证券代码：600117 证券简称：西宁特钢 编号：临 2021-023
西宁特殊钢股份有限公司
关于上海证券交易所对公司 2020 年年度报告的信
息披露监管工作函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告
的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
西宁特殊钢股份有限公司（以下简称“公司”“西宁特钢”）于 2021
年 5 月 24 日收到上海证券交易所出具的上证公函〔2021〕0488 号《关于
西宁特殊钢股份有限公司 2020 年年度报告的信息披露监管工作函》（以
下简称“《工作函》”）。公司收到《工作函》后，积极组织相关部门并
会同年报审计机构大华会计师事务所（特殊普通合伙）就《工作函》所提
的问题进行逐项落实。现就工作函中的有关问题回复如下：
“一、关于公司经营情况
1.盈利情况。根据年报，公司 2018 年、2019 年和 2020 年分别实现
归母净利润-20.46 亿元、0.96 亿元、0.59 亿元；实现扣非后净利润-18.82
亿元、-1.78 亿元、-2.51 亿元；计入损益的政府补助分别为 0.97 亿元、
2.35 亿元、3.13 亿元。请公司补充披露：（1）公司自 2012 年以来，已
连续 9 年扣非后净利润为负，2021 年第一季度仍为负数，请结合公司近
年所处行业发展情况、主营业务经营情况等，说明扣非后净利润连续为
负的主要原因；（2）报告期公司相关政府补助是否已实际收到，逐笔说
明计入当期损益的具体依据，会计处理是否符合会计准则规定；（3）公
司在 2018 年大额亏损后业绩一直呈微盈状态，请结合公司同期非经常性
损益的金额，说明公司是否对政府补助等非经常性损益存在重大依赖。
请年审会计师发表意见。”
公司回复：
“（1）公司自 2012 年以来，已连续 9 年扣非后净利润为负，2021
年第一季度仍为负数，请结合公司近年所处行业发展情况、主营业务经
营情况等，说明扣非后净利润连续为负的主要原因。”
公司主营业务属于钢铁行业，为西部地区重要的特殊钢生产基地，目
前已形成年产钢 200 万吨、钢材 200 万吨的综合生产能力。
2012 年-2015 年，钢铁行业原材料成本居高不下，市场竞争激烈，钢
材价格持续下跌，盈利能力持续下降，特别是 2015 年跌幅加大，据中钢
协统计，2015 年全国 101 家大中型钢企实现利润-645.3 亿元，行业整体
亏损发展进入“严冬”期，公司业绩与行业走势基本相同，扣非后净利润
亏损。
2016 年-2017 年，国内钢材市场价格逐步上行，但由于 2016 年初，
公司工艺及装备转型升级项目处于调试阶段，关键及主要设备调试期长，
2016 年、2017 年公司产量分别为 124.8 万吨、126.71 万吨，新建装备试
生产期较长未达产达效；同时国家不断绷紧对两高一剩行业的融资政策，
导致公司融资难、融资贵，财务成本居高不下，多重因素影响，公司扣非
后净利润亏损。
2018 年钢铁行业整体回暖，钢价指数反弹，公司扣非后净利润亏损：
一是受环保影响，省内矿山开动不足，区域内铁矿资源供应紧张，自下半
年起远距离采购进口铁矿石 114.4 万吨，运费的增加导致主要原料采购成
本上升；二是公司三、四季度在自产钢坯不足的情况下，外采 17.9 万吨
钢坯，支撑加工产线生产，造成成本上升；三是铁料、废钢、焦炭、合金、
电极、耐材等原辅材料价格上涨，导致采购成本升高；四是公司三、四季
度集中安排烧结、高炉、炼钢、加工、500T 套筒窑等主要产线进行检修，
导致制造成本上升；五是新建项目由“在建工程”逐步转入“固定资产”，
借款利息停止资本化、开始计提折旧。
2019 年、2020 年钢铁市场价格持续下滑，全行业毛利率、销售利润
率下降。公司内部通过生产经营规模扩大及产品结构调整，公司钢材产量
由 2017 年 126.71 万吨增加为 2020 年 189.09 万吨，毛利率已由 2018 年
度-2.6%增加为 10.77%，但由于公司折旧费用、财务费用 2018 年、2019
年、2020 年仍高于行业平均水平 581 元/吨、250 元/吨、198 元/吨，加
之 2019 年及 2020 年对青海西钢新材料有限公司持股比例下降到 28.12%，
归属于母公司股东净利润下降。详见下表：
表一
项目 2020 年 2019 年 2018 年
产量（万吨） 189.09 180.56 146.30
西宁特钢 10.77 13.50 -2.60
毛利率（%） 行业 9.96 11.00 14.41
差异 0.81 2.50 -17.01
西宁特钢 1.12 1.27 -32.22
销售收入利润率（%） 行业 4.38 4.57 7.20
差异 -3.26 -3.30 -39.42
表二
项目 2020 年 2019 年 2018 年
西宁特钢 268 335 613
吨材财务费用（元/
行业 84 103 128
吨）
差异 184 232 485
西宁特钢 199 207 295
吨材折旧费用（元/
行业 185 189 199
吨）
差异 14 18 96
合计差异（元/吨） 198 250 581
行业数据来源于：大中型企业财务年报汇编
“（2）报告期公司相关政府补助是否已实际收到，逐笔说明计入
当期损益的具体依据，会计处理是否符合会计准则规定。”
报告期内公司相关政府补助均已收到或减免。按照公司政府补助的会
计政策“与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为
递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资
产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补
助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确
认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已
发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本”，
以下政府补助的会计处理均符合《企业会计准则》第 16 号-政府补助的相
关规定。
政府补助明细表
与资产相关/
项目 依据文件 文件号 拨付时间 金额（万元） 会计处理依据
与收益相关
总降改造及各
工业项目贴息及投资补助资
级动力变动改 公司申请 2007 年 11 月 6.67 与资产相关
金
造
关于下达 2007 年度企业技术
转炉生产特钢 青财建字【2007】
创新项目补助资金指标的通 2007 年 11 月 8.00 与资产相关
开发 1328 号
知目补助
关于下达 2010 年青海省第二 青财建字【2010】
转炉吹炼 2010 年 12 月 5.33 与资产相关
批企业技术创新资金的通知 1757 号
专用设备 专用设备补助 公司申请 2011 年 12 月 0.15 与资产相关
青海省财政厅关于下达 2017
在线状态监视 青财建字 根据政府的补助
年第一批信息服务专项资金 2017 年 9 月 12.50 与资产相关
系统改造 [2017]1440 号 文件的内容确定
的通知
为与资产相关，在
关于拨付西宁特钢集团公司
宁财建字【2005】 所建造或购买资
一炼除尘 一炼车间除尘系统改造专项 2005 年 7 月 87.33 与资产相关
854 号 产使用寿命内摊
经费的通知
销分期计入损益。
关于下达 2010 年青海省地方
青财企字【2010】
循环经济园区 特色产业中小企业发展资金 2010 年 11 月 7.67 与资产相关
1708 号
预算（拨款）的通知
新建三座 1000 工业项目贴息及投资补助资
公司申请 2007 年 11 月 6.67 与资产相关
