关于对无锡隆盛科技股份有限公司重组问询函的回复
信会师函字[2018]第 ZA060 号
深圳证券交易所创业部公司管理部：
贵所 2018 年 1 月 30 日《关于对无锡隆盛科技股份有限公司的重组的问询函》已收悉，立
信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）会同无锡隆盛科技股份有限公司（以
下简称“公司”）、标的公司无锡微研精密冲压件股份有限公司（以下简称“微研股份”、“标的
公司”）、中信建投证券股份有限公司（以下简称“独立财务顾问”）、上海市锦天城律师事务所
进行分析讨论，并组织有关人员对重组问询函的相关问题进行了逐项核查落实。现对无锡隆盛
科技股份有限公司重组问询函中有关会计师核查的问题回复如下：（以下除特别注明外，金额单
位均为人民币元）
问题：“经核对，你公司报告书内披露的标的公司财务报表数据与其在全国股份转让系统挂牌期
间披露的数据存在差异，请对照报告期财务报表，逐一说明并补充披露存在差异的原因，请会
计师说明差异对应的会计处理合规性，请独立财务顾问进行核查并发表专项意见”。
回复：
一、 你公司报告书内披露的标的公司财务报表数据（以下简称“申报财务报表”）与其在全
国股份转让系统挂牌期间披露的数据（以下简称“原始财务报表”）存在差异，请对照
报告期财务报表，逐一说明并补充披露存在差异的原因。
(一) 差异产生的总体原因分析
1、标的公司应收款项组合坏账计提比例估计调整造成的会计差错。
2、标的公司固定资产残值率估计调整造成的会计差错。
3、标的公司之控股子公司无锡微研中佳精机有限公司（以下简称“微研中佳”）提前确
认收入造成的会计差错。
4、固定资产达到可使用状态未转固等造成的会计差错以及其他会计差错。
回复 第 1 页
(二) 报告期差异汇总情况
1、2015 年报表差异情况
合并原始财务报表与申报财务报表的差异比较表
--资产负债表
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 注释 申报财务报表 原始财务报表 差异金额
流动资产：
货币资金 (三).1 11,659,812.10 11,659,916.74 -104.64
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 (三).2 19,083,397.81 20,946,269.77 -1,862,871.96
预付款项 (三).3 1,221,212.20 863,958.33 357,253.87
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 760,489.32 760,489.32
应收股利
其他应收款 (三).4 21,082,603.47 22,195,765.50 -1,113,162.03
买入返售金融资产
存货 (三).5 17,482,161.92 17,478,218.92 3,943.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 (三).6 9,096,256.08 9,256,352.78 -160,096.70
流动资产合计 80,385,932.90 83,160,971.36 -2,775,038.46
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 (三).7 87,855,666.93 86,272,851.75 1,582,815.18
在建工程 85,470.09 85,470.09
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 (三).8 19,165,932.46 17,380,932.46 1,785,000.00
开发支出 (三).9 155,989.66 -155,989.66
商誉
长期待摊费用 2,990,625.90 2,990,625.90
递延所得税资产 (三).10 930,751.55 411,180.67 519,570.88
其他非流动资产 (三).11 499,270.00 2,268,270.00 -1,769,000.00
非流动资产合计 111,527,716.93 109,565,320.53 1,962,396.40
资产总计 191,913,649.83 192,726,291.89 -812,642.06
合并原始财务报表与申报财务报表的差异比较表
回复 第 2 页
--资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 注释 申报财务报表 原始财务报表 差异总额
流动负债：
短期借款 51,000,000.00 51,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 (三).12 22,164,543.39 21,048,694.62 1,115,848.77
预收款项 825,663.29 825,663.29
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 (三).13 3,950,938.03 4,226,305.27 -275,367.24
应交税费 (三).14 954,874.57 944,208.99 10,665.58
