资产负债表
编制单位：宜昌星兴蓝天科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022-2-28 2021-12-31
流动资产：
货币资金 六.1 5,138,904.03 43,072,605.71
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六.2 118,188,893.56 52,313,835.43
应收款项融资 六.3 48,614,462.49 88,432,437.14
预付款项 六.4 36,339,089.24 145,530,538.78
其他应收款 六.5 10,094.00
其中：应收利息
应收股利
存货 六.6 18,961,996.60 53,149,108.45
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六.7 33,030,525.55 38,253,227.80
流动资产合计 260,283,965.47 420,751,753.31
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 六.8 1,925,494,177.66 1,933,172,162.78
在建工程 六.9 16,785,624.12 9,471,819.84
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 六.10 21,730,524.48 21,879,679.69
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六.11 32,365,772.80 41,927,895.62
其他非流动资产
非流动资产合计 1,996,376,099.06 2,006,451,557.93
资产总计 2,256,660,064.53 2,427,203,311.24
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
资产负债表（续）
编制单位：宜昌星兴蓝天科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022-2-28 2021-12-31
流动负债：
短期借款 六.12 49,938,811.11 50,055,555.56
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六.13 367,416,589.58 563,973,593.25
预收款项 六.14 34,353.43 45,756.72
合同负债 六.15 11,495,751.09 12,466,377.26
应付职工薪酬 六.16 5,193,574.02 11,937,017.83
应交税费 六.17 573,581.65 959,406.28
其他应付款 六.18 6,477,130.77 7,010,540.70
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六.19 89,737,667.90 39,899,314.35
其他流动负债 六.20 1,494,447.64 1,620,629.04
流动负债合计 532,361,907.19 687,968,190.99
非流动负债：
长期借款 六.21 1,174,114,056.27 1,216,843,651.85
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 六.22 106,450,000.02 105,584,666.68
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 六.23 6,000,000.00 6,000,000.00
递延所得税负债 六.11 45,824,665.64 46,329,693.86
其他非流动负债
非流动负债合计 1,332,388,721.93 1,374,758,012.39
负债合计 1,864,750,629.12 2,062,726,203.38
股东权益：
实收资本 六.24 399,962,605.11 399,962,605.11
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六.25 1,855,969.68 1,806,474.68
减：库存股
其他综合收益
专项储备 六.26 1,689,587.52 1,065,609.11
盈余公积
未分配利润 六.27 -11,598,726.90 -38,357,581.04
股东权益合计 391,909,435.41 364,477,107.86
负债和股东权益总计 2,256,660,064.53 2,427,203,311.24
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
利润表
编制单位：宜昌星兴蓝天科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年1-2月 2021年度
一、营业收入 六.28 232,865,873.49 575,069,029.73
减：营业成本 六.28 184,728,585.37 489,262,316.51
税金及附加 六.29 482,234.37 2,374,200.31
销售费用 六.30 203,106.70 564,379.31
管理费用 六.31 1,258,841.74 23,847,533.79
研发费用
财务费用 六.32 10,593,262.11 38,958,999.65
其中：利息费用 10,591,267.27 38,462,852.39
利息收入 656,654.35
加：其他收益 六.33 28,631.45 8,149.13
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 六.34 -52,225.91 -63,011.33
资产减值损失 （损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以 “－”号填列） 35,576,248.74 20,006,737.96
加：营业外收入 六.35 239,700.00 355,026.80
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 35,815,948.74 20,361,764.76
减：所得税费用 六.36 9,057,094.60 5,413,530.84
四、净利润（净亏损以 "－"号填列） 26,758,854.14 14,948,233.92
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 26,758,854.14 14,948,233.92
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额 26,758,854.14 14,948,233.92
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
现金流量表
编制单位：宜昌星兴蓝天科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022年1-2月 2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 9,037,721.38 216,064,305.40
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 5,760,851.31 88,185,647.87
经营活动现金流入小计 14,798,572.69 304,249,953.27
购买商品、接受劳务支付的现金 4,367,953.98 195,098,544.23
支付给职工以及为职工支付的现金 17,368,278.49 50,103,611.80
支付的各项税费 836,084.61 1,896,124.73
支付其他与经营活动有关的现金 112,504.34 1,322,438.23
经营活动现金流出小计 22,684,821.42 248,420,718.99
经营活动产生的现金流量净额 -7,886,248.73 55,829,234.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
27,313,532.54 250,761,705.14
现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 27,313,532.54 250,761,705.14
投资活动产生的现金流量净额 -27,313,532.54 -250,761,705.14
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 138,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 138,000,000.00
偿还债务支付的现金 100,000.00 39,850,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,633,920.41 59,782,859.60
支付其他与筹资活动有关的现金 61,446,955.51
筹资活动现金流出小计 2,733,920.41 161,079,815.11
筹资活动产生的现金流量净额 -2,733,920.41 -23,079,815.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -37,933,701.68 -218,012,285.97
加：期初现金及现金等价物余额 43,072,605.71 261,084,891.68
六、期末现金及现金等价物余额 5,138,904.03 43,072,605.71
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
所有者权益变动表
编制单位：宜昌星兴蓝天科技有限公司 金额单位：人民币元
2022年1-2月
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 399,962,605.11 1,806,474.68 1,065,609.11 -38,357,581.04 364,477,107.86
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 399,962,605.11 1,806,474.68 1,065,609.11 -38,357,581.04 364,477,107.86
三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） 49,495.00 623,978.41 26,758,854.14 27,432,327.55
（一）综合收益总额 26,758,854.14 26,758,854.14
（二）股东投入和减少资本 49,495.00 49,495.00
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 49,495.00 49,495.00
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备 623,978.41 623,978.41
1、本期提取 760,128.98 760,128.98
2、本期使用 136,150.57 136,150.57
（六）其他
四、本期期末余额 399,962,605.11 1,855,969.68 1,689,587.52 -11,598,726.90 391,909,435.41
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
所有者权益变动表
编制单位：宜昌星兴蓝天科技有限公司 金额单位：人民币元
2021年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 399,962,605.11 965,737.50 -53,305,814.96 347,622,527.65
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 399,962,605.11 965,737.50 -53,305,814.96 347,622,527.65
三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） 840,737.18 1,065,609.11 14,948,233.92 16,854,580.21
（一）综合收益总额 14,948,233.92 14,948,233.92
（二）股东投入和减少资本 840,737.18 840,737.18
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 840,737.18 840,737.18
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备 1,065,609.11 1,065,609.11
1、本期提取 4,560,773.86 4,560,773.86
2、本期使用 3,495,164.75 3,495,164.75
（六）其他
四、本年年末余额 399,962,605.11 1,806,474.68 1,065,609.11 -38,357,581.04 364,477,107.86
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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宜昌星兴蓝天科技有限公司 财务报表附注
宜昌星兴蓝天科技有限公司
2022年1-2月、2021年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
(一)公司概况
宜昌星兴蓝天科技有限公司(以下简称“本公司或公司”)是经宜昌市宜都市市场监督管理局批准
