德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)
关于深圳证券交易所《关于对北京百华悦邦科技股份有限公司的
年报问询函》(创业板年报问询函【2020】第 180 号)的回复
德师报(函)字(20)第Q01208号
致：北京百华悦邦科技股份有限公司董事会
敬启者：
我们接受委托，对北京百华悦邦科技股份有限公司(以下简称“公司”或“百邦科技”)2019
年度财务报表，包括2019年12月31日的合并及公司资产负债表、2019年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表和合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并于
2020年4月27日出具了德师报(审)字(20)第P02781号的无保留意见审计报告。
我们于2020年5月11日收到了公司转来的深圳证券交易所(以下简称“深交所”)出具的《关
于对北京百华悦邦科技股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2020】第180号)(以
下简称“问询函”)。按照该问询函的要求，基于公司对问询函相关问题的说明、我们对百
邦科技2019年度财务报表审计已执行的审计工作，现就有关事项说明如下：
问题 1．年报显示，你公司 2019 年实现营业收入 35,338.42 万元，同比减少 43.96%；归属
于上市公司股东的净利润为-9,295 万元，同比由盈利转为亏损；经营活动产生的现金流量净
额为-5,276.18 万元，同比由正转负。你公司解释业绩变化主要受市场环境影响，且年报中
多次提及了苹果手机市场份额下降的情况。请你公司结合手机售后行业整体发展情况、你
公司苹果手机售后业务占比等详细说明公司报告期内主要经营指标均大幅下滑的原因，公
司持续经营能力是否存在重大不确定性。请会计师核查并发表意见。
一、公司回复
(一) 2019 年实现营业收入 35,338.42 万元，同比减少 43.96%，具体收入变动明细如下：
1
单位：万元
收入类型 2019 年金额 占比 2018 年金额 占比 变动金额 变动幅度
手机维修业务 17,476.87 49.46% 28,507.17 45.21% (11,030.30) (38.69%)
保内维修 6,265.94 17.73% 8,784.61 13.93% (2,518.67) (28.67%)
保外维修 11,210.93 31.72% 19,722.56 31.28% (8,511.63) (43.16%)
新机销售 11,216.33 31.74% 20,099.63 31.88% (8,883.30) (44.20%)
其他商品销售及
4,006.69 11.34% 8,584.63 13.61% (4,577.94) (53.33%)
增值服务
电子商务 1,908.67 5.40% 5,753.24 9.12% (3,844.57) (66.82%)
其他业务收入 729.86 2.07% 111.00 0.18% 618.86 557.53%
合计 35,338.42 100.00% 63,055.67 100.00% (27,717.25) (43.96%)
1、手机维修业务下降，主要是苹果手机售后服务业务收入下降所致，苹果手机售后服务业
务收入占比如下：
单位：万元
2019 年 2018 年
项目 变动金额 变动幅度
金额 占比 金额 占比
苹果保内维修服务 5,876.37 16.63% 8,288.95 13.15% (2,412.58) -29.11%
苹果保外维修服务 10,540.34 29.83% 19,088.91 30.27% (8,548.57) -44.78%
苹果手机维修业务合计 16,416.71 46.46% 27,377.86 43.42% (10,961.15) -40.04%
营业收入 35,338.42 63,055.67
苹果手机售后服务收入下降的主要原因如下：
(1) 市场环境和主要客户变化：
苹果电脑贸易(上海)有限公司(以下简称“苹果公司”)一直是公司手机售后服务业务的单
一重大客户。2019 年，受国内经济环境影响和国内外贸易环境的制约，苹果手机在华出
货量有所下滑, 导致公司的保内维修业务量也相应下滑。除公司外，目前 A 股上市公司
中没有主业为手机售后服务的企业，并且非上市公司没有公开的财务数据，公司无法与
同行业公司的经营情况进行比较。
2
(2) 苹果公司维修政策及维修促销活动的变化：
● 保内维修：于 2019 年，苹果公司收紧更换整机交换政策，提倡返厂零部件维修为主，更
换为辅，通常返厂零部件的维修需 7-15 个工作日才能完成，在一定程度上抑制了保内维
修的需求，导致公司保内维修业务量有所减少。
● 保外维修：于 2019 年，苹果公司取消特价换电池活动，收紧更换整机交换政策，以及苹
果新机型显示屏更换价格上升等一系列维修价格政策及促销活动的变化，导致保外维修
业务量大幅减少。
手机维修业务中保内维修业务所应收取的维修劳务费由公司向手机厂商收取，消费者不
承担任何费用，消费者手机出现保内故障时会倾向于选择苹果授权的售后维修商进行维
修，保外维修业务所应收取的维修劳务费及维修配件费由公司向消费者收取，消费者对
于保外维修政策以及维修促销活动的变化会更加敏感，因此公司保外维修业务较保内维
修业务收入下降幅度更大。
2、2019 年比 2018 年新机销售收入减少 8,883 万元，2018 年 iPhone XS 刚上市，受到用户的
热捧。2019 年市场对于新推出的 iPhone 11 表现冷淡，因此 2019 年度的新机销售收入大
幅下降。
