969.63 万元，且大部分项目在 2019 年实现收入，致使 2019
年空分类产品的销售收入同比有较大幅度的增长。
(2)2018 年公司签订 LNG 装置合同 3.2 亿元，且主要是在年初签订的合同，除个别项目
因业主原因延期外，大部分在 2018 年完成并实现收入，2019 年新签订的该类合同当前只有
部分实现收入，致使公司在 2019 年 LNG 装置类产品的销售收入同比下降。
(3)2018 年度、2019 年度主要客户收入对比情况：
LNG 装置类产品主要客户收入情况
项目 2019年度 2018年度
**工程有限公司 73,922,413.81
新疆**清洁能源股份有限公司 13,318,965.52
北海***燃气有限公司（改造） 2,801,716.81
山西**钢铁集团股份有限公司 13,141,592.92 55,301,871.48
山东**集团**有限公司（二期） 414,396.55 28,861,757.30
威信**燃气有限责任公司 27,197,131.52 22,844,827.59
山西**煤层气有限公司 20,102,564.11
陕西***设计院有限公司（**项目） 11,974,137.93
北京***天然气技术开发有限公司机电设备分公司 586,206.90 9,413,793.10
宁夏**能源利用有限公司 6,523,517.54
清涧***能源有限公司 22,477,876.10
陕西***设计院有限公司（新疆**项目） 18,433,628.32
陕西**天然气有限公司 22,831,858.41
临清***天然气有限公司 6,403,494.03
合计 127,606,867.08 228,944,882.86
从上表可知：主要 LNG 客户中**工程有限公司 2018 年收入已经确认完毕，山西**钢铁
集团股份有限公司 2018 年确认大部分收入；2019 年度确认收入的项目部分为 LNG 撬装项
目相对规模较小，如新疆**清洁能源股份有限公司、清涧***能源有限公司项目、陕西***
本报告书共 15 页第 4 页
设计院有限公司（新疆**项目）项目，部分合同额较大的项目只确认部分收入如：陕西**
天然气有限公司合同总额 2.076 亿，2019 年完成少部分子系统。因此 LNG 装置类产品收入
2019 年度比 2018 年度有较大幅度减少。
空分类产品主要客户收入变动情况:
项目 2019年度 2018年度
抚州**新能源有限公司 18,480,689.65
清远******有限公司 29,028,586.33 17,181,034.49
Southern Industrial Gas Sdn Bhd（马来西亚） 6,478,075.67
平湖**气体有限公司 2,222,222.22
沧州**气体有限公司 17,530,973.45
江西**新材料股份有限公司 6,017,699.12
唐山******有限公司 81,941,708.88
西安**低温能源有限公司 7,439,673.48
广西****空分气体有限公司 20,189,655.16
山西**气体科技有限公司 14,690,265.49
廊坊****科技有限公司 18,107,079.65
沁阳**气体有限公司 11,853,448.28
岳阳******建筑安装工程有限公司 50,847,778.94 -
合计 257,646,868.78 44,362,022.03
从上表可知：2019 年度空分类产品主要客户数量比 2018 年度有明显增加，项目收入规
模也比 2018 年度有明显增长，因此 2019 年度空分类产品收入比 2018 年度有大幅度增长。
2、影响公司 LNG 装置产品毛利率的主要因素：合同供货范围差异带来的项目毛利率差
异；不同子系统毛利率不同，确认收入时点不同带来的毛利率波动。
根据公司的项目定价基本原则，自制产品毛利率相对较高，合同供货范围越大，外购产
品增加，毛利率会有所降低。特别是装置外配套的压缩机组等如在合同供货范围内，项目的
毛利率会较大幅度降低。
2019 年上半年确认的 LNG 产品收入 4,944.02 万元，其中主要确认的 5 套 LNG 装置类
产品收入 4,902.58 万元，包括 3 套小型撬装装置（新疆**清洁能源股份有限公司 1 套、清涧
**能源有限公司 2 套）。小型撬装装置单套合同金额较小，供货范围齐全，外购配套设备较
多，因为外配套机组多，占合同总金额比重大，毛利率偏低，该类项目占上半年收入比重较