于 2016 年 成 立 ， 现 公 司 注 册 资 本 人 民 币 67,423.65 万 元 ， 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
91420581MA488X4N94。公司注册地址：宜都市枝城镇兴宜大道 66 号。公司股东为宜昌兴发集团
有限责任公司、宜都兴发化工有限公司、中化兴发（湖北）高新产业基金合伙企业（有限合伙）。
公司法定代表人：郑光明；经营范围：合成氨、其他化工产品（不含危险化学品及爆炸物品）生产、
销售（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）。
(二)公司的母公司为宜昌兴发集团有限责任公司。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15
日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31
日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
(一)会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(二)营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(三)记账本位币
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宜昌星兴蓝天科技有限公司 财务报表附注
本公司的记账本位币为人民币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法，区分一次交换交易实现的企业
合并和多次交换交易分步实现的企业合并进行会计处理。合并方为进行企业合并发生的各项直接相
关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期
损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务
的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收
入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（1）一次交换交易实现的同一控制下的企业合并
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的
账面价值计量。合并日，根据应享有被合并方净资产的份额在最终控制方合并财务报表中的账面价
值，确定长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。在编合并报表时，被合并方采用的会计政策与本公司不一
致的，在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认，合并财务
报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）多次交换交易分步取得同一控制下的企业合并
公司通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应当判断多
次交易是否属于“一揽子交易”（详见②分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形）。属于一揽子
交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
取得控制权日，按照以下步骤进行会计处理：
A、个别报表的会计处理
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的
账面价值计量。合并日，根据应享有被合并方净资产的份额在最终控制方合并财务报表中的账面价
值，确定长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
合并日之前持有的股权投资，采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
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宜昌星兴蓝天科技有限公司 财务报表附注
B、合并财务报表的会计处理
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的
账面价值计量。被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，在合并日按照本公司会计政策进行调
整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、
被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在合并日，合并方与被合并方同处于同一方最终
控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减
比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2．非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司报告期内发生非同一控制下企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情况确定
合并成本：
①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、个别报表的会计处理
按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成
本。
购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被
投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时相应转入处
置期间的当期损益。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当将按照该准
则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持
有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转
入改按成本法核算的当期投资收益。
B、合并财务报表的会计处理
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当
期收益。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务
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宜昌星兴蓝天科技有限公司 财务报表附注
性证券的初始确认金额。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项
很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的
权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响
其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等）。
2．合并财务报表的编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公
司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允
价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债在最
终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
3．少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损
益”项目列示。
4．当期增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，调整合并资产负债表的期初数；
将子公司或业务合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合
并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视
同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内，因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各
方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有
关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
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在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，不调整合并资产负债表期初数；
将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购
买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前
持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收
益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收
益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
5．当前处置子公司或业务
（1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本
公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商
誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
A、判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
B、分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
C、分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方
法。在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会
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计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
6．不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7．购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本
溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排,分为共同经营和合营企业。
2．当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
3．当公司为合营企业的合营方时,将对合营企业的投资确认为长期股权投资,并按照长期股权
投资的相关准则规定进行核算。
(七)现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币
货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化
条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非
货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货
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币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2．外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债
表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。
(九)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
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资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确
认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入
当期损益。
2．金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其
他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对
该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4．金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金
融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按
照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
6．金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与