3、2019 年比 2018 年其他商品销售及增值服务销售收入减少 4,578 万元，主要系苹果维修业
务萎缩导致门店客流量减少，导致钢化膜、数据线、移动电源和手机壳等手机周边产品
及手机贴膜服务等增值服务销售收入相应下降。
4、 2019 年比 2018 年电子商务收入减少 3,845 万元，主要系二手机的销售下降所致：2019
年公司主要二手机合作商京东旗下的南京拍拍蓝天信息技术有限公司(以下简称“京东拍
拍”)与上海悦易网络信息技术有限公司(旗下拥有爱回收网，以下简称“爱回收”)合并，
爱回收的采购价格较低，2019 年 2 月开始公司不再与京东拍拍合作，无新增同等规模的
二手机合作商，导致公司 2019 年二手机销售收入大幅减少。
(二)归属于上市公司股东的净利润为-9,295 万元，同比由盈利转为亏损；经营活动产生的现
金流量净额为-5,276.18 万元，同比由正转负，主要原因如下：
1、 2019 年营业收入为 35,338 万元，下降 44%, 具体下降原因详见上述(一)的说明，2019
年毛利为 4,683 万元，较 2018 年下降 68%，具体下降原因详见问题 2 (二)的说明。2019
年营业税金及附加为 205 万元，较 2018 年下降 54%，主要是收入下降导致。2019 年经
营费用 11,203 万元，较 2018 年下降 7%，主要是由于业绩下滑导致销售及管理人员的绩
效奖金有所减少，但品牌咨询服务费及市场推广费用有所增加，综合导致经营费用下降
幅度较小。其他收益增加 320 万，主要是 2019 年公司收到总部型特征企业奖励金等政府
补助。上述原因导致 2019 年公司出现经营亏损 6,405 万元，相应地经营活动现金流出现
大额负数。
3
2、 2019 年商誉和无形资产分别计提减值 1,491 万元和 937 万元，另外由于 2019 年亏损且
预计未来年度可能无足够的应纳税所得额，因此转回了部分以前年度确认的递延所得税
资产 546 万元。上述因素导致公司的亏损加大。
(三)持续经营能力评估：
截至 2019 年 12 月 31 日，公司合并财务报表的流动比率为 3.88，速动比率为 2.82，货币
资金余额为 19,449 万元，占流动资产的比例为 66.67%；截至 2020 年一季度末，货币资
金余额为 17,971 万元，尚未使用的授信额度为 8,000 万元。公司管理层结合 2020 年的财
务预算，判断公司未来 12 个月的持续经营能力不存在重大不确定性。
二、会计师意见
我们认为，上述公司关于主要经营指标大幅下滑的原因以及未来 12 个月的持续经营能力不
存在重大不确定性的说明与我们在执行百邦科技 2019 年度财务报表审计过程中了解到的情
况在所有重大方面一致。
问题 2．年报显示，你公司手机维修业务、商品销售和增值服务及其他业务、电子商务业务
毛利率分别 31.59%、-8.72%、-12.59%，同比分别减少 6.18、21.56 和 14.73 个百分点，报
告期内新增其他业务收入 729.86 万元，毛利率为 100%。
(1) 请按业务类别列示前五大客户信息，包括客户名称及关联关系、销售金额及占比、合作
年限以及回款情况等，各类业务企业客户及个人客户占比变化，并说明原有业务毛利率
大幅下滑甚至为负的原因及合理性。
(2) 请结合其他业务的具体内容说明相关业务毛利率为 100%的合理性。
请会计师核查并发表意见。
4
一、公司回复
(一)前五大客户信息和企业客户及个人客户占比变化
1、 手机维修业务
(1) 2019 年前五大客户的基本情况：
关联 销售金额 合作
序号 客户名称 占比 回款情况
关系 (万元) 时间
截至 2020 年 3 月 31 日
1 苹果公司 非关联方 5,876.37 33.62% 11 年
已全部回款
赫名迪科技(深圳)有限公司
截至 2020 年 3 月 31 日
2 (以下简称“赫名迪公司”或“诺基亚公 非关联方 335.06 1.92% 1年
已全部回款
司)
截至 2020 年 3 月 31 日
3 西安京东讯成物流有限公司 非关联方 192.70 1.10% 2年 已回款 157.66 万元，
占比 82%
截至 2020 年 3 月 31 日
4 深圳前海意时网络科技有限公司 非关联方 59.61 0.34% 1年
已全部回款
华为终端有限公司 截至 2020 年 3 月 31 日已
5 非关联方 54.51 0.31% 12 年
(以下简称“华为公司”) 全部回款
(2) 手机维修业务企业客户和个人客户占比变动：
2019 年销售金额 2018 年销售金额
客户类别 占比 占比 占比变动
(万元) (万元)
企业客户 6,791.13 38.86% 14,865.65 52.15% -13.29%
个人客户 10,685.74 61.14% 13,641.52 47.85% 13.29%
合计 17,476.87 100.00% 28,507.17 100.00% -
手机维修业务中保内维修业务所应收取的维修劳务费由公司向手机厂商收取，消费者不
承担任何费用，客户为手机厂商，保外维修业务所应收取的维修劳务费和维修配件费由
公司向消费者收取，客户主要为个人消费者。企业客户占比 2019 年比 2018 年下降 13.29
个百分点，同时个人客户占比提高 13.29 个百分点，主要系对苹果公司的保内劳务费收
入减少所致。
5
2、 商品销售、增值服务及其他业务
(1) 2019 年前五大客户的基本情况：
序号 客户名称 关联关系 销售金额(万元) 占比 合作时间 回款情况
截至 2020 年 3 月 31 日
1 北京华通安信科技有限公司 非关联方 3,572.57 23.47% 1年
已全部回款
截至 2020 年 3 月 31 日已
2 联合互众(北京)科技有限公司 非关联方 2,280.11 14.98% 2年
全部回款