本报告书共 15 页第 5 页
大，导致上半年整体毛利率偏低。而在 2019 年下半年所执行的 LNG 产品收入约为 7000 万
元，主要是当年新签合同，大部分为公司自制的核心设备或非标设备，产品毛利率较高，这
是造成当年该类产品毛利率波动的主要原因。
2019 年 1-6 月主要 LNG 装置项目毛利率情况
项目名称 收入 成本 毛利率
新疆**清洁能源股份有限公司 13,318,965.52 11,613,715.19 12.80%
山西**钢铁集团股份有限公司 8,185,840.71 6,195,248.41 24.32%
清涧**能源有限公司 22,477,876.10 21,707,779.34 3.43%
威信**燃气有限责任公司 2,241,379.31 873,837.50 61.01%
北海***燃气有限公司（改造） 2,801,716.82 1,333,893.65 52.39%
合计 49,025,778.46 41,724,474.09 14.89%
从上表可知新疆**清洁能源股份有限公司、清涧**能源有限公司 3 套小型撬装装置销售
收入占 2019 年 1-6 月实现销售收入比重大，导致上半年整体毛利率偏低。
2019 年度主要 LNG 装置项目毛利率情况
项目名称 收入 成本 毛利率
新疆**清洁能源股份有限公司 13,318,965.52 11,613,715.19 12.80%
北海***燃气有限公司（改造） 2,801,716.81 1,333,893.65 52.39%
山西**钢铁集团股份有限公司 13,141,592.92 9,853,520.57 25.02%
威信**燃气有限责任公司 27,197,131.52 17,306,873.73 36.37%
清涧***能源有限公司 22,477,876.10 21,707,779.34 3.43%
陕西***设计院有限公司 18,433,628.32 17,482,105.07 5.16%
陕西**天然气有限公司 22,831,858.41 9,724,378.51 57.41%
临清***天然气有限公司 6,403,494.03 5,543,845.26 13.42%
合计 126,606,263.63 94,566,111.32 25.31%
从 2019 年全年与 2019 年 1-6 月的主要 LNG 装置项目毛利率情况对比可知，引起全年
毛利率与上半年毛利率波动的项目主要是威信**燃气有限公司、陕西**天然气有限公司。上
述两个项目不是小型撬装装置，为 2019 年度新开工执行项目，合同金额较大，外购配套设
备占合同总金额比重相对较小，2019 年所执行的设备内容大部分为公司自制的核心设备或
非标设备，产品毛利率较高。这是造成 2019 年度该类产品毛利率波动的主要原因。
本报告书共 15 页第 6 页
会计师回复：
通过执行检查销售合同，核对出库单、移交验收文件、对营业收入及毛利率波动的分析
等审计程序，我们认为：上述产品营业收入大幅变动、LNG 装置毛利率年内波动的原因属
实，变动情况合理。
问题 13.报告期末，公司对商业承兑票据计提坏账准备 937.62 万元。请列示前十大应收
商业票据出票人基本情况、出票人是否与公司存在关联关系、出票及兑付时间、金额、截
至回函日的回款情况等，说明本期商业承兑票据坏账准备计提的原因及合理性，前期坏账
准备计提是否充分。请年审会计师发表意见。
公司回复：
2019 年 12 月 31 日商业承兑汇票明细如下：
前手 出票人 关 出票日期 兑付时间 金额 截止回函日
联 回款情况
关
系
内蒙古***新 内蒙古***新 否 2019/12/30 2020/12/30 8,862,523.00 未到期
能源股份有 能源股份有
限公司 限公司
**工程有限 新疆**能源 否 2019/4/15 2019/12/28 6,980,584.95 6,980,584.95
公司 化工有限责
任公司
**工程有限 新疆**能源 否 2019/9/19 2020/3/19 5,815,452.65 背书后已正
公司 化工有限责 常承兑
任公司
北京*****天 北京*****天 否 2019.11.29 2020.5.28 3,480,000.00 未到期
然气技术开 然气技术开
发有限公司 发有限公司
机电设备分 机电设备分
公司 公司
合计 25,138,560.60