者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可
观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7．权益工具
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权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从
权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利
润分配处理。
(十)金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权
投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述
会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
1．减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等
其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已
显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初
始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公
司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信
用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为
基础计量损失准备。
2．信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采
用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定
自初始确认后信用风险是否显著增加。
3．以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
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争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
4．金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
5．各类金融资产信用损失的确定方法
（1）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分一致
（2）应收账款及合同资产
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期
损益。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
单项金额重大 应收账款单笔金额 1000 万以上，单独评估信用风险
单项金额不重大 有客观证据表明可收回性与 以账龄组合 存在明显差异的应收账款
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账
账龄组合
款客户信用等级与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
合并范围内关联方组合 母公司合并范围内关联方
①应收账款——信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄 预期信用损失率(%）
2 个月以内 2.00
2 个月到 6 个月 4.00
6 个月到一年 30.00
1至2年 50.00
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2至3年 80.00
3 年以上 100.00
②考虑合并范围内关联方公司的实际履约能力、历史回款情况，未曾发生坏账损失，管理层评
价该类款项具有较低的信用风险，因此无需计提坏账准备。
（3）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
其他应收款—账龄组合 本组合以账龄作为信用风险特征。
其他应收款—合并范围内关联方组合 母公司合并范围内关联方
考虑合并范围内关联方公司的实际履约能力、历史回款情况，未曾发生坏账损失，管理层评价
该类款项具有较低的信用风险，因此无需计提坏账准备。
（4）长期应收款
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，单项评估其信用风险。
(十一)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一
年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。
其相关会计政策参见本附注四、（九）“金融工具”及附注四、（十）“金融资产减值”。
(十二)存货
1．存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2．存货的取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
采用加权平均法。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，按照单
个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
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计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可
变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4．存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物，在领用时采用一次摊销法。
(十三)合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件
（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同
资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四.（十）、金融资产减值。
(十四)持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计
量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用
后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计
量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除
商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已
抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认
的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
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的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进
行调整后的金额；（2）可收回金额。
(十五)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）同一控制下企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对
价的,应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投
资成本按零确定,同时在备查簿中予以登记。如果被合并方在被合并以前,是最终控制方通过非同一
控制下的企业合并所控制的,则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长
期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额,
应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的,
依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的,应按发行股份的面值
总额作为股本,长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当调整资本公积
（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的,依次冲减盈余公积和未
分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当
期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发
行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当计入债务性工具的初始确认金额。
在按照合并日应享有被合并方净资产的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本的前
提是合并前合并方与被合并方采用的会计政策应当一致。企业合并前合并方与被合并方采用的会计
政策不同的，基于重要性原则，统一合并方与被合并方的会计政策。在按照合并方的会计政策对被
合并方净资产的账面价值进行调整的基础上，计算确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成
本。
企业对价的公允价值包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性
工具的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，应于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交
易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
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（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本,包
括购买过程中支付的手续费等必要支出,但所支付价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现
金股利或利润作为应收项目核算,不构成取得长期股权投资的成本；以发行权益性证券取得的,按照
发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本,但不包括应自被投资单位收取的己宣告但尚未发
放的现金股利或利润；投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同
或协议约定价值不公允的除外）。
2．后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算，
子公司为投资性主体且不纳入本公司合并财务报表的除外；对具有共同控制的合营企业或重大影响
的长期股权投资，采用权益法核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的
相关交易费用增加长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派现金股利或利润的,投资方根据
应享有的部分确认当期投资收益。确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后,应当考虑长期股
权投资是否发生减值。
在判断该类长期股权投资是否发生减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享
有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，公司应当对
长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备。
（2）按照权益法核算的长期股权投资,初始投资或追加投资时,按照初始投资成本或追加投资的投资
成本,增加长期股权投资的账面价值。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值的份额,不调整长期股权投资账面价值；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值的份额,应当按照二者之间的差额调增长期股权投资的账面价值,同时计入取得投资
当期损益。
持有投资期间，对于因投资单位实现净损益和其他综合收益而产生的所有者权益的变动，公司
按照应享有的份额，增加或减少长期股权投资的账面价值，同时确认投资损益和其他综合收益；对
于被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的因素导致的其他所有者权益变动，相
应调整长期股权投资的账面价值，同时确认资本公积（其他资本公积）。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中净利润、其他综合收益
和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行会计处理。
3．确定对被投资单位具有控制的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响回报金额。