立方氧气储罐 金
西钢水系统改 2008 年节能降耗目标及主要
公司申请 2008 年 8 月 12.67 与资产相关
造工程 节能技改项目资金补助
关于下达 2007 年循环经济发 青财建字【2007】
西钢环保项目 2007 年 11 月 5.00 与资产相关
展专项资金的通知 1012 号
与资产相关/
项目 依据文件 文件号 拨付时间 金额（万元） 会计处理依据
与收益相关
关于下达青海省 2011 年节能 青财建字【2011】
无电冶炼 2011 年 7 月 12.00 与资产相关
降耗项目资金的通知 1012 号
关于申请 2010 年重点污染源
自动监控系统现场端运行补 2010 年 6 月、
请环监察【2010】
污染减排烧结 助经费的通知 2010 年 11
60 号、青环【2012】 12.00 与资产相关
脱硫等项目 青海省环境保护厅关于下达 月、2012 年 5
661 号
2012 年省级排污费资金的通 月
知
关于清算2008 年和2009 年节
青财建字【2010】
网络管理系统 能技术改造财政奖励资金的 2010 年 12 月 23.50 与资产相关
2036 号
通知
数字化调度指 关于下达 2011 年物联网发展 宁财建字【2011】
2011 年 8 月 30.00 与资产相关
挥平台 专项资金的通知 1119 号
青海省环境保护厅关于下达
青环发【2014】515
三炼除尘 2014 年省级排污费专项资金 2014 年 11 月 6.67 与资产相关
号
的通知
关于拨付西宁特殊钢集团有
三炼 consteel
限公司三炼 consteel 电炉及 青环函【2007】148
电炉及 LF 炉除 2007 年 9 月 18.00 与资产相关
LF 炉除尘 改造工程项目环境 号
尘
保护专项资金的函
三泵战及一炼 工业项目贴息及投资补助资
公司申请 2007 年 11 月 6.67 与资产相关
水系统改造 金
关于调整 2010 年产业结构调 2011 年 5 月、
青财建字【2011】
日处理废水 整和振兴资金项目资金的通 2011 年 6 月、 61.33 与资产相关
68 号
知 2011 年 11 月
关于下达青海省 2009 年节能
宁财企字【2009】
热处理炉 技术改造财政奖励资金的通 2009 年 12 月 24.33 与资产相关
2188 号
知
燃气综合利用 燃气综合利用工业炉窑节能
公司申请 2008 年 8 月 5.33 与资产相关
工业炉窑节能 项目补助资金
关于下达青海省 2010 年第二
宁财企字【2010】 2010 年 9 月、
燃煤锅炉改造 批节能技术改造专项资金的 19.47 与资产相关
1316 号、2231 号 2011 年 1 月
通知
青海省环境监察总队关于下
绿色转型生态
达 2015 年全省污染源自动监 青环监察[2015]48
文明发展专项 2015 年 1 月 1.00 与资产相关
控设施建设及设备更新补助 号
治理
资金的通知
关于下达城北区 2015 年第二
城北经商[2015]87
炼钢升级改造 批中小微企业项目补助资金 2015 年 12 月 1.00 与资产相关
号
计划的通知
关于下达青海省 2011 年“保
炼钢技术升级 青财建字【2012】
增稳产”企业投产项目扶持资 2012 年 2 月 11.76 与资产相关
改造 2 37 号
金的通知
关于下达 2002 年第三批国债
连续式轧钢机 国经贸投资【2002】
专项资金国家重点技术改造 2004 年 9 月 133.33 与资产相关
改造 847 号
项目资金计划的通知
关于拨付西宁特殊钢股份有
青环函【2007】147
限公司老线污水回用改造工
老线污水改造 号、青环函【2007】 2007 年 3 月 24.00 与资产相关
程项目环境保护专项资金的
41 号
函
青海省经济委员会关于下达
青经投【2008】174
快段机 青海省 2008 年第一批工业项 2008 年 7 月 20.00 与资产相关
号
目贴息资金计划的通知
关于下达 2009 年十大重点节
节能改造项目
能工程扩大内需中央预算内 青财建字【2009】
——燃气综合 2009 年 6 月 40.00 与资产相关
基本建设支出预算（拨款）的 554 号
利用
通知
与资产相关/
项目 依据文件 文件号 拨付时间 金额（万元） 会计处理依据
与收益相关
关于下达 2009 年十大重点节
节能改造项目 能工程扩大内需中央预算内 青财建字【2009】
2009 年 6 月 25.33 与资产相关
——节水 基本建设支出预算（拨款）的 554 号
通知
关于下达 2009 年十大重点节
节能改造项目 能工程扩大内需中央预算内 青财建字【2009】
2009 年 6 月 13.33 与资产相关
——节电 基本建设支出预算（拨款）的 554 号
通知
回收西区水增 工业项目贴息及投资补助资
公司申请 2007 年 11 月 3.33 与资产相关
建化学除油间 金
关于下达 2009 年省级环境保
2009 年 3 月、
护专项资金的通知 青财建字【2009】
环境治理污染 2009 年 12
关于下达 2010 年青海省地方 1725 号 、青财企字 5.54 与资产相关
减排 月、2010 年 6
特色产业中小企业发展资金 【2010】1708 号
月
预算（拨款）的通知
关于下达 2009 年第一批工业 青财建字【2009】
环境改造工程 2009 年 5 月 5.00 与资产相关
项目贷款贴息资金的通知 401 号
青海省经济委员会关于下达
合金钢小型连 青经投【2005】118 2005 年 6 月、
2005 年第一批技术改造贴息 20.00 与资产相关
轧项目 号 2005 年 12 月
资金计划的通知
关于下达 2007 年第一批工业
固体废弃物回 青财建字【2007】
项目贴息资金和投资补助资 2007 年 11 月 4.87 与资产相关
收利用 969 号
金的通知
青海省经济委员会关于下达
2011 年 12
高炉煤气余压 2011 年第二批重点节能节水 青经资【2011】470
月、2012 年 2 65.00 与资产相关
发电(TRT) 资源综合利用等项目计划的 号
月
通知
二锅炉除尘脱 关于下达 2009 年省级排污费 青财建字【2009】
2009 年 12 月 4.00 与资产相关
硫设施改造 专项资金的通知 1718 号
青海省经济委员会转发国家
发展改革委关于《下达 2012
年节能技术改造财政奖励项
青经资【2012】218
电炉等余热回 目实施计划（第一批）的通知》 2012 年 8 月、
号、青财建字 36.90 与资产相关
收 的通知 2016 年 12 月
[2016]1505 号
青海省财政厅关于下达以前
年度节能技术改造及合同能
源管理项目清算资金的通知
青海省环境保护厅关于下达
全省重点污染源新增氮氧化
物和氢氧自动监控设施建设
厂区环保治理 青环【2011】655 号、 2011 年 12
计划的通知
（新）-污染源 青环监察【2018】 月、2018 年 2.74 与资产相关
青海省环境监察总队关于下
监控 30 号 12 月
达 2018 年青海省重点污染源
自动监控设施更新及运行费
补助计划的通知
青海省经济委员会关于下达
VD 炉改造（三 青经投【2009】107
2009 年青海省第一批企业技 2009 年 5 月 3.33 与资产相关
炼） 号
术创新资金项目计划的通知
关于下达 2008 年第三批科技 青财建字【2008】
LT 精炼炉 2008 年 12 月 4.00 与资产相关
项目经费的通知 1237 号
关于下达 2008 年第二批企业 青财建字【2008】
LF 精炼炉 2008 年 12 月 1.33 与资产相关
技术创新补助资金的通知 1477 号
石灰石矿除尘 青海省环境保护厅关于下达
青环发【2014】515