应付利息 80,773.61 80,773.61
应付股利
其他应付款 (三).15 630,752.34 216,235.77 414,516.57
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 79,607,545.23 78,341,881.55 1,265,663.68
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 (三).16 1,785,000.00 1,785,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 1,785,000.00 1,785,000.00
负债合计 81,392,545.23 78,341,881.55 3,050,663.68
所有者权益：
股本 50,000,000.00 50,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 (三).17 33,580,577.97 33,598,223.97 -17,646.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 (三).18 340,601.20 727,319.12 -386,717.92
一般风险准备
未分配利润 (三).19 -2,368,609.84 809,531.71 -3,178,141.55
归属于母公司所有者权益合计 81,552,569.33 85,135,074.80 -3,582,505.47
少数股东权益 28,968,535.27 29,249,335.54 -280,800.27
所有者权益合计 110,521,104.60 114,384,410.34 -3,863,305.74
负债和所有者权益总计 191,913,649.83 192,726,291.89 -812,642.06
合并原始财务报表与申报财务报表的差异比较表
回复 第 3 页
--利润表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 注释 申报财务报表 原始财务报表 差异总额
一、营业总收入 102,068,760.68 102,811,321.34 -742,560.66
其中：营业收入 (三).20 102,068,760.68 102,811,321.34 -742,560.66
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 102,310,318.52 99,642,861.47 2,667,457.05
其中：营业成本 (三).21 71,865,210.75 72,269,760.62 -404,549.87
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 (三).22 549,287.17 591,874.57 -42,587.40
销售费用 (三).23 3,816,461.39 3,816,485.69 -24.30
管理费用 (三).24 24,473,257.10 21,694,309.00 2,778,948.10
财务费用 (三).25 1,258,917.82 1,258,813.18 104.64
资产减值损失 (三).26 347,184.29 11,618.41 335,565.88
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 54,224.60 54,224.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -187,333.24 3,222,684.47 -3,410,017.71
加：营业外收入 (三).27 886,876.99 827,232.23 59,644.76
减：营业外支出 215,233.94 215,233.94
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 484,309.81 3,834,682.76 -3,350,372.95
减：所得税费用 (三).28 356,389.61 552,456.95 -196,067.34
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 127,920.20 3,282,225.81 -3,154,305.61
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变
动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 127,920.20 3,282,225.81 -3,154,305.61
2、2016 年报表差异
合并原始财务报表与申报财务报表的差异比较表
回复 第 4 页
--资产负债表
2016 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 注释四 申报财务报表 原始财务报表 差异金额
流动资产：
货币资金 (四).1 11,294,307.58 8,291,999.19 3,002,308.39