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在判断对被投资单位是否具有控制时，应综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股
权。在个别报表中，投资方进行成本法核算时，仅考虑直接持有的股权份额。
4．确定对被投资单位具有重大影响的依据
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；
（2）参与被投资单位财务和经营制定过程；
（3）与被投资单位之间发生重要交易；
（4）向被投资单位派出管理人员；
（5）向被投资单位提供关键技术资料。
在判断对被投资单位是否具有共同控制、重大影响时，综合考虑直接持有的股权和通过子公司
间接持有的股权。在综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权后，如果认定投资方在
被投资单位拥有共同控制或重大影响，在个别财务报表中，投资方进行权益法核算时，仅考虑直接
持有的股权份额；在合并财务报表中，投资方进行权益法核算时，同时考虑直接持有和间接持有的
份额。
5．长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，个别报表上，应当将处置价款与处置
投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价或股本溢价不
足冲减的，调整留存收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规
定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份
额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其
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他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
6．减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照
账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十六)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物一致的政策进行折旧。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十二）“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地
产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地
产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
(十七)固定资产
1．固定资产确认条件、计价
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度
的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。
2．各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 15—50 5 1.90—6.33
机器设备 年限平均法 10—20 5 4.75—9.50
运输设备 年限平均法 5—10 5 9.5—19
其他 年限平均法 3—10 5 9.5—31.67
3．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，
也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
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能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确
定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。
4．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应
的减值准备。
(十八)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造
该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但
尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估
价值,但不再调整原已计提的折旧。
3．资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相
应的减值准备。
(十九)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个
月,暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活
动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本
化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生
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产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均
数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)使用权资产
本公司作为承租人在租赁期开始日，对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资
产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日
或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；公司发生的初始直
接费用；公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。本公司参照附注四、（十七） “固
定资产”部分有关折旧政策，对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余
使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照附注四、（二十二）“ 长期资产减值”部分所述原
则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
(二十一)无形资产
1．计价方法、使用寿命、减值测试
（1）无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集
团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
（2）使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式
系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
土地使用权 10—50
采矿权 5—30
专利权 2—10
软件 2—10
非专利技术 5—20
（3）使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与可收回金额
的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论
是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
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2．内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支
出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方
式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内
部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产
的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计
量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶
段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
(二十二)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期
资产存在减值迹象，应当进行减值测试，但是以下资产除外，即因企业合并形成的商誉和使用寿命
不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值
测试。长期资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价
值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。
资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
(二十三)长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(二十五)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形
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式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提
供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1．短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的
职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际
发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利
按照公允价值计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种
形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后
福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。离职后福利计划按照承
担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。
设定提存计划，是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福
利计划。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，
确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而给予职工的补偿。在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，
同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞
退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。公司
向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除
此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债
或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。
(二十六)租赁负债
本公司作为承租人在租赁期开始日，对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。
租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额（包括实
质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使
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该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量
借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入
当期损益；当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司
按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；当实质固定付款额发生变动、
担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动
后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率
变动的，使用修订后的折现率计算现值。
(二十七)预计负债
1．因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承
担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,
公司将该项义务确认为预计负债。