截至 2020 年 3 月 31 日已
3 浙江爱奇机信息科技有限公司 非关联方 694.97 4.57% 1年
全部回款
北京鑫源嘉杰科技发展有限公 截至 2020 年 3 月 31 日已
4 非关联方 561.45 3.69% 1年
司 全部回款
截至 2020 年 3 月 31 日已
5 内蒙古云尚科达科技有限公司 非关联方 447.93 2.94% 1年
全部回款
(2) 商品销售、增值服务及其他业务企业客户和个人客户占比变动：
2019 年销售金额 2018 年销售金额
客户类别 占比 占比 占比变动
(万元) (万元)
企业客户 12,037.73 79.08% 21,991.00 76.67% 2.41%
个人客户 3,185.29 20.92% 6,693.26 23.33% -2.41%
合计 15,223.02 100.00% 28,684.26 100.00% -
商品销售、增值服务及其他业务中企业客户占比 2019 年比 2018 年增加 2.41 个百分点，同
时个人客户占比下降 2.41 个百分点，主要系受手机维修业务量下降的影响，门店零散客户
客流量减少，个人客户销售占比出现下降。
3、 电子商务业务
(1) 前五大客户的基本情况：
销售金额 合作
序号 客户名称 关联关系 占比 回款情况
(万元) 时间
截至 2020 年 3 月 31 日
1 深圳市阿信数码有限公司 非关联方 337.53 17.68% 1年 已回款 333.75 万元，
占比 98.88%
截至 2020 年 3 月 31 日
2 深圳市爱租机科技有限公司 非关联方 109.94 5.76% 1年
已全部回款
截至 2020 年 3 月 31 日
3 杭州凯巨电脑市场深杭数码商行 非关联方 92.22 4.83% 1年
已全部回款
截至 2020 年 3 月 31 日
4 京东拍拍 非关联方 80.06 4.19% 2年
已全部回款
截至 2020 年 3 月 31 日
5 仁为(天津)通信设备有限公司 非关联方 56.44 2.96% 1年
已全部回款
6
(2) 电子商务业务企业客户和个人客户占比变动：
2019 年销售金额 2018 年销售金额
客户类别 占比 占比 占比变动
(万元) (万元)
企业客户 1,666.35 87.30% 5,543.55 96.36% -9.06%
个人客户 242.32 12.70% 209.69 3.64% 9.06%
合计 1,908.67 100.00% 5,753.24 100.00% 0.00%
电子商务业务企业客户占比 2019 年比 2018 年下降 9.05 个百分点，同时个人客户占比增加
9.06 个百分点，主要系 2019 年 2 月开始公司不再与京东拍拍合作，对应的企业客户收入金
额下降，导致企业客户收入占比下降。
4、 其他业务
(1) 前五大客户的基本情况：
关联 销售金额 合作
序号 客户名称 占比 回款情况
关系 (万元) 时间
1 金寨翼信通讯有限责任公司(重庆店) 非关联方 20.59 2.82% 1年 截至 2020 年 3 月 31 日已全部回款
抚州高新技术产业开发区创新手机
2 非关联方 17.94 2.46% 1年 截至 2020 年 3 月 31 日已全部回款
售后服务部(福州店)
3 运城市暴风数码科技有限公司(运城店) 非关联方 17.19 2.36% 1年 截至 2020 年 3 月 31 日已全部回款
4 金寨翼信通讯有限责任公司(青岛店) 非关联方 14.39 1.97% 1年 截至 2020 年 3 月 31 日已全部回款
5 运城市暴风数码科技有限公司(长治店) 非关联方 14.28 1.96% 1年 截至 2020 年 3 月 31 日已全部回款
(2) 其他业务企业客户和个人客户占比变动：
2019 年销售金额 2018 年销售金额
客户类别 占比 占比 占比变动
(万元) (万元)
企业客户 729.86 100.00% 111.00 100.00% -
其他业务主要核算加盟商和合作门店的咨询管理费收入，均为企业客户。
7
(二)各类业务毛利率变动原因：
1、手机维修业务
报告期内，公司手机维修业务毛利率如下：
单位：万元
业务类型 收入 成本 毛利 毛利率
保内维修服务 6,265.94 1,274.66 4,991.28 79.66%
2019 年 手机维修服务 保外维修服务 11,210.93 10,681.38 529.55 4.72%
合计 17,476.87 11,956.04 5,520.83 31.59%
业务类型 收入 成本 毛利
保内维修服务 8,784.61 1,574.77 7,209.84 82.07%
2018 年 手机维修服务 保外维修服务 19,722.56 16,166.69 3,555.87 18.03%
合计 28,507.17 17,741.46 10,765.71 37.76%
手机维修业务毛利率分析
2019 年公司手机维修业务整体毛利率为 31.59%，比 2018 年手机维修业务的毛利率 37.76%
下降 6.17 个百分点，其中由于保内维修价格相对稳定，故保内维修业务的毛利率变化不大，
保外维修业务的毛利率下降主要系 2019 年苹果公司维修政策及维修促销活动变化，导致保
外维修业务中高毛利率的换电池、更换整机、更换显示屏等维修业务量大幅减少。
2、商品销售、增值服务及其他业务
报告期内，公司商品销售、增值服务及其他业务毛利率如下：
单位：万元
业务类型 收入 成本 毛利 毛利率
新机销售 11,216.33 11,117.36 98.97 0.88%
2019 年 其他商品销售及增值服务 4,006.69 5,432.70 -1,426.01 -35.59%
合计 15,223.02 16,550.06 -1,327.04 -8.72%