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 1,725,853.96 1,725,853.96
应收账款 (四).2 31,034,598.07 37,692,916.49 -6,658,318.42
预付款项 (四).3 4,155,070.50 3,718,019.55 437,050.95
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 (四).4 643,000.00 663,010.00 -20,010.00
买入返售金融资产
存货 (四).5 27,825,327.18 25,627,097.44 2,198,229.74
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 (四).6 2,239,975.70 4,971,472.79 -2,731,497.09
流动资产合计 78,918,132.99 82,690,369.42 -3,772,236.43
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (四).7 3,216,372.54 3,320,388.90 -104,016.36
投资性房地产
固定资产 (四).8 96,833,251.40 95,439,593.41 1,393,657.99
在建工程 (四).9 3,111,228.03 5,080,228.03 -1,969,000.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 (四).10 35,918,154.39 34,236,477.73 1,681,676.66
开发支出
商誉 (四).11 5,725,841.63 3,435,504.98 2,290,336.65
长期待摊费用 (四).12 3,025,395.71 3,325,480.29 -300,084.58
递延所得税资产 (四).13 854,463.50 18,098.31 836,365.19
其他非流动资产 (四).14 4,361,955.83 4,420,254.59 -58,298.76
非流动资产合计 153,046,663.03 149,276,026.24 3,770,636.79
资产总计 231,964,796.02 231,966,395.66 -1,599.64
合并原始财务报表与申报财务报表的差异比较表
--资产负债表（续）
回复 第 5 页
2016 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 注释 申报财务报表 原始财务报表 差异总额
流动负债：
短期借款 56,000,000.00 56,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 251,286.75 251,286.75
应付账款 (四).15 24,568,660.26 22,197,974.05 2,370,686.21
预收款项 380,407.29 380,407.29
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 (四).16 4,926,069.97 5,022,971.97 -96,902.00
应交税费 (四).17 981,572.55 1,088,040.82 -106,468.27
应付利息 (四).18 82,650.46 82,650.46
应付股利
其他应付款 (四).19 18,038,730.51 19,238,509.82 -1,199,779.31
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 105,229,377.79 104,179,190.70 1,050,187.09
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 (四).20 1,743,000.00 1,743,000.00
递延所得税负债 (四).21 5,637,378.11 3,392,406.93 2,244,971.18
其他非流动负债
非流动负债合计 7,380,378.11 3,392,406.93 3,987,971.18
负债合计 112,609,755.90 107,571,597.63 5,038,158.27
所有者权益：
股本 50,000,000.00 50,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 (四).22 33,580,577.97 33,598,223.97 -17,646.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 (四).23 1,998,123.58 2,335,354.02 -337,230.44
一般风险准备
未分配利润 (四).24 5,248,496.97 8,924,836.11 -3,676,339.14
归属于母公司所有者权益合计 90,827,198.52 94,858,414.10 -4,031,215.58