2．公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债
表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十八)股份支付
1．股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可
行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
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增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
2．修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本
公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之
外,作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作为
权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的,
将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受
服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十九)优先股、永续债等其他金融工具
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1．永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融
资产或金融负债的合同义务；
（2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工具,则不包括
交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具,则本公司只能通过以固定数量
的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负
债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际
收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的
交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
2．永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为
利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
(三十)收入
收入是在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，
是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
(1) 客户在履约的同时即取得并消耗履约所带来的经济利益。 (2) 客户能够控制履约过程中在建的商
品。 (3)履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且在整个合同期间内有权就累计至今已完 成
的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，应当在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进
度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
1．销售商品
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在客户拥有商品的法定所有权或已实物占有商品并且本公司已享有现时收款权利并很有可能收
回对价时确认。
公司在货物交付时确认应收账款，通常给予客户的信用期通常为 30-180 天，与行业惯例一致，
不存在重大融资成分。
2．提供劳务
按照已完成劳务的进度确认收入，对于公司已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，
其余部分确认为合同资产，并对应收账款和合同资产以预期信用损失为基础确认损失； 如果公司
已收或应收的合同价款超过已完成的劳务，则将超过部分确认为合同负债。公司对于同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。
(三十一)合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一
份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(三十二)政府补助
1．与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
其中：与无形资产土地使用权相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；其他与资产相关的政府
补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接
计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的
相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2．与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或
损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接
计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
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与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
3．政策性优惠贷款贴息的会计处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，公司以实
际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给公司，公司在收到对应的贴息款时冲减相关借款费用。
4．已确认的政府补助需要退回的,应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值；存在相关递延收益的,冲减相关递延
收益账面余额,超出部分计入当期损益；属于其他情况的,直接计入当期损益。
(三十三)递延所得税资产/递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法
规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
1．确认递延所得税资产以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
2．资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
3．公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生
的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(三十四)租赁
1．经营租赁的会计处理方法
本公司作为出租人在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。经营租赁，是指除融资租
赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租
赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。
未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2．融资租赁的会计处理方法
本公司作为出租人在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。本公司作
为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。在租赁开始日，本公司对融资
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宜昌星兴蓝天科技有限公司 财务报表附注
租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，
将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未
收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认
租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照附注四、（九）“ 金融工具”
进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁
发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：该变更通过增
加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按
该合同情况调整后的金额相当。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别
下列情形对变更后的租赁进行处理：假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投
资净额作为租赁资产的账面价值；假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本
公司按照附注四、（九）“ 金融工具”所述的原则进行会计处理。
3．新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始
日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多
项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租
赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁
部分的，本公司选择不分拆，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。租赁期是本公
司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确
定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选
择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公
司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。本公
司作为承租人
本公司作为一般承租人的会计处理见附注四.（二十）“使用权资产”和（二十六）“租赁负债”。
（1）短期租赁和低价值资产租赁本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租
赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法,计入当期损益或相关资产成本。短
期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁,
是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不属于
低价值资产租赁。
（2）租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的,公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：
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该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围
扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理
的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付
款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，
本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期
损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。售后租回
交易公司按照附注四、（三十）“收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
作为承租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获
得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关
利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同
时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见附注四、（九）“金融工具”。作
为出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根
据前述“租赁”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作