注：2019年12月28日到期的商业承兑汇票，2019年12月31日在提示承兑中，款项于2020
年1月3日到账。
本期商业承兑汇票计提坏账准备的原因：2019年1月1日起，本公司开始执行新金融工具
准则，在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款及财务担保合同计提减
本报告书共 15 页第 7 页
值准备并确认信用减值损失。
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 本组合以对应收回的应收款项账龄作为信用风险特征。
2019 年 12 月 31 日，本公司持有的应收票据均为商业承兑汇票，出票人与原应收账款的
债务人相同，商业承兑汇票的信用风险特征与原应收账款基本一致。因此本公司按照相应的
应收款项账龄划分商业承兑汇票账龄，按照应收账款的账龄组合确定的预期损失率计算整个
存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
商业承兑汇票账龄组合坏账准备计提表：
年末余额
项 目
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
1-2 年 3,480,000.00 790,988.67 22.73
2-3 年 388,062.00 110,722.39 28.53
5 年以上 8,474,461.00 8,474,461.00 100.00
合 计 12,342,523.00 9,376,172.06 75.97
**工程有限公司 6,980,584.95 元商业承兑汇票到期日为 2019 年 12 月 28 日，2020 年 1
月 3 日承兑收款，因此未计提坏账准备。**工程有限公司 5,815,452.65 元商业承兑汇票在 2019
年 12 月 31 日前已经背书转让，2020 年 3 月 19 日已到期承兑，因此未计提坏账准备。
前期本公司根据原金融工具准则规定的金融资产减值会计处理按已发生损失法计量应
收票据减值准备，在前期商业承兑汇票未出现逾期，且没有明显证据表明出票人财务状况恶
化导致无法到期履行承兑义务的情况下，本公司前期未对商业承兑汇票计提坏账准备是合
理，符合原金融工具准则按照已发生损失法计量减值准备的规定。2018 年 12 月 31 日本公
司持有商业承兑汇票均在 2019 年到期承兑收款。
会计师意见：
经核实，我们认为公司本期商业承兑汇票坏账准备计提是合理的。前期商业承兑汇票未
计提坏账准备是符合原金融工具准则的规定。
问题 14. 报告期末，公司存货余额为 1.25 亿元，较期初大幅增长，未计提跌价准备。
本报告书共 15 页第 8 页
（1）请结合在手订单情况，说明存货大幅增长的原因及合理性。
（2）请说明公司对存货跌价测试的具体情况，并结合项目进展、市场环境、销售价格、
成本等情况，说明未计提存货跌价准备的原因及合理性。
请年审会计师发表意见。
公司回复：
1、请结合在手订单情况，说明存货大幅增长的原因及合理性
存货类别明细表
存货类别 期末账面余额 期初账面余额
原材料 10,567,511.76 14,040,163.97
在产品 6,445,920.46 11,746,255.03
库存商品 12,694,693.91 6,364,878.93
发出商品 95,495,726.44 24,354,985.04
低值易耗品 157,684.17 102,465.53
合 计 125,361,536.74 56,608,748.50
根据上表可知本期存货增长主要为发出商品，其中：主要增加项目列示如下：
项目名称 本期增长金 项目情况 合同金额 签订时间
额
（万元）
新疆**清洁能源股份有限公司 1,505,725.67 本期继续投建 2,000.00 2018.10.22
岳阳******建筑安装工程有限公 989,457.02 本期继续投建 5,787.64 2018.7.13
司
清涧**能源有限公司 2,295,711.46 本期继续投建 3,120.00 2018.4.1
陕西***设计院有限公司（**项 1,388,047.55 本期继续投建 1,664.00 2018.4.20
目）
威信**有限责任公司 11,625,138.66 本期继续投建 7,058.89 20180416
廊坊****科技有限公司 1,614,955.76 本期新增 3,400.00 2019.1.1