少数股东权益 28,527,841.60 29,536,383.93 -1,008,542.33
所有者权益合计 119,355,040.12 124,394,798.03 -5,039,757.91
负债和所有者权益总计 231,964,796.02 231,966,395.66 -1,599.64
合并原始财务报表与申报财务报表的差异比较表
--利润表
回复 第 6 页
2016 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 注释 申报财务报表 原始财务报表 差异总额
一、营业总收入 129,513,775.91 133,054,854.38 -3,541,078.47
其中：营业收入 (四).25 129,513,775.91 133,054,854.38 -3,541,078.47
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 121,901,464.61 123,932,412.52 -2,030,947.91
其中：营业成本 (四).26 88,701,611.68 90,942,062.22 -2,240,450.54
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 (四).27 1,403,834.82 1,426,371.15 -22,536.33
销售费用 (四).28 6,434,772.92 6,435,266.18 -493.26
管理费用 (四).29 22,131,396.80 21,737,011.42 394,385.38
财务费用 (四).30 3,413,017.19 3,330,450.71 82,566.48
资产减值损失 (四).31 -183,168.80 61,250.84 -244,419.64
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） (四).32 -130,314.91 -28,627.60 -101,687.31
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -283,627.46 -179,611.10 -104,016.36
资产处置收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 7,481,996.39 9,093,814.26 -1,611,817.87
加：营业外收入 (四).33 2,923,762.06 2,881,762.06 42,000.00
减：营业外支出 5,254.44 5,254.44
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 10,400,504.01 11,970,321.88 -1,569,817.87
减：所得税费用 (四).34 1,566,568.49 1,959,934.19 -393,365.70
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 8,833,935.52 10,010,387.69 -1,176,452.17
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变
动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 8,833,935.52 10,010,387.69 -1,176,452.17
回复 第 7 页
(三) 2015 年度标的公司原始财务报表与申报财务报表存在的差异说明
1、 货币资金
项目 申报报表 原始报表 差异
货币资金 11,659,812.10 11,659,916.74 -104.64
差异原因：
（1） 银行存款未达调整，调整减少 108.16 元；
（2） 外币现金汇兑损益调整，调整增加 3.52 元。
2、 应收账款
项目 申报报表 原始报表 差异
应收账款 19,083,397.81 20,946,269.77 -1,862,871.96
差异原因：
（1）应收账款坏账计提比例变更，补提坏账准备调整减少 994,745.95 元；
（2）冲减提前确认的收入，调整减少 868,796.00 元；
（3）往来并户，调整增加 669.99 元。
3、 预付款项
项目 申报报表 原始报表 差异
预付款项 1,221,212.20 863,958.33 357,253.87
差异原因：
（1）其他流动资产中预付咨询费、顾问费等调整至预付账款，调整增加 378,705.79 元；
（2）往来重分类，调整减少 21,451.92 元。
4、 其他应收款
项目 申报报表 原始报表 差异
其他应收款 21,082,603.47 22,195,765.50 -1,113,162.03
差异原因：其他应收款坏账计提比例变更，补提坏账准备调整减少 1,113,162.03 元。
回复 第 8 页
5、 存货
项目 申报报表 原始报表 差异
存货 17,482,161.92 17,478,218.92 3,943.00
差异原因：
（1）补计提存货跌价，调整减少 337,016.84 元；