为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见附
注四、（九）“金融工具”。
(三十五)专项储备
本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合下发的《企业安全生产费用提取和使用管
理办法》（财企〔2012〕16 号）有关规定提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同
时记入专项储备科目。
企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全
生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累
计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十六)重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关
键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设
列示如下：
1．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
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等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
2．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所
得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税
筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(三十七)重要会计政策和会计估计的变更
1．重要会计政策变更
无
2．重要会计估计变更
无
五、税项
(一)主要税种及税率
主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税劳务收入和应税服务收入 13%、9%
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%
房产税 1.2%、12%
计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
六、财务报表项目注释
1．货币资金
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金
银行存款 5,138,904.03 43,072,605.71
其他货币资金
合计 5,138,904.03 43,072,605.71
其中：存放在境外的款项总额
2．应收账款
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(1).按账龄披露
账龄 2022 年 2 月 28 日账面余额
1 年以内
其中：1 年以内分项
2 个月以内 82,059,958.85
2-6 个月 36,165,682.78
6-12 月 84,364.00
1 年以内小计 118,310,005.63
1至2年
2至3年
3 年以上
小计 118,310,005.63
减：坏账准备 121,112.07
合计 118,188,893.56
(2).按坏账计提方法分类披露
2022 年 2 月 28 日
类别 账面余额 坏账准备 账面
计提比例
金额 比例(%) 金额 价值
(%)
按单项计提坏账准备
其中：
单项金额重大单独计提坏账准备
单项金额不重大单独计提坏账准备
按组合计提坏账准备 118,310,005.63 100.00 121,112.07 0.10 118,188,893.56
其中：
账龄组合 3,663,624.13 3.10 121,112.07 3.31 3,542,512.06
合并范围内关联方组合 114,646,381.50 96.90 114,646,381.50
合计 118,310,005.63 / 121,112.07 / 118,188,893.56
2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备 账面
计提比例
金额 比例(%) 金额 价值
(%)
按单项计提坏账准备
其中：
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2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备 账面
计提比例
金额 比例(%) 金额 价值
(%)
单项金额重大单独计提坏账准备
单项金额不重大单独计提坏账准备
按组合计提坏账准备 52,382,927.59 100.00 69,092.16 0.13 52,313,835.43
其中：
账龄组合 3,454,608.17 6.59 69,092.16 2.00 3,385,516.01
合并范围内关联方组合 48,928,319.42 93.41 48,928,319.42
合计 52,382,927.59 / 69,092.16 / 52,313,835.43
按组合计提坏账准备：
2022 年 2 月 28 日
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
2 个月以内 82,059,958.85 25,432.90 0.03
2-6 个月 36,165,682.78 95,679.17 0.26
6-12 月 84,364.00
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计 118,310,005.63 121,112.07 3.31
(3).坏账准备的情况
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 2 月
类别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 28 日
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 69,092.16 52,019.91 121,112.07
合计 69,092.16 52,019.91 121,112.07
(4).本期无实际核销的应收账款
(5).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 118,310,005.63 元；相应计提的
坏账准备期末余额汇总金额为 121,112.07 元，期末余额前五名应收账款占应收账款期末余额合计数
的比例为 100%。
3．应收款项融资
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项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 48,614,462.49 88,432,437.14
合计 48,614,462.49 88,432,437.14
年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 2022 年 2 月 28 日终止确认金额 2022 年 2 月 28 日未终止确认金额
银行承兑票据 438,478,588.77
商业承兑票据
合计 438,478,588.77
4．预付款项
(1).预付款项按账龄列示
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 35,172,456.60 96.79 145,530,538.78 100.00
1至2年 1,166,632.64 3.21
2至3年
3 年以上
合计 36,339,089.24 100.00 145,530,538.78 100.00
(2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
截至期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 35,805,509.74 元，占全部预付
款项的 98.53％。
5．其他应收款
项目列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 10,094.00
合计 10,094.00
其他应收款
(1).按账龄披露
账龄 2022 年 2 月 28 日账面余额
1 年以内
其中：1 年以内分项
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账龄 2022 年 2 月 28 日账面余额
1 年以内
其中：1 年以内分项
2 个月以内 10,300.00
2-6 个月
6-12 个月
1 年以内小计 10,300.00
1至2年
2至3年
3 年以上 1,138.00
小计 11,438.00
减：坏账准备 1,344.00
合计 10,094.00
(2).按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 2 月 28 日账面余额 2021 年 12 月 31 日账面余额
借款及往来款 11,438.00 1,138.00
合计 11,438.00 1,138.00
(3).坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 1,138.00 1,138.00
2022 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 206.00 206.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 2 月 28 日余额 1,344.00 1,344.00
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(4).坏账准备的情况
2021 年 12 2022 年 1-2 月变动金额 2022 年 2 月
类别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 28 日
坏账准备 1,138.00 206.00 1,344.00
合计 1,138.00 206.00 1,344.00
(5).本期无实际核销的其他应收款
(6).按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计数
的比例(%) 期末余额
徐恩 往来款 10,000.00 2 个月以内 87.43 200.00
杨琳 往来款 1,138.00 3 年以上 9.95 1,138.00
王媛 往来款 300.00 2 个月以内 2.62 6.00
合计 / 11,438.00 / 100.00 1,344.00
6．存货
(1).存货分类
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目 存货跌价 存货跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 11,824,980.62 11,824,980.62 50,473,709.83 50,473,709.83
库存商品 7,137,015.98 7,137,015.98 2,675,398.62 2,675,398.62
周转材料
合计 18,961,996.60 18,961,996.60 53,149,108.45 53,149,108.45
7．其他流动资产
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
待抵扣税款 33,030,525.55 38,253,227.80
合计 33,030,525.55 38,253,227.80
待抵扣税款明细项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 33,030,525.55 38,253,227.80
合计 33,030,525.55 38,253,227.80
8．固定资产
(1).分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
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项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 1,925,494,177.66 1,933,172,162.78
固定资产清理
合计 1,925,494,177.66 1,933,172,162.78
固定资产
(1).固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 562,027,753.17 1,421,508,595.75 1,452,760.38 3,785,979.62 1,988,775,088.92
2.本期增加金额 10,382,100.62 43,495.61 10,425,596.23
（1）购置 43,495.61 43,495.61
（2）在建工程转入 10,382,100.62 10,382,100.62
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 572,409,853.79 1,421,508,595.75 1,452,760.38 3,829,475.23 1,999,200,685.15
二、累计折旧
1.期初余额 8,885,924.12 45,002,621.17 570,143.71 1,144,237.14 55,602,926.14
2.本期增加金额 2,961,974.71 15,006,078.46 40,301.38 95,226.80 18,103,581.35
（1）计提 2,961,974.71 15,006,078.46 40,301.38 95,226.80 18,103,581.35