业务类型 收入 成本 毛利 毛利率
新机销售 20,099.63 19,848.78 250.85 1.25%
2018 年 其他商品销售及增值服务 8,584.63 5,153.08 3,431.55 39.97%
合计 28,684.26 25,001.86 3,682.41 12.84%
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商品销售、增值服务及其他业务毛利率变动分析
(1) 新机销售：
2019 年和 2018 年公司新机销售的毛利率分别为 0.88%和 1.25%。由于苹果新机价格相对
透明，议价空间不大，且采购和销售价格浮动较大，公司为了避免存货滞销，以相对合
理的价格和商业客户达成合作，导致该业务整体毛利率较低，约为 0.88%-1.25%。
(2) 其他商品销售及增值服务：
其他商品销售及增值服务主要包括向消费者销售配附件和手机周边产品及手机贴膜服务
等增值服务。2019 年和 2018 年，公司其他商品销售及增值服务的毛利率分别为-35.59%
和 39.97%，主要是由于 2019 年受手机维修业务量下降的影响，门店客流量减少，其他
商品销售及增值服务的业务量下降，人工费用等成本下降幅度小于收入下降幅度，导致
每工单的平均成本增加，毛利率为负。
3、电子商务业务
单位：万元
业务类型 收入 成本 毛利 毛利率
2019 年 电子商务 1,908.67 2,148.89 -240.22 -12.59%
业务类型 收入 成本 毛利 毛利率
2018 年 电子商务 5,753.24 5,629.90 123.34 2.14%
电子商务业务毛利率变动分析：
电子商务业务主要包括二手机回收和销售。2019 年和 2018 年，公司电子商务业务的毛利率
分别为-12.59%和 2.14%，主要系 2019 年京东拍拍与爱回收合并，爱回收的采购价格较低，
导致 2019 年 2 月开始公司不再与主要二手机合作商京东拍拍合作 (2018 年与京东拍拍的二
手机业务毛利约 5%)，2019 年电子商务业务毛利率为负。
(三)请结合其他业务的具体内容说明相关业务毛利率为 100%的合理性
报告期内，公司其他业务收入、成本以及毛利率情况等如下：
2019 年 2018 年
项目
其他业务收入 其他业务成本 毛利率 其他业务收入 其他业务成本 毛利率
联盟商管理费收入 665.31 - 100.00% - - 100.00%
合作门店管理费收入 64.55 - 100.00% 111.00 - 100.00%
合计 729.86 - 100.00% 111.00 - 100.00%
9
公司与若干合作门店和联盟商门店签订业务合作协议，授权合作门店和联盟商门店在协议规
定的范围内使用公司的服务标记和商号等，在统一商业形象下开展业务，公司提供经营管理
指导与咨询，定期收取管理咨询服务费。其对应的成本主要为管理人员对合作门店和联盟商
门店的经营管理培训发生的员工成本。由于公司并未单独配备人员，相关员工成本金额并不
重大，所以与公司日常经营发生的员工成本统一在管理费用核算。
二、会计师意见
我们认为，上述公司按业务类别列示前五大客户及各类业务毛利率的相关说明与我们在执行
百邦科技 2019 年度财务报表审计过程中了解到的信息在所有重大方面一致。
问题 3．你公司于 2019 年 5 月对外披露了《2019 年限制性股票激励计划》，以 1 元/股价格
向激励对象授出限制性股票，激励计划设置的业绩考核指标为 2019 年至 2021 年收入分别
不低于 3 亿元、3.3 亿元和 3.6 亿元。上述考核指标远低于股权激励计划披露前三个会计年
度 6.51 亿元的平均收入水平。年报显示，你公司 2019 年新机销售收入金额为 11,216.33 万
元，占全部营业收入的比例为 31.74%。扣除相关收入后，公司 2019 年营业收入未达到股
权激励考核指标。
(1) 请结合新机销售业务的利润率水平、资金需求等说明你公司作为手机售后服务商从事新
机销售业务的具体考虑及必要性；详细列示近三年该类业务的收入情况、主要客户名称
及关联关系、回款情况、来自主要客户的收入是否发生重大变化，若是，请详细说明变
动的原因及合理性；是否存在为达到股权激励指标构造收入或增加不必要业务的情形。
请会计师说明就相关业务收入真实性所实施的审计程序及结论。
一、公司回复
(一) 公司作为手机售后服务商从事新机销售业务的具体考虑及必要性
由于苹果新机价格相对透明，议价空间不大，且采购和销售价格浮动较大，公司为了避免存
货滞销，会以较快的速度和相对合理的价格和商业客户达成合作，导致该业务整体毛利率较
低约为 1%。由于对购买苹果新机的客户采用预收方式结算，公司每年只在苹果新机上市即
每年的 9 月份、10 月份的时候采购，在年末时基本完成销售，该业务对于公司的资金占用
时间较短。新机销售业务存在一定的利润空间，公司自上市之后，有较为充沛的自有资金，
同时公司通过向企业客户提供新机的销售，提高百邦品牌的知名度，从而希望新机销售的企
业客户向其终端客户推荐到百邦门店维修手机，带动维修业务的增长，因此公司认为做新机
的销售是有必要的，不存在为达到股权激励指标构造收入或增加不必要业务的情形。
10
(二)近三年新机销售收入情况、主要客户名称及关联关系、回款情况、来自主要客户的收入
的变化
公司近三年的新机销售情况汇总如下：
年度 收入金额(万元) 关联关系 回款情况
2018 年 20,099.63 客户全部为非关联方 采用预收结算，已全部回款
2019 年 11,216.33 客户全部为非关联方 采用预收结算，已全部回款
公司近三年新机销售主要客户情况如下：
2019 年金额 2018 年金额
序号 客户名称
(万元) (万元)
1 北京华通安信科技有限公司 3,572.57 -