（2）对外销售的模具开发成本调整到存货，调整增加 155,989.66 元；
（3）冲减提前确认的收入，同时调整对应成本，调整增加 185,640.17 元；
（4）其他调整导致存货减少 669.99 元。
6、 其他流动资产
项目 申报报表 原始报表 差异
其他流动资产 9,096,256.08 9,256,352.78 -160,096.70
差异原因：
（1）冲减提前确认的收入，已缴纳的增值税形成借方余额，调整增加 126,235.32 元；
（2）其他流动资产中预付咨询费、顾问费等调增预付账款，调整减少 378,705.79 元；
（3）待抵扣进项税重分类调整，调整增加 92,373.77 元。
7、 固定资产
项目 申报报表 原始报表 差异
固定资产 87,855,666.93 86,272,851.75 1,582,815.18
差异原因：
（1）车间装饰工程于 2015 年竣工达到可使用状态当期未转固，调整增加 2,991,658.09
元；
（2）固定资产残值率变更补提折旧，调整减少 1,408,842.91 元。
8、 无形资产
项目 申报报表 原始报表 差异
无形资产 19,165,932.46 17,380,932.46 1,785,000.00
差异原因：
（1）收到土地补贴款不应冲减无形资产原值，无形资产调整增加 2,100,000.00 元；
（2）补提资产摊销，调整减少 315,000.00 元。
回复 第 9 页
9、 开发支出
项目 申报报表 原始报表 差异
开发支出 155,989.66 -155,989.66
差异原因：
对外销售的模具开发成本调整到存货，调整减少 155,989.66 元。
10、 递延所得税资产
项目 申报报表 原始报表 差异
递延所得税资产 930,751.55 411,180.67 519,570.88
差异原因：
（1）微研中佳确认可以后年度税前利润弥补的亏损确认递延所得税资产，调整增加
157,163.83 元。
（2）应收账款、其他应收款补提坏账准备，以及存货补提存货跌价准备，导致递延所
得税资产增加 362,407.05 元。
11、 其他非流动资产
项目 申报报表 原始报表 差异
其他非流动资产 499,270.00 2,268,270.00 -1,769,000.00
差异原因：
车间装饰工程于 2015 年竣工达到可使用状态当期未转固，预付的工程款（报表列示为
其他非流动资产）转入固定资产，调整减少 1,769,000.00 元。
12、 应付账款
项目 申报报表 原始报表 差异
应付账款 22,164,543.39 21,048,694.62 1,115,848.77
差异原因：
（1）车间装饰工程于 2015 年竣工达到可使用状态当期未转固，按照工程决算暂估应付
账款，调整增加 1,222,658.09 元。
（2）冲回不需支付费用，调整减少 42,587.40 元。
（3）往来重分类，调整减少 64,221.92 元。
回复 第 10 页
13、 应付职工薪酬
项目 申报报表 原始报表 差异
应付职工薪酬 3,950,938.03 4,226,305.27 -275,367.24
差异原因：
冲回多计提工资，应付职工薪酬减少 275,367.24 元。
14、 应交税费
项目 申报报表 原始报表 差异
应交税费 954,874.57 944,208.99 10,665.58
差异原因：
（1）所得税汇算清缴，调整增加 9,747.58 元。
（2）其他事项调整，调整增加 918.00 元。
15、 其他应付款
项目 申报报表 原始报表 差异
其他应付款 630,752.34 216,235.77 414,516.57
差异原因：
（1）非合并关联往来调整及往来重分类调整，导致其他应付款增加 323,060.80 元。
（2）其他事项调整，调整增加 91,455.77 元。
16、 递延收益
项目 申报报表 原始报表 差异
递延收益 1,785,000.00 1,785,000.00
差异原因：
（1）收到土地补贴款冲减无形资产原值，递延收益调整增加 2,100,000.00 元；
（2）摊销递延收益，调整减少 315,000.00 元。
17、 资本公积
项目 申报报表 原始报表 差异
资本公积 33,580,577.97 33,598,223.97 -17,646.00
差异原因：
投资微研中佳净资产大于投资成本部分调增当期损益，导致资本公积调整减少 17,646.00
元。
回复 第 11 页
18、 盈余公积
项目 申报报表 原始报表 差异
盈余公积 340,601.20 727,319.12 -386,717.92
差异原因：
（1）当期计提盈余公积的净利润包括股改财务基准日之前的净利润导致多提盈余公积，
调整减少 251,299.34 元；
（2）其他事项调减多提盈余公积 135,418,58 元。
19、 未分配利润
项目 申报报表 原始报表 差异
未分配利润 -2,368,609.84 809,531.71 -3,178,141.55
差异原因：
公司会计估计变更、会计差错调整，调增当期损益 47,130.82 元，调减年初未分配利润
3,225,272.37 元。
20、 营业收入
项目 申报报表 原始报表 差异
营业收入 102,068,760.68 102,811,321.34 -742,560.66
差异原因：
冲减提前确认的收入，调整减少 742,560.66 元。
21、 营业成本