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 11,847,898.83 60,008,699.63 610,445.09 1,239,463.94 73,706,507.49
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 560,561,954.96 1,361,499,896.12 842,315.29 2,590,011.29 1,925,494,177.66
2.期初账面价值 553,141,829.05 1,376,505,974.58 882,616.67 2,641,742.48 1,933,172,162.78
9．在建工程
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(1).分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
在建工程 13,244,214.35 6,352,473.57
工程物资 3,541,409.77 3,119,346.27
合计 16,785,624.12 9,471,819.84
在建工程
(1).在建工程情况
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
蒸汽管道 13,244,214.35 13,244,214.35 6,352,473.57 6,352,473.57
合计 13,244,214.35 13,244,214.35 6,352,473.57 6,352,473.57
(2).重要在建工程项目本期变动情况
预算数(万 2021 年 12 月 本期转入固定 本期其他 2022 年 2 月
项目名称 本期增加金额
元) 31 日 资产金额 减少金额 28 日
煤气化节能技术升级
189,788.00 10,382,100.62 10,382,100.62
改造项目
蒸汽管道 4,242.69 6,352,473.57 6,891,740.78 13,244,214.35
合计 6,352,473.57 17,273,841.40 10,382,100.62 13,244,214.35
续上
工程累计投 其中：本期
利息资本化累 本期利息资
项目名称 入占预算比例 工程进度 利息资本化金 资金来源
计金额 本化率(%)
(%) 额
煤气化节能技术升级改造项
104.04 100% 94,824,308.74 自筹、贷款
目
蒸汽管道 31.22 40% 自筹
合计 / / / /
工程物资
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用材料 3,541,409.77 3,541,409.77 3,119,346.27 3,119,346.27
专用设备
合计 3,541,409.77 3,541,409.77 3,119,346.27 3,119,346.27
10．无形资产
(1).无形资产情况
项目 土地使用权 其他 合计
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宜昌星兴蓝天科技有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 20,877,436.00 2,393,040.16 23,270,476.16
2.本期增加金额
(1)购置
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 20,877,436.00 2,393,040.16 23,270,476.16
二、累计摊销
1.期初余额 1,151,492.45 239,304.02 1,390,796.47
2.本期增加金额 69,387.20 79,768.01 149,155.21
（1）计提 69,387.20 79,768.01 149,155.21
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 1,220,879.65 319,072.03 1,539,951.68
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 19,656,556.35 2,073,968.13 21,730,524.48
2.期初账面价值 19,725,943.55 2,153,736.14 21,879,679.69
11．递延所得税资产/ 递延所得税负债
(1).未经抵销的递延所得税资产
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 122,456.07 30,614.02 70,230.16 17,557.54
可抵扣亏损 124,449,467.59 31,112,366.90 162,799,679.81 40,699,919.95
其他 4,891,167.50 1,222,791.88 4,841,672.50 1,210,418.13
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2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
合计 129,463,091.16 32,365,772.80 167,711,582.47 41,927,895.62
(2).未经抵销的递延所得税负债
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
税前一次性抵扣固定资产 183,298,662.56 45,824,665.64 185,318,775.43 46,329,693.86
合计 183,298,662.56 45,824,665.64 185,318,775.43 46,329,693.86
12．短期借款
(1).短期借款分类
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
保证借款 49,938,811.11 50,055,555.56
合计 49,938,811.11 50,055,555.56
13．应付账款
(1). 应付账款列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
应付材料款 38,093,748.53 88,690,990.63
应付工程款 329,322,841.05 475,282,602.62
合计 367,416,589.58 563,973,593.25
14．预收款项
(1).预收款项列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
一年以内 34,156.43 45,559.72
一至两年 197.00
两至三年 197.00
三年以上
合计 34,353.43 45,756.72
15．合同负债
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
合同负债 11,495,751.09 12,466,377.26
合计 11,495,751.09 12,466,377.26
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16．应付职工薪酬
(1).应付职工薪酬列示：
2021 年 12 月 31 2022 年 2 月 28
项目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 11,768,410.53 11,688,514.01 18,476,379.22 4,980,545.32
二、离职后福利-设定提存计划 168,607.30 842,619.73 798,198.33 213,028.70
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 11,937,017.83 12,531,133.74 19,274,577.55 5,193,574.02
(2).短期薪酬列示：
2021 年 12 月 31 2022 年 2 月 28
项目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 10,007,588.93 9,996,746.21 16,162,573.20 3,841,761.94
二、职工福利费 337,103.17 337,103.17
三、社会保险费 41,012.00 400,951.58 384,235.58 57,728.00
其中：医疗保险费 41,012.00 381,605.50 364,889.50 57,728.00
工伤保险费 19,346.08 19,346.08
四、住房公积金 425,970.00 421,220.00 706,380.00 140,810.00
五、工会经费和职工教育经费 1,293,839.60 532,493.05 886,087.27 940,245.38
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 11,768,410.53 11,688,514.01 18,476,379.22 4,980,545.32
(3).设定提存计划列示
2021 年 12 月 31 2022 年 2 月 28
项目 本期增加 本期减少
日 日
1、基本养老保险 148,248.00 745,784.00 746,920.00 147,112.00
2、失业保险费 5,559.30 51,235.73 51,278.33 5,516.70
3、企业年金缴费 14,800.00 45,600.00 60,400.00
合计 168,607.30 842,619.73 798,198.33 213,028.70
17．应交税费
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
环保税 49,618.93
房产税 222,066.38 333,099.57
土地使用税 213,198.64 319,797.96
印花税 46,969.40 133,568.20
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项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
个人所得税 91,347.23 123,321.62
合计 573,581.65 959,406.28
18．其他应付款
(1).分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 6,477,130.77 7,010,540.70
合计 6,477,130.77 7,010,540.70
其他应付款
(1).按款项性质列示其他应付款
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
押金及保证金 5,454,000.00 5,556,000.00
往来款 1,023,130.77 1,454,540.70
合计 6,477,130.77 7,010,540.70
(2).无账龄超过 1 年的重要其他应付款
19．一年内到期的非流动负债
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
1 年内到期的长期借款 89,737,667.90 39,899,314.35
合计 89,737,667.90 39,899,314.35
20．其他流动负债
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
待转销项税额 1,494,447.64 1,620,629.04
合计 1,494,447.64 1,620,629.04
21．长期借款
(1).长期借款分类
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
抵押借款 1,174,114,056.27 1,216,843,651.85
合计 1,174,114,056.27 1,216,843,651.85
22．长期应付款
(1).分类列示
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宜昌星兴蓝天科技有限公司 财务报表附注
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
长期应付款 91,740,000.02 90,874,666.68
专项应付款 14,710,000.00 14,710,000.00
合计 106,450,000.02 105,584,666.68
（1）长期应付款
(1).按款项性质列示长期应付款：
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
中化兴发（湖北）高新产业基金合伙企业（有限合伙） 91,740,000.02 90,874,666.68
合计 91,740,000.02 90,874,666.68
（2）专项应付款
本期增 本期减 其他减
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 2 月 28 日 形成原因
加 少 少
生态文明建设专项
煤气化节能技术升
14,310,000.00 14,310,000.00 2019 年中央预算内
级改造项目
投资计划
宜昌市中小服务中
煤气化节能技术升 心集群发展促进机
400,000.00 400,000.00
级改造项目 构工业云平台项目
补助
合计 14,710,000.00 14,710,000.00
23、递延收益
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日 形成原因
政府补助 6,000,000.00 6,000,000.00
合计 6,000,000.00 6,000,000.00 /
涉及政府补助的项目：
本期计入 本期计入
2021 年 12 月 本期新增补 其他变 2022 年 2 月 与资产相关/
负债项目 营业外收入 其他收益金
31 日 助金额 动 28 日 与收益相关
金额 额
煤气化节能技术升
6,000,000.00 6,000,000.00 与资产相关
级改造项目
合计 6,000,000.00 6,000,000.00 /
24．实收资本