2 联合互众(北京)科技有限公司 2,280.11 6,074.92
3 浙江爱奇机信息科技有限公司 694.97 -
4 北京鑫源嘉杰科技发展有限公司 561.45 -
5 内蒙古云尚科达科技有限公司 447.93 -
6 深圳市诚裕盛科技有限公司 - 2,637.93
7 北京五洲润达科技有限公司 - 2,586.21
8 山东高佳新能源有限公司 - 1,723.98
9 深圳市新盈通科技有限公司 - 1,715.47
10 北京云鼎世纪科技有限公司 421.15 1,315.54
合计 7,978.18 16,054.05
2019 年度，除了联合互众(北京)科技有限公司和北京云鼎世纪科技有限公司外，其他主
要客户均与 2018 年度不同，主要原因是 2018 年的新机销售中以手机销售为主，约占 80%，
苹果电脑等占比约 20%。2019 年的新机销售中手机销售占比下降为 63%，苹果电脑等占
比上升为 37%，产品结构的变化导致两年的前十大客户发生较大变化；公司和公司新机
销售的客户可选择范围均较广，新机业务要求交易速度也较快，因此如果价格合适，交
易双方则会尽快达成交易，上述特点也决定了公司的新机业务本身的客户变动也较大。
二、会计师意见
(一)针对新机收入真实性，我们执行了以下主要审计程序：
1、测试和评价新机销售收入确认相关的内控有效性；
2、新机销售收入变动分析：将 2019 年的新机销售收入与 2018 年的新机销售收入进行比较，
分析变动原因及合理性；比较 2019 年各月新机销售收入的波动情况，分析其变动趋势是
否存在异常；
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3、选取重要客户进行新机销售收入 2019 年度交易额的函证程序，对于剩余客户，抽样选取
样本，从销售明细账追查至商品签收单据和发票等 (已执行函证程序的新机销售收入金
额 8,554.10 万元，抽样程序检查的新机销售收入金额 1,467.23 万元，两者合计占新机销
售收入的比例为 89.35%)；
4、对选取的重要客户和供应商进行背景调查以及电话访谈 (已执行背景调查及电话访谈的
新机销售收入金额合计 9,370.96 万元，占新机销售收入的比例为 83.55%)，分析客户及
供应商与公司的交易是否存在商业实质。
(二)结论
通过执行上述有关 2019 年度新机销售收入的真实性审计程序，我们未发现重大异常。
问题 4．年报显示，你公司期末手机售后服务连锁门店 165 家，加盟门店 1,500 余家。请补
充说明报告期内你公司新增及关闭连锁门店和加盟门店的情况，并结合加盟店和连锁店在
资源投入、运营管理以及盈利模式等方面的区别说明公司业务模式是否发生重大变化，加
盟店数目持续增长对公司原有业务的影响。请会计师核查并发表意见。
一、公司回复
(一)、公司新增及关闭连锁门店和加盟门店的情况
1、连锁门店数量变化情况如下：
2019 年新增的 2019 年减少的连锁
2019 年 1 月 1 日 2019 年 12 月 31 日
连锁门店数量 门店数量
公司连锁门店数量 公司连锁门店数量
初设 关闭
145 20 - 165(注)
注：其中有一家门店暂停营业。
2、联盟门店数量变化情况如下：
2019 年新增的 2019 年减少的
2019 年 1 月 1 日 2019 年 12 月 31 日
联盟门店数量 门店数量
公司联盟门店数量 公司联盟门店数量
初设 关闭
- 1503 - 1503
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(二)连锁门店的资源投入、运营管理及盈利模式：
1、连锁门店的资源投入以及经营管理模式
连锁门店为公司投资设立，根据手机厂商与公司签订的授权服务协议，公司开展手机维
修业务，接收手机厂商的监督。连锁门店纳入公司的合并范围，统一财务核算。
2、连锁门店的盈利模式
(1) 保内维修盈利模式：作为手机厂商的授权售后服务商，公司保内维修服务的客户主要包
括苹果公司、诺基亚公司、华为公司等手机厂商。在手机厂商的授权下，公司向符合保
内维修条件的手机用户提供免费保修服务，并根据授权服务合同的约定向手机厂商收取
保内维修劳务费。
(2) 保外维修盈利模式：公司保外维修服务的主要客户为手机用户。在手机厂商的授权下，
公司向手机用户提供保外维修服务并向手机用户收取保外维修费。
(三)加盟门店的资源投入、运营管理及盈利模式：
1、加盟门店的资源投入以及经营管理模式
公司为联盟商提供维修技能和资格认证的培训。
加盟门店由各个加盟商投资设立，公司不拥有对门店的控制权，不承担财务核算，不享
有门店产生的利润，同时并不承担门店发生的一切费用开支。加盟商与公司签订加盟商
管理协议，在协议规定范围内使用公司的“百邦快修”统一形象下开展业务。
2、加盟门店的盈利模式
公司与加盟门店签订加盟管理协议，加盟门店在协议规定的范围内使用公司的服务标记
和商号等，在统一商业形象下开展业务，公司提供经营管理指导与咨询，定期收取管理
咨询服务费。
(四)加盟店数目持续增长对公司原有业务的影响：
加盟店并未得到手机厂商的授权，无法从苹果等手机厂商采购原厂配附件，无法提供保
内维修服务及使用原厂配附件的保外维修服务，与连锁门店不存在业务上的重合，不会
对原有业务产生不利影响，反而能在一定程度带来促进作用，包括引导客户到连锁门店
享受原厂维修服务以及在更大范围提高百邦品牌的知名度等。
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二、会计师意见
我们已阅读公司上述说明，未发现与我们在执行百邦科技 2019 年度财务报表审计过程中
了解到的信息存在重大不一致的情况。
问题 5．年报显示，你公司先后与国内外主要的手机品牌生产厂商建立了长期的互信合作伙