陕西***设计院有限公司（新疆** 7,851,915.00 本期新增 3,411.00 2019.1.2
项目）
库车**油气化工有限公司 11,109,578.41 本期新增 1,380.00 2019.4.10
陕西**天然气有限公司 8,642,780.64 本期新增 23,710.00 2019.5.25
本报告书共 15 页第 9 页
项目名称 本期增长金 项目情况 合同金额 签订时间
额
（万元）
山西**煤层气有限公司一期改造 1,929,580.58 本期新增 321.00 2019.8.10
山西****化工新材料有限公司 2,492,901.63 本期新增 7,478.24 2019.6.4
沁阳**气体有限公司 2,198,062.74 本期新增 1,995.91 2019.1.23
曹县**新能源有限公司 2,274,670.79 本期新增 1,996.07 2018.12.27
冠县**1000mLNG 常压储罐调 1,703,329.45 本期继续投建 368.70 2018.05.06
峰站
冠县**LNG 常压储罐调峰站 2,274,670.79 本期新增 357.00 2019.06.26
预投 5,012,960.90 未签订合同提前
备货
合计 64,909,487.05
根据上表可知本期存货大幅增长的原因主要系公司 2018 年度和 2019 年度签订的销售合
同在本期执行，在本期执行的销售合同比上期数量增加，同时受项目建设进度影响，截止期
末，部分项目发往项目现场存货对应的子系统未达到收入确认条件，尚未结转营业成本，导
致期末存货大幅度增加。
2、请说明公司对存货跌价测试的具体情况，并结合项目进展、市场环境、销售价格、
成本等情况，说明未计提存货跌价准备的原因及合理性。
公司存货主要分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品。
原材料主要为金属材料及外购部件，这些原材料均用于制造自制产品；在产品为公司正
在执行合同项目处于生产中的自制产品；库存商品为公司正在执行合同项目生产完成的自制
产品但尚未发往项目现场的部分，主要为 LNG 装置中的核心部件液化冷箱、液体空分装置
中的膨胀机及精馏塔等设备、子公司深冷科技自制的加气撬装装置等；发出商品包括：1)
已发到项目现场的 LNG 装置和液体空分装置子系统的部分设备及部件，但该部分设备及部
件尚未构成完整的子系统，不具备收入确认条件，因此未结转成本，作为发出商品管理；2)
子公司深冷科技已发至项目现场，处于安装调试阶段尚未经业主验收的加气撬装装置。公司
各类收入毛利率均为正数，原材料在状态良好的情况下，不存在减值。按照项目持有存货，
将未确认合同金额与项目存货成本进行比对，预计可以覆盖存货成本，同时公司技术部门对
暂停项目存货进行了检查分析，认为该部分存货主要为项目通用件，可运用于其他类似项目
本报告书共 15 页第 10 页
中，历史上也有过将停建项目存货用于其他项目的先例。综上所述，存货价值不存在减值风
险，因此未计提减值准备。
会计师回复：
经核实，公司本期存货大幅度增长的原因属实合理。通过检查合同，检查存货的出入库
单、发运记录、复核跌价准备计提等程序，公司正在执行的合同项目的存货均为正常执行过
程中，项目毛利率正常；执行的盘点程序原材料、在产品、库存商品、发出商品状态良好，
未见毁损情况，未见重大异常；暂停项目也可以用于其他类似项目。我们认为公司期末存货
未计提跌价准备原因合理。
问题 15. 报告期末，公司预付账款余额为 1.04 亿元，前五名预付账款合计占比 58.17%；
其中，五笔账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算金额合计 1,973.89 万元。
（1）请补充说明上述五笔预付款项未及时结算的原因，预计结算时间。
（2）请结合对应项目情况、交易对手方履约能力等，说明超过 1 年预付账款是否存在
坏账风险，坏账准备计提是否合理、充分。
（3）请说明前五名预付账款的主要内容，交易对手方是否与公司存在关联关系，是否
存在资金占用或对外财务资助情形。请报备相关合同。
请年审会计师发表意见。
公司回复：
1、超过 1 年以上五笔预付款项未及时结算的原因，预计结算时间
单位 金额 主要对应项 未及时结算原因 预计结算
目 时间
江苏天目建设 9,767,120.00 内蒙古**项 内蒙古**项目和佳县**项目 2021 年 6
