北京科蓝软件系统股份有限公司
海通证券股份有限公司
关于
《关于落实发审委对公司非公开发行股票发行申请文件审
核意见函》的回复
中国证券监督管理委员会：
2020 年 5 月 9 日，中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）第
十八届发审委对北京科蓝软件系统股份有限公司（以下简称“发行人”或“科蓝软
件”或“公司”）非公开发行股票申请文件进行了审核，并出具了相关审核意见。
公司及相关中介机构对发审委审核意见中提出的问题进行了进一步核查和落实，
现对有关事项予以回复并披露，请予以审核。
本回复中使用的术语、名称、缩略语，除特别说明外，与其在《北京科蓝软
件系统股份有限公司非公开发行 A 股股票预案（修订稿二）》中的含义相同。
本回复中所列数据可能因四舍五入原因而与所列示的相关单项数据直接计算得
出的结果略有不同。
问题 1、请申请人进一步说明并补充披露：（1）研发人员工资是否有明确的资
本化对象，募投项目是否能形成无形资产，相关无形资产是否具有可辨认性；
（2）本次募投项目研究阶段和开发阶段的划分标准及其合规性。请保荐代表人
说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。
回复：
（一）研发人员工资是否有明确的资本化对象，募投项目是否能形成无形
资产，相关无形资产是否具有可辨认性
1、本次非公开发行募投项目的资本化对象
本次募投项目（除补充流动资金外）的研发投入均有明确的方向、结果，并
经过了公司可行性研究分析论证，具体而言如下：
项目 开发投入的主要内容 资本化对象
1、开发智慧银行服务应用体系，包括智慧前
端、业务中台、数据中台、运营中台、一体化
运维管控平台、移动开发平台体系；
2、智慧前端的主要开发工作是运用数据中台
服务能力打造智能化、数字化手机 APP、小
程序、公众号、移动展业端、移动柜台、开放
平台； 主要拟开发成果如下：
3、业务中台的主要开发工作是以微服务化架 1、智慧银行解决方案
智慧银行建 构体系构建出用户中心、支付中心、产品中心、 2、智慧银行数据中台解决方案
设项目 营销中心、账户中心、风控中心的微服务能力； 3、智慧银行数字化营销解决方案
4、开发数据中台，以大数据平台为基础，以 4、智能投顾解决方案
数据引擎为支撑，构建用户集市、风控集市、 5、银行网点智能化转型的智能设备
营销集市、画像集市等数据集市打造出具备智
能营销、智能画像、智能风控、智能推荐、智
能客服等服务的数据中台能力体系；
5、开发自动化、图形化、智能化的后台运营
及运维管控体系，实现运营管理自动化，运维
管控一体化的要求。
1、基于公司在银行 IT 领域已经积累的技术和
行业经验进行证券、保险、资管和财务公司的 主要拟开发成果如下：
非银行金融
IT 解决方案研发。 1、证券行业投行综合解决方案
机构 IT 系统
2、根据监管机构发布的最新监管文件，研发 2、保险行业信保综合解决方案
解决方案建
证券行业投行业务系统、保险行业信保业务系 3、资产管理行业综合解决方案
设项目
统、资产管理行业综合业务系统、财务公司综 4、财务公司综合解决方案
合业务系统。
主要拟开发成果如下：
1、科蓝 Goldilocks 分布式内存数据库系
数据库国产化建设项目开发工作主要是如下
统；
六个方面：
2、并发处理方式的数据库双重化方法以
1、开发适配国产 CPU、操作系统，中间件适
及计算机可读的存储介质；
配等设备和基础软件的国产化数据库产品，开
3、重构表时最小化事务性能下降的在线
发数据库产品功能；
数据库管理系统及方法；
2、开发数据库开发、运维，代码管理、监控
数据库国产 4、数据库双重化方法以及数据库双重化
等辅助工具；
化建设项目 系统；
3、技术文档本地化。
5、开发出 Emacs、gcc、Bison/flex 等支持