设备升级改造 2014 年省级排污费专项资金 2014 年 12 月 3.27 与资产相关
号
项目补助资金 的通知
与资产相关/
项目 依据文件 文件号 拨付时间 金额（万元） 会计处理依据
与收益相关
关于青海省2011 年第二批“双
500TPD 套筒窑 百”工程和产业结构调整项目 青财建字【2011】
2011 年 8 月 26.67 与资产相关
工程 贷款贴息及投资补助资金的 1371 号
通知
关于拨付 2019 年第一批落实 宁财企字（2019） 2019 年 10
60 万吨矿渣微
稳定工业经济增长及“升规入 1273 号、宁财企字 月、2019 年 12.00 与资产相关
粉生产线项目
限”若干措施补助资金的通知 （2019）1534 号 11 月
青海省财政厅关于下达 2013
年工业“双百”及产业结构调
轧钢技术升级 青财建字【2013】
整及振兴、循环经济产业、企 2013 年 10 月 85.00 与资产相关
改造 1990 号
业技术创新、重点工业项目前
期资金的通知
青海省经济和信息化委员会
关于下达青海省 2015 年工业
精品特钢大棒 青经信投【2015】
经济转型升级贷款贴息及投 2015 年 8 月 65.00 与资产相关
线生产线 218 号
资补助（后补助）项目资金计
划的通知
精品特钢小棒 关于下达创建节水型企业补 宁财农字【2016】
2016 年 9 月 2.50 与资产相关
线生产线 助资金的通知 1194 号
大、小棒轧钢技 青海省财政厅关于下达 2018
青财企字【2018】
术升级改造项 年第二批工业转型升级（省 2018 年 11 月 52.86 与资产相关
1991 号
目 级）专项资金的通知
焦化脱硫技改
宁环发【2012】508
工程脱硫废液 关于下达 2012 年西宁市环保
号、青财建字 2012 年 12 月 5.00 与资产相关
提盐项目补助 专项资金的通知
【2012】2413 号
资金
关于青海江仓能源发展有限
焦化干熄焦环 2015 年 11
责任公司 90T/H 干熄焦扬尘治 宁环函【2015】146
保工程政府补 月、2017 年 117.00 与资产相关
理工程实施方案审查意见的 号
助资金 12 月
函
焦化废水处理
关于下达 2014 年大气污染治 宁环发【2015】167
工程政府补助 2015 年 12 月 24.50 与资产相关
理项目补助资金的通知 号
资金
宁环发【2012】508
焦化脱硫技改 关于下达 2012 年西宁市环保
号、青财建字 2012 年 12 月 8.67 与资产相关
补助资金 专项资金的通知
【2012】2413 号
焦化储煤仓环 关于下达环保专项补助资金 宁财建字【2011】
保专项补助资 的通知、关于下达排污费专项 1929 号、青财建字 2011 年 12 月 9.57 与资产相关
金 资金的通知 【2011】2279 号
关于下达 2020 年特色小城
钢城特色小镇 宁财建字
（镇）建设项目（第一二批） 2020 年 12 月 83.33 与资产相关
补助资金 [2020]1743 号
省级资金的通知
根据政府的补助
青海省财政厅关于拨付西宁
融资费用补贴 青财金字【2020】 文件的内容确定
特殊钢股份有限公司直接融 2020 年 8 月 83.60 与收益相关
资金 1033 号 为与收益相关，补
资费用补贴资金的通知
偿已发生的相关
国家税务总局西宁市税务局 费用或损失的，取
关于落实西钢减免政策的通 得时直接计入当
宁税函【2020】73 期损益或冲减相
知、 国家税务总局西宁市税
税费减免 号 宁税函【2020】 2020 年 3 月 2,744.82 与收益相关 关成本，用于补偿
务局关于同意西宁特殊钢股
65 号 以后期间的相关
份有限公司 2019 年度城镇土
地使用税困难性减免的批复 费用或损失的，在
与资产相关/
项目 依据文件 文件号 拨付时间 金额（万元） 会计处理依据
与收益相关
人力资源社会保障部办公厅 确认相关费用或
财政部办公厅国家税务总局 损失的期间计入
办公厅关于印发《关于阶段性 当期损益或冲减
减免企业社会保险费有关问 相关成本。
题的实施意见》的通知 、 人社厅发[2020]18
阶段性减免社 2020 年 2 月
青海省医疗保障局 青海省财 号 青医保局发 1,782.29 与收益相关
会保险 至6月
政厅 国家税务总局青海省税 [2020]25 号
务局关于印发《青海省阶段性
减半征收企业缴纳职工基本
医疗保险费的实施方案》的通
知
青海省人力资源和社会保障
厅 青海省财政厅青海省发展
和改革委员会 青海省工业和
青人社厅发 2020 年 4 月、
稳岗补贴 信息化厅 青海省政府国有资 5,013.30 与收益相关
[2019]48 号 2020 年 5 月
产监督管理委员会关于事业
保险支持企业稳定就业岗位
的通知
青海省关于在疫情防控期间
疫情期间招工 青残联会发
稳定残疾人就业和保障残疾 2020 年 11 月 46.20 与收益相关
补贴 [2020]18 号
人基本生活的通知
青海省人力资源和社会保障
厅 青海省财政厅青海省发展
和改革委员会 青海省工业
2020 年稳岗补 青人社厅发
和信息化厅 青海省政府国有 2020 年 7 月 30.26 与收益相关
贴款 [2019]48 号
资产监督管理委员会关于事
业保险支持企业稳定就业岗
位的通知
专利补助 青海省知识产权局 公司申请 2018 年 6 月 1.01 与收益相关
关于印发第四批青海省“高端
青人才字[2019]6
研发项目补助 创新人才****”入选名单的通 2019 年 11 月 0.24 与资产相关
号
知、
关于下达青海省 2019 年工业
转型升级的通知、 青海省工
宁财企字
业和信息化厅关于下达 2019
[2019]1533 、
年青海省企业技术创新资金
青工信投【2019】 2019 年 11
项目计划的通知、 青海省科
208 号、 青科 月、2020 年 6
学技术厅关于下达青海省二
研发项目补助 发计财[2018]56 月、2020 年 4 343.98 与收益相关
〇一八年第二批科技计划项
号、 青人才字 月、2017 年 1
目的通知、 关于印发第四批
[2019]6 号、 冶 月
青海省“高端创新人才****”
信标院【2016】084
入选名单的通知、 关于转拨
号
2016 年度国家军用标准制修
订项目标准补助费的函
2020 年财政贴 青海省财政关于下达财政贴 青财企字【2020 】
2020 年 6 月 20,000.00 与收益相关
息补助 息补助资金（省级）的通知 121 号
合计 3 1,338.15
“（3）公司在 2018 年大额亏损后业绩一直呈微盈状态，请结合公
司同期非经常性损益的金额，说明公司是否对政府补助等非经常性损益
存在重大依赖。”
2018 年公司全面深化改革以来，省政府从金融、税收等方面给予大
力支持。2019 年收到政府补助 21,209 万元，其中：财政贴息补助 8,498
万元、稳岗补贴 5,884 万元、棚改补助 6,827 万元；2020 年收到政府补
助 27,758 万元，其中：财政贴息补助 20,000 万元、税收减免 2,745 万元、
稳岗补贴 5,013 万元。政府补助对公司经营产生积极作用，与两年微利存
在一定的相关性，但公司 2019 年、2020 年主业业务收入占总营业收入
98.46 亿元及 100.76 亿元比例分别为 96.36% 、94.32%，主业凸出，公司
争取的税收减免与稳岗补助是与经营规模和疫情相关的普惠性补助，不考
虑财政贴息，公司的营业利润为正，故公司对政府补助等非经常性损益不
存在重大依赖。
会计师意见：在 2020 年审中，我们已经将收入确认、政府补助作为
重要事项予以关注，基于已执行的审计程序，我们认为公司做出的回复与
我们了解到的情况一致。
“2.季节波动情况。报告期，公司实现营业收入 100.76 亿元，其