集团有限公司 目、、佳县** 皆因引入新股东，项目建设 月底前
放缓
西门子工业透 5,837,088.99 内蒙古**项 内蒙古**项目因引入新股 2021 年 6
平机械（葫芦 目 东，项目建设放缓 月底前
岛）有限公司
梦网荣信科技 1,963,948.72 四川**项目 四川**项目进入破产重整， 2020 年 12
集团股份有限 项目暂停 月底前
公司
陕西省燃气设 1,097,500.00 威信****项 威信****项目因业主土建施 2020 年 12
计院有限公司 目 工未完成，工程设计还未全 月底前
部完工。
本报告书共 15 页第 11 页
单位 金额 主要对应项 未及时结算原因 预计结算
目 时间
成都欧格森工 1,073,250.00 内蒙古**项 内蒙古**项目因引入新股 2021 年 6
贸有限公司 目 东，项目建设放缓 月底前
合计 19,738,907.71
2、请结合对应项目情况、交易对手方履约能力等，说明超过 1 年预付账款是否存在坏
账风险，坏账准备计提是否合理、充分。
江苏天目建设集团有限公司于 1987 年成立，注册资本 3 亿，为公司长期合作伙伴，参
与本公司多个项目，目前正常经营，具备履约能力。预付账款未结转的原因系项目放缓，预
付账款未满足结转成本的条件。内蒙古**项目合同签订于 2017 年 8 月，合同签定后，本公
司按合同规定开始履行其责任和义务，因业主方商谈引入新股东原因，项目建设缓慢，至今
未能建成投产。公司预计该项目将在 2020 年开始复工，2021 年 6 月前将与江苏天目建设集
团有限公司结算该项目预付账款。佳县**项目签订于 2018 年 1 月，合同签订后，因业主方
商谈引入新股东原因，项目建设缓慢，至今未能建成投产。公司预计该项目将在 2020 年开
始复工，2021 年 6 月前将与江苏天目建设集团有限公司结算该项目预付账款。
西门子工业透平机械（葫芦岛）有限公司为公司长期合作伙伴，为本公司多个项目供货，
国际知名公司，目前正常经营，具备履约能力。该公司 1 年以上预付账款未结转的原因系内
蒙古**项目放缓，导致公司一直未发货，预付账款未满足结算的条件。
梦网荣信科技集团股份有限公司为中小板上市公司，目前正常经营，具备履约能力。该
公司 1 年以上预付账款未结转的原因系四川**项目目前在破产重整中，项目暂停导致公司一
直未发货。公司预计重整方案通过后，项目将恢复建设，公司预计在 2020 年 12 月前可以满
足结算条件。
陕西省燃气设计院有限公司为公司长期合作伙伴，参与本公司多个项目，目前正常经营，
具备履约能力。威信**项目目前正常进行中，因业主土建施工未完成，工程设计还未全部完
工，预付款项尚未满足结转成本的条件，公司预计在 2020 年 12 月前可以满足结算条件。
成都欧格森工贸有限公司于 2003 年成立，注册资本 1000 万，主要代理国外设备，曾经
为本公司多个项目供货，目前正常经营，具备履约能力。该公司 1 年以上预付账款未结转的
原因系内蒙古**项目放缓，预付账款未满足结算的条件。
如业主明确终止合同，我公司可将以上预付款转为其他项目货款，或者将所定货物或设
备用在其他项目上。
本报告书共 15 页第 12 页
综上所述，上述交易对手方具备履约能力，超过一年以上预付账款未结转的原因均为项
目进展情况导致未满足结算条件，不存在坏账风险，未计提坏账准备是合理的。
3、前五名预付账款的主要内容，交易对手方是否与公司存在关联关系，是否存在资金
占用或对外财务资助情形
2019 年 12 月 31 日公司前五名预付账款
单位 账面金额 主要采购内容
西门子工业透平机械（葫 20,799,927.84 SV(10-6-B)压缩机一套（陕西**项目）、MRC
芦岛）有限公司 离心压缩机（内蒙古**项目）
江 苏 天目 建设 集团 有 限 14,891,620.00 安装材料及安装费
公司
中石化工建设有限公司 10,950,358.44 安装费
法浮低温设备（苏州）有 7,750,329.26 换热器
限公司
四 川 恒源 聚空 分设 备 有 6,319,857.26 空分装置配套设备
限公司
合计 60,712,092.80
前五名预付账款的工商资料查询情况
供应商名 成立日期 控股股 实际 董监高名单
称 东名称 控制
人
西门子工 2005/7/5 西门子 西门 周建强（董事）、张天贵（董事）、王秉岩（副总经理）、