4、数据库产品功能、性能、稳定性测试工作；
开发工具，GITLAB 代码管理 splint 代码
5、完成国家产品质量中心、国家评测中心对
扫描工具，gProf、Valgrind 等运维和监控
数据库产品进行质量和自主可控测评；
工具；
6、完成中国信息通信研究院云计算与大数据
用户操作手册、技术白皮书、开发规
研究所主导的“金融分布式事务数据库”测试；
范手册、技术支持手册、网站技术支持已
翻译完成。
本次支付安全建设项目主要开发工作如下：
主要拟开发成果如下：
1、开发通讯层面报文加解密功能；
1、通讯报文加解密解决方案
支付安全建 2、开发身份认证层面数字证书签名验签功能；
2、数字证书签名验签系统解决方案
设项目 3、开发基于国产密码算法的 SSL 通讯产品；
3、基于国产密码算法的 SSL 通讯产品解
4、开发支持现有众多支付平台符合监管要求、
决方案
自主可控的安全产品解决方案。
2、募投项目是否能形成无形资产，相关无形资产是否具有可辨认性
本次募投项目（除补充流动资金外）的开发阶段支出能够形成无形资产，且
具有可辨认性，符合会计准则的资本化条件，具体分析如下：
资本化条件 项目 具体情况
公司基于互联网银行领域的行业积淀，满足了互联网银行
对于前、中、后台等一体化 IT 系统的建设需求。并且通
①完成该无形资 过互联网银行全体系产品的持续研发，加强了对大数据、
产以使其能够使 智慧银行 区块链等技术的研发投入力度。此外，公司按照 ISO9001、
用或出售在技术 建设项目 CMMI5 等标准对项目全过程进行严格控制，能够高质量
上具有可行性 的完成技术开发任务。智慧银行整体架构设计是继承了渠
道设计中常用的架构模式和规划，公司在渠道方面的优势
给予智慧银行项目有力的技术支持。
资本化条件 项目 具体情况
凭借丰富的 IT 解决方案经验、稳定可靠的技术框架、优
秀的技术业务人才，公司可为银行、证券等金融机构客户
非银行金
提供 IT 咨询、规划、建设、营运、产品创新以及市场营
融 机 构 IT
销等一揽子解决方案服务。近年来，公司加强了非银金融
系统解决
领域的投入力度，通过持续有效的创新研发，已具备为非
方案建设
银金融机构提供 IT 战略规划、IT 基础架构设计、IT 方案
项目
规划、数据标准化规划、应用系统选型指导、项目实施计
划和产品及营销运营支持服务的能力。
公司通过收购韩国 SUNJE SOFT，掌握了最新的分布式内
存数据库技术，打破国外传统数据库产品的垄断。韩国
SUNJE SOFT 公司是一家专注于研发内存分布式数据库
数据库国
产品的成熟技术企业，产品在高并发、实时交易的数据处
产化建设
理领域具有突破性的创新和优势。并且经过多年的发展，
项目
公司已具备丰富的自主创新、实施交付经验，并拥有了大
量的数据库专业人才，通过技术吸收及转化能够有效保障
Goldilocks 数据库的国产化。
公司是国内领先的银行 IT 解决方案供应商，主要产品系
列包括互联网渠道系列、金融业务系列、支付系列、技术
平台系列、安全系列、数据系列等，可为下游客户提供包
支付安全
括技术开发服务和规划咨询的一体化解决方案。本项目是
建设项目
在公司现有业务与技术基础上，对现有支付安全平台进行
技术升级，以有效应对支付体系实时交易中的高并发、高
交易量等场景，提高支付安全保障。
②具有完成该无 公司实施“智慧银行建设项目”、“非银行金融机构 IT 系统解决方案建设
形资产并使用或 项目”、“数据库国产化建设项目”和“支付安全建设项目”目的为对外出
出售的意图 售，面向的客户包括银行机构、证券、保险、资管及财务公司等。
③无形资产产生
经济利益的方
式，包括能够证
本次募投项目符合国家有关的产业政策以及公司整体战略发展方向，具
明运用该无形资
有良好的市场发展前景和经济效益。公司现有主要客户为银行机构、证
产生产的产品存