项目 申报报表 原始报表 差异
营业成本 71,865,210.75 72,269,760.62 -404,549.87
差异原因：
（1）冲减提前确认的收入，对应的营业成本调整减少 185,640.17 元；
（2）固定资产残值率变更补提折旧，营业成本调整增加 228,623.29 元；
（3）存货跌价转销，导致营业成本减少 447,532.99 元。
回复 第 12 页
22、 税金及附加
项目 申报报表 原始报表 差异
税金及附加 549,287.17 591,874.57 -42,587.40
差异原因：
冲回账面多计提税费，调整减少 42,587.40 元。
23、 销售费用
项目 申报报表 原始报表 差异
销售费用 3,816,461.39 3,816,485.69 -24.30
差异原因：
固定资产残值率变更补提折旧，调整减少 24.30 元。
24、 管理费用
项目 申报报表 原始报表 差异
管理费用 24,473,257.10 21,694,309.00 2,778,948.10
差异原因：
（1）固定资产残值率变更补提折旧，调整增加 198,107.54 元；
（2）无形资产调整增加 2,100,000.00 元，并补提摊销，调整增加 42,000.00 元；
（3）补提社保，调整增加 4,923.56 元；
（4）补确认股份支付费用，调整增加 2,533,917.00 元。
25、 财务费用
项目 申报报表 原始报表 差异
财务费用 1,258,917.82 1,258,813.18 104.64
差异原因：
（1）银行未达账项调整，银行手续费调整增加 108.16 元；
（2）现金汇兑损益调整，调整减少 3.52 元。
26、 资产减值损失
项目 申报报表 原始报表 差异
资产减值损失 347,184.29 11,618.41 335,565.88
回复 第 13 页
差异原因：
（1）应收账款、其他应收款补提坏账准备，调整增加 16,201.55 元；
（2）补提存货跌价准备，调整增加 319,364.33 元。
27、 营业外收入
项目 申报报表 原始报表 差异
营业外收入 886,876.99 827,232.23 59,644.76
差异原因：
（1）递延收益调整增加 2,100,000.00 元，补摊销，调整增加 42,000.00 元。
（2）投资微研中佳净资产大于投资成本部分调增当期损益，营业外收入调整增加
17,646.00 元。
28、 所得税费用
项目 申报报表 原始报表 差异
所得税费用 356,389.61 552,456.95 -196,067.34
差异原因：
（1）微研中佳亏损确认递延所得税资产，所得税费用调整减少 157,163.83 元；
（2）所得税汇算清缴，所得税费用调增加 9,747.58 元；
（3）应收账款、其他应收款补提坏账准备，存货补提存货跌价准备，调整递延所得税
资产，导致所得税费用调整减少 48,651.09 元。
(四) 2016 年度标的公司原始财务报表与申报财务报表存在的差异说明
1、 货币资金
项目 申报报表 原始报表 差异
货币资金 11,294,307.58 8,291,999.19 3,002,308.39
差异原因：
（1）补确认证券账户利息收入，调整增加 2,329.05 元；
（2）外币现金汇兑损益调整，调整减少 20.66 元；
（3）证券账户存款从其他流动资产调整至银行存款，调整增加 3,000,000.00 元。
回复 第 14 页
2、 应收账款
项目 申报报表 原始报表 差异
应收账款 31,034,598.07 37,692,916.49 -6,658,318.42
差异原因：
（1）应收账款坏账计提比例变更，补提坏账准备减少 1,576,057.49 元；
（2）冲减提前确认的收入，调整减少 5,496,397.20 元；
（3）补外销跨期收入，调整增加 414,136.27 元。
3、 预付款项
项目 申报报表 原始报表 差异
预付款项 4,155,070.50 3,718,019.55 437,050.95
差异原因：
（1）其他流动资产中预付咨询费、顾问费等调整至预付账款，调整增加 445,108.98 元；
（2）往来重分类，调整减少 8,058.03 元。
4、 其他应收款
项目 申报报表 原始报表 差异
其他应收款 643,000.00 663,010.00 -20,010.00
差异原因：
（1）其他应收款坏账计提比例变更，补提坏账准备调整减少 42,410.00 元；
（2）往来重分类，调整增加 22,400.00 元。
5、 存货
项目 申报报表 原始报表 差异
存货 27,825,327.18 25,627,097.44 2,198,229.74
差异原因：
（1）补计提存货跌价，调整减少 267,617.33 元；
（2）冲减提前确认的收入，同时冲回对应成本，调整增加 2,818,665.23 元；
（3）补确认跨期外销收入，同时补提对应成本本，调整减少 352,818.16 元。
回复 第 15 页
6、 其他流动资产
项目 申报报表 原始报表 差异
其他流动资产 2,239,975.70 4,971,472.79 -2,731,497.09
差异原因：
（1）冲减提前确认的收入，已缴纳的增值税形成借方余额，调整增加 798,621.82 元；
（2）其他流动资产中预付咨询费、顾问费等调增预付账款，调整减少 445,108.98 元；
