西部资源：中喜会计师事务所（特殊普通合伙）关于西部资源关于2019年度审计报告保留意见涉及事项的进展暨部分影响已消除的审核报告2021-04-30
关于四川西部资源控股股份有限公司
关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的
进展暨部分影响已消除的审核报告
中喜专审字【2021】第 00899 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A 座11 层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net
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内 容 页 次
一、审核报告 1-6
二、会计师事务所营业执照及资质证书
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
关于四川西部资源控股股份有限公司
关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的进展
暨部分影响已消除的审核报告
中喜专审字【2021】第 00899 号
四川西部资源控股股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的四川西部资源控股股份有限公司（以下简称“西
部资源公司”）编制的《关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的进展暨部分
影响已消除的专项说明》。
一、董事会的责任
西部资源公司董事会按照《上海证券交易所股票上市规则》的要求编制《关
于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的进展暨部分影响已消除的专项说明》，
保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是西部
资源公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对西部资源公司董事会编制的《关于
2019 年度审计报告保留意见涉及事项部分影响已消除的专项说明》发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审
阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作，该准则要求我们遵守职业道德规范，
计划和实施审核工作。在审核过程中，我们实施了检查有关资料与文件、抽查会
计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供
了合理的基础。
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中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
三、审核意见
我们认为,西部资源公司董事会编制的《关于 2019 年度审计报告保留意见涉
及事项的进展暨部分影响已消除的专项说明》符合《上海证券交易所股票上市规
则》的规定，西部资源公司 2019 年度审计报告中保留意见涉及中国长城资产管理
股份有限公司四川省分公司的逾期债务的违约金及罚息金额无法确定的事项的影
响已消除。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本审核报告仅供西部资源公司《关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的
进展暨部分影响已消除的专项说明》使用，不得用作任何其他目的。由于使用不
当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
谢 翠
中国北京
二〇二一年四月二十九日 中国注册会计师：
张 丽
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四川西部资源控股股份有限公司董事会 关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的进展暨部分影响已消除的说明
四川西部资源控股股份有限公司董事会
关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的进展
暨部分影响已消除的专项说明
四川西部资源控股股份有限公司（以下简称“公司”、“西部资源”）2019 年度财务报告
由中喜会计师事务所（特殊普通合伙）进行审计，并出具了保留意见的审计报告（中喜审字
【2020】第 00990 号）。公司董事会现就 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的进展以及
部分影响已消除的情况作出专项说明如下：
一、2019 年度审计报告保留意见涉及的主要内容
根据中喜会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2019 年度财务报告所出具的保留意见
审计报告，保留意见所涉及的主要内容如下：
1、财务状况恶化，大额债务逾期或即将到期，主要资产被司法冻结，持续经营能力存在
重大不确定性。
截至审计报告日，西部资源公司尚有对上海国际信托有限公司 1.92 亿元的逾期债务
（2020 年度已转回至中国长城资产管理股份有限公司四川省分公司，以下简称“长城公司”），
以公司的主要资产重庆市交通设备融资租赁有限公司（以下简称“交通租赁”）的股权作为质
押；同时公司应付子公司交通租赁原控股股东的业绩承诺款约 6.05 亿元也即将于 2020 年 6
月 30 日之前结算。
公司现因无力偿还债务，造成交通租赁及其他子公司股权均被冻结，存在司法处置的风
险较高，目前交通租赁是公司唯一能够开展正常经营活动获取经营收益的业务板块，如果交
通租赁的股权被强制处置，公司的持续经营能力将存在重大不确定性。
另外，如交通租赁股权被非正常处置，可能严重低于资产账面价值，从而导致商誉减值。
我们未能就上述商誉减值计提事项获取充分适当的审计证据，从而也无法判断是否有必要对
上述商誉减值作出调整。