券、保险公司等，募投项目的目标市场及客户与公司现有客户趋同，公
在市场或无形资
司现有的客户基础及市场地位为募投项目未来实现商业化提供了可靠
产自身存在市
保障。通过本次募投项目的实施，公司将进一步扩大主营业务规模，完
场，无形资产将
善业务布局，提升盈利水平，培育利润增长点，产生经济利益流入。
在内部使用的，
应当证明其有用
性
资本化条件 项目 具体情况
技术资源方面，公司在银行及非银金融机构 IT 解决方案领域，积淀了
丰富的核心专利技术、软件著作权和大量软件产品研发成功的历史经
④有足够的技 验。目前公司形成了成熟的研发团队和完善的技术创新体系，具有持续
术、财务资源和 创新能力，为本次募投项目的实施提供了可靠的技术支持。财务资源方
其他资源支持， 面，公司计划主要利用本次非公开发行募集资金完成募投项目的开发，
以完成该无形资 募集资金不足部分由公司通过自筹资金解决，且公司目前资信状况良
产的开发，并有 好，融资渠道畅通，能够为募投项目的实施及产品的出售提供充足的资
能力使用或出售 金支持。其他资源方面，公司已经具备募投项目实施所需的全部资质，
该无形资产 已培养了一支融合了 IT 技术和行业经验的 3,000 余名复合型的人才队
伍，深耕相关领域多年，拥有丰富的项目经验及渠道资源，能够充分支
持募投项目的开发及产品的出售。
⑤归属于该无形
资产开发阶段的 公司对本次募投项目单独立项，严格区分各项目的研究阶段与开发阶
支出能够可靠地 段，开发支出按项目归集、核算，能够保证相关支出的可靠计量。
计量
针对本次募投项目，公司已经进行了相关的技术准备，取得了初步的技术进
展或技术成果，且已承接或实施了客户的部分订单，未来的研发投入形成无形资
产在技术上具有可行性，具体证据如下：
项目 已取得的初步技术进展或技术成果 正在实施的订单
1、PE 10 分布式技术框架平台
2、NTC 一体化运维管控平台
3、分布式批量调度平台
1、某农村商业银行智慧银行项目
4、分布式事务管理平台
智慧银行建 2、某银行未来银行建设项目
5、科蓝互联网金融核心系统 V4.0
设项目 3、某城市商业银行金融科技生态建设
6、科蓝软件手机柜台产品
项目（内容为智慧银行体系）
7、科蓝软件 CSIIVP 网络身份验证平台
8、银合智能开发云平台
9、智能高柜机器人“小蓝”（代替人工柜员）V1.0
已经取得非银金融机构相关的软件著作权如下：
1、某小贷互联网金融平台建设项目
1、科蓝证券网下发行平台系统 V1.0
2、某财险公司信保项目
2、科蓝证券非公开平台系统 V1.0
非银行金融 3、某财务公司综合金融服务系统采购
3、科蓝证券可转债平台系统 V1.0
机构 IT 系统 项目
4、科蓝证券投行项目管理平台系统 V1.0
解决方案建 4、某科技服务公司小贷项目
5、科蓝证券网下发行平台系统 V2.0
设项目 5、某基金管理有限公司东方财富号微
6、科蓝基金代销系统 V1.0
服务项目
7、科蓝供应链金融管理平台系统 V1.0
6、某证券有限公司电子发行系统项目
8、科蓝汽车金融管理系统 V1.0
1、通过收购取得韩国公司数据库产品：
GOLDILOCKS Cluster DBMS（分布式内存数
据库）、GOLDILOCKS Lite （比分布式内存
1、 某国有大型通讯商 Paas 平台一期
数据库更快的轻量级数据库）
建设工程分布式技术服务平台软
数据库国产 2、GLIESE 软件著作权（韩国登记）；
件开发项目
化建设项目 3、SUNDB 软件著作权（韩国登记）；
2、 某市数字政府数据库国产化替换
4、Goldilocks v3.1 软件著作权（韩国登记）；
系统建设项目
5、获得由国家知识产权局颁发的关于数据库复制
方法及数据库复制系统的发明专利申请公布及进
入实质审查阶段通知书；
1、算法库模块：安全的基石是算法安全、经过前
期的产品研发、我们已有多种平台对应的算法库