中其他行业营业收入 23.95 亿元，较上年增长 40.15%;公司经营活动产生
的现金流量净额为 9.20 亿元，同比增长 137.96%,实现的归母净利润为
0.59 亿元，同比下降 38.20%,两者变动方向相反且差异较大。分季度来
看，公司一至四季度营业收入分别为 16.96 亿元、25.32 亿元、26.64 亿
元及 31.84 亿元，呈逐步上升趋势；归母净利润分别为-9,795.12 万元、
1.22 亿元、-1,410.20 万元及 4,960.80 万元，经营活动产生的现金流量
净额分别为-2.16 亿元、3.89 亿元、4.45 亿元及 3.02 亿元，季度间波动
较大。请公司补充披露：（1）其他行业的具体业务范围，报告期营业收
入增加的原因；（2）结合公司报告期采购支付情况、销售回款情况等，
说明季度间经营活动产生的现金流量净额变化的原因；（3）结合行业相
关特征、往年同期波动情况，说明季度间净利润的波动情况与营业收入
及经营活动产生的现金流量净额显著不同的原因及合理性；（4）结合公
司的结算模式和收入确认模式、往年同期变动情况等，说明报告期公司
经营活动产生的现金净额与净利润存在显著差异的原因和合理性。请年
审会计师发表意见。”
公司回复：
“（1）其他行业的具体业务范围，报告期营业收入增加的原因；”
其他行业主要指西宁特殊钢新材料科技有限公司、西藏博利建筑新材
料科技有限公司等销售钢材业务，青海西钢再生资源综合利用开发有限公
司销售矿渣微粉、渣铁产品、耐材、废旧物资、水渣等产品，青海西钢特
殊钢科技开发有限公司提供检化验及技术服务。
其他行业营业收入 23.95 亿元，较同期增加 6.86 亿元，主要是：西
宁特殊钢新材料科技有限公司销售量同比增加 18.40 万吨，收入增加 5.99
亿元；2020 年新成立的西藏博利建筑新材料科技有限公司销售量 4.95 万
吨，收入增加 1.74 亿元；青海西钢特殊钢科技开发有限公司报告期提供
检化验及技术服务收入同比增加 0.31 亿元；青海腾博商贸有限公司报告
期贸易收入同比减少 1.31 亿元。
“（2）结合公司报告期采购支付情况、销售回款情况等，说明季
度间经营活动产生的现金流量净额变化的原因；”
①公司二季度经营活动产生的现金流量净额环比一季度增加 6.06 亿
元。主要原因是钢材销售现金回款增加，导致销售商品收到现金环比增加
6.89 亿元；收到政府补助环比增加 1.14 亿元；支付的各项税费环比增加
2.09 亿元。
②公司三季度经营活动产生的现金流量净额环比二季度增加 0.55 亿
元。主要原因是销售商品收到现金环比减少 2.89 亿元；支付的各项税费
环比减少 1.76 亿元；支付给职工以及为职工支付的现金环比减少 0.44
亿元；收到政府补助环比增加 1.16 亿元。
③公司四季度经营活动产生的现金流量净额环比三季度减少 1.42 亿
元。主要原因收到政府补助环比减少 0.84 亿元；支付给职工以及为职工
支付的现金环比增加 0.46 亿元。
综上所述，公司各季度间收入稳定增长，在管理上严格控制应收账款，
销售款项做到应收尽收，回款总额与收入相匹配，同时量入为出合理安排
支付应付账款。但公司销售及采购商品大多采用银行汇票进行结算，由于
销售回款现款回款比例各季度不均衡、收到政府补助各季度不均衡、用于
现金支付的各类费用各季度不均衡，导致公司季度间经营性现金流变化较
大。
“（3）结合行业相关特征、往年同期波动情况，说明季度间净利润
的波动情况与营业收入及经营活动产生的现金流量净额显著不同的原因
及合理性；”
单位：万元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 169,566.73 253,164.15 266,404.49 318,415.66
净利润 -8,519.05 13,515.01 2,012.90 3,818.60
经营活动产生的现金流量净额 -21,663.69 38,942.67 44,487.98 30,237.86
①收入情况：报告期钢材价格自三季度持续上涨，价格变动趋势与行
业表现基本一致。一季度销售钢材 35.42 万吨，平均销售价格 4,097 元/
吨，钢铁板块实现收入 14.51 亿元，其他收入 2.45 亿元，合计营业收入
16.96 亿元；二季度环比一季度营业收入增加 8.36 亿元，主要是钢材销
售量增加 17.14 万吨，钢铁板块实现收入增加 6.26 亿元，西宁特殊钢新
材料科技公司等销售钢材收入增加 0.95 亿元、焦化板块收入增加 0.5 亿
元、房地产板块收入增加 0.19 亿元、再生资源产品收入增加 0.27 亿元；
三季度环比二季度营业收入增加 1.32 亿元，主要是房地产板块部分项目
竣工决算收入环比增加 2.19 亿元，钢材销售量减少 1.85 万吨，钢铁板块
实现收入减少 0.51 亿元；四季度环比三季度营业收入增加 5.20 亿元，主
要是房地产板块部分项目竣工决算收入环比增加 1.58 亿元，钢材销售量
增加 0.94 万吨及价格上涨的影响，钢铁板块实现收入增加 1.71 亿元，西
宁特殊钢新材料科技公司等销售钢材收入增加 1.81 亿元。
②净利润情况：一季度主要受新冠肺炎疫情及公司检修影响，钢材产
销规模低，导致净利润亏损 8,519.05 万元；二季度环比一季度净利润增
加 2.20 亿元，主要是确认政府补助增加 2.03 亿元；三季度环比二季度净
利润减少 1.15 亿元，主要是政府补助减少 2.35 亿元，房地产板块部分项
目竣工决算净利润增加 0.8 亿元，焦炭板块净利润增加 0.35 亿元；四季
度环比三季度净利润增加 0.18 亿元，主要是房地产板块部分项目竣工决
算净利润增加 0.29 亿元。
③经营性现金流：一季度主要受新冠肺炎疫情及公司检修影响，净利
润亏损大，经营性现金流净流出 2.17 亿元；二季度环比一季度增加 6.06
亿元；三季度环比二季度增加 0.55 亿元；四季度环比三季度减少 1.43
亿元。各季度由于以下原因差异较大：一是钢材销售回款主要以银行汇票
结算为主，现金回款比例高低受双方合同约定结算方式等影响；二是在采
购方面，公司优先使用银行汇票进行结算，根据现金结余情况、在商务合
同签订中如以现款结算给予优惠力度，实时调整付款方式；三是地处高原
地区，受季节影响较大，每年年末、次年年初冬储原料，购买商品支出较
大；四是受房地产销售政策影响，收入确认与资金回收时间不一致。
“（4）结合公司的结算模式和收入确认模式、往年同期变动情况等，
说明报告期公司经营活动产生的现金净额与净利润存在显著差异的原因
和合理性。”
公司的结算模式：购销结算方式以银行汇票为主，在销售回款管理上
争取现金回款最大化的方式。
收入确认模式：主要产品包括钢材、焦炭、石灰石和房地产，公司的
钢材、焦炭和石灰石等产品的销售业务属于在某一时点履行的履约义务，
在货物发出，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时
确认；公司的房地产销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在客户办
完入户手续已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时
确认收入，即报告期按照新收入准则确认收入，与往年同期变化主要是本
期依据收入准则，将一票结算的运费区分一项单独的履约义务，将涉及的
运费从主营业务收入调整至其他业务收入。
报告期营业收入、净利润与经营性现金流变动趋势不一致的原因及
合理性同上。
会计师意见：第（1）项系公司年报披露的数据，公司将行业分为钢
铁生产、煤焦一体化、房地产行业、其他四类，本期其他类中贸易收入大
幅增加导致其他行业收入波动较大。（2）-（4）回复与行业状况及公司
的实际经营情况一致。
二、关于江仓能源公司情况
