广东凯普生物科技股份有限公司




年报信息披露重大差错责任追究制度




          二〇二〇年九月
广东凯普生物科技股份有限公司                    年报信息披露重大差错责任追究制度



                        广东凯普生物科技股份有限公司

                     年报信息披露重大差错责任追究制度


                                  第一章 总则

     第一条 为了进一步提高广东凯普科技股份有限公司（以下简称“公司”）
规范运作水平，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、
准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证
券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治
理准则》和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律、法规、规范性文件
及《广东凯普生物科技股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）等制度规定，
结合公司的实际情况，特制定本制度。

     第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵
守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的
财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关
注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。

     第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人
员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制
度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本
制度的规定追究其责任。

     第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会
计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在
重大差异等情形。具体包括以下情形：

     （一）违反《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等
国家法律法规的规定，存在重大会计差错,足以影响财务报表使用者对财务状况、
经营成果和现金流量作出正确判断；

     （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释


                                     1
广东凯普生物科技股份有限公司                    年报信息披露重大差错责任追究制度



规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定(2014 年修订)》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或
重大遗漏；

     （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会、《公开发行证券
的公司信息披露内容与格式准则第 2 号--年度报告的内容与格式》、证券交易所
信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公司信息披露事务管理
制度》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏；

     （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的；

     （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在
重大差异且不能提供合理解释的；

     （六）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响
的；

     （七）其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的；

     （八）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。

     第五条 公司内部审计部门在董事会审计委员会的领导下,负责收集、汇总与
追究责任有关的材料,按照制度规定提出认定意见和相关处理方案,经董事会审计
委员会审核同意,并由董事会审计委员会按照程序上报公司董事会批准。

     第六条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实
施责任追究时，应遵循以下原则：

     （一）客观公正、实事求是原则；

     （二）有责必问、有错必究原则；

     （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则；

     （四）追究责任与改进工作相结合原则。

                    第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序

     第七条 财务报告重大会计差错的认定标准：重大会计差错是指足以影响财

                                       2
广东凯普生物科技股份有限公司                    年报信息披露重大差错责任追究制度



务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。
重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响
的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。

     第八条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：

     （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额
5%以上，且绝对金额超过 500 万元；

     （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额
5%以上，且绝对金额超过 500 万元；

     （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以
上，且绝对金额超过 500 万元；

     （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，
且绝对金额超过 500 万元；

     （五）会计差错金额直接影响盈亏性质；

     （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；

     （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。

     上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

     第九条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信
息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的
更正及相关披露》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号--年度
报告的内容与格式》及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的相关规定执行。

     第十条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有
执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审
计。

     第十一条       当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司审计部应收集、
汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。


                                       3
广东凯普生物科技股份有限公司                    年报信息披露重大差错责任追究制度



     审计部应形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原
因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计
师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。

     审计部应将上述书面材料提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司
董事会对审计委员会的提议作出专门决议。

                 第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序

     第十二条       其他年报信息披露重大差错的认定标准：

     （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准
公司应严格按照《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2014 年修订)》等信
息披露编报规则的相关要求，认真、准确编制和披露公司会计报表附注。如出现
以下情形则认定为会计报表附注中财务信息披露存在重大错误或重大遗漏：

     1、公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规定披露的；

     2、主要税种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露的；

     3、公司合并财务报表范围信息披露不完整的；

     4、合并财务报表项目注释不充分完整的；

     5、母公司财务报表主要项目注释遗漏的；

     6、关联方及关联交易未按规定披露的；

     7、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上或有事项未披露的。

     （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准公司应严格按
照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露内容
与格式准则第 2 号--年度报告的内容与格式》、《上市公司信息披露管理办法》以
及中国证券监督管理委员会及其下属机构和深圳证券交易所发布的有关年度报
告信息披露指引、准则、通知等要求，认真编制和披露公司年度报告。如出现以
下情形则认定为其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏：


                                       4
广东凯普生物科技股份有限公司                     年报信息披露重大差错责任追究制度



     1、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大诉讼、仲裁；

     2、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1%以上的担保或对股东、实际控
制人或其关联人提供的任何担保；

     3、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大合同或对外投资、
收购及出售资产等交易；

     4、其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。

     第十三条 业绩预告存在重大差异的认定标准：

     （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下
情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计
净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润
同比上升。

     （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅
度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20%以上且不能提供合理解释的。

     第十四条 业绩快报存在重大差异的认定标准：业绩快报中的财务数据和指
标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到 20%以上的，认定为业绩快
报存在重大差异。

     第十五条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补
充和更正公告。

     第十六条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩
快报存在重大差异的，由公司审计部负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，
并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、
拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。

                        第四章 年报信息披露重大差错的责任追究

     第十七条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。
除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经
理、董事会秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公

                                        5
广东凯普生物科技股份有限公司                     年报信息披露重大差错责任追究制度



平性承担主要责任;董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务
报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

     第十八条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等
监管措施的，公司审计部应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责任
人进行责任追究。

     第十九条 有下列情形之一，应当从重或者加重处理：

     （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致；

     （二）打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的；

     （三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的;

     （四）多次发生年报信息披露重大差错的;

     （五）不执行董事会依法作出的处理决定的；

     （六）董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形的。

     第二十条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理：

     （一）有效阻止不良后果发生的；

     （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；

     （三）确因意外和不可抗力等非主管因素造成的；

     （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。

     第二十一条        对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保
障其陈述和申辩的权利。

     第二十二条        年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括：

     （一）责令改正并做检讨；

     （二）通报批评；

     （三）调离岗位、停职、降职、撤职；


                                       6
广东凯普生物科技股份有限公司                       年报信息披露重大差错责任追究制度



     （四）赔偿损失；

     （五）解除劳动合同。

     公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视事件情节
进行具体确定。

     第二十三条        年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部
门和人员的年度绩效考核指标。

     第二十四条        公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决
议以临时公告的形式对外披露。

                                    第五章 附 则

     第二十五条        季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本制
度规定执行。

     第二十六条        本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的
规定执行；如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》
相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。

     第二十七条        本制度由公司董事会负责解释和修订。

     第二十八条        本制度经董事会审议批准后生效、实施。




                                              广东凯普生物科技股份有限公司

                                                       二〇二〇年九月




                                       7