业透平机 （中国） 子股 普富德马丁（董事长）、施丹瑞狄尔特（监事）、吉阿米
械（葫芦 有限公 份公 特瑞纳德（董事）、迪特玛安德烈亚斯库姆（董事）、陈
岛）有限公 司 司 铮（总经理）
司
江苏天目 1987/5/16 周天喜 周天 周天喜（总经理、董事长）、潘国荣（董事）、杜建伟
建设集团 喜 （董事）、陈强（监事）
有限公司
中石化工 1980/11/15 孙建国 孙建 孙建国（总经理、董事长）、王凤咏（董事）、郭宣（董
建设有限 国 事）、杨传武（董事）、闫树芳（监事）、孙振峰（监事）、
公司 陈培广（监事）、崔学锋（董事）
法孚低温 2007/11/29 法国法 法国 周军（总经理）、CHRISTOPHE JACQUES HENNETTE
设备（苏 孚低温 法孚 （监事）、 尚飚（董事）、FREDERIC THRUM（董事长）、
州）有限公 公司 低温 XiaoYang Shan（董事）、M ARTIN,JEAN,HUGUES
司 公司 DUVERNE（董事）
四川恒源 2018/2/11 陈志萍 陈志 陈志萍（执行董事兼总经理）、 李辑国（监事）
聚空分设 萍
备有限公
司
本报告书共 15 页第 13 页
由上表可以看出，公司与期末余额前五大预付供应商不存在关联方关系。
公司预付账款不存在资金占用和对外财务资助的情况。
会计师回复：
通过检查相关合同、了解项目进展、函证、查询前五名预付账款工商记录等程序，我们
认为由于项目进展情况等因素导致公司五笔账龄超过一年以上的预付账款未结转的原因是
合理的；交易对手具备履约能力，超过 1 年的预付账款不存在坏账风险。前五名预付账款与
实际情况相符，与公司不存在关联方关系。
问题 16. 报告期内，公司核销应收账款 1,262.62 万元。请结合欠款方具体情况、与公
司的关联关系、账龄、核销具体原因等，说明核销的依据及合理性。请年审会计师发表意
见。
公司回复：
本期核销的应收账款明细如下：
单位名称 应收账款 核销金额 是否因关联交
账龄
性质 易产生
山西平 遥液 化天 然气有 货款 6,500,000.00 5 年以上 否
限责任公司
新疆金 晖兆 丰焦 化有限 货款 6,110,600.00 5 年以上 否
公司
石嘴山 市中 能钢 铁有限 货款 15,600.00 5 年以上 否
公司
合 计 —— 12,626,200.00 —— ——
山 西 平遥 液 化天 然 气有 限责 任 公司 应 收账 款系 公 司执 行 2012 年 签 署的 《平 遥
120*10NM/d 天然气液化装置一期工程勘察、设计、采购及施工总承包合同》，形成的应收
账款账。该合同已执行完毕，原合同总额为 10,269 万元。2019 年 1 月 1 日应收账款余额为
2,511.22 万元 ，账龄基本在 5 年以上。公司为及时收回应收账款，于 2019 年 6 月 28 日与
对方签订补充协议，减少结算款 650 万元。补充协议签订后，山西平遥液化天然气有限责任
公司向本公司支付应收账款 750 万，2019 年累计收回 886.48 万元。2019 年 12 月 31 日应收
账款余额 974.74 万元，对方承诺在 2020 年支付 500 万元，2021 年支付余款。
新疆金晖兆丰焦化有限公司于 2018 年 8 月 21 日开始进行破产重整，根据 2019 年 3 月
25 日新疆维吾尔自治区阿克苏地区中级人民法院民事裁定书（2018）新 29 破 1 号之三，裁
定本公司应收债权为 0 元，本公司根据裁定书核销新疆金晖兆丰焦化有限公司应收账款
本报告书共 15 页第 14 页
611.06 万元。
石嘴山市中能钢铁有限公司原应收账款为 7.8 万元，为及时收回货款，公司于 2019 年
10 月 14 日与石嘴山中能钢铁有限公司签订的平账协议，对方一次性支付 6.24 万元后，本公
司减免应收账款 1.56 万元。协议生效后对方按约定付款，公司按照协议核销应收账款 1.56
万元。
本公司认为上述三家公司与本公司不存在关联方方关系，核销上述款项依据充分合理。
会计师回复：
通过查询工商登记信息，检查相关补充协议、平账协议、司法文书，检查回款情况，复
核公司内部审批手续等程序。经核实：上述三家公司与公司不存在关联方关系，公司核销上
述款项的依据充分合理。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
2020 年 5 月 12 日
本报告书共 15 页第 15 页