“3.合并报表范围。年报显示，公司持有江仓能源公司 35%的股权但
是控制该公司。江仓能源公司主营采煤和焦化，近三年业绩持续下滑，
报告期亏损继续扩大，净亏损 4601 万元。前期，2020 年 10 月 14 日，公
司披露因丧失对江仓能源公司的实际控制权，不再将其纳入公司合并报
表范围；2021 年 3 月 17 日，公司再次披露称年审会计师认为公司对江仓
能源公司的产品仍然实施控制，公司决定将其再次重新纳入合并报表范
围。请公司补充披露：（1)短期内两次变更公司合并财务报表范围的原
因，分析说明相关会计处理是否符合会计准则的相关规定，是否存在前
后信息披露不一致的情况；（2)结合报告期焦炭行业情况、公司运营情
况等因素，说明江仓能源公司业绩继续下滑的原因及合理性。请年审会
计师发表意见。”
公司回复：
“（1)短期内两次变更公司合并财务报表范围的原因，分析说明相
关会计处理是否符合会计准则的相关规定，是否存在前后信息披露不一
致的情况；”
2020 年 9 月，由于江仓能源公司董事会人员调整，其 7 位董事会成
员中公司委派董事为 3 人，对江仓公司重大事项未有超半数的表决权，进
而导致公司无法独立对江仓能源公司行使主导权力，使得公司对江仓能源
公司的控制逐步削弱。其次，由于公司产业结构调整，2018 年 9 月 30 日，
成立青海西钢矿冶科技有限公司，江仓能源公司的主要产品销售给青海西
钢矿冶科技有限公司，2019 年 3 月，公司只持有青海西钢矿冶科技有限
公司 29.5%的股权，鉴于此，公司判断“控制权”已转移，于 2020 年 10
月起，江仓能源公司不再纳入公司报表合并范围。
在 2020 年年报审计过程中，经与公司年审会计师事务所进行充分沟
通，会计师基于产业链完整性考虑，设立目的未变化，产品仍然实施控制，
部分重要的供电、铁路、煤气等生产过程共享，任命重要管理人员等原因，
按《企业会计准则》实质重于形式原则判断，会计师建议将江仓能源公司
重新纳入合并报表范围，自此，公司将江仓能源公司报表重新纳入合并报
表范围，不存在前后信息披露不一致的情况。
“（2)结合报告期焦炭行业情况、公司运营情况等因素，说明江仓
能源公司业绩继续下滑的原因及合理性。”
与同行业企业比较
毛利率（%） 销售利润率（%）
年份 陕西黑猫 山西焦化 江仓能源 陕西黑猫 山西焦化 江仓能源
2018 年 12.95% 11.25% 12.01% 5.06% 20.80% 1.04%
2019 年 8.71% -2.44% 4.75% 0.94% 6.79% -4.09%
2020 年 9.58% 5.60% 6.78% 5.80% 14.29% -3.75%
数据来源于公开披露数据
2018 年焦炭价格高位运行，焦化行业效益创近几年最好水平；2019
年焦炭价格下跌，行业利润下滑；2020 年受新冠肺炎疫情影响，焦炭价
格继续走低，公司焦炭价格与行业趋势一致。江仓能源公司地处青海，受
环保影响，上游产业链无法供应，主要原料煤采购来源于省外，运输成本
高。
江仓能源公司 2018 年-2020 年经营情况表
销售量 营业收入 毛利总额 期间费用 利润总额 净利润
年份
（万吨） （万元） （万元） （万元） （万元） （万元）
2018 年 46.37 96,933.81 11,639.95 8,455 1,009 1,237
2019 年 57.97 98,038.32 4,653.13 8,030 -4,009 -3,474
2020 年 55.31 90,002.36 6,103.68 9,895 -3,374 -4,601
江仓能源公司 2018 年销售焦炭 46.37 万吨，实现毛利 11,640 万元，
净利润 1,237 万元。2019 年净利润亏损 3,474 万元,比 2018 年下降 4,711
万元，主要是销售价格下降幅度高于成本下降幅度。2020 年净利润亏损
4,601 万元,比 2019 年增亏 1,127 万元，主要是期间费用上升所致。
会计师意见：公司对变更合并财务报表范围的原因、报告期江仓能源
业绩下滑的原因及合理性的回复在所有重大方面与我们于 2020 年审了解
的情况及获取的资料相一致。
“4.强调事项。年报显示，江仓能源公司控制了江仓三井田、江仓
四井田矿业权。江仓能源目前正根据青海省人民政府相关文件的规定，
开展江仓能源控制矿井的各项工作，期间，江仓三井田、四井田将依法
维持其矿业权现状，未来所述的矿业权状况将依据政府意见展开处置，
存在不确定性。由于未来三年江仓能源将根据青海省人民政府相关文件
的规定开展控制矿井的各项工作，公司的长期资产存在减值迹象，公司
将与矿业权相关资产设定为同一资产组，通过对资产组可回收金额的测
算，未发现该资产组出现减值。另外，三、四井田期末在建工程余额合
计 20.89 亿元，其中四井田已连续五年未转入固定资产，自 2017 年以来
项目进度一直为 87%,报告期增至 95%,工程预算数 2018 年为 8.54 亿元，
2019 年为 18.28 亿元，报告期增至 26.41 亿元。请公司补充披露：（1）
2011 年，江仓能源将三、四井田探矿权以零对价转让给木里煤业，并需
在后续配合对方办理相应采矿权证。同时双方约定采矿证办理前后，江
仓能源均是三、四井田的实际经济价值和权益所有者。请说明在未来三
年江仓能源与木里煤业间关于探矿权权属及采矿权证办理相关权利义务
的约定，江仓能源是否仍能够继续控制和获得相关实际经济利益；（2）
2010 年以来，公司在信息披露中未曾提及三井田，并一直将四井田称为
娘姆特井巷工程，2020 年年报首次改称“江仓四井田”。请说明在本期
调整表述的原因和合理性，是否存在前后信息披露不一致的情况；（3）
结合四井田生产经营活动的开展情况及未来资金需求情况，说明四井田
最近两年连续增加大额工程预算的原因和合理性；（4）结合对三、四井
田是否存在减值迹象的评估过程，分析说明未对相关在建工程计提减值
准备的合理性，以及相关会计处理是否符合会计准则。请年审会计师发
表意见。”
公司回复：
“（1）2011 年，江仓能源将三、四井田探矿权以零对价转让给木里
煤业，并需在后续配合对方办理相应采矿权证。同时双方约定采矿证办
理前后，江仓能源均是三、四井田的实际经济价值和权益所有者。请说
明在未来三年江仓能源与木里煤业间关于探矿权权属及采矿权证办理相
关权利义务的约定，江仓能源是否仍能够继续控制和获得相关实际经济
利益；”
2011 年 5 月，根据《国家发展改革委员会关于青海省木里矿区总体
规划的批复》（发改能源【2011】21 号）和《青海省人民政府办公厅转
发青海省国资委等四部门关于木里矿区企业整合重组方案的通知》（青政
办【2011】306 号）的要求对木里煤业进行整合。江仓能源与青海省木里
煤业开发集团有限公司于 2011 年 4 月 14 日针对三井田探矿权和四井田探
矿权分别签订《探矿权转让合同》，将江仓能源持有的位于木里矿区三井
田及四井田的煤矿探矿权以零对价转让给木里煤业，后续由江仓能源配合
木里煤田办理相应的采矿权证。同时江仓能源与木里煤业达成《木里煤田
江仓矿区三井田四井田采矿权证办理合作协议》。协议的主要内容包括：
采矿证办理前后，江仓能源均是三井田和四井田的实际经济价值和权益的
所有者；申办三井田、四井田采矿权过程中所发生的一切税费由江仓能源
承担；木里煤业作为木里煤田矿区总体规划范围内的唯一开发主体，负责
木里煤田煤炭资源的统一规划。
江仓三、四井田探矿权转让合同主要条款目前仍在执行。采矿权办理
前后，江仓能源公司均是江仓三、四井田的实际经济价值和权益所有者，
江仓能源公司能够继续控制和获得相关实际经济利益。
“（2）2010 年以来，公司在信息披露中未曾提及三井田，并一直
将四井田称为娘姆特井巷工程，2020 年年报首次改称“江仓四井田”。
请说明在本期调整表述的原因和合理性，是否存在前后信息披露不一致
的情况；”
江仓能源公司所属江仓矿区三井田、四井田，其全称为三井田可可赛