模块。结合算法库模块，我们可对现有支付系统
中的通讯报文进行全链路加解密；
支付安全建
2、SSL 链路层面的安全模块； 某银行网银与网上支付平台项目
设项目
3、科蓝智能监控系统 V3.0；
4、科蓝多渠道风险监控系统 V2.0
5、科蓝 PowerEnter 安全输入控件软件 V1.0
6、科蓝支付平台系统软件 V1.0
（二）本次募投项目研究阶段和开发阶段的划分标准及其合规性
在《科蓝软件研发费用资本化管理制度》中，对日常研发项目的研究阶段和
开发阶段进行划分如下：
1、资本化定义及条件
公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出，研究阶
段的支出在发生时计入当期损益。开发阶段的支出符合资本化条件的进行资本化
处理，确认为无形资产。
内部研发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的
产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其
有用性。
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产。
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
2、内部研发项目资本化起点
（1）内部开发项目按项目管理，在项目立项前需进行充分的调查研究及可
行性分析。
（2）项目立项需经内部专家评审，申请获得审批后，项目进入开发阶段。
项目立项审批通过作为项目资本化的起点。
（3）对于版本升级发生的研发费用，按每次版本升级发生的研发成本调整
以前计入无形资产的成本，在原无形资产的使用期限内摊销。
开发项目立项申请获得审批前属于项目研究阶段，研究阶段的费用不符合资
本化的条件，直接计入当期损益。
本次募投项目在未来具体建设过程中不断进行研发投入，研究阶段和开发阶
段的主要工作内容明确、具体，独立完整，不存在互相混同的情形，研究阶段和
开发阶段的主要工作内容，以及资本化关键节点如下：
项目 研究阶段工作内容 资本化关键节点描述 开发阶段工作内容
以项目里程碑及成果
评审为资本化关键节
1、需求调研：了解银行 点，具体流程如下：
业对智能网点转型的需 1、项目负责人提交《项 1、编写开发项目的系统解决
求，考察现有智能设备 目可行性研究报告》、 方案需求说明书；
及软件系统中普遍存在 《产品设计方案》； 2、依据系统解决方案需求说
的问题； 2、经公司产品总部、 明书编写详细设计；
2 、 技 术 方 案论 证 及设 专家组进行项目评审； 3、依据详细设计进行功能分
计：硬件选型及配套智 3、评审专家进行综合 工，开展各功能模块的编码
智慧银行建设项 能设备选型，论证并设 评分，出具评审意见； 工作；
目 计智慧银行网点解决方 4、专家评审通过后， 4、完成功能模块编码后，进
案； 报总经理办公会审批， 行功能测试；
3、市场背景调查、竞品 形成决议； 5、测试通过后进行系统联合
分析； 5、待总经理办公会审 调试；
4、资源需求分析及财务 批同意后由项目管理 6、组织上线验收；
盈利分析 中心进行开发立项，并 7、组织相关专家开发成果评
5 、 编 写 可 行性 分 析报 拨备相关资源启动开 审。
告。 发建设；
6、项目里程碑及成果
评审。
1、需求调研：对证券公
非银行金融机构 司、保险公司、财务公
IT 系统解决方案 司、资产管理公司的 IT 同上 同上
建设项目 需求进行调研。
2、行业政策研究：对行
业监管政策进行进行研
究：例如《信用保证保
险业务监管暂行办法》、
《科创板首次公开发行
股票注册管理办法(试
行) 》、《科创板首次公
开发行股票注册管理办
法(试行) 》
3 、 技 术 方 案论 证 及设
计：利用科蓝公司在银
行业使用的分布式微服
务架构设计证券行业解