（3）待抵扣进项税重分类调整，调整增加 8,405.69 元；
（4））证券账户存款从其他流动资产调整至银行存款，调整减少 3,000,000.00 元；
（5）其他事项，调整减少 93,415.62 元。
7、 长期股权投资
项目 申报报表 原始报表 差异
长期股权投资 3,216,372.54 3,320,388.90 -104,016.36
差异原因：
权益法核算的股权投资，当期确认投资损失，调整减少 104,016.36 元。
8、 固定资产
项目 申报报表 原始报表 差异
固定资产 96,833,251.40 95,439,593.41 1,393,657.99
差异原因：
（1）车间装饰工程等达到可使用状态未转固，调整增加 3,310,693.39 元；
（2）固定资产残值率变更补提折旧，调整减少 1,917,035.40 元。
9、 在建工程
项目 申报报表 原始报表 差异
在建工程 3,111,228.03 5,080,228.03 -1,969,000.00
差异原因：
车间装饰工程等达到可使用状态未转固，在建工程调整减少 1,969,000.00 元。
回复 第 16 页
10、 无形资产
项目 申报报表 原始报表 差异
无形资产 35,918,154.39 34,236,477.73 1,681,676.66
差异原因：
（1）收到土地补贴款不应冲减无形资产原值，无形资产调整增加 2,100,000.00 元；
（2）补提资产摊销，调整减少 357,000.00 元；
（3）其他无形资产少计提累计摊销，调整减少 61,323.34 元。
11、 商誉
项目 申报报表 原始报表 差异
商誉 5,725,841.63 3,435,504.98 2,290,336.65
差异原因：
评估增值确认递延所得税负债使用所得税税率错误导致少确认递延所得税负债
2,290,336.65 元，商誉调整增加 2,290,336.65 元。
12、 长期待摊费用
项目 申报报表 原始报表 差异
长期待摊费用 3,025,395.71 3,325,480.29 -300,084.58
差异原因：
长期待摊费用中工程类项目调整至固定资产，调整减少 300,084.58 元。
13、 递延所得税资产
项目 申报报表 原始报表 差异
递延所得税资产 854,463.50 18,098.31 836,365.19
差异原因：
（1）微研中佳确认可以后年度税前利润弥补的亏损确认递延所得税资产，调整增加
539,608.53 元；
（2）应收账款、其他应收款补提坏账准备，以及存货补提存货跌价准备，导致递延所
得税资产增加 296,756.66 元。
回复 第 17 页
14、 其他非流动资产
项目 申报报表 原始报表 差异
其他非流动资产 4,361,955.83 4,420,254.59 -58,298.76
差异原因：
非预付设备工程款调整减少 58,298.76 元。
15、 应付账款
项目 申报报表 原始报表 差异
应付账款 24,568,660.26 22,197,974.05 2,370,686.21
差异原因：
（1）车间装饰工程等达到可使用状态未转固，按照工程决算暂估应付账款，调整增加
1,022,658.09 元；
（2）其他应付款中经营类应付款项重分类调整，调整增加 993,625.84 元；
（3）往来余额重分类，调整增加 354,402.28 元。
16、 应付职工薪酬
项目 申报报表 原始报表 差异
应付职工薪酬 4,926,069.97 5,022,971.97 -96,902.00
差异原因：
冲回多计提工资，调整减少 96,902.00 元。
17、 应交税费
项目 申报报表 原始报表 差异
应交税费 981,572.55 1,088,040.82 -106,468.27
差异原因：
（1）待抵扣进项税重分类调整，调整增加 8,405.69 元。
（2）进项税重分类调整，调整减少 114,873.96 元。
18、 应付利息
项目 申报报表 原始报表 差异
应付利息 82,650.46 82,650.46
回复 第 18 页
差异原因：
补确认短期借款后 10 天利息，调整增加 82,650.46 元。
19、 其他应付款
项目 申报报表 原始报表 差异
其他应付款 18,038,730.51 19,238,509.82 -1,199,779.31
差异原因：
（1）其他应付款暂估费用调整至应付账款，调整减少 993,625.84 元。
（2）往来余额重分类，调整减少 206,153.47 元。
20、 递延收益
项目 申报报表 原始报表 差异
递延收益 1,743,000.00 1,743,000.00
差异原因：
（1）收到土地补贴款冲减无形资产原值，递延收益调整增加 2,100,000.00 元；
（2）摊销递延收益，调整减少 357,000.00 元。
21、 递延所得税负债
项目 申报报表 原始报表 差异
递延所得税负债 5,637,378.11 3,392,406.93 2,244,971.18
差异原因：
（1）评估增值确认递延所得税负债使用所得税税率错误导致少确认递延所得税负债
2,290,336.65 元，调整增加 2,290,336.65 元。
（2）递延所得税负债结转，调整减少 45,365.47 元。
22、 资本公积
项目 申报报表 原始报表 差异
资本公积 33,580,577.97 33,598,223.97 -17,646.00