煤矿、四井田娘姆特煤矿。2019 年公司年度报告中在“其他非流动资产”
科目披露时披露为三井田、四井田，在“在建工程”科目披露时以“可可
赛矿井工程”“娘姆特矿井工程”予以列示，2020 年公司年度报告中在
“其他非流动资产”科目披露时仍然披露为三井田、四井田，为保持信息
披露一致性及重要性，在“在建工程”科目披露时以“四井田工程”“可
可赛矿井工程”予以列示，公司不存在前后信息披露不一致的情况。
“（3)结合四井田生产经营活动的开展情况及未来资金需求情况，
说明四井田最近两年连续增加大额工程预算的原因和合理性；”
木里煤田矿区四井田地处高原，属于高寒地带，冬季十分寒冷，最低
气温为-34℃，年平均气温为-4.2℃～5.1℃。地表 1.0m～1.5m 以下为常
年不化的永冻层。冻层厚度平均为 70m 左右，增加了工程施工的难度，加
大了工程投入。2019 年根据江仓能源公司董事会决议，四井田总投资调
整为 18.28 亿元，截止报告期末公司实际工程投入 20.81 亿元，较 18.28
亿元预算超支 2.53 亿元，主要是投入资金成本、矿山维护及矿山恢复治
理所致。根据政府安排，木里矿区将暂停生产经营活动，为确保矿山资产
安全完好，公司需在矿山维护、资金成本、后续工程调整等方面需要继续
投入资金，据此，2020 年度江仓能源公司报董事会决议后将总投资预算
调整至 26.41 亿元。
“（4）结合对三、四井田是否存在减值迹象的评估过程，分析说
明未对相关在建工程计提减值准备的合理性，以及相关会计处理是否符
合会计准则。”
公司按照一惯性原则，年末将与矿业权相关资产设定为同一资产组，
对三、四井田对应的资产组可回收金额进行减值测试，未发现该资产组减
值。公司聘请了中介机构对该资产组的价值进行了评估，评估结果显示该
资产组的公允价值大于账面价值，评估结果未减值，相关会计处理符合《企
业会计准则》的相关规定。
会计师意见：江仓三、四井田的事项，2020 年审时已作为重大事项
予以关注。我们执行了函证、检查等审计程序，事项（1）-（4）的描述
与我们执行的程序及得出的结论一致。公司在建工程的会计处理符合《企
业会计准则》的相关规定。
三、关于公司其他财务情况
“5.预付款项。年报显示，报告期公司预付款项期末余额 17.21 亿
元，同比增长 9%。预付款项前五名期末余额合计 15.84 亿元，其中向矿
冶公司预付 5.40 亿元。目前公司持有矿冶公司 29.5%股权，报告期矿冶
公司亏损 2.72 亿元。2019 年公司年报披露，当年公司向矿冶公司预付
11.74 亿元货款，主要为公司按照战略协议预付采购款所致，系因丧失控
股权而为锁定铁水采购资源形成。请公司补充披露：（1）预付款项前五
名的具体对象、余额、产生原因、账期，上述对象是否与你公司控股股
东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员存在关联关系，目前对方
是否依约提供商品或服务；（2）报告期公司是否与矿冶公司续签采购相
关协议，并结合报告期公司铁水需求及采购情况，说明本期公司向矿冶
公司预付货款变化的原因；（3）报告期预付款项增长的原因及合理性，
并结合交易对方履约能力等情况，说明是否存在减值迹象。请年审会计
师发表意见。”
公司回复：
“（1）预付款项前五名的具体对象、余额、产生原因、账期，上述
对象是否与你公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员
存在关联关系，目前对方是否依约提供商品或服务；”
报告期公司预付款项前五名的具体对象、余额、产生原因以及账期
情况如下：
占预付款项
期末余额
单位名称 总额的比例 形成原因 账期 备注
（万元）
（%）
A 单位 54,033.04 31.40 预付主要原料采购款 1 年以内 铁水
B 单位 49,354.30 28.68 预付主要原料采购款 1 年以内 合金
C 单位 29,999.75 17.44 预付主要原料采购款 1 年以内 钢坯
D 单位 20,000.00 11.62 预付主要原料采购款 1 年以内 生铁
E 单位 5,000.00 2.91 预付主要原料采购款 1 年以内 生铁
合计 158,387.09 92.05
备注：A 单位为矿冶公司。
上述单位与我公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理
人员均不存在关联关系，依约提供商品或服务。
“（2）报告期公司是否与矿冶公司续签采购相关协议，并结合报
告期公司铁水需求及采购情况，说明本期公司向矿冶公司预付货款变化
的原因；”
2020 年 1 月 1 日，公司与矿冶公司续签了采购相关协议。主要条款
如下：
供方:青海西钢矿冶科技有限公司
需方:西宁特殊钢股份有限公司
基于供需双方合作层面要求,经双方充分友好协商,秉承共同发展、诚
信合作的宗旨,共同订立本合作协议。
①合作宗旨
A、旨在建立稳定、紧密型的合作关系,提高合作质量和效率实现优势
互补、资源共享、互利共赢、共同发展的目标,使供方获取的供应份额较
为稳定。
B、本合作协议,是双方合作的指导性文件,也是双方签订具体实施合
同的基础。
②合作内容、供货期限及数量
A、合作内容:铁水、生铁、烧结矿、块矿
B、供货期限:2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止
C、供货数量:年生铁及铁水供货不少于 1,650,000 吨，具体月供货量
以需方每月生产计划需求为准。
D、烧结矿及块矿供货应满足与供方生产需要,具体数量协议双方另行
商定。
③供货价格及付款方式
A、基价: 生铁、铁水价格按照我的钢铁网乌海、包头、甘肃、宁夏
四地每月 1 日、10 日、20 日网均价作为计价基数。
B、合同量指标考核：每月双方协商供货量,以合同约定数量作为基准
量,每提高 5%,价格加价 1%;每降低 5%,价格扣减 1%;具体金额根据结算单,
以合同单价折算后,供方于每月底前将当月已结算量开具相对应的、合法
的增值税发票送给需方。
C、付款方式：现金或承兑汇票或国内信用证。
④产品质量及协议(合同)履行地点
A、以需方验收标准或实际使用合格为准,若有异议双方协商解决。
B、合同履行地为需方所在地,即西宁特殊钢股份有限公司。
报告期公司需求铁水 160 万吨，比上年度 148 万吨增加 12 万吨，其
中从矿冶公司采购 129.96 万吨，采购金额 35.42 亿元（含税）；从西钢
集团公司采购 30.4 万吨，采购金额 9.22 亿元（含税）。2019 年末预付
账款 11.74 亿元，加上报告期支付矿冶公司款项等 29.08 亿元，减去采购
金额 35.42 亿元（含税），致使预付账款阶段性下降到报告期期末 5.40
亿元。
“（3）报告期预付款项增长的原因及合理性，并结合交易对方履约
能力等情况，说明是否存在减值迹象。”
报告期公司预付款项期末余额 17.21 亿元，与期初 15.79 亿元相比，
上升 1.42 亿元，增长 9%。上升的主要原因是由于报告期公司产品规模增
加，钢产量 193.23 万吨，同比增加 14.40 万吨，增长 8.05%；钢材产量
189.09 万吨，同比增加 8.53 万吨，增长 4.72%。从采购策略上为稳定供
应渠道，对铁水、合金、钢坯、生铁实现集中采购，降低采购成本，与各
供应商签订战略合作协议。与公司签订战略合作协议的单位信用程度高，
且账龄均为一年以内，结合期后合同执行情况，公司判断不存在减值迹象。
会计师意见：核对上述情况说明所载资料在所有重大方面与我们在审
计西宁特钢 2020 年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息相符。
根据我们按照相关审计准则执行的审计程序西宁特钢对于上述交易的描
述及会计处理与实际一致。
“6.债务情况。年报显示，报告期公司经营活动产生的现金流量净