决方案、保险行业解决
方案、资产管理行业解
决方案、财务公司解决
方案。
4、市场背景调查、竞品
分析；
5、资源需求分析及财务
盈利分析；
6 、 编 写 可 行性 分 析报
告。
1、市场背景调查、竞品
分析：对国际和国内同
类数据库竞品进行全方
位分析，分析国际商用
1、韩国数据库产品的知识转
数据库产品 ORACLE、
移，翻译和编写各种技术文
DB2 、 MYSQL 、
档；
GREENPLUM 等，分析
2、制定详细开发计划；
国内达梦、人大金仓、
3、依据详细设计进行功能分
南大通用、华为、蚂蚁
工，开展各功能模块的开发
金服等公司数据库产
工作；
数据库国产化建 品，，分析现有数据库
同上 4、完成功能模块开发后，进
设项目 产品普遍存在的问题；
行功能测试；
2、需求调研：了解银行
5、对项目里程碑产出物进行
业、通讯业及保险业等
验收；
大型机构在互联网时代
6、进行系统整体验收；
对数据库产品有哪些新
7、组织相关专家开发成果评
需求；
审。
3 、 技 术 方 案论 证 及设
计：结合客户的新需求，
设计满足互联网高并
发、低延时需求的高端
内存数据库产品；
4、资源需求分析及财务
盈利分析；
5、编写数据库国产化项
目可行性分析报告。
1、需求调研：对现有支
付系统中普遍存在的问
1、编写开发项目的系统解决
题分析；调研现有支付
方案需求说明书；
系统对于用户身份认证
2、依据系统解决方案需求说
的方式；调研现有支付
明书编写详细设计；
系统对于通讯报文的处
3、依据详细设计进行功能分
理流程，是否存在风险；
工，开展各功能模块的编码
2、技术方案论证及设计
支付安全建设项 工作；
根据支付系统的特点， 同上
目 4、完成功能模块编码后，进
研究设计整体的安全解
行功能测试；
决方案；
5、测试通过后进行系统联合
3、市场背景调查、竞品
调试；
分析；
6、组织上线验收；
4、资源需求分析及财务
7、组织相关专家开发成果评
盈利分析；
审。
5 、 编 写 可 行性 分 析报
告。
综上，本次募投项目研发投入将在上述时点达成后进行资本化，资本化时点
符合《企业会计准则第 6 号一无形资产》开发阶段有关支出资本化的条件，本次
募投项目研究阶段和开发阶段的划分具有合理性。
（三）保荐代表人核查情况及保荐机构核查意见
保荐代表人审阅了发行人本次募集资金投资项目的可行性分析报告、项目投
资构成明细；访谈公司高管及研发相关负责人；审阅了公司内控相关制度，查阅
公司过往研发立项相关执行情况，复核管理层对开发支出的认定方法及对研究阶
段、开发阶段的区分方法。经核查后保荐机构认为：
1、科蓝软件研发人员工资具有明确的资本化对象，本次募投项目预计能够
形成无形资产，相关无形资产具有可辨认性；
2、科蓝软件本次募投项目研究阶段和开发阶段的划分标准清晰，符合会计
准则相关要求，具有合理性。
（此页无正文，为北京科蓝软件系统股份有限公司关于《关于落实发审委对公司
非公开发行股票发行申请文件审核意见函的回复》之签章页）
北京科蓝软件系统股份有限公司
2020 年 6 月 1 日
（此页无正文，为海通证券股份有限公司关于《关于落实发审委对公司非公开发
行股票发行申请文件审核意见函的回复》之签章页）
保荐代表人签名：
张刚 武苗
保荐机构董事长签名：
周杰
海通证券股份有限公司
2020 年 6 月 1 日
声明
本人已认真阅读北京科蓝软件系统股份有限公司本次发审委审核意见函的
回复报告的全部内容，了解报告涉及问题的核查过程、本公司的内核和风险控制
流程，确认本公司按照勤勉尽责原则履行核查程序，本回复报告不存在虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对上述文件的真实性、准确性、完整性、及时性承
担相应法律责任。
保荐机构董事长签名：
周杰
海通证券股份有限公司
2020年6月1日