伴关系，是苹果、华为、诺基亚手机品牌的授权售后服务商。请补充说明你公司已取得售
后服务授权的手机品牌数量以及与主要手机品牌厂商的合作情况，包括但不限于合作开始
时间、合作期限、合作模式、是否为独家授权以及报告期内相关品牌售后服务业务的收入
金额、占比等。请会计师核查并发表意见。
一、公司回复
(一) 公司取得的售后服务授权手机品牌包括苹果、华为和诺基亚。公司与该类手机品牌厂商
的合作情况如下：
品牌厂商 手机品牌 合作开始时间 合作期限 合作模式 是否为独家
苹果公司 苹果 2009 年 合同有效期一般为 1-2 年 授权售后服务商 否
华为公司 华为 2011 年 合同有效期一般为 1 年 授权售后服务商 否
赫名迪公司 诺基亚 2018 年 无固定期限 授权售后服务商 是
1、公司与苹果公司的合作
公司与苹果公司合作已长达 11 年，合作关系稳定，公司与苹果公司签订的《授权服务协
议》的有效期一般为 1-2 年，授权期限虽短，但公司与苹果的授权服务协议一直在延续，
公司与苹果公司互为合作伙伴关系，公司认为双方合作是长期可持续的。
2、公司与华为公司的合作
公司和华为公司的合作始于 2011 年，在山东成为华为的授权售后服务商。公司在 2019
年 6 月后开始陆续在湖北，山东，山西，云南，河北，上海和重庆等省、直辖市中标，
在更多城市成为华为的售后服务供应商。根据公司与华为公司的《华为终端服务协议》，
有效期一般为 1 年，经华为公司审核后，可以顺延 1 年。尽管有效期较短，公司与华为
公司互为合作伙伴关系，双方在更多城市的合作是长期可持续的。
3、 公司与赫名迪公司的合作
公司和赫名迪在 2018 年 7 月签订了《服务协议》，成为诺基亚在中国的独家授权售后服
务商。公司与赫名迪的《服务协议》无固定期限，双方合作是长期可持续的。
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(二) 公司与相关品牌售后服务业务的收入金额占比情况
单位：万元
占营业收入
手机品牌 收入金额 交易情况
比重(%)
维修苹果手机，保内手机维修与苹果公司结算维修劳务费；保外手机
苹果 16,416.71 46.46%
维修与个人客户或企业客户直接结算维修服务费。
维修华为手机，保内手机维修与华为公司结算维修劳务费；保外手机
华为 665.76 1.88%
维修与个人客户或企业客户直接结算维修服务费。
维修诺基亚手机，保内手机维修与诺基亚公司结算维修劳务费；保外
诺基亚 394.40 1.12%
手机维修与个人客户或企业客户直接结算维修服务费。
二、会计师意见
我们认为，公司对已取得售后服务授权的手机品牌情况，与对应的品牌厂商的合作情况
以及报告期内相关品牌售后服务业务的收入金额、占比的说明与我们在执行百邦科技
2019 年度财务报表审计过程过程中了解到的信息在所有重大方面一致。
问题 7．年报显示，你公司报告期内向前五名供应商采购金额为 22,119.01 万元，采购金额
占年度采购总额的 93.56%。请你公司补充报备前五大供应商名单，并结合采购的具体内容
说明是否对主要供应商存在重大依赖。请会计师核查并发表意见。
一、公司回复
(一)前五大供应商基本情况及采购的主要内容如下：
采购额
序号 供应商名称 占采购比重 供应商基本情况 采购主要内容
(万元)
为苹果公司在大陆地区
苹果整机、配附件及
1 苹果公司 10,421.87 44.08% 负责苹果系列产品的
维修工具
销售、售后服务的实体
倍升互联(北京)科技有限公司 为苹果授权一级企业
2 8,487.91 35.90% 苹果新机
(以下简称“倍升互联北京”) 客户经销商
倍升互联(江苏)科技有限公司 为苹果授权一级企业
3 1,769.65 7.49% 苹果新机
(以下简称“倍升互联江苏”) 客户经销商
4 唯互计算机科技(上海)有限公司 859.80 3.64% 为苹果新机经销商 苹果新机
5 深圳六道科技有限公司 579.78 2.45% 二手机供应商 二手机
合计 22,119.01 93.56%
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(二)是否存在对苹果公司的依赖
2019 年，公司向苹果公司采购金额为 10,421.87 万元，采购主要内容为苹果整机、配附
件及维修工具，占公司当期采购总额的比例为 44.08%，采购占比较高，主要系公司是苹
果公司在中国大陆最大的手机售后服务商，公司苹果手机保外维修业务的整机、零配件
采购金额较高导致。公司对苹果公司存在一定程度的依赖，但并非是单纯依赖关系，而
是优势互补、合作共赢的关系，主要体现在如下方面：
1、售后服务是苹果公司重要的业务环节
苹果公司作为全球最领先的手机厂商之一，极其重视售后服务环节。良好的售后服务，
能够提升客户体验和产品忠诚度。 苹果公司在中国大陆的售后服务主要由授权服务商完
成，为了保证售后服务环节的质量，苹果公司对授权售后服务商的服务品质、流程稳定
性、IT 系统、团队、合规与效率、顾客满意度等指标制定了非常高的标准。
2、公司符合苹果公司的合作标准
公司是苹果公司在中国大陆最大的售后服务合作商。经过多年的合作与发展，公司与苹
果公司建立了长期、稳固的合作关系，其综合实力及服务指标符合苹果公司对授权售后
服务商的筛选标准。
(三)是否存在对倍升互联的依赖
2019 年，公司向倍升互联北京和倍升互联江苏采购金额合计为 10,257.56 万元，采购内
容为苹果新机，占公司当期采购总额的比例为 43.39%。倍升互联是苹果授权一级企业客
户经销商，苹果公司在中国大陆有 30 至 40 家一级企业客户经销商，只要价格和毛利空
间合理，公司可以和任何一家有苹果授权的企业客户经销商采购，因此，公司对于倍升
互联不构成重大依赖。
二、会计师意见