股东名称 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日
宜都兴发化工有限公司 195,999,999.38 195,999,999.38
宜昌兴发集团有限责任公司 203,962,605.73 203,962,605.73
合计 399,962,605.11 399,962,605.11
注：中化兴发（湖北）高新产业基金合伙企业（有限合伙）（以下简称中化兴发）与宜昌兴
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宜昌星兴蓝天科技有限公司 财务报表附注
发集团有限责任公司、原股东湖北兴发化工集团股份有限公司签订的增资合同之补充合同约
定：若星兴蓝天在 2026 年 8 月 31 日前仍未能被上市公司并购，中化兴发可选择在对其所持
有的星兴蓝天公司股权进行评估后由股东以中化兴发支付的投资成本及其按照不低于单利年
化 6％计算金额之和对中化兴发所持有的公司股权进行回购，或者由星兴蓝天按回购价格的
同等条件减资退出。因中化兴发可选择减资方式退出，该项义务将构成一项符合金融负债定
义的现时义务，在长期应付款科目列报。
25．资本公积
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日
其他资本公积 1,806,474.68 49,495.00 1,855,969.68
合计 1,806,474.68 49,495.00 1,855,969.68
26．专项储备
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日
安全生产费 1,065,609.11 760,128.98 136,150.57 1,689,587.52
合计 1,065,609.11 760,128.98 136,150.57 1,689,587.52
27．未分配利润
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
调整前上期末未分配利润 -38,357,581.04 -53,305,814.96
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 -38,357,581.04 -53,305,814.96
加：本期归属于母公司所有者的净利润 26,758,854.14 14,948,233.92
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 -11,598,726.90 -38,357,581.04
28．营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
2022 年 1-2 月 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 232,795,288.96 184,728,585.37 569,948,484.65 485,239,886.43
50
宜昌星兴蓝天科技有限公司 财务报表附注
2022 年 1-2 月 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 70,584.53 5,120,545.08 4,022,430.08
合计 232,865,873.49 184,728,585.37 575,069,029.73 489,262,316.51
29．税金及附加
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
环保税 107,682.90
房产税 222,066.33 741,160.05
车船使用税 911.40
土地使用税 213,198.64 1,255,094.16
印花税 46,969.40 269,351.80
合计 482,234.37 2,374,200.31
30．销售费用
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
工资薪酬业务费 203,007.75 558,568.90
其他 98.95 5,810.41
合计 203,106.70 564,379.31
31．管理费用
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
工资及福利 1,007,072.70 20,517,116.37
折旧、摊销费 163,242.25 489,726.62
业务招待费 477,860.23
办公费 25,682.73 216,160.73
中介机构及咨询费 448,438.72
差旅费 90,552.52
车耗费 46,312.04
股权激励费用 49,495.00 -170,995.42
其他 13,349.06 1,732,361.98
合计 1,258,841.74 23,847,533.79
32．财务费用
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
利息支出 10,591,267.27 38,462,852.39
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项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
减：利息收入 656,654.35
利息净支出 10,591,267.27 37,806,198.04
贴现息 1,144,378.73
其他 1,994.84 8,422.88
合计 10,593,262.11 38,958,999.65
33．其他收益
与资产相关/与收益
补助项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
相关
代扣个税 28,631.45 8,149.13 与收益相关
合计 28,631.45 8,149.13
34．信用减值损失
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
应收账款坏账损失 -52,019.91 -63,791.15
其他应收款坏账损失 -206.00 779.82
合计 -52,225.91 -63,011.33
35．营业外收入
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度 计入当期非经常性损益的金额
罚款收入 239,700.00 318,250.00 239,700.00
政府补助 33,600.00
其他 3,176.80
合计 239,700.00 355,026.80 239,700.00
计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
相关
稳岗补贴 33,600.00 与收益相关
合计 33,600.00 /
36．所得税费用
(1)所得税费用表
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
当期所得税费用
递延所得税费用 9,057,094.60 5,413,530.84
合计 9,057,094.60 5,413,530.84
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37．现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 2022 年 1-2 月 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 26,758,854.14 14,948,233.92
资产减值准备
信用减值损失 52,225.91 63,011.33
固定资产折旧、油气资产消耗、生产性生物资产折旧 18,103,581.35 55,174,792.04
使用权资产摊销
无形资产摊销销 149,155.21 655,627.19
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用 10,591,267.27 38,462,852.39
投资损失
递延所得税资产减少 9,562,122.82 -40,916,163.02
递延所得税负债增加 -505,028.22 46,329,693.86
存货的减少 34,187,111.85 -53,149,108.45
经营性应收项目的减少 88,294,748.40 -214,484,949.85
经营性应付项目的增加 -195,753,760.87 206,838,898.58
其他 673,473.41 1,906,346.29
经营活动产生的现金流量净额 -7,886,248.73 55,829,234.28
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 5,138,904.03 43,072,605.71
减：现金的期初余额 43,072,605.71 261,084,891.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期末余额
现金及现金等价物净增加额 -37,933,701.68 -218,012,285.97
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(2)现金和现金等价物的构成
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金 5,138,904.03 43,072,605.71
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 5,138,904.03 43,072,605.71
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 5,138,904.03 43,072,605.71
38．所有权或使用权受到限制的资产
项目 2022 年 2 月 28 日账面价值 受限原因
无形资产 18,485,614.37 抵押
合计 18,485,614.37 /
七、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 业的表决权比例
(%) (%)
宜昌兴发集团有限责任公司 兴山县古夫镇 投资 500,000,000.00 100.00 100.00
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
湖北兴发化工集团股份有限公司 同一母公司
宜都兴发化工有限公司 股东、同一母公司关联方的子公司
湖北泰盛化工有限公司 同一母公司关联方的子公司
湖北兴发环保科技有限公司 原同一母公司关联方的子公司
湖北兴瑞硅材料有限公司 同一母公司关联方的子公司
襄阳兴发化工有限公司 同一母公司关联方的孙公司
兴山安捷电气检测有限公司 同一母公司关联方的孙公司
宜昌兴和化工有限责任公司 同一母公司
湖北瑞泰工程管理有限公司 同一母公司
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其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
湖北武陵山旅游开发有限公司 同一母公司
湖北神农架神永旅游发展有限公司 原同一母公司
3、关联交易情况
(1).购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2022 年 1-2 月 2021 年度
湖北兴发环保科技有限公司 药剂清洗技术服务费 70,796.46
湖北兴瑞硅材料有限公司 盐酸、液碱 699,168.50 4,021,245.13
襄阳兴发化工有限公司 氧化钙粉、氢氧化钙 250,934.51 1,340,468.33
宜都兴发化工有限公司 水、电、蒸汽、辅材等 28,049,478.31 97,832,930.94
湖北兴发化工集团股份有限公司 工作服、辅材 128,077.82
兴山安捷电气检测有限公司 检测服务 63,351.52
宜昌兴和化工有限责任公司 甲醇 260,905.31 2,865,865.57
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2022 年 1-2 月 2021 年度
湖北泰盛化工有限公司 液氨 30,378,033.20 75,643,882.81
宜都兴发化工有限公司 浓硫酸、液氨、蒸汽 93,464,509.33 265,827,205.94
湖北兴发化工集团股份有限公司 辅材 127,755.75
(2).关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
宜昌兴发集团有限责任公司 49,900,000.00 2021/7/28 2022/7/28 否
湖北兴发化工集团股份有限公司/宜昌兴发集
团有限责任公司/湖北武陵山旅游开发有限公 1,255,150,000.00 2019/6/26 2031/5/20 否
司/湖北神农架神永旅游发展有限公司
4、关联方应收应付款项
(1).应收项目
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 湖北兴发化工集团股份有限公司 84,364.00 84,364.00
应收账款 宜都兴发化工有限公司 87,164,588.17 33,521,124.52
应收账款 湖北泰盛化工有限公司 27,397,429.33 15,070,251.81
(2).应付项目
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项目名称 关联方 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
应付账款 湖北瑞泰工程管理有限公司 1,783,975.62 1,783,975.62
其他应付款 湖北瑞泰工程管理有限公司 50,000.00 50,000.00
八、承诺及或有事项
1．重要承诺事项
资产负债表日无对外重要承诺事项
2．或有事项
无
九、资产负债表日后事项
无
宜昌星兴蓝天科技有限公司
二〇二二年四月二十二日
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