差异原因：
投资微研中佳净资产大于投资成本部分调增当期损益，导致资本公积调整减少 17,646.00
元。
回复 第 19 页
23、 盈余公积
项目 申报报表 原始报表 差异
盈余公积 1,998,123.58 2,335,354.02 -337,230.44
差异原因：
（ 1 ） 股 改财 务 基 准 日 之 前 的 净 利 润 计 提 盈 余 公 积 导 致 多 提 盈 余 公 积 ， 调 整 减 少
251,299.34 元；
（2）其他事项调减多提盈余公积 85,931.10 元。
24、 未分配利润
项目 申报报表 原始报表 差异
未分配利润 5,248,496.97 8,924,836.11 -3,676,339.14
差异原因：
公司会计估计变更、会计差错调整，调减当期损益 498,197.59 元，调减年初未分配利润
3,178,141.55 元。
25、 营业收入
项目 申报报表 原始报表 差异
营业收入 129,513,775.91 133,054,854.38 -3,541,078.47
差异原因：
（1）冲减提前确认的收入，调整减少 3,955,214.70 元。
（2）调整外销跨期收入，调整增加 414,136.23 元。
26、 营业成本
项目 申报报表 原始报表 差异
营业成本 88,701,611.68 90,942,062.22 -2,240,450.54
差异原因：
（1）冲减提前确认的收入，营业成本调整减少 2,566,929.83 元；
（2）固定资产残值率变更补提折旧，调整增加 81,403.46 元；
（3）存货跌价转销，营业成本调整减少 314,420.36 元；
（4）调整外销跨期收入，导致营业成本调增 353,854.04 元；
（5）购买子公司评估增值部分补计提折旧，导致营业成本调增 205,642.15 元。
回复 第 20 页
27、 税金及附加
项目 申报报表 原始报表 差异
税金及附加 1,403,834.82 1,426,371.15 -22,536.33
差异原因：
（1） 冲回账面多计提税费，调整减少 42,587.40 元；
（2） 管理费用中税金重分类为税金及附加，调整增加 20,051.07 元。
28、 销售费用
项目 申报报表 原始报表 差异
销售费用 6,434,772.92 6,435,266.18 -493.26
差异原因：
固定资产残值率变更，固定资产折旧金额变化，导致销售费用中折旧费用减少 493.26 元。
29、 管理费用
项目 申报报表 原始报表 差异
管理费用 22,131,396.80 21,737,011.42 394,385.38
差异原因：
（1）固定资产残值率变更补提折旧，调整增加 356,137.39 元；
（2）无形资产调整增加 2,100,000.00 元，并补提累计摊销，调整增加 42,000.00 元；
（3）冲减多计提社保，调整减少 3,752.01 元。
30、 财务费用
项目 申报报表 原始报表 差异
财务费用 3,413,017.19 3,330,450.71 82,566.48
差异原因：
补计提借款利息费用，调整增加 82,566.48 元。
31、 资产减值损失
项目 申报报表 原始报表 差异
资产减值损失 -183,168.80 61,250.84 -244,419.64
差异原因：
（1）应收账款、其他应收款补提坏账准备，调整减少 489,440.49 元；
（2）补提存货跌价准备，调整增加 245,020.85 元。
回复 第 21 页
32、 投资收益
项目 申报报表 原始报表 差异
投资收益 -130,314.91 -28,627.60 -101,687.31
差异原因：
（1）权益法核算的股权投资，当期确认投资损失，调整减少 104,016.36 元；
（2）其他事项，调整增加 2,329.05 元。
33、 营业外收入
项目 申报报表 原始报表 差异
营业外收入 2,923,762.06 2,881,762.06 42,000.00
差异原因：
递延收益调整增加 2,100,000.00 元，补摊销收入，调整增加 42,000.00 元。
34、 所得税费用
项目 申报报表 原始报表 差异
所得税费用 1,566,568.49 1,566,568.49 -393,365.70
差异原因：
（1）微研中佳亏损确认递延所得税资产，所得税费用调整减少 25,536.43 元；
（2）微研中佳冲回多计提所得税费用 412,976.44 元；
（3）应收账款、其他应收款补提坏账准备，存货补提存货跌价准备，调整递延所得税资
产，导致所得税费用调整增加 103,388.76 元。
（4）调整递延所得税负债，所得税费用调整减少 45,365.47 元。
（5）微研股份当期所得税费用汇算清缴，调整减少 12,876.12 元。
二、 请会计师说明差异对应的会计处理合规性
(一) 核查程序
（1）获取标的公司原始报表与申报报表的差异说明；
（2）核查原始财务报表与申报财务报表的调整情况，逐项分析调整原因是否符合企业会
计准则的规定。
(二) 核查结论
经核查，标的公司对原始财务报表的调整符合企业会计准则的规定。
回复 第 22 页
（本页为签字页无正文）
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国上海 二〇一八年二月二日
答复 第 23 页