我们已阅读公司上述说明，未发现与我们在执行百邦科技 2019 年度财务报表审计过程中
了解到的信息存在重大不一致的情况。
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问题 8．年报显示，你公司期末在职员工合计 995 人，比上期增加 394 人。你公司应付职工
薪酬本期增加金额为 10,033.59 万元，同比减少 14.5%。请补充说明你公司报告期内业绩大
幅下滑的情况下人员数量大幅增加的原因及合理性，公司职工薪酬与人员规模是否匹配。
请会计师核查并发表意见。
一、公司回复
报告期内人员变动情况
类别 2019 年 2018 年 变动比率
人工成本(万元) 9,196.27 10,596.98 -13.22%
在职员工总数 995 601 -2.07%
承揽制工程师人数 - 415
人均工资(万元) 9.24 10.43 -11.39%
2018 年末，公司有 415 名承揽工程师，这些承揽工程师属于劳务外包公司，并未与公司
签订劳动合同，因此在 2018 年年报没有披露该 415 名工程师的数量，2019 年由于工单
量下滑，原来承揽制工程师的报酬也随之减少，为了预防员工流失，以及因承揽制工程
师的报酬不稳定导致其服务最终用户时产生情绪，增加客户不满意率和投诉，因此公司
决定将承揽制工程师转为合同制员工，虽然公司因此承担了额外的费用，但有利于保证
服务质量。2019 年相比 2018 年，公司员工包括承揽工程师在内人数减少 2.07%， 员工
的平均工资减少了 2.20%，主要是公司在 2019 年度业绩大幅度下滑，导致员工的平均工
资和人工成本均有所下滑，与公司业绩下滑趋势一致。
二、会计师意见
我们认为，上述有关报告期内人员和薪酬变动情况的说明与我们在执行百邦科技 2019
年度财务报表审计过程中了解到的信息在所有重大方面一致。
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问题 9．年报显示，报告期内你公司开发了百邦 3C 售后服务商家联盟系统、升级苹果售后
客户流量运营系统且已投入运行。同时有公开新闻称，你公司旗下 150 多家苹果授权门店
使用的核心工单系统迁移上阿里云，代替原来部署在 IDC 机房中的小型机和传统商业数据
库。请补充说明报告期内投入运营的业务系统投资金额，与迁移的核心工单系统间的关系，
相关资产是否发生减值及减值准备计提的充分性。请会计师核查并发表意见。
一、公司回复
(一) 报告期内投入运营的业务系统投资金额为 1,338.55 万元。
(二) 百邦 3C 售后服务商家联盟系统、升级苹果售后客户流量运营系统与迁移的核心工单系
统间的关系：
迁移的核心工单系统为 BOMS 系统(门店管理系统)，用于公司的维修工单建立直至完成
的记录，以及与苹果公司系统实时对接，向其发送手机维修订单的建立、待维修的手机
序列号、向苹果公司采购维修所需的原材料等信息，可以有效的处理和联系来自手机用
户与苹果之间的服务需求。迁移是由于 BOMS 系统原部署在 IDC 机房中的小型机内，出
于软硬件运维成本，系统稳定性考虑，将系统部署从廊坊机房迁移到阿里云上。
百邦 3C 售后服务商家联盟系统和升级苹果售后客户流量运营系统在开发时已将相关数
据存储在阿里云上，因此不存在将该类系统数据迁移至云端的问题。
通过将 BOMS 系统的数据迁移上云，使百邦 3C 售后服务商家联盟系统、升级苹果售后
客户流量运营系统和 BOMS 系统均处于阿里云，即在同一个内网中，可以解决网络延时
的问题，保证系统间数据调用的稳定，高效实现三个系统之间的客户信息、维修工单等
数据的传输和对接。
(三) 迁移涉及到的相关资产的减值问题
迁移涉及到的相关资产为原来部署在 IDC 机房中的小型机，原来部署在 IDC 机房中的小
型机的原值为 45.26 万元，截至 2019 年 12 月 31 日，净值为 2.26 万元，金额较小不再考
虑计提减值。
二、会计师意见
我们认为，报告期内公司已开发并投入运营的业务系统金额以及相关资产是否发生减值
的说明与我们在执行百邦科技 2019 年度财务报表审计过程中了解到的信息在所有重大
方面一致。
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问题 13．年报显示，你公司管理费用和研发费用中均存在咨询服务费，金额合计 819.23 万
元，同比增加 71.52%。请补充说明咨询服务的具体内容、服务提供方以及相关金额大幅增
加的原因。请会计师核查并发表意见。
一、公司回复
(一) 咨询服务的具体内容、服务提供方以及相关金额如下：
单位：万元
项目 服务供应商名称 服务内容 2019 年金额 2018 年金额
1、前期调研分析；
上海***营销咨询 2、企业战略咨询；
有限公司 3、品牌战略规划；
品牌咨询服务
(以下简称 4、产品战略规划；
“上海咨询公司”) 5、年度营销传播策划及
核心广告创意。 180.00 -
阿里云 ADAM 企业版服务、
数据和应用改造服务、
信息技术服务 阿里云计算有限公司
东方龙马数据库迁移服务、
数据云存储等 189.37 84.56
猎头费、平台推广、
其他咨询服务
法律咨询、财务咨询等 449.86 393.06
合计 819.23 477.62
(二) 2019 年度公司管理咨询费较高，均与公司业务相关，2019 年与 2018 年相比主要变动原
因如下：
1、品牌咨询服务
报告期内，品牌咨询相关新增 180 万元，系公司聘请上海咨询公司提供了品牌营销策划
服务。公司作为国内手机维修行业的领军企业，随着门店数量扩大和企业形象的逐渐建
立，营造优质品牌形象也变得迫在眉睫。截止到 2019 年 12 月 31 日，公司已经对于上海
咨询公司提出的新品牌符号进行了商标注册。
2、信息技术服务