额为 9.2 亿元，期末现金及现金等价物余额为 1.98 亿元；短期借款期末
余额 46.73 亿元，一年内到期的非流动负债期末余额 46.99 亿元，合计
金额达 93.72 亿元。公司流动比率、速动比率同比均出现下降。同时，
报告期内公司存在较多的资产受限情况，受限资产合计 56.81 亿元，占
公司总资产的 27.73%。请公司补充披露：（1）一年内到期的流动负债的
具体情况，包括但不限于借款种类、债权人、金额、利率、到期时间等；
（2）请公司结合销售回款情况、融资能力、资产受限情况等，说明相关
债务偿付资金安排，并分析说明即期负债的偿债来源以及是否存在短期
偿债风险。请年审会计师发表意见。”
公司回复：
“（1）一年内到期的流动负债的具体情况，包括但不限于借款种类、
债权人、金额、利率、到期时间等；”
一年内到期流动负债明细如下：
借款金额
债权人 借款种类 利率/保证金（%） 到期时间
（万元）
青海省信保小额贷款有限公司 流动资金借款 12.00% 6,800.00 2021 年年底前
中国银行西宁城西支行 流动资金借款 4.35% 4,000.00 2021 年年底前
交通银行青海省分行 流动资金借款 5.84% 7,000.00 2021 年年底前
青海省产业引导股权投资基金（有限合伙） 流动资金借款 7.60% 25,252.51 2021 年年底前
民生银行成都分行 流动资金借款 5.77%-6.2% 80,000.00 2021 年年底前
青海西宁农村商业银行股份有限公司 流动资金借款 6%-7.5% 33,500.00 2021 年年底前
中国建设银行西宁城北支行 流动资金借款 4.35% 4,000.00 2021 年年底前
青海省发展投资有限公司 流动资金借款 6.95% 34,500.00 2021 年年底前
青海银行城北支行 流动资金借款 4.35%、4.75% 59,100.00 2021 年年底前
中国工商银行西宁城北支行 流动资金借款 4.35% 14,980.00 2021 年年底前
浦发银行西宁分行 流动资金借款 4.79% 30,000.00 2021 年年底前
国家开发银行青海省分行 流动资金借款 4.15% 5,360.00 2021 年年底前
中国建设银行西宁城中支行 流动资金借款 6.42% 135,000.00 2021 年年底前
青海省供给侧改革产业基金（有限合伙） 流动资金借款 5.60% 215,000.00 2021 年年底前
昆仑信托有限责任公司 流动资金借款 10.00% 10,000.00 2021 年年底前
中国华融资产管理股份有限公司甘肃省分
流动资金借款 10.50% 16,150.00 2021 年年底前
公司
德海融资租赁有限公司 融资租赁 6.42% 2,580.85 2021 年年底前
中航国际租赁有限公司 融资租赁 5.25% 16,508.79 2021 年年底前
信达金融租赁有限公司 融资租赁 4.20% 13,186.67 2021 年年底前
中核建融资租赁股份有限公司 融资租赁 6.89% 16,101.75 2021 年年底前
甘肃银行营业部 银行承兑汇票 14,000.00 28,000.00 2021 年年底前
浦发银行西宁分行 银行承兑汇票 18,000.00 18,000.00 2021 年年底前
兴业银行西宁分行 银行承兑汇票 3,900.00 7,800.00 2021 年年底前
民生银行成都分行 银行承兑汇票 20,000.00 40,000.00 2021 年年底前
甘肃银行七里河支行 银行承兑汇票 26,446.00 52,892.00 2021 年年底前
中国银行青海省分行 银行承兑汇票 675.00 2,250.00 2021 年年底前
西部矿业集团财务有限公司 银行承兑汇票 822.50 16,450.00 2021 年年底前
交通银行青海省分行 银行承兑汇票 26,500.00 26,500.00 2021 年年底前
浦发银行西宁分行 银行承兑汇票 15,000.00 15,000.00 2021 年年底前
国开发展基金有限公司 90.61 2021 年年底前
未到期利息 1,233.70
小计 937,236.88
公司截止披露日之前的借款均已按期归还或者续贷。
“（2）请公司结合销售回款情况、融资能力、资产受限情况等，说
明相关债务偿付资金安排，并分析说明即期负债的偿债来源以及是否存
在短期偿债风险。”
公司预计 2021 年度生产钢材 192 万吨，按照公司一季度销售量 43.72
万吨，营业收入 25.04 亿元预测，预计全年实现营业收入 100 亿元，基本
全额回款。2020 年末公司资产总额 204.87 亿元，负债总额 155.36 亿元，
负债率 75.83%，还存在一定融资空间。公司受限资产 56.81 亿元，基本
为一年内到期流动负债提供保证，此部分受限资产到期后可用于倒贷或者
续贷的增信。
公司一年到期的流动负债金额较大，公司采取以下三项措施应对：
1.根据 2019 年 1 月 24 日包括青海省国有资产监督管理委员会、青海
省工业和信息化厅、青海省银行业协会、西宁特殊钢集团公司、西宁特殊
钢股份有限公司、工商银行青海省分行、中国银行青海省分行、建设银行
青海省分行、青海银行等 12 家单位的债权人委员会第二次会议通过的《西
宁特钢过渡期维持企业正常生产经营的相关措施》（一）设定为期三年的
改革脱困过渡期，过渡期自 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日截止；
（二）在脱困期内各成员单位为西宁特钢办理流动资金续贷原则上应采取
无本续贷（借新还旧）模式。同时，在企业经营趋好的情况下，在脱困期
内维持其信用评级，授信额度，贷款形态不变（或提高，增加）；（三）
为支持西宁特钢供给侧结构性改革，帮扶企业脱离经营困境，对西宁特钢
到期流动资金贷款，办理续贷时应执行基准利率。本公司所有银行类融资
均可按上述债委会决策完成倒贷或展期工作。
2.公司与青海省供给侧改革产业基金（有限合伙）协商运用多种途径
解决。
3.融资租赁及其他金融机构借款，公司通过经营活动产生的现金流进
行补充，或通过借款到期所释放的抵质押物进行再融资。
由于公司一年内到期流动负债金额较大，存在一定风险，公司将采取
不限于以上措施积极应对，并做好信息披露工作。
会计师意见：公司即将到期的债务，对公司未来 12 个月的持续经营
能力产生重大影响，2020 年审时，我们对此事项予以重点关注，公司上
述回复在所有重大方面与我们了解的情况及获取的证据相一致。
“7.资产减值损失。年报显示，公司报告期未计提任何资产减值损
失（不包括信用减值损失），请公司补充说明对报告期金融资产、固定
资产、存货等资产的减值迹象的判断情况及依据，并说明报告期未计提
任何资产减值损失的原因及合规性。”
公司回复：
公司按照一惯性原则，每年期末对金融资产、固定资产、无形资产、
存货等进行了减值测试，同时按照《企业会计准则》的相关规定，充分考
虑资产负债表日后事项，通过减值测试后不存在减值。具体如下：
（1）金融资产
期末应收账款融资 1,452 万元，全部为银行承兑汇票。截止报告公告
日，上述票据均背书给供货商并有部分票据已到期解付，没有发生由于无
法解付而追索情况，不存在减值迹象；
期末预付账款余额 17.21 亿元，解释同上，不存在减值迹象。
（2）固定资产
期末固定资产账面价值 1,012,294 万元，其中：房屋及建筑物 459,657
万元、机器设备 536,993 万元、运输工具 814 万元、电子设备及其他 14,830
万元，按照认定的资产组进行减值测试，销售收入、销售成本等按照近三
年的数据加权值进行合理估计，折现率按照公司报告期贷款综合利率，测
算未来可回收现金流量现值，通过测算未来资产组可回收金额大于固定资
产账面价值，不存在减值。
（3）存货