2、探矿权及采矿权延续的不确定性
截至 2019 年 12 月 31 日止，西部资源公司之子公司维西凯龙的采矿权、探矿权均已到
期，能否正常延续存在不确定性。我们无法判断该事项对截至 2019 年 12 月 31 日的财务报
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四川西部资源控股股份有限公司董事会 关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的进展暨部分影响已消除的说明
表相关项目的影响。
3、逾期债务的违约金及罚息金额无法确定
西部资源公司对上述逾期债务 1.92 亿元，我们未能取得公司对该等逾期债务计提利息是
否准确的充分适当的审计证据，从而也无法确定是否有必要对财务报表的相关项目作出调整。
二、保留意见涉及事项的进展及部分影响已消除的说明
针对上述保留意见所涉事项，公司董事会、监事会和管理层高度重视，积极采取各种措
施，已消除部分影响，具体情况如下：
（一）保留意见涉及部分事项未消除的说明
1、公司财务状况及持续经营能力的进展情况
2016 年 9 月，公司与长城公司通过债务重组方式，向其借款 4 亿元。截至目前，公司仍
剩余 1.92 亿元本金未归还，构成实质性逾期。2020 年 12 月，长城公司通过公开挂牌拍卖，
将上述截止到 2020 年 5 月 20 日的债权以及其他附属权利一并转让给国厚资产管理股份有限
公司。公司已成立专人小组，持续就债务化解方案积极保持与债权人的沟通，但由于公司经
营压力较大，短时期之内仍无法实质性解决该笔逾期债务。
同时，公司在 2014 年收购交通租赁控股权时，向原控股股东重庆城市交通开发投资（集
团）有限公司（以下简称“开投集团”）作出业绩承诺，“在本次股权转让完成后的前五个会
计年度内，公司保证交通租赁每年实现不低于人民币 3.5 亿元的可分配净利润。如未完成，
公司应采取各种措施确保原股东（指届时依旧持有交通租赁股权的原股东）按其持股比例取
得与前述净利润对应的资金回报”，上述承诺期已于 2019 年 12 月 31 日届满。报告期内，公
司收到重庆仲裁委员会对上述事项的裁决，公司应向开投集团支付利润补足款、逾期付款违
约金及违约金等共计 74,124.47 万元（其中，逾期付款违约金暂计算至 2020 年 12 月 31 日），
开投集团已申请冻结了公司持有的子公司股权。
报告期内，公司持续与债权人国厚资产管理股份有限公司及开投集团进行了多次磋商，
积极探讨三方债务和解的方式，拟采取一揽子方案解决，并及时制定风险应对措施，未对公
司的生产经营造成影响。截至目前，相关各方仍在协调沟通中，尚未形成最终方案。
2、探矿权及采矿权延续的进展情况
维维西凯龙公司系全资子公司，共计拥有一个采矿权（“大宝山铜矿采矿权”）及一个探
矿权（“云南省维西县大宝山—长土坡铜多金属矿勘探探矿权”），相继于 2017 年 5 月 9 日、
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四川西部资源控股股份有限公司董事会 关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的进展暨部分影响已消除的说明
2017 年 8 月 3 日到期。
维西凯龙公司已在上述矿权到期前，向审批部门提交了有效期的延续申请，但由于云南
省迪庆州国土资源局审批权限的调整，暂停办理辖区内所有矿业权审批业务（迪国资[2018]42
号），导致上述矿权的延续手续仍在办理中。
2020 年下半年，政府部门办理窗口开启，公司安排专人着手进行了办理，在完成云南省
迪庆州维西县林业、水务、环保、国土及自然资源保护局等八个部门联勘联审工作的基础上，
按照新规要求补充资料，再次分别取得上述各部门中七个部门的确认。截至目前，维西凯龙
公司仍在积极完善上述矿权延续的相关手续。
针对上述影响尚未消除的事项，董事会将继续督促管理层积极采取有效措施，尽快消除
不利影响，维护公司和全体股东的合法权益。
（二）保留意见涉及部分事项已消除的说明
1、逾期债务的违约金及罚息金额
根据公司与长城公司 2016 年签署的《债务重组协议》，若出现债务逾期，公司应向其支
付利息、罚息和违约金合计费率为 33%/年，超过了法律规定的上限 24%/年。基于谨慎性原
则，我公司按照法律规定的上限 24%/年，2019 年度计提违约金及罚息 5,259.60 万元，相应
减少公司 2019 年度合并报表利润总额约 5,259.60 万元。
自 2020 年 10 月起，长城公司先后四次在“阿里拍卖˙资产”（zc-paimai.taobao.com）
上发布竞买公告，公开拍卖上述对公司截止到 2020 年 5 月 20 日的债权资产，合计
283,789,886.30 元。根据竞买公告“二、重大事项、风险及瑕疵”第 2 条，“按照《债务重
组协议》约定，违约金标准为万分之五/日，逾期罚息利率标准为 15%/年。四川省成都市蜀
都公证处（2019）川成蜀证执字第 1731 号《执行证书》中对逾期罚息和违约金的合计金额
计算标准不超过 24%/年。最终金额以法院认定为准。”
2021 年 1 月，公司收到长城四川分公司《债权转让暨催收通知书》，其已与国厚资产管
理股份有限公司签订《资产转让协议》，根据协议约定，长城公司已将对公司的上述债权（截
止 2020 年 5 月 20 日，本金 1.92 亿元，逾期罚息和违约金 9,178.99 万元，实际应以债务实
际清偿之日为准）以及其他附属权利一并转让给国厚资产管理股份有限公司。经测算，转让
时点的逾期罚息和违约金 9,178.99 万元系根据 24%利率计算。
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四川西部资源控股股份有限公司董事会 关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项的进展暨部分影响已消除的说明
综上所述，公司董事会认为 2019 年度审计报告中保留意见所涉及的逾期债务的违约金
及罚息金额事项的影响已消除。
四川西部资源控股股份有限公司董事会
二〇二一年四月二十九日
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