报告期内，信息技术服务费用增加 104.81 万元，主要系 2019 年公司购买了阿里云服务，
将公司的硬件存储的数据库迁移到云端。
二、会计师意见
我们认为，公司上述有关咨询服务的具体内容、服务提供方以及相关金额大幅增加的原
因说明与我们在执行百邦科技 2019 年度财务报表审计过程中了解到的信息在所有重大
方面一致。
19
问题 14．年报显示，你公司对单位二的应收账款金额为 1,058.5 万元全部计提坏账准备。请
你公司补充说明相关欠款方情况、交易的背景、公司就相关业务所采取的催收政策，并结
合前述情况及欠款方的履约能力等说明全额计提坏账准备的合理性。请会计师核查并发表
意见。
一、公司回复
单位二为天安保险股份有限公司江苏省分公司(以下简称“天安保险”)，天安保险为公
司手机保障业务的合作伙伴，主要为公司提供“无忧保”业务，应收账款的性质为其需
向公司支付的手机保障理赔费。
“无忧保”产品主要针对消费者的需求而制定，服务内容为：消费者手机因意外进液、
意外跌落、意外挤压、意外碰撞等意外事故引发的手机一般性功能使用故障给予免费的
置换维修方式换新。为降低“无忧保”产品的业务风险，公司与天安保险签订《保险协
议》，由天安保险承保“无忧保”财产保险业务。消费者手机出现故障后，根据“无忧
保”的服务条款向公司申请手机置换。公司对损坏手机进行信息确认，确认内容包括验
证损坏手机与服务登记手机的信息是否一致、手机故障类型等。如消费者手机符合置换
条件时，公司向消费者置换一部新机，同时公司向天安保险申请保险理赔。天安保险确
认资料完整后，向公司支付理赔款。公司已于 2015 年 9 月起停止销售“无忧保”产品，
2016 年下半年开始公司未再与天安保险进行合作。
截至 2016 年 12 月 31 日，公司应收天安保险理赔款余额为 1,058.50 万元。天安保险自
2016 年下半年起未履行上述款项的支付义务，其中部分款项拖欠一年以上，公司多次催
收对方仍不予归还，公司认为该应收款项难以收回，因此于 2016 年全额计提坏账准备。
2017 年之后天安保险陷入多起诉讼并陷入理赔逾期等情况，因此公司对该应收款项的可
收回性的判断未发生改变。
二、会计师意见
我们认为，上述有关公司对天安保险全额计提坏账的合理性与我们在执行公司 2019 年度
财务报表审计过程中了解到的信息在所有重大方面一致。
20
问题 15．2018 年 1 月，你公司以 3,690 万元受让了山西凯特通讯信息技术有限公司(以下简
称“凯特通讯”)100%股权，并确认商誉 894.93 万元。2019 年，你公司对相关商誉全部计
提减值准备。请结合凯特通讯的主营业务及经营情况等说明公司收购相关股权的背景、作
价依据和公允性，相关资产发生减值的具体原因以及减值准备计提的合理性。请会计师核
查并发表意见。
一、公司回复
1、 公司收购凯特通讯相关股权的背景、作价依据和公允性
凯特通讯成立于 2017 年 6 月 27 日，由山西凯特通讯有限责任公司 100%持有，山西凯
特通讯有限责任公司与公司无关联方关系。凯特通讯在山西有 12 家苹果授权门店，在湖
南有 6 家苹果授权门店。考虑到公司在以上两个省并没有授权维修门店，为了提高公司
整体授权门店数量和市场占有率，公司决定股权收购凯特通讯。公司聘请具有证券业务
从业资格的资产评估机构北京卓信大华资产评估有限公司以 2018 年 1 月 31 日为评估基
准日出具了编号为卓信大华评报字(2018)第 3001 号的《上海百华悦邦电子科技有限公司
合并对价分摊涉及山西凯特通讯信息技术有限公司可辨认净资产价值估值项目估值报
告》，根据该估值报告，评估增值额为 1,665.11 万元，主要为收购产生苹果授权经营资
质无形资产 1,676.87 万元，考虑评估增值产生的递延所得税负债后收购日净资产的公允
价值为 2,795.07 万元，收购对价为 3,690.00 万元，计算得出商誉金额为 894.93 万元。
收购对价的确定是以评估报告为基础，并考虑收购是为了实现公司在山西和湖南的战略
布局，因此会形成溢价收购，从而形成商誉，公司管理层认为定价合理并公允。
2、相关资产发生减值的具体原因以及减值准备计提的合理性：
2018 年之前公司处于业绩持续上升期，2018 年初上市后公司货币资金更加充裕，因此公
司管理层通过收购进行一定程度的业务扩张，收购了凯特通讯。公司管理层未能预测
2019 年苹果手机在华出货量会持续下滑以及苹果公司大幅调整维修政策和与维修相关
的促销活动对公司业务造成的重大影响。2019 年凯特通讯对应的 18 个门店手机维修业
务较 2018 年下降 30%，毛利率较 2018 年下降 9%，与公司原有连锁门店的下降趋势一
致，下降原因的分析详见问题 1 及问题 2 的回复。
基于 2018 年至今手机维修市场的变化情况，公司管理层预测未来三年手机维修业务仍将
呈下降趋势，因此公司于 2019 年 12 月 31 日，对商誉进行了减值测试，根据减值测试结
果，包含商誉的凯特通讯资产组可收回金额为 540.35 万元，商誉所在资产组账面价值为
2,118.76 万元，资产组可收回金额低于账面价值，依次抵减商誉账面价值 894.93 万元和
收购形成的授权经营资质无形资产 683.48 万元。
21
二、会计师意见
我们认为，公司上述关于商誉减值计提合理性的说明与我们在执行公司2019年度财务报表审
计过程中了解到的信息在所有重大方面一致。
本函仅作为百邦科技向深交所回复问询函使用，不得用作任何其他目的。
德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师：郑群
中国上海
签字注册会计师：王江涛
2020 年 5 月 18 日
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