本公司依据《企业会计准则》的相关规定对于存货的可变现净值低于
账面价值的计提存货跌价准备。存货的可变现净值由存货的估计售价、至
完工时将要发生的成本、估计的销售费用和估计的相关税费构成。公司持
有存货目的均是生产继续加工至产成品以供出售。原材料、在产品、半产
品测试过程如下：按照 2020 年分品种在制品、半成品成本加 2020 年全
年平均加工费，计算出产成品成本后，依据 2021 年 1-2 月平均销售价
格及销售费用分产线、分品种计算可变现净值，以成本高于可变现净值产
品差额计提存货减值。产成品测试过程如下：将 2020 年年底库存产成品
分产线、分品种计算的成本，与 2021 年 1-2 月实际销售价格对比，对成
本高于可变现净值产品计提减值。房地产板块的销售价格减去预计完工时
将要发生的成本、估计的销售费用和估计的相关税费后，远高于开发产品
及开发成本，不存在减值迹象。
报告期末，存货期末账面价值 243,767 万元，其中：原材料 39,009
万元、在产品 29,264 万元、半产品 90 万元、产成品 10,986 万元、开发
产品 92,544 万元（房地产板块）、开发成本 71,874 万元（房地产板块），
由于产品的价格一直处于上升过程中，经计算后，存货可变现净值均高于
账面价值，不存在减值。
（4）无形资产
无形资产期末账面价值 7.43 亿元。其中：土地使用权 7.25 亿元，产
销一体化 0.18 亿元。公司目前拥有土地使用面积按西宁市工业用地基准
地价计算，基准价值远高于账面价值，不存在减值。
会计师意见：核对上述情况说明所载资料在所有重大方面与我们在审
计西宁特钢 2020 年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息相符。
根据我们按照相关审计准则执行的审计程序西宁特钢对于上述交易的描
述及会计处理与实际一致。
“8.其他非流动资产。年报显示，报告期末公司其他非流动资产为
2.54 亿元，较上年增加 124. 84%,主要是西钢置业公司改善西钢盛世华
城及老旧小区居住环境，本期发生投入增加。请结合该项目的内容、性
质，说明计入其他非流动资产的原因及合理性。请年审会计师发表意见。”
公司回复：
报告期西钢置业公司计入其他非流动资产的项目：老旧小区综合改造
项目 5,142 万元、高原特色小镇项目 5,285 万元。
（1）老旧小区综合改造项目
根据《国务院办公厅关于全面推进城镇老旧小区改造工作的指导意见》
（国办发【2020】23 号）、《青海省老旧小区综合整治工作实施意见》
（青政办【2019】30 号）及《西宁市城市总体规划 2001-2020》，为有效
改善老旧小区居民居住条件，提升钢城居民的幸福感，推动城市发展，西
钢置业公司进行老旧小区综合改造项目，主要进行道路及地坪硬化、雨污
水管网改造、绿化等配套附属设施建设，报告期老旧小区综合改造项目投
入 5,142 万元，按照《企业会计准则》的规定计入其他非流动资产。
(2)高原特色小镇项目
根据《青海省人民政府办公厅关于印发全省特色小镇和特色小镇创建
工作实施意见的通知》（青政办【2018】136 号）的文件精神，促进区域
创新发展和城乡一体化进程，西钢置业公司致力于把西钢区域打造成具有
青藏高原特色小镇的钢城小镇，主要进行广场铺装、特色街区建设、外墙
改造、北区沿街旧楼外立面改造、亮化、景观等建设，报告期高原特色小
镇项目投入 5,285 万元，按照《企业会计准则》的规定计入其他非流动资
产。
会计师意见：核对上述情况说明所载资料在所有重大方面与我们在
审计西宁特钢 2020 年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息相
符。根据我们按照相关审计准则执行的审计程序西宁特钢对于上述交易
的描述及会计处理与实际一致。
“9.研发费用。公司报告期发生研发费用 3.06 亿元，较上年增加
476. 06%。请公司补充披露：（1）研发费用对应的具体研发项目以及实
施进展，以及研发费用大幅增长的原因和合理性；（2）结合公司具体的
资本化标准、近三年研发费用及资本化比率、同行业其他公司情况等，
说明公司研发费用会计处理的合理性及其依据。请年审会计师发表意见。”
公司回复：
“（1）研发费用对应的具体研发项目以及实施进展，以及研发费用
大幅增长的原因和合理性；”
项目 研发费（万元） 实施进展
完成了高档变速箱齿轮用钢开发项目，通过项目的研究及市场开发工作，形成了批
项目 1 191
量生产能力。
项目 2 187 与用户签订了技术协议并形成批量供货，用户使用良好。
汽车发动机用钢开发，自主完成该钢的质量提升及工艺优化工作，最终替代进口钢
项目 3 2,082
材，并实现批量生产。
公司与北京科技大学共同合作，主要是高碳铬模铸轴承钢冶金工艺的研究开发工
项目 4 159
作，高碳轴承钢主要质量指标得到提升，目前该项目持续进行中。
公司重点开发的供卡特彼勒的钢材，已经完成 5 个钢种的开发工作，目前正在进行
项目 5 781
另外 3 个品种的开发工作。
工艺优化项目，是针对我公司连铸机的工艺优化，已完成 S1 流设备改造，S2、S3
项目 6 7,068
流的设备升级及技术改造预计 2021 年底前完成。
螺纹钢切分技术的开发工作，通过项目顺利实施形成了批量生产，提高了公司的产
项目 7 2,051
量和产品质量。
项目 8 680 完成汽车发动机用高强度胀断连杆用钢开发，形成批量稳定生产能力。
是青海省特殊钢工程技术研发中心能力建设项目，目前该项目持续开展中，预计
项目 9 2,517
2021 年 12 月完成。
项目 10 5,949 连铸轻压下技术与应用方面的研究项目，产品实物质量得到提升。
与中科院合作的科技研发先导项目，目前正在有序开展中，项目截止日期为 2022
项目 11 76
年 12 月。
项目 12 541 完成高强度调质钢生产及工艺技术开发，产品质量稳定。
项目 13 1,550 属于轧钢工艺优化项目，大规格轧材质量得到显著提升。
完成了中高碳钢的脱碳技术开发工作，降低了钢材的表面脱碳层深度，保证了产品
项目 14 2,330
质量。
完成了非调质钢 TMCP 工艺集成技术开发，目前非调质钢 TMCP 工艺技术已实现工业
项目 15 3,333
化生产应用，非调质钢产能得到大幅度提升，产品质量稳定。
项目 16 1,093 完成了系列轧制工艺优化工作，产品晶粒度均匀细小，产品质量得到大幅提升。
合计 30,588
为进一步提高产品质量、调整品种结构，增强公司产品竞争力，培育
特色品种，加强校企合作，公司开展了生产工艺优化、产品结构调整、产
品质量提升等系列工作，研发费用大幅度增长。
“（2）结合公司具体的资本化标准、近三年研发费用及资本化比
率、同行业其他公司情况等，说明公司研发费用会计处理的合理性及其
依据。”
公司 2018 年至 2020 年研发费用分别为 2,701 万元、5,310 万元、
30,588 万元，研发投入占销售收入的比例分别为：0.4%、0.54%、3.04%，
均为在新工艺、新技术、新产品等方面的投入，无法形成无形资产，故费
用化处理，符合《企业会计准则》相关规定。
公司属于特钢行业，2020 年度研发投入与同内主要特钢企业对比，
研发投入占比略低于同行业先进水平。国内特钢企业中信泰富 2018 年、
2019 年、2020 年研发投入分别为 25.98 亿元、27.86 亿元、27.07 亿元，
占比分别为 3.6%、3.84%，3.62%。
会计师意见：核对上述情况说明所载资料在所有重大方面与我们在审
计西宁特钢 2020 年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息相符。
根据我们按照相关审计准则执行的审计程序西宁特钢对于上述交易的描
述及会计处理与实际一致。
特此公告。
西宁特殊钢股份有限公司董事会
2021 年 6 月 4 日
